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ARCHIVO CORRIENTE

BANCO INTERNACIONAL AC
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

FASE III
ANÁLISIS DE LAS
ÁREAS CRÍTICAS

Realizado por: J.E.G.R Fecha: 20/12/2018


Revisado por: E.E.G.P Fecha: 28/12/2018
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BANCO INTERNACIONAL PG
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1/1
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORIA

OBJETIVO: Elaborar ARCHIVO CORRIENTE que permitan determinar el


cumplimiento de la gestión institucional.
N° PROCEDIMIENTOS REF - ELABORADO FECHA
PT POR
1 Diseñe ARCHIVO CORRIENTE HH J.E.G.R. 20/12/2018

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HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO 1: AMI 1/4 INFORMACION DE MISIÓN Y VISIÓN NO
ACTUALIZADA

CONDICIÓN
La misión y visión del Banco Internacional están definidas parcialmente puesto que en
la plataforma consta una información y en la memoria sostenible otra.
CRITERIO
Según LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
Art. 11.- Concluida la promoción pública, dentro del período señalado, los interesados
deberán constituir la institución financiera en un plazo que no podrá exceder de seis
meses, para lo cual deberán solicitar a la Superintendencia la autorización respectiva
acompañando:

a) La escritura pública que contenga:

- El Estatuto Social aprobado;


- El listado de los accionistas suscriptores y su nacionalidad; y,
- El monto del capital suscrito y pagado y el número de acciones que les corresponde.
CAUSA
El banco internacional en el año 2017 por el descuido del departamento de operaciones
y tecnología, por lo cual la información no se encuentra actualizada en la plataforma
oficial de la entidad.
EFECTO
El banco internacional en el año 2017 ha tenido un control inadecuado de sus recursos
tecnológicos generando que la misión y visión estén parcialmente definidas.

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HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO 2: AMI 2/4 PLANIFICACION ESTRATEGICA PARCIAL

CONDICIÓN
El Banco Internacional cuenta parcialmente con una Planificación Estratégica.
CRITERIO
Según el Artículo 11 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero indica
que: Concluida la promoción pública, dentro del período señalado, los interesados
deberán constituir la institución financiera en un plazo que no podrá exceder de seis
meses, para lo cual deberán solicitar a la Superintendencia la autorización respectiva
acompañando:
a) La escritura pública.
b) El certificado en el que conste la integración del capital aportado extendido por el
banco que haya recibido el depósito por lo que el Banco Internacional debería poseer
una Planificación Estratégica documentada.
CAUSA
El Banco Internacional cuenta parcialmente con una Panificación Estratégica debido a
la falta de documentación por lo tanto esta no ha sido socializada.
EFECTO
El Banco Internacional cumple parcialmente con una Planificación Estratégica hasta el
año 2020 ya que tiene informes poco útiles en el Código del Buen Gobierno Corporativo.

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HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO 3: AMI 2/4 PLAN OPERATIVO ANUAL INEXISTENTE
CONDICIÓN
El Banco Internacional no cuenta con un Plan Operativo Anual.
CRITERIO
Según el reglamento a la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero Decreto
Ejecutivo No. 1852. RO/ 475 Art. 82.- Las instituciones financieras deberán presentar a
los accionistas y tener a disposición del público en general su memoria anual, la misma
que deberá incluir al menos la siguiente información:
a) Informe de la Administración;
b) Balances de situación comparativos de los dos últimos años;
c) Estado de cambios en la situación financiera correspondiente al último año;
d) Estado de pérdidas y ganancias de los dos últimos años;
e) Informe del Auditor Externo;
f) Posición del patrimonio técnico;
g) Indicadores de liquidez, solvencia, eficiencia y rentabilidad.
En el caso de grupos financieros, la información debe presentarse en forma consolidada
y en forma individual para cada una de las instituciones integrantes del grupo. Y el Art.
83.- Las instituciones financieras al publicitar sus operaciones o servicios deberán
expresar con exactitud y veracidad las condiciones de éstas, evitando cualquier
circunstancia que pueda inducir a un error respecto de ellas.
CAUSA
Falta de una supervisión adecuada por parte del directorio encargado para así hacer
cumplir el reglamento de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero al Banco
Internacional por no contar con un plan operativo anual de acuerdo a lo estipulado en el
art. 82 y 83.
EFECTO
Pérdidas de ingresos potenciales por no contar con un plan operativo anual (POA), el
Banco Internacional

