Lêi nãi ®Çu

“Häc ®i ®«i víi hµnh” gi¸o dôc kÕt hîp víi s¶n xuÊt ®ã lµ ph ¬ng
ch©m gi¸o dôc vµ ®µo t¹o cña §¶ng, cña nhµ trêng cña chñ nghÜa x·
héi chóng ta.

Tõ nh÷ng yªu cÇu c¬ b¶n ®ã, sau khi ®îc häc xong phÇn lÝ
thuyÕt vÒ chuyªn ®Ò ngµnh kÕ to¸n, l·nh ®¹o nhµ trêng ®· cho sinh
viªn th©m nhËp vµo thùc tÕ, nh»m cñng cè vËn dông nh÷ng lÝ thuyÕt
vÒ chuyªn ngµnh kÕ to¸n ®· häc ®a vµo s¶n xuÊt, võa n©ng cao n¨ng
lùc tay nghÒ chuyªn m«n, võa lµm chñ ®îc c«ng viÖc sau nµy sau khi
tèt nghiÖp ra trêng vÒ c«ng t¸c t¹i c¬ quan xÝ nghiÖp ®Ó cã thÓ n¾m
b¾t, hoµ nhËp vµ ®¶m ®ang c¸c nhiÖm vô ®îc ph©n c«ng. Cïng víi sù
ph¸t triÓn kh«ng ngõng cña ngµnh giao th«ng vËn t¶i c¶ níc, nh»m ®¸p
øng nhu cµu ®i l¹i cña nh©n d©n trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng t¹o ®iÒu
kiÖn thuËn lîi cho c¸c thµnh phÇn kinh tÕ tham gia ho¹t ®éng kinh
doanh vËn t¶i hµnh kh¸ch b»ng « t« ph¸t triÓn, viÖc thùc hiÖn nhiÖm
vô s¶n xuÊt kinh doanh cïng víi c¸c chØ tiªu kinh tÕ cã nhiÒu thuËn lîi,
cho nªn cã thÓ nãi r»ng c«ng t¸c kiÓm so¸t h¹ch to¸n kÕ to¸n. §Æc biÖt
kÕ toµn “vèn b»ng tiÒn” cña c«ng ty ®ãng mét phÇn vai trß quan träng
bëi do ®Æc thï, chøc n¨ng nhiÖm vô trong nÒn s¶n xuÊt kinh tÕ vÜ
m«.

Trªn c¬ së ®ã cïng víi sù híng dÉn cña c« gi¸o Hoµng ThÞ Hång
Lª vµ C« NguyÔn Kim H¹nh em ®· chän ®Ò tµi “kÕ to¸n nghiÖp vô
vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n ph¶i thanh to¸n” t¹i c«ng ty Qu¶n lÝ bÕn
xe Hµ T©y nh»m bæ sung kiÕn thøc häc trªn líp ®i vµo thùc tÕ vµ cho
b¸o c¸o tèt nghiÖp cña m×nh. Néi dung chuyªn ®Ò nµy ngoµi lêi më
®Çu vµ kÕt luËn chuyªn ®Ò gåm 4 ch¬ng chÝnh:
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Ch¬ng I: C¬ së lý luËn chung kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c khoan

ph¶I thanh to¸n tai c«ng ty quan lý bÕn xe Hµ T©y.
Ch¬ng II: Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n
ph¶I thanh to¸n tai c«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y.
Ch¬ng III: §¸nh gi¸ kh¸i qu¸t c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty qu¶n lý
bÕn xe Hµ T©y.
Ch¬ng IV:Mét sè kiÕn nghÞ,®Ò xuÊt nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c
kÕ to¸n t¹i c«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y.
Víi thêi gian thùc tËp cã h¹n vµ sè liÖu thùc tÕ cha nhiÒu, ®Æc
biÖt lµ kinh nghiÖm ph©n tÝch cña em cha ®îc s©u s¾c. V× vËy trong
b¸o c¸o thùc tÕ trong b¸o thùc tÕ kh«ng thÓ tr¸nh khái nh÷ng sai lÇm
thiÕu sãt, kÝnh mong thÇy c« gi¸o vµ nhµ trêng gãp ý söa ch÷a ®Ó em
hoµn thµnh mét c¸ch tèt ®Ñp h¬n.

1
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

ch¬ng II
Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n
ph¶I thanh to¸n t¹i c«ng ty qu¶n lý bÕn xe hµ t©y

I. T×m hiÓu chung vÒ c«ng ty quan lý bÕn xe hµ t©y

Thùc hiÖn c«ng cuéc ®æi míi cña ®Êt níc, chuyÓn nÒn kinh tÕ
theo c¬ chÕ thÞ trêng cã sù qu¶n lý nhµ níc theo ®Þnh híng x· héi chñ
nghÜa víi ph¬ng ch©m: gi¶i phãng søc s¶n xuÊt vµ t¹o quyÒn chñ ®éng
cho c¸c doanh nghiÖp, t¨ng cêng qu¶n lý nhµ níc b»ng ph¸p luËt, t¹o
hµnh lang ph¸p lý b×nh ®¼ng æn ®Þnh cho c¸c doanh nghiÖp ho¹t
®éng, t¸ch qu¶n lý Nhµ níc khái s¶n xuÊt kinh doanh. Trªn tinh thÇn ®ã
n¨m 1991 Nhµ níc giao nhiÖm vô qu¶n lÝ Nhµ níc cho ngµnh bu ®iÖn
vµ Béi giao th«ng vËn t¶i.

HiÖn nay c«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y cã trô së ®ãng t¹i sè

145- phè TrÇn Phó- phêng V¨n Mç- thÞ x· Hµ §«ng- tØnh Hµ T©y trªn
quèc lé 6A, ®iÒu kiÖn vÞ trÝ thuËn lîi vµ lµ cöa ngâ cña thñ ®« t¹o
®iÒu kiÖn thuËn tiÖn ph¸t huy néi lùc trong c«ng ty.
Tõ ngµy 13/1/1998 theo Q§ s« 37 – Q§ /UB cña UBND tØnh Hµ
T©y chÝnh thøc ®i vµo ho¹t ®éng ngµy 01/04/1998 c«ng ty ho¹t ®éng
theo ®iÒu chØnh cña nghÞ ®Þnh 56 /CP ngµy 02/10/1996 vµ TT sè 06
TC/TCDN ngµy 24/2/1997 cña Bé Ta× chÝnh vÒ qu¶n lý vèn vµ tµi
chÝnh ®èi víi doanh nghiÖp ho¹t ®éng c«ng Ých.
Theo quy ®Þnh thµnh lËp sè 37 Q§/UB ngµy 13/1/ 1998 cña Uû
ban nh©n d©n tØnh Hµ T©y, c¨n cø quy ®Þnh sè 4128/ Q§ Bé giao
th«ng vËn t¶i ngµy 5/ 12/ 2001 quy ®Þnh vÒ bÕn xe kh¸ch c«ng ty
Qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y cã chøc n¨ng nhiÖm vô sau:
+ Tham gia qu¶n lÝ Nhµ níc ®èi víi vËn t¶i hµnh kh¸ch b»ng « t«
trªn c¸c bÕn xe do c«ng ty qu¶n lÝ.

2
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

+ Tæ chøc c¸c dÞch vô kinh tÕ kÜ thuËt, dÞch vô c«ng céng phôc

vô hµnh kh¸ch l¸i, phô xe, ph¬ng tiÖn vËn t¶i trªn c¸c bÕn xe.
Víi chøc n¨ng nhiÖm vô chñ yÕu cña c«ng ty lµ tham gia qu¶n lÝ Nhµ
níc vÒ lÜnh vùc vËn t¶i hµnh kh¸c. Tæ chøc qu¶n lÝ ®iÒu hµnh xe ra vµo
bÕn, ®ãn tr¶ kh¸ch, b¸n vÐ vµ ®¹i lÝ b¸n vÐ cho chñ ph¬ng tiÖn theo hîp
®ång, ®Õn bÕn vµo sæ nhËt tr×nh ch¹y xe. Cïng phèi hîp víi c¸c chñ ph¬ng
tiÖn trong viÖc phôc vô hµnh kh¸ch, tæ chøc xÕp dì hµng ho¸, tr«ng gi÷ vµ
b¶o qu¶n xe qua ®ªm trªn bÕn vµ c¸c dÞch vô phôc vô hµnh kh¸ch vµ l¸i phô
xe.
KiÓm tra tÓ lÖ vËn t¶i tr«ng bÕn xe, yªu cÇu chñ xe bè trÝ ch¹y
thay thÕ ®Ó ®¶m b¶o lÞch tr×nh vËn t¶i khi cã yªu cÇu ®ét xuÊt, chñ
tr× phèi hîp kiÓm tra víi chÝnh quyÒn ®Þa ph¬ng, c¬ quan c«ng an,
thuÕ, y tÕ vµ vµ c¸c c¬ quan qu¶n lÝ Nhµ níc liªn quan. LËp biªn b¶n
c¸c vi ph¹m, xö lÝ hoÆc chuyÓn c¬ quan cã thÈm quyÒn ®Ó xö lÝ
theo qui ®Þnh cña ph¸p luËt, ®¶m b¶o an ninh trËt tù an toµn giao
th«ng, phßng ch¸y ch÷a ch¸y, vÖ sinh m«i trêng trong khu vùc bÕn xe,
xem xÐt tr×nh së giao th«ng vËn t¶i phª duyÖt kÕ ho¹ch qu¶n lÝ ®¶m
b¶o kÕt cÊu h¹ tÇng c¸c bÕn xe hiÖn cã vµ n©ng cÊp më réng bÕn xe.
Ngoµi nh÷ng chøc n¨ng nhiÖm vô trªn c«ng ty cßn më c¸c dÞch vô kh¸c
theo qui ®Þnh cña ph¸p luËt.
1. Tæ chøc bé m¸y lao ®éng chøc n¨ng nhiÖm vô:

a. Tæng qu¸t

Bé m¸y v¨n phßng c«ng ty cã trô sá ®Æt t¹i bÕn xe Hµ §«ng hiÖn
nay c«ng ty ®ang qu¶n lÝ hÖ thèng 5 bÕn xe trùc thuéc n»m r¶i r¸c t¹i
c¸c ®Þa bµn trung t©m, ®Çu mèi giao th«ng khu d©n c trung t©m th-
¬ng m¹i trong tØnh gåm cã:
BÕ xe Hµ §«ng, bÕn xe S¬n T©y, bÕn xe Ba la, bÕn xe Tréi,

3
 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

bÕn xe Phïng.

b. Tæ chøc bé m¸y lao ®éng chøc n¨ng nhiÖm vô tõng phßng bÕn
xe

* S¬ ®å tæ chøc bé m¸y c«ng ty hiÖn nay:

Gi¸m ®èc

C¸c phã Gi¸m ®èc

gióp viÖc

Phã Gi¸m ®èc Phã Gi¸m ®èc Phã Gi¸m ®èc

Phô tr¸ch kÕ phô tr¸ch phô tr¸ch c¸c
to¸n TCHC- T§TL bÕn xe

Phßng Phßng BÕn BÕn BÕn BÕn BÕn xe

Phßng Phßng
kÕ TCHC- xe Hµ xe xe Ba xe Phïng
ho¹ch L§Tl §«ng S¬n La Tréi §an Ph­ kÕ thanh
T©y Hoµi îng to¸n tra
§øc tµi vô b¶o
vÖ

Quan hÖ däc (Quan hÖ chØ ®¹o)

Ghi chó:
Quan hÖ ngang (Quan hÖ trao
®æi)
* Bé m¸y qu¶n lÝ c«ng ty (V¨n phßng c«ng ty):
C¨n cø qui m«, ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng bé m¸y c«ng ty ®îc tæ chøc
gåm: Ban l·nh ®¹o c«ng ty vµ 4 phßng ban chøc n¨ng:
Tæng sè gåm 22 c¸n bé c«ng nh©n viªn nh sau:
Gi¸m ®èc phô tr¸ch mét ho¹t ®éng c«ng ty vµ c¸c lÜnh vùc do
tõng phã gi¸m ®èc ®¶m nhiÖm, trùc tiÕp phô tr¸ch tæ chøc c«ng t¸c c¸n
bé, qui ho¹ch ®µo t¹o, bæ nhiÖm c¸n bé…, kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh

