El Jubilado Feliz, S.A.

Ajustes NIIF

No. Descripción Debe Haber

El Jubilado Feliz, S.A.
Ajustes NIIF
Cuentas
Auditoria al 31 de Diciembre 2014
Ref. No

P#1 Cuentas incobrables

Estimacióndecuentas
Complemento de estimación cuentasincobrables
incobrables según analisis de
cobrabilidad

P#2 Deterioro de inventarios

Inventarios
Por deterioro de inventarios según valuación al VNR.

P#3 Depreciación acumulada Inmuebles

Por registro depreciación deDepreciaciones
edificios según vida útil estimada por
especialista.

P#4 Cuentas por pagar

Cías relacionadas
Por reclasificación de transacciones de compañías relacionadas.

P#5 Provisión indemnizaciones

Indemnizaciones
Por reversión de obligación no presente de indemnizaciones

P#6 Edificios
Arrendamiento financiero
Depreciación Edificios
Arrendamiento financiero
Depreciación acumulada
Reparaciones
Por registro de compra de y mantenimiento
edificio según arrendamiento financiero
iniciado en el año 2013

P#7 Gastos por garantias

Contingencia por garantias
Por reversión de obligación no presente de indemnizaciones

P#8 Maquinaria
Arrendamiento financiero
 Depreciación maquinaria
Arrendamiento financiero
Depreciación acumulada
Por registroArrendamiento
de compra de maquinaria según arrendamiento
financiero iniciado a la mitad del año 2013

P#9 Propiedades de inversión

Inmuebles
Por edificios que se mantienen para renta

P#10 Propiedades de inversión

Inmuebles
Por locales que se mantienen para renta

P#11 Deterioro de activos fijos

Mobiliario y equipo
Por registro de deterioro de activos fijos en Mobiliario y equipo

P#12 Activos fijos mantenidos para la venta

Vehículos
Por registro de deterioro de activos fijos en Mobiliario y equipo

P#13 Deterioro de inversiones

Inversiones en acciones
Por registro de deterioro de activos fijos en Mobiliario y equipo

P#14 Amortización acumulada marcas y patentes

Amortización
Por registro de deterioro de activos fijos en Mobiliario y equipo
 PT

HECHO POR FECHA

REVISADO POR FECHA

Comentario
Debe Haber Ref. Tecnica
Cliente
337,317.00
337,317.00
337,317.00 337,317.00

472,500.00
472,500.00
472,500.00 472,500.00

30,600.00
30,600.00
30,600.00 30,600.00

325,000.00
325,000.00
325,000.00 325,000.00

399,999.33
399,999.33
399,999.33 399,999.33

1,260,000.00
420,000.00
63,000.00
1,260,000.00
63,000.00
420,000.00
1,743,000.00 1,743,000.00

149,200.00
149,200.00
149,200.00 149,200.00

120,000.00
30,000.00
 15,000.00
120,000.00
15,000.00
30,000.00
165,000.00 165,000.00

