INFORME FINAL Res. 786 - 10 - PNCT PDF

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
Dirección General de Control de Recursos Sociales
Nuestra Misión: “Ejercer el control gubernamental propiciando la mejora continua de las Instituciones en beneficio de la ciudadanía”
INFORME FINAL
PROGRAMA NACIONAL DE CONTROL DE LA TUBERCULOSIS – PNCT

MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL
RESOLUCIÓN CGR Nº 786/10
1. INTRODUCCIÓN
La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades y responsabilidades

conferidas por los artículos 281 y 283 de la Constitución Nacional, concordantes con el artículo 9
inciso “k” de la Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República”, y en
cumplimiento de su Plan Estratégico (Año 2008/2013), por Resolución CGR Nº 786 de fecha 15 de
setiembre de 2010, dispuso la realización de una AUDITORÍA DE GESTIÓN Y EXAMEN
PRESUPUESTAL AL PROGRAMA NACIONAL DE CONTROL DE LA TUBERCULOSIS
DEPENDIENTE DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA y BIENESTAR SOCIAL,
CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO FISCAL 2008 Y 2009”. (Anexo N° 1)
2. TIPO DE AUDITORÍA
Auditoría de Gestión y Examen Presupuestal al PROGRAMA NACIONAL DE CONTROL DE LA

TUBERCULOSIS (PNCT), dependiente del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social.
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
3.1. OBJETIVO GENERAL
Obtener evidencias suficientes y competentes, que permitan evaluar la gestión del “Programa
Nacional de Control de Tuberculosis”, en términos de economía, eficiencia, eficacia e impacto,
verificando si el monto previsto para dicho programa ha sido empleado efectivamente para el fin
propuesto, si se han dado cumplimiento a los procedimientos administrativos y normas legales y si
se han ejercido los controles pertinentes.
3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
3.2.1 Evaluar y calificar el Sistema de Control Interno.

3.2.2 Verificar la Ejecución Presupuestaria.
3.2.3 Examinar la Gestión del Proyecto:
 Verificar el cumplimiento de procedimientos administrativos.
 Realizar una evaluación de cumplimiento de los POAs.
 Realizar verificaciones “in situ” de acuerdo a la procedencia y necesidad de los trabajos.
 Verificación de cumplimiento de recomendaciones de auditorías anteriores.
Nuestra Visión: “Institución de control que promueve el uso responsable del patrimonio público, reconocida en la sociedad por la calidad de s us servicios y productos” 1
4. ALCANCE
4.1. Periodo Auditado:
La Auditoría comprendió la evaluación de cumplimiento de las metas y los resultados esperados de

los componentes y actividades establecidos en los POAs de los ejercicios correspondientes a los
años 2008 y 2009, verificando los documentos y respaldos, en base a muestras selectivas de los
rubros presupuestarios asignados y ejecutados del PGN de los mismos ejercicios fiscales.
La Auditoría se realizó de conformidad a la RESOLUCIÓN CGR Nº 1196/08 de fecha 7 de

noviembre del 2008 Por la cual se aprueba y adopta el MANUAL DE AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL, denominado "TESAREKO", para LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA; actualizado posteriormente por Resolución CGR Nº 350/08 de fecha 19/03/09 y
Resolución CGR Nº 1207 del 22/10/09 por la cual se aprueba la actualización de dicho Manual de
Auditoría Gubernamental; además de Normas de Auditoría de la INTOSAI, Normas Internacionales
de Auditoría (NIA).
4.2. Rubros PRESUPUESTARIOS del PGN o Áreas Examinadas:
4.2.1 Gastos:
Servicios Personales: el cual representa el 27% de participación en la Ejecución Presupuestaria del año
2008 y el 39% en el año 2009.
Bienes de Consumo e Insumos: el cual representa el 30% de participación en la Ejecución
Presupuestaria del año 2008 y el 21% en el año 2009.
Inversión Física: el cual representa el 8% de participación en la Ejecución Presupuestaria del año 2008
y el 13% en el año 2009.
Las observaciones contenidas en el Capítulo II afectan a los siguientes grupos presupuestarios:
II.1. GRUPO 100 SERVICIOS PERSONALES
II.1.1. RECURSOS HUMANOS
II.1.2 OBJETO DEL GASTO 133 BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES
II.1.3. SUBGRUPO 140: PERSONAL CONTRATADO
II.2. GRUPO 200 SERVICIOS NO PERSONALES
II.2.1. SUBGRUPO 230 PASAJES Y VIÁTICOS
II.3. GRUPO 300 BIENES DE CONSUMO E INSUMOS
II.3.1. SUBGRUPO 310 PRODUCTOS ALIMENTICIOS
II.3.2. SUBGRUPO 360: COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
II.4. GRUPO 500 INVERSIÓN FÍSICA
II.4.1. SUBGRUPO 530 ADQUISICIONES DE MAQUINARIAS, EQUIPOS Y HERRAMIENTAS

MAYORES
5. LIMITACIONES AL ALCANCE
5.1. Constituye una limitación al alcance la subvención proveniente del fondo mundial que no
está incluida en el Presupuesto General de Gastos de la Nación del Programa Nacional de Control
de la Tuberculosis, la cual es administrada por la ONG ALTER VIDA (elegido por el Fondo Mundial
en base a las propuestas presentadas por el equipo de Mecanismo de Coordinación País (MCP), a
cuya cabeza se encuentra el MSPBS).
.
Según los documentos proveídos por el MSPyBS, los recursos financieros del Fondo Mundial
administrados por ALTER VIDA y ejecutados por el PNCT en el 2008 y 2009 (alcance de la
auditoría) son los siguientes:
2008 en TOTALES
2009 en dólares
PROYECTOS Dólares dólares
americanos
americanos americanos
PRY 304 G01 -T 68.287 100.053 168.340

PRY 708 G03 -T 67.974 217.870 285.844
TOTALES 136.261 317.923 454.184
Cálculo Importe total en guaraníes (tasa cambiaria G. 4000 POR $) 1.816.736.000
5.2. Limitación 2: El Programa Nacional de Control de Tuberculosis no posee una SUAF, pues es
una institución dependiente de la UAF del Gabinete del Ministerio de Salud Pública y Bienestar
Social, donde se realizan todas las operaciones de registración contable y pagos con cargo al
Presupuesto General de Gastos de la Nación, por tanto, la exposición de los estados contables es
producto de los actos ejecutados a nivel Central. Tampoco cuenta con ingresos que puedan
impactar en la ejecución presupuestaria de dicho Programa.
5.3. Limitación 3: El equipo auditor estaba limitado a realizar entrevistas de las personas
beneficiarias del Programa, debido a que la Tuberculosis es una enfermedad infecciosa y
contagiosa.
5.4 Limitación 4: Posteriormente por razones de prevención para evitar posibles contagios a los
auditores se instruyó a no realizar los trabajos en las dependencias del PNCT, limitándose requerir
la documentación necesaria para realizar el trabajo en las oficinas de la CGR.
5.5. Limitación 5: En fecha 01/11/10, se constituyeron los auditores afectados a la CGR a fin de
retirar documentaciones solicitadas en el marco de la auditoría, constatándose que (ACTA CGR Nº
01/2010): “…todas las oficinas del citado Programa a causa del temporal ocurrido en fechas 29 y 30
de octubre pasados, se encontraban inundadas, especialmente la oficina proveída a los auditores
de la CGR, encontrándose en la misma documentos proveídos por el Nexo Oficial del programa, en
deplorable estado, mojados, húmedos y con olor desagradable…”, por lo que se procedió a la
devolución de los documentos y equipos informáticos que se encontraban en la misma.
6. DISPOSICIONES LEGALES
 Constitución Nacional.
 Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República”.
 Ley Nº 1.535/99 “De Administración Financiera del Estado”.
 Decreto Nº 8.127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y administrativas
que reglamenta la implementación de la Ley Nº 1535/99”.
 Ley Nº 2.051/03 “De Contrataciones Públicas” y su Dto. Reglamentario Nº 21.909/03.
 Ley Nº 3.692/08 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el año 2009”, y su
Decreto Reglamentario Nº 1381/09.
 Ley Nº 3.964 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el año 2010”, y su
Decreto Reglamentario Nº 3866/10
 Ley Nº 1.626/00 “De la Función Pública”.
 Decreto Ley Nº 2000/36, “Por el cual se Crea el Ministerio de Salud Pública y Bienestar
Social”.
 Decreto Ley Nº 2001/36, “ORGÁNICA DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y
BIENESTAR SOCIAL”.
 Decreto Nº 21376, de fecha 5 de junio de 1998 “Por el cual se Establece la Nueva
Organización Funcional del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”.
 Decreto Nº 4674 del 11 de agosto de 1999, “Por el cual se reestructura el Ministerio de Salud
Pública y Bienestar Social”.
 Resolución S.G. Nº 21/2008 “Por la cual se reglamenta la descentralización operativa de las
unidades y Sub unidades operativas de contrataciones…”
 Resolución S. G. Nº 71/2008 “Por la cual se deja sin efecto el anexo de la Resolución SG Nº
21/2008…”
 Resolución S.G. Nº 181/2008 “Por la cual se crea la Dirección General de Gestión de
Insumos Estratégicos en Salud…”
 Resolución S.G. Nº 49/2009 “Por la cual se crean nuevas Unidades Operativas de
Contrataciones, se reestructuran…”.
 Resolución S.G. Nº 91/2009 “Por la cual se dispone la reglamentación interna para la
asignación de viáticos y movilidad a funcionarios…”.
 Otras Leyes, Decretos y Reglamentaciones referentes al trabajo.
 Convenios y Acuerdos interinstitucionales suscritos.
7. REMISIÓN DE COMUNICACIÓN DE OBSERVACIONES
En cumplimiento de la Resolución CGR Nº 2015/06, fueron remitidas las observaciones resultantes

de la Auditoría de Gestión y Examen Presupuestal al Programa Nacional de Control de la
Tuberculosis - PNCT, dependiente del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, a través de la
Nota CGR Nº 1412 de fecha 23/03/11. (Anexo N° 2)
8. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
En fecha 08/04/11 ingresa a la Contraloría General de la República la nota MSPyBS/S.G. Nº 668/11

a través de la cual la Ministra Dra. Esperanza Martínez, remite el Informe de Descargo elaborado
por el Programa Nacional de Control de la Tuberculosis – PNCT. (Anexo N° 2)
Realizado el análisis y la evaluación correspondiente, esta auditoría ha considerado los documentos

de respaldo, rectificándose en algunas observaciones las cuales fueron excluidas, y se ratifica en
todas las observaciones contenidas en el presente Informe Final.
9. MEMORANDO DE CONTROL INTERNO
Conforme a la evaluación realizada sobre la implementación del MECIP (Modelo Estándar de

Control Interno del Paraguay) del Programa Nacional de Control de la Tuberculosis, arroja una
calificación de 2,61 Deficiente.
En el cuadro siguiente se expone la calificación por cada Componente:
PUNTAJE DEL
COMPONENTE PUNTAJE POR COMPONENTE
INTERPRETACIÓN SISTEMA INTERPRETACIÓN
CORPORATIVO CORPORATIVO
DE CONTROL
2,09 INADECUADO
ESTRATÉGICO
DE CONTROL DE
3,57 SATISFACTORIO 2,61 Deficiente
GESTIÓN
DE CONTROL DE
2,17 DEFICIENTE
EVALUACIÓN
El desarrollo de la EVALUACION de la implementación del MECIP se expone en el CAPITULO I

Análisis de Gestión.
10. CONOCIMIENTO DEL PROGRAMA NACIONAL DE CONTROL DE TUBERCULOSIS
A. INTRODUCCIÓN
En 1993, la Organización Mundial de Salud declaró a la TB como una EMERGENCIA GLOBAL y

lanzó la estrategia DOTS (Directly Observed Treatment, Short – course), como la forma más eficaz y
de mejor costo-beneficio de control de la enfermedad a nivel mundial.
En la cuadragésima sexta sesión del Consejo Directivo de la OPS, realizada en setiembre de 2005,
en respuesta a los nuevos desafíos para el control de la tuberculosis se adoptó la Resolución
CD46.R12: “Estrategia Regional para el control de la Tuberculosis para el 2005- 2015”, que reafirma
el compromiso de los países en ratificar el control de la tuberculosis como una prioridad en los
programas de salud, garantizando los recursos financieros y humanos necesarios, y adoptar el Plan
Estratégico Regional de Tuberculosis 2005- 2015 como base para la elaboración de planes
nacionales.
El Plan Estratégico Regional de Tuberculosis 2005-2015 fue construido teniendo en cuenta como
base, la experiencia de expansión de la Estrategia DOTS en la Región y se centra en el compromiso
renovado por parte de los países en la búsqueda del control de la tuberculosis, proyectando
implementar la nueva estrategia de la OMS: “Alto a la Tuberculosis”.
El Programa Nacional de Control de la Tuberculosis del Paraguay adopta esta iniciativa de Control
de la Tuberculosis y decide elaborar su plan estratégico para 2007 – 2015.
B. MISIÓN, VISIÓN, OBJETIVOS, METAS DEL PLAN.
Del “PLAN ESTRATÉGICO DE TUBERCULOSIS 2007- 20015”, se extrae lo siguiente:
 MISIÓN: “Asegurar que cada paciente con TB tenga pleno acceso a diagnóstico y tratamiento
de calidad, para disminuir la carga social, económica y de equidad que impone la TB”.
 VISIÓN: “Un Paraguay sin tuberculosis”.
 OBJETIVO GENERAL:
“Disminuir el riesgo de infección, la incidencia, prevalencia y la mortalidad por TB aplicando la

