INDICE

AGRADECIMIENTO ...................................................................................................................... 0
INDICE ............................................................................................................................................ 0
INTRODUCCIÓN..................................................................................¡Error! Marcador no definido.
¿Qué es la planeación de la auditoria? .............................................................................................. 2
Objetivos de la Planeación deAuditoría1. ......................................................................................... 3
IMPORTANCIA DEL PLANEAMIENTO ...................................................................................... 3
TIPOS DE PLANEAMINETO. ........................................................................................................ 4
1.Planeamiento para Auditoría Financiera........................................................................................... 4
2.Planeamiento para Auditoría de Gestión: ......................................................................................... 4
3.Planeamiento para Exámenes Especiales: ......................................................................................... 4
Fases de la Planeación. ..................................................................................................................... 4
Planeación Preliminar............................................................................................................................. 4
Planeación Específica. ............................................................................................................................. 5
Plan global de auditoría. ............................................................................................................................. 6
Modelo de un Plan de auditoria. ................................................................................................................ 7
Estrategias de la auditoria ........................................................................................................................ 10
La estrategia global de auditoría ......................................................................................................... 10
El tiempo para preparar una estrategia global. ................................................................................. 10
Pasos básicos para desarrollar la estrategia global de auditoría .......................................................... 11
Fase inicial.............................................................................................................................................. 11
Fase de valoración de riesgos y respuestas.......................................................................................... 11
 Riesgo inherente . ...................................................................................................................... 11
 Riesgo de control ....................................................................................................................... 12
 Riesgo de detección.................................................................................................................... 12
Detección de Riesgos frente a una empresa ............................................................................................ 12
Conclusiones .............................................................................................................................................. 13
 EL PLANEAMIENTO Y ESTRATEGIAS DE LA AUDITORIA

INTRODUCCIÓN

La planificación de la auditoría comprende en el desarrollo de una

estrategia global para su administración, al igual que el establecimiento de
un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos de auditoría que deben aplicarse.

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 EL PLANEAMIENTO Y ESTRATEGIAS DE LA AUDITORIA

¿Qué es la planeación de la auditoria?

El Planeamiento o Planificación en términos generales, es un proceso mediante

el cual se toma decisiones sobre los objetivos y metas que se debe alcanzar en una

determinada actividad y en un determinado tiempo.

El Planeamiento como etapa primaria del proceso de Auditoría fue establecido

para proveer los procedimientos que se aplicarán a fin de obtener conclusiones válidas y

objetivas que sirvan de soporte a la opinión que se vierta sobre la Entidad o Empresa

bajo examen.

El primer resultado de esta fase es la enunciación de los objetivos y alcance de la

Auditoría, que será recogido en un documento formal denominado Plan de Auditoría. Se

puede limitar el alcance del proceso de Auditoría por razones tales como

indisponibilidad de recursos, cercanía a otros procesos o imposibilidad de tomar

contacto real en un momento crítico de una determinada área.

En cualquier caso, una vez definido el alcance, se debe proceder a la planificación

de recursos, entendida como la especificación de tiempo, plazos, recursos humanos,

recursos materiales y costo del proceso. Los conceptos a tener en cuenta para hacer la

Planificación son:

 Alcance de los objetivos.

 Priorización de áreas a auditar.

 Resultados parciales a considerar.

 Plazos para la ejecución del trabajo.

 Equipo de Auditoría.

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 Presupuesto.

Objetivos de la Planeación de Auditoría

El objetivo principal de la planeación consiste en determinar adecuada y

razonablemente los procedimientos de auditoría que correspondan aplicar, cómo y

cuándo se ejecutarán, para que se cumpla la actividad en forma eficiente y efectiva.

 Conocer la estructura organizacional.

 Familiarizarse con las operaciones de la entidad.

 Estudiar la reglamentación aplicable.

 Evaluar los controles internos y riesgos asociados.

 Identificar las áreas u objetivos a estudiar.

 Seleccionar los programas que se utilizaran.

 Preparar un plan de trabajo y estimado de tiempo.

IMPORTANCIA DEL PLANEAMIENTO

1. Obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativos y

procedimientos contables y de control, de las políticas gerenciales y del grado de

confianza y solidez del control interno de la Entidad o Empresa a Auditar.

2. Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la muestra y los

procedimientos de Auditoría a emplear.

3. Supervisar y controlar el trabajo por realizar en función a los objetivos y plazos

determinados.

4. Estimar el tiempo necesario y el número de personas con las que se debe

trabajar.

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5. Cumplir con las Normas Internacionales de Auditoría y otras específicas al tipo

de Entidad a Auditar.

TIPOS DE PLANEAMINETO.
1. Planeamiento para Auditoría Financiera: Comprende a la Auditoría a los

Estados Financieros, y a la Auditoría Financiera en particular.

