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Integrantes.
Alexa Enamorado.
Elisa Orellana
María Luisa Bonilla
Maryorie Calix
Vanessa Pineda
Carlos Velasquez
Fernando Bardales
Catedrático.
Master. Viena Tome.
Clase.
Elaboración y Evaluación de proyectos.
Plan de Factibilidad Cover Plus.
Fecha.
23 de Abril del 2016
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Contenido
Resumen Ejecutivo ...................................................... 9
introduccion ............................................................. 11
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CAPITULO IV ESTUDIO DE MERCADO. ........................ 31
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4.10.2 Margen de ganancia de los puntos de venta. ... 50
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5.4.1 Descripción del proceso productivo ................. 65
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7.1 Objetivos ........................................................ 131
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8.9 Determinación del capital de trabajo. ..................150
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9.9.2 Escenario pesimista. ....................................165
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R E S UM E N E J E C U TI V O
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I NT RO D U C CI O N
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C AP I T U LO I G E NE R AL I D AD E S DE L P RO Y E CT O
1.1 Objetivos
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de acción que se podrán tener en cuenta a la hora de seleccionar
las estrategias, si se decidiera lanzar el producto .
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1 . 4 Al c a n c e s y L i m i t a c i o n e s
1 . 4 . 1 Al c a n c e s
1.4.2 Limitaciones
1.5 Justificación
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positivo para los usuarios, creando comodidad y protección para
sus aparatos tecnológicos.
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La necesidad de proteger, cuidar, asegurar los productos es
fundamental para todos los consumidores que portan algún
producto electrónico, pero a la vez requiere de creatividad,
diferenciación, innovación y un sello único. Esto hace la
elaboración del cobertor para computadora portátil y la incursión
de la USB de una imagen atractiva y única. Siendo el mayor
consumidor los estudiantes y empleados de oficina la industria es
muy atractiva y brinda la posibilidad de crecer, hace que nuestra
empresa haga frente al mercado al cual desea introducirse.
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C AP I T U LO I I I M AR C O TE Ó RI C O
3.1Marco Referencial
En 1984, el repiqueteo de los casetes de audio hizo nacer
una idea. El fundador de Case Logic, Jamie Temple, estaba
conduciendo de una cima a otra en un típico viaje para esquiar en
Colorado, y su música en el asiento trasero no estaba disfrutando
el viaje. Para resolver el problema, creó dos novedosos estuches
para guardar casetes de audio.
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3.2 Marco Contextual
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menos de 36 horas a la semana y desean desempeñar más
actividades para ganar mejor. (La Tribuna, 2015)
4. Producto Interno bruto: En 2014 la economía hondureña
creció el 3,1 %, después del 2,8 % de 2014, existió una
disminución del déficit fiscal, que de un 7,9 % del PIB en 2014 se
redujo al 3 % en 2015, lo que supone una disminución de unos
20.000 millones de lempiras (882,5 millones de dólares).
Honduras cerró el año pasado con una tasa de inflación del 2,4
%, 3,4 puntos por debajo de la registrada al cierre de 2015,
cuando la tasa se situó en el 5,8 %. (La Tribuna, 2016)
5. Tipo de cambio: En diciembre de 2015, el Índice del Tipo
de Cambio Efectivo Real (ITCER) Global presentó una variación
mensual de -0.59%. En términos interanuales, la pérdida teórica
de competitividad del ITCER continuó su proceso de
desaceleración por tercer mes consecutivo, es así que a
diciembre de 2015 fue de 0.40%; producto del diferencial
existente entre la inflación interna (2.36%) y la del promedio
ponderado de los socios comerciales ( 1.09%). Por su parte, la
depreciación del Lempira (3.82%)1 resultó mayor a la variación
cambiaria de los socios comerciales (3.07%). (Banco Central de
Honduras, 2015).
Actualmente el Precio del Dólar es para compra: L. 22.5999
y para Venta: L. 22.7581 y Subasta: L. 22.7635 (Banco FICOHSA,
2016)
6. Remesas: Las remesas familiares mostró variaciones
positivas a junio de 2015, sobresaliendo Honduras con una
variación interanual de 10.3% respecto a las del mismo lapso de
2014, con un monto total de US$1,832.3 millones. (Banco Central
de Honduras, 2015)
7. Tasas de interés: La tasa de interés activa promedio para
diciembre 2015 en moneda nacional es de 13.95% y en moneda
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extranjera es de 7.10% y la tasa de interés pasiva promedio para
diciembre 2015 en moneda nacional es de 8.84% y en moneda
extranjera es de 3.42% (AHIBA, 2015)
8. Financiamiento: Al 9 de abril de 2015, el saldo del crédito
del sistema bancario señalado aumentó en L56.6 millones,
producto del otorgamiento de préstamos en ME de L274.9
millones, compensado por la amortización en MN de L218.3
millones. Los créditos en ME se otorgaron principalmente a
empresas de servicios, constructo ras, cafetaleras y a los hogares.
(CCIT, 2015)
9. Importaciones: En enero de 2015, las importaciones de
mercancías generales registraron un valor de US$731.2 millones,
con un aumento de US$51.0 millones en relación al obtenido en
el mismo mes de 2014 (US$680.3 millones); explicado por una
ampliación de las compras de materiales de construcción (57.5%),
materias primas y productos intermedios (41.1%) y bienes de
consumo (7.3%) teniendo como resultado de un crecimiento del
3.5% (CCIT, 2015)
10. Exportaciones: Las exportaciones FOB de mercancías
generales sumaron US$330.6 millones, US$10.5 millones menos
al valor acumulado en enero de 2014; incidiendo en dicho
comportamiento la disminución mostrada en las ventas externas
de: camarones, aceite de palma, azúcar y filete de tilapia, entre
otros al reportar estos productos caídas en su valor y su volumen.
Sin embargo, los bienes como café, banano, plata, melones y
sandias denotaron alzas en sus envíos exter nos. (CCIT, 2015)
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3.2.1.2 Variables Políticas
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3.2.1.3 Variable Social
1. Crecimiento Poblacional: Año Población total Tasa de
Crecimiento
Tabla 1 Crecimiento Poblacional
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acciones de mitigación precisas. Los asentamientos humanos más
poblados son Puerto Cortés y Baracoa. En el área urbana la
composición de la población es 49% hombres y 51% mujeres,
mientras en el área rural es 50.5% hombres y 49.5% mujeres.
3. Educación: El Plan Estratégico Educativo 2010 -2014,
establece que la educación en el Municipio de Puerto Cortés ha
mejorado debido a la implementación de distintos proyectos
municipales como es el caso de Yo Si Puedo, Yo Si Puedo Seguir,
Educación Especial, Calidad y Competitividad, y ALFASIC.
También han contribuido en este proceso la presencia de los
programas educativos alternos como: EDUCATODOS, PROHECO
e IHER.
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3.2.1.1Proveedores
Competidores:
En Honduras no existen empresas dedicada a la fabricación
de Cobertores para computadora portátil con USB integrada solo
se puede obtener por compras en el exterior.
Compradores:
Podemos decir que los compradores potenciales dentro de
estos productos son los clientes que están dispuestos a obtener
productos innovadores y dispuestos a colaborar a la protección y
comodidad de su computadora.
Productos sustitutos:
Los productos sustitutos existentes en el mercado son:
Maletines, Mochilas, bolsos y estuches para Computadoras .
Canales de Distribución:
Los canales de distribución serán de forma directa con los
distribuidores intermediarios es decir, Tiendas de accesorios para
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dispositivos electrónicos Supermercados, Empresas de telefonía
celular, Tiendas de útiles escolares.
Precio:
El producto está dirigido a la población con un estatus
medio.
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3 . 2 . 3 An á l i s i s d e l a I n d u s t r i a
Tabla 2 Análisis de la Industria
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D E BI LI D AD E S AM E N AZ AS
1. Altos costos en la renta de 1. Competidores en la
los locales comerciales. industria
2. La falta del poder 2. La falta de empleo.
adquisitivo de los 3. La inflación en el país.
inversionistas 4. Productos pasados de
moda
3. Poca o nada de publicidad
5. Productos sustitutos.
para los accesorios de
6. Inseguridad del país.
computadoras.
7. Preferencia del cliente a
4. Venta lenta del producto.
diferentes marcas
5. Dificultad del
financiamiento.
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Estrategias utilizando las fortalezas para poder aprovechar
las oportunidades (FO):
1. Utilizar la innovación del producto para poder expandirse a
mercados internacionales.
2. Adaptarse a los estilos y formas que el consumidor desea con
la intensión de tener una buena estrategia de marketing.
Estrategias que permiten superar debilidades y evitar
amenazas (DA):
1. Superar la poca publicidad que tiene el producto y así poder
evitar que la competencia lance productos sus titutos.
2. Superar la venta lenta del producto elaborando productos más
innovador o de mejor calidad y evitar elaborar que el producto
este pasado de moda o que el consumidor prefiera el producto
de marca.
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4.1 Objetivos.
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4.2 Definición del Producto
Es un cobertor para computadoras portátiles hecho de cuero,
un material resistente con un acabado suave y ajuste adecuado,
haciendo que tenga un fácil manejo y brindando protección, el
cual tiene incorporado un atributo novedoso: Una memoria USB
integrada la cual servirá para el almacenamiento de datos y de
utilidad para su transporte.
Características Beneficio
Material Cuero de alta calidad con finos acabados
Tamaño Tipo estándar
Diseño Cubierta ligera y resistente
Color Diversidad de colores
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4.4 Segmentación de Mercado
Tabla 5 Segmentación de Mercado
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para obtener más información, estas fueron realizadas a una
muestra representativa de la población.
El instrumento de medición conto previamente con una
prueba piloto de 15 encuestas por conveniencia la cual arrojo un
60% de aceptación.
4.6.1 Población
Puerto Cortés tiene una población de 134,458 habitantes,
con una densidad poblacional de 343.70 habitantes por km2. La
distribución porcentual ésta se agrupa en 49% hombres y 51%
mujeres, distribuido 67.0% en el área urbana y 33 .0% en el área
rural. La población está distribuida en 77 barrios.
4.6.2 Muestra
Población de Puerto Cortés 134,458.
Sector rural= 44,371 habitantes.