“Estrategia Alto a la Tuberculosis”.
 OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Asegurar a todo paciente con TB atención en los servicios de salud a través de la estrategia
DOTS/TAES de calidad.
 Disminuir la incidencia de la TB en las personas viviendo con VIH/SIDA y la incidencia de VIH
en pacientes con tuberculosis.
 Prevenir y controlar la MDR-TB en el marco de la estrategia DOTS/TAES.
 Garantizar el diagnóstico y el control bacteriológico oportuno y de calidad a través de redes
de laboratorios fortalecidos
 Incorporar a todos los proveedores de salud (públicos, no gubernamentales y privados) al
control de la TB.
 Reducir el estigma y la discriminación y mejorar el acceso de pacientes con TB a servicios
DOTS con el apoyo de estrategias de Abogacía, Comunicación y Movilización de la
participación de personas afectadas.
 Fortalecer la gestión de los PCT a través de estrategias de desarrollo de recursos humanos
como parte integral de los planes nacionales del PNT.
 Desarrollar y/o fortalecer la capacidad de investigación de los PCT.
 METAS PRINCIPALES:
El Paraguay notifica por lo menos el 70% de los casos de nuevos BAAR+ y cura el 85% de los
mismos para el 2009.
Todas las Regiones Sanitarias del país revierten la incidencia de TB y disminuyen al 50% la
mortalidad y la prevalencia al 2015 respecto a la de 1990 (metas de los Objetivos del
Desarrollo del Milenio – ODM).
C. PLANES, LÍNEAS ESTRATÉGICAS DE TRABAJO, INDICADORES
El PNCT cuenta con un “PLAN ESTRATÉGICO DE TUBERCULOSIS 2007- 2015”, del cual se
extrae lo siguiente:
 OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
1er. Objetivo
Asegurar a todo paciente con TB atención en los servicios de salud a través de la estrategia
META
El 100% de las Regiones Sanitarias implementan la Estrategia DOTS/TAES con calidad en
todos los servicios estatales de salud, al 2008.
2do. Objetivo
Disminuir la incidencia de la TB en las personas viviendo con VIH/SIDA y la incidencia de VIH
META
El 100% de las Regiones Sanitarias incorpora un sistema de vigilancia epidemiológica
TB/VIH en concordancia con su realidad epidemiológica y efectúa actividades de
colaboración, al 2010.
3er. Objetivo
Prevenir y controlar la MDR-TB (tuberculosos multi drogo resistentes) en el marco de la
estrategia DOTS/TAES.
METAS
El 100% de las Regiones Sanitarias realizan vigilancia integral de la MDR-TB dentro de la
estrategia DOTS/TAES al 2015.
5 Regiones Sanitarias del país realizan un manejo integral de la MDR-TB dentro de la
estrategia DOTS/TAES al 2015.
4to. Objetivo
Garantizar el diagnóstico y el control bacteriológico oportuno y de calidad a través de redes
METAS
El 100% de las redes de laboratorios de TB, integradas operacionalmente a los PNTs,
cumplen estándares establecidos por OMS al 2010.
El 100% de las Regiones Sanitarias utilizan sistemáticamente el método bacteriológico como
método de rutina en el diagnóstico y seguimiento de los casos al 2010.
En 6 Regiones Sanitarias cuentan con vigilancia de la MDR-TB permanente determinada en
todos los fracasos terapéuticos al esquema inicial y periódico a través de estudios nacionales
en el país (año 2008).
5to. Objetivo
Incorporar a todos los proveedores de salud (públicos, no gubernamentales y privados) al
control de la TB.
META
El 100% de los proveedores de servicios de salud relevantes de cada Región Sanitaria
involucrados en el control de la TB el 2010.
6to. Objetivo
Reducir el estigma y la discriminación y mejorar el acceso de pacientes con TB a servicios
META
El 100% de Regiones Sanitarias implementan estrategias de abogacía, comunicación y
movilización social en tuberculosis al 2010, e incorporan a los efectos en actividades de
control.
7mo. Objetivo
Fortalecer la gestión de los PCT a través de estrategias de desarrollo de recursos humanos
META
El 100% de las Regiones Sanitarias cuentan con programas de desarrollo de recursos
humanos en tuberculosis al 2010.
8vo. Objetivo
Desarrollar y/o fortalecer la capacidad de investigación de los PCT.
META
El 50% de las Regiones Sanitarias desarrollan sistemáticamente investigaciones operativas,
epidemiológicas y/o clínicas dentro de las actividades rutinarias de los PCTs.
 LÍNEAS ESTRATÉGICAS DE TRABAJO
Línea Estratégica 1
Expansión y/o fortalecimiento de la estratégica DOTS/TAES, con calidad (Objetivo 1)
Implementación y/o fortalecimiento de:
Actividades de colaboración inter programáticas TB y VIH/SIDA
Actividades de prevención y control de la MDR-TB
Estrategias comunitarias para poblaciones desatendidas – indígenas, privados de libertad,
poblaciones peri urbanas marginadas y otras – (Objetivos 2 y 3)
Fortalecimiento del sistema sanitario enfatizando la atención primaria, el abordaje integral de
enfermedades respiratorias (iniciativa PAL), la red de laboratorios, y el desarrollo de políticas de
recursos humanos en tuberculosis (Objetivos 4 y 7).
Mejoramiento del acceso de la población al diagnóstico y tratamiento de la tuberculosis a través de
la incorporación de todos los proveedores de salud, tanto público como privado (Objetivo 5).
Facilitación de la participación de los afectados y la comunidad con la implementación de estrategias
de abogacía, comunicación y movilización social (ACM) (Objetivo 6).
Inclusión de la investigación operativa, clínica y epidemiológica dentro del plan Programa Nacional
de Control de la TB (Objetivo 8).
 INDICADORES:
En el Plan Estratégico se establecen Indicadores por cada Objetivo Específico, además de

Indicadores epidemiológicos e Indicadores Operacionales.
A modo de ejemplo se mencionan los siguientes:
Indicadores de Impacto
1. Tasa de Prevalencia: Número estimado de todos los casos activos de TB por 100.000 habitantes
en un momento dado.
2. Tasas de Incidencia: Número de casos nuevos de TB que ocurren en un año dado por 100.000
habitantes
3. Tasa de mortalidad por TB: Números de casos de muertos por TB en un año dado por 100.000
habitantes.
Indicadores de Resultado
1. Cobertura DOTS: proporción de la población cubierta por los servicios de salud declarados
DOTS.
2. Tasa de detección bajo DOTS: proporción de casos BK+ notificados anualmente bajo DOTS del
total de casos BK+ estimados.
3. Tasa de éxito TBP BK+ nuevos bajo DOTS: proporción de casos con tratamiento exitoso (curados
más tratamiento completo) del total de casos notificados.
D. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
El PNCT depende de la Dirección General de Vigilancia de la Salud – Dirección de Enfermedades.
Conforme al Organigrama incluido en el Manual de Estructura, Funciones y Cargos del PNCT (el
cual no se encuentra aprobado), el Programa debe contar con las siguientes Áreas:
1- Área Administrativa.
1.1 Dpto. de Depósito
1.2 Dpto. de Transporte y Mantenimiento de vehículos.
1.3 Servicios Generales.
1.4 Informática.
1.5 Patrimonio.
2- Área de RRHH.
3- Área de Apoyo.
3.1 Jefatura de Enfermería.
3.2 Jefatura de Red de Laboratorios.
3.3 Jefatura de Laboratorios.
3.4 Jefatura de Estadísticas.
3.5 Regente
4- Área Técnica.
4.1 Línea Estratégica 1.
4.2 Línea Estratégica 2.
4.3 Línea estratégica 3.
E. SUBVENCIONES DEL FONDO MUNDIAL 1
El Fondo Mundial de Lucha contra el SIDA, la Tuberculosis y la Malaria se creó con el propósito de
aumentar radicalmente los recursos para la lucha contra tres de las enfermedades más
devastadoras del mundo y dirigir dichos recursos a las zonas más necesitadas.
Desde 2001, el Fondo Mundial ha captado US$ 4.700 millones en financiación durante un periodo de
ocho años. En el curso de las dos primeras rondas de concesión de subvenciones, ha asignado US$
1.500 millones en fondos para apoyar 154 programas en 93 países de todo el mundo.
El FM actúa como un instrumento financiero y no como una entidad ejecutora, y tiene como objetivos
atraer, gestionar y asignar recursos adicionales a través de una nueva alianza público-privada que
contribuya a reducir, en forma sostenible y significativa, la morbi mortalidad causadas por el
VIH/SIDA, la tuberculosis y la malaria en los países necesitados, y ayudar a reducir la pobreza, en el
marco de los Objetivos del Milenio (ODM).
El FM recibirá de los países las propuestas de subvención en la forma de proyectos a ser

ejecutados, que serán evaluadas a través de procesos independientes de revisión, basados en los
estándares científicos y técnicos más apropiados, que tengan en consideración las realidades y
prioridades locales.
El Fondo proporcionará subvenciones a programas públicos, privados y no gubernamentales,

respetando los procesos de implementación y formulación públicos-privados a nivel nacional, en
apoyo de intervenciones técnicamente acertadas y eficaces, para la prevención, tratamiento,
atención y apoyo de las personas infectadas y directamente afectadas.
El Fondo Mundial no cuenta con oficinas en los países. Sin embargo, las siguientes estructuras
forman “la arquitectura del Fondo Mundial” en cada país implementador:
1
Manual Operativo del Mecanismo de Coordinación País
A) Mecanismos Coordinador por País (MCP), responsables de desarrollar y entregar propuestas

al Fondo Mundial; son responsables de nombrar una o más organizaciones que funjan como
receptores principales (RP) y es responsable de supervisar el progreso del RP en la
implementación del programa patrocinado por la subvención. Cada MCP está compuesto por
representantes tanto del sector público como del privado; incluyendo gobiernos nacionales,
agencias multilaterales y bilaterales de desarrollo, ONG, OBF, instituciones académicas,
empresas privadas y personas que viven con alguna de las tres enfermedades.
B) Receptor Principal (PR) y sub-receptores (SR). Los RP son elegidos por los MCP a través de
un proceso documentado y transparente. Los RP son responsables de implementar los
programas incluidos en las propuestas que hayan sido aprobadas por la Junta Directiva del
Fondo Mundial, administrar los fondos y rendir cuentas al FM. Los SR son responsables de
implementar una porción de la subvención e informar directamente al RP.
C) Agentes Locales del Fondo (ALF), El Fondo contrata agentes locales del Fondo para evaluar
el manejo financiero y capacidad administrativa del RP nombrado así como para verificar e
informar sobre el desempeño de las subvenciones.
F. LOS PROYECTOS EN EL PARAGUAY
El Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social del Paraguay desarrolla, como ente rector, el
Programa Nacional de Control de ITS-VIH/SIDA, el Programa Nacional de Control de la TB, y el
Programa Nacional de Control de Vectores y otras estrategias de prevención y control de las
enfermedades priorizadas por el fondo.
Los proyectos presentados al Fondo Mundial por el MCP fueron diseñados y analizados para
mejorar y fortalecer los Programas Nacionales mencionados, el FM subvenciona proyectos en TB y
VIH y SIDA. El programa de prevención y control de la Malaria de Paraguay no cuenta con
subvención del Fondo Mundial.
A) MCP de Paraguay
El MCP de Paraguay fue conformado en el año 2002 y está integrado por una amplia y equitativa
representación del gobierno y la sociedad civil, incluyendo al sector privado, académico, confesional,
personas afectadas directamente por VIH Y SIDA, Tuberculosis y Malaria, y los organismos
multilaterales y bilaterales de cooperación, lo que le dota de una gran fortaleza debido a su amplia
representatividad. Estas organizaciones inicialmente fueron convocadas por la máxima autoridad de
salud del Gobierno del Paraguay, el Ministro de Salud Pública y Bienestar Social, y fue constituido
por las organizaciones que asumieron el compromiso de impulsar el MCP
El MCP de Paraguay, cuenta con un proceso documentado y transparente (ANEXO 4: Manual

Operativo del MCP):
i) para incorporar, sustituir y/o desafilar a sus miembros
ii) para seleccionar a los RP de los proyectos a ser presentados al FM
iii) para elaborar las propuestas financiadas por el FM
El MCP de Paraguay está integrado por las siguientes instituciones y organizaciones:

