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Contenido Página

1. Entidad que reporta 2


2. Declaración de cumplimiento con las NIIF 4
3. Políticas contables significativas 5
4. Nuevas normas e interpretaciones no adaptadas 17
5. Efectivo y equivalentes de efectivo 23
6. Activos por Impuestos Corrientes 23
7. Activos Financieros Prestamos 24
8.. Propiedades de Inversión 24
9. Impuesto Diferido 25
10. Otras cuentas por pagar comerciales 27
11. Pasivos beneficios a los empleados 28
12. Pasivos por impuestos 28
13. Patrimonio 29
14. Ingresos 31
15. Gastos 31
16 Otros ingresos y costos 31
17 .Entes relacionados 32
18. Aprobación de Estados Financieros 33
19. Hechos ocurridos después de la fecha del estado de situación financiera aprobación de
estados financieros. 33
20 .Tasas de Financiación 33
21 .Negocio En Marcha 33
22 .Eventos Posteriores 33
23 .Contingencias 34
24 .Indicadores Financieros 34

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1. Entidad que reporta

Inversiones Coprim S.A.S., es una sociedad por acciones simplificada, con domicilio en
Bogotá D.C. del 25 de octubre de 1979, inscrita en Cámara de comercio de Bogotá el 27
de noviembre de 1979 bajo el número 00077992 del libro IX, por escritura pública N°.
003839 del 29 de diciembre de 1.999 de la notaria 36 de Bogotá D.C., inscrita el 30 de
diciembre de 1.999 bajo el N° 00008128 del libro XIII, constituida mediante escritura
pública No. 2972 de la notaria 18 de Bogotá D.C., y tiene por objeto social A.) Llevar a
cabo negocios y/o operaciones bursátiles de inversión; en toda clase de sociedades,
empresas unipersonales y personas jurídicas, socio o accionistas; B.) Llevar a cabo
operaciones de exportación y/o importación de bienes e insumos; así como la promoción
y agendamiento de productos y negocios nacionales e internacionales. C.) Realizar
inversiones financieras tales como swaps, opciones, futuros y demás que existan en el
mercado o lleguen a existir, al igual que realizar mutuo con fondos propios; D.) Crear o
establecer negocios, factorías o industrias en general para su usufructo, así como para su
venta, arriendo, entrega en comodato o cualquier otro negocio que sobre tales se pueda
realizar; E.) Realizar la compra, venta, producción, distribución, importación y exportación
de mercancías nacionales y extranjeras F.) Brindar asesorías y asistencia técnicas a otras
sociedades, empresas y personas en cualquier área G.) Hacer o ejecutar estudios y/o
proyectos industriales y comerciales por cuenta propia y/o ajena, y particular en los
negocios o empresas que como resultado de tales estudios se realicen o se constituyan. Su
domicilio principal se encuentra en la ciudad de Bogotá D.C.

Fusión y transformación de la Compañía


Por escritura pública No. 003839 del 29 de diciembre de 1999 de la Notaria 36 de Bogotá,
inscrita el 30 de diciembre de 1999 bajo el No. 00008128 del Libro XIII, la sociedad
absorbió mediante fusión a las sociedades Tital Ltda., y Mishaan Hermanos Ltda., las
cuales se disuelven sin liquidarse.
Por escritura Pública N° 670 de la notaria 15 de Bogotá del 14 de abril de 2008, inscrita el
29 de abril de 2008 bajo el número 1210018 del libro IX, la sociedad de la referencia se
escinde sin disolverse transfiriendo parte de su patrimonio a la empresa unipersonal
Inversiones Lagui E.U., que se constituye.
Por escritura pública N°. 1040 de la notaria quince de Bogotá del 17 de junio de 2010,
inscrita el 23 de junio de 2010 bajo el número 01393454 del libro IX, la sociedad cambio
su nombre de Inversiones Coprim Ltda., por el de INVERSIONES COPRIM S.A.S. y
quedando con un término de duración indefinido.

Escisión de la Compañía

Mediante escritura pública No. 2507 del 17 de Diciembre de 2013 de la Notaria 15 de


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Bogotá, inscrita el 20 de diciembre de 2013 bajo el N° 01792347 del libro IX, la sociedad
INVERSIONES COPRIM se escinde sin disolverse transfiriendo parte de su patrimonio a
la sociedad Promotora 63 S.A.S. que se constituye. El término de la sociedad indefinido.
PROCESO DE REORGANIZACION

Inversiones Coprim S.A.S. hoy en Reorganización es aval y/o garante y/o codeudora de
TEXTILES MIRATEX S.A.S. hoy En Reorganización, que con ocasión de tal condición,
ha suscrito obligaciones para con los bancos que han brindado créditos a dicha sociedad y
como quiera que TEXTILES MIRATEX S.A.S. viene atravesando una crisis financiera y
que fracasaron las negociaciones cruzadas con el sector financiero, y al no estar dispuestos
todos los bancos a suscribir el acuerdo de pago propuesto por TEXTILES MIRATEX
S.A.S., la sociedad en su condición de deudora y/o aval en las obligaciones crediticias de
esta sociedad y en procura de evitar más inconvenientes con el sector financiero y en dar
una solución a dicho inconveniente, las sociedades TEXTILES MIRATEX S.A.S. E
INVERSIONES COPRIM S.A.S., en junio de 2017 iniciaron un proceso de
Reorganización Empresarial a la luz de la Ley 1116 de 2006, los cuales fueron presentados
ante la Superintendencia de Sociedades y admitidos en octubre de 2017 mediante auto
No.400-015423 y 400-015424 ambos del 30 de octubre de 2017, respectivamente, por el
cual las sociedades, por intermedio de esta entidad, pretenden buscar una fórmula
confiable, veraz y eficaz para realizar los pagos de los créditos que TEXTILES MIRATEX
S.A.S. tiene para con los bancos por ser INVERSIONES COPRIM S.A.S., la deudora y/o
aval en las obligaciones crediticias de esta sociedad. Vale la pena destacar que con ocasión
a la admisión del proceso de reorganización empresarial, las sociedades involucradas en
dichos
El 20 de febrero de 2018 se corrió traslado por parte de la superintendencia de sociedades
de las objeciones presentadas contra el proyecto de calificación y graduación de créditos y
determinación de los derechos de vota.

El 28 de febrero se corrió traslado por parte de la superintendencia de sociedades de la


objeción presentada contra el inventario de bienes.

Mediante radicados No.2018-01-067809 y 2018-01-078231 de la superintendencia de


sociedades, se presento por parte de la sociedad INVERSIONES COPRIM S.A.S EN
REORGANIZACION., el descorre a cada una de las objeciones presentadas.
El proceso a esta fecha se encuentra en la etapa de conciliación de las mencionadas
objeciones y esperando que fijen fecha para la audiencia de resolución de objeciones
presentadas dentro del proceso de Reorganización de INVERSIONES COPRIM S.A.S
EN REORGANIZACION

procesos se denominaran en adelante INVERSIONES COPRIM S.A.S. EN


REORGANIZACIÓN y TEXTILES MIRATEX S.A.S. EN REORGANIZACIÓN.

2. Declaración de cumplimiento con las NIIF

1.1 Los estados financieros de la Compañía PROMOTORA 63 S.A.S., entidad individual,


correspondientes a los años terminados el 31 de diciembre de 2017 y 2016 han sido
preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera
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aceptadas en Colombia (NCIF), establecidas en la Ley 1314 de 2009 para preparadores de
la información financiera pertenecientes al Grupo 1, reglamentadas por el Decreto Único
Reglamentario 2420 de 2015 modificado por el Decreto 2496 de 2015. Las NCIF se basan
en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)) en Colombia, emitida
por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting
Standards Board – IASB); con vigencia posterior al 1 de enero de 2015 (libro rojo), las
cuales en Colombia están vigentes a partir del 1 de enero de 2017 excepto en lo
relacionado con el marco conceptual cuya vigencia es a partir del 1 de enero de 2016 y la
NIIF 15 y 16 cuya vigencia es a partir del 1 de enero de 2018 y 01 de enero de 2019,
respectivamente, aunque se permite su aplicación anticipada. compañías de Grupo 2 con
aplicación Voluntario Grupo 1.

1.2 Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales son los estados
financieros Separados.

1.3
Estos estados financieros se presentan en miles de pesos colombianos, que es también la
moneda funcional de la Compañía.

(a) Marco Técnico Normativo

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y
de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), las cuales se basan en las
Normas Internacionales de información Financiera (NIIF), junto con sus interpretaciones,
emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International
Accounting Standars Board – IASB, por sus siglas en inglés); las normas de base
corresponden a las traducidas al español y emitidas al 1 de enero de 2012 y a las enmiendas
efectuadas durante el año 2012 por el IASB. Los primeros estados financieros preparados
de acuerdo con las NCIF, las cuales están incorporadas en el Decreto 3022 y modificadas
parcialmente con los decretos 2420 de 2015 y 2496 de 2016 – Grupo 2 año 2016)

Para la conversión al nuevo marco técnico normativo, se ha aplicado la NIIF 1 adopción


por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera.