Sector urbano= 90,087 habitantes
90,087 – 39.4%(población pobre de Puerto Cortés)
Población=54,592
(0.95)2 (54,592)(0.60)(0.40)
n=
(0.05)2 (54,592) + (0.95)²(0.60)(0.40)
11,824.63
n= = 87 encuestas
136.69
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Tabla 6 Distribución de la Muestra
Porcentaje
Mercado Marco de marco Total de
Barrios Habitantes Objetivo Muestral Muestral Encuestas
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4.7.1.2 Técnicas de Escalonamiento.
Las técnicas de escalonamiento que se utilizó son la de
escala nominal y escala o rdinal ya que se considera que estas
técnicas son las más indicadas para el proceso de investigación
a desarrollar para la identificación del mercado.
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10. Que cantidad de cobertores de computadoras portáti l con
memoria USB integrada cree que compraría.
El 62.1% de la población estaría dispuesto a adquirir un solo
cobertor de computadoras portátiles.
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4 . 8 An á l i s i s d e l a D e m a n d a
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Si 56 81.2%
No 31 18.8%
Total 87 100%
1 Unidad 54 62.1
2 Unidad 1 1.1
3 Unidad 1 1.1
Ninguna 13 14.9
Total 56 79.3
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500 49 56.3%
800 16 18.4%
1000 4 4.6%
1500 0 0.0%
Total 69 79.3%
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Total: 733
Participación de mercado
2,203 / 10644 = 21%
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𝐴ñ𝑜 2 = 2,203 ∗ 3.1% = 68 + 2,203 = 2,271
5(4,474) − 3(6,745)
A=
2(5) − (3)2
22,370 − 20,235
A=
10 − 9
𝐀 = 𝟐, 𝟏𝟑𝟓
2(6,745) − 3(4,474)
B=
2(5) − (3)2
13,490 − 13,422
B=
10 − 9
𝐁 = 𝟔𝟖
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Año Demanda
1 2,203
2 2,271
3 2,339
4 2,407
4 . 9 An á l i s i s d e l a o f e r t a
El propósito que se busca mediante el análisis de la oferta
es definir y medir las cantidades y condiciones en que se pone a
disposición del mercado un bien o un servicio . La oferta está en
función de una serie de factores, cómo es el precio en el mercado
del producto o servicio, entre otro s. La investigación de campo
que se utilice deberá tomar en cuenta todos estos factores junto
con el entorno económico en que se desarrolle el proyecto.
Los resultados del análisis ayudan a determinar el
posicionamiento del mercado de los competidores, por ende se
conocerá que oportunidad se tiene para ingresar al mismo.
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4 . 9 . 2 An á l i s i s d e l a c o m p e t e n c i a .
El campo es muy atractivo por las oportunidades que este
ofrece debido a que el mercado no está saturado. Son muy pocos
los puntos de ventas existentes en Puerto Cortes debido a que el
producto es de inventario muy lento a pesar de tener un precio
accesible; posiblemente estos artículos no forman parte de las
necesidades del cliente. Para introducirse en esta industria se
debe tomar en cuenta que se necesita amplio conocimiento de la
misma y contar con personal c apacitado y experimentado que
haga que el cliente quiera y necesite comprar el producto.
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Además, en este mercado existen una gran cantidad de
fabricantes que cuentan con distintos distribuidores. Entre los
fabricantes más conocidas están: Notebook sleeve, RLIP
EXTREME, Case Logic; son fabricantes que mantienen precios
competitivos, sus productos son de buena calidad por lo que
gozan de un buen reconocim iento de sus marcas. Por lo que se
pueden ver en la tabla, estas empresas son de un buen tamaño
por lo que cuentan con muy buena tecnología, además los
fabricantes de este tipo de accesorios, a menudo, renuevan sus
productos cada temporada, pero solo añade n cambios estéticos
en el exterior, sin que el resto de materiales y funcionalidades del
producto cambien de una temporada a otra, esto hace que el
producto se adapte a las necesidades del cliente.
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Supermercados
Realizan comercialización de nuestro producto donde se ha
observado cantidad de clientes potenciales que benefician dicha
empresa.
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4 . 1 1 An á l i s i s d e l P r e c i o .
La táctica a utilizar será el de precio de alta gama, ya que
se quiere entrar al mercado con el fin de lo que los consumidores
elijan el producto, esta táctica va a beneficiar debido a las
características que los consumidores mencionaron. Además el
objetivo es transmitir una imagen de calidad y exclusividad así se
diferenciara de los competidores con precios superiores.
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4.12.1 Estrategias de Mercadotecnia.
Producto: se harán varias pruebas para poder determinar el
nombre, marca, diseño, y empaque con la finalidad de adaptarse
a las necesidades del consumidor y que este quede satisfecho.
Producto
Se realizaran pruebas del producto ya e laborado a 20
consumidores potenciales, se realizara una entrevista cara a cara
con los consumidores, es decir mostrarles el cobertor en físico
con el objetivo de identificar la reacción del consumidor ante las
características del producto.
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Cover Plus no es solo un cobertor para computadora portátil
en el cual puedes proteger, tener comodidad al momento de
moverse de un lugar a otro, sino que también tiene la
implementación de una USB integrada al cobertor con la facilidad
de quitar o poner la USB.
Además cuenta con un diseño innovador, moderno y
atractivo.
Marca
Cover Plus
La marca fue identificada con ese nombre ya que en inglés
“Cover” significa Cobertor y “Plus” es como darle un valor
agregado al producto, además se eligió esa marca porque es
sencillo de recordar, el nombre es corto y fácil de pronunciar y
escribir.
Diseño
El diseño del producto será elaborado de material de cuero,
su color será estándar ya que según los datos obtenidos por la
encuesta la característica más resaltada es la de “protecc ión”.
El material de empaque será bolsa plástica transparente.
Promoción:
Se utilizara un tipo de publicidad informativa
Internet: Redes sociales, pagina web.
Por lo anterior, se utilizara las diferentes opciones para lo
siguiente:
Informar acerca del producto y sus características únicas.
Captar la atención de un mayor número de personas para
convertirlos en futuros consumidores.
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4.12.3 Presupuesto de Mercadeo.
Medio Ene. Feb. Marz. Abril. May. Jun. Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.
Televisión X X X
Redes X X X X X X X X X X X X
Sociales
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Televisión.
Se pautara en los medios de comunicación más vistos en la
ciudad de Puerto Cortés, con el fin de colocar en los programas
ya sea noticieros, programas juveniles, deportes un spot
publicitario con el fin de mercadear el Cover Plus.
Redes Sociales.
Según la encuesta realizada el medio de comunicación más
utilizado por el mercado objetivo son las redes sociales, por lo
que se creara una página del Cover Plus en las diferentes redes
sociales como Facebook, Twitter, Instagram.
Así mismo se colocara plantillas publicitarias en Facebook
donde se realizara un pago mensual para que cuando el usuario
de esta herramienta ingrese pueda ver de primera instancia
publicidad del producto.
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5.1 OBJETIVOS
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5.2 Determinar la ubicación optima de la planta u
oficinas.
5.2.1Macro Localización
I l u s t r a c i ó n 1 M a c r o L o c a l i za c i ó n
(Asturnatura, (2016))
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I l u s t r a c i ó n 2 M i c r o L o c a l i za c i ó n
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5 . 3 Al t e r n a t i v a s d e U b i c a c i ó n d e l E m p r e s a M AC ’ F E V L
5 . 3 . 1 P r i m e r a Al t e r n a t i v a
Ilustración 3 Alternativa #1
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5 . 3 . 2 S e g u n d a Al t e r n a t i v a
Barrio Cieneguita carretera CA -13 precio de alquiler Lps
15,000
Ilustración 4 Alternativa #2
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Ubicación
Seguridad
Transporte
Comunidad
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Empleados 6 personas
Tecnología Poca
Tecnología
Inversión L.125,785.00
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Empresa MAC’ FEVL será establecido como una peque ña
empresa ya que requiere de 6 personas las cuales se encuentran
distribuidas en tres operarios ubicados en el proceso de cortes ,
un vendedor , un contador .
El cuero
El alma
Cuerina
Hilo Nylon
Pegamento Amarillo
Cuero color Oscuro
Broche
Belcron
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1. Inspección: Revisión del cuero, cuerina, alma, hilos sin
daños.
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5.4.2 Diagrama de Recorrido
Ilustración 5 Diagrama de Recorrido
Código Descripción
C1 El Cuero
C2 El Alma
C3 Cuerina
C4 Hilo Nylon
C5 Pegamento Amarillo
C7 Broche
C8 Belcron
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Ilustración 7 El Alma
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Ilustración 8 La Cuerina
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Ilustración 9 Hilo Nylon
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Ilustración 11Broche
Ilustración 12 Belcron.
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Ilustración 13 Logo
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5.4.5 Flujo Grama de Proceso
Ilustración 14 Flujo Grama del Producto
Incio
Recepcion y
almacenamiento
20 Min.
Inspeccion
5 Min.
Traslado a Traslado a
produccion corte
5 Min.
Corte de cuero
Corte cuerina y alma
15 Min. Marcar el cuero
Adelgazamiento 2 Min.
5 Min
Pegar y ensamblar
Ensamble cada pieza del
30 Min. cobertor
Inspeccion de
calidad
5 Min.
Colocar Costurar
Broche Forrar 20 Min.
