DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓNIMAS ADMINISTRATIVAS Y DE

COMERCIO

CARRERA DE INGENIERÍA COMERCIAL

TRIBUTACIÓN

Docente: C.P.A Ing. Miguel Tualombo

EJERCICIOS DE RECONOCIMIENTO DE TRANSFERENCIAS DE IVA

Autor: Alfonso Rivera

NRC: 3950

Marzo 2019 – Junio 2019

Sangolqui
 EJERCICIOS DE RECONOCIMIENTO DE TRANSFERENCIAS DE IVA
Realice el reconocimiento de las transferencias exentas, no objeto, 0% y 12% de IVA; deberá detallar los art. de la LRTI y los art. del RALRTI, adicional
indique el casillero del formulario 104 de IVA en el que presentaría la declaración.

Exento Tarifa 0% Tarifa 12% No objeto

Bien o servicio LRTI R-A LRTI
de IVA de IVA de IVA IVA

1 Venta de negocio con activos y pasivos x Art. 54.3

2 Leche en estado natural de producción nacional x Art. 55.2

3 Una vaca viva para faenar x Art. 55.1

4 Computadores personales x Art.140

5 Fusiones de sociedades x Art. 54.4

6 Un terreno x

7 El peaje pagado en la carretera a Santo Domingo x Art.56.16

8 Un almuerzo x

9 Cesión de participaciones sociales. x Art. 54.6

10 Importación de sillas y muebles varios para embajada de USA x Art.141

11 El pago del servicio telefónico x Art. 56.2 Art. 191

12 Muebles y enseres ingresados al país por diplomáticos ecuatorianos. x

13 Una caja de cartón x Art.55.7

14 Carne de res en bandeja x Art.55.1

15 Un vestido fabricado en Ecuador x

16 Medicamentos de uso veterinario (no está en decreto presidencial.) x Art.55.4

17 Vidrio prensado x

18 Maquinaria de uso petrolero x

19 Adjudicaciones por herencia x Art.54.2

20 Un curso de tributación dictado a título personal x

21 El agua envasada x

22 Papel bond de 65 gr x Art.55.7

23 Un vehículo para uso personal x Art.140

24 Los santos oleos x Art.56.7 Art. 193

25 Pan x Art.55.3

26 Pastel, pastas x

27 La exportación de vehículos x Art. 55.8

28 Llantas para taxis x Art.55.5

29 Azúcar x Art. 55.3

30 Pasta dental x

31 Cámaras de ojos de águila para seguridad x

32 Fertilizantes que si están en decreto presidencial. x Art.55.4

33 Papel de 20 gr x Art.55.7

34 Aportes en especie a sociedades x Art.54.1

35 Un libro de autor extranjero x Art.55.7

 RETENCIONES DEL IVA

Usted es el contador de una empresa Contribuyente Especial, (no exportador), que porcentaje de IVA debe retener
en la adquisición de los siguientes bienes y servicios:
70% 30% 10% 20%
100% 0% CASILLERO
DEL DEL DEL DEL
BIEN O
BI IVA DE IVA IVA IVA IVA DEL FPRMULARIO
SERVICIO
IVA IVA 104
Compro
maquinaria a
1 un $35.000,00 $4.200,00 $420,00 501/721
contribuyente
especial
Contrato los
2 servicios de un $1.500,00 $180,00 $36,00 500/723
Dr. en leyes.
Pago el
servicio de
3 $350,00 $42,00 $0,00 500
teléfono
Andinatel

Compro
4 vehículo a Kia $19.990,00 $2.398,80 $239,88 501/721
S.A. (c.e)

Compro
material de
5 $87,00 $10,44 $1.044,00 500/721
oficina a Paco
(c.e)
Usted es el contador de una persona natural obligada a contabilidad, (exportador), (no ce) , que porcentaje de IVA debe
retener en la adquisición de los siguientes bienes y servicios:

Compro
materiales de
oficina a
6 Papelería $125,00 $15,00 $4,50 508/725
propiedad de
una persona
natural (n.o.c)

Compro
7 combustible $80,00 $9,60 $0,00 501
(gasolina)
Contrato a un
8 albañil (No $200,00 $24,00 $72,00 508/731
RUC)
 Pago arriendo
de oficinas al
9 $600,00 $72,00 $72,00 500/731
Sr. Enr iquez
(n.o.c)

Pago el
arriendo de
bodegas a la
10 $900,00 $108,00 $0,00 501/731
empresa
“Bodegas
S.A.” (n.c.e)

Usted es el contador de una empresa No Contribu1yente Especial, (no exportador), que porcentaje de IVA debe retener en
la adquisición de los siguientes bienes y servicios:
Adquiero un
11 Edificio en $90.000,00 $10.800,00 $3.240,00 500/725
Latacunga

Reembolso
gastos de
12 $70,00 $8,40 $0,00 501
agente
afianzado.

Contrato los
servicios de
13 serigrafía de $120,00 $0,00 $0,00 531
un artesano
calificado.

Compro
14 almuerzos en $55,00 $6,60 $0,00 501
el KFC (c.e.)

Pago arriendo
de oficinas al
Sr. Pérez
15 $600,00 $72,00 $0,00 500
obligado a
llevar
contabilidad.

Usted es el contador de una Institución del Estado, que porcentaje de IVA debe retener en la adquisición de los siguientes
bienes y servicios:
Rento
vehículos a
16 $300,00 $36,00 $25,20 501/729
Buget S.A.
(n.c.e)
Adquisición
17 $10,00 $1,20 $1,20 508/731
de CD a
 vendedor
ambulante
(No RUC)

Pago
18 importación $40.000,00 $0,00 $0,00 506
de maquinaria

Contrato curso
de ingles en la
19 $380,00 $45,60 $0,00 501/731
ESPE para
directivos

Contrato a
sacerdote para
20 misa de fin de $80,00 $0,00 $0,00 502/731
año. (PN no
oc))

Usted es el contador de una sociedad (no ce) (no exportador), que porcentaje de IVA debe retener en la adquisición de los
siguientes bienes y servicios:

Contrato a
pintor para
mantenimiento
21 de $130,00 $15,60 $15,60 501/731
instalaciones
de edificio.

(No RUC)
Contrato a
empresa

22 (n.c.e) para $700,00 $84,00 500

mantenimiento $0,00
de bodegas.

Contrato los
servicios de un
23 abogado $1.000,00 $120,00 $120,00 500/731
asesor
tributario

Pago arriendo
de oficina en
Guayaquil
24 $800,00 $96,00 $96,00 501/731
propiedad de
Monjas de
Jesús
 Contrato a un
Sr.
Transportista
25 $250,00 $30,00 $21,00 501/729
de trailers para
transporte de
mercadería.