La Compañía de acuerdo a la facultad que le otorgó el artículo 1, del Decreto 2129 del 24
de octubre del año 2014, informó el 24 de noviembre de 2014 a la Superintendencia de
Sociedades que aplicará el marco técnico normativo correspondiente al Grupo 1
sujetándose al cronograma establecido para el Grupo 2.

Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales para Inversiones Coprim
S.A.S., en Reorganización son los estados financieros individuales.

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(b) Bases de medición
Los estados financieros individuales han sido preparados sobre la base del costo histórico
con excepción de las siguientes partidas importantes incluidas en el estado de situación
financiera:

 Las propiedades de inversión son medidas al valor razonable con cambios en el


resultado.

(c) Moneda funcional y de presentación

Las partidas incluidas en los estados financieros de la Compañía se valoran utilizando la


moneda del entorno económico principal en que la entidad opera. La moneda funcional
de Inversiones Coprim S.A.S. en Reorganización es el peso Colombiano, que constituye
además la moneda de presentación de los estados financieros individuales de la
Compañía.

Toda la información es presentada en pesos.

(d) Uso de estimaciones y juicios


La preparación de los estados financieros de conformidad con las Normas de
Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia requiere que la
administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las
políticas contables y los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos informados. Los
resultados reales pueden diferir de estas estimaciones; durante el ejercicio en curso, no se
han efectuado juicios, estimaciones y supuestos materiales que hayan generado un efecto
de carácter relevante.

3. Políticas contables significativas

Las políticas contables establecidas a continuación han sido aplicadas consistentemente en


la preparación del estado individual de situación financiera de apertura y de los estados
financieros individuales, preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de
Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), a menos que se indique lo
contrario.

(a) Efectivo y Equivalentes al Efectivo

Los equivalentes al efectivo comprenden las inversiones a corto plazo de gran liquidez,
que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a
un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o similares,
para cumplir los compromisos de pago a corto plazo. Para que una inversión financiera
pueda ser calificada como equivalente al efectivo, debe poder ser fácilmente convertible en
una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios
en su valor.

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Las transacciones de inversión o financiación, que no han requerido el uso de efectivo o
equivalentes al efectivo, se excluirán del estado de flujos de efectivo. Estas transacciones
deben ser objeto de información, de manera que suministren toda la información
relevante acerca de tales actividades de inversión o financiación.

(b) Instrumentos financieros

Es cualquier contrato que dé lugar a un activo financiero en la Compañía ya un pasivo


financiero o a un instrumento de patrimonio en otra entidad.

(i) Activos financieros

Los activos financieros se reconocen cuando INVERSIONES COPRIM S.A.S. EN


REORGANIZACION, se convierte en parte contractual de los instrumentos financieros,
los cuales son medidos inicialmente al costo amortizado o al valor razonable ajustado
teniendo en cuenta el costo de la transacción. A continuación se describe la medición
subsecuente de los activos financieros.

La Compañía clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías, activos


financieros mantenidos hasta su vencimiento y cuentas por cobrar. La clasificación
depende del propósito con el que se adquirieron los instrumentos financieros. La
administración determina la clasificación de sus instrumentos financieros en el momento
del reconocimiento inicial.

Medición Inicial: INVERSIONES COPRIM S.A.S. EN REORGANIZACION, medirá


un activo financiero, por su valor razonable más o menos, en el caso de un activo
financiero que no se contabilice al valor razonable con cambios en resultados, los costos
de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición del activo financiero.
Un activo financiero se medirá al costo amortizado si se cumplen las dos condiciones
siguientes:

(a) El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los
activos para obtener los flujos de efectivo contractuales.

(b) Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas,
a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe
del principal pendiente.

Un activo financiero deberá medirse al valor razonable, a menos que se mida al costo
amortizado de acuerdo con el párrafo anterior.

A pesar del requerimiento de medición de un instrumento financiero como se indica


anteriormente, en el momento del reconocimiento inicial INVERSIONES COPRIM
S.A.S. EN REORGANIZACION medirá las cuentas por cobrar comerciales por su precio
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de transacción (costo nominal), si dichas cuentas comerciales por cobrar no tienen un
componente financiero significativo de acuerdo con el modelo de negocio establecido.

Para las cuentas por cobrar con socios, vinculados o accionistas será necesario que se
especifique desde un inicio si contienen componente financiero por lo cual desde su inicio
será necesario definir plazos, tasas con el fin de reconocer la financiación. De lo contrario
si no contiene componente financiero será el mismo valor nominal.

Medición Posterior: INVERSIONES COPRIM S.A.S. EN REORGANIZACION


medirá tras su reconocimiento inicial un activo financiero a:

a. Al costo amortizado.
b. Al valor razonable con cambios en otro resultado integral, o;
c. Al valor razonable con cambios en el resultado del período.

Lo anterior de acuerdo con la clasificación que le haya dado en su reconocimiento inicial.

1.1. Contratos de Arrendamiento

1.1.1. Normatividad Aplicada

Decreto 2784 de 28 de diciembre de 2012


Decreto 3023 de 27 de diciembre de 2013
Decreto 3024 de 27 de diciembre de 2013

Anexo Marco Técnico Normativo para los Preparadores de Información Financiera –


NIIF Plenas
NIC 17 – Arrendamientos

1.1.2. Clasificación

Un arrendamiento se clasificará como financiero por parte de Textiles Miratex S.A.S.,


cuando transfiera sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad.
Un arrendamiento se clasificará como operativo si no transfiere sustancialmente todos los
riesgos y ventajas inherentes a la propiedad.

El que un arrendamiento sea financiero u operativo dependerá de la esencia económica y


naturaleza de la transacción, más que de la mera forma del contrato. Ejemplos de
situaciones que, por sí solas o de forma conjunta, normalmente conllevarían la clasificación
de un arrendamiento como financiero son:
(a) el arrendamiento transfiere la propiedad del activo al arrendatario al finalizar el plazo
del arrendamiento;
(b) el arrendatario tiene la opción de comprar el activo a un precio que se espera sea
suficientemente inferior al valor razonable, en el momento en que la opción sea
ejercitable, de modo que, al inicio del arrendamiento, se prevea con razonable certeza
que tal opción será ejercida;
(c) el plazo del arrendamiento cubre la mayor parte de la vida económica del activo
incluso si la propiedad no se transfiere al final de la operación;
(d) al inicio del arrendamiento, el valor presente de los pagos mínimos por el
arrendamiento es al menos equivalente a la práctica totalidad del valor razonable del
activo objeto de la operación; y
(e) los activos arrendados son de una naturaleza tan especializada que sólo el arrendatario
tiene la posibilidad de usarlos sin realizar en ellos modificaciones importantes.

1.1.3. Arrendamientos desde la Posición de Arrendatario


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1.1.3.1. Arrendamientos Financieros

Reconocimiento inicial

Al comienzo del plazo del arrendamiento financiero, éste se reconocerá, en el estado de


situación financiera del arrendatario, como un activo y un pasivo por el mismo importe,
igual al valor razonable del bien arrendado, o bien al valor presente de los pagos mínimos
por el arrendamiento, si éste fuera menor, determinados al inicio del arrendamiento. Al
calcular el valor presente de los pagos mínimos por el arrendamiento, se tomará como
factor de descuento la tasa de interés implícita en el arrendamiento, siempre que sea
practicable determinarla; de lo contrario se usará la tasa de interés incremental de los
préstamos del arrendatario. Cualquier costo directo inicial del arrendatario se añadirá al
importe reconocido como activo.

Medición posterior

Cada una de las cuotas del arrendamiento se dividirá en dos partes que representan,
respectivamente, las cargas financieras y la reducción de la deuda viva. La carga financiera
total se distribuirá entre los periodos que constituyen el plazo del arrendamiento, de
manera que se obtenga una tasa de interés constante en cada periodo, sobre el saldo de la
deuda pendiente de amortizar. Los pagos contingentes se cargarán como gastos en los
periodos en los que sean incurridos.

El arrendamiento financiero dará lugar tanto a un cargo por depreciación en los activos
depreciables, como a un gasto financiero en cada periodo. La política de depreciación para
activos depreciables arrendados será coherente con la seguida para el resto de activos
depreciables que se posean, y la depreciación contabilizada se calculará sobre las bases
establecidas. Si no existiese certeza razonable de que el arrendatario obtendrá la propiedad
al término del plazo del arrendamiento, el activo se depreciará totalmente a lo largo de su
vida útil o en el plazo del arrendamiento, según cuál sea menor.