5 Min. 10 Min.
Grabar
logotipo
5 Min.
Empaque
5 Min.
Almacenamiento
Final
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Máquinas
Actividades Cortadora Desbastadoras Máquina Máquina de
de coser grabar o
timbrar
Cortar los moldes en 15 min.
cuero, cuerina y
alma
Desbastar el bordo 5 min.
del cuero
5𝑥6
Maquina desbastadoras = = 0.07 = 1 maquina
460
25𝑥6
Máquina de coser = = 0.33 = 1 maquina
460
5𝑥6
Máquina de grabar = = 0.07 = 1 maquina
460
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5 . 6 Ad q u i s i c i ó n d e e q u i p o , m a q u i n a r i a
Tabla 25 Adquisición de equipo, maquinaria
Precio
Descripción Cantidad Unitario Total
Máquina de coser
1 L.10,000.00 L.10,000.00
industrial
Máquina de corte de
1 L.28,000.00 L.28,000.00
cuero
Máquina devastadora 1 L. 8,500.00 L.8,500.00
Máquina de grabar 1 L. 24,000.00 L. 24,000.00
Estantes de
2 L. 1,800.00 3,600.00
almacenamiento
Mesones 2 L.1,500.00 L.3,000.00
Kit básico de mano 2 L. 900.00 L.1,800.00
Total L. 78,900.00
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5 . 7 AD Q U I S I C I Ó N D E M O B I L I AR I O
Tabla 26 Adquisición de mobiliario
5 . 8 Ad q u i s i c i ó n d e m a t e r i a p r i m a e i n s u m o s
Tabla 27 Adquisición de materia prima
M AT E R I A P R I M A D I R E C T A
Item Descripción Unidad Costo por Cantidad Costo
de Unidad de Requerida Unitario
Medida Medida por
unidad
1 Cuero Pies 73 5 365.00
2 Cartoncillo Pies 19 1.7 32.30
3 Broche unidad 16.33 1 16.33
4 Belcro Pulgada 0.44 3 1.32
5 Memoria unidad 70 1 70.00
USB 2GB
C O S T O D E M AT E R I A P R I M A U N I T A R I O 484.95
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Tabla 28 Material Indirecto
M AT E R I AL I N D I R E C T O
Item Descripcion Unidad Costo por Cantidad Costo
de Unidad de Requerida Unitario
Medida Medida por
unidad
1 Pegamento Galón 0.15 60.0 9.00
2 Pintura Galón 0.22 50.0 11.00
3 Fibra Metro 0.48 5.0 2.40
4 Sticker unidad 10.00 1.0 10.00
5 Empaque unidad 1.00 1.0 1.00
C O S T O D E M AT E R I A P R I M A UNITARIO 33.40
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1 2 3 4 5 6
Personal requerido 3
Horas 192.52
Trabajadas
al mes
85% de 0.72
eficiencia
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Tabla 30 Calculo de tiempo ocioso por día.
Tiempo de recesos. 10
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5.10 Inversión en activos fijos.
Tabla 31 Inversión en activos fijos
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C AP I T U LO V I E S T U DI O O RG AN I Z AC I O N AL
6.1 Objetivos
6.1.1 Objetivo General
Determinar la estructura organizacional administrativa
optima del proyecto mediante la definición de las áreas y tareas
que conforman la empresa, y así asignar adecuadamente las
funciones administrativas y operativas con sus procedimientos y
establecer las responsabilidades con el objetivo de facilitar el
trabajo en equipo dentro de la organización.
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6.2 Tipo de Estructura Organizacional
I l u s t r a c i ó n 1 6 E s t r u c t u r a O r g a n i za c i o n a l
Puesto Cantidad
Gerente General 1
Jefe de Operaciones 1
Contador 1
Operarios 3
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Salario
Cargo N° Sueldo Salario Anual
Mensual
Gerente General 1 L.12,000.00 L.12,000.00 L.144,000.00
Contador 1 L. 8,500.00 L. 8,500.00 L.102,000.00
Ejecutivo de venta 1 7,500.00 7,500.00 90,000.00
Operarios 3 L. 7,500.00 L.22,500.00 L.270,000.00
Total de empleados 6 L.50,500.00 L.606,000.00
DESCRIPCION DE PUESTO:
Nombre del Puesto: Gerente General
Departamento Administración
Jefe Inmediato: Junta Directiva de Socios
Coordina con: Junta Directiva de Socios, Jefe
de Operaciones, Contador
OBJETIVO GENERAL DEL PUESTO:
Responsable por la dirección, control y toma de decisiones
en el funcionamiento operativo, administrativo y comercial de la
empresa a su cargo.
PERFIL DEL PUESTO:
Profesión: Gerencia de negocios o
Carreras Afines
Idiomas: Español e Inglés nivel medio
Género: Indistinto
Edad: Entre 25 y 38 años
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Experiencia laboral: 1 años de experiencia
CONOCIMIENTOS BASICOS
1. Experiencia Administrativa
2. Manejo de Personal
3 .Computación
4. Estándares de Calidad
5. Práctica para trabajar en equipo
COMPETENCIAS: Liderazgo, capacidad de análisis,
iniciativa, manejo de conflictos, toma de decisiones, manejo de
grupo de trabajo, trabajo en equipo, trabajo orientado a resultados,
habilidades administrativas y planeación.
FUNCIONES:
1 .Planificar y coordinar las actividades y labores diarias de
todo su personal.
2. Llevar un control estricto del presupuesto de gastos de su
unidad.
3 .Revisar y responder la correspondencia de la empresa.
4 .Realizar periódicamente, reuniones efectivas y
productivas con el personal, llevando una agenda clara a
desarrollar y velando porque se ponga en práctica los acuerdos
planificados por el Equipo de Trabajo.
5. Determinar la contratación y despedido del personal.
6. Archivar todos los documentos generados y control de
expedientes.
7. Pago de planilla al personal.
RESPONSABILIDADES:
1. Responsable de mantener un eficiente rendimiento de sus
colaboradores.
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2. Responsable de conocer en detalle todas las funciones
del personal que dirige a fin de poder organizarlos, coordinar sus
trabajos y capacitarlos.
3. Cumplir con sus horarios de trabajo
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DESCRIPCION DE PUESTO:
Nombre del Puesto: Ejecutivo de Ventas
Departamento Ventas
Jefe Inmediato: Gerente General
Coordina con: Gerente General, Contador
OBJETIVO GENERAL DEL PUESTO:
Coordinar y planear actividades relacionadas con el
funcionamiento del área de ventas y supervisar el persona
PERFIL DEL PUESTO:
Profesión: Pasante universitario
Idiomas: Español
Género: Masculino
Edad: Entre 25 y 45 años
Experiencia laboral: 3 años de experiencia en
áreas afines.
CONOCIMIENTOS BASICOS
1. Capacidad de relaciones con el cliente .
2. Trabajo bajo presión.
3. Manejo de computadora.
COMPETENCIAS.
1. Establecer relaciones interpersonales positivas con
las personas que trata.
2. Capacidad para trabajar en equipo, Atender tareas
múltiples.
3. Capacidad para fomentar el orden y la discipl ina en
las actividades diarias.
Contribuir a la comunicación asertiva, Optimizar y
controlar los recursos materiales asignados.
FUNCIONES:
1. Atender en forma personal y telefónica a los
clientes de la cartera que tienen asignada.
87 | P á g i n a
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2. Programar las actividades d e venta para cumplir
con los objetivos establecidos.
3. Proporcionar asistencia técnica a los clientes.
4. Trato cordial y de respeto con cada uno de los
clientes internos y externos.
RESPONSABILIDADES:
1. Cumplir con la meta de ventas.
2. Cumplir con su horario de trabajo.
3. Dar respuesta inmediata las necesidades de los
operadores.
DESCRIPCION DE PUESTO:
Nombre del Puesto: Operario
Departamento Producción
Jefe Inmediato: Jefe de Operaciones
Coordina con: Jefe de Operaciones
OBJETIVO GENERAL DEL PUESTO:
Elaborar productos con eficiencia y eficacia, según las
especificaciones técnicas de los mismos y reducir en lo máximo
posible el desperdicio de material en la producción de piezas.
PERFIL DEL PUESTO:
Profesión: Secundaria completa
Idiomas: Español
Género: Masculino
Edad: Entre 25 y 45 años
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Experiencia laboral: 3 años en industria de
maquilas.
CONOCIMIENTOS BASICOS
Manejo de equipo de producción como ser máquinas de
coser.
COMPETENCIAS. Iniciativa, trabajo en equipo, trabajo
orientado a resultados, trabajo bajo presión.
FUNCIONES:
Medir y luego cortar el cuero.
Pegar cada parte del cuero.
Operar máquinas de coser, y cortadora de tela.
Detecta y reporta necesidades de materiales y equipos de
trabajo.
Reporta fallas mayores de los equipos de producción.
Cumple con las normas y procedimientos en materia de
seguridad integral, establecidos por la organización.
Realiza cualquier otra tare a afín que le sea asigna.
RESPONSABILIDADES:
Mantener su equipo de trabajo en óptimas condiciones.
Cumplir con sus horarios de trabajo.
Realiza mantenimiento preventivo y reparaciones
menores a las máquinas de reproducción.
Mantiene el orden en su sitio de trabajo.
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Tabla 37 Descripción de Puesto Contador General
DESCRIPCION DE PUESTO:
Nombre del Puesto Contador General
Departamento Contaduría
Jefe Inmediato: Junta Directiva de Socios
Junta Directiva de Socios,
Coordina con: Gerente General, Jefe de operarios
OBJETIVO GENERAL DEL PUESTO:
Planificar las actividades contables de la Institución,
controlando y verificando los procesos de registro, clasificación
y
contabilización del movimiento contable, a fin de garantizar que
los estados financieros sean confiable y oportunos.
PERFIL DEL PUESTO:
Pasante en la Carrera Licenciado en
Profesión: Contaduría Publica
Idioma: Español
Genero Indistinto
Edad 22 a 33
Experiencia
Laboral 1 año
CONOCIMIENTOS BASICOS:
1. Experiencia en Contaduría Publica
2. Manejo de Paquete Excel
COMPETENCIAS
Capacidad para trabajar en equipos, atender todas las
tareas contables
Buenas habilidades de comunicación oral y escrita para
que el trabajo sea eficaz
FUNCIONES
1 Confecciona el balance mensual de la empresa
2 Registra, todos los movimientos contables de la empresa
en tiempo y forma
3 Prepara y presenta en tiempo oportuno la declaración
4 Confecciona planillas de pagos de los empleados de la
empresa
RESPONSABILIDADES
1 Maneja constantemente equipos y materiales de fácil uso
y medianamente complejos, siendo su responsabilidad directa
2 Revisar que se cumplan con los principios de
contabilidad de aceptación general
3 Responsable en cumplimiento de las funciones y
objetivos del área
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Inversiones:
Mac´ Fevl
1.0 Política:
1.1 El Gerente General será el encargado de llevar a cabo el proceso de
reclutamiento del personal de acuerdo al perfil de puestos solicitado por la
vacante disponible.
1.2 Si la empresa dispone de una vacante primero tendrá que realizar un
reclutamiento interno para encontrar al candidato para el puesto. De no
encontrarlo, se procederá a realizar un reclutamiento externo a tr avés de
los diferentes medios de comunicación como ser: periódicos, radio,
televisión, internet o agencias de empleos.
