UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE

EL SALVADOR
AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
Institución ANDA

Catedrático: Julio Ignacio Pérez Rojas

Integrantes: Carnet
Elías Rico Jorge Alberto 12-1027-2015
Hernández Mercado Elmer Ismael 12-1091-2015
López López David Enrique 12-6129-2016
Martínez Aragón Stephanie Abigail 12-1089-2015
Ramírez Danny Walter 12-1541-2009
INFORME DE EXAMEN
PRELIMINAR
 I. INTRODUCCION
La Administración Nacional de Acueductos y Alcantarillados (ANDA) cumple más de medio
siglo sirviendo al pueblo salvadoreño. Sin embargo la administración del agua en el país no se
remonta a los últimos 50 años.
Antes de 1961 las labores aglutinadas en ANDA eran tareas de las Alcaldías Municipales quienes
se encargaban de controlar y administrar los acueductos y alcantarillados, así como de una
dependencia del Ministerio de Obras Públicas llamado “Departamento de Obras Hidráulicas”,
instalado en un pequeño local de San Salvador; este se encargaba del mantenimiento y
ampliaciones del servicio de agua potable en el cual trabajaban aproximadamente diez personas,
entre ellas un jefe (ingeniero), cinco cadeneros (empíricos), un archivador, dos topógrafos y una
secretaria.
En los años de 1980 a 1989 se consolidaron las 4 grandes regiones de la ANDA: la Occidental,
Central, Oriental y la Metropolitana que abastece al gran San Salvador.
En el año 2015 un estudio de la Universidad de Carolina del Norte calificó a El Salvador como el
país que ha logrado el mayor avance en el mundo en términos de incremento de acceso a agua y
saneamiento y en la disminución de la inequidad en acceso de áreas urbanas y rurales.
II. ACTIVIDADES RELACIONADAS CON
LA ENTIDAD Y ADMINISTRATIVAS
Se han optimizaron los procesos de formulación y ejecución de proyectos de pequeña, mediana y
gran envergadura, con el objetivo de ampliar la cobertura tanto de agua potable como de
saneamiento. En tal sentido, durante los años en la Administración Nacional de Acueductos y
Alcantarillados (ANDA), realizó una inversión de $ 37, 582,872.71, a través de la ejecución de
programas de inversión enmarcados en el Presupuesto Ordinario del año en curso, beneficiando a
un total de 992,165 habitantes a nivel nacional, para lo cual se contó con las diferentes agencias
de cooperación internacional y entidades nacionales, las cuales ayudaron a ejecutar estas obras en
coordinación con la institución.
Durante los, la Unidad de Cooperación Internacional, en coordinación con el Viceministerio de
Cooperación para el Desarrollo del Ministerio de Relaciones Exteriores, realizaron gestiones de
cooperación financiera no reembolsable y asistencia técnica ante organismos e instituciones
nacionales e internacionales públicas y privadas, con el objetivo de lograr financiamiento para la
ejecución de proyectos que beneficien a la población salvadoreña que carece de los servicios de
agua potable y alcantarillado sanitario; además las unidades internas de la Institución han
realizado un trabajo que ayuda al buen manejo y organización de la misma para entregar un buen
trabajo a las personas que se benefician por el funcionamiento de la administración en las
gestiones realizadas.
 III. ASUNTOS DE POTENCIAL
IMPORTANCIA
Se tomaron los asuntos de potencial importancia para realizar el examen
preliminar en la institución ANDA:

Logística Institucional

Proceso de Compra de Bienes y Servicios

Gestión Financiera
 IV. BOSQUEJOS

PROYECTOS PROPUESTOS
 PROYECTO: LOGISTICA
INSTITUCIONAL

OBJETIVOS FUENTES DE CRITERIO

A. Levantar información de las funciones • Políticas y normas institucionales
del área de logística para tener una
• Organización de compras
visión y orientación organizacional.
• Control de Administrativo de Vehículos
B. Desarrollar un programa de auditoría
de control interno que determine la • Cuadro de Depreciación
valoración actual que mantienen los • Política de Transporte
procesos del departamento.
• Política de servicio al cliente
C. Emitir un informe que contenga las
recomendaciones con mejoras • Contratos de Seguros
sustanciales y prácticas.
 PROYECTO: LOGISTICA
INSTITUCIONAL
ASUNTOS DE POTENCIAL IMPORTANCIA IDENTIFICADOS EN EL PROYECTO:
• API 1: Mantenimiento de bienes muebles e inmuebles
• API 4 : Servicios Básicos (transporte)
• API 12: Mantenimiento de vehículos (transporte)
• API 14: Control Administrativo Flota Vehicular (Transporte)
• API 23: Equipo Especializado (comunicaciones)
• API 4 :Servicios Básicos (Logística)
• API 13:Aseguramiento de la Flota Vehicular (Transporte)
 PROYECTO: LOGISTICA
INSTITUCIONAL
HABILIDADES REQUERIDAS DEL TALENTO HUMANO:
Se requiere de personal indicado para poder llevar a cabo el manejo, investigación y
elaboración de la Auditoria Integral como:
 Un Ingeniero Industrial con experiencia en el área de logística Institucional
 Dos Administradores de empresas con formación de auditoria para que revise los
controles internos
 Dos auxiliar administrativo que nos colabore con el trabajo físico extraordinario
 PROYECTO: LOGISTICA
INSTITUCIONAL
Tiempo Programado para el Proyecto
Al terminar las evaluaciones preliminares relativas al proyecto, se consideró que el mismo
debe ser desarrollado según Auditor Jefe y Administrador de Empresa será de 20 días .

Responsable/ Actividad Semana 1 Semana 2 Semana 3

Auditor Jefe y Auditor Junior
Revisión de plan presupuestario
Análisis de procesos realizados
Análisis de variaciones encontradas
Informe Técnico

Contadores Públicos y Administrador de Empresas

Análisis realizados por evidencia encontrada
Revisión de normas aplicables en la contabilidad

Revisión de documentos encontrados registrando contabilidad de la unidad

auditada
Informe Técnico
 PROYECTO: LOGISTICA
INSTITUCIONAL
Costo del Proyecto

Costo del Proyecto

Personal $ 4,933.33
Cant. Salarios
1 Ingeniero Civil (Jefe) $ 1,733.33
2 Administradores $ 2,000.00
2 Auxiliares de Admón. $ 1,200.00

Gastos Logísticos $ 440.00

Combustible $ 250.00
Papelería $ 130.00
Depreciación $ 60.00

Total $ 5,373.33
 PROYECTO: PROCESO DE COMPRA DE
BIENES DE SERVICIOS

OBJETIVOS FUENTES DE CRITERIO

A. Cumplir las políticas, lineamientos y • Leyes, reglamentos, instructivos y
disposiciones técnicas que sean demás normativa que regule el
establecidos. funcionamiento de autónoma.
B. Ejecutar los procesos de adquisición y • Manuales operativos y de
contratación de obras, bienes y servicios procedimientos de la entidad.
regulados por la LACAP; para lo cual
llevará un expediente de todas sus • Planes estratégicos y operativos
actuaciones del proceso de contratación.
C. Flujos y registros de información y otros
aspectos deriven de la gestión de
adquisidores y contrataciones.
 PROYECTO: PROCESO DE COMPRA
BIENES Y SERVICIOS
ASUNTOS DE POTENCIAL IMPORTANCIA IDENTIFICADOS EN EL
PROYECTO:

 API 16 : Procesosde Adquisidores ( Uaci)

 API 17 : Instrumentos Legales y Técnicos ( Uaci)
 API 18: Expedientes de los Procesos (uaci )
 API 2: Servicios Outsourcing (Logística)
 PROYECTO:PROCESOS DE COMPRAS
BIENES Y SERVICIOS
HABILIDADES REQUERIDAS DEL TALENTO HUMANO:

Un Ingeniero Civil con formación en elaboración de presupuesto para

proyectos adjudicados y supervisión de los mismos.

Un administrador de empresas con formación en finanzas para que revise la

ejecución del presupuesto.
PROYECTO:PROCESO DE COMPRA DE
BIENES Y SERVICIOS
Tiempo Programado para el desarrollo del Proyecto:
Después de haber hecho las evaluaciones preliminares relativas al proyecto, consideramos
que la participación de los auditores será así: Ingeniero Civil 30 días y los Auditores
Administradores 15 días.