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HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO 4: AMI 2/4 INFORMACION PARCIAL DE INDICADORES DE
GESTION

CONDICIÓN
En el Banco Internacional no se han elaborado ARCHIVO CORRIENTE para
determinar el cumplimiento institucional.
CRITERIO
El banco Internacional debería crear ARCHIVO CORRIENTE basándose en el Libro 1
(Normas Generales para las Instituciones Financieras).Sección 4 Ley de Bancos y
Seguros “A fin de observar los principios de transparencia orientados a difundir
información objetiva y homogénea, las instituciones del sistema financiero deberán
publicar en su página web institucional, la información contenida en el anexo 1. La
página web de las instituciones deberá tener una sección definida para este tipo de
indicadores bajo el título de Indicadores de Gobierno Corporativo, así también deberá
remitir dicha información una vez al año en las estructuras que para el efecto determine
este organismo de control”
CAUSA
Debido a la falta de conocimiento de los requisitos o información de los ARCHIVO
CORRIENTE, no se ha podido obtener los datos e información requerida.
EFECTO
El Banco Internacional posee informes poco útiles acerca de los ARCHIVO
CORRIENTE, datos mínimos por lo que puede generar información insuficiente,
errónea o inexacta.

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HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO 5: AMI 2/4 FALTA DE PROCEDIMIENTOS DE TALENTO
HUMANO

CONDICIÓN
El Banco Internacional no evalúa al personal dos veces al año
CRITERIO
Ley de superintendencia de bancos CODIGO PRO-GAF-EDD-14
“El evaluado tendrá la obligación de presentar a su evaluador, de manera bimensual, un
reporte de su nivel de producción alcanzado en cada una de las variables definidas como
numeradores de los ARCHIVO CORRIENTE individual acordados en el formulario
Programación de la Evaluación del Desempeño.”
CAUSA
El Banco Internacional no cuenta con la, planificación adecuada y un sistema con el cual
se evalué al personal dos veces al año.
EFECTO
Alta probabilidad de que exista un desempeño inadecuado dentro del Banco por la
falta de evaluación continua.

Realizado por: J.E.G.R Fecha: 20/12/2018


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HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO 6: AMI 3/4 FALTA DE UN MANUAL DE FUNCIONES

CONDICIÓN
E El banco internacional no tiene elaborado y aprobado un manual de funciones.
CRITERIO
Según ley orgánica de instituciones del sistema financiero en el art.11pag5 Art. 11.-
Concluida la promoción pública, dentro del período señalado, los interesados deberán
constituir la institución financiera en un plazo que no podrá exceder de seis meses, para
lo cual deberán solicitar a la Superintendencia la autorización respectiva acompañando:
a) La escritura pública que contenga: - El Estatuto Social aprobado; - El listado de los
accionistas suscriptores y su nacionalidad; y, - El monto del capital suscrito y pagado y
el número de acciones que les corresponde. b) El certificado en el que conste la
integración del capital aportado extendido por el banco que haya recibido el
depósito.;art.13pag6 Art. 13.- Los promotores intervendrán en los trámites de
constitución y convocarán a la primera reunión de la junta general de accionistas, para
comprobar y aprobar la suscripción del capital, designar a los directores,
administradores y al auditor interno, y conocer los gastos de constitución. Copia del acta
de esta reunión deberá remitirse a la Superintendencia, a partir de lo cual podrá
solicitarse el certificado de autorización que habilite a la institución financiera para
operar como tal. El banco internacional no cuenta con un manual de funciones
CAUSA
La falta de conocimientos de los requisitos ha conllevado al incumplimiento de los
artículos citadas por la ley orgánica de instituciones del sistema financiero.
EFECTO
El banco Internacional tiene una inefectividad del trabajo de 500 colaboradores.