4
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

doanh, c«ng t¸c tµi chÝnh kÕ to¸n, an ninh quèc phßng, chñ tÞch héi
®ång l¬ng, héi ®ång thi ®ua khen thëng, trëng ban chèng tham nhòng.
C¸c phã gi¸m ®èc gióp viÖc gåm 3 phã gi¸m ®èc:
+ Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch kÕ ho¹ch: phô tr¸ch c«ng t¸c ®¬n vÞ
ho¹ch ®iÒu ®é, c«ng t¸c x©y dùng c¬ b¶n, c«ng t¸c ®¶m b¶o an toµn
giao th«ng, an ninh trËt tù, phßng ch¸y ch÷a ch¸y, vÖ sinh m«i trêng.
+ Phã Gi¸m ®èc phô tr¸ch c¸c bÕn xe: Thêng trùc, thay mÆt gi¸m
®èc gi¶i quyÕt mäi c«ng viÖc khi gi¸m ®èc ®i v¾ng trùc tiÕp phô tr¸ch
c¸c bÕn xe, ®«n ®èc chØ ®¹o, kiÓm tra c¸c bÕn xe thùc hiÖn theo qui
®Þnh cña Nhµ níc vÒ tæ chøc ho¹t ®éng bÕn xe kh¸ch, tiÕp nhËn c¸c
bÕn xe huyÖn khi ph¸t sinh.
+ Phã gi¸m ®èc tæ chøc hµnh chÝnh:- lao ®éng tiÒn l¬ng : phô
tr¸ch c«ng t¸c néi chÝnh cña c«ng ty vµ c«ng t¸c lao ®éng tiÒn l¬ng,
c«ng t¸c thi ®ua khen thëng.
Ngoµi c«ng t¸c chuyªn m«n, c¸c phã ®Òu ph¶i kiªm nghiÖm c«ng
t¸c ®oµn thÓ nh bÝ th §¶ng uû, chñ tÞch c«ng ®oµn, trëng ban kiÓm
tra §¶ng…
Phßng kÕ ho¹ch bè trÝ 3 c¸n bé gåm 1 phã phßng vµ 2 nh©n viªn
cã c¸c nghiÖp vô:
+ X©y dùng c¸c kÕ ho¹ch qu¶n lÝ ho¹t ®éng vËn t¶i.
+ KÕ ho¹ch ®i tu b¶o dìng kÕt cÊu h¹ tÇng c¸ch bÕn xe, c¶i t¹o
vµ x©y dùng c¸c bÕn xe.
+ Dù th¶o héi ®ång tr×nh gi¸m ®èc kÝ sau khi ®îc c¬ quan qu¶n
lÝ tuyÕn phªn duyÖt.
* Phßng kÕ to¸n tµi vô bè trÝ 5 c¸n bé gåm 1 kÕ to¸n tr ëng vµ 4
kÕ nh©n viªn kÕ to¸n cã c¸c nghiÖp vô.
+ LËp kÕ ho¹ch kÕ to¸n hµng n¨m tr×nh tØnh phª duyÖt.
+ B¸o c¸o quyÕt to¸n quÝ n¨m, ph©n tÝch t×nh thu chi tµi chÝnh
®Ó cã biÖn ph¸p tiÕt kiÖm chi phÝ, t¨ng doanh thu.
+ Thùc hiÖn nép thuÕ vµ c¸c kho¶n nghiÖp vô kh¸c theo luËt.

5
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

+ Qu¶n lÝ cÊp ph¸t vÐ vµ c¸c Ên chØ cho c¸c bÕn xe, c¸c bé
phËn qu¶n lÝ kh¸c trong toµn c«ng ty.
+ Thùc hiÖn c¸c c«ng t¸c nghiÖm thu chi hµng th¸ng vµ c¸c
nghiÖp vô hµng th¸ng.
+ Tæ chøc c«ng t¸c ho¹ch to¸n h¹ch to¸n kÕ to¸n trong ph¹m vi
toµn c«ng ty.
* Phßng tæ chøc hµnh chÝnh- lao ®éng tiÒn l¬ng: bè trÝ 3 c¸n bé
gåm 1 phã phßng vµ 2 nh©n viªn cã c¸c nghiÖp vô: lËp kÕ ho¹ch lao
®éng tiÒn l¬ng hµng n¨m, x©y dùng ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng hµng n¨m,
tr×nh cÊp trªn duyÖt.
+ Tæ chøc lao ®éng, thùc hiÖn chÝnh s¸ch x· héi ®èi víi ngêi lao
®éng trong toµn c«ng ty tham mu cho Gi¸m ®èc trong viÖc vËn dông
thùc hiÖn c¸c chÕ ®é, chÝnh s¸ch ®èi víi ngêi lao ®éng nh:
TiÒn l¬ng, tiÒn thëng, ¨n ca, kh¸m søc khoÎ ®Þnh k×, chÕ ®é
®èi víi lao ®éng n÷: b¶o hé lao ®éng, ®ång phôc, chÕ ®é ®éc h¹i…
+ KiÓm tra vÒ thùc hiÖn c¸c qui ®Þnh vÒ néi qui kØ luËt lao ®éng,
tho¶ íc lao ®éng tËp thÓ, c«ng t¸c an toµn vÖ sinh lao ®éng trong c«ng ty.
* Phßng thanh tra b¶o vÖ: bè trÝ 4 c¸n bé gåm: 1 trëng phßng vµ
3 nh©n viªn cã c¸c nghiÖp vô.
- X©y dùng vµ triÓn khai c«ng t¸c ®¶m b¶o an ninh trËt tù, an
toµn giao th«ng, phßng ch¸y ch÷a ch¸y trong toµn c«ng ty.
- KiÓm tra xö lÝ vi ph¹m trong viÖc chÊp hµnh thÓ lÖ vËn t¶i,
qui ®Þnh bÕn xe, an ninh trËt tù, an toµn giao th«ng phßng ch¸y ch÷a
ch¸y vÖ sinh m«i trêng.
- X©y dùng kÕ ho¹ch huÊn luyÖn qu©n sù, tù vÖ trong c«ng ty.
- Phèi hîp víi lùc lîng liªn ngµnh kiÓm tra viÖc chÊp hµnh kinh
doanh vËn t¶i « t« trªn c¸c bÕn xe do c«ng ty qu¶n lÝ.
- Bé phËn t¹p vô b¶o vÖ bÕn xe gåm 3 ngêi: 1 b¶o vÖ, 1 t¹p vô, 1
l¸i xe con.
* HiÖn nay c«ng ty ®ang qu¶n lý n¨m bÕn xe :bÕn xe Hµ §«ng

6
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

,bÕn xe Ba La, bÕn xe S¬n T©y,bÕn xe Phïng ,bÕn xe Tr«i

§îc sù quan t©m chØ ®¹o thêng xuyªn cña c¸c l·nh ®¹o së giao
th«ng vËn t¶i, sù ñng hé gióp ®ì, cña c¸c ngµnh, c¸c cÊp trong tØnh vµ
c¸c chñ ph¬ng tiÖn tham gia vËn t¶i hµnh kh¸ch, c¸n bé c«ng nh©n viªn
c«ng ty ®· ®oµn kÕt nhÊt trÝ, nç lùc phÊn ®Êu vît khã kh¨n hoµn
thµnh xuÊt s¾c mäi nhiÖm vô ®îc giao.

7
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Thµnh tÝch ®¹t ®îc trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh

STT ChØ tiªu §VT 1998 1999 2000 2001 2002 2003
1 2 3 4 5 6 7 8 9
®
1 Tæng doanh thu 1.000 1.114.209 1.778.146 2.078.093 2.475.783 3.119.530 3.648. 839
®
2 Tæng chi phÝ 1.000 836.346 1.475.579 1.756.895 2.120.324 2.679.450 3304.497
®
3 Lîi nhuËn chªnh lÖch 1.000 277.863 302.567 321.198 355.459 440.080 344.396
4 Thu nhËp ngêi lao ®éng 1.000® 359.172 609.174 890.071 1.189.000 1.633.320 2.138.278
®
- Tæng quü l¬ng 1.000 359.172 609.174 788.471 1.171.970 1.467.000 1.958.360
- ¨n ca - - 105.600 17.030 166.320 179.981
®
* TiÒn l¬ng b×nh qu©n 1.000 539 686 747 888 912 1.330
®
* Thu nhËp b×nh qu©n 1.000 539 686 847 901 1016 16,96
5 Tèc ®é t¨ng doanh thu - 25 16,86 19,13 26,00 127.184
®
6 Nép ng©n s¸ch 1.000 296.307 138.747 233.199 205,794 110.447

8
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

2. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n vµ thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty
qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y.

* Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n

Biªn chÕ phßng kÕ to¸n tµi vô cña c«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ
T©y ®îc biªn chÕ 5 c¸n bé nh©n viªn trong ®ã 1 kÕ to¸n trëng phô tr¸ch
chung vµ 4 nh©n viªn phô tr¸ch tõng phÇn viÖc cô thÓ. Ngoµi ra t¹i c¸c
bÕn xe Ba La, S¬n T©y, Tr«i, Phïng cßn bè trÝ mét nh©n viªn qu¶n lÝ
bÕn kiªm thªm c«ng t¸c kÕ to¸n lµm nhiÖm vô cËp nhËt c¸c kho¶n thu
chi tiÒn mÆt ph¸t sinh trong th¸ng. C«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y
h¹ch to¸n tËp trung t¹i phßng kÕ to¸n t¹i c«ng ty.
* Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n hiÖn nay t¹i c«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y
nh sau:

KÕ to¸n tr­ëng

KÕ to¸n KÕ to¸n KÕ to¸n KÕ to¸n

tæng hîp thanh to¸n ng©n Ên chØ
c«ng nî hµng vµ
thñ quü
. Chøc n¨ng, nhiÖm vô chung cña tõng bé phËn:

a. KÕ to¸n trëng

- Trùc tiÕp lËp b¸o c¸o tµi chÝnh cña quÝ, n¨m.
Tham mu cho Gi¸m ®èc trong c«ng t¸c qu¶n lÝ thu chi tµi chÝnh,
qu¶n lÝ tµi s¶n, tiÒn vèn, vËt t trong ph¹m vi toµn c«ng ty.

9
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Gi¸m s¸t c¸c ho¹t ®éng c«ng ty, thu chi c¸c ho¹t ®éng Nhµ níc ph¸t
sinh trong toµn c«ng ty, ®¶m b¶o ®óng qui ®Þnh ph¸p luËt.
Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n trong ph¹m vi toµn c«ng ty, ®«n ®èc
chØ ®¹o nh©n viªn, phô tr¸ch nh©n viªn c¸c phÇn viÖc.
Tham mu cho Gi¸m ®èc trong viÖc lËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh, b¸o
c¸o tµi chÝnh, ph©n tÝch tµi chÝnh.
Tham mu cho Gi¸m ®èc thùc hiÖn tèt c¸c chÝnh s¸ch chÕ ®é ®èi
víi ngêi lao ®éng.
Tham mu cho gi¸m ®èc trong c«ng t¸c tæ chøc nh©n sù vµ mét sè
nghiÖp vô kh¸c (®i häp…).
Ngoµi ra tham gia c«ng t¸c ®oµn thÓ, c¸c ho¹t ®éng phong trµo
v¨n nghÖ.

b. KÕ to¸n tæng hîp

Trùc tiÕp lµm c«ng viÖc kÕ to¸n tæng hîp c¨n cø vµo chøng tõ
gèc, b¶ng kª, ph©n bæ, chøng tõ ghi sæ sau khi ®· ph©n lo¹i ghi vµo
mét tµi kho¶n thÝch hîp theo néi dung cña nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh,
vµo sæ c¸i, khãa sæ c¸i, kho¸ sæ, rót sè d lËp b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh,
trùc tiÕp theo dâi mét sè thanh quyÕt to¸n víi mét sè kh¸ch hµng lín.

c. KÕ toµn thanh to¸n c«ng nî

C¨n cø vµo c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh kÕ to¸n thanh to¸n
tiÕn hµnh kiÓm tra tÝnh hîp lÝ, hîp lÖ cña chøng tõ gèc tiÕn hµnh lËp
b¶ng kª chi hoÆc phiÕu chi sau ®ã chuyÓn sang cho thñ quü ®Ó tiÕn
hµnh chi tiÒn.
Theo dâi t×nh h×nh thanh to¸n víi toµn bé kh¸ch hµng cã xe ho¹t
®éng trªn bÕn.

d. KÕ to¸n ng©n hµng, thñ quü

10
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

C¨n cø vµo chøng tõ gèc b¶ng kª chi vµ phiÕu chi do kÕ to¸n

thanh to¸n lËp, thñ quü tiÕn hµnh chi tiÒn cho c¸c nghiÖp vô kinh tÕ
ph¸t sinh.
Ghi chÐp vµo sæ quü, kho¸ sæ rót sæ d hµng th¸ng ®Ó phôc vô
cho c«ng t¸c tæng hîp.
Theo dâi t×nh h×nh biÕn ®éng sè d tiÒn göi ng©n hµng ®Ó phôc
vô cho c«ng t¸c tæng hîp.
Theo dâi t×nh h×nh biÕn ®éng sè d tiÒn göi ng©n hµng tËp hîp
c¸c chøng tõ cña c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh lËp b¸o c¸o tiÒn göi
ng©n hµng trùc tiÕp thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô chi ng©n hµng.
e. KÕ to¸n Ên chØ
Trùc tiÕp qu¶n lÝ nhËp xuÊt lo¹i Ên chØ, vÐ cho c¸c bÕn xe vµ
c¸c bé phËn cã liªn quan, thanh quyÕt to¸n Ên chØ c¬ quan thuÕ, vµ víi
kh¸ch hµng hµng th¸ng.
* Ph¬ng ph¸p khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh ë c«ng ty qu¶n lÝ xe Hµ
T©y.
Tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty Qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y bao gåm
cöa, bÕn b·i, m¸y mãc thiÕt bÞ, nhµ kho… phôc vô cho ho¹t ®éng s¶n
xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. Trong qu¸ tr×nh sö dông TSC§, khÊu hao
TSC§ lµ viÖc tÝnh chuyÓn phÇn gi¸ trÞ hao mßn cña TSC§ trong qu¸
tr×nh sö dông vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh cña ®èi t îng sö dông
TSC§ ®ã. Nh»m thu håi vèn ®Çu t ®Ó t¸i s¶n xuÊt më réng trong doanh
nghiÖp viÖc trÝch khÊu hao TSC§ ®îc thùc hiÖn theo nhiÒu ph¬ng
ph¸p kh¸c nhau nh: ph¬ng ph¸p khÊu hao tuyÕn tÝnh, ph¬ng ph¸p khÊu
hao theo sè d gi¶m dÇn. Mçi ph¬ng ph¸p khÊu hao theo sè d gi¶m dÇn.
Mçi ph¬ng ph¸p ®Òu cã u nhîc ®iÓm riªng v× vËy ®Ó phï hîp víi ®Æc
®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty Qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y lùa
chän ph¬ng ph¸p khÊu hao tuyÕn tÝnh, ®©y lµ ph¬ng ph¸p khÊu hao
®¬n gi¶n nhÊt ®îc sö dông réng r·i ë c¸c doanh nghiÖp.