Con voz y voto:
 Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social,

 Ministerio de Educación y Cultura,
 Ministerio de Defensa Nacional,
 Ministerio de Justicia y Trabajo,
 Organización Paraguaya de Cooperación Intermunicipal (OPACI),
 Universidad Nacional de Asunción – Facultad de Ciencias Médicas,
 Sociedad Paraguaya de Infectología,
 Red de ONGs que trabajan con VIH Y SIDA Paraguay,
 CONAMURI (Coordinadora Nacional de Mujeres Rurales e Indígenas),
 Asociación Evangélica Mennonita del Paraguay,
 Fundación VENCER
 Instituto de Previsión Social
 Unión Industrial del Paraguay
Sólo con voz:
 Programa Nacional de Control del VIH/sida
 Servicio Nacional de Erradicación del Paludismo (SENEPA),
 Programa Nacional de Control de la Tuberculosis
 Organización Panamericana y Mundial de la Salud
 Grupo Temático Ampliado de ONUSIDA
 Comisión Europea,
 Centro de Estudios y Formación para el Ecodesarrollo – Alter Vida,
 Centro de Informaciones de Recursos para el Desarrollo – CIRD,
 Organización Internacional del Trabajo (OIT).
 UNICEF
B) Receptor Principal (RP)
Los RP de los proyectos financiados por el FM en el Paraguay y seleccionados a través de un

proceso documentado y transparente. Son responsables de administrar y dar seguimiento a la
ejecución de los proyectos. En Paraguay la ONG Alter Vida es el RP seleccionado para los
proyectos de TB y el CIRD es el RP para los proyectos de VIH/sida y Fortalecimiento del Sistema de
Salud.
B.1) Sub-receptores (SR)

Los SR son responsables de implementar el proyecto e informar directamente al RP, los resultados.
En Paraguay son SR los Programas Nacionales de TB y VIH/sida, las Regiones Sanitarias, las
Organizaciones de Base comunitaria, las organizaciones de la sociedad civil. Los Programas
Nacionales ejecutan acciones como entes rectores de cada patología, las Regiones Sanitarias
ejecutan acciones orientadas al logro de los objetivos en el marco de los planes estratégicos
nacionales, orientados al logro de los ODM, según el Plan de Acción del Proyecto. Las
organizaciones de base comunitaria y organizaciones de la sociedad civil ejecutan las acciones del
proyecto luego de llamados a concursos documentados y transparentes.
C) Agente Local del Fondo

El Agente Local del Fondo (ALF), es el representante del Fondo Mundial en el país. En Paraguay el
FM, designó como ALF a la Price Waterhouse Cooper (PWC). La PWC es responsable de evaluar el
manejo financiero y capacidad administrativa del RP nombrado. Una vez aprobado el manejo
financiero y administrativo comunica al FM, para la firma del Convenio.
G. FUENTES DE FINANCIAMIENTO
G.1 Presupuesto Asignado en el PRESUPUESTO GENERAL DE GASTOS DE LA NACIÓN
En el año 2007 el Programa ejecutó el 61% de su presupuesto asignado, y en el año 2008 ejecutó el
66% del monto presupuestado. En ambos ejercicios fiscales el grupo de mayor ejecución fue el 300
Bienes de Consumo e Insumos con un 35% y 30% respectivamente.
Para el año 2009, el “Programa Nacional de Control de Tuberculosis”, contaba con un presupuesto
inicial de G. 4.601.621.506, el cual fue modificado (disminución) por G. 2.293.009.658 quedando el
presupuesto vigente en G. 2.308.611.848, el cual fue inferior al presupuesto asignado para los años
2007 y 2008.
Del presupuesto asignado para el ejercicio fiscal 2009, fue ejecutado el 79%, correspondiendo los
grupos de mayor ejecución el 100 Servicios Personales con el 39% y el 300 Bienes de Consumo
e Insumos con 21%, específicamente el OG 310 Productos Alimenticios.
El “Programa Nacional de Control de Tuberculosis” se encontraba dentro del Presupuesto

General de Gastos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, conforme a datos
extraídos del SICO durante los ejercicios fiscales 2007, 2008 y 2009, expuesto de la siguiente
manera:
Tipo : 2 Programas de Acción

Programa: 7 Vigilancia de la Salud
Subprograma: 7 Programa Nacional de Control de la Tuberculosis
AÑO 2007 AÑO 2008 AÑO 2009
% % %
Parti Parti Parti
Presupuesto cipac Presupuesto cipac Presupuesto cipac
Grupo Descripción Vigente Obligado ión Vigente Obligado ión Vigente Obligado ión
Servicios
100 Personales 997.027.944 542.710.124 19 803.482.015 683.448.616 27 1.001.736.315 896.092.800 39
Servicios No
200 Personales 87.294.569 41.334.560 1 101.000.000 19.295.000 1 348.850.100 127.065.347 6
Bienes de
Consumo e
300 Insumos 1.326.547.441 975.349.835 35 1.358.542.089 757.581.535 30 607.719.301 481.544.702 21
Inversión
500 Física 385.055.896 165.045.593 6 275.000.000 192.901.514 8 350.306.132 301.389.386 13
TOTAL 2.795.925.850 1.724.440.112 61 2.538.024.104 1.653.226.665 66 2.308.611.848 1.806.092.235 79
Fuente: SIAF – SICO año 2007, 2008 y 2009
A continuación se expone la Ejecución Presupuestaria de Gastos al 31/12/09, extraídos del SIAF -

SICO.
Obligaciones
Presupuesto Presupuesto Saldo
Obj. F.F Descripción Modificaciones G. Obligado G. Pagado G. Pend. De Pago
Inicial G. Vigente G. Presupuestario G.
G..
7 Prog. Nacional de Control
Subprog. de la Tuberculosis 4.601.621.506 -2.293.009.658 2.308.611.848 1.806.092.235 502.519.613 1.105.419.070 700.673.165
100 10 Servicios Personales 1.279.736.315 -278.000.000 1.001.736.315 896.092.800 105.643.515 755.263.139 140.829.661
110 Remuneraciones Básicas 387.474.100 0 387.474.100 385.160.650 2.313.450 346.838.716 38.321.934
111 Sueldos 342.480.000 0 342.480.000 342.480.000 0 307.955.166 34.524.834
113 Gastos de Representación 15.188.400 0 15.188.400 15.188.400 0 12.657.000 2.531.400
114 Aguinaldo 29.805.700 0 29.805.700 27.492.250 2.313.450 26.226.550 1.265.700
Asignaciones
130 Complementarias 189.150.000 34.000.000 223.150.000 218.557.603 4.592.397 182.868.223 35.689.380
133 Bonificaciones y 180.700.000 34.000.000 214.700.000 214.457.603 242.397 182.868.223 31.589.380
Obligaciones
Presupuesto Presupuesto Saldo
Obj. F.F Descripción Modificaciones G. Obligado G. Pagado G. Pend. De Pago
Inicial G. Vigente G. Presupuestario G.
G..
Gratificaciones
Bonificaciones y
133 Gratificaciones 8.450.000 0 8.450.000 4.100.000 4.350.000 0 4.100.000
140 Personal Contratado 703.112.215 -312.000.000 391.112.215 292.374.547 98.737.668 225.556.200 66.818.347
Contratación de Personal de
142 Salud 427.112.595 -192.000.000 235.112.595 176.044.048 59.068.547 144.104.600 31.939.448
144 Jornales 275.999.620 -120.000.000 155.999.620 116.330.499 39.669.121 81.451.600 34.878.899
200 Servicios No Personales 823.260.100 -474.410.000 348.850.100 127.065.347 221.784.753 83.023.762 44.041.585
230 Pasajes y Viáticos 465.600.100 -230.000.000 235.600.100 83.901.081 151.699.019 83.023.762 877.319
230 10 Pasajes y Viáticos 444.595.100 -230.000.000 214.595.100 83.901.081 130.694.019 83.023.762 877.319
230 30 Pasajes y Viáticos 21.005.000 0 21.005.000 0 21.005.000 0 0
Gastos por Servicios de
Aseo. De Mant. Y
240 30 Reparación 40.000.000 -9.200.000 30.800.000 0 30.800.000 0 0
Gastos por Servicios de
Aseo. De Mant. Y
240 Reparación 40.000.000 -9.200.000 30.800.000 0 30.800.000 0 0
250 30 Alquileres y Derechos 160.000.000 -160.000.000 0 0 0 0 0
250 Alquileres y Derechos 160.000.000 -160.000.000 0 0 0 0 0
Servicios Técnicos y
260 30 Profesionales 72.000.000 -4.200.000 67.800.000 43.164.266 24.635.734 0 43.164.266
Servicios Técnicos y
260 Profesionales 72.000.000 -4.200.000 67.800.000 43.164.266 24.635.734 0 43.164.266
280 30 Otros Servicios en General 25.660.000 -11.010.000 14.650.000 0 14.650.000 0 0
280 Otros Servicios en General 25.660.000 -11.010.000 14.650.000 0 14.650.000 0 0
Servicios de Capacitación
290 30 y Adiestramiento 60.000.000 -60.000.000 0 0 0 0 0
Servicios de Capacitación y
290 Adiestramiento 60.000.000 -60.000.000 0 0 0 0 0
Bienes de Consumo e
300 Insumos 1.416.245.091 -808.525.790 607.719.301 481.544.702 126.174.599 267.132.169 214.412.533
310 Productos Alimenticios 525.000.000 -77.993.440 447.006.560 361.753.800 85.252.760 178.131.900 183.621.900
310 10 Productos Alimenticios 175.000.000 0 175.000.000 161.000.000 14.000.000 155.510.000 5.490.000
310 30 Productos Alimenticios 350.000.000 -77.993.440 272.006.560 200.753.800 71.252.760 22.621.900 178.131.900
320 Textiles y Vestuarios 80.000.000 -80.000.000 0 0 0 0 0
320 30 Textiles y Vestuarios 80.000.000 -80.000.000 0 0 0 0 0
Productos de Papel,
330 Cartón e Impresos 49.808.000 -39.808.000 10.000.000 0 10.000.000 0 0
Productos de Papel, Cartón
330 30 e Impresos 49.808.000 -39.808.000 10.000.000 0 10.000.000 0 0
Bienes de Consumos de
340 Oficinas e Insumos 50.945.700 -14.842.270 36.103.430 27.279.392 8.824.038 3.573.004 23.706.388
Bienes de Consumos de
340 30 Oficinas e Insumos 50.945.700 -14.842.270 36.103.430 27.279.392 8.824.038 3.573.004 23.706.388
Productos e Instrum.
350 Químicos y Medicinales 577.454.221 -549.265.521 28.188.700 27.438.700 750.000 27.438.700 0
350 10 Químicos y Medicinales 282.234.221 -254.045.521 28.188.700 27.438.700 750.000 27.438.700 0
350 30 Químicos y Medicinales 295.220.000 -295.220.000 0 0 0 0 0
Combustibles y
360 Lubricantes 120.977.870 -46.613.959 74.363.911 65.072.810 9.291.101 57.988.565 7.084.245
360 10 Combustibles y Lubricantes 60.488.935 -38.430.000 22.058.935 51.159.404 -29.100.469 51.059.132 100.272
360 30 Combustibles y Lubricantes 60.488.935 -46.575.529 13.913.406 13.913.406 0 6.929.433 6.983.973
Otros Bienes de
390 Consumos 12.059.300 -2.600 12.056.700 0 12.056.700 0 0
390 30 Otros Bienes de Consumos 12.059.300 -2.600 12.056.700 0 12.056.700 0 0
500 Inversión Física 1.082.380.000 -732.073.868 350.306.132 301.389.386 48.916.746 0 301.389.386
520 Construcciones 100.000.000 200.000.000 300.000.000 288.016.386 11.983.614 0 288.016.386
520 10 Construcciones 0 200.000.000 200.000.000 200.000.000 0 0 200.000.000
520 30 Construcciones 100.000.000 0 100.000.000 88.016.386 11.983.614 0 88.016.386
Adquisiciones de
Maquinarias, Equipos y
530 Herramientas May. 914.900.000 -914.900.000 0 0 0 0 0
Adquisiciones de
Maquinarias, Equipos y
530 30 Herramientas May. 914.900.000 -914.900.000 0 0 0 0 0
Adquisiciones de Equipos
540 de Oficina y Computación 67.480.000 -17.173.868 50.306.132 13.373.000 36.933.132 0 13.373.000
Adquisiciones de Equipos de
540 30 Oficina y Computación 67.480.000 -17.173.868 50.306.132 13.373.000 36.933.132 0 13.373.000
TOTAL GENERAL 4.601.621.506 -2.293.009.658 2.308.611.848 1.806.092.235 502.519.613 1.105.419.070 700.673.165
Fuente: SIAF – SICO año 2009
Para el año 2010, conforme a la verificación realizada en el SIAF – SICO, no se ubica este Programa
dentro de la Ejecución Presupuestaria del MSP y BS, en forma independiente.
Presupuestariamente para el año 2010 el PNCT se encuentra dentro del Programa de Atención
Primaria de Salud (APS), y técnicamente depende de la Dirección de Vigilancia de la Salud.
G.2. Subvenciones del Fondo Mundial
FLUJO DE LOS FONDOS DE LAS SUBVENCIONES
El Fondo Mundial sigue los principios de la financiación basada en el desempeño en la toma de

decisiones de financiación. El objetivo es asegurar que las inversiones únicamente se realicen allí
donde la financiación de la subvención se gestiona y se gasta eficazmente, en programas que logran
repercutir en la lucha contra el VIH Y SIDA, la Tuberculosis y la Malaria.
Las subvenciones del Fondo Mundial se aprueban al principio por dos años (Fase 1) y se renuevan
hasta un periodo de tres años adicionales (Fase 2), según el desempeño de los proyectos
financiados mediante subvenciones. La financiación se desembolsa escalonadamente entre cada
tres y seis meses a lo largo de la duración de la subvención, y cada desembolso está basado en el
desempeño. Los Agentes Locales del Fondo desempeñan una función importante en la verificación
del desempeño de los proyectos financiados mediante subvenciones cada vez que los beneficiarios
informan sobre los resultados.
Según los datos del sitio WEB oficial del FONDO MUNDIAL, se informan sobre los Proyectos
de subvenciones aprobados con Paraguay, destinados a la lucha contra la Tb Tuberculosis y
el VIH Sida cuyos datos se exponen a continuación:
Proyectos de subvenciones aprobados con Paraguay, destinados a la lucha contra la Tb