1.1.3.2. Arrendamientos Operativos

Reconocimiento y Medición inicial

Las cuotas derivadas de los arrendamientos operativos se reconocerán como gasto de


forma lineal, durante el transcurso del plazo del arrendamiento, salvo que resulte más
representativa otra base sistemática de reparto por reflejar más adecuadamente el patrón
temporal de los beneficios del arrendamiento para el usuario.

1.1.4. Arrendamientos desde la Posición de Arrendador

1.1.4.1. Arrendamientos Financieros

Reconocimiento

Los arrendadores reconocerán en su estado de situación financiera los activos que


mantengan en arrendamientos financieros y los presentarán como una partida por cobrar

Medición inicial

En el reconocimiento inicial, un arrendamiento financiero para el arrendador se medirá por


un importe igual al de la inversión neta en el arrendamiento.
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Medición posterior

El reconocimiento de los ingresos financieros, se basará en una pauta que refleje, en cada
uno de los periodos, una tasa de rendimiento constante sobre la inversión financiera neta
que el arrendador ha realizado en el arrendamiento financiero.

1.1.4.2. Arrendamientos Operativos

Reconocimiento y Medición inicial

Los arrendadores presentarán en su estado de situación financiera, los activos dedicados a


arrendamientos operativos de acuerdo con la naturaleza de tales bienes.

Medición posterior

Los ingresos procedentes de los arrendamientos operativos se reconocerán como ingresos


de forma lineal a lo largo del plazo de arrendamiento, salvo que resulte más representativa
otra base sistemática de reparto, por reflejar más adecuadamente el patrón temporal de
consumo de los beneficios derivados del uso del activo arrendado en cuestión.

Los costos directos iniciales, incurridos por el arrendador en la negociación y contratación


de un arrendamiento operativo, se añadirán al importe en libros del activo arrendado y se
reconocerán como gasto a lo largo del plazo de arrendamiento, sobre la misma base que
los ingresos del arrendamiento.

La depreciación de los activos depreciables arrendados se efectuará de forma coherente


con las políticas normalmente seguidas por el arrendador para activos similares, y se
calculará con arreglo a las bases establecidas.

1.1.5. Transacciones de Venta con Arrendamiento Posterior

Reconocimiento

Si una venta con arrendamiento posterior resulta en un arrendamiento financiero, cualquier


exceso del importe de la venta sobre el importe en libros del activo enajenado no se
reconocerá inmediatamente como resultado en los estados financieros del vendedor
arrendatario. Este exceso se diferirá y amortizará a lo largo del plazo del arrendamiento.

Si una venta con arrendamiento posterior resultase ser un arrendamiento operativo, y


quedase claro que la operación se ha establecido a su valor razonable, cualquier resultado
se reconocerá inmediatamente como tal. Si el precio de venta fuese inferior al valor
razonable, todo resultado se reconocerá inmediatamente, excepto si la pérdida resultase
compensada por cuotas futuras por debajo de los precios de mercado, en cuyo caso se
diferirá y amortizará en proporción a las cuotas pagadas durante el periodo en el cual se
espera utilizar el activo. Si el precio de venta fuese superior al valor razonable, dicho exceso
se diferirá y amortizará en el periodo durante el cual se espere utilizar el activo.

En los contratos de arrendamiento operativo, si el valor razonable del bien en el momento


de la venta con arrendamiento posterior fuera inferior a su importe en libros, la pérdida
derivada de la diferencia entre ambas cifras se reconocerá inmediatamente.

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ii) Pasivos Financieros e instrumentos de patrimonio

Los instrumentos de deuda y patrimonio son clasificados como pasivos financieros o


como patrimonio de conformidad con la sustancia del acuerdo contractual. Actualmente
la Compañía no tiene emisiones de ninguno de estos dos instrumentos financieros.

Los pasivos financieros son medidos al costo amortizado utilizando el método de la tasa
de interés efectivo, excepto por los pasivos financieros mantenidos para ser negociados o
los instrumentos financieros pasivos reconocidos al valor razonable con cargo a
resultados.

El método de la tasa de interés efectiva es un método de cálculo del costo amortizado de


un instrumento financiero y de imputación del ingreso financiero a lo largo del período
relevante, la tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que se nivel exactamente los
flujos de efectivo por cobrar o por pagar estimados (incluyendo comisión, puntos básicos
de interés pagados o recibidos, costos de transacción y otras primas o descuentos
incluidos en el cálculo de la tasa de interés efectiva) a lo largo de la vida esperada del
instrumento financiero, o, cuando sea adecuado, en un período más corto, con el importe
neto en libros en el reconocimiento inicial.

Los pasivos financieros se clasifican como pasivo corriente a menos que la Compañía
tenga derecho incondicional de diferir el pago de la obligación por lo menos 12 meses
después de la fecha del estado de situación financiera.

Pasivos financieros que se contabilicen al valor razonable con cambios en


resultados: es un pasivo financiero que cumpla alguna de las siguientes condiciones:
(a) Cumple la definición de mantenido para negociar.
(b) Desde el momento del reconocimiento inicial, ha sido designado por el grupo como a
valor razonable con cambios en resultados.
Los pasivos financieros se reconocen cuando INVERSIONES COPRIM S.AS. EN
REORGANIZACION, se convierte en parte contractual de los instrumentos financieros,
los cuales son medidos inicialmente al valor razonable ajustado teniendo en cuenta el
costo de la transacción. A continuación se describe la medición subsecuente de los
pasivos financieros.
Los pasivos financieros se dan de baja cuando los derechos contractuales sobre los flujos
de efectivo sobre el activo financiero expiran o cuando todos sus riesgos y beneficios son
transferidos. Un instrumento financiero pasivo se da de baja cuando se extingue, cuando
es cancelado o expira.

Pasivos financieros medidos al costo amortizado: Se reconocen inicialmente a su costo,


neto que se hayan incurrido en la transacción. Posteriormente, se miden a su costo
amortizado y cualquier diferencia entre los fondos obtenidos (neto de los costos
necesarios para su obtención) y el valor del reembolso, se reconoce en el estado de
resultados durante la vida del acuerdo con el método de la tasa de interés efectiva, cuando
el efecto del valor del dinero en el tiempo es material, es decir, para aquellos pasivos

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financieros no corrientes.

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar, son pasivos financieros, no
derivados con pagos fijos o determinables, que no cotizan en un mercado activo.

Después del reconocimiento inicial, a valor razonable, se miden al costo amortizado


utilizando el método de la tasa de interés efectiva, cuando el efecto del valor del dinero en
el tiempo es material, es decir, para aquellas cuentas por pagar comerciales y otras cuentas
por pagar no corrientes.

Pasivos por contratos de garantía financiera, se miden inicialmente a su valor razonable, y


si no son designados como instrumentos financieros al valor razonable con cambios en
resultados, se miden posteriormente al mayor este:

(a) el importe determinado de acuerdo con la NIC 37 provisiones, pasivos contingentes y


activos contingentes; y
(b) el importe inicialmente reconocido menos, cuando sea apropiado, la amortización
acumulada reconocida de acuerdo con las políticas de reconocimiento de ingresos
ordinarios.

Baja de un pasivo financiero, la Compañía da de baja un pasivo financiero si, y solo sí,
expiran, cancelan o cumplen sus obligaciones. La diferencia entre el valor en libros del
pasivo financiero y la contraprestación pagada y por pagar es reconocida en el resultado
Instrumentos de patrimonio - Consiste en cualquier contrato que evidencie un interés
residual en los activos de la Compañía luego de deducir todos sus pasivos. Los
instrumentos de patrimonio emitidos por la Compañía se reconocen por los ingresos
recibidos, neto de los costos de emisión directos. Actualmente, la compañía no posee
ningún tipo de instrumentos de patrimonio.

(c) Propiedades de inversión

Las propiedades de inversión son inmuebles mantenidos con la finalidad de obtener rentas
por arrendamiento o para conseguir apreciación de capital en la inversión o ambas cosas a
la vez, pero no para la venta en el curso normal del negocio, uso en la producción o
abastecimiento de bienes o servicios, o para propósitos administrativos. Las propiedades
de inversión se miden inicialmente al costo y posteriormente al valor razonable, con
cambios en resultados.
El costo incluye gastos que son directamente atribuibles a la adquisición de las propiedades
de inversión. El costo de activos construidos por la Compañía incluye el costo de los
materiales y la mano de obra directa, cualquier otro costo directamente atribuible al
proceso de hacer que el activo sea apto para trabajar para el uso previsto y los costos por
préstamos capitalizables.
Cualquier ganancia o pérdida por la venta de una propiedad de inversión (calculada como
la diferencia entre la consideración obtenida de la disposición y el valor en libros del
activo) se reconoce en resultados. Cuando se vende una propiedad de inversión que se
clasificó anteriormente como propiedades, planta y equipo, cualquier monto incluido en la
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reserva de revaluación se transfiere a las ganancias acumuladas.
Cuando el uso de un inmueble cambia, de tal forma que se reclasifica como propiedades,
planta y equipo, a la fecha de reclasificación su valor razonable se convierte en el costo
para su contabilización.