11
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

* Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng:

ThuÕ gia t¨ng lµ lo¹i thuÕ gi¸n thu, thu tiÒn phÇn gi¸ trÞ t¨ng
thªm cña hµng ho¸ dÞch vô, tõ s¶n xuÊt lu th«ng ®Õn tiªu dïng. Trong
thùc tÕ kh«ng ph¶i tÊt c¶ mäi hµng ho¸ dÞch vô ®Òu thuéc diÖn chÞu
thuÕ thu lu th«ng ®Õn tiªu dïng. Trong thùc tÕ kh«ng ph¶i tÊt c¶ mäi
hµng ho¸ dÞch vô ®Òu thuéc diÖn chÞu thuÕ tiªu thô ®Æc biÖt thuÕ
suÊt, nhËp khÈu, thuÕ tµi nguyªn… hoÆc kh«ng thuéc diÖn chÞu thuÕ
GTGT. §èi víi nh÷ng s¶n phÈm hµng ho¸ dÞch vô chÞu thuÕ GTGT cã 2
ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n thuÕ lµ ph¬ng ph¸p trùc tiÕp vµ ph¬ng ph¸p khÊu
trõ. C«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y lµ c«ng ty cung cÊp dÞch vô vµ
thuéc diÖn chÞu thuÕ TGTG, c«ng ty ®· ¸p dông h¹ch to¸n thuÕ GTGT,
c«ng ty ®· ¸p dông h¹ch to¸n thuÕ GTGT theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ
thuÕ.
* Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho:
C«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y lµ ®¬n vÞ ho¹t ®éng trong lÜnh
vùc th¬ng m¹i dÞch vô, chÝnh v× vËy mµ c«ng ty kh«ng cã hµng ho¸
thµnh phÈm c«ng cô, dông cô tån kho.
3. Tæ chøc vËn dông hÖ thèng sæ kÕ to¸n t¹i c«ng ty Qu¶n lÝ bÕn
xe Hµ T©y theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ:

Chøng tõ gèc

Sæ quü B¶ng tæng hîp Sæ thÎ kÕ to¸n

chøng tõ gèc chi tiÕt

Sæ ®¨ng ký
Chøng tõ ghi sæ
chøng tõ ghi sæ

Sæ c¸i B¶ng tæng hîp chi tiÕt

12
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

B¶ng c©n ®èi sè

ph¸t sinh

B¸o c¸o tµi

chÝnh
Ghi chó:
Ghi cuèi ngµy
II. Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n ph¶I thanh to¸n t¹i
Ghi cuèi th¸ng
c«ng ty qu¶n lý bÕn xe hµ t©y
§èi chiÕu, kiÓm tra
1. §Æc ®iÓm c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty quan lý bÕn xe Hµ T©y
.C¬ chÕ ho¹ch to¸n ho¹ch to¸n tËp trung
.H×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ,ph¬ng ph¸p khÊu hao tµI s¶n
cè ®Þnh
.Niªn ®é kÕ to¸n tõ ngµy 1/1/ ®Õn 31 th¸ng 12 ®¬n vÞ tiÒn tÖ
trong ghi chÐp kÕ to¸n thãng nhÊt lµ ViÖt Nam ®ång(VN§)
1.1§èi víi tiÒn mÆt:
Ph¶n ¸nh c¸c nghiÖp vô thu chi tiÒn mÆt vµo quü lµ c¸c s¶n
phÈm thu tiÕn bÕn b·i vµ c¸c dÞch vô kh¸c do kh¸ch hµng thanh to¸n,
lÜnh tiÒn göi ng©n hµng vÒ quü thu t¹m øng vµ kho¶n thu kh¸c ph¶i
thu.
- Ph¶n ¸nh c¸c kho¶n, c¸c nghiÖp vô chi tiÒn mÆt kh¸c ph¸t sinh
trong k× kÕ to¸n gåm chi l¬ng c¸n bé c«ng nh©n viªn, c¸n bé theo ca, l-
¬ng thëng, chi t¹m øng, chi nép ng©n hµng, chi thanh to¸n c¸ héi nghÞ,
tiÕp kh¸ch, trang thiÕt bÞ, c«ng cô dông cô ®å dïng, ®èi ngo¹i……
Khi ph¸t sinh nghiÖp vô thu tiÒn cña kh¸ch hµng thanh to¸n bÕn
b·i kÕ to¸n ghi:
Nî TK 111
Cã TK 511- ( 51131- NÕu thu phÝ xe vµo bÕn).

13
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

51132
51133
51134
51135
51136
Cã TK 3331

Khi ph¸t sinh t¹m øng ghi:

Nî TK 111
Cã TK 141
Khi ph¸t sinh c¸c kho¶n thu kh¸c
Nî TK 111
Cã TK 138
Chi khi thanh to¸n l¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn vµ ¨n ca
Nî TK 334
Cã TK 111
Chi tiÒn mÆt thanh nh giao dÞch, tiÕp kh¸ch héi nghÞ, mua v¨n
phßng phÈm…
Nî Tk 627, 642
Cã TK 111
Chi t¹m øng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn ®i c«ng t¸c:
Nî TK 141
Cã TK 111
1.2. HÖ thèng tæ chøc chøng tõ vµ lu©n chuyÓn chøng tõ:
Tæ chøc chøng tõ thu chi tiÒn mÆt
NghiÖp vô thu:

Tr¸ch nhiÖm lu©n

Ngêi Thuû
chuyÓn KTTT KTT
nép quü

14
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

C«ng viÖc lu©n chuyÓn

1. §Ò nghÞ nép tiÒn (1)
2. LËp phiÕu thu (2)
3. Ký phiÕu thu (3)
4. NhËp quü (4)
5. Ghi sæ kÕ to¸n (5)
6. B¶o qu¶n lu tr÷ (6)

15
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

NghiÖp vô chi:

Tr¸ch nhiÖm lu©n

chuyÓn
Ngêi TTKT KTT Thuû
nhËn T T quü
C«ng viÖc lu©n
chuyÓn
1. §Ò nghÞ chi (1)
2. Ký lÖnh chi (2)
3. LËp phiÕu chi (3)
4. Ký phiÕu chi (duyÖt) (4)
5. XuÊt quü (5)
6. Ghi sæ kÕ to¸n (6)
7. B¶o qu¶n lu tr÷ (7)
1.3. Thñ tôc thu chi lËp chøng tõ kÕ to¸n

a) Thñ tôc thu:

+ PhiÕu thu ®îc ®ãng thµnh quyÓn vµ ®îc ®¸nh sè theo tõng
quyÓn theo thø tù tõ mét ®Õn n trang trong mét n¨m.
+ Sè phiÕu thu còng ®îc ®¸nh thø tù tõ 1 ®Õn n vµ mang tÝnh
nèi tiÕp tõ quyÓn nµy sang quyÓn kh¸c.
+ Mçi lÇn lËp phiÕu thu, kÕ to¸n dïng giÊy than viÕt 3 liªn trªn 1
lÇn vµ ph¶i ghi t¬ng ®èi ®Çy ®ñ c¸c yÕu tè trong phiÕu thu. PhiÕu
thu lËp xong ph¶i lu l¹i cuèng 1 liªn, 1 liªn giao cho ngêi nép, 1 liªn giao
cho thñ quü gi÷ l¹i ®Ó lµm thñ tôc nhËp quü, ghi sæ quü sau ®ã ®Þnh
k× chuyÓn cho kÕ to¸n ghi sæ kÕ to¸n cã liªn quan.
b) Thñ tôc chi
+ PhiÕu chi ®îc lËp thµnh quyÓn vµ ®îc ®¸nh gi¸ sè thø tù tõ 1
®Õn n trong c¶ n¨m.
+ Sè cña phiÕu chi còng ®îc ®¸nh liªn tôc tõ 1 ®Õn n vµ mang
tÝnh nèi tiÕp tõ quyÓn nµy sang quyÓn kh¸c.

16
 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

+ Khi lËp phiÕu chi chØ cÇn lËp 2 liªn vµ kh«ng giao cho ngêi
nhËn tiÕn 1 liªn phiÕu chi nµo hÕt. Trong c«ng ty hµng ngµy ph¸t sinh
c¸c kho¶n thu chi b»ng tiÒn mÆt tÊt c¶ c¸c kho¶n ®ã ph¶i cã lÖnh thu-
chi cho Gi¸m ®èc vµ kÕ to¸n trëng cña C«ng ty kÝ: Trong th¸ng 1 n¨m
2005 C«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y cã rÊt nhiÒu nghiÖp vô thu chi
tiÒn mÆt em xin nªu vÝ dô sæ quü tiÒn mÆt cña thñ quü. Chøng tõ ban
®Çu lµ phiÕu thu, phiÕu chi, lµ tËp hîp cña mét chøng tõ hoÆc nhiÒu
phiÕu chøng tõ.
Së GTVT Hµ T©y MÉu sè 01.T.T
C«ng ty BLBXHT S: 01 Q§ sè 1141- TC/ Q§/ C§KT
Ngµy 1/ 11/ 1995
Cña bé tµi chÝnh
PhiÕu thu
Ngµy 11 th¸ng 1 n¨m 2005
Nî:
Cã:
Hä tªn ngêi nép tiÒn: NguyÔn §øc Chung
§Þa chÞ: 33453- 68+ 33470- 10
LÝ do nép: lÖ phÝ th¸ng 1 n¨m 2005
Sè tiÒn: 1.422.000 (viÕt b»ng ch÷: Mét triÖu bèn tr¨m hai m ¬i
hai ngµn ®ång ch½n).
KÌm theo: Chøng tõ gèc
LÖ phÝ: 830.000; §¹i lý: 592.000
§· nhËn ®ñ sè tiÒn: Mét triÖu bèn tr¨m hai m¬i hai ngµn ®ång
ch½n.
Ngµy 11 th¸ng 1 n¨m 2005
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp biÓu Ngêi nép thñ quü
(KÝ, ®ãng dÊu) (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn)

17
 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

PhiÕu thu Sè: 02

Ngµy 11 th¸ng 1 n¨m 2005
Nî:
Cã:
Hä vµ tªn ngêi nép tiÒn: NguyÔn Anh TuÊn
§Þa chØ: 334 5368+ 3347010
LÝ do nép: LÖ phÝ th¸ng 1 n¨m 2005
Sè tiÒn: 650.000 (ViÕt b»ng ch÷: S¸u tr¨m n¨m m¬i ngµn ®ång
ch½n)
KÌm theo: chøng tõ gèc
Ngµy 11 th¸ng 1 n¨m 2005
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp biÓu Ngêi nép Thñ quü
(KÝ, ®ãng dÊu) (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn)

Tõ nh÷ng chøng tõ thu chi tiÒn mÆt ®ã, kÕ to¸n vµo sæ quü tiÒn
mÆt vµ b¶ng kª thu chi tiÒn mÆt nh sau:
PhiÕu chi Sè: 1
Ngµy 5 th¸ng 1 n¨m 2005
Hä vµ tªn ngêi chi tiÒn: Lª ThÞ V©n
§Þa chØ: Thñ quü
LÝ do chi: Chi l¬ng th¸ng 12 n¨m 2004
Sè tiÒn: 149.593.000® (viÕt b»ng ch÷: mét tr¨m bèn chÝn triÖu,
n¨m tr¨m chÝn ba ngµn ®ång ch½n).
KÌm theo: chøng tõ gèc
Thñ trëng ®¬n KÕ to¸n trëng Ngêi lËp biÓu Thñ quü Ngêi nép
vÞ

18
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

(KÝ, ®ãng dÊu) (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä (KÝ, hä

tªn) tªn)

Së GTVT Hµ T©y
C«ng ty BLBXHT

GiÊy §Ò nghÞ thanh to¸n Sè: 1

Ngµy 5 th¸ng 1 n¨m 2005
KÝnh göi: «ng Gi¸m ®èc c«ng ty
Tªn t«i lµ: NguyÔn ThÞ Thu
§Þa chØ: Nh©n viªn phßng hµnh chÝnh
§Ò nghÞ cho thanh to¸n sè tiÒn lµ: 600.000 ®
(B»ng ch÷: S¸u tr¨m ngµn ®ång ch½n)
LÝ do chi: Chi phÝ c©u l¹c bé qu¶n lÝ kÜ thuËt.