Tuberculosis y el VIH Sida (IMPORTE en US$)
SUMA APROBADA DE SUBVENCIONES 32.350.112
TOTAL CANTIDAD DE ACUERDO DE SUBVENCIÓN FIRMADA 29.592.816
Del total de CANTIDAD DE ACUERDO DE SUBVENCIÓN FIRMADA son destinados para la lucha contra
la TUBERCULOSIS un importe total de dólares americanos US$ 10.782.229, conforme se
expone en el siguiente cuadro:
Cantidad de
N° de Grant Último Fase y estado de acuerdo de
PROYECTO
Subvención duration desembolso subvención subvención
firmada US$
Concertación Intersectorial y
01
participativa para una
diciembre
Intervención Sustentable en la
PRY-304-G01-T 2004 - 30 23-Abr-10 RCC I - Closed 3.329.200
Prevención y Control de la
noviembre
Tuberculosis en la República del
2009
Paraguay
Alto a la TB: Hacia el Acceso
Universal a la protección contra
la tuberculosis a través de un 01 julio
PRY-708-G03-T enfoque intercultural en 2008 - 30 27-Abr-10 Phase I - Closed 2.149.206
comunidades indígenas y del junio 2010
establecimiento de la Alianza
Público – Público en el Paraguay
PRY-S10-G05-T Consenso intersectorial y 01 julio 17-May-11 Phase I - In 5.303.823
Cantidad de
PROYECTO
firmada US$
participativo hacia una 2010 - 31 Progress
intervención sostenible y acceso diciembre
universal para la prevención de 2012
la Tuberculosis en el Paraguay,
con énfasis sobre las
poblaciones indígenas y penal.
TOTAL dólares americanos US$ 10.782.229
H. CUADRO DIRECTIVO (FUNCIONARIOS RESPONSABLES)
NOMBRE Y APELLIDO CARGO PERIODO

Dra. Esperanza Martínez Desde agosto de 2008 hasta la
Ministra
actualidad
Dr. Juan Carlos Jara Director del Programa Desde el 27 de agosto de 2008
Dra. Celia María Martínez de Cuellar Desde el 27 de agosto de 2008
Directora del Programa
hasta la actualidad
11. DESARROLLO DEL INFORME
Para mejor apreciación y comprensión se ha estructurado el informe de la siguiente manera:
CAPÍTULO I
ANÁLISIS DE GESTIÓN
CAPÍTULO II ANALISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
CAPÍTULO III SUBVENCIÓN DEL FONDO MUNDIAL
N° 1- Resolución CGR N° 786/10 (Impreso)
N° 2 - Nota CGR N° 1412/11 – Nota MSPyBS N° 668/11 (Impreso)
N° 3 Emisión de distintas órdenes para una misma actividad (en medio
magnético- CD)
N° 4 Falta de utilización de formularios (en medio magnético- CD)
ANEXOS
N° 5 Cupos de combustible sin contar con datos de kilometraje (en medio
magnético- CD)
N° 6 Solicitudes de cupos de combustible que no contaban con la firma del
responsable del Programa (en medio magnético- CD)
CAPITULO I
ANÁLISIS DE GESTIÓN
INFORME DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
En virtud a la Resolución CGR Nº 786/10 citada anteriormente, dentro del marco de la Ley Nº 276/94
y de la Resolución CGR Nº 425 de fecha 9 de mayo de 2008 “POR LA CUAL SE ESTABLECE Y
ADOPTA EL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES PÚBLICAS
DEL PARAGUAY MECIP – COMO MARCO PARA EL CONTROL, FISCALIZACIÓN Y
EVALUACION DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES SUJETAS A
LA SUPERVISIÓN DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA”
En fecha 17 de noviembre del 2010 el equipo auditor designado por la Resolución CGR Nº 786/10
conjuntamente con los Directivos del Programa llevó a cabo la aplicación del Cuestionario de Control
Interno en el marco del MECIP en cumplimiento a lo establecido en el Cronograma de trabajo de la
auditoría.
Al respecto, cabe señalar que los responsables del PNCT al momento de la realización de la
evaluación, no tenían conocimiento de la existencia del MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL
INTERNO; sin embargo la evaluación se realizó considerando los procedimientos y documentos de
respaldo presentados.
La interpretación de los valores obtenidos por cada estándar, Componente Básico de Control y
Componente Corporativo de Control y del Sistema, corresponde al rango donde se encuentra el
valor así:
RANGO CRITERIOS
Valoración General entre 1.0 y 2.0 INADECUADO
Valoración General entre 2.1 y 3.0 DEFICIENTE
Valoración General entre 3.1 y 4.0 SATISFACTORIO
Valoración General entre 4.1 y 5.0 ADECUADO
Conforme a la evaluación realizada sobre la implementación del MECIP (Modelo Estándar de

Control Interno del Paraguay) del Programa Nacional de Control de la Tuberculosis, arroja una
calificación de 2,61 Deficiente.
En el cuadro siguiente se expone la calificación por cada Componente:
PUNTAJE DEL
COMPONENTE PUNTAJE POR COMPONENTE
INTERPRETACIÓN SISTEMA INTERPRETACIÓN
CORPORATIVO CORPORATIVO
DE CONTROL
ESTRATÉGICO
2,09 INADECUADO
DE CONTROL DE
GESTIÓN
3,57 SATISFACTORIO 2,61 Deficiente
DE CONTROL DE
EVALUACIÓN
2,17 DEFICIENTE
El detalle de las calificaciones cualitativas y cuantitativas por estándares resultantes de la evaluación

del Cuestionario de Control Interno de acuerdo al propuesto por el modelo MECIP se detalla en el
siguiente cuadro:
Puntaje por
MODELO ESTANDAR DEL CONTROL INTERNO Estándar Interpretación
ACUERDOS Y COMPROMISOS
ÉTICOS 3,25 SATISFACTORIO
AMBIENTE DE CONTROL DESARROLLO DEL TALENTO
HUMANO 3,00 DEFICIENTE
PROTOCOLOS DE BUEN GOBIERNO 1,00 INADECUADO
PLANES Y PROGRAMAS 3,57 SATISFACTORIO
COMPONENTE DIRECCIONAMIENTO MODELO DE GESTION POR
CORPORATIVO ESTRATÉGICO PROCESOS 1,00 INADECUADO
DE CONTROL ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 3,00 DEFICIENTE
ESTRATÉGICO CONTEXTO ESTRATÉGICO DEL
RIESGO 2,67 DEFICIENTE
IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO 1,00 INADECUADO
ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO ANÁLISIS DEL RIESGO 1,00 INADECUADO
VALORACIÓN DEL RIESGO 1,00 INADECUADO
POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN
DEL RIESGO 1,00 INADECUADO
POLÍTICAS DE OPERACIÓN 4,00 SATISFACTORIO
PROCEDIMIENTOS 3,00 DEFICIENTE
ACTIVIDADES DE CONTROL CONTROLES 1,75 INADECUADO
INDICADORES 4,00 SATISFACTORIO
COMPONENTE
MANUAL DE OPERACIÓN 3,00 DEFICIENTE
CORPORATIVO
INFORMACIÓN INTERNA 4,00 SATISFACTORIO
DE CONTROL
INFORMACIÓN INFORMACIÓN EXTERNA 4,00 SATISFACTORIO
DE GESTIÓN
SISTEMAS DE INFORMACIÓN 4,00 SATISFACTORIO
COMUNICACIÓN INSTITUCIONAL 3,50 SATISFACTORIO
COMUNICACIÓN COMUNICACIÓN PÚBLICA 3,50 SATISFACTORIO
RENDICIÓN DE CUENTAS 3,67 SATISFACTORIO
AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL 2,00 INADECUADO
AUTOEVALUACIÓN
AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN 3,00 DEFICIENTE
EVALUACION DEL SISTEMA DE
COMPONENTE EVALUACION INDEPENDIENTE CONTROL INTERNO 1,67 INADECUADO
CORPORATIVO AUDITORIA INTERNA 1,00 INADECUADO
DE CONTROL PLAN DE MEJORAMIENTO
DE INSTITUCIONAL 3,00 DEFICIENTE
EVALUACIÓN PLAN DE MEJORAMIENTO
PLANES DE MEJORAMIENTO
FUNCIONAL 3,00 DEFICIENTE
PLANES DE MEJORAMIENTO
INDIVIDUAL 2,00 INADECUADO
FORTALEZAS
Durante la evaluación de los estándares de Control Interno que fueron implementados en el marco
del MECIP, en los procesos del Programa y que se encuentran vigentes en el periodo del ejercicio
fiscal de 2010, se han identificado algunos estándares que representan Fortalezas al obtener una
calificación de acuerdo a las contempladas por el MECIP como “SATISFACTORIO” dentro de la
estructura de Control Interno que fueron diseñados e implementados.
Dicha evaluación realizada por los auditores, contempló la revisión de los documentos de respaldo
que fueron proveídos por los responsables del PROGRAMA y que representan la aplicación de
dichos estándares a los esquemas de procesos contemplados para la ejecución de los
procedimientos del Programa, de acuerdo como se exponen en el cuadro siguiente:
ACUERDOS Y COMPROMISOS
AMBIENTE DE CONTROL
ÉTICOS SATISFACTORIO
DIRECCIONAMIENTO
PLANES Y PROGRAMAS SATISFACTORIO
ESTRATÉGICO
POLÍTICAS DE OPERACIÓN SATISFACTORIO
ACTIVIDADES DE CONTROL
INDICADORES SATISFACTORIO
INFORMACIÓN INTERNA SATISFACTORIO

INFORMACIÓN INFORMACIÓN EXTERNA SATISFACTORIO
SISTEMAS DE INFORMACIÓN SATISFACTORIO
COMUNICACIÓN INSTITUCIONAL SATISFACTORIO
COMUNICACIÓN COMUNICACIÓN PÚBLICA SATISFACTORIO
RENDICIÓN DE CUENTAS SATISFACTORIO
DEBILIDADES
Durante la aplicación del Cuestionario de Control Interno y considerando los documentos de

respaldo presentados por los responsables del Programa para respaldar lo manifestado durante la
Entrevista, relacionado a los estándares implementados del MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL
INTERNO PARA LAS ENTIDADES PÚBLICAS DEL PARAGUAY MECIP se han detectado
debilidades en su aplicación e implementación, que se citan a continuación:
DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO DEFICIENTE