(d) Beneficios a los empleados

Los beneficios a los empleados comprenden todos los tipos de retribuciones que
Inversiones Coprim S.A.S. En Reorganización proporciona a los trabajadores a
cambio de sus servicios.

Los beneficios a los empleados a corto plazo, son beneficios a los empleados
(diferentes de las indemnizaciones por cese) cuyo pago ha de ser liquidado en el
término de los doce meses siguientes al cierre del período en el que los empleados
hayan prestado los servicios que les otorgan esos beneficios.

Los beneficios a los empleados comprenden los siguientes:

Los beneficios a los empleados a corto plazo, compuestos por salarios, aportaciones a la
seguridad social y prestaciones sociales.

La compañía posee beneficios únicamente a corto plazo lo que quiere decir que la
Compañía reconoce el gasto por beneficios a empleados mediante el método del
devengo. Estos beneficios corresponden a todo el personal y equivale a un importe fijo
según los contratos particulares de cada trabajador. Este beneficio es registrado a su
valor nominal y presentado bajo el rubro de pasivos por beneficios a empleados.

Los beneficios a los empleados comprenden todos los tipos de retribuciones que
Inversiones Coprim S.A.S. en Reorganización, proporciona a los trabajadores a
cambio de sus servicios.

Los beneficios a los empleados a corto plazo, son beneficios a los empleados
(diferentes de las indemnizaciones por cese) cuyo pago ha de ser liquidado en el
término de los doce meses siguientes al cierre del período en el que los empleados
hayan prestado los servicios que les otorgan esos beneficios.

(e) Ingresos

(i) Venta de bienes o servicios

Los ingresos de actividades ordinarias incluyen el valor razonable de las contraprestaciones


recibidas o por recibir por la venta de bienes y servicios en el curso ordinario de las actividades de
la Compañía. Los ingresos ordinarios se presentan netos de impuestos a las ventas, devoluciones,
rebajas y descuentos y los reconocen con los siguientes criterios:
 La entidad ha transferido al comprador los riesgos y ventajas, de tipo significativo,
derivados de la propiedad de los bienes;
 la entidad no conserva para sí ninguna implicación en la gestión corriente de los bienes
vendidos, en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni retiene el control efectivo

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sobre los mismos;
 el importe de los ingresos de actividades ordinarias puede medirse con fiabilidad;
 sea probable que la entidad reciba los beneficios económicos asociados con la transacción;
y
 los costos incurridos, o por incurrir, en relación con la transacción pueden ser medidos
con fiabilidad.

Los ingresos ordinarios corresponden a arrendamientos de bienes inmuebles.

(ii) Ingresos y costos financieros


Los ingresos financieros y costos financieros de la Compañía incluyen lo siguiente:
 Rendimientos Financieros;
 Ganancia o pérdida neta en propiedades de inversión registrados a valor razonable con
cambios en resultados

(f) Impuestos

Impuestos corrientes

El gasto o ingreso por impuestos comprende el impuesto sobre la renta y el impuesto a la


sobretasa corriente y diferido.

El impuesto corriente es la cantidad a pagar o a recuperar por el impuesto de renta


corrientes, se calcula con base en las leyes tributarias promulgadas o sustancialmente
promulgadas a la fecha del estado de situación financiera. La Gerencia evalúa
periódicamente la posición asumida en las declaraciones de impuestos, respecto de
situaciones en las que las leyes tributarias son objeto de interpretación y, en caso necesario,
constituye provisiones sobre los montos que espera deberá pagar a las autoridades
tributarias.

Impuestos diferidos
El impuesto diferido se reconoce en el resultado del período, excepto cuando se trata de
partidas que se reconocen en el patrimonio o en el otro resultado integral. En estos casos, el
impuesto también se reconoce en el patrimonio o en el otro resultado integral,
respectivamente.
Los pasivos por impuesto diferido son los importes a pagar en el futuro en concepto de
impuesto a las ganancias relacionadas con las diferencias temporarias imponibles, mientras
que los activos por impuesto diferido son los importes a recuperar por concepto de
impuesto a las ganancias debido a la existencia de diferencias temporarias deducibles, bases
imponibles negativas compensables o deducciones pendientes de aplicación. Se entiende
por diferencia temporaria la existente entre el valor en libros de los activos y pasivos y su
base fiscal.
El valor en libros de los activos por impuesto diferido es revisado a la fecha del estado de
situación financiera y reducido en la medida en que ya no es probable que se generen
suficientes ganancias imponibles disponibles para permitir que se use todo o parte del activo
por impuesto diferido.

13
(g) Reconocimiento de gastos
La Compañía y sus subordinadas reconocen sus costos y gastos en la medida en que ocurran
los hechos económicos en tal forma que queden registrados sistemáticamente en el período
contable correspondiente (causación), independiente del flujo de recursos monetarios o
financieros (caja).
Se reconoce un gasto de forma inmediata cuando un desembolso no genera beneficios
económicos futuros o cuando no cumple los requisitos necesarios para su registro como
activo.

Las disposiciones fiscales que aplican en Colombia para el año gravable 2018 son:
a) Para el año 2018 las rentas fiscales se gravan a la tarifa del 33% por concepto de
impuesto de renta y complementarios y para el año 2016 al 25% por concepto de
impuesto de renta y complementarios y a la tarifa del 9% por concepto de renta para la
equidad CREE.
b) Para el año 2017 se establece la sobretasa del impuesto sobre la renta base es igual o
superior a $800.000.000 la tarifa será del 6% por el año gravable 2017 y se reducirá al 4%
para 2018.
c) La base para determinar el impuesto sobre la renta no puede ser inferior al 3,5% de
su patrimonio en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior para el año
2018 y 3% anteriores.
d) Las pérdidas fiscales generadas a partir del 1 de enero de 2017 se podrán compensar
con las rentas líquidas generadas en los siguientes 12 años. Las pérdidas fiscales que se
generaron antes del 1 de enero de 2017 podrán ser compensadas con las rentas liquidas
ordinarias que se obtuvieran en los periodos siguientes, sin perjuicio de la renta
presuntiva.
e) Los excesos de renta presuntiva sobre la renta líquida ordinaria, pueden ser
deducidos de rentas liquidas que se generen en los 5 años siguientes.
f) Las pérdidas fiscales y excesos de base mínima generadas en el impuesto sobre la
renta y complementarios y/o en el impuesto sobre la renta para la equidad – CREE antes
de 2017, deberán ser compensadas con la renta líquida obtenida en 2017 y periodos
siguientes, teniendo en cuenta la fórmula establecida en el numeral 5, del artículo 290 de
la Ley 1819 de 2016.
1.2.
Provisiones, Pasivos y Activos Contingentes

1.2.1. Normatividad Aplicada

Decreto 2784 de 28 de diciembre de 2012


Decreto 3023 de 27 de diciembre de 2013
Decreto 3024 de 27 de diciembre de 2013

Anexo Marco Técnico Normativo para los Preparadores de Información Financiera – NIIF
Plenas
NIC 37 – Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes
14
1.2.2. Reconocimiento

Debe reconocerse una provisión cuando se den las siguientes condiciones:

(a) Inversiones Coprim S.A.S. –En reorganización, tiene una obligación presente (ya sea
legal o implícita) como resultado de un suceso pasado;
(b) Es probable que Inversiones Coprim S.A.S. –En reorganización, tenga que desprenderse
de recursos, que incorporen beneficios económicos para cancelar tal obligación; y
(c) Puede hacerse una estimación fiable del importe de la obligación, y
(d) Existe incertidumbre en el vencimiento o la cuantía.

Si estas condiciones no se cumplen, Inversiones Coprim S.A.S. –En reorganización, no


reconocerá una provisión.

La salida de recursos u otro suceso cualquiera se considerará probable siempre que haya
mayor posibilidad de que se presente que de lo contrario, es decir, que la probabilidad de que
un evento pueda ocurrir sea mayor que la probabilidad de que no se presente en el futuro.
Cuando no sea probable que exista la obligación, Textiles Miratex S.A.S. Inversiones Coprim
S.A.S. –En reorganización, revelará un pasivo contingente, salvo que la posibilidad de que
haya una salida de recursos, que incorporen beneficios económicos, se considere remota

Probabilidades de salidas de recursos:

• Prácticamente seguro 91 - 100% PASIVO REAL ESTADOS


FINANCIEROS
• Probable (más que posible) 51 - 90% ESTADOS FINANCIEROS
• Posible 11 - 50% REVELACIONES PASIVO
CONTINGENTE
• Remoto 0- 10% REVELACIONES PASIVO
CONTINGENTE

Inversiones Coprim S.A.S. –En reorganización, no reconocerá un pasivo contingente. No


obstante, informará en notas acerca de la existencia de un pasivo contingente, salvo en el caso
de que la posibilidad de tener una salida de recursos, que incorporen beneficios económicos,
se considere remota.