Thñ trëng Phô tr¸ch kÕ to¸n Phô tr¸ch bé phËn Ngêi ®Ò nghÞ
®¬n vÞ (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn) thanh to¸n
(KÝ, ®ãng (KÝ, hä tªn)
dÊu)

19
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Sæ quü tiÒn mÆt

TiÒn ViÖt Nam
Th¸ng 1 n¨m 2005
Ngµ Chøng tõ TK Sè tiÒn
y ghi DiÔn gi¶i ®èi
sæ Thu Chi øng Thu Chi Tån
Tån ®Çu th¸ng 1 2.538.763
11-1 01/1 A chung 2334 5368+334701 1.422.000
T1/05
02 A.TuÊn 3345057 T1/05 650.000
03 A. §êng 19K 1108+33475 1.320.000
T1/05
13-1 04 A.Søc 16K8579+334407 155.076.00
T1/05 0
Chi l¬ng th¸ng 12/04 149/593.00
0
... ........
08 A. Thu 3347478+17K T1/05 1.441.000
09 A.Hïng 891974+ 17K3598 1.532.000
14-1 10 A.LiÖu 3349041+3345738 1.069.000
T1/05
17-1 11 A.Nghi 3347784+3345809 630.000
T1/05
... .... ................................... ..............
....... ................................. ............

19-1 31 Anh 334329+3346136 T1/05 859.000

36 A.Chung 3348206+3348779 3.481.000
T1/05
………………………..
T.Céng 633.949.00 625.895.50 16.171.23
0 0 3

20
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Së GTVT Hµ T©y B¶ng kª thu tiÒn mÆt

Cty QLBXHT Ngµy 11 Th¸ng 1 n¨m 2005 Sè: 01

C¸c kho¶n môc

PhiÕu thu Tæng sè tiÒn LÖ phÝ
ThuÕ GTGT §¹i lý b¸n vÐ T.tiÒn xe göi T.lÜnh ng©n hµng
biÕn
1/1 1.422.000 830.000 592.000
2 650.000 415.000 235.000
3 1.320.000 811.000 12.000 379.000 118.000
4 1.252.000 864.000 388.000
5 794.000 548.000 246.000
6 1.030.000 498.000 12.000 402.000 118.000
7 152.000.000 152.000.000
8 1.141.000 725.000 416.000
9 1.532.000 834.000 21.000 473.000 204.000
10 1.069.000 664.000 405.000
11 630.000 412.000 218.000
12 919.000 567.000 9.000 248.000 95.000
13 914.000 622.000 292.000
14 1.524.000 820.000 23.000 444.000 237.000
15 1.816.000 946.000 19.000 662.000 189.000

21
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

C¸c kho¶n môc

PhiÕu thu Tæng sè tiÒn LÖ phÝ
ThuÕ GTGT §¹i lý b¸n vÐ T.tiÒn xe göi T.lÜnh ng©n hµng
biÕn
16 932.000 614.000 318.000
17 1.511.000 678.000 28.000 523.000 282.000
18 1.554.000 638.000 14.000 760.000 142.000
19 855.000 627.000 228.000
20 40.000.000 40.000.000
21 575.000 378.000 197.000
22 1.078.000 799.000 279.000
23 1.848.000 676.000 38.000 756.000 378.000
Céng 216.366.000 13.966.000 176.000 8.461.000 1.763.000 192.000.000

22
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Së GTVT Hµ T©y B¶ng kª thu tiÒn mÆt

Cty QLBXHT Ngµy 18 Th¸ng 1 n¨m 2005 Sè: 02
C¸c kho¶n môc
Sè phiÕu Tæng sè
thu tiÒn LÖ phÝ ThuÕ §¹i lý b¸n vÐ T.tiÒn xe
bªn GTGT göi
24/1 822.000 553.000 279.000
25 771.000 440.000 331.000
26 826.000 550.000 276.000
27 945.000 524.000 421.000
28 1.025.000 442.000 28.000 271.000 284.000
29 1.443.000 775.000 668.000
30 712.000 461.000 251.000
31 859.000 429.000 430.000
32 1.129.000 642.000 487.000
33 13.179.000 13.176.00
0
34 1.806.000 972.000 25.000 554.000 255.000
35 1.059.000 528.000 16.000 335.000 160.000
36 1.295.000 588.000 707.000
37 1.050.000 661.000 389.000
38 1.136.000 626.000 510.000
39 909.000 638.000 271.000
40 1.372.000 775.000 597.000
41 928.000 649.000 333.000
42 1.082.000 608.000 22.000 234.000 218.000
43 873.000 510.000 363.000
44 1.490.000 748.000 19.000 534.000 189.000
45 1.301.000 569.000 11.000 612.000 109.000
46 1.023.000 673.000 350.000
37.096.000 26.537.00 121.000 9.223.000 1.215.000
0

Ên ®Þnh sè tiÒn b»ng ch÷: Ba m¬i b¶y triÖu kh«ng tr¨m chÝn s¸u
ngµn ®ång ch½n.
Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Gi¸m ®èc c«ng ty

23
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Së GTVT Hµ T©y B¶ng kª chi tiÒn mÆt

Cty QLBXHT Ngµy 11 Th¸ng 1 n¨m 2005 Sè: 01

Sè phiÕu TK ®èi ThuÕ Tæng gi¸

Hä vµ tªn Néi dung chi Ký nhËn
chi øng GTGT thanh to¸n
1 Lª ThÞ V©n Chi tiÒn chi níc T1 6428 980.000
2 NguyÔn ThÞ Thu Chi tiÕp kh¸ch 6428 350.000
3 NguyÔn ThÞ Thu Chi mua cê 642.3 129.000
4 NguyÔn V¨n Vy Chi viÕng ®¸m ma 631.2 150.000
5 NguyÔn V.Vy Chi thanh to¸n tiÒn söa xe 642.7 80.000
6 NguyÔn V.Vy Chi mua èng níc 627.3 25.000
7 H. Minh Ph¬ng Chi mua v¨n phßng phÈm 642.3 38.500 753.500
8 Lª ThÞ V©n Chi mua v¨n phßng phÈm 642.3 276.000
9 Lª ThÞ V©n Chi ph« t« 642.3 150.000
10 NguyÔn ThÞ Thu Chi phÝ c©u l¹c bé QL KT 642.8 600.000
11 NguyÔn V.Vy Chi ®¸m giç bÕn Phïng 431.2 150.000
12 NguyÔn ThÞ Thu Chi tiÕp kh¸ch 642.8 60.000 1.95.000
13 NguyÔn ThÞ Thu Chi mua VPP+®å dïng VP 642.3 94.100 2.137.900
14 NguyÔn V.Th¾ng Chi thanh to¸n tiÒn lµm biÓn 627.3 540.000
15 NguyÔn H.ThÓ Chi mua mùc ph« t« 642.3 31.8000 518.200
16 Ph¹m V. HiÕn Chi t¹m øng x©y nhµ VS.B Phïng 331 30.000.000

24
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Sè phiÕu TK ®èi ThuÕ Tæng gi¸

Hä vµ tªn Néi dung chi Ký nhËn
chi øng GTGT thanh to¸n
17 Ph¹m V.HiÕn Chi thanh to¸n tiÒn söa ch÷a B.HD 331 8.500.000
18 Ph¹m V¨n HiÕn Chi TT tiÒn thÇm ®Þnh dù ¸n 241.2 2.308.000
19 Lª ThÞ V©n Chi mua H§ + Biªn Lai 642.3 179.000
20 Lª ThÞ V©n Chi mua VVP + ®ãng sæ 642.3 425.000
Tæng céng 224.400 50.216.600 50.441.000
Ên ®Þnh sè tiÒn b»ng ch÷: N¨m m¬i triÖu bèn tr¨m bèn mèt ngµn ®ång ch½n.
Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng Gi¸m ®èc C«ng ty

25
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Sau khi lËp ®îc c¸c b¶ng kª thu chi tiÒn mÆt, kÕ to¸n lÊy sè liÖu cña
c¸c dßng tæng céng cña b¶ng ®Ó vµo sæ NhËt Biªn:

Sæ nhËt biªn
Sè d tµi kho¶n
Ngµy Thu tiÒn mÆt Sè tiÒn
Nî Cã
11-1 PhiÕu thu 1/1: 23/1 216.366.000 111
- Rót TGNH vÒ quü 192.000.000 112
- ThuÕ VAT ®Çu ra 176.000 333.1
- Thu tiÒn lÖ phÝ 13.966.000 511.1
bÕn 8.461.000 511.2
- Thu tiÒn ®¹i lý b¸n 1.763.000 511.3
vÐ
- Thu tiÒn xe göi
18-1 PhiÕu thu 24/1: 46/1 37.096.000 111
- ThuÕ VAT ®Çu ra 121.000 333.1
- Thu tiÒn lÖ phÝ 26.537.000 511.1
bÕn 9.223.000 511.2
- Thu tiÒn ®¹i lý b¸n 1.215.000 511.3
vÐ
- Thu tiÒn xe göi
20-1 PhiÕu thu: 47/1: 21/2 244.046.000 111
- Rót TGNH vÒ quü 220.000.000 112
- ThuÕ VAT ®Çu ra 77.000 333.1
- Thu tiÒn phÝ bÕn 14.738.000 511.1
- Thu tiÒn ®Þa lý b¸n 8.476.000 511.2
vÐ 755.000 511.3
- Thu tiÒn xe göi
26-1 PhiÕu thu 45/2: 17/3 34.141.000 111
- Thu ñng hé sãng 3.640.000 138.8
thÇn
- ThuÕ VAT ®Çu ra 158.000 333.1
- Thu ®oµn phÝ c«ng 555.000 ` 338.2
®oµn
- Thu tiÒn phÝ bÕn 18.363.000 511.1
- Thu tiÒn ®¹i lý b¸n 9.846.000 511.2
vÐ
- Thu tiÒn xe göi 1.579.000 511.3

26
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Sæ nhËt biªn
Ngµy Chi tiÒn mÆt Sè tiÒn Sè hiÖu TK
28-1 PhiÕu thu 18/3: 35/3 58.218.000 111
- ThuÕ VAT ®Çu ra 1.528.000 333.1
- Thu 1% CPC§ 158.000 338.2
- Thu 5% BHXH 497.000 338.3
- Thu tiÒn lÖ phÝ bÕn 18.611.000 511.1
- Thu tiÒn ®¹i lý b¸n vÐ 16.889.000 511.2
- Thu tiÒn xe göi 558.000 511.3
- Thu tiÒn quÇy 14.707.000 511.4
- Thu tiÒn vÖ sinh 5.270.000 511.6

Sæ nhËt biªn
Sè hiÖu TK
Ngµy Chi tiÒn mÆt Sè tiÒn
Nî Cã
5.1 PhiÕu chi 1/1 149.593.000 111
Chi l¬ng T12/04 149.593.000 334
18.1 PhiÕu chi 2/1 50.441.000 111
- PhiÕu VAT ®Çu ra 224.400 133
- Chi thÈm ®Þnh dù ¸n 2.308.000 241.2
- Chi t¹m øng x©y nhµ 36.000.000 331
- Chi viÕng ®¸m ma 300.000 431.2
- Chi thanh to¸n lµm biÓn 565.000 627.3
- Chi mua VPP 4.568.000 642.3
- Cho thanh to¸n tiÒn söa ch÷a bÕn 2.580.000 642.7
- Chi tiÒn chÌ níc 3.895.000 642.8
25-1 PhiÕu chi: 3/1 24.096.000 111
- ThuÕ VAT ®Çu vµo 57.000 133
- Chi nép quü, L§ c«ng Ých 1.050.000 338.8
- Chi tæng kÕt n¨m 2004 990.000 431.2
- Chi mua s¬n kÎ biÓn 630.000 627.3
- Chi mua ®å dïng nhµ VS 265.000 627.7
- Chi trËt tù bÕn 3/2 500.000 627.8
- Chi mua tµi liÖu tiÒn l¬ng 585.000 642.3
- Chi quÐt v«i bÕn 8.515.000 642.7