2.0 Propósito:
Atraer candidatos idóneos de entre los cuales se seleccionara los futuros
integrantes de la empresa
Firma: Firma:
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Industria:
Mac´ Fevl
Procedimiento:
1. Gerente general:
1.1 Confirma la necesidad de cubrir la vacante.
1.2 Investiga si existe personal interno para cubrir la plaza vacante.
1.3 Si no encuentra candidato interno, realiza reclutamiento externo .
1.4 Coordina el reclutamiento.
Firma: Firma:
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Inversiones
Mac´ Fevl
1.0 Política:
1.1 Los candidatos seleccionados deberán cumplir con todos los
requisitos establecidos por el perfil de puesto solicitado.
1.2 El Gerente General decidirá si los candidatos son los
adecuados para el puesto demandante
1.3 Todos los candidatos que fuesen seleccion ados se les aplicaran
las evaluaciones necesarias y pertinentes para determinar cuál
es el más apto para el puesto.
2.0 Propósito:
Seleccionar y clasificar a los candidatos más adecuados para el
puesto y que se acoplen a las necesidades de la empresa.
Firma: Firma:
93 | P á g i n a
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Inversiones:
Mac´ Fevl
Procedimiento:
Gerente General
1.1 Programa una cita a cada candidato que se presentó al proceso
de reclutamiento .
2. Candidato:
2.1 Se presente a la entrevista de trabajo
Gerente General :
1.2Aplicar examen de conocimientos básicos.
1.3 Revisa si los candidatos pasan la prueba.
1.3.1 Si aprueba realice entrevista.
1.3.2 No. descarta al candidato y se pasa con otro .
1.4 Inicia proceso de contratación
Firma: Firma:
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Tabla 40 Contratación de Personal
Inversiones:
Mac´ Fevl
1.0 Política:
1.1 No se podrá hacer ninguna contratación de personal que no haya
cumplido con el procedimiento de selección
1.1 Todos los nuevos empleados gozaran de todos los derechos
estipulados por la ley
2.0 Propósito:
Realizar la formación de la relación de trabajo con el nuevo empleado
mediante la firma de un contrato donde se estipulan sus deberes y
derechos, así como, las obligaciones y responsabilidad para el
empleado y la empresa.
Firma: Firma:
95 | P á g i n a
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Inversiones :
Mac´ Fevl
Procedimiento:
1. Gerente General:
2. Empleado:
2.1 Firma el contrato de trabajo.
Firma: Firma:
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Tabla 41 Horario de Trabajo
Inversiones :
Mac´ Fevl
1.0 Política:
1.1 La hora de entrada y salida será en base a las 8 horas laborables
según artículo 311 del código de trabajo
1.2 Los horarios establecidos serán los siguien tes:
a. Lunes a Viernes 08:00 a.m. a 16:00 p.m.
b. Sábados 08:00 a.m. a 12:00 a.m.
1.3 Se establecerá un límite de tolerancia de 5 minutos por llegadas
tarde.
2.0 Propósito:
Establecer un control del horario de entrada y salida del personal de la
empresa.
Firma: Firma:
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Inversiones:
Mac´ Fevl
Procedimiento:
1.Gerente General :
1.1 Notifica a los empleados su respectivo horario de trabajo al
momento de la contratación.
1.2 Supervisar que los empleados entren a la hor a estipulada.
1.3 De no cumplir con el horario estipulado , toma las medidas
disciplinarias para sancionar dicha falta.
2.Empleado:
2.1 Marcar su hora de entrada así como al momento de finalizar su
jornada laboral.
Firma: Firma:
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Tabla 42 Política de Sueldos y Salarios
Inversiones:
Mac´ Fevl
1.0 Política:
1.1 El Gerente General junto con el Contador serán los responsable de
realizar los pagos correspondientes, haciendo efectivo los 15 y 30 de
cada mes, mediante depósito a una cuenta de banco .
1.2 Si el 15 y 30 de cada mes fuese un domingo o un día feriado el pago
se realizara un día antes.
1.3 Entregará a cada trabajador un Boucher de pago en el cual detallara
el monto devengado y las deducciones según lo establece la ley (IHSS,
RAP, ISR y Préstamos otorgados por la agencia.)
2.0 Propósito:
Establecer los medios y procedimientos eficientes para el pago íntegro de
los salarios, reflejándolos detalladamente en su respecto Bouche r.
Firma: Firma:
99 | P á g i n a
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Inversiones :
Mac´ Fevl
Procedimientos:
1.Contador :
1.1 Elabora cálculo de planilla
1.2 Realiza reporte de planillas
1.3 Presenta reporte al Gerente General.
2.Gerente General:
2.3 Recibe y revisa el reporte de planilla
2.4 ¿Esta correcta la planilla?
2.2.1 Si, autoriza el pago.
2.2.2 No, remite al Contador para su corrección.
1.Contador :
1.4 Recibe planilla para su corrección
4.Empleado:
4.1 Solicita comprobante de pago y firma
Firma: Firma:
100 | P á g i n a
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Inversiones:
Mac´ Fevl
1.0 Política:
1.1 El contador es el encargado de elaborar mensualmente los estados
financieros a más tardar tres días después del periodo mensua l y
cuatro días después del cierre anual, a excepción de fuerza mayor
y con autorización de la gerencia podrán ser cambiadas las fechas
de entrega.
1.2 La elaboración de los estados financieros deben ser aplicados con
las normas NIIF y los PCGA y deben estar f irmados por la gerencia.
2.0 Propósito:
Establecer la forma de elaboración y aprobación de los estados
financieros para mostrar la situación financiera de la empresa en la
toma de decisiones.
Firma: Firma:
101 | P á g i n a
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Inversiones:
Mac´ Fevl
Procedimien to:
1.Contador:
2.Gerente General:
Firma: Firma:
102 | P á g i n a
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Tabla 44 Política de Inventarios de Mobiliario y
Equipo
Inversiones:
Mac´ Fevl
1.0 . Política:
1.1 Todo el mobiliario y equ ipo de la empresa deberá estar
debidamente codificado para tener un mejor control del mismo.
1.2 La revisión física del mismo se realizara el 30 de noviembre de
cada año, en el cual será cotejado con el libro auxiliar de
contabilidad, en caso de encontrarse mo biliario en mal estado se
procederá a efectuar una hoja de descargo.
1.3 Cuando se efectúa una compra mobiliario y equipo se debe llenar
la hoja de descargo en la que se describirá lo siguiente:
a. Tipo y costo del mobiliario.
b. El código a asignarse.
c. Departamento solicitante.
d. Nombre y firma del responsable y del contador.
2.0 Propósito:
Establecer un control de la toma física del inventario de mobiliario y
equipo que posee la empresa.
Firma: Firma:
103 | P á g i n a
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Inversiones:
Mac´ Fevl
Procedimiento:
1.Contador:
2.Gerente General:
2.1 Coteja los resultados efectuados en el reporte general con el libro
auxiliar.
2.2 ¿Los datos están correctos?
2.2.1 Si, Firma el reporte y remi te al contador para su respectivo
registro
2.2.2 No, Remite al paso 1.1
1.Contador:
1.3 Recibe y realiza los registros contables del inventar io efectuado
por la empresa.
Firma: Firma:
104 | P á g i n a
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Tabla 45 Política de Manejo de Caja Chica
Inversiones :
Mac´ Fevl
1.0 Política:
1.1 El uso de la caja chica servirá única y exclusivamente para facilitar
el buen funcionamiento de la administración, permitiendo la compra
en efectivo de insumos e implementos urgentes para el desarrollo
de una actividad.
1.2 El monto con que se contara en la caja chica será de L. 3,000.00 y
el monto máximo de cada retiro no deberá exceder lo s L.300.00.
1.3 Se deberá solicitar reembolso de la caja chica cuando se halla
utilizado un 70% del total de la caja.
1.4 El jefe inmediato podrá solicitar reembolso de gastos menores con
su respectiva factura o recibo debidamente autorizada por la
Gerencia.
2.0 Propósito:
Establecer un fondo para cubrir gastos menores y fa cilitar el acceso del
efectivo.
Firma: Firma:
105 | P á g i n a
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Inversiones :
Mac´ Fevl
Procedimiento:
1. Gerente General:
1.1 Determina el monto que se dispondrá en caja chica.
1.2 Aprueba las personas autorizadas para solicitar pagos de caja chica.
1.3 Establece el monto de caja chica a reembolsar una vez gastado el 70%.
1.4 Notifica al contador los controles internos de caja chica.
1. Contador:
2.1 Recibe los controles internos de caja chica.
3. Jefe Inmediato:
3.1 Solicita efectivo de caja para realizar una compra menor en su
departamento.
2. Contador:
2.2 Entrega efectivo y emite vale por el monto solicitado.
2.3 Archiva el vale firmado por el solicitante para realizar la compra.
3. Jefe Inmediato:
3.2 Realiza compra.
3.3 Entrega factura al contador por la compra realizada.
2. Contador:
2.4 Recibe y archiva la factura por la compra realizada y elimina vale emitido.
Firma: Firma:
106 | P á g i n a
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T a b l a 4 6 P o l í t i c a d e C o m e r c i a l i za c i ó n y V e n t a s
Inversiones.
M AC ´ FE V L
1.0 Política:
1.1 El proceso de comercialización del producto parte en la
distribución a minoristas y a cliente finales.
1.2 Una vez identificado el c liente se procederá a revisar cual será el
mecanismo de venta ya fuese al crédito.
1.3 El Gerente General es el único autorizado en brindar un crédito y
este no podrá ser menor de L. 5,000.00 y no deberán exceder a 30
días calendarios.
2.0 Propósito:
Establecer el procedimiento para la identificación y revisión de los
requisitos asociados al producto y actividades relacionada con la
toma de aceptaciones de pedidos y servicio postventa.
3.0 Alcance:
Aplica al proceso de Ventas de Inversiones MAC´FEVL
4.0 Definiciones
4.1 Queja. Todo reclamo del Cliente o partes interesadas relacionado
con un no cumplimiento de un requisito de calidad.
5.0 Responsables:
Ejecutivo de Ventas, Contador, Gerente General.
Firma: Firma:
107 | P á g i n a
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Inversiones.