No deben reconocerse provisiones por pérdidas futuras derivadas de las operaciones. Sin
embargo, si Inversiones Coprim S.A.S. –En reorganización, tiene un contrato de carácter
oneroso, las obligaciones presentes que se deriven del mismo deben ser reconocidas y
medidas, en los estados financieros, como provisiones.

Inversiones Coprim S.A.S. –En reorganización, no reconocerá ningún activo contingente. En


el caso de que sea probable la entrada de beneficios económicos a Inversiones Coprim S.A.S.
–En reorganización, por causa de la existencia de activos contingentes, se informará de los
mismos en las notas a los estados financieros.

1.2.3. Medición Inicial

El importe reconocido como provisión debe ser la mejor estimación, al final del periodo
sobre el que se informa, del desembolso necesario para cancelar la obligación presente.

Para realizar la mejor estimación de la provisión, deben ser tenidos en cuenta los riesgos e
15
incertidumbres que, inevitablemente, rodean a la mayoría de los sucesos y las circunstancias
concurrentes a la valoración de la misma.

Cuando resulte importante el efecto financiero producido por el descuento, el importe de la


provisión debe ser el valor presente de los desembolsos que se espera sean necesarios para
cancelar la obligación.

1.2.4. Medición Posterior

Las provisiones serán objeto de revisión al final de cada periodo sobre el que se informa, y
ajustadas consiguientemente para reflejar en cada momento la mejor estimación disponible.
En el caso de que no sea ya probable la salida de recursos, que incorporen beneficios
económicos, para cancelar la obligación correspondiente, se procederá a liquidar o revertir la
provisión.

Cada provisión deberá ser utilizada sólo para afrontar los desembolsos para los cuales fue
originalmente reconocida.

4. Nuevas normas e interpretaciones no adaptadas


4.1 Nuevas normas aplicables a partir del 1 de enero de 2016
El 14 de diciembre de 2015, se expidió el Decreto 2420: “Decreto Único Reglamentario de las
Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y se dictan
otras disposiciones” (modificado por el Decreto 2496 de diciembre de 2015), el cual incluye las normas que
han sido emitidas por el IASB y adoptadas en Colombia, cuya vigencia será efectiva a partir del 1 de enero
de 2016.
La Compañía se encuentra evaluando actualmente el impacto que generará la aplicación de las normas
descritas en el siguiente cuadro:

Norma de
Información
Financiera Tema de la enmienda Detalle
NIIF 9 – Se modifican los párrafos 4.2 y 4.4. Se modifica el capítulo 4 de clasificación de
Instrumentos del capítulo 4 (clasificación). instrumentos financieros. Así mismo, se modifican
financieros. las NIIF 7 y NIC 39.
Se modifican los apéndices A y B.
(Noviembre Emitido en noviembre de 2013.
de 2013).
NIC 36 – Modificaciones en las revelaciones Las modificaciones requieren la revelación de
Deterioro en del valor recuperable de los activos información sobre el valor recuperable de los
el valor de los no financieros. activos deteriorados.
activos.
Introduce el requerimiento de revelar la tasa de
(Mayo de descuento utilizada en la determinación del
2013). deterioro en la que el valor recuperable es

16
determinado usando el valor presente.

CINIIF 21 – Interpretación de la NIC 37. Aporta una guía sobre los casos en los que se debe
Gravámenes. reconocer un pasivo por gravámenes de acuerdo
con lo indicado en la NIC37. La CINIIF puede
(Mayo de
aplicarse a cualquier situación que genera una
2013).
obligación presente de pagar impuestos o
gravámenes del Estado.
Mejoras Estas enmiendas reflejan temas  NIC 16 - Propiedades, planta y equipo: método
anuales Ciclo discutidos por el IASB, que fueron de revalorización - método proporcional de re
2010 – 2012. posteriormente incluidas como expresión de la depreciación acumulada.
modificaciones a las NIIF.
(Diciembre  NIC 24 - Información a revelar partes
de 2013). relacionadas: personal directivo clave.

La Compañía realizó análisis acerca de las nuevas normas e interpretaciones aplicables a partir del 1 de enero de 2016,
concluyendo que las siguientes no presentan ningún impacto para ella:

Norma de
Información
Financiera Tema de la enmienda Detalle
NIIF 9 – Se adiciona el capítulo 6 Se adiciona un capítulo relacionado con la contabilidad de
Instrumentos - contabilidad de coberturas.
financieros. coberturas.
(Noviembre
de 2013).
NIC 19 - Planes de Beneficio Cuando las retribuciones se encuentran vinculadas al servicio,
Beneficios a Definidos: aclaran la deben ser atribuidas a los períodos de servicio como un
empleados. forma de beneficio negativo. Se aclara que si el monto de las
contabilización de los retribuciones es independiente del número de años de servicio,
(Noviembre
beneficios de los una entidad las puede reconocer como una disminución en el
de 2013).
empleados o terceras costo del servicio en el período en el cual se prestó el servicio.
partes que se
encuentren vinculadas a
los servicios o planes de
beneficios definidos.
NIC 39 – Modificaciones en la La enmienda indica que no sería necesario dejar de aplicar la
Instrumentos novación y contabilidad de coberturas a los derivados novados que
financieros. continuación de las cumplan los criterios detallados en la enmienda.
operaciones de
(Junio de
cobertura.
2013).
Mejoras Estas enmiendas  NIIF 2 - Pagos basados en acciones: definición de
anuales Ciclo reflejan temas "condiciones de adquisición de derechos.
2010 – 2012. discutidos por el IASB,
que fueron  NIIF 3 - Combinaciones de negocios: contabilización de las
(Diciembre contraprestaciones contingentes en una combinación de
posteriormente
de 2013). negocios.
incluidas como

17
modificaciones a las  NIIF 8 - Segmentos de operación: agregación de segmentos
NIIF operativos y conciliación del total de los activos de los
segmentos reportables a los activos de la entidad.
 NIC 38 - Activos intangibles: método de revalorización -
método proporcional de re expresión de la depreciación
acumulada.
 NIC 38 - Activos intangibles modelo de la revaluación.
Mejoras La naturaleza de  NIIF 3 - Combinaciones de negocio: alcance excepciones
anuales Ciclo mejoras anuales es para las empresas mixtas y ámbito de aplicación del párrafo
2011 – 2013. aclarar o corregir, y no 52 (a excepción de cartera); y
proponen nuevos
(Diciembre  NIIF 13 - Medición valor razonable, compensación de
principios o cambios en
de 2013). activos y pasivos financieros en relación con riesgo de
los ya existentes.
mercado o riesgo de crédito de la contraparte.
 NIC 40 - Propiedades de inversión: aclaración de la
interrelación de la NIIF 3 Combinaciones de negocios y la
NIC 40 Propiedades de Inversión al clasificar la propiedad
como propiedad de inversión o las propiedades de inversión.

4.2 Otras normas emitidas

De acuerdo con lo indicado en el Decreto 2496 de diciembre de 2015, se relacionan a continuación las normas
emitidas aplicables a partir de 2017 (excepto la NIIF 15, aplicable a partir del 1 de enero de 2018).
La Compañía se encuentra evaluando actualmente el impacto que generará la aplicación de las normas descritas
en el siguiente cuadro:

Norma de
Información Tema de la
Financiera enmienda Detalle
NIC 1 – Iniciativa de Algunos asuntos relevantes indicados en las enmiendas son los
Presentación revelación. siguientes:
de estados
financieros.
En relación con la  Requerimientos de materialidad NIC 1.
presentación de
 Indica las líneas específicas en el estado de resultados, de
estados financieros la
resultados integrales y de cambios en la situación financiera que
enmienda aclara
pueden ser desagregadas.
requerimientos de
revelación.  Flexibilidad en cuanto al orden en que se presentan las notas a
los estados financieros.
 La entidad no necesita revelar información específica requerida
por una NIIF si la información resultante no es material.
 La aplicación de las enmiendas no tiene que ser revelada.
NIIF 9 - Instrumentos El proyecto de reemplazo se refiere a las siguientes fases:
Instrumentos financieros (en su
financieros. versión revisada de  Fase 1: Clasificación y medición de los activos y pasivos
financieros.

18
2014).  Fase 2: Metodología de deterioro.
 Fase 3: Contabilidad de Cobertura.
En julio de 2014, el IASB terminó la reforma de la
contabilización de instrumentos financieros y se emitió la NIIF 9
- Contabilidad de instrumentos financieros (en su versión
revisada de 2014), que reemplazará a la NIC 39 - Instrumentos
financieros: reconocimiento y medición luego de que expire la
fecha de vigencia de la anterior.

NIC 16 - Aclaración de los Les prohíben a las entidades utilizar un método de depreciación
Propiedades, métodos aceptables de basado en el ingreso para partidas de propiedad, planta y equipo.
planta y depreciación.
equipo.