27
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Sè hiÖu TK
Ngµy Chi tiÒn mÆt Sè tiÒn
Nî Cã
- Chi hç trî c«ng an 11.504.000 642.8
31-1 PhiÕu chi: 4/1 247.606.000 111
Chi l¬ng vît KH n¨m 2004 247.606.000 334
31-1 PhiÕu chi: 05/1 82.500.000 111
Chi nép TGNH 82.500.0Ø00 112
PhiÕu chi 06/1 29.804.400 111
- ThuÕ VAT ®Çu vµo 209.000 133
- Chi t¹m øng phôc vô héi nghÞ 4.000.000 141
- Chi trî cÊp 1 lÇn l¬ng hu 4.222.400 338.3
- Chi mua l·ng hoa 257.000 431.2
- Chi thanh to¸n tiÓn xe ®ªm 2.682.000 622
- Chi lµm thÎ GTGT 131.000 627.3
- Chi thanh to¸n tiÒn vÖ sinh bÕn 1.160.000 642.3
- Tr¶ tiÒn nhµ ®iÖn 2.128.000 642.7
- Chi tiÕp kh¸ch ban qu©n sù 10.095.000 642.8
31.1 PhiÕu chi 07/1 15.787.000 111
- Chi l¬ng T1/2005 15.878.000 334
31.1 PhiÕu chi 08/1 16.266.800 111
- ThuÕ VAT ®Çu vµo 120.900 133
- Chi TT tiÒn l¬ng hu 1.266.800 338.2
- Chi mõng thä 1.200.000 431.2
- Chi kÎ v¹ch s¬n 456.000 627.3
- Chi thay v«i níc 100.000 627.7
- Chi hç trî an ninh 2.120.000 627.8
- Chi TT tiÒn x¨ng 1.304.000 642.2
- Chi mua tñ s¾t 3.629.000 642.3
- Chi TT tiÒn quÐt v«i 660.000 642.7
- Chi tiÕp kh¸ch 5.410.000 642.8

28
 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

C¨n cø vµo chøng tõ gèc cña c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong th¸ng
1 n¨m 2005 lËp b¶ng tæng hîp chøng tõ gèc, thu chi tiÒn mÆt, tiÒn göi
ng©n hµng.
B¶ng kª chøng tõ gèc thu chi tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng
Th¸ng 1/ 2005
Sè Chøng tõ Néi dung Sè hiÖu TK ®èi øng Sè tiÒn
N C N C
01 - Rót TGNH vÒ quü 112 412.000.00
0
- Thu ñng hé sãng thÇn 138.8 3.640.000
- ThuÕ GTGT ®Çu ra 333.1 2.229.000
- Thu 1% §PC§ + ®iÒu chØnh 338.2 713.000
2005
- Thu 5% BHXH 111 338.3 419.079.00 479.000
0
02 - Thu tiÒn lÖ phÝ bªn 511.1 110.430.00
0
- Thu tiÒn ®¹i lÝ b¸n vÐ 511.2 66.153.000
- Thu tiÒn xe göi 511.3 7.565.000
- Thu tiÒn quÇy 511.4 14.707.000
- Thu tiÒn vÖ sinh 111 5.116 204.125.00 5.270.000
0
03 - Chi nép NH 112 82.500.000
- ThuÕ GTGT ®Çu vµo 133 611.300
- Chi t¹m øng phôc vô Héi nghÞ 141 4.000.000
- Chi thÈm ®Þnh dù ¸n 2412 2.308.000
- Chi t¹m øng x©y nhµ 3331 36.000.000
- L¬ng Th¸ng 12 + T1 (DV) 334 156.471.00
0
- Chi mõng thä 4312 2.747.000
- Chi thanh to¸n tiÒn xe ®ªm 622 111 2.862.000 296.319.30
0
04 - Chi thanh to¸n tiÒn l¬ng hu 338.3 5.489.200
- Chi nép l® c«ng Ých 338.8 1.050.000
- Chi mua s¬n kÎ biÓn 627.3 1.525.000
- Chi thanh to¸n tiÒn vÖ sinh 627.7 1.525.000
bÕn
- Chi thanh to¸n ATGT 627.8 111 2.620.000 12.466.200

29
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

05 - Chi x¨ng c«ng t¸c 642.2 1.304.100

- Chi mua bµn ghÕ VP 642.3 13.702.600
- Chi quÐt v«i + ®iÖn níc 642.7 13.883.000
- Chi tiÕp kh¸ch 642.8 111 30.904.000 59.793.700
06 Chi l¬ng vît kÕ ho¹ch n¨m 2004 111 247.606.00
Thu 1% §PC§ qua l¬ng 334 338.2 250.000.00 0
0 2.394.000
07 BÕn S¬n t©y thu tiÒn mÆt
ThuÕ GTGT ®Çu ra 333.1 126.000
- Thu tiÒn ®iÖn 642.7 15.000
- Thu tiÒn lÖ phÝ bÕn 511.1 4.227.000
- Thu tiÒn ®¹i lÝ b¸n vÐ 511.2 1.772.000
- Thu tiÒn xe göi 511.3 1.169.000
- Thu tiÒn nhµ trä 511.5 91.000
- Thu tiÒn vÖ sinh 111 511.6 7.550.000 150.000
08 -Chi tiÒn mÆt
- ThuÕ GTGT ®Çu vµo 133 78.685
- Chi b¸n vÐ xe ®ªm 622 550.000
- Chi thanh to¸n tiÒn vÖ sinh 627.7 111 670.000 1.298.685
09 - Chi mua v¨n phßng phÈm 642.3 685.000
- Tr¶ tiÒn ®iÖn + ®iÖn tho¹i 642.7 786.815
- Chi tiÕp kh¸ch + Häp 642.8 111 3.605.400 5.077.215
10 BÕn tr«i
Thu tiÒn mÆt
- ThuÕ GTGT ®Çu ra 333.1 151.000
- Thu tiÒn tr«ng xe 511.3 64.000
- Thu tiÒn cho thuª nhµ 111 511.4 1.670.000 1.455.000
11 Chi tiÒn mÆt
- ThuÕ GTGT ®µu vµo 133 4.629
- Chi mua VPP 642.3 136.000
- Tr¶ tiÒn ®iÖn + ®iÖn tho¹i 642.7 570.271
- Chi tiÕp kh¸ch + héi nghÞ 642.8 111 1.178.000 1.888.900
12 BÕn Phïng
Thu TiÒn mÆt
- ThuÕ GTGT ®Çu ra 333.1 50.000
- Thu tiÒn tr«ng xe 111 511.3 1.525.000 500.000
511.1 975.000

30
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

13 - ThuÕ GTGT ®Çu vµo 133 15.095

- Chi th¨m ngêi èm 431.2 135.000
- Chi mua VPP 642.3 144.000
- Chi ®iÖn + ®iÖn tho¹i 642.7 682.905
- Chi tiÕp kh¸ch + Héi nghÞ 642.8 111 468.500 1.445.000
14 Thu ng©n hµng
- BHXH tr¶ l¬ng hu 3383 5.489.200
- NH tr¶ l·i 112 711 7.350.397 1.861.197
15 Cty CPTV Hµ T©y 511.1
Tr¶ tiÒn lÖ phÝ 112 511.2 60.063.500
73.231.000 13.167.500
16 Chi ng©n hµng
- ThuÕ GTGT ®Çu vµo 133 304.864
- Chi ñng hé sãng thÇn + ngêi 138.8 3.640.000
nghÌo
- Nép thuÕ GTGT T12+ §/c 2004 333.1 15.106.621
- Nép thuÕ TNDN 333.4 112 3.7.000.00 56.051.485
0
17 Nép thuÕ m«n bµi 2005 642.5 1.000.000
- Tr¶ tiÒn ®iÖn + níc 642.7 3.797.400
- Mua BH con ngêi 2005 642.8 112 5.470.800 10.268.200
18 H¹ch to¸n l¬ng 9.605.000
- TiÒn l¬ng ph¶i tr¶ T1 627.1 118.928.00
642.1 334 0 149.374.00
30.446.000 0
19 Chi tiÒn ¨n ca ph¶i tr¶ T1 627.1 9.605.000
642.1 334 2.140.000 11.745.000
20 - Thu 1% §PC§ 338.2 1.495.000
- Thu 5% BHXH 334 338.3 6.291.000 4.796.000
21 TrÝch 15% BHXH 627.1 7.083.000
642.1 338.3 1.425.000 8.508.000
22 TrÝch 2% BHYT 627.1 944.000
642.1 338.4 190.000 1.134.000
23 TrÝch 2% KPC§ 627.1 2.378.000
642.1 338.2 609.000 2.987.000
24 TiÒn l¬ng ph¶i tr¶ T1 (DV) 627.1 334 18.878.000 15.878.000
25 TrÝch 2% KPC§ (DV) 627.1 338.2 318.000 318.000
26 Thu håi t¹m øng chi phÝ tÕt 642.8 141 4.000.000 4.000.000
27 ThuÕ GTGT ph¶i nép 333.1 90.000
642.5 133 924.573 1.014.573
28 KÕt chuyÓn DTT -> X§ KQKD 511 911 287.759.00 287.759.00

31
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

0 0
29 K/c thu nhËp H§TC 711 911 1.861.197 1.861.197
30 K/c chi phÝ nh©n c«ng 622 3.232.000
Chi phÝ s¶n xuÊt 627 161.731.00
Chi phÝ QLDN 911 642 283.001.36 0
4 118.038.36
4
31 K/c sè l·i kinh doanh 911 421 6.618.833 6.618.833

Së GTVT Hµ T©y chøng tõ ghi sæ MÉu sè 01 SKT/HCSH

Cty QLBXHT Sè : 01 Q§ sè 257 TC/C§KT
Ngµy 31 th¸ng 1 n¨m 2005 Ngµy 1/6/1990 cña
Bé tµi chÝnh

Sè hiÖu TK Sè tiÒn
TrÝch yÕu Nî Cã Nî Cã
Thu tiÒn mÆt
- Rót TGNH vÒ quü 112 412.000.000
- Thu ñng hé sãng thÇn 138.8 3.640.000
- ThuÕ VAT ®Çu ra 333.1 2.229.000
- Thu 1% §PC§ TiÓu häc 338.2 713.000
- Thu 5% BHXH th¸ng 1 338.3 494.000
111

Céng 419.079.000 419.079.000

KÌm theo 05 chøng tõ gèc
Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng
(ký, hä tªn) (ký, hä tªn)

32
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Së GTVT Hµ T©y chøng tõ ghi sæ MÉu sè 01 SKT/HCSH

Cty QLBXHT Sè : 02 Q§ sè 257 TC/C§KT
Ngµy 31 th¸ng 1 n¨m 2005 Ngµy 1/6/1990 cña

Bé tµi chÝnh
Sè hiÖu TK Sè tiÒn
TrÝch yÕu Nî Cã Nî Cã
Thu lÖ phÝ bÕn 511.1 110.430.000
- Thu tiÒn ®¹i lý b¸n vÐ 511.2 66.153.000
- Thu tiÒn xe göi 511.3 7.565.000
- Thu tiÒn quÇy 511.4 14.707.000
- Thu tiÒn vÖ sinh 511.6 5.270.000

111 204.125.000
Céng 204.125.000 204.125.000

KÌm theo 04 chøng tõ gèc

Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng
(ký, hä tªn) (ký, hä tªn)

33
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Së GTVT Hµ T©y chøng tõ ghi sæ MÉu sè 01 SKT/HCSH

Cty QLBXHT Sè : 03 Q§ sè 257 TC/C§KT

Ngµy 31 th¸ng 1 n¨m 2005 Ngµy 1/6/ 1990

cña BTC
Sè hiÖu TK Sè tiÒn
TrÝch yÕu Nî Cã Nî Cã
Chi tiÒn mÆt
- Nép vµo ng©n hµng 112 82.500.000
- ThuÕ VAT ®Çu vµo 133 61.300
- Chi t¹m øng phôc vô VP 141 4.000.000
- Chi thÈm ®Þnh dù ¸n 241.2 2.308.000
- Chi t¹m øng x©y nhµ VP 331 36.000.000
- Chi l¬ng th¸ng 12+T1 334 165.471.000
- Chi mõng thä 431.2 2.747.000
- Chi thanh to¸n tiÒn xe ®ªm 622 2.682.000
111 296.319.300
Céng 296.319.300 296.319.300

KÌm theo 08 chøng tõ gèc

Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng

(ký, hä tªn) (ký, hä tªn)

34
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Së GTVT Hµ T©y chøng tõ ghi sæ MÉu sè 01 SKT/HCSH

Cty QLBXHT Sè : 04 Q§ sè 257 TC/C§KT
Ngµy 31 th¸ng 1 n¨m 2005 Ngµy 1/6/1990 cña

Bé tµi chÝnh
Sè hiÖu TK Sè tiÒn
TrÝch yÕu Nî Cã Nî Cã
- Chi thanh to¸n l¬ng hu 338.3 5.489.200
- Chi nép quü L§ c«ng Ých 338.8 1.050.000
- Chi mua s¬n kÎ bÕn 627.3 1.782.000
H.§«ng
- Chi thanh to¸n tiÒn vÖ 627.7 1.525.000
sinh
- Chi trËt tù an toµn giao 627.8 2.620.000
th«ng
111 59.793.700