AMBIENTE DE CONTROL
PROTOCOLOS DE BUEN GOBIERNO INADECUADO
MODELO DE GESTION POR PROCESOS INADECUADO
DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEFICIENTE
CONTEXTO ESTRATÉGICO DEL RIESGO DEFICIENTE
IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO INADECUADO
ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO ANÁLISIS DEL RIESGO INADECUADO
VALORACIÓN DEL RIESGO INADECUADO
POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO INADECUADO
PROCEDIMIENTOS DEFICIENTE
ACTIVIDADES DE CONTROL CONTROLES INADECUADO
MANUAL DE OPERACIÓN DEFICIENTE
AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL INADECUADO
AUTOEVALUACIÓN
AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN DEFICIENTE
EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO INADECUADO
EVALUACION INDEPENDIENTE
AUDITORIA INTERNA INADECUADO
PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL DEFICIENTE
PLANES DE MEJORAMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO FUNCIONAL DEFICIENTE
PLANES DE MEJORAMIENTO INDIVIDUAL INADECUADO
Cabe señalar que, en fecha 30/12/10 por nota PNCT N° 40/2010, la directora del Programa informa
que: “…visto y considerando que durante el desarrollo de la Auditoría se ha aplicado cuestionarios
basados en el MECIP – Modelo Estándar de Control Interno del Paraguay; esta Dirección ha
solicitado información sobre el mecanismo y etapa de implementación en el M.S.P.yB.S…
En tal sentido, se remite una copia del informe elaborado por la Dirección General de Administración
y Finanzas – Responsable de la implementación del MECIP…”.
Se adjuntó copia autenticada de la nota DGAF N° 613/2010 de fecha 28/12/10, la cual en su parte
pertinente expresa: “…actualmente se están desarrollando capacitaciones con el apoyo del
Programa Umbral II, a fin de implementar el Modelo de Gestión por Procesos, pero debido a la
magnitud de nuestra institución, se ha decidido en esta primera etapa trabajar en base a la
Estructura Orgánica y Funcional vigente, con las Direcciones Generales en directa dependencia de
la Señora Ministra y el Señor Vice Ministro…”.
RECOMENDACIÓN
La auditoria recomienda implementar con prontitud el sistema de control interno adoptado

por el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social por Resolución SG. N° 9/08 del 22 de
agosto de 2008, aplicando estrictamente lo establecido en el nuevo Modelo Estándar de
Control Interno para las Entidades Públicas del Paraguay (MECIP), aprobado por el Decreto Nº
962/08, que modifica el Decreto Nº 8127/2000 “Por el cual se establecen las disposiciones
legales y administrativas que reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99, “De
Administración Financiera del Estado” y el funcionamiento del Sistema Integrado de
Administración Financiera (SIAF)”; y aprueba el MECIP.
I.1. OBSERVACIONES SOBRE LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y FUNCIONAL
OBSERVACIÓN Nº 1 :
DURANTE LOS AÑOS 2008 Y 2009, EL PNCT NO CONTABA CON MANUAL DE FUNCIONES Y
PROCEDIMIENTOS APROBADOS.
Por Memorándum CGR Nº 01 del 17/09/10 fue solicitado el Manual de Organización, Funciones y
Procedimientos del PNCT, con su respectiva disposición de aprobación.
Al respecto, por Memorando de fecha 22/09/10 responsables del PNCT manifiestan lo siguiente:
“…Se presenta el 1° Manual trabajado y presentado al M.S.P .y B.S., que esta pendiente de
aprobación. Asimismo, cabe mencionar que actualmente se encuentra en proceso de revisión este
Manual a través de una Consultoría Externa”.
Asimismo, remite copias de notas presentadas al Nivel Central solicitando el apoyo técnico del
Departamento de Organización y Métodos para la elaboración del Manual, dichas notas datan del
año 2008 y 2009.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN
En el descargo presentado por el PNCT se expresa lo siguiente: “El PNCT a la fecha cuenta con la
revisión final del Manual de Funciones y Estructura Organizativa y Manual de Procedimientos, por lo
que en fecha 29 de marzo de 2011, nota ADM Nº 063/11, se solicita a la Dirección General de
Vigilancia de la Salud el Visto Bueno y por su intermedio los trámites correspondientes para a su vez
gestionar la Aprobación por Resolución Ministerial. Se adjunta copia autenticada de la nota enviada”.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO
En el descargo presentado por la institución, la misma reconoce la observación, ya que manifiestan

que: “…a la fecha cuenta con la revisión final del Manual de Funciones y Estructura Organizativa y
Manual de Procedimientos, por lo que en fecha 29 de marzo de 2011, nota ADM Nº 063/11, se
solicita a la Dirección General de Vigilancia de la Salud el Visto Bueno y por su intermedio los
trámites correspondientes para a su vez gestionar la Aprobación por Resolución Ministerial …”
dejando en evidencia que aún no cuentan con un Manual de Organización, Funciones y
Procedimientos aprobado.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación de la falta de Manual de Organización,

Funciones y Procedimientos aprobado.
La falta de un Manual que establezca las funciones y procedimientos que se deben realizar en cada
dependencia del PNCT, hace que las tareas se realicen sin un criterio orientador a una gestión
eficiente y eficaz.
CONCLUSIÓN
El PNCT no contaba con Manual de Funciones y Procedimientos aprobados durante los años 2008 y
2009, hecho que afecta a la realización de las tareas sin un criterio orientador a una gestión eficiente
y eficaz.
OBSERVACIÓN Nº 2 :
EL PNCT DURANTE LOS AÑOS 2008 Y 2009 NO CONTABA CON UNA JEFATURA DE
RECURSOS HUMANOS.
En contestación a la solicitud realizada respecto a informes elaborados por la Jefatura de Recursos

Humanos del PNCT y remitidos al Nivel Central, por nota PNCT Nº 13/2010 del 21/10/10 se expresó
lo siguiente: “… Cabe mencionar que el PNCT no cuenta con una Jefatura de Recursos Humanos,
siendo la Administración la responsable de elaborar los informes, años 2008 y principios de 2009.
Desde el mes de junio de 2009 se cuenta con una Secretaria que se encarga de los informes,
documentaciones de respaldo y archivo de las documentaciones”.
En el año 2008 no se contaba con una Jefatura de Recursos Humanos, debido a que por limitación
de uso de recursos financieros para contratación de personal, estipulado en el Decreto
Reglamentario de la Ley de Presupuestos de ese año, no se pudo realizar el llamado a concurso
para dicho cargo.
Asimismo, a finales del año 2008 y el año 2009 se realizó el trabajo de elaboración del documento y
en el año 2010 la revisión final.
Se ha incorporado la Jefatura de Recursos Humanos como Departamento, por lo que una vez
aprobado por Resolución Ministerial se solicitará el nombramiento de un profesional para ocupar
dicho cargo.
En el descargo presentado por la institución, la misma reconoce la observación expresando lo

siguiente: “En el año 2008 no se contaba con una Jefatura de Recursos Humanos, debido a que por
limitación de uso de recursos financieros para contratación de personal…”, inclusive a la fecha no
cuentan con una jefatura, esto considerando lo manifestado en el descargo: “Se ha incorporado la
Jefatura de Recursos Humanos como Departamento, por lo que una vez aprobado por Resolución
Ministerial se solicitará el nombramiento de un profesional para ocupar dicho cargo”.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, de la falta de Jefatura del área de
Recursos Humanos en el PNCT, hecho que dificulta la realización de actividades correspondientes
al área con eficiencia y eficacia.
CONCLUSIÓN
El PNCT durante los años 2008 y 2009 no contaba con una Jefatura de Recursos Humanos, hecho
que dificulta la realización de actividades correspondientes al área, con eficiencia y eficacia.
OBSERVACIÓN Nº 3:
LAS OFICINAS DEL PNCT SE ENCUENTRAN UBICADAS EN UN ESPACIO NO APROPIADO,
CONSIDERNANDO LA INUNDACIÓN OCURRIDA EN FECHA 01/11/2010.
Las oficinas del PNCT se encuentran ubicadas en un espacio no apropiado, esto considerando que
en fecha 01/11/10 a causa de la lluvia las dependencias del programa fueron inundadas.
Dicha situación fue constatada por el equipo auditor al momento de retirar documentaciones
solicitadas en el marco de la auditoría, constatándose lo siguiente “…todas las oficinas del citado
Programa a causa del temporal ocurrido en fechas 29 y 30 de octubre pasados, se encontraban
inundadas, especialmente la oficina proveída a los auditores de la CGR, encontrándose en la
misma documentos proveídos por el Nexo Oficial del programa, en deplorable estado, mojados,
húmedos y con olor desagradable…”,(ACTA CGR Nº 01/2010).
A continuación se exponen fotografías tomadas el día de la inundación:
DOCUMENTOS MOJADOS A CAUSA DE LA FUNCIONARIA DEL PROGRAMA REALIZANDO

INUNDACIÓN LIMPIEZA DE LAS OFICINAS INUNDADAS
En el año 2009 se realizó el llamado a Contratación “LPN N° 47/09 “Construcción edilicia –

Programa Nacional de Control de la Tuberculosis”, por lo que todos los recursos financieros
disponibles fueron destinados a la construcción, razón por la cual no se pudo destinar fondos para la
mejora en el desagüe pluvial del edificio actual.
Cabe mencionar que el edificio existente será entregado al INERAM “Prof. Dr. Juan Max Boettner”,
una vez que el PNCT realice la mudanza al local propio ubicado en la dirección calle Tte. Cnel.
Mauricio Escobar (en el mismo predio del INERAM), que será en el presente año 2011. Adjunto
plano de ubicación.
En el descargo presentado por la institución auditada la misma reconoce la observación, ya que

manifiestan lo siguiente: “En el año 2009 se realizó el llamado a Contratación “LPN N° 47/09
“Construcción edilicia – Programa Nacional de Control de la Tuberculosis”, por lo que todos los
recursos financieros disponibles fueron destinados a la construcción, razón por la cual no se pudo
destinar fondos para la mejora en el desagüe pluvial del edificio actual”.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, considerando que la construcción donde
a la fecha se encuentran las oficinas del PNCT no tiene desagüe pluvial. lo que ocasionaría en otra
inundación.
CONCLUSIÓN
Las oficinas del PNCT se encuentran ubicadas en un espacio no apropiado, sin desagüe pluvial,
considerando la inundación ocurrida en fecha 01/11/2010, hecho que pone en riesgo tanto la
documentación de la institución, el resguardo de medicamentos e insumos, y la realización de las
actividades del Programa.
I.2. EVALUACIÓN DE CUMPLIMIENTO DEL POA DEL PNCT
AÑO 2008
De acuerdo al Plan Operativo Anual (POA) del PNCT para el año 2008, se extracta lo siguiente:
Resultado: Vigilancia, prevención y control de la Tuberculosis a nivel nacional mediante la

implementación progresiva de la estrategia Alto a la Tuberculosis con énfasis en el componente
DOTS/TAES, alcanzada.
Definición: Controlar la tuberculosis a través de la implantación de la estrategia alto a la

Tuberculosis con énfasis en el componente DOTS/TAES a nivel nacional, disminuyendo la incidencia
de casos nuevos, principalmente pulmonares positivos.
Línea de Base: Actualmente el componente DOTS/TAES (Tratamiento Acortado Estrictamente

Supervisado) se halla implementada en un 80% de la población del país.
En el cuadro siguiente se exponen las METAS establecidas en el POA 2008 del PNCT:
DENOMINACIÓN:
Controla y vigila la distribución de casos
UNIDAD DE MEDIDA: CANTIDAD:
de tuberculosis en la población general y
Gestiones 382
en grupos de riesgo
INDICADOR DE
COMPONENTE/ACTIVIDAD MEDIOS DE VERIFICACIÓN
CUMPLIMIENTO
1. Provisión de Insumos de Laboratorio,

382 gestiones Informes mensuales/cuatrimestrales
medicamentos, apoyo alimentario,
vitamínico y sistema de registro.
C1 Act. 1 Prevención 216 provisiones de Nota de Remisión.
medicamentos Planilla de solicitud de insumos
a) Informes de Supervisiones cuatrimestrales a la 18
66 informes y Regiones Sanitarias
C1 Act. 2 Promoción
supervisiones
b) Informe mensual de entrevista a pacientes
Informe mensual de asistencia del personal.
Solicitudes de bonificación y remuneración
extraordinaria.
Informe trimestral de avance de metas.
C3 Act 3 Activ. Administrativas 100 Informes Planilla de solicitad de transferencia de fondos.
Planilla de rendición de cuentas.
Procedimientos de contrataciones publicas
Anteproyecto de Presupuestos.
Plan Operativo Anual.
Del Informe de Gestión de las Actividades Desarrolladas - Evaluación Trimestral del POA año 2008
se extrae el resumen siguiente:
1er. 2do. 3er. 4to.

ACTIVIDADES Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre Total
Distribución de insumos, medicamentos,
apoyo alimentario y distribución a las 26 39 41 45 151
regiones sanitarias
Recepción de informes mensuales,
supervisión a los servicios de salud, 3 3 4 3 13
charlas educativas
Gerenciamiento de las Actividades 9 29 20 32 90
Totales 38 71 65 80 254
A continuación se exponen las observaciones más resaltantes:
OBSERVACIÓN N° 4 :
EL PNCT NO CUMPLIÓ CON LAS METAS ESTABLECIDAS EN EL POA 2008 SEGÚN LOS
DATOS EXPUESTOS EN EL INFORME DE GESTIÓN DE LAS ACTIVIDADES, LLEGANDO SOLO
AL 66,49% DE CUMPLIMIENTO.
Comparando las cantidades expuestas en los INDICADORES DE CUMPLIMIENTO de las metas

establecidas por el PNCT para el año 2008, con las cantidades de actividades detalladas en los
Informes de Gestión de las Actividades Desarrolladas - Evaluación Trimestral del POA, se constata
que el Programa no cumplió con las metas establecidas.
En el cuadro siguiente se puede evidenciar que solo se cumplió con 254 gestiones de las 382
establecidas, representando el 66, 49 % de cumplimiento.
TOTAL ACTIVIDADES
META
DESARROLLADAS S/ % DE CUMPLIMIENTO
ACTIVIDAD ESTABLECIDA
INFORME DE DE ACTIVIDADES
(EN CANTIDAD)
GESTIÓN
C1 Act. 1 Prevención 216 151 69,91
C2 Act. 2 Promoción 66 13 19,70
C3 Act. 3 Activ. Administrativas 100 90 90,00
TOTALES 382 254 66,49
La falta de cumplimiento de las metas, fue comunicado a la Dirección General de Administración y

Finanzas del MSPyBS, a través de los Informes de Gestión de las Actividades Desarrolladas
presentadas en forma trimestral.
En el mismo informe se expone como Inconvenientes y/o dificultades que impiden el cumplimiento
de las metas fijadas inicialmente, las siguientes:
Recursos Humanos calificados.