M AC ´ FE V L
1.0 Política:
1.1 El proceso de comercialización del producto parte en la
distribución a minoristas y a cliente finales.
1.2 Una vez identificado el c liente se procederá a revisar cual será el
mecanismo de venta ya fuese al crédito.
1.3 El Gerente General es el único autorizado en brindar un crédito y
este no podrá ser menor de L. 5,000.00 y no deberán exceder a 30
días calendarios.
2.0 Propósito:
Establecer el procedimiento para la identificación y revisión de los
requisitos asociados al producto y actividades relacionada con la
toma de aceptaciones de pedidos y servicio postventa.
3.0 Alcance:
Aplica al proceso de Ventas de Inversiones MAC´FEVL
4.0 Definiciones
4.1 Queja. Todo reclamo del Cliente o partes interesadas relacionado
con un no cumplimiento de un requisito de calidad.
5.0 Responsables:
Ejecutivo de Ventas, Contador, Gerente General.
Firma: Firma:
108 | P á g i n a
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Inversiones
M AC ´ FE V L
1.0Política:
1.1 El Gerente General es el único autorizado en brindar un crédito y
este no podrá ser menor de L. 5,000.00 y no deberán exceder a 30
días calendarios.
1.2 El Ejecutivo de Ventas deberá hacer llenar la solicitud de crédito
con el fin contar con toda la información del cliente y así mismo
conozca cuales son los requisitos para el otorgamiento del crédito.
1.3 El Contador debe rá revisar dos veces por mes el seguimiento de
las cuentas por cobrar generadas en el proceso de ventas por ventas
al crédito.
2.0 Propósito:
Establecer el procedimiento para la facilitación de ventas al crédito
a los clientes de acuerdo a procesos de re cuperación de estas
cuentas por cobrar.
3.0 Alcance:
Aplica al proceso de Ventas de Inversiones MAC´FEVL
4.0 Definiciones
4.1 Solicitud de Crédito. Documento formal donde los clientes dejan
estampado un compromiso de pago de acuerdo a las políticas de
cobros.
1.0 Responsables:
Ejecutivo de Ventas, Contador, Gerente General.
Firma: Firma:
109 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
Catedrático. MAE. Viena Tome
Inversiones
M AC ´ FE V L
Procedimiento:
1. Cliente.
1.1 El cliente solicita a Industrias MAC FEVL la opción para pagar mediante
crédito al tiempo autorizado por la empresa.
2. Gerente General.
2.1 Revisa la solicitud de Crédito y entrega su aprobación o no al Ejecutivo de
Ventas previo análisis de cada cliente según su particularidad.
2.2 En la solicitud de crédito debe estar específico la cantidad de tiempo
autorizado para el mismo, este no podrá exceder de 30 días calendario y
si el cliente pasara de este tiempo deberá pagar una multar del 5% por
cada 15 días del vencimiento del crédito.
2.3 El Gerente General autorizara al Contador que solo el 70% de las ventas
serán al crédito y el restante 30% al contado.
1. Cliente.
1.2 El cliente deberá revisar los requisitos para el otorgamiento del crédito.
1.3 El Cliente una vez aprobado se gestión de crédito procede a firmar el
documento o factura de la compra
Firma: Firma:
110 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
Catedrático. MAE. Viena Tome
Tabla 48 Política de Atención al Cliente
Inversiones
M AC ´ FE V L
1.0Política:
1.1 Determinar disposiciones eficaces para la atención de quejas
de los clientes.
2.0 Propósito:
Establecer el procedimiento para la identificación y solución de
quejas que los clientes pueden rea lizar en el proceso de
comercialización del Cover Plus.
3.0. Alcance:
Aplica a todas las áreas operativas y administrativas que se
comprenden en el proceso de comercialización del producto.
4.0 Definiciones
4.1 Queja. Todo reclamo del Cliente o partes inter esadas relacionado
con un no cumplimiento de un requisito de calidad.
4.2 Queja que procede. Todo reclamo o insatisfacción del cliente o
parte interesada relacionada con el incumplimiento de un requisito
de calidad y que ha sido originada por la empresa.
5.0 Responsables:
Ejecutivo de Ventas, Gerente General.
Firma: Firma:
111 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
Catedrático. MAE. Viena Tome
Inversiones
M AC ´ FE V L
1.0Política:
1.1 Determinar disposiciones eficaces para la atención de quejas
de los clientes.
2.0 Propósito:
Establecer el procedimiento para la identificación y solución de
quejas que los clientes pueden rea lizar en el proceso de
comercialización del Cover Plus.
3.0. Alcance:
Aplica a todas las áreas operativas y administrativas que se
comprenden en el proceso de comercialización del producto.
4.0 Definiciones
4.1 Queja. Todo reclamo del Cliente o partes inter esadas relacionado
con un no cumplimiento de un requisito de calidad.
4.2 Queja que procede. Todo reclamo o insatisfacción del cliente o
parte interesada relacionada con el incumplimiento de un requisito
de calidad y que ha sido originada por la empresa.
5.0 Responsables:
Ejecutivo de Ventas, Gerente General.
Firma: Firma:
112 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
Catedrático. MAE. Viena Tome
Tabla 49 Política de Seguimiento y Medición de Satisfacción del
Cliente
Inversiones
M AC ´ FE V L
1.0Política:
1.1 Determinar disposiciones eficaces la solución de las quejas
presentada por los clientes y buscar oportunidades de mejora en
todos los procesos.
2.0 Propósito:
Establecer el procedimiento mediante Inversiones MAC´FEVL S.
DE R.L. evalúa el grado de satisfacción del cliente acerca de la
calidad de su producto.
3.0. Alcance:
Aplica a toda el área de Ventas de Inversiones MAC´FEVL S. DE
R.L.
4.0 Definiciones
4.1 Queja. Todo reclamo del Cliente o partes interesadas relacionado
con un no cumplimiento de un requisito de calidad.
5.0 Responsables:
Ejecutivo de Ventas, Contador, Gerente General.
Firma: Firma:
113 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
Catedrático. MAE. Viena Tome
Inversiones
M AC ´ FE V L
Procedimiento:
1. Gerente General.
1.1 El Gerente General coordinara de forma semestral con el Jefe de Crédito
la realización de la encuesta de satisfacción al cliente.
1.2 El Gerente General realiza una selección de los clientes a encuestar y
solicita al Jefe de Créditos realizar la misma mediante teléfono utilizando
los criterios de Nunca, Casi Nunca, Casi Siempre y Siempre.
2. El Contador
2.1 El Contador realiza la encuesta de satisfacción al cliente.
2.2 El Contador tabula la información recopilada con los clientes.
2.3 El Contador envía el análisis de la encuesta aplicada al Gerente General
1. Gerente General.
1.3 El Gerente general envía la información a los ejecutivos de ventas como
parte de revisión de las oportunidades de mejora a realizar.
3. Ejecutivo de Ventas.
3.1 Planifica una serie de actividades que conlleven bajar los aspectos más
negativos sobre la satisfacción a los clientes identificados en la encuesta
semestral realizada.
Firma: Firma:
114 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
Catedrático. MAE. Viena Tome
Inversiones
M AC ´ FE V L
1.0Política:
1.1 Determinar mediante un proceso selectivo la asignación de
crédito de clientes fututos con el fin de minimizar la cartera de
cobros de la Empresa.
2.0 Propósito:
Describir las actividades para el otorgamiento de crédito a futuros
clientes.
3.0. Alcance:
Aplica a toda el área de Ventas de Inversiones MAC´FEVL S. DE
R.L.
4.0 Definiciones
4.1 Crédito. Buena reputación crediticia ante e mpresas que
distribuyen bienes o servicio.
5.0 Responsables:
Contador, Ejecutivo de Ventas, Gerente General.
Firma: Firma:
115 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
Catedrático. MAE. Viena Tome
Inversiones
M AC ´ FE V L
Procedimiento:
1. Ejecutivo de Ventas.
1.1 Envía solicitud de Crédito al Contador para su posterior autorización.
2. Contador.
2.1 Recibe de parte de los Ejecutivos de Ventas, Solicitud de Crédito junto
con los documentos correspondientes y verifica en Lista de Verificación
de Documentos de Crédito.
2.2 Si no se recibe Solicitud de Crédito completa o los documentos adjuntos
no tienen las características según lo indicado en Lista de Verificación de
Documentos de Crédito devuelve la documentación al Ejecutivo de
Ventas
3. Gerente General.
3.1 Analiza y autoriza el crédito solicitado por el cliente de acuerdo con las
políticas de crédito aprobadas por la Gerencia General que son máximo
30 días de crédito.
Firma: Firma:
116 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
Catedrático. MAE. Viena Tome
T a b l a 5 1 P o l í t i c a d e C o b r a n za
Inversiones
M AC ´ FE V L
1.0Política:
1.1 Determina mediante la política de crédito el mecanismo de
cobro a los clientes y fechas pactadas con el mismo.
2.0 Propósito:
Describir las actividades para la realización de la gestión de
cobranza.
3.0. Alcance:
Aplica a toda el área de Ventas de Inversiones MAC´FEVL S. DE
R.L.
4.0 Definiciones
4.1 Cobranza. Acción de cobrar un determinado bien o servicio de
acuerdo a la política de crédito de la empresa.
5.0 Responsables:
Contador, Ejecutivo de Ventas, Gerente General.
Firma: Firma:
117 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
Catedrático. MAE. Viena Tome
Inversiones
M AC ´ FE V L
Procedimiento:
1. Contador.
1.1 Genera diariamente de manera electrónica la cartera de clientes
deudores con el propósito de darle seguimiento a la cobranza.
1.2 Se comunica con el cliente de acuerdo a su fecha de vencimiento de
factura para solicitar los pagos correspondientes y los resultados los
anota en la agenda de cobros.
1.3 Si obtiene una confirmación coordina con el Ejecutivo de Ventas para
que visite al cliente con el fin de obtener el cheque respectivo en caso
de que el cliente indique que pagará por esa vía.
2. Ejecutivo de Ventas.
2.1 El Ejecutivo de Ventas llega a la Oficina del Cliente o la Institución
Bancaria que el Cliente ha autorizado para retirar el cheque de pago y
emite el recibo correspondiente y luego realiza los depósitos bancarios.
