Professional Documents
Culture Documents
Presentación……………………………………………………………………………….. 2
Introducción………………………………………………………………………………… 4
Objetivo holístico…………………………………………………………………………... 6
Unidad temática 1
Economía comunitaria y finanzas públicas…………………………………………… 9
Unidad temática 2
Gestión y Cultura tributaria……………………………………………………………….. 53
1
Presentación
asume la formación y actualización del recurso humano de las y los maestros involucrados
en la educación, en el Marco del Modelo Educativo y la ley 070 “Avelino Siñani y Elizardo
Pérez”
Presenta la guía didáctica elaborada por las maestras del diplomado de la Unidad
elementos que se presentan en las unidades para los estudiantes de tercero de secundaria
tecnológica general, lo cual implica que los estudiantes y maestros se apoyen en los
2
Resumen
orientado al segundo bimestre del área técnica tecnológica. Desarrollando las unidades
efectúan las elecciones y decisiones para que los recursos disponibles, que son siempre
vista de los individuos, se estudia como economizan sus recursos, es decir, como emplean
posible.
Desde el punto de vista de la Sociedad se trata de cómo los individuos alcanzan el nivel de
bienestar más alto posible, a partir de los recursos que hay disponibles.
Hasta ahora hemos hablado de una serie de conceptos (Necesidades, Bienes y Servicios
La gestión y cultura tributaria esta manejado por El Estado Plurinacional de Bolivia tiene el
Las unidades temáticas son de importancia para los estudiantes porque obtendrán
3
Introducción
La presente guía metodológica está elaborada para el tercer año de Educación Secundaria
Comunitaria Productiva del segundo bimestre en las asignaturas de técnica y tecnología
perteneciente al campo de saberes y conocimientos de ciencia tecnología y producción.
En el bimestre realizamos un análisis de las necesidades básicas de los estudiantes en el
área y materia económica, para luego transmitir las mismas en proyectos de vida que
sirvan de apoyo en la información de diferentes contenidos y fuentes de información tales
como: libros, revistas, internet, etc.
El trabajo desarrollado con los estudiantes, generara motivación y emprendimiento. Con
la elaboración de las y los productos finales. Los contenidos que se ofrecen en esta guía
metodológica pretenden revalorizar la economía de la comunidad, apoyados en una
planificación acorde a las necesidades del contexto, que deje de lado las costumbres del
4
capitalismo y rescate el manejo económico de nuestros antepasados para asumir con
dignidad el manejo adecuado de la economía en nuestra nación.
En el 2º bimestre de tercero de secundaria utilizamos la investigación de las practicas
económicas de la comunidad para realizar una articulación de campos y saberes de
conocimiento. Que utilizaran las mismas actividades como introducción a los contenidos
propuestos, como lo establece en la Ley Nº 070 “Avelino Siñani - Elizardo Pérez”. Las
unidades temáticas a desarrollar; la economía comunitaria y finanzas publicas- gestión y
cultura tributaria con los siguientes ejes temáticos:
El trueque, la mink`a, el ayni, la distribución de la soberanía monetaria, la bolivianización,
el ahorro, el crédito bancario y el uso de las tarjetas de crédito, la estabilidad financiera en
Bolivia, la inflación y el desarrollo económico de Bolivia, Conciencia tributaria de los
ciudadanos , Administración tributaria ,Definición y tipos de tributos:
Para desarrollar esta guía metodológica se asume también actividades que parten de la
experiencia y realidad inmediatamente se conceptualiza la temática y se analiza, para
luego plantear un producto o actividad que los estudiantes deben completar
responsablemente para adquirir sus conocimientos. Finalmente se plantea la evaluación
escrita y una autoevaluación para completar así las cuatro dimensiones de formación en el
bimestre.
5
Guía de trabajo
Objetivo holístico
Estas actividades tienen como finalidad brindar estrategias que permitan desarrollar cada
uno de los ejes temáticos articuladas con las actividades del plan de acción del PSP
titulado “Mairana te quiero limpia, saludable y productiva a través del manejo de la
basura” y así se pueda transformar la realidad educativa y tener estudiantes capaces de
transformar y elaborar objetos poniendo un valor a cada cosa siempre y cuando respeten
a la madre tierra y el cosmos, ya que a través de la economía comunitaria y finanzas
publicas podrán desarrollar conocimientos contables, y así mismo conocer las obligaciones
de los contribuyentes y el pago de los impuestos a través de la gestión y cultura tributaria.
7
Estas actividades se desarrollaran con el fin de que los estudiantes adquieran
conocimientos sobre la realidad económica del país y así puedan tomar conciencia de que
siempre hay que priorizar los gastos y realizar presupuesto de ingreso y egreso para
equilibrar la economía en sus familias de igual forma puedan tomar conciencia tributaria
para contribuir al desarrollo económico social comunitario para bien de su comunidad.
Producto
8
Economía comunitaria y finanzas públicas
Ejes temáticos:
Recomendaciones Estabilidad
Ahorro y El uso del de
crédito Para evitar fraudes Concepto de boliviano precios.
economía
Y estafas familiar
La estabilidad
financiera en
Bolivia
9
ECONOMIA COMUNIRTARIA Y FINANZAS PÚBLICAS
10
Economía familiar
La economía familiar tiene por objeto una adecuada gestión de los ingresos y los gastos
del núcleo familiar haciendo una correcta distribución de los primeros, permitiendo así la
satisfacción de sus necesidades materiales, atendiendo aspectos fundamentales de su
desarrollo, como la alimentación, la ropa o la vivienda
El presupuesto familiar
Un presupuesto familiar es un documento en donde proyectamos futuros INGRESOS
dinerarios (por ejemplo, ingresos que obtendremos a través de nuestro empleo o
negocios), y futuros EGRESOS dinerarios (por ejemplo, los gastos implicados en cubrir
necesidades familiares o en el pago de deudas contraídas).
El principal objetivo de elaborar un presupuesto familiar, es tener un mayor control de
nuestros egresos, procurando siempre que la diferencia entre los ingresos y egresos, sea
la mayor posible.
Veamos a continuación cuáles son los objetivos o razones de elaborar un presupuesto
familiar:
conocer nuestro nivel de ahorro (ingresos menos egresos) y, de ese modo, saber
si estamos logrando un nivel de ahorro adecuado, o es necesario reducir algunos
gastos, o buscar nuevas fuentes de ingresos (por ejemplo, nuevos negocios o
inversiones).
identificar las partidas donde se concentra el mayor porcentaje de egresos y, de
ese modo, analizar si es posible reducir los gastos en dicha partida.
conocer nuestro nivel de endeudamiento (egresos como consecuencia del pago
de deudas) y, de ese modo, saber si debemos limitar el uso de deudas o, en todo
caso, si es posible adquirir nuevas.
