EMPRESA ”XYZ”

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA INVERSIONES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 200X

No. OBJETIVOS

1 Comprobar la existencia física de los valores y que sean propiedad de la empresa.

2 Comprobar que todos los valores se encuentren registrados.

3 Verificar la correcta valuación de las inversiones.

4 Comprobar el registro de los productos en el periodo correspondiente.

5 Comprobar la adecuada presentación en los Estados Financieros y la revelación de las

bases de valuación y gravámenes.

Verificar si la inversión realizada es conveniente o no.

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Verificar si las políticas de inversión se cumplen.
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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA INVERSIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 200X

No. PROCEDIMIENTOS P/T FECHA REVISIÓN OBSERVACIONES

ELABORAC
IÓN

1 Realice la sumaria o papel de trabajo resumen de cada

2 cuenta.

Vea que los certificados o títulos de acciones y los bonos

3 estén hechos a nombre de la empresa o están
debidamente endosados a favor de la empresa.
4 Solicitar una certificación a las entidades financieras
involucradas en la póliza de la empresa
5
Examine las notas bancarias o avisos de los corredores
de bolsa en relación con las compras y ventas de
6 inversiones.

Verifique los nombres exactos y descripción de las

inversiones realizadas. Se deberán observar las fechas de
7 vencimiento y la clase de inversión para prevenir la
sustitución por emisiones de menos valor.

Cuente todas las inversiones comprobando contra los

8
libros y demás registros, el número de unidades o el valor
total representado en cada título, bono o cédula. Anote el
nombre que aparezca registrado en ellas y los endosos
9
consiguientes, tanto en títulos, documentos o anexos.

10 Consulte las publicaciones de servicios e inversionistas,

 para comprobar dividendos en acciones, conversiones,
cambios y otros ajustes que afecten ya sea a las
11 cantidades o bien los importes de los valores.

Determine la base para registrar el valor en libros de las

12 inversiones realizables, incluyendo los métodos seguidos
para contabilizar los intereses, premios, descuentos sobre
bonos.

Examine los avisos de los corredores u otros

comprobatorios de las transacciones operadas durante el
periodo.

Analice las transacciones durante el periodo auditado y

revise la documentación. Verifique lo apropiado del
registro de los ingresos y concílielos contra las cuentas de
ingresos.

Verifique la cédula analítica de las inversiones realizables

para asegurarse de que su corrección aritmética compara
los saldos iniciales y finales con el balance de
comprobación.

Clasificar, describir y revelar la información incluyendo el

valor del mercado y la prenda de los valores para efectos
de la presentación de los Estados Financieros.
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
INVERSIONES
GERENTE GENERAL

No PREGUNTAS SI NO N/A EVALUACION OBSERVACIO

NES

1 Si las inversiones tales como acciones, bonos, cédulas y

otros instrumentos negociables no están bajo custodia de
una entidad independiente por ejemplo en poder de un
Banco, se guardan en una caja o bóveda de seguridad
dentro de la misma compañía?

2 Si tales inversiones son custodiadas por alguna entidad

independiente, han sido aprobadas por la junta directiva?

3 En caso de que las inversiones se guarden en la misma

empresa, dos o más empleados son responsables de su
custodia y tienen acceso a las mismas únicamente en
forma conjunta?

4 Se lleva un conjunto detallado de las inversiones en un

departamento o por una sola persona distinta de aquellas
sin nada oficialmente para custodiarla?

5 Las inversiones y otros instrumentos negociables se

controlan periódicamente por medio de la inspección física
de otras personas que no las custodien ni tengan acceso a
ellas, si es así por quién?

6 Si las inversiones no figuran a nombre de la empresa, está

endosadas:

1. Restrictivamente a nombre de la empresa?

2. De otro modo? Explique en nota separada

7 Aquellas inversiones que ha recibido la empresa como

garantía están contabilizadas y segregadas de las propias?

8 Las acciones propias readquiridas, se controlan de la

misma manera que las inversiones?

9 Los retiros o cancelaciones de inversiones que se

consideran sin valor son autorizados por un funcionario
responsable?

10 Para aquellas inversiones que han sido descargadas, se

lleva una cuenta memorando?
 Fecha Firma

Elaborado
por:

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