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HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO 7: EO 1/3 NO SE IDENTIFICA EL RIESGO EN LOS OBJETIVOS

CONDICIÓN
El Banco Internacional no contempla la identificación del riesgo en los objetivos
estratégicos.
CRITERIO
En la memoria sostenible del año 2017 literal Gestión del Negocio pág. 19 y
Administración de Riesgo y cumplimiento pág. 21. El Banco internacional arranca un
“Plan Estratégico 20|20”, enmarcados en una visión de mejora continua apegado a las
mejores prácticas de Buen Gobierno Corporativo.
CAUSA
La falta de capacitación por parte de la Directiva Administrativa de Riesgo a cada
departamento interno conlleva a no tener plasmada la identificación del riesgos como
uno de sus principales objetivos estratégicos.
EFECTO
El directorio al no apegarse debidamente al plan estratégico de mejoras como lo dice en
la memoria sostenible del banco, tiene como consecuencia la falta de implementación
de identificadores riesgo como uno de sus objetivos estratégicos.

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HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO 8: EO 1/3 NO SE TOMA EN CUENTA LOS REQUERIMIENTOS
DE LA ENTIDAD

CONDICIÓN
El Banco Internacional no toma en cuenta todos los niveles y requerimientos de la
entidad para establecer los objetivos estratégicos
CRITERIO
En el Código de Buen Gobierno Corporativo, pagina 9 sección del Presidente Ejecutivo
literal d, señala “Establecer canales de comunicación con el conjunto de colaboradores
del Banco, de modo que éstos tengan información oportuna sobre la ejecución del Plan
Estratégico, el cumplimento de las metas, los resultados del Banco, la ejecución de
políticas internas, la ejecución de los compromisos asumidos en defensa del medio
ambiente, los cambios en la organización y, en general, sobre la marcha del Banco”
CAUSA
No existe una normativa que determine el involucramiento de todos los niveles y
requerimientos de la entidad para establecer los objetivos estratégicos, solo se estable
que estos deben ser informados para su cumplimiento.
EFECTO
El 98,31% de colaboradores no son involucrados en el establecimiento de los objetivos
estratégicos.

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HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO 9: EO 1/3 FALTA DE PROCEDIMIENTOS DE TALENTO
HUMANO

CONDICIÓN
El Banco Internacional no evalúa el desempeño del personal en cada área relacionada a
los objetivos estratégicos establecidos.
CRITERIO
Según la codificación de las normas de la Superintendencia de Bancos
SECCIÓN II.- DE LOS EFECTOS DE LA EVALUACIÓN
ARTÍCULO 5.- Sin perjuicio de la evaluación de los controles internos, la
Superintendencia de Bancos, al menos una vez al año, elaborará un informe sobre la
eficacia de dichos controles en las entidades supervisadas.
Cuando de dicho informe se determinen deficiencias en el sistema de control interno, la
Superintendencia de Bancos requerirá que la entidad controlada las subsane en el tiempo
que establezca.
El banco internacional debería evaluar el desempeño del personal en cada área para
cumplir con los objetivos estratégicos establecidos.
CAUSA
El Banco Internacional por descuido no aplica la codificación de las normas de la
Superintendencia de Bancos para realizar la evaluación del desempeño del personal.
EFECTO
Inseguridad en que el trabajo se esté realizando debidamente generando la probabilidad
de que el personal tenga un alto riesgo en el mal manejo de sus funciones por la falta de
evaluaciones.

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Revisado por: E.E.G.P Fecha: 28/12/2018
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HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO 10: EO 2/3 FALTA DE INDICADORES EN EL CUMPLIMIENTO
DE OBJETIVOS

CONDICIÓN
No existen indicadores sobre el cumplimiento de objetivos en el Banco Internacional.
CRITERIO
El Banco Internacional debería regirse al Código Orgánico Administrativo: Art. 11,
Principio de Planificación.- “las actuaciones administrativas se llevan a cabo sobre la
base de la definición de objetivos, ordenación de recursos, determinación de métodos y
mecanismos de organización”
CAUSA
El Banco Internacional no cuenta con normas que exijan la generación de indicadores
reflejando el nivel de eficacia en el cumplimiento de sus objetivos.
EFECTO
Al no existir normas que regulen la generación de indicadores que reflejen el nivel de
eficacia en el cumplimiento de sus objetivos da lugar a un control inadecuado de sus
actividades.