11
Parte 1 – Ingresos (dinero que entra)
Ingresos Cantidad
Salario (después de impuestos), el 15 del 835.00
mes
Salario (después de impuestos), el último 835.00
día del mes
TOTAL 1,670.00
12
Tipos de presupuestos:
Equilibrado: cuando los ingresos son iguales a los egresos (I = E) No es posible ahorrar (no
Ahorro)
Superávit: cuando los ingresos son superiores a los egresos (i > e) si es posible ahorrar
(ahorro)
Déficit: cuando los ingresos son inferiores a los egresos (i < e) no es posible ahorrar y
generalmente se deben tomar de ahorros anteriores (desahorro)
Reglas de la buena economía familiar
Gastar siempre menos de lo que se tiene, aunque no menos de lo necesario.
Saber comprar o, lo que es igual, comprar bien; pero esto no significa comprar
barato, sino comprar cuando los precios nos convienen.
Desconfiar de las gangas y de los artículos rebajados, pues suelen ser de calidad
inferior y ponen en peligro nuestra salud, si se trata de alimentos.
Comprar barato significa casi siempre comprar dos veces, la primera de ellas tal
vez cegados por la publicidad.
No comprar algo “Por si un día se necesita”, sino cuando realmente es necesario.
No comprar al por mayor si no se tiene experiencia en ello o capacidad de
almacenamiento, en el caso de los alimentos.
No hacer gastos anticipados sobre posibles ingresos o futuras ganancias.
Anotar cuidadosamente todos los gastos diarios, sin olvidar los “Pequeños
detalles”.
La economía incide en todos los aspectos de tu vida y, por ende, también en la
relación con tu pareja y los miembros de tu familia. Mantener una administración
ordenada del dinero te puede ayudar a evitar conflictos por asuntos económicos,
sacarle más provecho a tus ingresos y hasta ahorrar.
Partiendo de experiencia y realidad (Conociendo la realidad del contexto)
13
Economía familiar” los
primeros pasos para
mejorar tu economía”,
Borja Montaño
Duración: 6min y 26 seg.
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
14
Para profundizar a partir del diálogo con los autores
15
¿Qué opinas sobre el cuento?
---------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------
16
La estabilidad financiera en Bolivia y los servicios ofrecidos por las
entidades de intermediación financiera.
• Todos los pagos (excepto aquellos en efectivo) se realizan a través de los bancos
• Protección al consumidor.
17
Ámbito de la estabilidad financiera
18
Para profundizar la reflexión te proponemos mirar/ analizar el siguiente video:
Ley de servicios
financieros,
Ministerio de economía y
Finanzas Públicas
Duración: 30 segundos
---------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
¿Cuál es el sentido del video?
---------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------
19
El ahorro y crédito
Conjunto de Instituciones que canalizan el ahorro que generan las unidades de gasto con
superávit hacia las unidades de gasto con déficit
El Mercado financiero integrado por tres sectores: Mercado Bancario, Mercado de Valores
y Mercado de los Seguros
Función económica
Objeto
Entidades de crédito
Concepto tradicional
Toda empresa cuya actividad consista en recibir del público Depósitos u otros fondos
reembolsables y en conceder créditos por cuenta propia
20
Sólo pueden realizar la actividad de intermediación las entidades que, adoptando una de
las formas jurídicas previstas en la ley, hayan obtenido la autorización correspondiente del
Banco de España (LDIEC)
Clases:
Cajas de ahorro
Órganos de gobierno:
21
para desempeñar las funciones del cargo. Dedicación exclusiva e incompatibilidad
absoluta con cualquier otra actividad retribuida, tanto pública como privada (salvo la
administración del propio patrimonio)
Cooperativas de crédito
Objeto social: el propio de las entidades de crédito con las limitaciones derivadas de su
naturaleza de sociedad cooperativa (atención preferente a los socios como clientes en
operaciones activas.
Capital social mínimo: Inferior que el de Bancos y varía dependiendo del territorio en el
que operan (1 ó más Comunidades Autónomas)
Régimen jurídico: El mismo que las demás entidades de crédito SALVO aquéllas normas
impuestas a las entidades de crédito por la actividad de captación de fondos del público.
22
Forma jurídica: Sociedades Anónimas especiales constituidas por el procedimiento de
fundación simultánea y con un capital social mínimo de algo más de 5 mil, cuyas acciones
han de ser nominativas y estar íntegramente desembolsadas
Instrumentos de ahorro y
crédito.
Educación financiera
BBVA
Duración: 5 min y 9 seg.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------
23
Recomendaciones para evitar fraudes y estafas
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
La información y los consejos en esta sección están diseñados para ayudarlo a ser un
inversionista informado y pueden ayudarle a usted, su familia y su comunidad a reconocer
los fraudes y estafas comunes.
El fraude de afinidad se refiere a las estafas de inversiones que hacen presa a miembros
de grupos identificables, como comunidades religiosas o étnicas, a personas de la tercera
edad o asociaciones profesionales. Las personas que promueven las estafas de afinidad
con frecuencia son, o fingen ser, miembros de la asociación. Frecuentemente enlistan a
respetados líderes religiosos o de la comunidad en la asociación para divulgar su plan
convenciéndolos de que una inversión fraudulenta es legítima y valiosa. Una inversión
24
siempre involucra cierto grado de riesgo. Minimice el riesgo haciendo preguntas y
obteniendo información sobre cualquier inversión antes de adquirirla.
Sin importar qué tan confiable parezca la persona que le ofrece la oportunidad de
inversión, verifique todo.
Nunca realice una inversión basándose sólo en recomendaciones de un miembro de
una organización, un grupo religioso o étnico al que pertenece.
Investigue la inversión minuciosamente y verifique lo que le dicen sobre la inversión.
Sea consciente de que la persona que le está presentando la inversión probablemente
tampoco haya investigado la inversión.
No caiga en inversiones que prometen ganancias espectaculares o rendimientos
“garantizados”. Si la inversión parece demasiado buena para ser cierta,
probablemente no lo es. De forma similar, sospeche de cualquier inversión que no
presente riesgos; ninguna inversión está libre de riesgos.
