Artículo de Opinión

“Planeación” la etapa preliminar en una auditoria exitosa

Presentado por

Eliana Katherine Rivera

ID 588487

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Auditoria

2019
“PLANEACIÓN” LA ETAPA PRELIMINAR PARA EL ÉXITO DE UNA AUDITORIA
“La planeación previa de cualquier
actividad o proyecto sea en el ámbito
personal o laboral garantiza el éxito de
la misma; el campo de la auditoria no es
la excepción”
Un auditor debe de tener claro cuál es el
objetivo de la auditoria y planear
minuciosamente los pasos que va a dar
para alcanzar la misión propuesta desde el
inicio de la actividad, preguntas como ¿
cuáles principios orientaran la auditoria?,
¿ cuál será la secuencia o los pasos a
seguir para ejecutar la actividad?, ¿cuál es
el equipo de trabajo idóneo y capacitado?,
¿ cuánto tiempo tardara la auditoria?,
entre otras, son preguntas claves para
iniciar con pie derecho una adecuada
revisión y verificación de los procesos en
cualquier organización.
Las definiciones de Planeación en
auditoria son múltiples, pero empleare un
concepto claro “La planificación es la
primera fase del proceso de la auditoría
y de su concepción dependerá la
eficiencia y efectividad en el logro de los
objetivos propuestos, utilizando los
recursos estrictamente necesarios”,
dicho proceso abarca el 30% del tiempo
total de la auditoria, el 50% para la
ejecución y el 20% para el proceso de
comunicación de resultados.
Ley 43 de 1990 Art.7.2 literal
<< a) El trabajo debe
ser técnicamente planeado
y debe ejercerse una supervisión
apropiada sobre los asistentes, si
los hubiere >>
Frente al concepto planteado
anteriormente es claro que la buena
planificación de una auditoria le permite
al grupo auditor identificar a fondo las
áreas de la empresa, encontrar posibles
problemas internos, apreciar los posibles
riesgos y recaudar evidencias necesarias
para observar las diferentes áreas de la
organización. A continuación, voy a
describir las fases que componen el
proceso de la planificación:
1. Análisis General del Riesgo: en
esa etapa el auditor realizara una
revisión integral de la empresa,
conociendo los aspectos
organizacionales, como se
manejan los procesos internos, los
procedimientos, el ambiente de
control interno, su actividad diaria
 y así definir riesgos, en otras
palabras, es el entendimiento
completo del cliente o empresa.
Desde mi punto de vista esta fase es
imprescindible, decisiva y puedo
considerar que es una valiosa herramienta
de trabajo para el auditor, pues permite un
conocimiento completo de toda la
organización en diferentes aspectos, claro
está de acuerdo al tipo de empresa así
mismo pueden concluirse diferentes
evidencias.
2. Plan Global de Auditoría: después
de realizar el análisis del riesgo, el
auditor procede a plasmar un
resumen de lo encontrado en el
plan global, pero adicionalmente
se incluye la normatividad legal
aplicable, la identificación de las
áreas que probablemente haya que
dedicar más tiempo, recursos y
una atención especial.
3. Redacción y utilización de
programas de auditoría: en esta
definen cuáles serán los tipos de
prueba a realizar, quienes van a
realizarlas, el tamaño,
composición y método de
selección de las muestras para
cumplir así el objetivo planteado
en la auditoria, estableciendo de
esta manera unos programas
consistentes de trabajo que serán
las guías en el desarrollo de dicha
actividad.
Esta ultima etapa es una estrategia de
trabajo por medio de la cual el equipo
auditor al tener conocimiento de las áreas
mas sensibles establece las pruebas y
procedimientos que van a aplicar,
generando de la manera mas responsable
y profesional los medios que van a usar
para lograr el objetivo principal por el
cual se esté trabajando, dependiendo de la
organización y los posibles riesgos, así
mismo se establecen las pruebas a
ejecutar para obtener conclusiones válidas
y objetivas
Al observar de manera rápida pero clara
las etapas de la planeación, ahora indicare
la importancia de esta etapa preliminar
¿Por qué es tan importante planear una
auditoria?, como lo dije al principio el
éxito de cualquier actividad esta en
planear adecuadamente los pasos para
lograr el objetivo; en este caso la
planeación es muy importante por
diferentes aspectos, especialmente por
que establece el paso a paso para ejecutar
de manera eficiente y eficaz la actividad
dentro de una organización, además de
esto ayuda al auditor a tener una visión
mas global de la empresa identificando
cuales son las áreas mas sensibles y en las
cuales se halla un potencial de riesgo que
pueda ocasionar problemas futuros, que
se pueden evitar de manera oportuna con
las estrategias adecuadas; por otra parte la
planeación establece el alcance de la
actividad que esta directamente
relacionado y depende del tamaño de la
organización.
En conclusión

proporcionó información relevante sobre este sector y generándose un profundo análisis de su

importancia.

base estructural para el éxito de una adecuada acción de control, es la planificación; sin ella no se
podría desarrollar una auditoría de manera adecuada para la obtención de resultados razonables.
 Bibliografía

 Arens A, Randal J, Mark S, (2007), Auditoria un enfoque integral, edición

Decimoprimera, Pearson
 Ley N° 43 de 1990, Bogota D.C, diciembre 13
 http://www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/MGAG-Cap-V.pdf