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Teoría Triangulo del Fraude

Según, (Examiners, 2014-2018) nos da a conocer lo siguiente,


El Triángulo del fraude es un modelo para explicar los factores que hacen que una
persona llegue a cometer fraude laboral. Consta de tres componentes que, juntos, llevan
a un comportamiento fraudulento.

De lo antes mencionado, el triángulo de fraude es una estrategia o estructura que está compuesta
de tres factores, los mismos que contribuyen a que una o varias personas lleguen a cometer fraudes.

Como indica Examiners (2014-2018) los tres principales factores que dan lugar a un triángulo
de fraude son los siguientes:

La percepción de la necesidad económica, situación no compartible con otros

1. El primero de los elementos del triángulo del fraude representa la presión. Esto es
lo que motiva al delito en primero lugar. El sujeto tiene algunos problemas
financieros que no es capaz de resolver por medios legítimos, así que empieza a
considerar el llevar a cabo un acto ilegal, como robar efectivo o falsificar los estados
contables, como una forma de resolver su problema. El problema financiero puede
ser personal (por ejemplo: demasiadas deudas personales) or profesional (por
ejemplo: su trabajo o negocio están en peligro). (Examiners, 2014-2018)

El primer elemento está relacionado con la percepción, éste es ocasionado por la presión que
tiene el ser humano debido a sus problemas financieros, lo que acarrea a que la persona cometa un
fraude de forma ilícita; en este caso robando o adulterando los Estados Financieros; este tipo de
fraude se da debido a problemas tanto personales como profesionales. Así como también tenemos
un segundo elemento que menciona Examiners (2014-2018) el cual es:

2. Oportunidad percibida
La segunda pata del triángulo del fraude es la oportunidad percibida, la cual define
el método por el cual se cometerá el ilícito. La persona debe ver alguna forma por
la cual puede usar (abusar) su posición de confianza para resolver sus problemas
financieros con una baja percepción del riesgo de ser descubierto. (Examiners,
2014-2018)

El segundo elemento de fraude está basado en la oportunidad de aprovecharse de la confianza,


para poder maniobrar el fraude sin ser atrapado.
Así como también tenemos el último factor de fraude, acorde a (Examiners, 2014-2018) es la:

3. Racionalización
La tercera pata del triángulo del fraude es la Racionalización. La mayoría de las
personas que cometen un fraude es la primera vez que lo hace y no tiene un pasado
como delincuentes. Son personas que se ven a sí mismos como normales, personas
honestas a las que les han sobrevenido una serie de situaciones. Consecutivamente,
el defraudador deberá justificar sus actos de una forma que sean aceptables o
justificables

El tercer elemento se trata de aquellas personas que por primera vez empiezan a cometer un
fraude y éstas no cuentan con un historial delincuencial; son personas sencillas, que durante el
tiempo se les ha presentado ciertas situaciones las mismas que deben aclararse de la mejor forma
posible.

Gráfico 1. Triángulo de Fraude


(Moncayo, 2015)
Teoría Triangulo del Fraude

(DONALD CRESSEY, 1961)

Trabajos citados
Examiners, A. o. (2014-2018). acfe-spain.com. Obtenido de acfe-spain.com: https://acfe-
spain.com/recursos-contra-fraude/que-es-el-fraude/triangulo-del-fraude

Trabajos citados
DONALD CRESSEY. (1961). conductafraude.com. Obtenido de conductafraude.com:
https://conductafraude.com/el-triangulo-clasico-del-fraude-de-donald-cressey/

Examiners, A. o. (2014-2018). acfe-spain.com. Obtenido de acfe-spain.com: https://acfe-


spain.com/recursos-contra-fraude/que-es-el-fraude/triangulo-del-fraude

(Moreno López & Sánchez Ríos, 2012)

(Arcila, 2018)

Trabajos citados
Arcila, R. H. (2018). Auditoria Forense. México: Azucena GarcíaNares.

DONALD CRESSEY. (1961). conductafraude.com. Obtenido de conductafraude.com:


https://conductafraude.com/el-triangulo-clasico-del-fraude-de-donald-cressey/

Examiners, A. o. (2014-2018). acfe-spain.com. Obtenido de acfe-spain.com: https://acfe-


spain.com/recursos-contra-fraude/que-es-el-fraude/triangulo-del-fraude
Moncayo, C. (29 de 07 de 2015). www.incp.org.co. Obtenido de www.incp.org.co:
https://www.incp.org.co/triangulo-de-fraude-del-ejecutivo/

Moreno López , W., & Sánchez Ríos, J. (30 de 04 de 2012). www.redalyc.org. Obtenido de
www.redalyc.org: https://www.redalyc.org/html/631/63124039003/
Trabajos citados
DONALD CRESSEY. (1961). conductafraude.com. Obtenido de conductafraude.com:
https://conductafraude.com/el-triangulo-clasico-del-fraude-de-donald-cressey/

Examiners, A. o. (2014-2018). acfe-spain.com. Obtenido de acfe-spain.com: https://acfe-


spain.com/recursos-contra-fraude/que-es-el-fraude/triangulo-del-fraude

Moreno López , W., & Sánchez Ríos, J. (30 de 04 de 2012). www.redalyc.org. Obtenido de
www.redalyc.org: https://www.redalyc.org/html/631/63124039003/

Trabajos citados
DONALD CRESSEY. (1961). conductafraude.com. Obtenido de conductafraude.com:
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Examiners, A. o. (2014-2018). acfe-spain.com. Obtenido de acfe-spain.com: https://acfe-


spain.com/recursos-contra-fraude/que-es-el-fraude/triangulo-del-fraude

Moncayo, C. (29 de 07 de 2015). www.incp.org.co. Obtenido de www.incp.org.co:


https://www.incp.org.co/triangulo-de-fraude-del-ejecutivo/

Moreno López , W., & Sánchez Ríos, J. (30 de 04 de 2012). www.redalyc.org. Obtenido de
www.redalyc.org: https://www.redalyc.org/html/631/63124039003/

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