2.2 Posteriormente el Cobrador trae los depósitos con el sello del banco y
se los entrega al Contador para ser registrado en la disponibilidad
bancaria.
1. Contador.
1.4 Si el cliente ha sobrepasado el límite de crédito y su crédito esta vencido
30 días después de su vencimiento, se le comunica al cliente que debe
ponerse al día con sus pagos debiendo pagar una multa del 5% por cada
15 días de no pago.
1.5 Si el crédito es de difícil recuperación (más de 60 días de atraso) informa
al Comité de Crédito para que cualquiera de los miembros del Comité de
Crédito visite el cliente para dialogar y lograr un acuerdo de pago de
manera que este cumpla con su compromiso.
3. Gerente General.
3.1 De persistir la situación de morosidad el Gerente General pasa el cobro a
la instancia legal correspondiente.
Firma: Firma:
118 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
Catedrático. MAE. Viena Tome
Inversiones
M AC ´ FE V L
Procedimiento:
1. Contador.
1.1 Genera diariamente de manera electrónica la cartera de clientes
deudores con el propósito de darle seguimiento a la cobranza.
1.2 Se comunica con el cliente de acuerdo a su fecha de vencimiento de
factura para solicitar los pagos correspondientes y los resultados los
anota en la agenda de cobros.
1.3 Si obtiene una confirmación coordina con el Ejecutivo de Ventas para
que visite al cliente con el fin de obtener el cheque respectivo en caso
de que el cliente indique que pagará por esa vía.
2. Ejecutivo de Ventas.
2.1 El Ejecutivo de Ventas llega a la Oficina del Cliente o la Institución
Bancaria que el Cliente ha autorizado para retirar el cheque de pago y
emite el recibo correspondiente y luego realiza los depósitos bancarios.
2.2 Posteriormente el Cobrador trae los depósitos con el sello del banco y
se los entrega al Auxiliar de Contabilidad para ser registrado en la
disponibilidad bancaria.
1. Contador.
1.4 Si el cliente ha sobrepasado el límite de crédito y su crédito esta vencido
30 días después de su vencimiento, se le comunica al cliente que debe
ponerse al día con sus pagos debiendo pagar una multa del 5% por cada
15 días de no pago.
1.5 Si el crédito es de difícil recuperación (más de 60 días de atraso) informa
al Comité de Crédito para que cualquiera de los miembros del Comité de
Crédito visite el cliente para dialogar y lograr un acuerdo de pago de
manera que este cumpla con su compromiso.
3. Gerente General.
3.1 De persistir la situación de morosidad el Gerente General pasa el cobro a
la instancia legal correspondiente.
Firma: Firma:
119 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
Catedrático. MAE. Viena Tome
Tabla 52 Selección de Proveedores
Inversiones
M AC ´ FE V L
Procedimiento:
1. Contador.
1.1 Realiza la selección de proveedores de acuerdo a las
exigencias que tiene Inversiones MAC´FEVL S. DE R.L.
1.2 Elabora mediante formato el ingreso del proveedor del
producto y servicio.
2. Gerente General.
2.1 Una vez que el analista financiero realiza la evaluación de
los proveedores el Gerente general autoriza e ingresa a la
base de datos.
2.2 El Gerente general asigna un número correlativo de
proveedor.
2.3 Se deberá solicitar al proveedor otorgamiento de cré dito de
acuerdo a sus políticas.
2.4 El Gerente General autoriza y solicita al Contador que el
70% de las compras deberán ser otorgadas al crédito.
Firma: Firma:
120 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
Catedrático. MAE. Viena Tome
Inversiones
M AC ´ FE V L
1.0Política:
1.1 Determina el procedimiento necesario para que se realicen las
forma para que la empresa adquiera vienes y servicio con el
objetivo de que se selecciones la mejor propuesta en términos de
calidad y precio.
1.2 El 70% de las compras se realizaran al crédito y el restante
30% se pagara al contado.
2.0 Propósito:
Describir las actividades y necesidades de información y
requisitos para la gestión de compra de productos y servicios.
3.0. Alcance:
El alcance de este procedimiento comprende al proceso de
compra de bienes y servicios.
4.0 Definiciones
4.1 Cotización. Documento o información que el departamento de
compras usa en la negociación de compra de un bien o un servicio .
5.0 Responsables:
Gerente General. Contador.
Firma: Firma:
121 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
Catedrático. MAE. Viena Tome
Inversiones
M AC ´ FE V L
Procedimiento:
1. Contador.
1.1 Recibe los requerimientos de compra de bienes y servicio
para uso en el proceso de elaboración del cobertor y así
mismo todas las necesidades administrativas para el
mantenimiento de la empresa.
1.2 Gestiona mediante los proveedores autorizados las
cotizaciones basados en la tabla de compras de bienes y
servicio.
1.3 Presenta las cotizaciones al Gerente general para su
posterior revisión y autorización.
2. Gerente General.
2.1 Autoriza la compra del bien o servicio basado en la
cotización con el valor más bajo presentado o así mismo
basado en la mejor propuesta basada en calidad o tiempo
de entrega del bien.
1. Contador.
1.4 El contador recibe la factura y procede a su pago de acuerdo
a la cantidad de crédito otorgado por el proveedor.
1.5 Para compras al contado autorizadas por el Gerente General
se procederá a la elaboración del cheque y pago al proveedor.
Firma: Firma:
122 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
Catedrático. MAE. Viena Tome
Tabla 54 Política de Pago de Proveedores
Inversiones
M AC ´ FE V L
1.0Política:
1.1 Los pagos a proveedores serán cancelados mediante cheques
y serán tramitados mediante la orden d e compra emitida mediante
la cotización entregada por el proveedor.
2.0 Propósito:
Establecer un control de manera oportuna y garantizar el
cumplimiento del pago de acuerdo a los términos de crédito
establecidos por el proveedor.
3.0. Alcance:
El alcan ce de este procedimiento comprende a todas las áreas de
la Empresa Inversiones MAC´FEVL.
4.0 Definiciones
4.1 Cotización. Documento o información que el departamento de
compras usa en la negociación de compra de un bien o un servicio.
5.0 Responsables:
Gerente General. Contador, Proveedor.
Firma: Firma:
123 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
Catedrático. MAE. Viena Tome
Tabla 55 Política de Pago de Proveedores
Inversiones
M AC ´ FE V L
Procedimiento:
1. Proveedor.
1.1 Entrega la factura del bien o servicio suministrado a la
empresa.
2. Contador.
2.1 Recibe la factura para su posterior trámite de pago después
del plazo fijado con el proveedor.
2.2 Elabora el cheque para su pago.
2.3 Solicita autorización y firma del pago al proveedor por parte
del Gerente General.
3. Gerente General.
3.1 Revisa el cheque mediante toda la información de compra del
bien o servicio.
3.2 Autoriza los datos del monto, firma el cheque y lo devuelve al
Contador.
2. Contador.
2.4 Recibe el cheque firmado.
2.5 Notifica al proveedor para el correspondiente pago.
1. Proveedor.
1.2 El proveedor recibe el pago.
Firma: Firma:
124 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
Catedrático. MAE. Viena Tome
Inversiones
M AC ´ FE V L
Procedimiento:
1. Proveedor.
1.1 Entrega la factura del bien o servicio suministrado a la
empresa.
2. Contador.
2.1 Recibe la factura para su posterior trámite de pago después
del plazo fijado con el proveedor.
2.2 Elabora el cheque para su pago.
2.3 Solicita autorización y firma del pago al proveedor por parte
del Gerente General.
3. Gerente General.
3.1 Revisa el cheque mediante toda la información de compra del
bien o servicio.
3.2 Autoriza los datos del monto, firma el cheque y lo devuelve al
Contador.
2. Contador.
2.4 Recibe el cheque firmado.
2.5 Notifica al proveedor para el correspondiente pago.
1. Proveedor.
1.2 El proveedor recibe el pago.
Firma: Firma:
125 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
Catedrático. MAE. Viena Tome
Tabla 56 política de Pagos de Dividendos
Inversiones
M AC ´ FE V L
1.0Política:
1.1 De las utilidades obtenidas en el periodo fiscal anterior se
asignara el 25% de las mismas para el pago de dividendos a los
accionistas.
1.2 El dividendo se pagara los 30 de enero de cada año mediante
cheque certificado a los accionistas.
2.0 Propósito:
Establecer qué porcentaje que se pagara en dividendos a los
accionistas .
3.0. Alcance:
El alcance de este procedimiento comprend e a todas los socios
de Industrias MAC´FEVL S . de R.L.
4.0 Definiciones
4.1 Dividendos. son el derecho económico por excelencia concedido
a los socios o accionistas de una sociedad. Representan la parte
de los beneficios obtenidos por una sociedad que se des tinan a
remunerar a los accionistas por sus aportaciones al capital social
de la empresa.
5.0 Responsables:
Gerente General.
Firma: Firma:
126 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
Catedrático. MAE. Viena Tome
Inversiones
M AC ´ FE V L
Procedimiento:
1. Gerente General.
1.1 Sera el encargado de hacer elaborar el cheque certif icado a
los accionistas de acuerdo a las utilidades generadas durante el
año anterior.
1.2 El pago correspondiente a dividendos serán emitidos en el
mes de enero de cada año y pagados a los socios a más tardar el
30 de Enero.
2. Los accionistas.
2.1 Reciben el pago correspondiente por el pago de dividendos.
Inversiones
M AC ´ FE V L
1.0Política:
1.1 El Contador tendrá que preparar la información contable del
periodo (Una vez por mes) a más tardar al cierre de cada mes.
1.2 Los estados financieros serán entregados por el Contador al
Gerente general a más tardar el 5 de cada mes.
1.3 El Gerente General será el único autorizado para firmar los
estados financieros.
2.0 Propósito:
1.0 Propósito: Establecer las fechas de presentación de los estados
financieros.
3.0. Alcance:
El alcance de este procedimiento comprende al are de
contabilidad de Invers iones MAC´FEVL
4.0 Definiciones
4.1 Estados Financieros. Son los documentos de mayor importancia
que recopilan información sobre la salud económica de la empresa,
cuyo objetivo es dar una visión general de la misma. Se incluyen
dentro de los estados financieros: el balance de situación, la cuenta
de pérdidas y ganancias, el estado de flujos de efectivo o la
memoria.