NIC 16 - Plantas productoras. Se define el concepto de planta productora, además, requiere que
Propiedades, los activos biológicos que cumplan con esta definición puedan
planta y ser contabilizados como propiedad, planta y equipo, de acuerdo
equipo. con la NIC 16, en lugar de la NIC 41. Con respecto a las
modificaciones, las plantas productoras pueden medirse
NIC 41 –
utilizando el modelo de costo o el modelo de revaluación
Agricultura.
establecido en la NIC 16.
Los productos que crecen en las plantas productoras continúan
siendo contabilizados de conformidad con la NIC 41.
Mejoras Estas enmiendas  NIIF 7 - Instrumentos financieros: información a revelar (con
anuales Ciclo reflejan temas modificaciones resultantes de modificaciones a la NIIF 1):
2012 – 2014. discutidos por el
IASB, que fueron - Modificaciones relacionadas con contratos de prestación de
posteriormente servicios.
incluidas como - Aplicabilidad de las modificaciones a la NIIF 7 en
modificaciones a las revelaciones de compensaciones en estados financieros
NIIF. intermedios condensados.
NIIF 15 - Ingresos procedentes Establece un modelo de cinco pasos que aplica a los ingresos
Ingresos de los contratos con procedentes de contratos con clientes.
procedentes los clientes.
Reemplazará las siguientes normas e interpretaciones de ingreso
de los
después de la fecha en que entre en vigencia:
contratos
con los  NIC 18 - Ingreso;
clientes
 NIC 11 - Contratos de construcción;
 CINIIF 13 - Programas de fidelización de clientes;
 CINIIF 15 - Acuerdos para la construcción de inmuebles;
 CINIIF 18 - Transferencias de activos procedentes de los
clientes y
 SIC 31 - Transacciones de trueque que incluyen servicios de
publicidad.
NIC 27 - Método de Se permite el uso del método de participación para contabilizar
Estados las inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas en
19
financieros participación en los sus estados financieros individuales.
separados estados financieros Las modificaciones aclaran que cuando una entidad tenedora deja
separados. de ser una entidad de inversión, o se convierte en una entidad de
inversión, se debe contabilizar el cambio a partir de la fecha en
que se produce el cambio.

La Compañía realizó análisis acerca de otras normas emitidas aplicables a partir del 1 de enero de 2017 y 2018,
concluyendo que las siguientes no presentan ningún impacto para ella:

Norma de Información
Financiera Tema de la enmienda Detalle
NIIF 11 – Operaciones Contabilización para Proporciona indicaciones sobre la
conjuntas. adquisiciones de interés en contabilización de la adquisición de un
operaciones conjuntas. interés en una operación conjunta en la
que las actividades constituyan un negocio,
según la definición de la NIIF 3 -
Combinaciones de negocios.
Las entidades deben aplicar las
modificaciones de forma prospectiva a las
adquisiciones de intereses en las
operaciones conjuntas (en el que las
actividades de las operaciones conjuntas
constituyen un negocio según se definen
en la
NIIF 3).

NIIF 10 - Estados Aplicación de la excepción de Se aclara que la excepción de la


financieros consolidados. consolidación. preparación de estados financieros
consolidados aplica para una entidad
NIIF 12 - Información a
controladora que es una subsidiaria de una
revelar sobre
entidad de inversión, cuando la entidad de
participaciones en otras
inversión mide todas sus subsidiarias a
entidades.
valor razonable de conformidad con la
NIC 28 - Entidades de NIIF 10.
inversión.
Se permite la aplicación del método de
participación a un inversionista en una
asociada o negocio conjunto si este es
subsidiaria de una entidad de inversión que
mide todas sus subsidiarias a valor
razonable.

NIIF 10 - Estados Venta o la aportación de bienes Tratan lo relacionado con la NIIF 10 y la


financieros consolidados. entre un inversionista y su NIC 28 en el tratamiento de las pérdidas
asociada o negocio conjunto. de control de una subsidiaria que es
NIC 28 - Entidades de
vendida o contribuida a una asociada o
inversión.
negocio conjunto.
Se aclara que la ganancia o pérdida
resultante de la venta o contribución de
20
activos representa un negocio, como está
definido en la NIIF 3, entre el inversor y
su asociada o negocio conjunto y es
reconocido en su totalidad.

NIIF 14 – Cuentas Cuentas de diferimiento de Es una norma opcional que permite a una
regulatorias diferidas actividades reguladas. entidad, cuando adopte por primera vez las
NIIF y cuyas actividades estén sujetas a
regulación de tarifas, seguir aplicando la
mayor parte de sus políticas contables
anteriores para las cuentas diferidas
reguladas.
NIC 38 – Activos Aclaración de los métodos Establece condiciones relacionadas con la
intangibles. aceptables de amortización. amortización de activos intangibles sobre:
a) cuando el activo intangible se
encuentra expresado como una medida
de ingreso.
b) cuando se puede demostrar que el
ingreso y el consumo de los beneficios
económicos de los activos intangibles
se encuentran estrechamente
relacionados.
Mejoras anuales Ciclo 2012 Estas enmiendas reflejan temas  NIIF 5 - Activos no corrientes
– 2014. discutidos por el IASB, que mantenidos para la venta y operaciones
fueron posteriormente incluidas discontinuadas. cambios en los métodos
como modificaciones a las NIIF. de disposición de los activos.
 NIC 19 - Beneficios a empleados. Tasa
de descuento: asuntos de mercado
regional.
 NIC 34 - Información financiera
intermedia: revelación de información
incluida en algún otro lugar en el informe
financiero intermedio.

5. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

El efectivo y equivalente de efectivo a 31 de diciembre de 2018 y diciembre 31 de 2017 incluye los siguientes
componentes:

21
A Diciembre 31 de A Diciembre de 31 de
2018 2017
Caja 487.800 356.310
Bancos (1) 4.013.864 739.781
Fondos (2) 1.475.583 1.436.538
Total 5.977.247 2.532.629

(1) Las cuentas detalladas anteriormente a corte 31 de diciembre de 2018 y diciembre 31 de 2017 no contaban con
ningún tipo de restricción ni destinación específica según la gerencia de la Compañía.

(2) Corresponden a carteras colectivas con características de estar a la vista contar con un riesgo poco significativo de
cambio de valor. Al 31 de diciembre de 2018 y diciembre 31 de 2017, estos activos financieros no contaban con
ningún tipo de restricción ni destinación específica según la gerencia de la Compañía.

ACTIVOS FINANCIEROS

6. Activos por Impuestos Corrientes

Los activos por impuestos corrientes al 31 de diciembre de 2018 y diciembre 31 de 2017 incluyen los siguientes
componentes:

A Diciembre 31 de A Diciembre de 31
2018 de 2017
Retención en la Fuente 22.221.785 19.857.090
Anticipo de Impuesto de Renta 23.139.000 22.874.000
Impuesto a las Ventas Retenido 10.554.238 9.156.475
Impuesto de Industria y Comercio 3.577.331 3.103.563
Sobrantes en Liquidación Privada 0 0
Total 59.492.354 54.991.128

Los rubros de retención en la fuente corresponden al anticipo de renta hecho por los clientes y otros en el momento que
les facturamos.

7. Activos Financieros (Préstamos)

Los activos financieros préstamo a 31 de diciembre de 2018 y diciembre 31 de 2017 incluyen los siguientes componentes:

22
A Diciembre 31 de A Diciembre de 31
2018 de 2017
Cuentas Corrientes Comerciales 8.698.017.903 8.375.567.466
Total 8.698.017.903 8.375.567.466

En general las partidas que componen el rubro de Activos financieros (préstamos) son:

Cuentas corrientes comerciales: Se trata de préstamos entre compañías relacionadas.