Responsable /Actividad Semana 1 Semana 2 Semana 3

Auditor Ingeniero Civil

Revisión del Presupuesto
Análisis de Presupuesto
Informe Técnico

Auditores Administradores de Empresas

Análisis de ejecución presupuestaria
Revisión de Autorización adquisiciones
bienes y servicios
Documentos de soporte apegado a LACAP
Informe Técnico
 PROYECTO:PROCESO DE COMPRA DE
BIENES Y SERVICIOS

Costo del Proyecto

Personal $ 8,416.66

Auditor Encargado, Auditor. Colaborador $ 4,583.33

Administrador Empresa $ 3,833.33

Logístico $ 450.25

Combustible $ 200.00

Papelería $ 175.00

Depreciación $ 75.25

TOTAL $ 8,866.91
 PROYECTO: GESTION FINANCIERA
OBJETIVOS
A. Contar con un instrumento que permita
desarrollar la institución en un corto
plazo y largo plazo.
B. Establece el control del manejo de las
inversiones que se realizaran, maneja
las normas, políticas aplicables según
emita el Ministerio de Hacienda.
C. Maneja los procedimientos contables,
presupuestario de la institución.
FUENTES DE CRITERIO
• Programa de Planificación Estratégica
• Diseñar el proyecto de presupuesto
institucional y plan anual
• Políticas y Normas aplicables de la
institución
• Informes sobre disponibilidades de flujos
de efectivo
• Proyecciones financieras y Presupuestos
• Informes sobre la gestión de la institución
 PROYECTO: GESTION FINANCIERA

ASUNTOS DE POTENCIAL IMPORTANCIA IDENTIFICADOS EN EL PROYECTO:

• API 8: Proceso Contable

• API 9 Proceso Presupuestario
• API 10 Proceso de Tesorería
• API 28 Requerimientos Técnicos
 PROYECTO:GESTION FINANCIERA

HABILIDADES REQUERIDAS DEL TALENTO HUMANO:

Se requiere de personal indicado para poder llevar a cabo el manejo, investigación
y elaboración de la Auditoria Integral como:

Requiere un Auditor con conocimiento del área Gubernamental y Financiero;

Un Auditor Junior para la revisión de evidencia encontrada y le soporte al
auditor jefe;

Dos Contadores Públicos para revisar las contabilidades registradas en la
institución y además revisen que se aplican las normativas aplicables en los
procesos contables;
 PROYECTO: GESTION FINANCIERA
Al terminar las evaluaciones preliminares relativas al proyecto, se consideró que el mismo
debe ser desarrollado según Auditor Jefe y Auditor Junior 20 días, Contadores Públicos y
Administrador de Empresa 25 días.

Responsable/ Actividad Semana 1 Semana 2 Semana 3

Auditor Jefe y Auditor Junior
Revisión de plan presupuestario

Análisis de procesos realizados

Análisis de variaciones encontradas
Informe Técnico

Contadores Públicos y Administrador de Empresas

Análisis realizados por evidencia encontrada

Revisión de normas aplicables en la contabilidad

Revisión de documentos encontrados registrando contabilidad de la unidad auditada

Informe Técnico
PROYECTO: GESTION FINANCIERA

Costo del Proyecto

Personal $ 5,066.73

Auditor Jefe $ 1,733.33

Auditor Junior $ 1,333.40

Contadores Públicos $ 1,250.00

Administrador de Empresas $ 750.00

Logístico $ 475.00

Combustible $ 300.00

Papelería $ 125.00

Depreciación $ 50.00

Total $ 5,541.73
V. BOSQUEJO GENERAL
 CRONOGRAMA GENERAL DE LA
AUDITORIA
Tiempo establecido para el desarrollo de la auditoria:
De conformidad a los proyectos considerados, se estima que la auditoria será desarrollada
en un periodo 45 días.

PROYECTO Semana 1 Semana 2 Semana 3 Semana 4

Logística institucional

Proceso de compra de bienes

de servicios

Gestión financiera

Elaboración y comunicación
de informe
 COSTO TOTAL DE LA AUDITORIA

El costo total de la auditoria se estima en lo siguiente.

Proyecto de logística $ 5,373.33
institucional
Proyecto de proceso de $ 8,866.91
compra de bienes y
servicios
Proyecto de gestión $ 5,541.73
financiera
Actividades $1,466.67
administrativas
Jefe de equipo 10 866.67
Colaborador 20 600.00
COSTO DE LA AUDITORIA $21,248.64