550,000.00
550,000.00
550,000.00 550,000.00

550,000.00
550,000.00
550,000.00 550,000.00

45,000.00
45,000.00
45,000.00 45,000.00

22,500.00
22,500.00
22,500.00 22,500.00

100,000.00
100,000.00
100,000.00 100,000.00

80,000.00
80,000.00
80,000.00 80,000.00
 SALDOS SEGÚN ENUNCIADO Ajustes
No. Descripción de cuenta DEBE HABER DEBE
1 Venta de Mercaderia Q6,600,000.00
2 Ventas de Repuestos Q650,000.00
3 Ventas de Mercaderìa de Segunda Q250,000.00
4 Devoluciones sobre Ventas Mercaderìa Q50,000.00
5 Descuentos sobre Ventas Q50,000.00
6 Costo de Mercaderìa Vendida Q3,250,000.00 Q30,000.00
7 Costo de Repuestos Vendidos Q150,000.00
8 Costo de Mercaderìa de Segunda Q200,000.00
Gastos de venta Q70,000.00
9 Sueldos y Comisiones Ventas Q600,000.00
10 Prestaciones Ventas Q200,000.00
11 Promociones y Publicidad Q33,000.00
12 Seguros Ventas Q27,500.00
13 Gastos de Viaje Ventas Q10,000.00
14 Seguridad y Vigilancia Ventas Q15,000.00
15 Arrendamientos Ventas Q60,000.00
Arrendamientos
Comisiones Documentos Descontados Q6,805.48
16 Combustibles y Lubricantes Q18,000.00
17 Depreciaciones y Amortizaciones Ventas Q29,260.00
18 Sueldos Administración Q360,000.00
19 Prestaciones Administración Q120,000.00
xx Indemnizaciones
20 Papelerìa y Utiles Consumidos Q14,000.00
21 Seguros Administración Q17,500.00
22 Seguridad y Vigilancia Administración Q15,000.00
23 Reparaciones y Mantenimiento Edificios Q600,000.00
xx Deterioro de Inversiones
xx Deterioro de Inventarios
24 Arrendamientos Administración Q400,000.00
xx Arrendamiento Financiero
25 Comunicaciones Administración Q30,000.00
26 Depreciaciones y Amortizaciones Administración Q29,260.00 Q29,241.72
Amortizacion de Marcas y Patentes Q40,000.00
Depreciaciones Maquinaria
xx Depreciacion Edificios
xx Deterioro de Activos
27 Cuentas Incobrables Q103,590.00 Q27,000.00
Gastos por Garantías
Otros Ingresos
28 Intereses sobre Préstamos Q829,100.00 Q26,149.45
29 Intereses sobre Obligaciones Hipotecarias Q141,267.00
 30 Intereses sobre Inversiones Q34,734.00
31 ISR del perìodo Q56,500.00
32 Resultado del Ejercicio Q125,757.00
33 Caja y Bancos Q155,800.00 Q416,305.05
34 Cuentas por Cobrar-Neto Q3,200,000.00 Q1,164,200.00
35 Documentos por Cobrar Q752,000.00
Documentos Descontados
xx Estimación de Cuentas Incobrables
36 Inventarios Q2,358,500.00 Q170,000.00
Propiedades de Inversion
xx Inversiones en Acciones
37 Impuestos por Aplicar Q150,000.00
38 Intereses Corridos s/bonos, por Cobrar Q43,575.00 Q276,030.13
xx Activos Mantenidos para la Venta
39 Propiedades, Planta y Equipo-Neto Q4,416,540.00
xx Inmuebles
xx Vehiculos
xx Mobiliario y Equipo
Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo
xx Edificios
xx Maquinaria
xx Depreciación Acumulada Inmuebles
Depreciacion Acumulada de Maquinaria
XX Depreciación Acumulada
xx Amortizacion Acumulada de Marcas y Patentes
40 Inversión en Valores Q14,137,500.00
41 Inversión en Acciones de Copa Oro, S.A. Q0.00
42 Gastos Emisión Obligaciones Hipotecarias Q73,352.00
43 Seguros Anticipados Q12,733.00
44 Marcas y Patentes Q200,000.00
45 Proveedores Q2,343,000.00
46 Cuentas por Pagar Q325,000.00
47 Documentos por Pagar Q385,000.00
Obligaciones Hipotecarias corto plazo
