AUDITORIA

PRACTICA: LA EMPRESA EDICIONES PERUANAS ADMINISTRATIVA

CURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA

PRACTICA EN LABORATORIO 18-10-2010

La Empresa Ediciones Peruanas S.A. fue creada hace 05 años como una dependencia de una ONG denominada
Patronato del Libro. Se identifica con RUC 20478650801 y tiene como domicilio legal Urb. Los Álamos 2780 –
Arequipa-Arequipa, creada con escritura pública No. 1746, folio 1332 M, ante Registros Mercantiles, partida
09850 Registros Públicos de Arequipa. Tiene como finalidad comercializar libros y textos de carácter cultural. La
organización se desempeña sin fines de lucro, cuenta con 03 agencias y sus ventas son aceptables dentro de las
exigencias de la demanda.

Hace 02 años Ediciones Peruanas S.A. recibe apoyo de organismos internacionales para la importación de libros
técnicos y profesionales de diversas editoriales extranjeras, con lo cual su crecimiento se dio de forma inesperada,
no encontrándose preparada para afrontar el reto que se le presentaba por no contar con un sistema de información
rápido, veraz y eficiente, originando de esta manera una serie de deficiencias administrativas.

En ese mismo año por lo expuesto en el párrafo anterior, contrato a una empresa especializada para que le
implemente un sistema informático y le provea al mismo tiempo de computadoras para su funcionamiento. En un
corto tiempo se desarrolló un sistema de información computarizado que integraba a los diferentes departamentos
de la organización mediante red.

Actualmente existen constantes quejas de los clientes porque el sistema no atiende en forma oportuna y precisa sus
requerimientos originando el consecuente descontento y lo que es más grave, la perdida de pedidos por clientes
insatisfechos.

Estas quejas han llegado a nivel de la Gerencia General la que ha concordado en señalar que tampoco del sistema
obtiene los indicadores necesarios para poder tomar decisiones.

Con carta No. 045-2010 de fecha 04 de abril del 2010 la Gerencial General de Empresa Ediciones Peruanas S.A.
solicita a la Gerencia General de la ONG Patronato del Libro le autorice para que su Departamento de Auditoría
Interna con el objetivo de dar la solución a los problemas.

Con carta No. 002-2010 la Gerencial General de la ONG de fecha 30 de abril del 2010 ha autorizado para que un
equipo de auditores del Departamento de Auditoria, conducido por la Srta. Administradora Carmen Llerena se
haga cargo de esta auditoría. El equipo debidamente integrado ha concluido que demorará 20 días y que empezará
el 02 de mayo y deberá reportar al Gerente General de Ediciones Peruanas S.A.

1. Elabore Usted el Plan de Auditoria correspondiente.

2. Qué tipo de riegos encontrará Usted en esta auditoría.

1 Presentado por
:Jamilith Cruz Machaca
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PLAN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

I DATOS GENERALES
A.DE LA EMPRESA
A.1Misión:
Somos una empresa comercializadora de libros y textos de carácter cultural, de calidad en sus contenidos
servicios y materiales. La organización se desempeña sin fines de lucro.
A.2Política:
Lograr el desarrollo del manejo con eficiencia en actividades administrativas que conlleve con un sistema
de Información rápido, veraz y eficiente que cumpla con las necesidades de nuestros clientes.
A.3Razón Social:
La Empresa Ediciones Peruanas S.A. Se identifica con RUC 20478650801.
A.4Base Legal:
Creada hace 05 años como una dependencia de una ONG denominada Patronato del Libro con escritura
pública No. 1746, folio 1332 M, ante Registros Mercantiles, partida 09850 Registros Públicos de Arequipa.
A.5Localización:
Localizada con domicilio legal Urb. Los Álamos 2780 –Arequipa-Arequipa
A.6Definición de las Áreas por auditar:
Área de información y atención al cliente.
B DE LA EMPRESA AUDITORA
B.1Nombre o Razón Social:
La auditoria a realizar será realizada por el Departamento de Auditoría Interna de la empresa, La Srta.
Administradora Carmen Llerena, conducirá y se hará cargo de esta auditoría.
B.2Dirección:
Departamento de Auditoría Interna.
B.3Equipo de auditores:
 Auditor coordinador: Carmen Llerena
 Auditor supervisor: Jorge Luis Gonzales
 Administrador: Julio Medina Ugarte
 Ingeniero de sistemas: Martin Velit Echevarría