A Diciembre 31 de A Diciembre de 31
2018 de 2017
Abitbol de Mishaan Lilianne 105.511 105.511
Mishaan Schwartz Edmond 8.271.489 8.271.489
Cersteveco S.A.S 224.000.000 224.000.000
Comercializadora Mtx S.A.S. 4.172.034 4.172.034
Progresar Company S.A.S 111.485.188 111.485.188
Textiles Miratex S.A.S 8.349.983.681 8.027.533.244
Total 8.698.017.903 8.375.567.466

8. Propiedades de Inversión

Las propiedades de inversión a 31 de diciembre de 2018 y diciembre 31 de 2017 incluyen los siguientes componentes:

A Diciembre 31 de A Diciembre 31 de
Terrenos: 2018 2017
CL 12 B No 37 57 12.155.185.179 11.634.525.179
CL 64 24 30 776.765.715 702.515.715
CL 12B 37 31 (CR 37 12 A 17) 21.499.975.828 19.450.403.829
CR 28 12 A 49 2.154.321.884 2.065.444.000
CR 7 25 56 1.737.630.485 1.566.152.511
SANTA HELENA - LA CALERA 167.670.000 157.609.800
CL 72 No 9 07 5.545.766.936 6.485.984.816
CL 12 A 37 05 (CR 37 12 65) TERRENO 440.282.973 431.588.573
44.477.599.000 42.494.224.423

A Diciembre 31 de A Diciembre 31 de
Construcciones: 2018 2017
CL 72 No 9 07 323.506.064 317.678.184
CL 12 A 37 05 (CRA 37 12 65) CONSTRUCCI 113.483.427 113.483.427
23
CL 12 B No 37 57 5.391.056.822 5.391.056.822
CL 64 24 30 407.109.285 407.109.285
CL 12B 37 31 (CR 37 12 A 17) 16.616.484.171 16.616.484.171
CR 28 No 12 A 49 1.760.682.116 1.759.556.000
CR 7 25 56 498.209.515 474.347.489
25.110.531.400 25.079.715.377

Total 69.588.130.400 67.573.939.800

Para el estado de situación financiera de apertura Inversiones Coprim S.A.S. En Reorganización utilizó las mismas políticas
contables en su estado de situación financiera de apertura y a lo largo de todos los períodos que se presenten en los
primeros estados financieros conforme a las NIIF. Estas políticas contables cumplirán con cada NIIF vigente al final del
primer período sobre el que informe, excepto por lo especificado en los párrafos 13 a 19 y en los apéndices B a E de la
NIIF 1 (excepciones y exenciones a la aplicación retroactiva). Los párrafos D5 a D8b permiten a una entidad optar, en la
fecha de transición a las NIIF, por la medición de los activos propiedades de inversión, y utilizar este valor razonable como
el costo atribuido en esa fecha. El Costo Atribuido es un importe usado como sustituto del costo o del costo depreciado en
una fecha determinada.

Se realizó avalúos en terrenos y edificios con corte 31 de diciembre 2018 donde se generó una devaluación de algunos
bienes inmuebles y en otros se generó revaluación.

9. Impuesto Diferido

Activo por impuestos diferidos

A Diciembre 31 de A Diciembre de 31 de
2018 2017
Impuesto Diferido Activo 1.647.360 1.516.740
Total 1.647.360 1.516.740

La recuperación de los saldos de activos por impuestos diferidos, requieren de la obtención de utilidades tributarias
suficientes en el futuro. La Sociedad estima con proyecciones futuras de utilidades que estas cubrirán la recuperación de
estos activos.

Pasivos por impuestos diferidos

A Diciembre 31 de A Diciembre de 31 de
2018 2017
24
Impuesto Diferido Pasivo 4.032.157.106 4.253.551.076
Total 4.032.157.106 4.253.551.076

ACTIVO
Diferencia
Concepto temporaria

31 De Diciembre de
Propiedad, planta y equipo 2018 Valor tasa Impuesto Diferido
NIIF Fiscal tasa Activo Pasivo
Terrenos 44.477.599.001 18.031.259.255 26.446.339.746 10% 2.644.633.975 (2.644.633.975)
Construcciones y Edificaciones 24.704.588.719 12.143.213.975 12.561.374.744 10% 1.256.137.474 (1.256.137.474)
Construcciones y Edificaciones 405.942.680 7.804.325 398.138.355 33% 131.385.657 (131.385.657)
TOTAL ACTIVO 69.588.130.400 30.182.277.555 39.405.852.845 4.032.157.106 (4.032.157.106)

PASIVO
Concepto
31 De diciembre de
Otros pasivos financieros 2018 Valor tasa Impuesto Diferido
NIIF Fiscal tasa Activo Pasivo
Industria y Comercio 4.992.000 0 4.992.000 33% 1.647.360 1.647.360
TOTAL PASIVO 4.992.000 4.992.000 1.647.360

TOTAL 1.647.360 (4.032.157.106)


Impuesto diferido neto (4.030.509.746)

El movimiento del impuesto diferido en los años 2018 y 2017 y la explicación de las variaciones en el año es el siguiente:

31 de diciembre de
2018 31 de diciembre de 2017
Activo Pasivo Activo Pasivo
Saldo Inicial 1.516.740 4.253.551.076 1.087.320 3.155.771.847
Aumento por nuevas diferencias temporarias 130.620 (221.393.970) 429.420 1.097.779.229
Saldo Final 1.647.360 4.032.157.106 1.516.740 4.253.551.076

La recuperación de los saldos de activos por impuestos diferidos, requieren de la obtención de utilidades tributarias
suficientes en el futuro. La Sociedad estima con proyecciones futuras de utilidades que estas cubrirán la recuperación de
estos activos.

Hubo Variación del impuesto diferido activo del 31 de diciembre de 2018 con respecto al 31 de diciembre del año 2017
calculada con los saldos a diciembre 31 de 2018.

10. Otras cuentas por pagar comerciales

Las otras cuentas por pagar comerciales a 31 de diciembre de 2018 y diciembre 31 de 2017 incluyen los siguientes
componentes:

25
A Diciembre 31 de A Diciembre de 31 de
2018 2017
Cuentas Corrientes Comerciales (1) 3.907.749.799 2.723.618.984
Costos y Gastos Por Pagar 85.031.620 87.031.620
Dividendos y Participaciones Por Pagar (2) 1.502.635.000 1.502.635.000
Impuesto de Industria y comercio Retenido 0 0
Retenciones y Aportes de Nómina 3.391.400 3.391.400
Acreedores Varios 4.741.200 2.772.000
Total 5.503.549.019 4.319.449.004

Actualmente, la compañía no tiene ningún pasivo por contratos de garantía.

En general las partidas que componen el rubro de pasivos financieros (cuentas por pagar) son:

(1) Cuentas corrientes comerciales: Se trata de préstamos entre compañías relacionadas

A Diciembre 31 de A Diciembre de 31 de
2018 2017
Mishaan Habie Edmundo 279.543 279.543
Titocol S.A.S 1.225.862.465 1.225.862.465
Carami S.A.S 1.378.371.938 1.378.371.938
Ceramicas Stiro S.A.S 1.121.483.233 103.380.418
Inversiones Nuevo Stiro S.A.S 181.752.620 15.724.620
Total 3.707.749.799 2.723.618.984

Dividendos o Participaciones por Pagar: Obligaciones que se tiene accionistas por distribución de utilidades.

A Diciembre 31 de A Diciembre de 31 de
2018 2017
Mishaan Abitbol Allan Roy 1.195.011 1.195.011
Titocol S.A.S 586.080.513 586.080.513
Carami S.A.S 915.359.476 915.359.476
Total 1.502.635.000 1.502.635.000

Retenciones y aportes de nómina: Se trata del valor pendiente de pago a las entidades promotoras de salud y arl que
cancela en octubre 2018, las cuales no superan el período corriente de un año.

Acreedores varios: Se trata del valor pendiente de pago a fondos de pensiones que cancela en octubre 2018 las cuales no
superan el período corriente de un año.

11. Pasivos por Beneficios a Empleados

26
Los pasivos por beneficios a empleados a 31 de diciembre de 2018 y diciembre 31 de 2017 incluyen los siguientes
componentes:

A Diciembre 31 de A Diciembre de 31 de
2018 2017
Salarios Por Pagar 8.271.489 8.271.489
Vacaciones Consolidadas 89.850.933 78.842.133
Total 98.122.422 87.113.622

La remuneración del personal clave de la compañía de enero a diciembre de 2018 fue:

Cargo Mensual Total año


Gerente 22.000.000 224.000.000

12. PASIVOS POR IMPUESTOS

Los pasivos por impuestos a 31 de diciembre de 2018 y diciembre 31 de 2017 incluyen los siguientes componentes:

Retenciones por gravámenes


A Diciembre 31 de A Diciembre de 31 de
2018 2017
Retención en La Fuente 5.926.103 5.483.280
Retención de Ica 14.147 6.774
Total 5.940.250 5.490.054

Pasivos Por Impuestos Corrientes


A Diciembre 31 de A Diciembre de 31 de
2018 2017
De renta y Complementarios 51.663.017 63.753.681
Impuesto sobre las Ventas Por Pagar 75.064.963 65.821.881
Impuesto de Industria y Comercio 4.992.000 4.461.000
Total 131.719.980 134.036.562

El cálculo de renta presuntiva a 31 de diciembre de 2018 y 31 de diciembre año 2017 se calculó de la siguiente manera:

A Diciembre 31 de A Diciembre de 31 de
2018 2017
PATRIMONIO LIQUIDO 4.473.016.000 5.357.446.000
MENOS: 0
4.473.016.000 5.357.446.000

27
Tarifa renta presuntiva 3,50% 3,50%
Renta presuntiva 156.555.560 187.510.610
Tarifa impuesto de Renta 33% 34%
Impuesto sobre Renta 51.663.335 63.753.681