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Revisado por: E.E.G.P Fecha: 28/12/2018
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HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO 11: IDR 1/2 FALTA DE INDICADORES PARA IDENTIFICAR
LOS RIESGOS

CONDICIÓN
El Banco Internacional no utiliza indicadores para identificar los riesgos.
CRITERIO
Según LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES
FINANCIERAS (Sección 5 Control interno y riesgo) menciona “Que los mecanismos
de control interno de las entidades financieras son fundamentales en la identificación,
control y mitigación del riesgo”.
Por esta razón el Banco Internacional debería utilizar indicadores de riesgo para
identificar, controlar y mitigar el riesgo de sus operaciones.
CAUSA
El Banco Internacional no aplica las normas de control interno en la identificación,
control y mitigación de sus riesgos.
EFECTO
Existe una alta probabilidad que los riesgos incrementen, al no poder identificarlos,
controlarlos y mitigarlos correctamente.

Realizado por: J.E.G.R Fecha: 20/12/2018


Revisado por: E.E.G.P Fecha: 28/12/2018
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HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO 12: IDR 1/2 FALTA DE DIFUSION SOBRE LA
IDENTIFICACION DE RIESGOS

CONDICIÓN
El banco internacional no ha difundido en todos los niveles organizacionales la
identificación de riesgos
CRITERIO
Según Las normas de control para las instituciones financieras Cap. V manifiesta que
“Se debe Evaluar y proponer mejoras al proceso de identificación de riesgo operativo y
asegurarse que sean implementados en toda la institución y que todos los niveles del
personal entiendan sus responsabilidades con relación al riesgo
CAUSA
Falta de difusión sobre la identificación de riesgos en el Banco Internacional
EFECTO
El índice de morosidad al cierre del ejercicio del 2017 fue de 1.13%, inferior en 24
puntos básicos al registrado en el ejercicio anterior y por debajo del indicador promedio
del Sistema Financiero.

Realizado por: J.E.G.R Fecha: 20/12/2018


Revisado por: E.E.G.P Fecha: 28/12/2018
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HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO 13: IDR 1/2 FALTA DE CAPACITACION SOBRE PARAMETROS
OPERACIONALES

CONDICIÓN
El Banco Internacional no capacita a sus funcionarios con los parámetros, bajo los cuales
se deben realizar las operaciones.
CRITERIO
Según el Código Buen Gobierno Corporativo
5.1. Del presidente ejecutivo.- Le corresponde al Presidente Ejecutivo además de las
funciones establecidas en la ley y el Estatuto Social, lo siguiente:
i. Organizar programas de integración, capacitación, promoción, liderazgo y motivación
para el equipo de colaboradores del Banco con el objetivo de atraer, desarrollar y retener
el talento humano.
Según la Norma Técnica del Subsistema de Formación y Capacitación del
Ministerio de Relaciones Laborales. Art. 8.- De las Unidades de Administración del
Talento Humano.-
a) Realizar el proceso de detección de necesidades de formación y capacitación;
b) Elaborar el plan anual de formación y capacitación y poner en conocimiento de la
máxima autoridad para su aprobación
CAUSA
La Entidad no capacita a los colaboradores según los parámetros, bajos los cuales se
deben realizar las operaciones, por el desconocimiento de la Norma Técnica del
Subsistema de Formación y Capacitación del Ministerio de Relaciones Laborales. Art.
8.
EFECTO
El Banco Internacional se podría presentar un control inadecuado de recursos humanos
debido a la falta de capacitación a sus funcionarios con parámetros bajo los cuales deben
realizar las operaciones en la Institución.

Realizado por: J.E.G.R Fecha: 20/12/2018


Revisado por: E.E.G.P Fecha: 28/12/2018
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14/21
HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO 14: EVR 1/3 FALTA DE ANALISIS DE EL IMPACTO DEL
RIESGO

CONDICIÓN
No se analiza el impacto del riesgo una vez ocurrido
CRITERIO
Según la norma de control para la gestión integral y administración de riesgos de las
entidades de los sectores financieros público y privado Art. 3 Inciso d Se debería
“adoptar acciones correctivas según corresponda en cada riesgo”
CAUSA
El banco internacional ha incurrido en un descuido al no implementar acciones
correctivas para analizar el impacto de cada riesgo una vez ocurrido.
EFECTO
El banco internacional pudo haber incurrido en pérdidas de ingresos potenciales debido
a la cantidad de riesgos a los que se está exponiendo al no implementar acciones
correctivas para analizar el impacto del riesgo una vez ocurrido.