2 Presentado por
:Jamilith Cruz Machaca
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B.4Programa de actividades:
PROGRAMA DE ACTIVIDADES

MARZO 2010 ABRIL 2010

ACTIVIDAD 2 2 2 2 2 2 3 3 METAS
3 4 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 9
Constitución del
Equipo de
Equipo de
Auditoría
Auditoría
Formulación del
Programa de
Programa de
Auditoría
Auditoria

Aprobación del Programa

Programa Aprobado

Documentación, inspección
Recopilación de
indagación, rastreo, revisión
Información
Entrevistas, observación….

Análisis de Informe
Información Preliminar

Formulación del
Informe de Auditoria

Presentación y Informe de
sustentación del Auditoría y
Informe de Auditoría anexos

3 Presentado por
:Jamilith Cruz Machaca
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B.5 Objetivos de la Auditoria:

 Determinar las causas de falla del Sistema de Información actual que cuenta la empresa.

 Conocer las causas de los clientes insatisfechos.

B.6 Alcance:
La auditoría a realizar se desarrollara en el área del sistema de información con que en la actualidad cuenta
la empresa y en el área de atención al cliente.
B.7 Antecedentes:
 Carta No. 045-2010 de fecha 04 de abril del 2010 la Gerencial General de Empresa Ediciones
Peruanas S.A. solicita a la Gerencia General de la ONG Patronato del Libro le autorice para que su
Departamento de Auditoría Interna con el objetivo de dar la solución a los problemas.
 Carta No. 002-2010 la Gerencial General de la ONG de fecha 30 de abril del 2010 ha autorizado
para que un equipo de auditores del Departamento de Auditoria.

B.8 Descripción de la realidad o problemática de la Empresa y de las Áreas que se van a auditar:
 Ediciones Peruanas S.A. recibe apoyo de organismos internacionales para la importación de libros
técnicos y profesionales de diversas editoriales extranjeras, con lo cual su crecimiento se dio de
forma inesperada, no encontrándose preparada para afrontar el reto que se le presentaba por no
contar con un sistema de información rápido, veraz y eficiente, originando de esta manera una serie
de deficiencias administrativas.
 Actualmente existen constantes quejas de los clientes porque el sistema no atiende en forma
oportuna y precisa sus requerimientos originando el consecuente descontento y lo que es más grave,
la perdida de pedidos por clientes insatisfechos.
 Estas quejas han llegado a nivel de la Gerencia General la que ha concordado en señalar que
tampoco del sistema obtiene los indicadores necesarios para poder tomar decisiones.
 El área ha examinar es el Sistema informático de la empresa que abarca todas las áreas,
principalmente el área de comercialización y de la Gerencia General.
B.9 Criterios a utilizar:
 Normatividad de la empresa.
 Acuerdo de Directorio.
 Política de empresa: Tener un sistema informático que predominantemente satisfaga a los clientes y
brinde información oportuna a los niveles jerárquicos para la toma oportuna de decisiones.
 Plan de instalación del Sistema Informático.
 Manual del Sistema de Comercialización de Ediciones Peruanas S.A.
 Otros.

4 Presentado por
:Jamilith Cruz Machaca
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MODELO 2 MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO

1. Origen del Examen

Con carta No. 045-2010 de fecha 04 de abril del 2010 la Gerencial General de Empresa Ediciones Peruanas
S.A. solicita a la Gerencia General de la ONG Patronato del Libro le autorice para que su Departamento de
Auditoría Interna con el objetivo de dar la solución a los problemas.