Evite cualquier oportunidad de inversión que no le presenten por escrito.
Sospeche si le dicen que mantenga en secreto la oportunidad de inversión.
Consulte a una tercera parte que no esté interesada (como un abogado, un
planificador financiero certificado o un asesor) antes de firmar cualquier documento.
Dos inversiones legales, pero sumamente riesgosas, involucran a las personas con
enfermedades terminales o de la tercera edad que venden sus indemnizaciones o sus
seguro de vida por fallecimiento con un descuento a cambio de efectivo. Estas personas
pueden aceptar el dinero para sacar una nueva póliza de seguros a su nombre, con base
en su salud y edad. Un agente después vende las participaciones a inversionistas, cada
uno recibe una participación proporcional de la indemnización por fallecimiento cuando la
persona asegurada muere.
• Todas pólizas de seguros se pueden disputar durante dos años después de que se
emitieron.
• Es posible que las pólizas se hayan obtenido de forma fraudulenta y deben pagarse
todas las primas o se cancelará la póliza.
• La mayoría de las empresas no cuentan con un registro de rastreo comprobable del pago
de las primas o de la liquidación real de las inversiones cuando vencen.
Fraude de mercancías
Tenga cuidado de cualquier empresa o individuo que ofrezca venderle futuros productos u
opciones sobre mercancías, incluso metales preciosos, como la plata o el oro; monedas
extranjeras, como euros o yenes; recursos energéticos, como petróleo crudo, combustible
para calefacción, gasolina sin plomo, o productos agrícolas, como maíz o soya. Invertir en
productos es muy arriesgado y hasta los inversionistas experimentados pueden perder
toda su inversión extremadamente rápido. Cualquiera que diga lo contrario puede estar
quebrantando la ley. Siempre pida una prueba y reporte el fraude al DBO.
Fraude de pagarés
26
Algunos pagarés pueden ser inversiones legítimas, mientras que otros resultan ser
fraudulentos. Los vendedores que ofrecen pagarés deben estar registrados ante el DBO
para vender los títulos.
Un pagaré es una forma de deuda que usan a veces las empresas, como préstamos, para
generar ingresos. La empresa promete regresar los fondos del comprador (capital) y
realizar los pagos de intereses fijos a cambio de tomar el dinero prestado. Los pagarés
tienen plazos fijos, o periodos de pago, que van desde unos cuantos meses hasta varios
años.
Evalúe con cuidado las custodias de efectivo en línea antes de firmar por cualquier
servicio. Muchos son sitios falsos.
Los sitios seguros tienen una “s” al final del “http” en su dirección del sitio web, que se
muestra como “https.” La mayoría de los navegadores muestran un ícono de candado
para indicar que el sitio web es seguro.
Existe una amplia gama de prácticas abusiva de préstamos que afectan a los prestatarios
con mal crédito. Hasta los consumidores con un buen crédito pueden sentirse presionados
para aceptar los términos ofrecidos o arriesgarse a perder una oportunidad para comprar
27
la casa que tanto desean. Las prácticas usureras de préstamos hipotecarios pueden incluir
estas actividades:
Uso de pagos globales para ocultar la verdadera carga del financiamiento y forzar a los
prestatarios a realizar transacciones de refinanciamiento costosos o ejecuciones de
hipotecaria.
Las solicitudes para reparar el crédito del consumidor a través del refinanciamiento: se
aconseja que los consumidores platiquen con un asesor de crédito antes de dar este paso.
Presionar a los consumidores a firmar préstamos que están fuera de su alcance o que no
entienden.
Contacte al DBO para presentar una queja sobre una empresa hipotecaria o un agente de
ventas, o para obtener ayuda para determinar qué agencia gubernamental debe
contactar.
28
Reporte el fraude y el abuso financiero
Antes de participar en un negocio financiero o legal, pida al agente de ventas que llene el
formulario “Investigue antes de invertir” que se encuentra en la página 23 y después
contacte al DBO sin costo al 1-866-275-2677 o visite nuestro sitio web www.dbo.ca.gov
para verificarla licencia.
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------
29
Conceptos de economía aspectos teóricos introductorios
30
La actividad económica y los sistemas económicos
Las actividades económicas, agrupan e integran todos los procesos que tienen lugar para
0btener un producto, un bien o un servicio, que está destinado a cubrir una necesidad o
un deseo de un potencial consumidor, consumidores y de la sociedad en general.
Para que cumpla con su objetivo de satisfacer una necesidad, la actividad económica se
debe realizar mediante un proceso organizado, planeado, y partir de la utilización de los
recursos disponibles, que en la mayoría de los casos son recursos escasos; lo cual implica
que esta actividad se realice teniendo en cuenta las implicaciones de carácter social y
ambiental, es decir, que en su utilización se beneficien las personas, la sociedad y el medio
ambiente natural, esto es especialmente importante, si se tiene en cuenta que lo que se
busca, es satisfacer necesidades humanas.
En general, para realizar una actividad económica se necesita del apoyo de los sectores
que componen la economía: la agricultura, la ganadería, la industria, el comercio, entre
muchas otras. En su proceso necesita además de otros elementos, que unidos y
31
articulados, le permiten cumplir con su objetivo. Estos elementos se integran en un
sistema Económico.
Conoce que es la
economía,
Banco central de Uruguay
Duración: 1min y 33 seg.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------
32
El uso del boliviano ¿porque es importante la bolivianización?
Importancia de la bolivianización
Nuestros sueldos e ingresos son en bolivianos, es más fácil pagar deudas y comprar cosas,
cuyos precios estén en bolivianos.
Ayuda a hacer más fuerte al sistema financiero de nuestro país, pues los depósitos y
préstamos están mayormente en bolivianos y tienen el respaldo de nuestras autoridades.
Contribuye a fortalecer la económica del país frente a crisis externas y da mayor libertad
al gobierno para la aplicación de sus políticas.
Economía Bolivia no
necesita devaluar su
monada
Luis Arce
Duración: 1min y 24 seg
33
¿Qué opinión te provoca este video?
------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------
• Cabe señalar que el aumento de un único bien o servicio no se considera como inflación.
• Asimismo, para medir la inflación y ante la imposibilidad de dar seguimiento a todos los
precios de la economía, se selecciona una canasta con productos representativos que
consumen los hogares de una sociedad. Con base a dicha canasta y a la importancia
relativa de sus productos, se calcula un indicador denominado índice de precios al
consumidor cuya variación porcentual ayuda a medir la inflación.
