1.

ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA

1.1. Información General de la Empresa.

La corporación HOLDING objeto de la presente tesis de investigación se encuentra

ubicado en el departamento del Beni, Localidad Santísima Trinidad, carretera Loma
Suarez en el km 3.5. Y está compuesta por las siguientes empresas:

RAZÓN SOCIAL OBJETO

EMPRESA COSTRUCTURA URIZAR ECU S.R.L. Construcción de carreteras y obras civiles
EMPRESA CONSTRUCTURA XEANURY S.R.L. Construcción de carreteras y obras civiles
GRUMAQ S.R.L. Servicios de maestranza, movilización y mecánica en general
XYZ S.R.L. Servicios administrativos y financieros

1.2. Reseña Histórica

La primera empresa que conforma la corporación HOLDING fue creada en 1989

fundado por su propietario Pedro Iñaki Echevarría Duran siendo su principal
actividad la arquitectura e ingeniería y otras actividades técnicas, durante la gestión
2018 esta empresa fue transformada a una sociedad de responsabilidad limitada,
que en la actualidad es “Empresa Constructora URIZAR ECU S.R.L.” donde el socio
fundador tiene el 98% de las cuotas capital en la nueva sociedad.

En la gestión 2014 se crea la empresa constructora XEANURY S.R.L. como socio

principal Pedro Iñaki Echevarría Duran con una participación de 98% del capital
social, teniendo como actividad principal la construcción de edificios completos o de
parte de edificios; obras de ingeniería civil.

A raíz de una necesidad de llevar un control financiero administrativo, en la gestión

2016 se nace la empresa "XYZ S.R.L" con una participación del 98% del capital
social. La empresa se creó con el objeto de prestar servicios administrativos y
financieros como su actividad principal otras actividades de servicios de apoyo a las
empresas (servicios administrativos y/o eléctricos, diseños en general,
microfilmaciones)

Finalmente en la gestión 2018 se crea la empresa GRUMAQ S.R.L. con el objeto de

prestar servicios, siendo su principal actividad el mantenimiento y reparación de
vehículos automotores. El socio fundador es el accionista mayoritario también con el
98% de las cuotas de capital de la composición del patrimonio de empresa.
De esta manera se crea el conglomerado de empresas que forman “El holding”, una
forma de organización o agrupación de empresas en la que el socio fundador Pedro
Iñaki Echevarria Duran adquiere todas o la mayor parte de las cuotas de capital en
las otras empresas con el fin de complementar los servicios entre empresas y
poseer el control sobre las empresas.

1.3. Plataforma Estratégica

1.3.1. Misión

Liderar el segmento, creando un equipo de trabajo sobresaliente, capacitado y

especializado en la administración de empresas.

1.3.2. Visión

A base de esfuerzo, obtener reconocido prestigio, siendo capaces de velar

eficientemente por la estabilidad, solvencia y transparencia financiera de nuestros
clientes.

1.3.3. Principios Institucionales

 La Corporación HOLDING establece, promulga y mantiene como valores
y principios una responsabilidad de todos para con el cliente y la sociedad;
creatividad y seguridad
 Tecnología e innovación, como respuesta a las necesidades de nuestros
clientes
 Proceder con honestidad frente a la empresa y sus clientes y actuar con
tolerancia respetando las diferencias y valorando las ideas de los demás para
mantener relaciones armónicas en el trabajo
 Buscar la permanente superación en el trabajo, como elemento fundamental
para la realización de los objetivos; responsabilidad ambiental; liderazgo;
trabajo en equipo.
 1.3.4. Unidades Estratégicas de la Corporación Holding.
Unidades Estratégicas de la Corporación Holding

EMPRESAS RELACION CON LAS DEMAS

OBJETO DE LAS EMPRESAS
EMPRESAS.
XEANURY El Objeto de la empresa es la
S.R.L. construcción de carreteras y obras Considerándose como el brazo
civiles. operativo de acuerdo con el
objeto de su constitución con
URIZAR E.C.U. La empresa tiene la actividad de
respecto a las demás empresas.
S.R.L. construcción de carreteras y obras
civiles.

"XYZ S.R.L" Dedicada a los servicios De acuerdo con el objeto de su

administrativos y financieros, constitución es la encargada de
relacionada con las demás empresas llevar el control administrativo y
en el manejo y administración de sus financiero de toda la
recursos. corporación “HOLDING”

GRUMAQ S.R.L. Fue creada con el objeto de prestar Esta empresa está relacionada
servicios de: maestranza, con todas las empresas de la
mantenimiento, reparación y corporación en especial con las
movilización de maquinaria y constructoras debido a que
vehículos. poseen la mayor parte de los
activos.
 1.3.5. Estructura Organizacional de la Institución.