Realizado por: J.E.G.R Fecha: 20/12/2018


Revisado por: E.E.G.P Fecha: 28/12/2018
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HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO 15: RSR 1/3 FALTA DE PARAMETROS DE SEGURIDAD

CONDICIÓN
El banco Internacional no cuenta con un procedimiento para actuar antes, durante o
después de un asalto.
CRITERIO
El Banco internacional de acuerdo a las Normas Generales para las Instituciones del
Sistema Financiero debería acatarse a los artículos 36.5 y 37.1que establecen:
Art.- 36.5 se establecen procedimientos para el cierre y la apertura de las bóvedas y
situaciones de emergencia tales como en caso de un asalto, siniestro, etc.
Art. 37.1 establece que todas las instalaciones del sistema financiero deben contar con
un sistema de alarmas contra robo e incendio.
CAUSA
El banco Internacional ha incurrido en un descuido al no implementar procedimientos
para actuar antes, durante o después de un asalto.
EFECTO
El banco Internacional se expone a un potencial riesgo de asaltos al no implementar
procedimientos para actuar ante un asalto.

Realizado por: J.E.G.R Fecha: 20/12/2018


Revisado por: E.E.G.P Fecha: 28/12/2018
ARCHIVO CORRIENTE
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16/21
HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO 16: RSR 2/3 FALTA DE CONTRATOS CON EMPRESAS
EXTERNAS DE COBRANZA

CONDICIÓN
El Banco Internacional no tiene contratos con empresas de cobranza externa para
recuperar cuentas incobrables/cartera vencida.
CRITERIO
El Banco Internacional podría tener contratos con empresas externas para recuperar su
cartera vencida /cuentas incobrables de acuerdo a las Resoluciones Junta de Política y
Regulación Monetaria y Financiera (disposiciones generales sección octava) que dicta
lo siguiente: “Las entidades financieras podrán vender su cartera de crédito a otras
entidades financieras, empresas de servicios auxiliares del sistema financiero”
CAUSA
La inadvertencia del Comité de Administración Integral se da porque posee indicadores
positivos en este ámbito, ha permitido que no se evidencien contratos con empresas
externas para recuperar la cartera vencida /cuentas incobrables.
EFECTO
El Banco Internacional cuenta una cartera vencida de 2.96% que es aceptable de
acuerdo a las Normas Generales para las Instituciones del sistema financiero permiten
una cartera de crédito de 1% hasta el 5%.

Realizado por: J.E.G.R Fecha: 20/12/2018


Revisado por: E.E.G.P Fecha: 28/12/2018
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17/21
HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO 17: AVC 1/3 FALTA DE INDICADORES DE GESTION
DOCUMENTADOS

CONDICIÓN
El Banco Internacional no cuenta con ARCHIVO CORRIENTE documentados y
aprobados
CRITERIO
El banco Internacional debería contar con ARCHIVO CORRIENTE según lo establece
el Libro 1 (Normas Generales para las Instituciones Financieras). Sección 4 Ley de
Bancos y Seguros “A fin de observar los principios de transparencia orientados a
difundir información objetiva y homogénea, las instituciones del sistema financiero
deberán publicar en su página web institucional, la información contenida en el anexo
1. La página web de las instituciones deberá tener una sección definida para este tipo de
indicadores najo el título de Indicadores de Gobierno Corporativo, así también deberá
remitir dicha información una vez al año en las estructuras que para el efecto determine
este organismo de control”
CAUSA
Existe una falta de conocimiento acerca de los ARCHIVO CORRIENTE que se deben
aplicar dentro del Banco Internacional.
EFECTO
Esto incurre en que los resultados de eficiencia, eficacia, economía, ética y ecología de
la gestión del Banco Internacional no puedan ser evaluados al final de cada periodo.