Prestamo Bancario Corto Plazo
48 Ints Vencidos sobre Obligaciones Hipotecarias Q100,000.00
49 Gastos Acumulados por Pagar Q1,215,000.00 Q365,000.00
50 Intereses por Pagar sobre Préstamos Q67,945.00
51 Cuotas IGSS por Pagar Q14,000.00
52 Impuestos por Pagar Q150,960.00
53 Provisiones Laborales Q286,600.00 Q80,000.96
54 Obligaciones Hipotecarias Largo Plazo Q2,500,000.00 Q2,500,000.00
55 Préstamo Bancario Largo Plazo Q10,000,000.00 Q10,000,000.00
xx Contingencias por Garantias
56 Ganancia en Compra Bonos p/Amortizar Q100,000.00
57 Capital Autorizado y Pagado Q5,000,000.00
58 Aportes a Futuras Capitalizaciones Q1,435,390.00
59 Utilidades por Distribuir Q1,141,348.00 Q309,679.95
60 Reserva Legal Q310,000.00
32 Resultado del Ejercicio Q125,757.00
Sumas Q15,510,412.73
Ajustes SALDOS AJUSTADOS ISR Ajustes NIIF para pymes SALDOS SEGÚN NIIF PYMES
HABER DEBE HABER Debe Haber DEBE
Q60,000.00 Q6,660,000.00 Q0.00
Q650,000.00 Q0.00
Q250,000.00 Q0.00
Q50,000.00 Q50,000.00
Q50,000.00 Q50,000.00
Q3,280,000.00 Q3,250,000.00
Q150,000.00 Q150,000.00
Q200,000.00 Q200,000.00
Q70,000.00
Q600,000.00 Q600,000.00
Q50,000.60 Q149,999.40 Q200,000.00
Q33,000.00 Q33,000.00
Q27,500.00 Q27,500.00
Q10,000.00 Q10,000.00
Q15,000.00 Q15,000.00
Q60,000.00 Q60,000.00
Q 30,000.00
Q6,805.48
Q18,000.00 Q18,000.00
Q29,260.00 Q29,260.00
Q360,000.00 Q360,000.00
Q30,000.36 Q89,999.64 Q120,000.00
Q 399,999.33
Q14,000.00 Q14,000.00
Q17,500.00 Q17,500.00
Q15,000.00 Q15,000.00
Q600,000.00 Q 420,000.00 Q180,000.00
Q 100,000.00
Q 472,500.00
Q400,000.00 Q400,000.00
Q 450,000.00 Q 1,380,000.00
Q30,000.00 Q30,000.00
Q58,501.72 Q 30,600.00 -Q1,340.00
Q40,000.00 Q 80,000.00
Q0.00 Q 15,000.00
Q 63,000.00
Q 45,000.00
Q130,590.00 Q 337,317.00 Q440,907.00
Q0.00 Q 149,200.00
Q385,000.00 Q385,000.00
Q855,249.45 Q829,100.00
Q141,267.00 Q141,267.00
 Q276,030.13 Q310,764.13 Q0.00
Q56,500.00 Q0.00 Q56,500.00
Q125,757.00 Q0.00 Q125,757.00
Q351,805.48 Q220,299.57 Q155,800.00
Q98,305.05 Q4,265,894.95 Q 325,000.00 Q2,875,000.00
Q752,000.00 Q0.00 Q752,000.00
Q345,000.00 Q345,000.00
Q 337,317.00
Q250,000.00 Q2,278,500.00 Q 472,500.00 Q1,886,000.00
Q 550,000.00
Q 100,000.00
Q7,200.00 Q142,800.00 Q150,000.00
Q319,605.13 Q43,575.00
Q 22,500.00
Q4,416,540.00 Q4,416,540.00
Q 550,000.00
Q 22,500.00
Q 45,000.00
Q73,332.00 Q0.00 Q73,332.00
Q0.00 Q 1,260,000.00
Q0.00 Q 120,000.00
Q196,347.95 Q196,347.95 Q 30,600.00
Q0.00 Q 15,000.00
Q0.00 Q 63,000.00
Q80,000.00 Q80,000.00 Q 80,000.00
Q14,137,500.00 Q14,137,500.00
Q0.00 Q0.00
Q29,241.72 Q44,110.28 Q73,352.00
Q12,733.00 Q12,733.00
Q200,000.00 Q200,000.00
Q2,343,000.00 Q0.00
Q325,000.00 Q 325,000.00 Q325,000.00
Q385,000.00 Q0.00
Q300,000.00 Q300,000.00
Q1,000,000.00 Q1,000,000.00
Q100,000.00 Q0.00
Q850,000.00 Q0.00
Q26,149.45 Q94,094.45 Q0.00
Q14,000.00 Q0.00
Q150,960.00 Q0.00
Q206,599.04 Q 399,999.33 Q399,999.33
Q2,200,000.00 Q2,200,000.00 Q0.00
Q9,000,000.00 Q9,000,000.00 Q0.00
Q 149,200.00
Q100,000.00 Q0.00
 Q5,000,000.00 Q0.00
Q1,435,390.00 Q0.00
Q1,141,348.00 Q0.00
Q310,000.00 Q0.00
Q125,757.00 Q0.00
Q15,510,412.73 Q 4,420,116.33 Q 4,420,116.33
0.00
DOS SEGÚN NIIF PYMES
HABER
Q6,600,000.00
Q650,000.00
Q250,000.00
Q0.00
Q0.00
Q0.00
Q0.00
Q0.00