2. Planeamiento para Auditoría de Gestión: Tiene como objetivo evaluar el

grado de economía, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos

económicos, así como el desempeño de los empleados y funcionarios, respecto

al cumplimiento de metas y objetivos programados y el logro de los resultados.

3. Planeamiento para Exámenes Especiales: Este planeamiento combina los

objetivos de la Auditoría Financiera y de Gestión.

Fases de la Planeación.

Planeación Preliminar.
La planificación preliminar tiene el propósito de obtener o actualizar la

información general sobre la entidad y las principales actividades, a fin de identificar

globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoria.

La planificación preliminar es un proceso que:

 Se inicia con la emisión de la orden de trabajo

 Continua con la aplicación de un programa general de auditoría

 Culmina con la emisión de un reporte para el conocimiento del jefe de auditoría.

Las principales técnicas utilizadas para desarrollar la planificación preliminar son

 las entrevistas

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 EL PLANEAMIENTO Y ESTRATEGIAS DE LA AUDITORIA

 las observaciones

 la revisión selectiva dirigida a obtener o actualizar la información importante

relacionada con el examen.

La información necesaria para cumplir con la fase de planificación preliminar de la

auditoria contendrá como mínimo lo siguiente:

 Conocimiento del ente o área a examinar y su naturaleza jurídica.

 Conocimiento de las principales actividades, operaciones, instalaciones, metas u

objetivos a cumplir.

 Identificación de las principales políticas ambientales.

 Determinación del grado de confiabilidad de la información que la entidad

proporcionara en relación a sus políticas ambientales, prevención de riesgos

laborales y seguridad industrial.

Planeación Específica.
En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo. Tiene incidencia en la

eficiente utilización de los recursos y en el logro de las metas y objetivos definidos para

la auditoria. Se fundamenta en la información obtenida durante la planificación

preliminar.

La planificación específica tiene como propósito principal evaluar el control

interno, evaluar y calificar los riesgos de la auditoria y seleccionar los procedimientos

de auditoría a ser aplicados a cada componente en la fase de ejecución mediante los

programas respectivos.

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 EL PLANEAMIENTO Y ESTRATEGIAS DE LA AUDITORIA

Se deberán cumplir, entre otros, los siguientes pasos durante la planificación

específica:

 Considerar el objetivo general de la auditoria y el reporte de la planificación

preliminar para determinar los componentes a ser evaluados.

 Obtener información adicional de acuerdo con las instrucciones establecidas en

la planificación preliminar.

 Evaluar la estructura de control interno del ente o área a examinar.

Ejemplo de una Planificación

Plan global de auditoría.

Documento en el que se desarrollará en detalle los puntos de la estrategia global. En él

se describirán los procedimientos de auditoría a seguir por el auditor a lo largo de su

trabajo. Concretamente se detallará la naturaleza, el momento de realización y la

extensión de los siguientes puntos (NIA 300):

1. Los procedimientos para valorar el riesgo de las diferentes áreas de auditoría.

2. Los procedimientos de auditoría posteriores planificados relativos a las

afirmaciones, es decir, diseña la respuesta de auditoría para mitigar los riesgos

encontrados

3. Otros procedimientos requeridos para que el encargo se desarrolle conforme con

las NIA”.

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 EL PLANEAMIENTO Y ESTRATEGIAS DE LA AUDITORIA

Modelo de un Plan de auditoria.

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EL PLANEAMIENTO Y ESTRATEGIAS DE LA AUDITORIA

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EL PLANEAMIENTO Y ESTRATEGIAS DE LA AUDITORIA

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 EL PLANEAMIENTO Y ESTRATEGIAS DE LA AUDITORIA

Estrategias de la auditoria
Durante la etapa de planeación se deben establecer, en primer lugar, la estrategia

global de auditoría y un poco más adelante, cuando haya suficiente información sobre

valoración de los riesgos para desarrollar una respuesta de auditoría apropiada, el plan

detallado de auditoría.

La estrategia global de auditoría

Para llevar la planificación a la práctica, el auditor deberá plasmar su organización

en varios documentos, uno de ellos es la estrategia global de auditoría, donde el auditor

deberá definir los siguientes aspectos, según establece la NIA 300:

• El desarrollo de la estrategia global de auditoría se inicia con la contratación del

encargo y se complementa con la información obtenida de la experiencia previa

con la entidad

• La aceptación del cliente y del encargo

• Las discusiones con el cliente sobre los cambios desde el último periodo y sobre

los resultados de operación recientes.

• También se deben incluir en la estrategia global de auditoría los resultados de las

reuniones del equipo profesional de auditoría.

El tiempo para preparar una estrategia global.