Apoyo regional para el retiro en tiempo y forma de los insumos y medicamentos y el envío
oportuno de los informes correspondientes.
Mayor celeridad en los trámites administrativos en los altos niveles.
La presente administración asumió el PNCT el 28 de agosto de 2008. Varios factores influyeron en el

logro de las metas:
La falta de RRHH, se adjunta nota de pedido de contratación de recursos humanos para

fortalecer el PNCT. Nota PNCT Nº 123/08.
El cambio de gobierno y en consecuencia el cambio de directores regionales afectaron en el
trabajo a nivel regional
El cambio de gobierno (periodo pre y post-electoral) tuvo su repercusión a nivel central
retrasando los trámites administrativos de nivel central en el periodo Enero – Agosto 2008 y
luego agosto – diciembre 2008.
El corto tiempo restante del año, desde que asume la presente administración no permitieron
alcanzar las metas. Sin embargo se tomaron medidas para mejorar el cumplimiento de las
metas, el siguiente año.
La institución auditada reconoce la observación, ya que en el descargo presentado expresan que

varios factores influyeron en el logro de las metas entre los que citan: La falta de RRHH… El cambio
de gobierno y en consecuencia el cambio de directores regionales… El cambio de gobierno (periodo
pre y post-electoral) tuvo su repercusión a nivel central retrasando los trámites administrativos de
nivel central… El corto tiempo restante del año, desde que asume la presente administración no
permitieron alcanzar las metas…”, cabe señalar que dichas dificultades fueron informadas en su
oportunidad tal como se expone en párrafos precedentes.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, atendiendo a que el PNCT no cumplió con
las metas establecidas en el POA 2008.
CONCLUSIÓN
El PNCT no cumplió con las metas establecidas en el POA 2008 según los datos expuestos en el
Informe de Gestión de las Actividades, llegando solo al 66,49% de cumplimiento, ocasionado por
varios factores informados por el Programa.
MEDIOS DE VERIFICACIÓN
ACTIVIDAD 1 PREVENCIÓN
AÑO 2008
A efectos de realizar la validación de los datos contenidos en los Informes de Gestión del año 2008
fueron solicitados los Medios de Verificación de la Actividad 1 Prevención, es decir fueron
solicitadas conforme a muestra seleccionada las notas de remisión correspondientes a los meses de
enero, abril, mayo y junio de 2008.
Comparados los datos de las notas de remisión muestreadas con los datos expuestos en el Informe
de Gestión se evidenciaron diferencias poco significativas.
Sin embargo, al comparar los datos de las notas de remisión con los Informes que se generan en
base a estos, se constataron diferencias significativas las cuales se mencionan a continuación:
OBSERVACIÓN N° 5:
EN EL AÑO 2008 EXISTIÓ DIFERENCIAS ENTRE LAS CANTIDADES EXPUESTAS EN LOS
INFORMES DE RESUMEN DE DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS, INSUMOS Y LECHE, Y
LAS CANTIDADES EXPUESTAS EN LAS NOTAS DE REMISIÓN A LAS REGIONES
SANITARIAS.
Por Memorándum - Oficio de Solicitud de Auditoría Nº 05 de fecha 07/10/10 se solicitó la provisión

del Resumen de entrega de medicamentos y apoyo alimentario correspondiente a los años 2008 y
2009, donde se detallan los totales entregados a cada Región Sanitaria.
Asimismo, por Memorándum - Oficio de Solicitud de Auditoría Nº 11/2011 de fecha 09/11/2010

fueron solicitadas las Notas de Remisión de medicamentos, insumos y apoyo alimentario
correspondiente a los meses de enero, abril, mayo y junio de 2008, conforme a la muestra
seleccionada.
Con los datos contenidos en las notas de remisión (meses muestreados) se elaboró una base de
datos, detallando las Regiones Sanitarias y las cantidades de medicamentos entregados a cada una,
estas cantidades fueron comparadas con las cantidades expuestas en los resúmenes de distribución
constatándose diferencias significativas entre los mismos; a continuación se detallan los casos
constatados durante el AÑO 2008:
A) DIFERENCIA DE 2.208 UNIDADES DE MEDICAMENTOS E INSUMOS EN LA II RS SAN PEDRO EN EL

MES DE ABRIL DE 2008.
II RS
A B C
Cantidad s/ Informe Resumen Cantidad s/ Nota de Remisión
Diferencia (B-A)
MEDICAMENTOS E INSUMOS ABRIL ABRIL
PIRAZINAMIDA 0 1.000 1.000
RH - ADULTO 0 1.000 1.000
ESTREPTOMICINA 0 208 208
TOTAL 0 2.208 2.208
A) ERROR INVOLUNTARIO: Por un error de omisión la cantidad s/ Nota de remisión no fue

incluido en el informe mensual en el mes de abril del 2008 correspondiente a la II RS San Pedro.
En el descargo presentado por la institución auditada expresa lo siguiente: “ERROR

INVOLUNTARIO: Por un error de omisión la cantidad s/ Nota de remisión no fue incluido en el
informe mensual en el mes de abril del 2008 correspondiente a la II RS San Pedro”, reconociendo
la observación.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, considerando que la institución reconoce
la diferencia constatada, debido a error de omisión en la cantidad expuesta en la Nota de Remisión
del mes de abril de 2008.
B) DIFERENCIA DE 1.800 UNIDADES DE MEDICAMENTOS EN LA X RS ALTO PARANÁ EN MES DE

ABRIL DE 2008.
X RS ALTO PARANÁ
A B C
MEDICAMENTOS E INSUMOS S/ Informe S/ Nota de
Resumen Remisión DIFERENCIA
(A-B)
MES ABRIL ABRIL
ESTREPTOMICINA 2.000 200 1.800
NO SE VERIFICARON LAS DIFERENCIAS ENTRE EL INFORME MENSUAL Y LA NOTA DE

REMISIÓN: Según la Nota de Remisión Nº 35.650, de fecha 11/04/08, figura correctamente 200
Estreptomicina y por un error Involuntario de transcripción, en el informe mensual se ha
registrado un cero mas quedando en la cifra de 2000.
En el descargo presentado por la institución auditada se menciona lo siguiente: “NO SE

VERIFICARON LAS DIFERENCIAS ENTRE EL INFORME MENSUAL Y LA NOTA DE
REMISIÓN…sin embargo se contradice al expresar: “…Según la Nota de Remisión Nº 35.650, de
fecha 11/04/08, figura correctamente 200 Estreptomicina y por un error Involuntario de

transcripción, en el informe mensual se ha registrado un cero mas quedando en la cifra de
2000”, dejando en evidencia que existen diferencias entre ambos documentos.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, debido al error de transcripción en el

informe mensual.
C) DIFERENCIAS EN UNIDADES DE MEDICAMENTOS E INSUMOS EN LA XI RS CENTRAL EN EL MES

DE ENERO DE 2008.
XI RS CENTRAL
A B C
S/ S/ Nota
MEDICAMENTO
Informe de
S E INSUMOS DIFEREN
Resume Remisió
CIA (A-B)
n n
MESES ENERO ENERO
RH - ADULTO 8.000 5.000 3.000
RH - PEDIATRICO 0 3.000 -3.000
ISONIACIDA 100 MG 0 0 0
MULTIVITAN 5.490 5.490 0
E-1) ERROR INVOLUNTARIO: En la remisión Nº 35.066 de fecha 17/01/08, Talonario Nº 3, figura

3000 comprimidos RH – Pediátrico y en la remisión Nº 34.988 de fecha 08/01/08, figura 5.000
comprimidos De RH – Adulto, y por error involuntario se imputó en el Informe mensual los 3.000 RH-
Pediátrico en la casilla de RH-Adulto, por tal motivo se originó dicha diferencia.
E-2) NO SE VERIFICARON LAS DIFERENCIAS ENTRE EL INFORME MENSUAL Y LA NOTA DE

REMISIÓN: Según el informe mensual de abril la XI RS Central retiró 1.000 comprimidos de
Isoniacida 100 mg. como figura en la Nota de Remisión Nº 35.669 de fecha 15/04/08, Talonario Nº
15, en concordancia con el informe mensual y en cuyo informe no figura la salida de Estreptomicina
1gr. como tampoco en la nota de remisión.
E-3) NO SE VERIFICARON LAS DIFERENCIAS ENTRE EL INFORME MENSUAL Y LA NOTA DE

REMISIÓN: En la remisión Nº 30.205 de fecha 16/07/08, figura la salida de 5.000 comprimidos de
RH – ADULTO y 4.620 comprimidos de MULTIVITAMINAS, en concordancia con el informe mensual
En el descargo presentado por la institución auditada expresa lo siguiente: “ERROR

INVOLUNTARIO: En la remisión Nº 35.066 de fecha 17/01/08, Talonario Nº 3, figura 3000
comprimidos RH – Pediátrico y en la remisión Nº 34.988 de fecha 08/01/08, figura 5.000
comprimidos De RH – Adulto, y por error involuntario se imputó en el Informe mensual los 3.000 RH-
Pediátrico en la casilla de RH-Adulto, por tal motivo se originó dicha diferencia”, reconociendo la
observación realizada.
Asimismo expresan: “NO SE VERIFICARON LAS DIFERENCIAS ENTRE EL INFORME MENSUAL

Y LA NOTA DE REMISIÓN: Según el informe mensual de abril la XI RS Central retiró 1.000
comprimidos de Isoniacida 100 mg. como figura en la Nota de Remisión Nº 35.669 de fecha
15/04/08, Talonario Nº 15, en concordancia con el informe mensual y en cuyo informe no figura la
salida de Estreptomicina 1gr. como tampoco en la nota de remisión… En la remisión Nº 30.205 de
fecha 16/07/08, figura la salida de 5.000 comprimidos de RH – ADULTO y 4.620 comprimidos de
MULTIVITAMINAS, en concordancia con el informe mensual”, al descargo se adjuntaron
documentos de respaldo, los cuales fueron verificados y considerados.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en forma parcial en este punto de la observación, quedando
el cuadro expuesto en la presente observación.
D) DIFERENCIA DE 1.140 UNIDADES DE MEDICAMENTOS EN LA XII RS ÑEEMBUCÚ EN EL MES DE

JULIO DE 2008.
XII RS ÑEEMBUCÚ
A B C
S/ Informe S/ Nota de
MEDICAMENTOS E INSUMOS Resumen Remisión DIFERENCIA
MES JULIO JULIO
MULTIVITAN 1.140 0 1.140
F) ERROR INVOLUNTARIO: Según la verificación realizada, se informa que la salida de 1.140

comprimidos de vitaminas corresponde a la XIII RS Amambay, por un error involuntario se registró
en la casilla de la XII RS Ñeembucú del informe mensual (Adjunto Remisión Nº 30.264, de fecha
28/07/08), por tal motivo se produjo dicha diferencia.
En el descargo presentado por la institución, la misma expresa lo siguiente: “ERROR

INVOLUNTARIO: Según la verificación realizada, se informa que la salida de 1.140 comprimidos de
vitaminas corresponde a la XIII RS Amambay, por un error involuntario se registró en la casilla de la
XII RS Ñeembucú del informe mensual…”, reconociendo la observación.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a la mala registración de

cantidad en el informe mensual.
E) DIFERENCIA DE 2.000 UNIDADES DE MEDICAMENTOS, INSUMOS Y LECHE EN EL MES DE ENERO,