Realizado por: J.E.G.R Fecha: 20/12/2018


Revisado por: E.E.G.P Fecha: 28/12/2018
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HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO 18: AVC 1/3 FALTA DE INVENTARIOS DE ACTIVOS FIJOS
ACTUALIZADOS

CONDICIÓN
El banco internacional no posee un inventario documentado y actualizado de todos los
activos fijos que conforma la empresa.
CRITERIO
Según la norma internacional de contabilidad N° 16 (NIC 16) inmovilizado material,
señala que esta Norma se aplicará en la contabilización de los elementos de inmovilizado
material, salvo cuando otra Norma Internacional de Contabilidad exija o permita un
tratamiento contable diferente, por lo que debería el banco tener un inventario
actualizado de todos los activos fijos.
CAUSA
La negligencia o descuido de la dirección de control financiero ha permitido que banco
internacional no cuente con una unidad que actualice todos los activos fijos que cuenta
la entidad.
EFECTO
Al no existir un inventario documentado y actualizado de todos los activos fijos el banco
no conoce el % de la depreciación, valor residual, valor real, y el total de activos que
posee y por ende sus valores son irreales.

Realizado por: J.E.G.R Fecha: 20/12/2018


Revisado por: E.E.G.P Fecha: 28/12/2018
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19/21
HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO 19: AVC 2/3 FALTA DE UN PLAN DE CONTINGENCIA DE LAS
TIC

CONDICIÓN
En el Banco Internacional los sistemas de información implementados no cuentan con
sus correspondientes planes de contingencia y recuperación de desastres en materia de
TIC.
CRITERIO
Según el código orgánico monetario y financiero en la sección 7 de régimen financiero
y contable en el artículo 225 de la información.-manifiesta que; ” Las entidades del
sistema financiero nacional mantendrán sus archivos contables físicos, incluyendo los
respaldos respectivos……”, por lo que el Banco Internacional debería mantener
respaldos de información en formato digital por 15 años.
CAUSA
En el Banco Internacional no posee una normativa, sobre planes de contingencia y
recuperación de desastres en materia de TIC.
EFECTO
El porcentaje de la perdida de la información de los clientes y usuarios internos al no
contar con respaldo de información del Banco puede incrementar año a año.

Realizado por: J.E.G.R Fecha: 20/12/2018


Revisado por: E.E.G.P Fecha: 28/12/2018
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20/21
HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO 20: IFC 2/3 FALTA DE PRESUPUESTO PARA DESARROLLAR
SISTEMAS

CONDICIÓN
El banco no destina los recursos financieros adecuados para desarrollar los sistemas de
información y comunicación.
CRITERIO
Según la ley general del sistema financiero capítulo VIII de la información art. 81
establece que las instituciones del sistema financiero deberán poner permanentemente a
disposición del público folletos informativos referentes a su situación económica y
financiera por lo que estos también deberían estar desarrollados en sistemas de
información y comunicación.
CAUSA
El banco internacional ha ocurrido en un descuido al no aplicar un sistema informático
en la área de información y comunicación.
EFECTO
El banco internacional al no aplicar un adecuado sistema informático no podrá tener
una adecuada información y comunicación debidamente actualizada.

Realizado por: J.E.G.R Fecha: 20/12/2018


Revisado por: E.E.G.P Fecha: 28/12/2018
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21/21
HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO 21: MOS 2/3 FALTA DE APLICACION DE CONTROLES EN B/C

CONDICIÓN
El Banco Internacional no toma en cuenta el costo de establecer un control que no supere
el benefició que se puede obtener
CRITERIO
El Banco Internacional según el código orgánico administrativo artículo 5. Principio de
Calidad. Que dice que se debería buscar siempre realizar sus actividades a favor de las
personas con criterios de objetividad y eficiencia, en el uso de los recursos.
CAUSA
El Banco Internacional desconoce el riesgo que puede generar la aplicación de controles
sin realizar un examen de costo – beneficio.
EFECTO
Pérdida de ingresos potenciales al no tomar en cuenta el costo de establecer controles.

Realizado por: J.E.G.R Fecha: 20/12/2018


Revisado por: E.E.G.P Fecha: 28/12/2018