Con carta No. 002-2010 la Gerencial General de la ONG de fecha 30 de abril del 2010 ha autorizado para
que un equipo de auditores del Departamento de Auditoria, conducido por la Srta. Administradora Carmen
Llerena se haga cargo de esta auditoría.

2. Antecedentes de la empresa y de los asuntos que serán examinados

 La Empresa Ediciones Peruanas S.A. fue creada hace 05 años como una dependencia de una ONG
denominada Patronato del Libro.
 Se identifica con RUC 20478650801.
 Con domicilio legal Urb. Los Álamos 2780 –Arequipa-Arequipa.
 Creada con escritura pública No. 1746, folio 1332 M, ante Registros Mercantiles.
 Con partida 09850 Registros Públicos de Arequipa.
 Empresa comercializadora de libros y textos de carácter cultural.
 La organización se desempeña sin fines de lucro.

ASUNTO: Implementar un nuevo Sistema de Informático que mejore las deficiencias administrativas y
atención al cliente.

3. Objetivos y alcance del examen

Objetivo General

 Determinar si el sistema de información actual con la que cuenta la empresa es la principal causa
de pérdida de clientes y las deficiencias administrativas.

Objetivos Específicos

 Determinar si las deficiencias del Sistema de Informático actual de la empresa son las causas
de las deficiencias de las actividades administrativas.
 Determinar las causas de insatisfacción de los clientes.
 Analizar las constantes quejas de clientes.
 Conocer las causas de pérdidas de pedidos por parte de los clientes insatisfechos.

5 Presentado por
:Jamilith Cruz Machaca
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 Determinar si los recursos humanos técnicos y profesionales tienen conocimiento y saben el

manejo, sobre el sistema informático ha implementar.

4. Identificación de áreas críticas definiendo el tipo de pruebas a aplicar

AREAS CRÍTICAS

 El sistema informático de la empresa

PRUEBA
 Inspeccionar el manejo y uso del sistema informático en los profesionales y técnicos.
 Inspección física a cada área de la empresa.
 Elaboración de flujo grama para comprobar los procesos.
 Inspección y evaluación de las quejas e insatisfacción de los clientes.

5. Puntos de atención.

 Gerente General de Ediciones Peruanas S.A.

 Gerencia General de la ONG Patronato del Libro.
 Área de atención al cliente,
 Sistema de Información actual.

6. Criterios de auditoría a utilizar

 Normatividad de la empresa.
 Acuerdo de Directorio.
 Política de empresa: Tener un sistema informático que predominantemente satisfaga a los clientes y
brinde información oportuna a los niveles jerárquicos para la toma oportuna de decisiones.
 Plan de instalación del Sistema Informático.
 Manual del Sistema de Comercialización de Ediciones Peruanas S.A.
 Otros.
.
7. Programa de procedimientos a ejecutar en el examen

SEGÚN ANEXO 1: PROGRAMA DE AUDITORIA –B2

8. Recursos de personal y especialistas en caso necesario

RECURSO DE PERSONAL
 Auditor supervisor: Tomás Álvarez
 Auditor : José Cárdenas
 Auditor: Luis Valencia
ESPECIALISTA
 Ingeniero de sistemas :Pedro Perez

9. Información Administrativa
6 Presentado por
:Jamilith Cruz Machaca
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 Los funcionarios responsables de las áreas a examinar o evaluar:

 Gerente General: David Málaga
 Gerente de atención al cliente: Federico Núñez
 Gerente comercial: Pablo Salas
 Jefe de Informática: Luis Sotelo

10. Presupuesto de Tiempo

HORAS HOMBRE POR ACTIVIDAD

C o munic ac ió n
E labo rac ió n R edac c ió n
T rabajo de de H allazgo s y Sus tentac ió n E levac ió n
C argo P laneamiento de del T o tal
c ampo E valuac ió n de del Info rme de Info rme
H allazgo s Info rme
C o mentario s