Causas de la inflación
34
Exceso de dinero: si las autoridades correspondientes crean dinero más allá de lo que el
público demanda, el crecimiento de la oferta de dinero aumenta, lo cual conlleva a un
aumento en el nivel de precios y por lo tanto a un incremento en la inflación.
Déficit fiscal: cuando el sector público gasta más dinero del que recibe se dice que está en
déficit. Dicho déficit puede ser financiado con préstamos del banco central, aumentando
de esta forma la base monetaria. Ello provoca que haya más dinero en la economía y que
se incremente el nivel de precios; por lo tanto, aumenta la inflación.
Políticas inconsistentes: aun cuando las políticas para mantener el nivel de precios sean
aparentemente correctas, existe la posibilidad de que algunas de ellas generen cierta
inercia sobre la inflación. Así, la indexación de algún determinante de la inflación a la
inflación pasada podría generar que ésta se perpetuara. Un ejemplo de lo anterior podría
ocurrir si los salarios se indexarán a la inflación del año pasado y dicha inflación fuese alta.
Lo anterior generaría una espiral inflacionaria.
Tasa de interés: una herramienta importante que tiene el banco central para controlar el
crecimiento de dinero y por lo tanto a la inflación, es la tasa de interés. El mecanismo
funciona de la siguiente forma: una mayor tasa de interés reduce la demanda agregada
desincentivando la inversión y el consumo, aumentando el ahorro de las personas; de esta
manera se limita la cantidad de dinero disponible en la economía, con lo que el nivel de
35
precios disminuye. Lo contrario sucede cuando disminuye la tasa de interés; ahora las
personas se ven incentivadas a invertir y consumir, ya que tener el dinero en los bancos
no es la mejor opción, por lo que la cantidad de dinero disponible en la economía se ve
incrementada, lo que hace que el nivel de precios aumente.
La estabilidad de precios
Gred Manwarinng
Duración: 8min y 25 seg.
-------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------
Ofrece una síntesis de los distintos bienes que a lo largo del tiempo
se han utilizado como dinero.
-------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------
36
Agregados y sistemas económicos
37
¿Es la macroeconomía una rama de la microeconomía?
De lo dicho arriba surge que se podría explicar el comportamiento de las variables
agregadas, explicando el comportamiento de las unidades económicas individuales y
luego realizando un proceso de agregación. Ésta es una consideración que tiene validez
teórica, pero imposible de llevar a la práctica, dada la enorme cantidad de variables,
individuos y mercados que operan en la realidad. Dada la complejidad de la disciplina, la
labor de la macroeconomía es encontrar el modo de simplificar, con el fin de poder
explicar la conducta de las variables agregadas, por ejemplo, en lugar de estudiar cada
mercado de cada uno de los bienes existentes, recurren al supuesto de que sólo hay un
bien, con una única curva de demanda y una única curva de oferta, que se comercializa en
un mercado.
Pero también cabe resaltar que los análisis macroeconómicos se fundamentan en
consideraciones microeconómicas, por ejemplo, para explicar la tasa de ahorro agregada,
se recurre al estudio de los determinantes (microeconómicos) que llevan a las unidades
económicas a ahorrar, ya sea individuos, familias o empresas. Existe una tendencia a ir
incorporando mayores fundamentos microeconómicos a los análisis macroeconómicos.
Observación del contenido económico de las relaciones sociales.
El conflicto entre recursos escasos y necesidades ilimitadas.
·Se considera que un recurso es escaso cuando la demanda del mismo supera la cantidad
que de él se dispone.
·Se considera que un recurso es escaso cuando la demanda del mismo supera la cantidad
que de él se dispone.
Para satisfacer las necesidades, la sociedad necesita bienes y servicios:
Bienes: Son aquellos elementos materiales que satisfacen directa o indirectamente, los
deseos o necesidades de los seres humanos.
Hay varios tipos de bienes: libres, económicos, de capital, de consumo, intermedios,
finales.
Servicios: Son aquellas actividades que, sin crear objetos materiales, se destinan
directamente o indirectamente a satisfacer las necesidades humanas.
38
El coste de oportunidad y la frontera de posibilidades de producción.
El coste de oportunidad designa el coste de la inversión de los recursos disponibles, en
una oportunidad económica, a costa de las inversiones alternativas disponibles, o también
el valor de la mejor opción no realizada
Se refiere a aquello de lo que un agente se priva o renuncia cuando hace una elección o
toma de una decisión.
39
Clasificación de los bienes económicos.
· Según su escasez o abundancia: los bienes económicos son los que, además de ser útiles,
no se hayan disponibles de forma libre en la naturaleza, es decir, hay que transformarlos
para que sirvan a las necesidades humanas. Son bienes escasos. Por ello se los diferencia
de los bienes no económicos, también denominados bienes libres o gratuitos, que son
abundantes y están disponibles sin esfuerzo económico.
· Según su función: se clasifican en: bienes de consumo, que son los dedicados
directamente a satisfacer una necesidad y bienes de producción o de capital, que no
procuran una satisfacción inmediata, pero que sirven para producir otros bienes.
En los bienes de consumo, a su vez, podemos distinguir entre bienes duraderos, que
permiten un uso prolongado en el tiempo, y bienes perecederos o de consumo inmediato,
que desaparecen una vez consumidos.
Pueden ser de primera necesidad: aquellos de los que no se puede prescindir con
facilidad, o de lujo: a los que se puede renunciar con facilidad.
· Según su grado de elaboración: Están los bienes intermedios, que son los que requieren
aun transformación para llegar a ser bienes finales o bienes que ya son aptos para el
consumo. Algunos pueden ser intermedios o finales en función del uso que les demos.
40
Según la relación que mantiene entre sí: los bienes complementarios son aquellos que es
necesario consumir conjuntamente, mientras que los bienes sustitutivos son aquellos que
satisfacen una misma necesidad.
· Según se puedan compartir o no simultáneamente por varias personas, están los bienes
privados y los bienes públicos o colectivos.
Agentes económicos
Duración: 2 min y 18 seg.
Distribución de
excedentes COMTECO
59 seg
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------
42
concentración y el empeoramiento relativo y en algunos casos absoluto de los sectores
sociales de ingreso más bajo.
Lo que ha llevado en los países subdesarrollados al cuestionamiento de las estrategias de
desarrollo basadas en el crecimiento económico, cuya premisa fundamental para la
solución de la pobreza es el acrecentamiento acelerado de la producción.