5.0 Responsables:
Gerente General, Contador
Firma: Firma:
128 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
Catedrático. MAE. Viena Tome
Inversiones
M AC ´ FE V L
Procedimiento:
1. Contador.
1.1 Elabora los estados financieros.
1.2 Presenta al Gerente General los documentos para su
aprobación a más tardar el 5 de cada mes.
2. Gerente General.
2.1 Revisa los Estados Financieros .
2.2 En caso de no aprobarlos devolverá al Contador para su
corrección a la brevedad.
2.3 Firma y aprueba los estados financieros.
Firma: Firma:
129 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
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6.6 Sistema de Información Gerencial
Licencia Costo
Proveedor Tiempo C o s t o An u a l
Programa Trimestral
Licencia de Acosa Trimestral L. 5,800.00 L. 23,200.00
Office
Quickbooks Fourlane Mensual L. 4,725.00 L. 18,900.00
Enterprise
130 | P á g i n a
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C AP I T U LO V I I E S T U DI O LE G AL
7.1 Objetivos
131 | P á g i n a
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7 . 3 . 1 As p e c t o s G u b e r n a m e n t a l e s
132 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
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16. El modo de proceder a la elección de las liquidaciones
cuando no hayan sido designados anticipadamente.
(Articulo No. 14 Codigo de comercio, s.f.)
133 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
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2. Copia de la escritura de constitución de la sociedad o nota
de parte del notario autorizante con indicación del número del
instrumento, el nombre, razón o denominación del comerciante,
domicilio y, en su caso, el nombre de los socios fundadores;
3. Fotocopia del Registro Tributario Nacional (RTN) numérico
de su apoderado legal, gerente y socios si son hondureños; si son
extranjeros copia del pasaporte.
(Direccion Ejecutiva de Ingresos, 2015)
7 . 3 . 2 As p e c t o s M u n i c i p a l e s :
134 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
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7 . 3 . 2 . 2 Au t o r i z a c i ó n p a r a l a i n s t a l a c i ó n d e R ó t u l o :
135 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
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136 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
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137 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
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del instituto el uno por ciento (1%) del monto de los sueldos y
salarios devengados.
ART 23: Las empresas que aporten mensualment e a favor del
INFOP el uno por ciento (1%) del monto de los sueldos y salarios
devengados, podrán reducir dicho aporte de la renta bruta, para
efectos del impuesto sobre la renta. (Ley de equilibrio financiero
y la protección social, decreto No. 194 -2002)
ART 24: Las empresas con un capital en giro mayor de veinte
mil lempiras (20,000.00) aportaran mensualmente al instituto el
uno por ciento (1%) del monto de los sueldos y salarios
devengados, aunque empleen menos de cinco (5) empleados.
138 | P á g i n a
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Tabla 59 De Presupuesto
CONCEPTO MONTO
GASTOS DE CONSTITUCION
Escritura Publica L.5,200.00
Inscripción en el Registro Mercantil L. 500.00
Publicaciones L.500.00
Sub total gastos de constitución L. 6,200.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
Autorización de Libros Contables L. 300.00
Permiso de Instalación de Rótulos L.1,000.00
Permiso de Operación de Negocio L. 500.00
Inscripción en la Cámara de Comercio L. 500.00
Sub total gastos de organización L.2,300.00
GASTOS DE INSTALACION
Acondicionamiento del local L.13,000.00
Total presupuesto de gastos pre operativos L. 21,500.00
139 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
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C AP I T U LO V I I I E S T U DI O E CO N O M I CO
8.1 Objetivo
140 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
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PRESUPUESTO DE VENTAS
Producto Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019
Unidades a vender¹ 2203 2271 2339 2407
141 | P á g i n a
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142 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
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143 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
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EMPLEADOS
Mensual
Mensual
Mensual
Mensual
Monto
Monto
Monto
Monto
DESCRIPCION
Total año Total año Total año Total año
Salarios empleados directos 3 7,500 270,000 7,799 280,773 8,130 292,678 8,495 305,819
Carga Social
Cuota patronal IHSS¹ 3 1,958 23,490 2,023 24,275 2,058 24,691 2,078 24,939
Cuota patronal RAP² 3 338 4,050 351 4,212 366 4,390 382 4,587
INFOP³ 3 225 2,700 234 2,808 244 2,927 255 3,058
Vacaciones⁴ 3 7,500 9,359 12,195 16,990
Decimo tercer mes⁵ 3 22,500 23,398 24,390 25,485
Decimo cuarto mes⁵ 3 22,500 23,398 24,390 25,485
Subtotal 352,740 368,222 385,660 406,364
Pasivo Laboral
Preaviso 3 24,390 25,485
Auxilio de Cesantia 3 22,500 23,398 24,390 25,485
Subtotal 22,500 23,398 48,780 50,970
COSTO TOTAL MOD⁶ 375,240 391,619 434,440 457,333
Mensual
Mensual
Mensual
Mensual
Monto
Monto
Monto
Monto
DESCRIPCION
Total año Total año Total año Total año
Salarios Indirectos
Gerente de general 1 12,000 144,000 12,479 149,746 13,008 156,095 13,592 163,103
Secretaria 0 0 0 0 0 0 0
Contador 1 8,500 102,000 8,839 106,070 9,214 110,567 9,628 115,532
Conserje 0 0 0 0 0 0 0
Carga Social
Cuota patronal IHSS¹ 4,157 49,879 4,157 49,879 4,157 49,879 4,157 49,879
Cuota patronal RAP² 308 3,690 320 3,837 333 4,000 348 4,180
INFOP³ 205 2,460 213 2,558 222 2,667 232 2,786
Vacaciones⁴ 6,833 8,527 11,111 15,480
Decimo tercer mes⁵ 20,500 21,318 22,222 23,220
Decimo cuarto mes⁵ 20,500 21,318 22,222 23,220
Subtotal 349,862 363,253 378,762 397,399
Pasivo Laboral
Preaviso 22,222 23,220
Auxilio de Cesantia 20,500 21,318 22,222 23,220
Subtotal 20,500 21,318 44,444 46,439
COSTO TOTAL PLANILLA ADMINIISTRACIÓN⁶ 370,362 384,571 423,205 443,838
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Tabla 67 Planilla de salarios y carga social ventas.
PLANILLA DE SALARIOS Y CARGA SOCIAL VENTAS
Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019
EMPLEADOS
Mensual
Mensual
Mensual
Mensual
Monto
Monto
Monto
Monto
DESCRIPCION
Total año Total año Total año Total año
Salarios Indirectos
Jefe de Marketing 0 0 0 0 0 0 0
Vendedor 1 7,500 90,000 7,799 93,591 8,130 97,559 8,495 101,940
Conductor 0 0 0 0 0 0 0
Carga Social
Cuota patronal IHSS¹ 1,958 23,490 2,023 24,275 2,058 24,691 2,078 24,939
Cuota patronal RAP² 113 1,350 117 1,404 122 1,463 127 1,529
INFOP³ 75 900 78 936 81 976 85 1,019
Vacaciones⁴ 2,500 3,120 4,065 5,663
Decimo tercer mes⁵ 7,500 7,799 8,130 8,495
Decimo cuarto mes⁵ 7,500 7,799 8,130 8,495
Subtotal 133,240 138,924 145,014 152,081
Pasivo Laboral
Preaviso 8,130 8,495
Auxilio de Cesantia 7,500 7,799 8,130 8,495
Subtotal 7,500 7,799 16,260 16,990
COSTO TOTAL PLANILLA VENTAS⁶ 140,740 146,723 161,274 169,071
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Tabla 76 Detalles de capital de trabajo
DIAS CICLO
GASTO AÑO GASTO CAPITAL DE
DETALLE DEL CAPITAL DE TRABAJO OPERATIVO DEL
1 DIARIO TRABAJO
EFECTIVO
Presupuesto de compras de materia prima 1143,334 3,132 10 31,324
Presupuesto de MOD 352,740 966 10 9,664
Presupuesto de GIF 178,505 489 10 4,891
Presupuesto de Gastos de Administracion 450,458 1,234 10 12,341
Presupuesto de Gastos de Venta 183,668 503 10 5,032
Total Capital de Trabajo 2308,705 63,252
PLAN DE INVERSION
Fondos Fondos
Inversion Monto
Propios Financiados
Activos Fijos¹
Terreno - - -
Edificio - - -
Mobiliario y equipo de Administración 31,185 9,356 21,830
Mobiliario y equipo de Ventas 2,100 630 1,470
Vehiculo - - -
Maquinaria y equipo 77,100 23,130 53,970
Subtotal 110,385 33,116 77,270
Capital de Trabajo ²
Materia prima 31,324 9,397 21,927
Mano de Obra Directa 9,664 2,899 6,765
Gastos Indirectos de Fabricación 4,891 1,467 3,423
Gastos de Administracion 12,341 3,702 8,639
Gastos de Venta 5,032 1,510 3,522
Subtotal 63,252 18,976 44,277
Gastos Preoperativos³
Gastos de constitucion 6,500 1,950 4,550
Gastos de Organización 1,450 435 1,015
Gastos de Instalacion 13,000 3,900 9,100
Subtotal 20,950 6,285 14,665
TOTAL PLAN DE INVERSIÓN 194,587 58,376 136,211
PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN⁴ 100% 30.00% 70.00%
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Abono a
AÑOS Cuota Nivelada Intereses Capital Saldo
Año 0 136,211
Año 1 51,623 25,880 25,743 110,468
Año 2 51,623 20,989 30,634 79,835
Año 3 51,623 15,169 36,454 43,380
Año 4 51,623 8,242 43,380 0
Total Pagado al Vencimiento 206,491 70,280 136,211
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Capital 58,376
Reserva Legal Acumulada 20% 11,675
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Esta razón muestra que la empresa no tiene suficiente liquidez financiera, ya que para el primer año solo cuenta con 0.23 como
excedente despues de pagar sus obligaciones, para el segundo y tercer año se muestra una disminución con respecto al primer
año, seguido por el cuarto año que tiene una leve mejoria, pero continuando con valores insuficientes para mostrar liquidez
financieras
Capital de Trabajo Neto Activo Circulante - Pasivo Circulante 22,478 37,642 30,285 94,498
El capital de trabajo muestra una comparación entre el activo circulante menos el pasivo circulante, en este se muestra que si
tiene capital circulante para hacer frente a sus obligaciones financieras
T a b l a 8 5 R a zo n e s d e A p a l a n c a m i e n t o
RAZONES DE APALANCAMIENTO
Pasivo total
Deuda a Capital 426.82% 312.68% 332.81% 294.30%
Capital Contable
Esta razón demuestra que tiene una deuda alta se corre el riesgo de quedarse sin efectivo bajo condiciones adversas. También
el exceso de deuda resultará en una menor flexibilidad financiera, ya que la compañía tendrá mayor dificultad para obtener
capital durante una restricción en el mercado de dinero.