Este tiempo de preparación de una estrategia global puede ser por los siguientes

factores:

• En función del tamaño de la organización

• complejidad de la entidad

• la composición y tamaño del equipo de auditoría.

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 EL PLANEAMIENTO Y ESTRATEGIAS DE LA AUDITORIA

Pasos básicos para desarrollar la estrategia global de auditoría

Fase inicial
1. Se identificará las características del encargo y el alcance del mismo.

2. Se determinará los objetivos y la naturaleza del encargo.

3. Se planificará el momento idóneo de la realización de la auditoría y se calculará

aproximadamente el número de horas necesarias para efectuar el encargo.

4. Se identificará el personal clave del encargo y se planificará la dirección de las

tareas del equipo, asignando las tareas en función de la experiencia de cada

miembro.

5. Se tendrá en cuenta el resultado de las actividades preliminares del encargo y el

conocimiento recabado en otros encargos realizados para ese cliente.

6. Se establecerá la naturaleza, el momento de empleo, la extensión de los recursos

necesarios para realizar el encargo y la manera adecuada de gestionarlos.

Fase de valoración de riesgos y respuestas

El riesgo de auditoría se define como el riesgo de que el auditor emita una

opinión inadecuada por el hecho de que los estados financieros contengan

incorrecciones materiales debidas a fraude o error, ya sea por no haber obtenido

suficiente evidencia o que la obtenida no sea adecuada.

 Riesgo inherente: Riesgo de que una cuenta contenga incorrecciones

materiales debidas a fraude o error, no intencionados y sin considerar el

sistema o estructura de control interno. Este riesgo se encuentra más

ligado a factores organizacionales, al estilo de la gerencia, a los factores

sectoriales, etc. En definitiva, es un riesgo que va unido siempre a las

cuentas contables.

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 EL PLANEAMIENTO Y ESTRATEGIAS DE LA AUDITORIA

 Riesgo de control: Riesgo de que el sistema de control interno fracase

para prevenir o detectar las incorrecciones que ocurran. Se debe efectuar

una adecuada revisión de los controles para detectar hasta que nivel se

puede confiar en el control interno de la sociedad y determinar el riesgo

de control.

 Riesgo de detección: Es una cuantificación del riesgo de que las

evidencias de auditoria de un segmento no detecten errores superiores a

un monto tolerable, si es que existen dichos errores.

Detección de Riesgos frente a una empresa

• Se obtendrá suficiente conocimiento del cliente para formarnos unas

expectativas, a partir de las cuales se van identificando algunos riesgos.

• Se definirá el riesgo de control mediante la identificación de los controles y

su evaluación.

• Con los estados financieros intermedios que disponemos se elaborará una

revisión analítica preliminar. Dicha revisión se comparará con las

expectativas que teníamos formadas y los riesgos que previamente teníamos

identificados se confirmarán.

• El auditor evaluará el riesgo al que está expuesta cada área de auditoría y le

asignará una puntuación.

• Finalmente, basándonos en las puntuaciones numéricas asignadas se

establecerá un enfoque de trabajo adecuado que permitirá obtener evidencia

de auditoría

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EL PLANEAMIENTO Y ESTRATEGIAS DE LA AUDITORIA

CONCLUSIONES

 El auditor es la persona encargada de acumular, revisar y evaluar evidencia

alguna realizando un método de seguimiento al problema establecido de acuerdo

a sus capacidades, habilidades y conocimientos.

 Durante el tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria cada vez más

estabilizado, el comercio cada vez más legal, los servicios públicos entre otros.

 Debido a todos los problemas administrativos se han presentado con el avance

del tiempo nuevas dimensiones en el pensamiento crítico de los auditores.

 Tomando en consideración todas las investigaciones realizadas, podemos decir

que la auditoria es dinámica, lo cual debe aplicarse formalmente en toda

empresa independientemente de su magnitud y objetivos.

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EL PLANEAMIENTO Y ESTRATEGIAS DE LA AUDITORIA

BIBLIOGRAFÍA Y LINKOGRAFIA

 https://www.monografias.com/docs/Estrategias-de-auditoria-F3CVX4WZBY

 https://www.gestiopolis.com/planeamiento-auditorias/

 https://www.monografias.com/trabajos82/planificacion-auditoria-

emproservis/planificacion-auditoria-emproservis2.shtml

 https://slideplayer.es/slide/1029824/

 https://es.slideshare.net/19741305/auditoria-administrativa-1-

27023782?qid=9bb31d7e-b9cb-4cec-83e5-b2ad8f2b65f5&v=&b=&from_search=1

 https://es.slideshare.net/nibeti/planeamiento-aud-eeff-1

 https://www.incp.org.co/el-proceso-de-la-planificacion-en-la-auditoria-y-su-

relevancia/

 https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2016/04/iso-9001-pasos-para-hacer-

una-auditoria-interna/

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