Céng 12.466.200 12.466.200

KÌm theo 05 chøng tõ gèc

Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng
(ký, hä tªn) (ký, hä tªn)

35
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Së GTVT Hµ T©y chøng tõ ghi sæ MÉu sè 01 SKT/HCSH

Cty QLBXHT Sè : 05 Q§ sè 257 TC/C§KT
Ngµy 31 th¸ng 1 n¨m 2005 Ngµy 1/6/1990 cña
Bé tµi chÝnh

Sè hiÖu Sè tiÒn
TrÝch yÕu TK
Nî Cã Nî Cã
- Chi tiÒn x¨ng c«ng t¸c 642.2 1.304.100
- Chi mua bµn ghÕ VP 642.3 13.702.600
- Chi quÐt v«i thanh to¸n ®.nc 642.7 13.883.000
- Chi tiÕp kh¸ch ban qu©n sù 642.8 30.904.000

111 59.793.700

Céng 59.793.700 59.793.700

KÌm theo 04 chøng tõ gèc

Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng

(ký, hä tªn) (ký, hä tªn)

Sau khi lËp xong chøng tõ ghi sæ lµm c¨n sø kÕ to¸n lËp Sæ c¸i

36
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Sæ c¸i
N¨m 2005

Tªn TK : TiÒn mÆt Sè hiÖu TK : 111

Ngµy th¸ng Chøng tõ ghi sæ Sè hiÖu TK Sè tiÒn

DiÔn gi¶i
ghi sæ Sè hiÖu Ngµy th¸ng ®èi øng Nî Cã
1 2 3 4 5 6 7
Sè d ®Çu n¨m 8117733
Th¸ng 1
01 NhËp qòy tiÒn mÆt, ... 112 419079000
02 Thu tiÒn lÖ phÝ bÕn 511 204.125.000
03 Chi l¬ng th¸ng 12+T1 (DV) 334 296.319.300
04 Chi TT tiÒn l¬ng hu 338 12.466.200
05 Chi tiÕp kh¸ch + qu©n sù 642 59.793.700
06 Chi l¬ng vît kÕ ho¹ch 2004 334 247.606.000
07 Thu tiÒn lÖ phÝ bªn 511 7.550.000
08 Chi TT tiÒn vÖ sinh 627 1.298.685
09 Chi tiÕp kh¸ch + häp 642 5.077.215
10 Thu tiÒn thuª nhµ (BTr) 511 1.670.000
11 Chi tiÕp kh¸ch + Häp 642 1.888.900

37
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Ngµy th¸ng Chøng tõ ghi sæ Sè hiÖu TK Sè tiÒn

DiÔn gi¶i
ghi sæ Sè hiÖu Ngµy th¸ng ®èi øng Nî Cã
12 Thu tiÒn tr«ng xe 511 1.525.000
13 Chi tiÒn ®iÖn tho¹i + ®iÖn 642 1.445.500
Sè ph¸t sinh 633.949.000
D cuèi kú 16.171.233

Ngµy 31 th¸ng 1 n¨m 2005-06-14

Ngêi ghi sæ KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ
(ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, ®ãng dÊu)

38
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

2. H¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng t¹i C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ
T©y

TiÒn göi ng©n hµng lµ mét bé phËn chñ yÕu cña vèn b»ng tiÒn
mµ doanh nghiÖp ký göi t¹i ng©n hµng. Doanh nghiÖp ph¶i göi tÊt c¶
vèn b»ng tiÒn vµo ng©n hµng (ngoµi sè tiÒn ®Ó l¹i doanh nghiÖp)
viÖc göi rót hoÆc trÝch ®Ó chi tr¶ b»ng tiÒn, ng©n hµng, ph¶i cã
chøng tõ nép lÜnh, hoÆc cã chøng tõ thanh to¸n, thÝch hîp víi c¸c thÓ
thøc thanh to¸n vµ ph¬ng thøc thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt ®îc ph¶n
¸nh vµo TK112. Tµi kho¶n 112 ph¶n ¸nh t×nh h×nh t¨ng gi¶m vµ cßn l¹i
cña tÊt c¶ c¸c kho¶n tiÒn cña doanh nghiÖp göi t¹i ng©n hµng: tiÒn göi
vÒ vèn lu ®éng, tiÒn göi vÒ vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n, tiÒn göi vÒ
c¸c quü xÝ nghiÖp vµ c¸c kho¶n kinh phÝ kh¸c.
Hµng th¸ng sau khi nhËn ®îc c¸c b¶ng sao kª ng©n hµng kÌm theo
c¸c giÊy b¸o nî, cã cña ng©n hµng th× kÕ to¸n ph¶i kiÓm tra sè liÖu
gi÷a chøng tõ cña C«ng ty víi chøng tõ cña ng©n hµng. NÕu cã sè chªnh
lÖch th× ph¶i b¸o c¸o víi ng©n hµng ®Ó hai bªn cã biÖn ph¸p xö lý.
Mäi kho¶n thanh to¸n göi vµo c¸c ®¬n vÞ cã tµi kho¶n ë Ng©n
hµng ®Òu ®îc thùc hiÖn b»ng chuyÓn kho¶n tõ sè tiÒn nh theo ®Þnh
møc quy ®Þnh cña chÕ ®é qu¶n lý tiÒn mÆt cña C«ng ty cßn l¹i ®Òu
ph¶i thanh to¸n qua ng©n hµng.
TiÒn göi ng©n hµng cña C«ng ty cã gi¸ trÞ c¸c lo¹i vèn cña C«ng ty
®ang göi t¹i ng©n hµng, kho b¹c. Sè hiÖu tµi kho¶n TGNH cña C«ng ty lµ:
4.501.000.000.204, n¬i göi lµ Ng©n hµng ®Çu t vµ ph¸t triÓn tØnh Hµ
T©y.
Tr×nh tù ghi chÕp kÕ to¸n TGNH ë C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ
T©y ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ nªn s¬ ®å tr×nh tù ghi
chÐp kÕ to¸n TGNH ®îc lËp nh sau:

39
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

40
 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Chøng tõ gèc

Sæ quü B¶ng kª thu chi Sæ theo dâi chi tiÕt

tiÒn göi ng©n hµng
ng©n hµng

Sæ ®¨ng
ký chøng Chøng tõ ghi sæ
tõ ghi sæ

Sæ c¸i

B¶ng c©n ®èi sè

ph¸t sinh

B¸o c¸o tµi chÝnh

Chó thÝch: Ghi hµng ngµy

Ghi cuèi th¸ng
KiÓm tra, ®èi chiÕu

41
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Uû nhiÖm chi
Ngµy 18/01
Sè tiÒn: 2455564 ®
B»ng ch÷: Hai triÖu, bèn tr¨m n¨m m¬i n¨m ngh×n, n¨m tr¨m s¸u
m¬i t ®ång.
Néi dung: Tr¶ tiÒn ®iÖn tõ ngµy 19 th¸ng 12 n¨m 2004 ®Õn
ngµy 18 th¸ng 1 n¨m 2005.
§¬n vÞ yªu cÇu: C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y
Sè TK 45010000000240
T¹i ng©n hµng: §Çu t ph¸t triÓn Hµ T©y
§¬n vÞ ®îc hëng: chi nh¸nh tØnh Hµ §«ng ®iÖn lùc Hµ T©y
Sè TK: 701A 00066
T¹i ng©n hµng: C«ng th¬ng Hµ T©y

KÕ to¸n trëng Chñ tµi kho¶n Ng©n hµng göi Ng©n hµng
nhËn
(ký, hä tªn) (ký, hä tªn)

Giao dÞch viªn KiÓm so¸t Giao dÞch KiÓm so¸t

(ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn)

42
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

uû nhiÖm chi
ChuyÓn kho¸n, chuyÓn tiÒn th, ®iÖn
§¬n vÞ tr¶ tiÒn: B¶o hiÓm x· héi Hµ T©y
Sè TK 42140102000

TK Nî: 42140102000
TK Cã: 45010000000204
T¹i ng©n hµng: §Çu t vµ ph¸t triÓn Sè tiÒn b»ng sè:
Hµ T©y 5489200
Tªn ®¬n vÞ nhËn: C«ng ty qu¶n lý
bÕn xe Hµ T©y
Néi dung thanh to¸n: tr¶ tiÒn lÇn
®Çu vµ l¬ng T1+2/05 cho «ng Tó

B»ng ch÷: N¨m triÖu, bèn tr¨m t¸m chÝn ngµn hai tr¨m ®ång

§¬n vÞ tr¶ tiÒn Ng©n hµng A Ng©n hµng B

KÕ to¸n Chñ TK Ngµy ghi 31/1/05 Ngµy ghi 31/1/05
(ký, hä tªn) (ký, hä tªn) sæ gi¸m ®èc sæ Gi¸m ®èc
KT trëng (ký, hä tªn) KT trëng (ký, hä tªn)
(ký, hä tªn) (ký, hä tªn)

43
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

GiÊy b¸o nî
Sè: 0035
Ngµy 20/1/2005
Sè TK 45010000000204
Tªn ®¬n vÞ: C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y
KÝnh göi: C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y
Ng©n hµng chóng t«i xin th«ng b¸o kh¸ch hµng ®· ®îc ghi Nî víi
néi dung sau:
M· sè thuÕ kh¸ch hµng; 0500238434

Ngµy hiÖu Sè tiÒn Lo¹i tiÒn DiÔn gi¶i

lùc
1.000.000 VND B¸o nî CA mua 1 quyÓn SÐc

Giao dÞch viªn KiÓm so¸t viªn

(ký, hä tªn) (ký, hä tªn)

44
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam

§éc lËp - Tù do - H¹nh phóc
-----------***----------

giÊy nép tiÒn vµo ng©n s¸ch Nhµ níc

B¶ng chuyÓn kho¶n

§èi tîng nép tiÒn: C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y

M· sè: 0500238434
§Þa chØ: V¨n Mç - Hµ §«ng - Hµ T©y
NghÒ kinh doanh: Qu¶n lý ®iÒu hµnh xe ra vµo bÕn tr«ng gi÷
b¶o qu¶n dÞch vô
TrÝch kho¶n: 45010000000204 t¹i Ng©n hµng ®Çu t vµ ph¸t
triÓn Hµ T©y
§Ó nép tiÒn vµo TK 741 (thu ng©n s¸ch Nhµ níc) t¹i ng©n hµng
®Çu t ph¸t triÓn Hµ T©y,
Néi dung c¸c kho¶n nép ng©n s¸ch Nhµ níc (ghi theo th«ng b¸o
thu)
Stt ND kho¶n nép Sè tiÒn Chøng Lo¹i Kho¶n Môc T.môc Ghi chó
1 Nép thuÕ m«n bµi 2005 1.000.000 02113 09 07 016 01
... .... ..... ..... .... ..... .... .....
Céng 1.000.000
ViÕt b»ng ch÷: Mét triÖu ®ång ch½n
§¬n vÞ tr¶ tiÒn Ng©n hµng (KBNN) Kho b¹c Nhµ níc
N¬i ®¬n vÞ më TK Ngµy 18/1/2005

KÕ to¸n Thñ trëng ®¬n KT Trëng phßng KÕ to¸n KÕ to¸n tr-

(ký, hä vÞ (ký, hä KT (ký, hä ëng
tªn) (ký, hä tªn) tªn) (ký, hä tªn) tªn) (ký, hä tªn)

45
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

C¨n cø vµo chøng tõ gèc ®ã, kÕ to¸n lËp b¶ng kª thu, chi Ng©n hµng

Së GTVT Hµ T©y B¶ng kª thu ng©n hµng

Cty QLBXHT Th¸ng 1 n¨m 2005

Ngµy C¸c tµi kho¶n ghi Cã

Néi dung Tæng sè
th¸ng 5113.1 5113.2 111 338.8 711
14-1 15.011.000 15.011.00
XÝ nghiÖp xe buýt Th¨ng Long tr¶ th¸ng 12
0
19-1 14.909.000 14.909.00
xÝ nghiÖp xe buýt Hµ Néi tr¶ lÖ phÝ T12/2004
0
21-1 43.311.000 30.143.50 13.167.50
C«ng ty cæ phÇn vËn t¶i Hµ t©y tr¶ th¸ng 12
0 0
31-1 82.500.000 82.500.00
Nép tiÒn mÆt vµo ng©n hµng
0
- BXHH tr¶ tiÒn «ng Tó + l¬ng th¸ng 1 + Thanh 5.489.200 5.489.20
to¸n/2004 0
1.861.179 1.861.17
- L·i tiÒn göi th¸ng 1
9
163.081.39 60.063.50 13.167.50 82.500.00 5.489.20 1.861.19
7 0 0 0 0 7

46
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Së giao th«ng vËn t¶i Hµ T©y