3.416 EN EL MES DE ABRIL Y 628 EN EL MES DE MAYO DE 2008, LA XV RS PRESIDENTE HAYES.
XV RS PRESIDENTE HAYES
A B C D E F G H I
S/ S/ Nota S/ S/ Nota S/ S/ Nota
Informe de DIFERENCIA Informe de DIFERENCIA Informe de DIFERENCIA
Resumen Remisión (B-C) Resumen Remisión (E-D) Resumen Remisión (H-G)
MEDICAMENTOS E INSUMOS ENERO ENERO ABRIL ABRIL MAYO MAYO
ETHAMBUTOL 0 0 0 5.000 5.000 0 0 0 0
PIRAZINAMIDA 0 1.000 1000 5.000 6.000 1.000 0 0 0
RH - ADULTO 0 1.000 1000 10.000 11.000 1.000 0 0 0
RH - PEDIATRICO 0 0 0 3.000 4.000 1.000 0 0 0
ISONIACIDA 100 MG 0 0 0 0 0 0 0 0 0
XV RS PRESIDENTE HAYES
A B C D E F G H I
S/ S/ Nota S/ S/ Nota S/ S/ Nota
Informe de DIFERENCIA Informe de DIFERENCIA Informe de DIFERENCIA
Resumen Remisión (B-C) Resumen Remisión (E-D) Resumen Remisión (H-G)
MEDICAMENTOS E INSUMOS ENERO ENERO ABRIL ABRIL MAYO MAYO
ISONIACIDA 300 MG 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ESTREPTOMICINA 0 0 0 0 0 0 0 0 0
CIPROFLOXACINA (Neoxetic) 0 0 0 0 0 0 0 0 0
AMIKACINA 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ABENDAZOL 10 ml 0 0 0 0 0 0 0 0 0
MULTIVITAN 0 0 0 3.420 3.810 390 0 600 600
LECHE EN POLVO x Latas 0 0 0 228 254 26 12 40 28
TOTALES 0 2.000 2.000 26.648 30.064 3.416 12 640 628
Primeramente, se aclara que hasta el mes de marzo de 2010 existieron servicios de salud que no
dependen del MSP y BS (servicios de salud privados) que retiraban los medicamentos, insumos y
apoyo alimentario en forma separada de la Región Sanitaria. Cabe mencionar que los servicios
privados cumplían los mismos requisitos que las Regiones Sanitarias. Uno de esos casos
corresponde a la Estancia El Tejano del distrito de Pozo Colorado de la XV R.S. Presidente Hayes.
En la actualidad esta situación se ha corregido, debiendo los servicios privados canalizar sus
informes mensuales y solicitudes de provisión a la Región Sanitaria cuya jurisdicción les
corresponde.
G-1) NO SE VERIFICARON LAS DIFERENCIAS ENTRE EL INFORME MENSUAL Y LA NOTA DE

REMISIÓN: Según Nota de Remisión Nº 35.143 de fecha 28/01/08. Talonario 4. la XV RS Pdte.
Hayes retiró 1.890 comprimidos de vitaminas y 126 unidades de leche, en concordancia con el
informe mensual.
Asimismo, en la remisión nº 35.023 de fecha 11/01/08, talonario 02 y remisión Nº 35.174 de fecha

31/07/08, figuran las salidas correspondientes a la Estancia EL TEJANO, lo cual no figura en el
informe mensual por retirar en forma independiente de la Regional.

REMISIÓN: En la Remisión Nº 35.638 y 35.682 de fecha 10 y 17/04/08, talonario 14 y 15 figuran que
la XV RS Pdte. Hayes retiró los mismos medicamentos y sus respectivas cantidades que también
constan en el informe mensual. La Remisión 35.609 de fecha 07/04/08, talonario 14, corresponde a
la Estancia El TEJANO, servicio que retira independiente de la XV Región Sanitaria – Presidente
Hayes, por lo que no se incluyó en el informe mensual como retiradas por la Región Sanitaria.

REMISIÓN: En la remisión Nº 35.834 de fecha 13/05/08, talonario Nº 18, figura que la XV RS Pdte.
Hayes retiró 12 unidades de leche y 180 comprimidos de vitaminas. En la remisión Nº 35.824 de
fecha 09/05/08, talonario 18, figura la salida de 28 unidades de leche y 420 comprimidos de
vitaminas, y no figura en el Informe mensual debido a que corresponde a Estancia EL TEJANO.
En su descargo la institución auditada en relación a las diferencias del mes de enero de 2008
expresó lo siguiente: “…se aclara que hasta el mes de marzo de 2010 existieron servicios de salud
que no dependen del MSP y BS (servicios de salud privados) que retiraban los medicamentos,
insumos y apoyo alimentario en forma separada de la Región Sanitaria. Cabe mencionar que los
servicios privados cumplían los mismos requisitos que las Regiones Sanitarias. Uno de esos casos
corresponde a la Estancia El Tejano del distrito de Pozo Colorado de la XV R.S. Presidente
Hayes…”, al respecto, no se ha constatado la existencia de algún Convenio o Acuerdo para la
Provisión de medicamentos, insumos y leche a esta institución privada (Estancia El Tejano).
Asimismo, verificado el Informe Resumen no se evidencia el registro de los medicamentos e

insumos remitidos a esta institución privada, por tanto el equipo auditor se ratifica en este punto.
Sobre las diferencias del mes de abril de 2008, expresan lo siguiente: NO SE VERIFICARON LAS
DIFERENCIAS ENTRE EL INFORME MENSUAL Y LA NOTA DE REMISIÓN: En la Remisión Nº
35.638 y 35.682 de fecha 10 y 17/04/08, talonario 14 y 15 figuran que la XV RS Pdte. Hayes retiró
los mismos medicamentos y sus respectivas cantidades que también constan en el informe mensual.
La Remisión 35.609 de fecha 07/04/08, talonario 14, corresponde a la Estancia El TEJANO, servicio
que retira independiente de la XV Región Sanitaria – Presidente Hayes, por lo que no se incluyó en
el informe mensual como retiradas por la Región Sanitaria.
Respecto a las diferencias del mes de mayo de 2008 mencionan: “NO SE VERIFICARON LAS
DIFERENCIAS ENTRE EL INFORME MENSUAL Y LA NOTA DE REMISIÓN: En la remisión Nº
35.834 de fecha 13/05/08, talonario Nº 18, figura que la XV RS Pdte. Hayes retiró 12 unidades de
leche y 180 comprimidos de vitaminas. En la remisión Nº 35.824 de fecha 09/05/08, talonario 18,
figura la salida de 28 unidades de leche y 420 comprimidos de vitaminas, y no figura en el Informe
mensual debido a que corresponde a Estancia EL TEJANO”.
Considerando lo expuesto precedentemente correspondiente a abril y mayo, la institución auditada

se contradice en su descargo, ya que por una parte mencionan que no se verificaron diferencias y
por otro que no se incluyó en el Informe Mensual algunas cantidades (Estancia El Tejano), por
lo que equipo auditor se ratifica en estos meses ya que se mantienen las diferencias .
Realizadas las evaluaciones correspondientes, el cuadro expuesto queda como se expone en la

presente observación.
Estas diferencias constatadas dejan en evidencia la falta de control interno en las actividades
realizadas por el PNCT, hecho que podría afectar la provisión de informes con datos poco fiables.
Al respecto, la Ley 1535/99 DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO, establece:
Artículo 60.- Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos
y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno
comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a
cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo.
Artículo 61.- Auditorías Internas Institucionales. La Auditoría Interna Institucional constituye el
órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para
ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad
con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del
organismo o entidad.
Su tarea principal consistirá en ejercer el control sobre las operaciones en ejecución; verificando las
obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a
satisfacción de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados.
CONCLUSIÓN
En el año 2008 existió diferencias entre las cantidades expuestas en los Informes de Resumen de
Distribución de medicamentos, insumos y leche, y las cantidades expuestas en las Notas de
Remisión a las Regiones Sanitarias, dejando en evidencia la falta de control interno, hecho que
podría afectar la provisión de informes con datos poco fiables.
En contravención a lo establecido en la Ley 1535/99 DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL

ESTADO, en sus artículos 60 y 61.
AÑO 2009
De acuerdo al Plan Operativo Anual (POA) del PNCT para el año 2009, se extracta lo siguiente:
Resultado: Vigilancia, prevención y control de la Tuberculosis a nivel nacional mediante la

implementación progresiva de la estrategia Alto a la Tuberculosis con énfasis en el componente
DOTS/TAES, alcanzada.
Definición: Controlar la tuberculosis a través de la implantación de la estrategia Alto a la

Tuberculosis con énfasis en el componente DOTS/TAES a nivel nacional, disminuyendo la incidencia
de casos nuevos, principalmente pulmonares positivos.
Línea de Base: Actualmente el componente DOTS/TAES (Tratamiento Acortado Estrictamente

Supervisado) se halla implementada en un 90% de la población del país.
Objetivo Estratégico Institucional: Disminuir la morbi mortalidad en tuberculosis, mirando los

objetivos del milenio al año 2015, realizando tratamiento supervisado de calidad.
En el cuadro siguiente se exponen las METAS establecidas en el POA 2009 del PNCT:
DENOMINACIÓN:
Controla y vigila la distribución de casos de tuberculosis en la UNIDAD DE MEDIDA: CANTIDAD:
población general y en grupos de riesgo Gestiones 1.004
INDICADOR DE PERIODO DE
COMPONENTE/ACTIVIDAD MEDIOS DE VERIFICACIÓN RESPONSABLES
CUMPLIMIENTO EJECUCIÓN
Componente 1: Provisión
de Insumos de Laboratorio, Planilla de distribución
956 gestiones
medicamentos, apoyo mensual
alimentario.
Nota de remisión Director
Enero a
Planilla de solicitud de insumos Jefe de Depósitos
C1 Act 1 Prevención 312 Diciembre de
Jefa de la red de
2009
Laboratorios
Instrumento de Supervisión Director
Enero a Formulario nº 7 informe mensual Encargada de
C1 Act 2 Promoción 630 Diciembre de de casos nuevos y retratados. Estadísticas
2009 Enfermera Jefa
Encargada de IEC
DENOMINACIÓN:
Controla y vigila la distribución de casos de tuberculosis en la UNIDAD DE MEDIDA: CANTIDAD:
población general y en grupos de riesgo Gestiones 1.004
INDICADOR DE PERIODO DE
COMPONENTE/ACTIVIDAD MEDIOS DE VERIFICACIÓN RESPONSABLES
CUMPLIMIENTO EJECUCIÓN
Informe mensual de asistencia
del personal.
Solicitudes de bonificación.
Informe trimestral de avance de
metas.
Enero a Planilla de solicitad de
C1 Act 6 Activ.
62 Diciembre de transferencia de fondos. Administrador
Administrativas
2009 Procedimientos de
contrataciones publicas
Anteproyecto de Presupuestos.
Plan Operativo Anual.
Del Informe de Gestión de las Actividades Desarrolladas - Evaluación Trimestral del POA año 2009
se extrae el resumen siguiente:
1er. 2do. 3er. 4to.

ACTIVIDADES Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre Total
Distribución de insumos, medicamentos, apoyo
alimentario y distribución a las regiones sanitarias 64 69 78 68 279
Recepción de informes mensuales, supervisión a los
servicios de salud, charlas educativas 153 155 153 149 610
Gerenciamiento de las Actividades 7 25 15 10 57
Totales 224 249 246 227 946
Comparando las cantidades expuestas en los INDICADORES DE CUMPLIMIENTO de las metas

establecidas por el PNCT para el año 2009, con las cantidades de actividades detalladas en los
Informes de Gestión de las Actividades Desarrolladas - Evaluación Trimestral del POA, se constata
que el Programa alcanzó un 94,22% de las actividades establecidas; a continuación se detalla el
cuadro demostrativo:
TOTAL ACTIVIDADES
META ESTABLECIDA % DE CUMPLIMIENTO DE
ACTIVIDAD DESARROLLADAS S/ INFORME
(EN CANTIDAD) ACTIVIDADES
DE GESTIÓN
C1 Act. 1 Prevención 312 279 89,42
C1 Act. 2 Promoción 630 610 96,83
C3 Act 3 Activ. Administrativas 62 57 91,94
TOTALES 1004 946 94,22
MEDIOS DE VERIFICACIÓN AÑO 2009

fueron solicitados los Medios de Verificación de la Actividad 1 Prevención, es decir fueron
solicitadas conforme a muestra seleccionada las notas de remisión correspondientes a los meses de
enero, julio, agosto y diciembre de 2009.
Comparados los datos de las notas de remisión muestreadas con los datos expuestos en el Informe
de Gestión se evidenciaron diferencias poco significativas.
Sin embargo, al comparar los datos de las notas de remisión con los Informes que se generan en
base a estos, se constataron diferencias significativas las cuales se mencionan a continuación:
OBSERVACIÓN N°6:
EN EL AÑO 2009, EXISTIÓ DIFERENCIAS ENTRE LAS CANTIDADES EXPUESTAS EN LOS
INFORMES DE RESUMEN DE DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS, INSUMOS Y LECHE, Y
LAS CANTIDADES EXPUESTAS EN LAS NOTAS DE REMISIÓN A LAS REGIONES
SANITARIAS.
Por Memorándum - Oficio de Solicitud de Auditoría N° 05 de fecha 07/10/10 se solicitó la provisión

del Resumen de entrega de medicamentos y apoyo alimentario correspondiente a los años 2008 y
2009, donde se detallan los totales entregados a cada Región Sanitaria.
Asimismo, por Oficio de Solicitud de Auditoría Nº 11/2011 de fecha 09/11/2010 fueron solicitadas las
Notas de Remisión de medicamentos, insumos y apoyo alimentario correspondiente a los meses de
enero, julio, agosto y diciembre de 2009, conforme a la muestra seleccionada.
Con los datos contenidos en las notas de remisión (meses muestreados) se elaboró una base de
datos, detallando las Regiones Sanitarias y las cantidades de medicamentos entregados a cada una,
estas cantidades fueron comparadas con las cantidades expuestas en los resúmenes de distribución
constatándose diferencias significativas entre los mismos; a continuación se detallan los casos
constatados:
AÑO 2009
1. DIFERENCIAS EN UNIDADES DE MEDICAMENTOS, INSUMOS Y LECHE EN LA VI RS CAAZAPÁ