En consecuencia, el punto de vista que ahora prevalece en la mayoría de los estudios
sobre la distribución del ingreso, es reformular el cuadro de referencia para incorporarle
"un análisis explícito de los procesos de generación de los ingresos de los pobres y de los
instrumentos de política que pueden influir en estos procesos"
Sin embargo, al vincular esta política de distribución sólo a la identificación de los sectores
más pobres y a la elevación de sus rentas, dejando al margen la generación de ingresos de
los otros sectores y del propio Estado, se ignora a sabiendas que el aceleramiento en el
ritmo de desarrollo puede lograrse más fácilmente mediante el impulso del sector
"moderno" de la economía, el mismo que dentro de una política de reorientación y mejor
organización permitiría incrementar el ingreso nacional, y dentro de un adecuado
tratamiento de la relación salarios/beneficios lograr un crecimiento económico con
equidad social.
El desequilibrio entre el crecimiento del consumo y las Inversiones productivas
En la perspectiva de un desarrollo sostenido la generación de recursos con destino a la
inversión productiva constituye un requisito básico. Si por cualquier motivo esto no se
expresa, en términos continuos y crecientes, la economía sufre consecuencias graves que
llegan a paralizar las actividades económicas, provocando crisis como la que vive el país.
“no existe una tendencia al equilibrio general, tal como sostiene la teoría neoclásica. Lo
que existe, más bien, es una evolución hacia desequilibrios estructurales que debido a
sus dimensiones van provocando perturbaciones nocivas en el comportamiento
económico de los países. Un desequilibrio de esta magnitud es aquel que se da entre
el ritmo de crecimiento del consumo y el de las inversiones productivas, que son las
que permiten el incremento del empleo y la productividad, y que en su ausencia no es
posible que pueda desenvolverse progresivamente el propio consumo. De esto mismo,
se derivan otras consecuencias que son parte de una explicación global del problema
del desarrollo económico en países subdesarrollados, como también son parte
importante para comprender la distribución del ingreso.” Prebisch
43
En la vida económica moderna existen nuevos fenómenos que invalidan toda pretensión
de resolver los problemas del desarrollo mediante el retorno a teorías ortodoxas de la
economía. "Ha de sorprender acaso esa expresión (la de retorno), sobre todo a quienes
consideran estar en presencia de nuevas doctrinas.
El fenómeno estructural del excedente económico
El "concepto de equilibrio económico carece completamente de asidero en la realidad
porque ignora el fenómeno estructural del excedente económico". Ver nota que como se
conoce tiene un gran papel en la dinámica del proceso productivo ya que constituye la
vertiente fundamental de las inversiones productivas que son las que incrementan el
ingreso nacional y permiten el crecimiento continuo del propio excedente. Aunque
también son la fuente del considerable aumento del consumo no esencial o "excesivo"
que se registra principalmente en los niveles de ingresos altos y en menor medida.
También en los otros niveles estimulados por la técnica y el "efecto demostración"
44
Bolivia y la economía internacional
Economía mundial
El contexto internacional
El contexto latinoamericano
Casi todos los países de la región disminuyeron su crecimiento económico respecto del
año anterior. Las excepciones fueron Ecuador y Paraguay, que crecieron 5% y 1.5%,
respectivamente. Sobresalieron los descensos del producto en Argentina (-3.8%) y
Uruguay (-2.5%), que ya habían tenido recesiones el año 2000.
El déficit del sector público de la región respecto al PIB aumentó ligeramente, de 2.7% a
3.1%, en parte debido al menor crecimiento del producto. Los déficit fiscales de Brasil,
Bolivia, Uruguay, Argentina y Venezuela alcanzaron entre 3.5% y 8% del producto.
Solamente Chile y México estuvieron cerca de lograr el equilibrio en sus finanzas públicas
Con todo, las economías de la región lograron absorber en gran medida el efecto
desestabilizador del entorno externo negativo.
Con excepción de Argentina, cuya crisis se extiende por más de tres años, no se
presentaron problemas agudos de balanza de pagos o crisis financieras. El déficit en
cuenta corriente de la balanza de pagos aumentó a 2.8% del PIB (2.4% del PIB en 2000). El
ingreso de capitales a América Latina, que permitió cubrir el déficit en cuenta corriente el
año anterior, disminuyó en $us 34 mil millones en 2001.
46
Precios de los productos básicos
Según datos de la CEPAL, los precios de los productos básicos de exportación de América
Latina disminuyeron, en promedio, 9% durante 2001, lo que se tradujo en un deterioro de
3.8% en los términos de intercambio. El índice del valor unitario de las exportaciones
latinoamericanas cayó 6%, mientras que el de las importaciones solamente disminuyó
2.3%. Las reducciones más importantes en los índices de valor de las exportaciones
correspondieron a Chile (10%) y Perú (6%). Para Argentina, Brasil y Paraguay, los índices
disminuyeron entre 2% y 3%
El BCB estima que en Bolivia los índices de valor unitario de las exportaciones e
importaciones se redujeron 3.8% y 1%, respectivamente; lo que determina un deterioro
de 2.8% en sus términos de intercambio. El comportamiento desfavorable de los precios
internacionales afectó a la mayoría de los productos que Bolivia exporta (Gráfico 1.6).
47
Preguntas para reflexionar
¿Qué opinión te provoca el video?
-------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------
48
Para trabajar con los estudiantes
Presupuesto familiar
49
cada uno x 4)
Donación 10.00
Ahorro 25.00
Fondo para Imprevistos 75.00
TOTAL 1,650.00
A partir del ejercicio propuesto sobre el manejo económico problematiza desde la realidad
¿cuánto es el ingreso en tu familia? ¿De qué manera organizas tus gastos?
Evidencia de haber trabajado con los estudiantes sobre gestión de economía comunitaria
y finanzas publicas adjuntando fotográfico, videos y documentos de trabajos elaborados
por las y los estudiantes, etc.
50
Referencias bibliográficas.
Videos sugeridos
51
GESTIÓN Y CULTURA TRIBUTARIA
Ejes temáticos:
Importancia y Principales
Derechos y Definición y tipos El Número de
modalidades trámites y
obligaciones, de tributos
de facturación. Identificación procedimie
lícitos y Tributaria ntos del
contravenciones SIN
Obligaciones,
Administración
tributaria La autoridad de importancia y Agentes de Llenado de
impugnación retención RC-IVA formularios
beneficios de
tributaria IVA, IT, IUE, RC-
emitir factura IVA
Conciencia
tributaria
de los
ciudadanos
: Obligaciones,
importancia y
beneficios de
emitir factura
52
Gestión y cultura tributaria
“Los tributos son las obligaciones en dinero que el Estado impone con
el objeto de obtener recursos, que le permitan satisfacer las
necesidades de la población boliviana mejorando su calidad de vida”.