Q0.00
Q0.00
Q0.00
Q0.00
Q0.00
Q0.00
Q0.00
Pda 8

Q0.00
Q0.00
Q0.00
Q0.00

Q0.00
Q0.00
Q0.00
Q420,000.00
pda 13
pda 2
Q0.00
Pda 8 tanto en carga y abono
Q0.00
Q30,600.00 pda 3
pda 14

Pda 6
pda 11
-Q337,317.00

Q0.00
Q0.00
 Q34,734.00
Q0.00
Q0.00
Q0.00
Q325,000.00 Se registraron las compañias relacionadas PDA 4
Q0.00

pda 1
Q472,500.00
Pda 9
pda 13
Q0.00
Q0.00
pda 12
Q0.00
pda 9
pda 12
pda 11

pda 6
pda 8
pda 3
Pda 8
Pda 6

Q0.00
Q0.00
Q0.00
Q0.00
Q0.00
Q2,343,000.00
Q0.00
Q385,000.00

Q100,000.00
Q1,215,000.00
Q67,945.00
Q14,000.00
Q150,960.00
-Q113,399.33 Se registro de la pda 05 de indeminizaciones
Q2,500,000.00
Q10,000,000.00

Q100,000.00
Q5,000,000.00
Q1,435,390.00
Q1,141,348.00
Q310,000.00
Q125,757.00
 SALDOS AJUSTADOS SEGÚN ISR
No. Descripción de cuenta DEBE HABER
1 Ventas de Mercaderìa Q0.00 Q6,600,000.00
2 Ventas de Repuestos Q0.00 Q650,000.00
3 Ventas de Mercaderìa de Segunda Q0.00 Q250,000.00
4 Devoluciones sobre Ventas Mercaderìa Q50,000.00 Q0.00
5 Descuentos sobre Ventas Q50,000.00 Q0.00
6 Costo de Mercaderìa Vendida Q3,250,000.00 Q0.00
7 Costo de Repuestos Vendidos Q150,000.00 Q0.00
8 Costo de Mercaderìa de Segunda Q200,000.00 Q0.00
9 Sueldos y Comisiones Ventas Q600,000.00 Q0.00
10 Prestaciones Ventas Q200,000.00 Q0.00
11 Promociones y Publicidad Q33,000.00 Q0.00
12 Seguros Ventas Q27,500.00 Q0.00
13 Gastos de Viaje Ventas Q10,000.00 Q0.00
14 Seguridad y Vigilancia Ventas Q15,000.00 Q0.00
15 Arrendamientos Ventas Q60,000.00 Q0.00
16 Combustibles y Lubricantes Q18,000.00 Q0.00
17 Depreciaciones y Amortizaciones Ventas Q29,260.00 Q0.00
18 Sueldos Administración Q360,000.00 Q0.00
19 Prestaciones Administración Q120,000.00 Q0.00
20 Papelerìa y Utiles Consumidos Q14,000.00 Q0.00
21 Seguros Administración Q17,500.00 Q0.00
22 Seguridad y Vigilancia Administración Q15,000.00 Q0.00
23 Reparaciones y Mantenimiento Edificios Q180,000.00 Q420,000.00
24 Arrendamientos Administración Q400,000.00 Q0.00
25 Comunicaciones Administración Q30,000.00 Q0.00
26 Depreciaciones y Amortizaciones Administrac -Q1,340.00 Q30,600.00
27 Cuentas Incobrables Q440,907.00 -Q337,317.00