1.4. Políticas y Objetivos de Calidad

Promueve servicios que lleven a satisfacer necesidades, dar soluciones al cliente

para asegurar la entrega de servicios confiables que cumplan con los requisitos y
expectativas explicito e implícitos de sus clientes contando con un personal
competente y en pro del mejoramiento continuo para promover la calidad y la mejora
continua en todos los niveles de la corporación. Se consideran los siguientes
objetivos de calidad:

 Ser una empresa referente de empresas Holding de servicios administrativo-

financieros y construcción.
 Garantizar una adecuada prestación de los servicios, mejorando
continuamente nuestra gestión considerando la innovación, el desarrollo e
implementación de las mejores prácticas y el cumplimiento de los requisitos
aplicables.
 Contar con un personal idóneo para prestar los servicios de construcción,
mantenimiento y administrativos financieros, promoviendo la capacitación y
competencia del personal, poniendo a disposición los recursos necesarios
para la implementación de programas de capacitación.
  Mantener una política de comunicación clara transparente con nuestros
clientes, proveedores y aliados de negocios.
 Asegurar el crecimiento de la organización a partir de la planificación de los
negocios, las inversiones y el mejoramiento de la eficacia en el desarrollo y
utilización de los recursos e infraestructura

1.5. Servicios.

2. Análisis de la necesidad de elaborar un sistema de control interno e

identificación de las falencias en los métodos, procedimientos
contables, administrativos y financieros.

La evaluación del sistema de control interno se realizó tomando en cuenta la

selección de muestreo no probabilístico, de acuerdo a las características de nuestro
estudio fueron para las áreas críticas y altos directivos en las unidades de todas las
empresas que nos permita identificar las falencias en los procedimientos contables y
administrativas y financieras.

Los resultados obtenidos con relación a los cuestionarios realizados a cada uno de
los empleados en el área administrativa y financiera:

Tabla 1

Se cuenta con la estructura organizacional de

la empresa, y esta detalla de manera específica
Código los puestos y sus responsabilidades. Frecuencias %

1 SI 2 40,00

2 NO 3 60,00

Total 5 100,00

Considerando una población de 5 funcionarios encuestados 3 de ellos considera

que la estructura organizacional de la empresa no está definida en un 100%, este
índice nos permite establecer la necesidad de elaborar un sistema de control interno
adecuado a las necesidades de la corporación HOLDING.

Tabla 2

Se tiene Conocimiento del reglamento

Código interno de trabajo que rige a la empresa. Frecuencias %

1 SI 0,00

2 NO 5 100,00

Total 5 100,00

Se observa que el 100% de los encuestados no tiene conocimiento sobre el

reglamento interno que rige la empresa.

Tabla 3

Actualiza como mínimo una vez al año, las

políticas y reglamentos que se encuentran
relacionados con su cargo y
Código responsabilidades. Frecuencias %

1 SI 0,00

2 NO 4 100,00

Total 4 100,00

Se observa que no se actualizan las políticas y reglamentos relacionados a sus

respectivos cargos y responsabilidades.

Tabla 4

¿Se elaboran comprobantes contables,

Código existe revisión y supervisión? Frecuencias %
 ¿Se elaboran comprobantes contables,
Código existe revisión y supervisión? Frecuencias %

1 SI 1 25,00

2 NO 3 75,00

Total 4 100,00

Se puede observar que un 75% de la muestra tomado afirma que no se elaboran

comprobantes contables con su respectiva revisión y supervisión, por lo tanto es
necesario elaborar procedimientos para la realización de los mismos.

El análisis de acuerdo a los resultados obtenidos en el área administrativa y

financiera de la empresa se pudo observar que la empresa no cuenta con un
sistema de control interno la evaluación de los procesos que se realizan día a día en
la empresa de acuerdo a los procedimientos actuales llevados a cabo en el área
administrativa y financiera permitirá determinar, las falencias o debilidades en los
mismos, permitiendo la creación de controles, la determinación y evaluación de los
riesgos que se generan y la creación de políticas de control interno específicas para
la empresa.

El proceso de evaluación al área financiera mediante los cuestionarios realizados

nos permite establecer las siguientes falencias de control:

 No se elaboran comprobantes contables.

 No existen procedimientos para asegurarse que todos los registros contables
son preparados, aprobados y registrados adecuadamente
 No existen procedimientos para proteger los registros contables y financieros
de manipuleo y/o uso equivocado
 No se efectúan arqueos de caja sorpresivos
 No existen normas y procedimientos referidos al control de los bienes del
activo fijo
 No se lleva un formato computarizado del archivo de los movimientos