C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y B¶ng kª chi ng©n hµng

Th¸ng 1 n¨m 2005
Ngµ C¸c tµi kho¶n ghi nî
y Néi dung Tæng sè 642.7 133 111 138.8 6.425 333.1 333.4 642.8
th¸ng
5-1 Rót tiÒn mÆt ng©n hµng chi l¬ng 152.000.00 152.000.00
T12 0 0
12-1 Tr¶ tiÒn níc th¸ng 12 1.562.500 1.488.10 74.400
0
- Ng©n hµng thu phÝ dÞch vô 22.000 20.000 2.000
18-1 ñng hé sãng thÇn + Ngêi nghÌo 3.640.000 3.640.000
2004
- Ng©n hµng thu phÝ dÞch vô 3.300 3.000 300
- Nép thuÕ m«n bµi 2005 1.000.000 1.000.00
0
- Ng©n hµng thu phÝ dÞch vô 3.300 3.000 300
- Nép thuÕ GTGT th¸ng 12 vµ ®iÒu 15.106.621 15.106.62
chØnh 2004 1
- Ng©n hµng thu phÝ dÞch vô 3.300 3.000 300
- Nép thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 37.000.000 37.000.00

47
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Ngµ C¸c tµi kho¶n ghi nî

Néi dung Tæng sè
y 642.7 133 111 138.8 6.425 333.1 333.4 642.8
2004 0
- Ng©n hµng thu phÝ dÞch vô 3.300
- Rót tiÒn mÆt ng©n hµng 40.000.000 40.000.000
20-1 Mua SÐc 5.000 5.000
- Rót tiÒn mÆt chi l¬ng thëng vît 220.000.00 22.000.000
0
26-1 Tr¶ tiÒn ®iÖn 19-12> 18/1/2005 2.455.564 2.223.00 22326
0 4
Ng©n hµng thu phÝ dÞch vô 22.000 20.000 2000
31-2 Mua b¶o hiÓm con ngêi 2005 5.470.800 5.470.80
0
Ng©n hµng thu phÝ dÞch vô 22.000 20.000 2000
478.319.68 3.797.40 304.86 412.000.00 3.640.00 1.000.000 15.106.62 37.000.00 5.470.80
5 0 4 0 0 1 0 0

48
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Sau khi lËp xong b¶ng kª thu chi ng©n hang, kÕ to¸n tiÕn hµnh
vµo sæ theo dâi tiÒn göi ng©n hµng
Sæ theo dâi tiÒn göi ng©n hµng
Th¸ng 1 n¨m 2005
Chøng tõ Sè tiÒn
TK ®èi
Sè Ngµy DiÔn gi¶i
øng Göi vµo Rót ra Cßn l¹i
hiÖu th¸ng
1 2 3 4 5 6 7
D ®Çu kú 1.367.118.5
80
5-1 Rót tiÒn mÆt chi l¬ng 152.000.0
T12/04 00
12-1 Rót Th¬ng m¹i chi l¬ng 1.562.500
th¸ng 12.04
- Ng©n hµng thu phÝ dÞch 22.000
vô
14-1 XN xe buýt Th¨ng Long 15011.000
tr¶ LP T12
18-1 ñng hé sãng thÇn + Ngêi 3.640.000
nghÌo 04
- Ng©n hµng thu phÝ 3.300
dÞch vô
- Nép thuÕ m«n bµi 2005 1.000.000
- Ng©n hµng thu phÝ 3.300
dÞch vô
- Nép thuÕ GTGT th¸ng 12 15.106.62
®/2004 1
- NH thu phÝ dÞch vô 3.300
- Nép thuÕ TNDN 2004 37.000.00
0
- NH thu phÝ dÞch vô 3.300
- Rót TM ng©n hµng chi 40.000.00
vÆt 0
19-1 XN xe buýt HN tr¶ 14.909.00
T12/04 0
20-1 Mua sÐc tiÒn mÆt 5.000
- Rót Th¬ng m¹i chi thëng 220.000.0

49
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Chøng tõ Sè tiÒn
TK ®èi
Sè Ngµy DiÔn gi¶i
øng Göi vµo Rót ra Cßn l¹i
hiÖu th¸ng
00
21-1 CTCPVT Hµ T©y tr¶ lÖ 43.311.00
phÝ T12/04 0
26-1 Tr¶ tiÒn ®iÖn 19->12- 2.455.564
>18-1/05
NH thu phÝ dÞch vô 22.000
31-1 Nép tiÒn mÆt vµo NH 82.500.00
0
- Mua BH con ngêi 2005 5.470.800
- NH thu phÝ dÞch vô 22.000
- BHXH tr¶ tiÒn ¤ Tó + l- 5.489.200
¬ng T1+2
- L·i tiÒn göi T1 1.861.197
163.081.3 478.319.6 1.051.880.2
97 85 92

Së GTVT Hµ T©y chøng tõ ghi sæ MÉu sè 01 SKT/HCSH

Cty QLBXHT Sè : 15 Q§ sè 257
TC/C§KT
Ngµy 31 th¸ng 1 n¨m 2005 Ngµy 1/6/1990
cña Bé tµi chÝnh
Sè hiÖu TK Sè tiÒn
TrÝch yÕu
Nî Cã Nî Cã
Thu ng©n hµng
C«ng ty cæ phÇn vËn t¶i tr¶ 511.1 60.063.500
tiÒn lÖ phÝ 511.2 13.167.500
112 73.231.000

Céng 73.231.000 73.231.000

KÌm theo 01 chøng tõ gèc
Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n tr-
ëng

50
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

(ký, hä tªn) (ký, hä tªn)

51
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Së GTVT Hµ T©y chøng tõ ghi sæ MÉu sè 01

SKT/HCSH
Cty QLBXHT Sè : 14 Q§ sè 257
TC/C§KT
Ngµy 31 th¸ng 1 n¨m 2005 Ngµy 1/6/1990
cña Bé tµi chÝnh
Sè hiÖu TK Sè tiÒn
TrÝch yÕu
Nî Cã Nî Cã
Thu ng©n hµng
- BHXH tr¶ l¬ng hu 338.3 5.489.200
- Ng©n hµng tr¶ l·i 112 711 7.350.397 1.861.197

Tæng 7.350.397 7.350.397

KÌm theo 02 chøng tõ gèc
Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng
(ký, hä tªn) (ký, hä tªn)

Chøng tõ ghi sæ
Sè: 16
Ngµy 31 / 1 / 2005
Sè hiÖu tµi
Sè tiÒn
TrÝch yÕu kho¶n
Nî Cã Nî Cã
1 2 3 4 5
Chi ng©n hµng:
ThuÕ GTGT ®Çu vµo 133 304.864
Chi ñng hé sãng thÇn + ng-
138.8 3.640.000
êi nghÌo
Nép thuÕ GTGT th¸ng 12 + 15.106.64
333.1
®/chÝnh 2004 1
37.000.00 56.051.48
Nép thuÕ thu nhËp DN 333.4 112
0 5
56.051.48 56.051.48
Céng:
5 5
KÌm theo 04 chøng tõ gèc

52
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng

(ký, hä tªn) (ký, hä tªn)

Chøng tõ ghi sæ
Sè: 17
Ngµy 31 / 01 / 2005

Sè hiÖu tµi
Sè tiÒn
TrÝch yÕu kho¶n
Nî Cã Nî Cã
1 2 3 4 5
Nép thuÕ m«n bµi 2005 642.5 1.000.000
Tr¶ tiÒn ®iÖn níc 642.7 3.797.400
Mua BH con ngêi 2005 642.8 112 5.470.800 10.268.200
Céng: 10.268.200 10.268.200

KÌm theo 03 chøng tõ gèc

Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng

(ký, hä tªn) (ký, hä tªn)

53
Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Sæ c¸i tµi kho¶n 112

Th¸ng 1 / 2005

Chøng tõ Sè Sè tiÒn
ghi sæ hiÖu
Sè DiÔn gi¶i tµi
Ngµy kho¶
hiÖ Nî Cã
th¸ng n
u
Sè d ®Çu n¨m 1.367.118.58
0
01 Rót TGNH vÒ quü 111 412.000.00
0
03 Nép tiÒn mÆt vµo 111 82.500.000
ng©n hµng
14 BHXH tr¶ l¬ng hu 338 7.350.397
15 C«ng ty cæ phÇn 511 73.231.000
vËn t¶i thanh to¸n
phÝ
16 Nép thuÕ TNDN 333 56.051.485
17 Mua BH con ngêi 642 10.268.200
2005
Céng ph¸t sinh 163.081.397 478.319.68
5
D cuèi kú 1.051.880.29
2

54
Sinh viªn thùc hiÖn: Lª ThÞ Thuý - K54 KT5

Së GTVT Hµ T©y

C«ng ty QLBX Hµ T©y

Sæ ®¨ng kÝ chøng tõ ghi sæ
N¨m 2005

Chøng tõ ghi sæ
Sè tiÒn
Sè hiÖu Ngµy th¸ng
1. 31/1/2005 419.079.000
2. 204.125.000
3. 296.319.000
4. 12.466.200
5. 59.793.700
6. 250.000.000
7. 7.550.000
8. 1.298.685
9. 5.077.215
10. 1.670.000
11. 1.888.900
12. 1.525.000
13. 1.445.500
14. 7.350.397
15. 76.231.000
16. 56.051.485
17. 10.268.200
18. 149.374.000
19. 11.745.000
20. 6.291.000
21. 8.508.000
22. 1.134.000
23. 2.987.000
24. 18.878.000
25. 318.000
26. 4.000.000

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp 55

Sinh viªn thùc hiÖn: Lª ThÞ Thuý - K54 KT5

27. 1.014.573
28. 287.759.000
29. 1.861.197
30. 283.001.364
31. 6.618.383

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp 56

 Sinh viªn thùc hiÖn: Lª ThÞ Thuý - K54 KT5

3. H¹ch to¸n c¸c kho¶n thanh to¸n víi kh¸ch hµng

§Ó theo dâi c¸c kho¶n thanh to¸n víi kh¸ch hµng kÕ to¸n vµo sæ
chi tiÕt theo dâi tõng kh¸ch hµng.
Sæ chi tiÕt theo dâi kh¸ch hµng
TK 131- anh søc sè xe 33h 470- 2584

Chøng tõ TØ Thêi gian Ph¸t sinh Sè d

Thêi
lÖ ®îc hëng
h¹n
chiÕt chiÕt
Sè Ngµy Sè d ®Çu kú TK§¦ thanh
khÊu khÊu Nî Cã Nî Cã
hiÖu th¸ng to¸n
thanh thanh to¸n
(lÇn)
to¸n (ngµy)
Sè d ®Çu k×
Ph¶i thu th¸ng 1 511 1% 15 01 668.000
th¸ng
Céng ph¸t sinh: 668.000
D cuèi kú: 668.00
0

Sæ chi tiÕt theo dâi kh¸ch hµng

TK131 -Anh Hoµ sè xe 33h 478+ 17k

Chøng tõ TØ Thêi gian Ph¸t sinh Sè d

Thêi
lÖ ®îc hëng
h¹n
chiÕt chiÕt
Sè Ngµy Sè d ®Çu kú TK§¦ thanh
khÊu khÊu Nî Cã Nî Cã
hiÖu th¸ng to¸n
thanh thanh to¸n
(lÇn)
to¸n (ngµy)
Sè d ®Çu k×
Ph¶i thu th¸ng 1 511 1% 15 01 756.000
th¸ng
Céng ph¸t sinh: 756.000
D cuèi kú: 756.00
0

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp 57

Sinh viªn thùc hiÖn: Lª ThÞ Thuý - K54 KT5

4. H¹ch to¸n c¸c kho¶n t¹m øng

C¸c kho¶n t¹m øng ph¸t sinh ë C«ng ty chñ yÕu lµ chi t¹m øng
phôc vô v¨n phßng, tiÕp kh¸ch… Khi c¸c kho¶n t¹m øng ë C«ng ty ph¸t
sinh kÕ to¸n vµo sæ chi tiÕt theo dâi tõng ®èi tîng.
Sæ chi tiÕt – TK 141

Chøng tõ Sè tiÒn
TK
Sè DiÔn gi¶i
Ngµy ®èi øng
hiÖ Nî Cã
th¸ng
u
03 31/1/0 Chi t¹m øng phôc vô v¨n phßng 111 4.000.000
5
Hoµn tr¶ t¹m øng 642 4.000.000
Céng: 4.000.000

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp 58

Sinh viªn thùc hiÖn: Lª ThÞ Thuý - K54 KT5

ch¬ng III
§¸nh gi¸ kh¸i qu¸t c«ng t¸c kÕ to¸n
t¹i C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y

I. NhËn xÐt chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n:

NhËn thÊy ®îc vai trß quan träng cña qu¶n lý, C«ng ty ®· x©y
dùng riªng cho m×nh mét bé m¸y qu¶n lý gän nhÑ, linh ho¹t. C¸c phßng
ban ®îc s¾p xÕp mét c¸ch hîp lý, phï hîp víi quy m« cña c«ng ty nh»m
phôc vô tèt cho c«ng t¸c qu¶n lý kinh doanh. Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n
víi chøc n¨ng thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n tµi chÝnh cña C«ng ty ®·
kh«ng ngõng ®æi biÕn c¶ vÒ c¬ cÊu lÉn ph¬ng ph¸p lµm viÖc nã tõng
bíc ®îc hoµn thiÖn nh»m cung cÊp nh÷ng th«ng tin tµi chÝnh chÝnh
x¸c ®Ó c¸c cÊp l·nh ®¹o ra quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n vÒ qu¶n lý, ®iÒu
hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. ViÖc tæ chøc c«ng t¸c
kÕ to¸n cña C«ng ty lu«n mau chãng hoµ hîp víi hÖ thèng kÕ to¸n míi,
®¶m b¶o ®îc sù thèng nhÊt vÒ ph¹m vi vµ ph¬ng ph¸p tÝnh to¸n c¸c
chØ tiªu kinh tÕ gi÷a c¸c bé phËn cã liªn quan. C«ng ty ®· tæ chøc bé
m¸y kÕ to¸n CTGS. H×nh thøc nµy ®· t¹o ra ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho
viÖc kiÓm tra, chØ ®¹o nghiÖp vô vµ ®¶m b¶o sù l·nh ®¹o tËp trung
thèng nhÊt cña kÕ to¸n còng nh sù chØ ®¹o kÞp thêi cña l·nh ®¹o C«ng
ty ®èi víi toµn bé ho¹t ®éng qu¶n lý ®¶m b¶o chÊt lîng th«ng tin cung
cÊp nhiÒu vµ ®Çy ®ñ.