Impuestos Nacionales, 2017
53
Conciencia tributaria de los ciudadanos
El concepto de Conciencia Tributaria según Felicia Bravo es “la motivación intrínseca de
pagar impuestos” refiriéndose a las actitudes y creencias de las personas, es decir a los
aspectos no coercitivos, que motivan la voluntad de contribuir por los agentes,
reduciéndose al análisis de la tolerancia hacia el fraude y se cree que está determinada
por los valores personales.
La importancia de promover la cultura tributaria.
La obligación del cumplimiento tributario puede ser suficiente para lograr los objetivos de
la recaudación fiscal, dependiendo de la percepción de riesgo de los contribuyentes y de la
capacidad de fiscalización y sanción de la Administración Tributaria. Pero hay contextos
sociales en los que se percibe una ruptura o disfunción entre la ley, la moral y la cultura,
estos tres sistemas regulan el comportamiento humano. La cultura ciudadana, es un
conjunto de programas y proyectos orientado a mejorar las condiciones de la convivencia
ciudadana mediante un cambio conductual consciente, partiendo de la premisa de que la
modificación voluntaria de los hábitos y creencias de la colectividad puede llegar a ser un
componente crucial de la gestión pública, del gobierno y la sociedad civil.
54
A partir de la experiencia de las familias emprendedoras
Describe ¿por qué importante de tener conciencia tributaria?
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Conciencia tributaria
Impuestos Nacionales
Duración: 1min, 44 seg
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
¿Porque se da la evasión fiscal? ¿Qué se debe hacer para combatir la evasión fiscal?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
55
Evasión tributaria.
56
Para profundizar te invitamos a leer
Primera edición
A lo largo de la Historia, los tributos han sido detonantes de importantes conflictos sociales que han
motivado ajustes en la relación entre el Estado y los ciudadanos. La revuelta de los comuneros de
Castilla (1520-22) en España contra la subida de impuestos de Carlos V, o el motín del té de Boston que
marcó en el inicio de la Guerra de la Independencia de los Estados Unidos en 1773, son ejemplos de los
riesgos de imponer tributos de manera unilateral y arbitraria. La primera manifestación de la necesidad
de consentimiento del parlamento para la creación de tributos ocurrió en la Edad Media en Inglaterra
con la Carta Magna Liberatum, que en su artículo XII señalaba:
“No aplicaremos tasas o tributos sin el consentimiento del consejo general del reino, a no ser para el
rescate de nuestra persona, para armar caballero a nuestro hijo mayor y para celebrarlo, pero solo una
única vez, el casamiento de nuestra hija mayor; y esos tributos no excederán los límites razonables. De
la misma manera se procederá a gravar la ciudad de Londres”.
Las recientes revueltas en el mundo árabe ponen también de manifiesto los problemas que sufren las
sociedades en las cuales amplios sectores de la población son excluidos de los beneficios del desarrollo y
en las que los recursos públicos no contribuyen al bienestar colectivo, sino al de determinados sectores
privilegiados.
Lograr un equilibrio entre las demandas ciudadanas y la capacidad gubernamental de respuesta a las
mismas es una tarea compleja. Precisa de la existencia de acuerdos entre los principales sectores de la
sociedad sobre un modelo de Estado y unas pautas mínimas que vinculen el pago de impuestos con los
beneficios que obtiene el conjunto de la población de las políticas de gasto público. La primera
manifestación de la necesidad de consentimiento del parlamento para la creación de tributos ocurrió en
la Edad Media en Inglaterra con la Carta Magna Liberatum, que en su Por eso es fundamental garantizar
la transparencia en la gestión pública y el acceso de los ciudadanos a la información pública, lo que al
mismo tiempo promueve una mayor cultura de la rendición de cuentas entre los funcionarios del
Estado. Asimismo, son necesarios mecanismos que faciliten las denuncias ciudadanas de
casos de corrupción, para asegurar un mayor control social del uso de los recursos públicos.
57
Continuar la lectura a partir del dossier digital
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------
58
Administración tributaria: políticas y normativas
Los tributos
Son aportes que todos realizan al Estado para que este pueda brindar, en toda su
capacidad, servicios públicos de calidad para todo el pueblo boliviano.
Patentes: Deben pagarse por el uso de bienes de dominio público, así como por la
realización de actividades económicas.
Los impuestos son distribuidos de manera justa para beneficio de todos los bolivianos y
bolivianas.
El Estado toma en cuenta la capacidad de pago de cada ciudadano y los efectos para el
total de la población. El diseño de la Política Tributaria es atribución exclusiva del Poder
Ejecutivo, a través del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, que a su vez, cuenta con
un Viceministerio de Política Tributaria.
En Bolivia, el ámbito tributario está regido por la Ley 2492 (Código Tributario) y la Ley
843, que determinan el conjunto de tributos en el país; su aplicación procedimientos,
servicios y la reglamentación necesaria. La legislación tributaria es el conjunto de normas
establecidas por el Estado para contar con los recursos públicos, a través de la recaudación
de tributos.
Microprograma 2
Impuestos Nacionales
Duración: 2min y 4 seg.
60
Con el pago de tus impuestos contribuimos al vivir bien
---------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------
¿Cómo se realiza la tributación a nivel nacional?
---------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
Legislación Tributaria
Todos los bolivianos y bolivianas tenemos el deber de cumplir las leyes, decretos,
resoluciones y cualquier otra normativa generada por el Estado. En Bolivia, el ámbito
tributario está regido por la Ley 2492 (Código Tributario) y la Ley 843, que determinan el
conjunto de tributos en el país; su aplicación procedimientos, servicios y la
reglamentación necesaria. Todos los bolivianos y bolivianas tenemos el deber de cumplir
las leyes, decretos, resoluciones y cualquier otra normativa generada por el Estado.
61
Derechos y obligaciones, lícitos y contravenciones
62
Las contravenciones tributarias se da por la Omisión de inscripción en los registros
tributarios; No emisión de factura, nota fiscal o documento equivalente; Omisión de pago;
Contrabando cuando se refiera al último párrafo del Artículo 181°; Incumplimiento de otros
deberes formales; Las establecidas en leyes especiales.