Total días 2 dias 8 dias 1 dia 1 dia 1 dia 1 dia 1 dia 15 dia

Auditor Supervisor 10 horas 30 horas 5 horas 6 horas 5 horas 5 horas 5 horas 66 horas
Auditor Encargado 4 horas 12 horas 3 horas 4 horas 3 horas 3 horas 3 horas 32 horas
Auditor Integrante 6 horas 18 horas 4 horas 5 horas 4 horas 4 horas 4 horas 45 horas
Total horas 20 horas 60 horas 12 horas 15 horas 12 horas 12 horas 12 horas 143 horas

11. Informes a emitir y fechas de entrega

 El informe a establecer es el Informe de la nueva estructura de implementación del sistema informático de

la empresa.
 El equipo debidamente integrado ha concluido que demorará 20 días y que empezará el 02 de mayo y
deberá reportar al Gerente General de Ediciones Peruanas S.A.

12. Formato tentativo del Informe

Se hará el informe final de acuerdo a las normas de auditoría NAGA (Norma de Auditoria Generalmente
Aceptada)

FECHA:

……………………………………………………….. ……………………………………………

AUDITOR SUPERVISOR AUDITOR ENCARGADO

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:Jamilith Cruz Machaca
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EL PROGRAMA DE AUDITORIA

Es un procedimiento de examen planeado con flexibilidad. Son de dos tipos:

1.Un esquema detallado planeado y determinado por adelantado para la práctica de cada auditoria.
2. Un formulario o forma progresiva indicando brevemente el alcance, carácter, objetivos y limitaciones de la
auditoria.
Debe ser sencillo y conciso, de manera que los procedimientos empleados en cada auditoria estén de acuerdo con
las circunstancias del examen. Al planear un programa de auditoría debe hacerse uso de todas las ventajas que
ofrecen los conocimientos y el criterio del personal experimentado de la firma, con el objeto de no incorporar en el
programa procedimientos excesivos

ANEXO N° 01

PROGRAMA DE AUDITORÍA

Procedimientos Mínimos

El programa tiene carácter enunciativo, por lo tanto no es limitativo, pudiendo el auditor encargado, a su criterio, darle
mayor alcance y análisis si las circunstancias así lo exigen, previa coordinación y conocimiento de la Supervisión.

HECHO REF
Nº PROCEDIMIENTO POR
FECHA
P/T
PROCEDIMIENTOS GENERALES TA 02-05-10 B 1
1. (Entrevista preliminar)
Presente a la Comisión de Auditoría ante el Gerente General de
la empresa , el Gerente de Comercialización , el Gerente de
Imagen y al Jefe de Informática
2. (Revisión de documentación preliminar) JC 02-05-10
Solicite a la Gerencia General la siguiente información: 03-05-10
1º. Escritura de Constitución. B.2.1
2º. Estatutos de la empresa. B.2.2
3º. Actas de Directorio. B.2.3
4º. Memoria Anual. B.2.4
5º. Otros.
3 Determinar la fecha de creación de la empresa.
4 Identifique los objetivos generales de la empresa. JC-LV 03-05-10
5 Determine si hay convenios importantes celebrados.
6 Quienes son los accionistas, miembros del directorio y el
personal asesor.
7 Solicitar nomina para identificar quienes son los trabajadores JC-LV 02-05-10
de las áreas evaluadas. 03-05-10
Dicha nómina deberá incluir a todo el personal de dichos
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:Jamilith Cruz Machaca
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departamentos, con sus respectivos nombres y apellidos

completos, Nº de DNI, cargo desempeñado, fecha de
ingreso.
Asimismo, verifique que dichos funcionarios cumplen con el
perfil establecido por la Empresa para ocupar dichos cargos.

3º.

4º

5º.
(Recorrido de instalaciones)
3. Elaboración de…………………………………

4. Entreviste Usted………

5. Verifique Usted

6.

7.

8.

9.

10.

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:Jamilith Cruz Machaca