28 Intereses sobre Préstamos Q829,100.00 Q0.00
29 Intereses sobre Obligaciones Hipotecarias Q141,267.00 Q0.00
30 Intereses sobre Inversiones Q0.00 Q34,734.00
31 ISR del perìodo Q56,500.00 Q0.00
32 Resultado del Ejercicio Q125,757.00 Q0.00
33 Caja y Bancos Q155,800.00 Q0.00
34 Cuentas por Cobrar-Neto Q2,875,000.00 Q325,000.00
35 Documentos por Cobrar Q752,000.00 Q0.00
36 Inventarios Q1,886,000.00 Q472,500.00
37 Impuestos por Aplicar Q150,000.00 Q0.00
38 Intereses Corridos s/bonos, por Cobrar Q43,575.00 Q0.00
39 Propiedades, Planta y Equipo-Neto Q4,416,540.00 Q0.00
40 Inversión en Valores Q14,137,500.00 Q0.00
41 Inversión en Acciones de Copa Oro, S.A. Q0.00 Q0.00
42 Gastos Emisión Obligacs Hipotecarias Q73,352.00 Q0.00
43 Seguros Anticipados Q12,733.00 Q0.00
44 Marcas y Patentes Q200,000.00 Q0.00
45 Proveedores Q0.00 Q2,343,000.00
46 Cuentas por Pagar Q325,000.00 Q0.00
47 Documentos por Pagar Q0.00 Q385,000.00
48 Ints Vencidos sobre Obligcs Hipotecarias Q0.00 Q100,000.00
49 Gastos Acumulados por Pagar Q0.00 Q1,215,000.00
50 Intereses por Pagar sobre Préstamos Q0.00 Q67,945.00
51 Cuotas IGSS por Pagar Q0.00 Q14,000.00
52 Impuestos por Pagar Q0.00 Q150,960.00
53 Provisiones Laborales Q399,999.33 -Q113,399.33
54 Obligaciones Hipotecarias Q0.00 Q2,500,000.00
55 Préstamo Bancario Q0.00 Q10,000,000.00
56 Ganancia en Compra Bonos p/Amortizar Q0.00 Q100,000.00
57 Capital Autorizado y Pagado Q0.00 Q5,000,000.00
58 Aportes a Futuras Capitalizaciones Q0.00 Q1,435,390.00
59 Utilidades por Distribuir Q0.00 Q1,141,348.00
60 Reserva Legal Q0.00 Q310,000.00
32 Resultado del Ejercicio Q0.00 Q125,757.00
Ajustes NIIF para pymes Saldos según NIIF para PYMES
Debe Haber DEBE HABER
Q0.00 Q6,600,000.00
Q0.00 Q650,000.00
Q0.00 Q250,000.00
Q50,000.00 Q0.00
Q50,000.00 Q0.00
Q3,250,000.00 Q0.00
Q150,000.00 Q0.00
Q200,000.00 Q0.00
Q600,000.00 Q0.00
Q200,000.00 Q0.00
Q33,000.00 Q0.00
Q27,500.00 Q0.00
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 T.C.
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No. Descripción para PYMES para PYMES US$

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balance cierre
resultados promedio