Juan Carlos Mendoza Lavadenz
Obligaciones tributarias
3.‐ inscribirse en los registros de la administración tributaria y aportar los datos que le
fueran requeridos, comunicando posteriores modificaciones.
63
8. facilitar el acceso a la información de sus estados financieros cursantes en bancos y
otras instituciones financieras.
9. en tanto no prescriba, cuatro (4) años, el tributo considerando incluso la ampliación del
plazo, hasta siete (7) años se deberá:
Derechos y obligaciones
del contribuyente
Rodrigo pumayauri
Duración: 4min y 27 seg.
64
Describe las obligaciones de los contribuyentes:
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
65
Definición y tipos de tributos
El IVA
Es el impuesto que se cancela por todas las ventas de bienes, por los contratos de obras,
por los contratos de prestación de servicios y por las importaciones realizadas. El IVA se
declara y se paga mediante la presentación de un formulario mensual.
El IT
66
El IUE
Es el impuesto que se paga por las utilidades logradas al cierre de cada gestión contable,
de acuerdo a Ley. Para el cálculo de este impuesto se aplica el 25% sobre las utilidades.
67
Menciona lo más importante del video
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-
Una o más contravenciones y el límite.- Esta situación se da cuando se aplican sanciones por
diferentes hechos pero que a veces están relacionados en cuanto al periodo o la gestión. Por
ejemplo, cuando se requiere documentación en un procedimiento de fiscalización,
adicionalmente pueden presentarse otras contravenciones respecto a similares hechos que
sumando las sanciones de multa pueden pasar de las 5.000.- UFV. La A.T. debería analizar e
implementar reformas en sus Resoluciones para reducir la suma de sanciones y aplicar solo la
más alta en casos conexos.
68
Reducción de Sanciones.- 1. Etapas y porcentajes que se aplican en cada caso. 2.
Aclaración de los recursos administrativos. 3. Aplicación del beneficio en caso de
impugnaciones tributarias en la vía judicial. Artículos 5 y 8 del CTB establecen que es
posible aplicar normas de otros códigos o leyes cuando exista vacío de acuerdo con la
naturaleza de la materia de que se trate y también señala que puede aplicarse la analogía
para cuando existan situaciones no legisladas o cuando existan vacíos en las normas.
Sentencia Constitucional 76/2004.
69
Importancia y modalidades de facturación
Manuales
70
Pre valoradas
Las facturas pueden ser llenadas a mano, impresas por computadora o pueden venir con
los datos ya impresos.
Modalidades de
facturación
Impuestos nacionales
Duración: 56 segundos
71
De acuerdo a la modalidades de facturación consigue ya sea de una entidad
financiera, tú familia o comunidad las clases de factura y pega en el cuadro
72
El número de identificación tributaria (NIT) y su ciclo de vida
ributaria (NIT).
Impuestos Nacionales,2017
73
El NIT puede ser inactivado en cualquier momento. La inactivación es gratuita y es la única
manera de indicar que ya no se tiene obligaciones tributarias.
Inscripción al servicio de
impuestos nacionales
Impuestos nacionales
Duración: 30 min y 32seg.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------74
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------
Principales tramites y procedimientos del SIN, el padrón y los tipos de
contribuyentes
• Asistencia al contribuyente.
• Orientación al ciudadano.
• Capacitación Tributaria.
• Sitio Web.
• Kioscos tributarios.
• Plataformas Móviles.
El SIN está presente en todo el país, con oficinas en todas las capitales de departamentos.
75
Contribuyentes es necesario contar con el Número de Identificación Tributaria (NIT), que
demuestre todas sus características
La Administración Tributaria en económicas.
ejercicio de la facultad otorgada en el parágrafo I del
Artículo 163 de la Ley N° 2492 de 2 de agosto de 2003, puede inscribir de oficio a
aquellos Sujetos Pasivos que sean detectados realizando cualquier actividad económica
gravada y que no se encuentren registrados en el Padrón Nacional de Contribuyentes
Biométrico Digital (PBD-11), desde la fecha de inicio de actividades y previo informe
sustentado del área operativa correspondiente. Para este caso, no se exigirán los
requisitos previstos para el procedimiento de inscripción detallado en el presente Capítulo,
debiendo cumplir con sus obligaciones tributarias desde la fecha en que se produjo el
hecho generador, sin perjuicio de la aplicación de las sanciones contempladas en la
normativa tributaria vigente.
Roberto Ugarte Quispaya
Los contribuyentes se clasifican en dos grandes grupos:
Personas naturales: Son aquellos contribuyentes que tienen un negocio propio, ejercen
una profesión o un oficio.
Persona jurídica:
Es una o más personas naturales que forman o constituyen una organización, la cual
puede ser con o sin fines de lucro.
76
Para profundizar la reflexión te proponemos mirar/ analizar el siguiente video:
Padrón nacional de
contribuyentes
Impuestos nacionales
Duración: 3min y 16 seg.
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------
¿Cuáles son los mecanismos para inactivar el número de identificación
tributaria?
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
77
La autoridad de impugnación tributaria
Definición y Clasificación
I. Constituyen ilícitos tributarios las acciones u omisiones que violen normas tributarias
materiales o formales, tipificadas y sancionadas en el presente Código y demás
disposiciones normativas tributarias.
II. Los delitos tributario aduaneros son considerados como delitos públicos colectivos de
múltiples víctimas y se considerará la pena principal más las agravantes como base de la
sanción penal.
Administrativo].
II. La investigación y juzgamiento de los delitos tributarios se rigen por las Normas de este
Código, por otras leyes tributarias, por el
79
Para profundizar la reflexión te proponemos mirar/ analizar el siguiente video:
Autoridad de impugnación
tributaria
Autoridad de impugnación
tributaria
Duración: 10min y 57 seg.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
80
-----------
Obligaciones, importancia y beneficios de emitir factura por consumo o
servicio prestado
La siguiente ilustración nos muestra la información que Debe contener una factura:
Las personas que no emitan facturas serán sancionadas con la clausura de su negocio.
La facturación en las empresas es de suma importancia, toda vez que las mismas realizan
sus ventas utilizando el sistema de crédito, lo que permite al acreedor a vendedor en una
buena facturación, el cobro puntual de las mismas y así la viabilidad y sostenibilidad de
las empresas, dado que si el sistema de factura falla, el cobro se verá afectado dilatando el
recaudo de lo invertido y muchas veces imposibilitando el cobro jurídico de las mismas.