Total provisión impuesto de renta anual 51.663.335 63.753.681

13. PATRIMONIO

La composición del patrimonio de Inversiones Coprim S.A.S. En Reorganización al 31 de diciembre de 2018 es la


siguiente:

NIT y/o Valor


Accionistas Acciones Porcentaje Capital - $
C.C. Nominal $

Carami S.A.S 900.187.771 138.905.885 60.92% 138.905.885 1

Titocol S.A.S 900.187.423 88.937.772 39,00% 88.937.772 1

Mishaan
Abitbol Allan 19.222.723 181.343 0,08% 181.143 1
Roy

Total 228.025.000 100% 228.025.000

La composición del rubro al 31 de diciembre de 2018 y diciembre 31 de 2017 es la siguiente:

A Diciembre 31 de A Diciembre de 31 de
Patrimonio
2018 2017
Capital Suscrito y Pagado 228.025.000 228.025.000
Prima en colocación de Acciones 269.129.033 269.129.033
Reservas 147.549.670 147.549.670
Resultados del Presente Ejercicio 1.372.869.042 11.581.280.234
Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores 14.652.604.594 3.071.324.360
Ajuste aplicación NIIF 51.911.599.148 51.911.599.148
Total 68.581.776.487 67.208.907.445

Reservas:

28
De acuerdo con la Ley comercial colombiana, el 10% de la ganancia neta de cada ejercicio debe apropiarse como reserva
legal hasta que el saldo de ésta sea equivalente por lo menos al 50% del capital pagado.

La reserva legal obligatoria no es distribuible antes de la liquidación de la Sociedad, pero puede utilizarse para absorber
pérdidas netas anuales. Sin embargo, cualquier suma apropiada en exceso del 50% del capital puede ser considerada como
de libre disponibilidad por parte de la asamblea general de accionistas.

Se pueden considerar como de libre disponibilidad por parte de la asamblea de accionistas.

Resultado del Ejercicio:

El resultado del ejercicio a diciembre 31 de 2018 no se ha visto afectado por el impuesto a la propiedad raíz y si a la
vigilancia cifras significativas. En el año 2018 por una valorización neta de las propiedades de inversión por $
2.014.190.602, partidas que surgieron al medir a valor razonable las propiedades de inversión a través de avalúos técnicos
realizados en cada año, por tal motivo las utilidades obtenidas no son realizadas y no son distribuibles en estos valores.

14. INGRESOS
Los ingresos a 31 de diciembre de 2018 y diciembre 31 de 2017 incluyen los siguientes componente:

A Diciembre 31 de A Diciembre de 31 de
2018 2017

Actividades Inmobiliarias 516.778.136 461.779.836


Total 516.778.136 461.779.836

En general las partidas que componen el rubro de los ingresos ordinarios son:

Actividades de servicios inmobiliarios (Arrendamiento Operativo)

15. GASTOS

Los gastos a 31 de diciembre de 2018 y diciembre 31 de 2017 incluyen los siguientes componentes:

A Diciembre 31 de A Diciembre 31 de
2018 2017

Gastos de Administración
Gastos de Personal 330.489.600 330.489.600
Honorarios 11.226.080 10.190.091
Impuestos 280.660.136 236.183.836
Contribución y Afiliaciones 781.242 9.701.000

29
Servicios 701.003.464 661.709.789
Diversos 0 11.000
Gastos Legales 2.220.500 2.057.900
Total 1.326.381.022 1.250.343.216

16. OTROS INGRESOS Y COSTOS

Los otros ingresos y costos a 31 de diciembre de 2018 y diciembre 31 de 2017 incluyen los siguientes componentes:

A Diciembre 31 de A Diciembre de 31 de
2018 2017
Ingresos Financieros
Financieros 39.045 65.320
Diversos 221.526.447 4.436
Revaluación Propiedades de Inversión (1) 2.014.190.600 14.385.047.360
Total 2.235.756.092 14.385.117.116

(1) La Revalorización de las propiedades de Inversión se da en el momento de medir los bienes inmuebles al valor
razonable según avalúo técnico de profesional calificado.
Como es de anotar las inversiones de propiedad planta y equipo presentaron un incremento al cierre del año 2018,
presentando una utilidad técnica de $ 2.014.190.600

A Diciembre 31 de A Diciembre de 31 de
2018 2017
Costos Financieros
Financieros 670.074 678.046
Gastos Extraordinarios 946.700 0
Gastos Diversos 4.054 0
Deterioro (1) 0 1.950.841.847
Total 1.620.828 1.951.519.893

(1) Deterioro: El Deterioro de las propiedades de Inversión se da en el momento de medir los bienes inmuebles al valor
razonable según avalúo técnico de profesional calificado.

17. ENTES RELACIONADOS

Al 31 de diciembre de 2018 y 31 de diciembre de 2017 incluye los siguientes componentes:

Cuentas por Pagar:

30
A Diciembre 31 de A Diciembre 31 de
2018 2017
Accionista Detalle
Allan Roy Mishaan Dividendos por pagar 1.195.011 1.195.011
Préstamo cuenta corriente
Carami S.A.S comercial. 1.378.371.938 1.378.371.938
Carami S.A.S Dividendos por pagar 915.359.476 915.359.476
Préstamo cuenta corriente
Titocol S.A.S comercial. 1.225.862.465 1.225.862.465
Titocol S.A.S Dividendos por pagar 586.080.513 586.080.513
Préstamo cuenta corriente
Cerámicas Stiro S.A.S comercial. 1.121.483.233 103.380.418
Préstamo cuenta corriente
Inversiones Nuevo Stiro S.A.S comercial. 181.752.620 15.724.620
Préstamo cuenta corriente
Mishaan Habie Edmundo comercial. 279.543 279.543
Total 5.410.384.799 4.226.253.984

A continuación detallamos otras compañías que tienen relación con uno de los accionistas de Inversiones Coprim S.A.S.
En Reorganización.

Cuentas por cobrar a compañías relacionadas


A Diciembre 31 de A Diciembre 31 de
Accionista Detalle 2018 2017
Préstamo cuenta corriente
Abitbol de Mishaan Lilianne comercial 105.511 105.511
Préstamo cuenta corriente
Cersteveco S.A.S comercial 224.000.000 224.000.000
Préstamo cuenta corriente
Comercializadora Mtx S.A.S. comercial 4.172.034 4.172.034
Préstamo cuenta corriente
Progresar Company S.A.S comercial 111.485.188 111.485.188
Préstamo cuenta corriente
Textiles Miratex S.A.S comercial 8.349.983.681 8.027.533.244
Total 8.689.746.414 8.367.295.977

18. APROBACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros individuales y las notas que se acompañan fueron aprobados por la asamblea de accionistas y el
Representante Legal, de acuerdo con el Acta No. 80, de fecha 29 de Marzo de 2019, para ser presentados y publicados.

19. HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DE LA FECHA DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


APROBACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS.

31
No tenemos conocimiento de ningún evento subsecuente que haya ocurrido entre la fecha de los estados financieros
individuales y la fecha de autorización de los mismos que requieran una modificación de las cifras presentadas en los
estados financieros individuales o divulgación de las notas a los mismos.
20. TASAS DE FINANCIACION

Los otros deudores se miden posteriormente a valor nominal por decisión de la compañía, por lo tanto no se someten a
cálculo de costo amortizado para determinar una financiación implícita a deterioro

21. NEGOCIOS EN MARCHA


La compañía continuara sus operaciones en concordancia con la evolución de las transacciones efectuadas hacia el futuro
en un mercado cambiante.

22. EVENTOS POSTERIORES

En la vigencia 2018 y hasta la fecha de este informe no han ocurrido eventos que afecten los resultados de los estados
financieros de la compañía.

23. CONTINGENCIAS

Según nuestros asesores internos y externos, no existen litigios o demandas a favor y/o a cargo de la compañía a 31 de
diciembre de 2018. Y hasta la fecha de este informe.

24. INDICADORES FINANCIEROS

EBITDA: Utilidad Operativa + Depreciación + Amortización + Provisiones Determina las ganancias o la utilidad
obtenida por una empresa o proyecto, sin tener en cuenta los gastos financieros, los impuestos y demás gastos contables
que no implican salida de dinero en efectivo, como las depreciaciones y las amortizaciones. En otras palabras, determina la
capacidad de generar caja en la empresa.

PUNTO DE EQUILIBRIO: Costos Fijos Margen de Contribución Representa el nivel de actividad que permite, gracias al
margen realizado (diferencia entre el nivel de ventas y los gastos variables que se derivan implícitamente de este volumen de
negocios) poder pagar todas las demás cargas del ejercicio, es decir, los gastos fijos.

AUTONOMÍA: Pasivo total con terceros Patrimonio Mide el grado de compromiso del patrimonio de los asociados con
respecto al de los acreedores, como también el grado de riesgo de cada una de las partes que financian las operaciones.

32

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