Pasivo total
Deuda a Activo Total 81.02% 75.77% 76.90% 74.64%
Activo Total
Mide el porcentaje total de fondos provenientes de instituciones de crédito, para el primer año el 81.02% del activo total es
financiado por fondos externos, el resto se realiza por intermedio del patrimonio de la empresa.
T a b l a 8 6 R a zo n e s d e c o b e r t u r a
RAZONES DE COBERTURA
Cobertura de los Utilidad antes de Intereses e Imptos.
Intereses 0.72 2.86 2.84 9.51
Gastos Financieros
La razón de cobertura miden la capacidad de la empresa para cubrir sus obligaciones o determinados cargos que pueden
comprometer la salud financiera de la empresa, Esta razón financiera nos da un resultado que significa que por cada lempira de
interés que la empresa debe pagar, ella está generando 0.72 en utilidad operacional para el primer año.
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T a b l a 8 7 R a zo n e s d e A c t i v i d a d
RAZONES DE ACTIVIDAD
Rotación de Cuentas por Ventas anuales a crédito
12.00 12.00 12.00 12.00
Cobrar Cuentas por Cobrar
Como resultado tenemos que el número de veces que las cuentas por cobrar rotan en el año es de 12 meses
La rotación de cuentas por cobrar demuestra que según la politica de cobranza se dará un tiempo de crédito de 30 días
Costo de lo vendido
Rotación del inventario 52.00 51.97 51.96 51.96
Inventario Producto Terminado
Este indicador permite saber el número de veces en que el inventario es realizado en un periodo determinado. Las veces que el
inventario se convierte en dinero o en cuentas por cobrar es de 52 veces para su primer año, según la politica establecida.
Ventas anuales
Rotación del Activo Total 8.30 7.19 6.23 5.11
Activos totales
Dado el resultado de esta razón se observa que la relación entre los años del proyecto, a medida que pasan los años disminuye
la eficiencia de la utilización de los activos para generar ventas.
Rotación de Cuentas por Compras al Crédito
12.00 12.00 12.00 12.00
Pagar Cuentas por Pagar
Según la politica de compras al credito, se tiene una rotación de 12 veces ya que el periodo de credito es de 30 días
T a b l a 8 8 R a zo n e s d e R e n t a b i l i d a d
RAZONES DE RENTABILIDAD
Margen Neto de Utilidad Neta
0% 1% 1% 2%
utilidades Ventas
Este indicador muestra un grave comportamiento entre la relación de costos y precios ya que para el primer año no se obtiene
ningún tipo de remuneración, en comparación a los años posteriores se obtiene un 1% por cada lempira vendido.
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C AP I T U LO I X E V AL U AC I O N FI N AN C I E R A
9 . 1 O bj e t i v o s
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Tabla 92Flujo de efectivo método indirecto
COSTO DE CAPITAL
% de Costo
Concepto Monto Costo⁵
Participación Ponderado
Fondos Propios¹ 58,376 0.30 0.035 0.0105
Fondos Financiados¹ 136,211 0.70 0.19 0.1330
Total Inversion 194,587 0.225 0.1435
+ Inflacion Promedio² 0.0412
+ Tasa de Riesgo³ 0.01
+ Rendimiento esperado⁴ 0.10
= Costo de Capital 0.2906
29.06%
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9.4 Valor presente neto
Tabla 94Valor presente neto
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Suma Flujos
Año 0 Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019
Descontados
Inversión¹ 194,587
Flujo Neto de Efectivo² -9,867 18,224 4,497 -70,878
Factor³ VP"=" "Flujo año 1" 1.2906 1.0844 1.0245 1.0071
/"(1+K) "
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9 . 9 An á l i s i s d e s e n s i b i l i d a d
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9.9.2 Escenario pesimista.
Tabla 100 Escenario pesimista.
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9.10 Resumen de los resultados de los indicadores
financieros.
Tabla 101 Resumen de los resultados de los
indicadores financieros
7 años, 5 meses, 1
Periodo de Recuperación Descontada
dia.
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C AP I T U LO X E S T U DI O AM BI E N T AL
10.1 Objetivo
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10.2 Evaluación Social
Tabla 102Evaluación Social
1 0 . 3 V a l o r E c o n ó m i c o Ag r e g a d o
Valor Económico Agregado
Tabla 103 Valor Económico Agregado
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1 0 . 6 Ap o r t a c i ó n a l Ah o r r o e I n v e r s i ó n
Contribución al Ahorro e Inversión
Tabla 106 Contribución al Ahorro e Inversión
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1 0 . 8 C o n t r i b u c i ó n a l M e d i o Am b i e n t e
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Conclusiones
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Recomendaciones
1. Como la materia prima utilizada en la elaboración de este
producto es relativamente nuevo en el mercado, se recomienda
implementar un plan de marketing para q ue dé a conocer el
producto al consumidor objetivo, tal que se pueda cumplir con los
objetivos de venta plantados y de esa manera garantizar la
factibilidad del proyecto.
2. Realizar alianzas estratégicas con los diversos
distribuidores de cobertores de c omputadoras para introducir el
producto en mercado potenciales.
3. Implementar sistemas de operaciones que ayuden a
disminuir los desechos, tiempos muertos y defectos, así poder ser
más competitivos en el mercado.
4. Utilizar máquinas de tipo más artesanal para que la
inversión en activos sea menos costosa y poder mejorar la
rentabilidad de la inversión total.
5. Promover la marca con activaciones en puntos de ventas
estratégicos que permita dar a conocer el producto.
6. Ampliar la línea de productos que permita la elaboración
y comercialización de productos derivados.
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Anexos
DESCRIPCION DE PUESTO:
Nombre del Puesto
Departamento
Jefe Inmediato:
Coordina con:
COMPETENCIAS
FUNCIONES
RESPONSABILIDADES
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Inversiones:
Mac´ Fevl
Ár e a: Código:
Nombre: Sustituye:
1.0 P ol í ti c a :
2.0 Propósito:
3.0 Alcance:
4.0 Definiciones:
5.0 Responsables:
Firma: Firma:
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Nombre de la Empresa:
No. Tarjeta Nombre Salario COTIZACIONES
de completo ordinario y
identidad. según identidad. comisiones. 1.5% 1.5% Total 3%
EMPLEADO. EMPRESA.
Recuerde:
Informar al RAP, todo cambio que efectúe la empresa, como: Dirección,
Razón Social, Representante Legal u otros, asimismo, notificar mediante
carta acompañada con la documentación de soporte legal, e l cierre temporal
o definitivo de la empresa.
176 | P á g i n a
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Nombre: ______________________________________________
Identidad: ___________________________ Dirección Solicitante:
B a r r i ó . . . C o l o n i a ______________________________Calle______Avenida______________
__
Nacionalidad______________________Sol.Munic.:____________RTN.___________________
Inscripción en el registro Mercantil d e C o m e r c i a n t e I n d i v i d u a l
No._________To.____________Fo.______________Registro en:
3.- SOCIEDADES
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Casa..Matriz______________________Tel.:_________
Sucursales______________________________Tel.:_______
Inscripción en el Registro Mercantil de Sociedades:
Nombre: _________________________________Telf.:______
Dirección:___________________________________________
Identidad:_______________________________Colegiación:____
_______________________________
R.T.N._______________________ Imp..S/R._________________
Solv.Munic._________________________
5.- DE LA PROPIEDAD
Propietario de Inmueble:
______________________________________________________
Tipo de Edificación:
____________________________________________ __________
____________________
Situación del Inmueble: Arrendada:
________________Propia_____________
(En caso que el solicitante no sea el propietario del inmueble
presentar copia del contrato de arrendamiento o constancia
autenticada por notario, aut orizando el uso del inmueble).
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Observaciones:_________________________________________
____________________________________________________
_______________________
Jefe de Planeamiento Urbano
____________________________________________________
____________________________________________________
_______________________________
Jefe de la Unidad de Gestión Ambiental
D. CUERPO DE BOMBEROS
____________________________________________________
____________________________________________________
_______________________________
Comandante del Cuerpo de Bomberos
____________________________________________________
____________________________________________________
______________________
Juez Municipal de Justicia
V i s t o s l o s d i c t á m e n e s a n t e r i o r e s , l a s o l i c i t u d q u e d a P E N DI E N TE
_______________________
Jefe de Planeamiento Urbano.
Nota: Aquí van las fotos del cobertor que Alexa te va a mandar con unas 3 o 4
fotos basta que las toma de varios ángulos.
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Apéndice
ENCUESTA PARA NUEVO PRODUCTO
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b. Periódico____ c. Redes sociales___
8. Marque con una X el precio que estaría dispuesto a pagar por un cobertor
de computadora portátil con memoria USB integrada
L. 500.00
L. 800.00
L. 1,000.00
L. 1,500.00
Ficha demográfica
Edades:
15 – 18
19 – 22
23 – 26
27 en adelante
Rango de Ingresos
L. 1.00 – L. 5,000.00
L. 5,001.00 – 10,000.00
L. 10,001.00 – L. 15,000.00
L. 15,001.00 o más
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Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado
Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado
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Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado
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Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado
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Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado
186 | P á g i n a
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Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado
187 | P á g i n a
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Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado
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¿Qué precio estaría dispuesto a pagar por un cobertor de computadora portátil con memoria USB
integrada?
Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado
189 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
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¿Estaría dispuesto a comprar un cobertor de computadora portátil con memoria USB integrada?
Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
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¿Qué cantidad de cobertores de cobertores de computadora portátil con memoria USB integrada cree
que compraría?
Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado
191 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
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Genero
Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado
192 | P á g i n a
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Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado
193 | P á g i n a
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Evaluación y Elaboración de Proyecto.
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Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado
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