Los empresarios y profesionales están obligados a expedir factura y copia de estas por las
entregas de bienes y prestaciones de servicios que realicen en desarrollo de su actividad y
a conservar copia de la misma.
En todo caso los empresarios y profesionales están obligados a emitir factura en los
siguientes:
81
Para profundizar la reflexión te proponemos mirar/ analizar el siguiente video:
Importancia de emitir tu
factura
Ministerio de ascienda
Duración: 1min y 35 seg
82
Factura completa y simplificada.
83
Continuar la lectura a partir del dossier digital
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
84
Agentes de retención RC-IVA
Son los dependientes cuyos ingresos o salarios brutos superan los bs 7000, para efectos de
imputar como pago a cuenta del RC-IVA
El empleador o Agente de Retención deberá archivar los Formularios F-110 v.3 impresos y
todas las facturas, notas fiscales o documentos equivalentes presentados por sus
dependientes, agrupados por dependiente y periodo, por el término de prescripción
conforme lo establecido en la Ley N° 2492. Transcurrido dicho plazo, el Agente de
Retención dispondrá la destrucción de los Formularios F-110 v.3 y las facturas adjuntas.
Los dependientes cuyos ingresos, sueldos o salarios brutos superen los Bs7.000.-
(Siete Mil 00/100 Bolivianos), para efectos de imputar como pago a cuenta del RC-
IVA la alícuota del IVA contenida en facturas, notas fiscales o documentos
equivalentes, deberán presentar en forma mensual a sus empleadores o Agentes
de Retención, la información en medio electrónico generado en el Módulo
Formulario Electrónico F-110 v.3 FACILITO.
Se considerarán ingresos, sueldos o salarios brutos a los ingresos declarados como
base para la retención que se efectúa por concepto de aportes al Seguro Social
Obligatorio de Largo Plazo.
Este artículo establece la obligación de dependientes que ganen un sueldo mayor o igual a
Bs7.000.- de presentar DIGITALMENTE sus formularios 110 Ver.3 siendo así que los
dependientes que NO SUPEREN este importe NO ESTAN OBLIGADOS A PRESENTAR
FORMULARIOS DIGITALES.
Lo que infiere que: si en ningún caso el total ganado de los dependientes no superan los
Bs7.000.- pueden presentar sus Formularios 110 ver.3 (aunque no estén alcanzados a la
fecha), esta información no se enviaría a la Administración Tributaria.
85
Artículo 16. (Designación).-
86
Para profundizar la reflexión te proponemos mirar/ analizar el siguiente video:
Programa agentes de
retención RC-IVA
Impuestos en línea
Duración: 19min y 43 seg.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 87
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Llenado de formularios IVA, IT, IUE, RC, IVA.
COMPOSICIÓN DEL
FORMULARIO
Nombres y apellidos o
razón social del sujeto
pasivo
Datos básicos de la
declaración jurada que
rectifica
Determinación del saldo
a favor del fisco o del
contribuyente
Rubrica del
contribuyente y
aclaración de firma
Refrendo de la entidad
financiera
88
formulario que
debe presentar
mensualmente. En el
ejemplo el NIT termina en
3 por lo que su
presentación la debe
realizar entre el 1 al 16
del mes de septiembre
En la sección a se
detalla el nombre y
apellido, o razón social
del sujeto pasivo; NIT,
periodo; si es una
declaración jurada
origina.
En la sección b se
detalla los datos básicos
de la declaración jurada
que se ratifica (si
corresponde).
En la sección c se detalla los importes para la determinación del saldo definitivo a
favor del fisco o del contribuyente.
Continuando en la sección c se detalla los importes para la liquidación del impuesto.
La presentación del formulario 510 es anual. Para el ejemplo la presentación será el 30
de enero de 2009. Al importe total de las ventas se le debe reducir el 13% que ya se
pagó en el IVA durante la gestión. La presentación del formulario 510 es anual. Para el
ejemplo la presentación será el 30 de enero de 2009. Asumiremos que la empresa tuvo
movimiento en los meses de la siguiente manera:
89
ENERO BS. 1,000
Si el contribuyente disminuye el saldo a favor del fisco o aumenta el saldo a favor del
contribuyente, debe consignar obligatoriamente el número de la Resolución
Administrativa que autoriza la presentación de la declaración jurada rectificativa.
Al importe total de las ventas se le debe deducir el 13% que ya se pagó en el IVA durante
la gestión.
90
El formulario deberá ser utilizado por personas naturales, independientes y sucesiones
indivisas, de acuerdo al Artículo 9 del D.S. 21531. Naturales en los casos de Alquileres y
Anticréticos Independientes Como consultores Públicos y Similares Para el caso del
ejemplo tomaremos el caso de un Consultor Independiente que trabaja para una
institución pública.
91
Periodo y Año: Ej.: Octubre, Noviembre, Diciembre (12/2008) Nombre NIT del
contribuyente. Periodo Año: Ej.: Octubre, Noviembre, Diciembre 12/200 Si el
contribuyente disminuye el saldo a
favor del fisco o aumenta el saldo a favor del contribuyente, debe consignar
obligatoriamente el número de la Resolución Administrativa que autoriza la
presentación de la declaración jurada rectificativa.
Consignar los meses que comprenden la declaración: Enero, Febrero, Marzo; Abril,
Mayo, Junio;
Ingresos percibidos en cada mes.
Impuesto determinado.
Liquidación del Impuesto + 570 ‐ 0 ‐ 200 = 370
Datos del declarante.
Espacio para la consignación de datos por parte del banco.
Para profundizar la reflexión te proponemos mirar/ analizar el siguiente video:
92
Para trabajar con las y los estudiantes
Programar salidas con los estudiantes por la comunidad o zona, para observar en las
tiendas, negocios, profesional, etc. La observación debe estar centrada en observar.
Promueve con las y los estudiantes un forro debate, a partir de cualquier video
presentado, para determinar el pago de los impuestos en el país y que acciones se puede
asumir para que todos cumplan ciudadanos.
Conciencia tributaria
Impuestos Nacionales
Duración: 1min, 44 seg
93
Referencias bibliográficas.
Videos sugeridos
94
- Padrón nacional de contribuyentes biométrico digital.
- Programa envíos de Agentes de reterencion RC-IVA Facilito.
- ¿Qué son los impuestos y su clasificación?
- Tele curso 9 Consolidación Creando Cultura Tributaria.
95