II. NhËn xÐt cô thÓ vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n "vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n ph¶i
thanh to¸n" t¹i c«ng ty Qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y

1. ¦u ®iÓm

C«ng ty cã ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn c¬ b¶n ®îc ®µo t¹o
chÝnh quy l¹i cã nhiÒu n¨m ho¹t ®éng thùc tiÔn trong ngµnh qu¶n lý
bÕn xe. Cã sù ®oµn kÕt nhÊt trÝ trong tËp thÓ toµn c«ng ty phÊn ®Êu
v× môc tiªu ®a c«ng ty ngµy mét ph¸t triÓn. Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp 59

Sinh viªn thùc hiÖn: Lª ThÞ Thuý - K54 KT5

víi chøc n¨ng thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n tµi chÝnh cña c«ng ty ®·
kh«ng ngõng ®æi biÕn c¶ vÒ c¬ cÊu lÉn ph¬ng ph¸p lµm viÖc, nã tõng
bíc ®îc hoµn thiÖn nh»m c«ng t¸c nh÷ng th«ng tin tµi chÝnh chÝnh x¸c
®Ó c¸c cÊp l·nh ®¹o ra quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n vÒ qu¶n lý ®iÒu hµnh
s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty.

2. Nhîc ®iÓm

Bªn c¹nh nh÷ng lÝ do kh¸ch quan trªn tuy nhiªn c«ng ty cßn mét sè
h¹n chÕ sau:

- §éi ngò c¸n bé viªn chøc tuy ®îc c¬ b¶n ®µo nhng vÉn cha ®¸p
øng ®îc nhu cÇu ®ßi hái hiÖn nay v× vËy ph¶i thêng xuyªn quan t©m
®Õn c«ng t¸c ®µo t¹o, båi dìng thªm ®Ó n©ng cao tay nghÒ. Ngoµi ra
cßn mét sè nh©n viªn ®ang lµm viÖc ë t×nh tr¹ng tr¸i ngµnh, tr¸i nghÒ.
- C«ng ty ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ lµ hîp lý tuy
nhiªn khèi lîng c«ng viÖc nhiÒu nhng c«ng ty h¹ch to¸n ®Þnh kú hµng
th¸ng tæng hîp vµ vµo sæ kÕ to¸n v× vËy rÊt lµ khã kh¨n trong c«ng t¸c
kÕ to¸n.

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp 60

Sinh viªn thùc hiÖn: Lª ThÞ Thuý - K54 KT5

ch¬ng IV

Mét sè kiÕn nghÞ ®Ò xuÊt nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i
c«ng ty qu¶n lý bÕn xe hµ t©y

I. Mét sè kiÕn nghÞ ®Ò xuÊt nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty
qu¶n lý bÕn xe hµ t©y

Khi ¸p dông hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n, c¸c ®¬n vÞ cÇn ph¶i
thèng nhÊt theo quy ®Þnh cña Bé Tµi chÝnh vÒ néi dung vÒ ph¬ng
ph¸p cña tõng tµi kho¶n
T¹i c«ng ty còng nªn më c¸c tµi kho¶n kÕ to¸n ®Ó ghi chÐp ph¶n
¸nh theo quy ®Þnh, hµng th¸ng ph¶i lËp hai b¶n c©n ®èi kÕ to¸n: b¶ng
c©n ®èi kÕ to¸n ph¶n ¸nh tµi s¶n, nguån vèn t¹i c«ng ty vµ b¶ng c©n
®èi kÕ to¸n tµi s¶n cña toµn khèi h¹ch to¸n tËp trung.
C«ng ty sö dông h×nh thøc chøng tõ ghi sæ lµ hîp lý. Tuy nhiªn
®Ó ®¸p øng víi tr×nh ®é chuyªn m«n kÕ to¸n cao nªn tæ chøc c¸c líp
häc nh»m n©ng cao nghiÖp vô vÒ kÕ to¸n.
ViÖc tuyÓn nh©n viªn còng cÇn nh÷ng ngêi n¾m v÷ng chuyªn
m«n vµ ®¹o ®øc nghÒ nghiÖp ®Ó cã thÓ ®¶m ®îc tr¸ch nhiÖm trong
c«ng viÖc.
ViÖc tæ chøc c«ng t¸c kiÓm so¸t, kiÓm tra néi bé còng cÇn ph¶i
®îc coi träng gióp n©ng cao hiÖu qu¶ qu¶n lý, ngoµi ra cÇn nghiªn cøu
®Ó t×m ra nh÷ng ph¬ng híng míi ®Ó cã thÓ sö dông m¸y tÝnh vµo
c«ng t¸c kÕ to¸n lµm gi¶m nhÑ bé m¸y gióp n©ng cao hiÖu qu¶ lµm
viÖc.
II. Mét sè kiÕn nghÞ ®Ò xuÊt nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n "vèn b»ng
tiÒn vµ c¸c kho¶n ph¶i thanh to¸n" t¹i c«ng ty qu¶n lý bÕn xe hµ t©y

Theo em c«ng ty nªn sö dông tµi kho¶n 136- ph¶i thu néi bé ®Ó
h¹ch to¸n c¸c kho¶n, doanh thu cña c¸c bÕn xe ®Þnh kú ph¶i nép trªn c¬

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp 61

Sinh viªn thùc hiÖn: Lª ThÞ Thuý - K54 KT5

së c«ng ty. Ngoµi ra cÇn h¹ch to¸n chi tiÕt theo tõng ®¬n vÞ cã quan hÖ
vµ theo dâi riªng c¸c kho¶n ph¶i thu
Cã thÓ sö dông mÉu sæ nh sau:
Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 136 - ph¶i thu néi bé
Chøng tõ ph¸t sinh Sè d
TK ®èi
Sè Ngµy DiÔn gi¶i
øng Nî Cã Nî Cã
hiÖu th¸ng
Sè d ®Çu kú
……………………………..
……………………………..
Céng ph¸t sinh
Sè d cuèi kú
Sæ c¸i tµi kho¶n 136 - ph¶i thu néi bé

Chøng tõ Sè tiÒn
TK §èi
Sè Ngµy DiÔn gi¶i
øng Nî Cã
hiÖu th¸ng

……………………….
……………………….
Céng

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp 62

Sinh viªn thùc hiÖn: Lª ThÞ Thuý - K54 KT5

Khi h¹ch to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng trong c«ng ty
còng nh c¸c kho¶n t¹m øng khi ph¸t sinh. C«ng ty còng nªn h¹ch to¸n chi
tiÕt cho tõng ®èi tîng sau ®ã lªn sæ tæng hîp vµ cÇn ph¶i cã sæ c¸i ®Ó
tiÖn cho viÖc c©n ®èi, thanh tra vµ gi¸m s¸t chÆt chÏ t×nh h×nh thu
chi cña doanh nghiÖp b¶o toµn sè vèn cho c«ng ty:
Cã thÓ sö dông mÉu sæ c¸i tµi kho¶n 131,141 nh sau:

Chøng tõ Sè tiÒn
TK §èi
Sè Ngµy DiÔn gi¶i
øng Nî Cã
hiÖu th¸ng
Sè d ®Çu kú
……………………….
……………………….
Céng ph¸t sinh
Sè d cuèi kú
Ngµy th¸ng n¨m
Thêng xuyªn chØ ®¹o c¸c phßng nghiÖp vô, tµi vô, kÕ ho¹ch c¸c
bÕn xe phèi hîp gi÷a c¸c bé phËn chuyªn m«n trong c«ng t¸c thu lÖ phÝ
bÕn, dÞch vô bÕn ®Ó lu«n thu ®ñ, thu ®óng thêi h¹n vµ c¸c kho¶n ph¶i
thu cña c¸c l¸i xe, chñ xe ®óng thêi gian quy ®Þnh, kh«ng ®Ó x¶y ra tr -
êng hîp nµo nî ®äng vÒ tµi chÝnh víi c«ng ty.
Cïng víi viÖc chó träng c«ng t¸c qu¶n lý thu ®óng, thu ®ñ c«ng ty
ph¶i thêng xuyªn ®«n ®èc thùc hiÖn triÖt ®Ó tiÕt kiÖm trong chi phÝ
qu¶n lý ®Ó ®¶m b¶o ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ngµy mét ph¸t
triÓn møc t¨ng trëng n¨m sau cao h¬n n¨m tríc b¶o toµn sù t¨ng ®ång
vèn.
BÕn xe thuéc kÕt cÊu h¹ tÇng c¬ së ngµnh giao th«ng. V× vËy
Nhµ níc cÇn quan t©m hç trî doanh nghiÖp vÒ vèn ®Ó tiÕn hµnh ®Çu
t c¶i t¹o vµ n©ng cÊp bÕn xe ®¶m b¶o c¸c bÕn xe ®¹t tiªu chuÈn cña
ngµnh.
Trªn ®©y lµ mét sè ý kiÕn vµ ®Ò xuÊt cña b¶n th©n em víi

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp 63

Sinh viªn thùc hiÖn: Lª ThÞ Thuý - K54 KT5

mong muèn gãp phÇn hoµn thiÖn h¬n n÷a c«ng t¸c kÕ to¸n nãi chung
vµ c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n ph¶i thanh to¸n nãi riªng
t¹i c«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y.

KÕt luËn
Trong thêi gian vµ tr×nh ®é cßn cã h¹n, víi mét doanh nghiÖp
qu¶n lý kinh doanh phøc t¹p. Sè liÖu thùc tÕ cha nhiÒu, xong v× ë gãc
®é lµ mét sinh viªn thùc tËp víi hiÓu biÕt vµ kinh nghiÖm trong kÕ
to¸n cha nhiÒu vµ thêi gian h¹n chÕ. §Æc biÖt lµ kinh nghiÖm ph©n
tÝch ®¸nh gi¸ cña em cha ®îc s©u s¾c. Em chØ t×m hiÓu ®îc nh÷ng
vÊn ®Ò ®· nªu trong b¶n b¸o c¸o thùc tËp nµy. V× vËy chuyªn ®Ò thùc
tËp nµy cña em kh«ng thÓ tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt, nªn em rÊt mong
sù u ¸i, quan t©m chØ b¶o cña c¸c thÇy, c« ®Ó chuyªn ®Ò thùc tËp cña
em ®îc hoµn thiÖn h¬n n÷a.
KÕt lêi, em xin bµy tá lêi c¶m ¬n ch©n thµnh tíi Ban L·nh ®¹o
C«ng ty Qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y ®· t¹o ®iÒu kiÖn vµ gióp ®ì em trong
thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty. Em còng göi lêi c¶m ¬n s©u s¾c tíi c¸c b¸c,
c¸c c«, c¸c chó, trong C«ng ty Qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y ®· nhiÖt t×nh gióp
®ì vÒ mÆt thùc tiÔn vµ cung cÊp cho em nh÷ng tµi liÖu quan träng lµm
c¬ së nghiªn cøu chuyªn ®Ò, gióp em hoµn thµnh b¸o c¸o nµy. §Æc biÖt,
em xin ch©n thµnh c¶m ¬n c« gi¸o Hoµng ThÞ Hång Lª vµ c« NguyÔn
Kim H¹nh cïng toµn thÓ c¸c thÇy c« gi¶ng d¹y ë Khoa Kinh tÕ – Trêng
Cao ®¼ng Giao th«ng VËn t¶i ®· gióp em hoµn thµnh b¶n b¸o c¸o thùc
tËp nµy.

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp 64