EN EL MES DE AGOSTO DE 2009.
VI RS CAAZAPÁ
A B C
S/ S/ Nota
MEDICAMENTOS E INSUMOS
Informe de DIFERENCIA
Resumen Remisión (A-B)
MESES AGOSTO AGOSTO
ETHAMBUTOL 1.000 2.000 -1.000
TRIPLE ASOCIACIÓN 1.000 0 1.000
LECHE EN POLVO x Latas 60 60 0
2.A) ERROR INVOLUNTARIO: En la Remisión 36.311 de fecha 12/08/09, talonario 76, la VI RS

CAAZAPA retiró 1.000 comprimidos del medicamento combinado Triple Asociación y 60 unidades de
leche, y en la remisión Nº 36.420 de fecha 27/08/09, talonario 78, retiró 1.000 comprimidos de
Pirazinamida 500 mg. y por error involuntario se transcribió en la casilla de Ethambutol 400 mg.
según figura en el informe mensual.
2.B) NO SE VERIFICARON LAS DIFERENCIAS ENTRE EL INFORME MENSUAL Y LA NOTA DE

REMISIÓN: De acuerdo con la verificación del Talonario Nº 81, Remisión 36.578 de fecha 17/09/09,
consta la salida de 1.000 comprimidos de Ethambutol 400 mg., 1.000 comprimidos de RH-Adulto,
1.000 comprimidos de Triple Asociación, 1.200 comprimidos multivitaminas y 80 unidades de leche,
lo cual concuerda con el informe mensual.
2.C) NO SE VERIFICARON LAS DIFERENCIAS ENTRE EL INFORME MENSUAL Y LA NOTA DE

REMISIÓN: En la remisión 37.623 de fecha 11/12/09, talonario 94, la VI RS CAAZAPA no ha retirado
multivitaminas y leche por lo que hay una concordancia con el informe mensual.
En el descargo presentado la institución auditada referente a las diferencias del mes de agosto de
2009, expresa lo siguiente: “ERROR INVOLUNTARIO: En la Remisión 36.311 de fecha 12/08/09,
talonario 76, la VI RS CAAZAPA retiró 1.000 comprimidos del medicamento combinado Triple
Asociación y 60 unidades de leche, y en la remisión Nº 36.420 de fecha 27/08/09, talonario 78, retiró
1.000 comprimidos de Pirazinamida 500 mg. y por error involuntario se transcribió en la casilla de
Ethambutol 400 mg. según figura en el informe mensual”, reconociendo la diferencia existente.
Respecto a las diferencias del mes de setiembre de 2009 mencionan: “…De acuerdo con la
verificación del Talonario Nº 81, Remisión 36.578 de fecha 17/09/09, consta la salida de 1.000
comprimidos de Ethambutol 400 mg., 1.000 comprimidos. de RH-Adulto, 1.000 comprimidos de
Triple Asociación, 1.200 comprimidos multivitaminas y 80 unidades de leche, lo cual concuerda con
el informe mensual”, adjuntando copia de la nota de remisión.
Referente a las diferencias del mes de diciembre de 2009 expresan: “… En la remisión 37.623 de
fecha 11/12/09, talonario 94, la VI RS CAAZAPA no ha retirado multivitaminas y leche por lo que hay
una concordancia con el informe mensual”, adjuntando copia de la nota de remisión, en el cual se
constata lo señalado en el descargo.
En consideración al descargo presentado y a los documentos que se adjuntaron, el equipo auditor se

ratifica en forma parcial, quedando la observación correspondiente a las diferencias del mes de
agosto.
2. DIFERENCIAS EN UNIDADES DE MEDICAMENTOS, INSUMOS Y LECHE EN LA X RS ALTO

PARANÁ EN EL MES DE AGOSTO DE 2009.
X RS ALTO PARANÁ
D E F
MEDICAMENTOS E S/
S/ Nota de
INSUMOS Informe DIFERENCIA
Remisión
Resumen (D-E)
MESES AGOSTO AGOSTO
ETHAMBUTOL 5.000 0 5.000
PIRAZINAMIDA 5.000 10.000 -5.000
3.A) NO SE VERIFICARON LAS DIFERENCIAS ENTRE EL INFORME MENSUAL Y LA NOTA DE

REMISIÓN: En la remisión 31.369 de fecha 16/01/09, Talonario 49, en la línea de Pirazinamida 500
mg., se registró la salida de 3.000 comprimidos del medicamento Triple Asociación, por lo que
concuerda con el informe mensual.
3.B) Según verificación, los medicamentos debieron distribuirse de la siguiente forma:
NO SE VERIFICARON LAS DIFERENCIAS ENTRE EL INFORME MENSUAL Y LA NOTA

DE REMISIÓN: En la Nota de remisión Nº 36.421 de fecha 27/08/09, talonario 78, por error
involuntario los 5.000 comprimidos de Ethambutol 400 mg. fueron registrados en la línea de
Pirazinamida 500 mg de la nota de remisión. Por tal motivo figura en la nota de remisión,
10.000 comprimidos en la casilla de Pirazinamida 500 mg con una diferencia de 5000
comprimidos de pirazinamida en relación al informe mensual y una diferencia de 5000
comprimidos en la línea de Ethambutol 400 mg en la nota de remisión en relación al informe
mensual.
En el descargo presentado la institución auditada referente a las diferencias del mes de enero de
2009 expresa lo siguiente: “En la remisión 31.369 de fecha 16/01/09, Talonario 49, en la línea de
Pirazinamida 500 mg., se registró la salida de 3.000 comprimidos del medicamento Triple
Asociación, por lo que concuerda con el informe mensual”, adjuntando copia de la nota de remisión
en la cual se evidencia lo manifestado, al respecto cabe señalar que en la nota de remisión no se
visualiza que el ítem Triple Asociación se encuentra incluido en la columna correspondiente a la
Descripción, por tanto es llenada en forma manuscrita seguida al Ítem Pirazinamida 500 mg., hecho
dificulta la realización de las verificaciones correspondientes.
Respecto a las diferencias del mes de agosto de 2009 manifiestan: “…En la Nota de remisión Nº
36.421 de fecha 27/08/09, talonario 78, por error involuntario los 5.000 comprimidos de Ethambutol
400 mg. fueron registrados en la línea de Pirazinamida 500 mg de la nota de remisión. Por tal
motivo figura en la nota de remisión, 10.000 comprimidos en la casilla de Pirazinamida 500 mg con
una diferencia de 5000 comprimidos de pirazinamida en relación al informe mensual y una diferencia
de 5000 comprimidos en la línea de Ethambutol 400 mg en la nota de remisión en relación al informe
mensual”, reconociendo lo observado por el equipo auditor.
Por tanto, en consideración al descargo presentado el equipo auditor se ratifica en forma parcial
en este punto, quedando la observación expuesta con las diferencias del mes de agosto.
3. DIFERENCIAS EN UNIDADES DE MEDICAMENTOS, INSUMOS Y LECHE EN LA XI RS CENTRAL

EN EL MES AGOSTO DE 2009.
XI RS CENTRAL
A B C
MEDICAMENTOS E S/ Informe S/ Nota de
INSUMOS Resumen Remisión
DIFERENCIA
MESES AGOSTO AGOSTO (A-B)
ETHAMBUTOL 5.000 0 5.000
PIRAZINAMIDA 3.000 8.000 -5.000

REMISIÓN: En la nota de remisión Nº 31.313 de fecha 12/01/09, Talonario 48, consta la salida de
3.000 comprimidos de Ethambutol 400 mg.,10.000 comprimidos de RH – ADULTO, 2400
comprimidos de RH-Pediátrico y 376 unidades de leche, por lo que coincide con el informe mensual.
Asimismo, en la nota de remisión Nº 31.356 de fecha 16/01/09, Talonario 49, figura la salida de 5000
comprimidos de Triple Asociación.

REMISIÓN: No existen diferencias en esta distribución, debido a un traspapelamiento en el informe
remitido en respuesta al Oficio de solicitud CGR no es el correcto, por lo que se remite el informe del
mes de abril y la Nota de Remisión Nº 36.167, donde se constata que no hay diferencias.
4.C) Según verificación, los medicamentos debieron distribuirse de la siguiente forma:
NO SE VERIFICARON LAS DIFERENCIAS ENTRE EL INFORME MENSUAL Y LA NOTA

DE REMISIÓN: En la Nota de remisión Nº 36.429 de fecha 27/08/09, talonario 78, 5.000
comprimidos de Ethambutol 400 mg. debieron registrarse en la línea de Ethambutol 400 mg.,
pero por un error involuntario se registró en la línea de Pirazinamida 500 mg., por tal motivo
figura en la nota de remisión 8.000 comprimidos de Pirazinamida y en la línea de Ethambutol
0 comprimidos Para los medicamentos: RH – Adulto comprimidos, Isoniacida 100 mg.,
Isoniacida 300 mg., Estreptomicina 1gr. y Albendazol no se encuentra diferencias entre el
informe mensual y la nota de remisión, conforme a la verificación realizada.
4. D) Conforme a la verificación realizada entre el informe mensual y la nota de remisión Nº 37.675,

las salidas no tienen diferencias, por lo que la distribución corresponde a:
* 5.000 comprimidos de Ethambutol 400 mg. y no 4.000 comprimidos

* 5.000 comprimidos RH –Pediátrico y no 0(cero)
* 3.000 comprimidos Isoniacida 300 y no 0(cero),
* 500 ampollas de Estreptomicina y no 100,
* 500 comprimidos de Ciprofloxacina y no 200.
En el descargo presentado la institución auditada referente a las diferencias del mes de enero de
2009 expresa lo siguiente: “…En la nota de remisión Nº 31.313 de fecha 12/01/09, Talonario 48,
consta la salida de 3.000 comprimidos de Ethambutol 400 mg.,10.000 comprimidos de RH –
ADULTO, 2400 comprimidos de RH-Pediátrico y 376 unidades de leche, por lo que coincide con el
informe mensual. Asimismo, en la nota de remisión Nº 31.356 de fecha 16/01/09, Talonario 49, figura
la salida de 5000 comprimidos de Triple Asociación”, adjuntado copia de la nota de remisión.
Respecto a las diferencias del mes de julio de 2009 manifiestan: “4.B) NO SE VERIFICARON LAS
DIFERENCIAS ENTRE EL INFORME MENSUAL Y LA NOTA DE REMISIÓN: No existen diferencias
en esta distribución, debido a un transpapelamiento en el informe remitido en respuesta al Oficio de
solicitud CGR no es el correcto, por lo que se remite el informe del mes de abril y la Nota de
Remisión Nº 36.167, donde se constata que no hay diferencias”, cabe señalar que lo observado
corresponde al mes de julio de 2009 y no al mes de abril de 2009, sin embargo los documentos
adjuntados corresponden al mes de julio de 2009, los cuales fueron verificados.
Sobre las diferencias del mes de agosto de 2009, expresan: “…En la Nota de remisión Nº 36.429 de
fecha 27/08/09, talonario 78, 5.000 comprimidos de Ethambutol 400 mg. debieron registrarse en la
línea de Ethambutol 400 mg., pero por un error involuntario se registró en la línea de Pirazinamida
500 mg., por tal motivo figura en la nota de remisión 8.000 comprimidos de Pirazinamida y en la
línea de Ethambutol 0 comprimidos…”, reconociendo lo observado por el equipo auditor.
Asimismo, expresan: “…Para los medicamentos: RH – Adulto comprimidos, Isoniacida 100 mg.,
Isoniacida 300 mg., Estreptomicina 1gr. y Albendazol no se encuentra diferencias entre el informe
mensual y la nota de remisión…”, se procedió a verificar los documentos adjuntos al descargo,
confirmando lo manifestado por la institución auditada.
Referente a las diferencias del mes de diciembre de 2009 expresaron: “…Conforme a la verificación
realizada entre el informe mensual y la nota de remisión Nº 37.675, las salidas no tienen
diferencias…”, adjuntando los documentos de respaldo, los cuales fueron verificados.
En consideración al descargo presentado y a los documentos adjuntos, el equipo auditor se ratifica

en forma parcial, quedando solo la observación de las diferencias del mes de agosto.
4. DIFERENCIA DE 2.000 UNIDADES DE MEDICAMENTOS EN EL MES DE DICIEMBRE DE 2009 EN LA

XV RS PTE. HAYES.
XV RS PTE. HAYES
MEDICAMENTOS E INSUMOS A B C
S/ Informe S/ Nota de
Diferencia
Resumen Remisión
(A-B)
MESES DIC DIC
ETHAMBUTOL 1.500 2.500 1.000
PIRAZINAMIDA 1.500 2.500 1.000
TOTALES 3.000 5.000 2.000

REMISIÓN: Según la Nota de Remisión Nº 36.360 de fecha 18/0/8/09, talonario 77, no se registró
salida del medicamento Ethambutol 400 mg., pero si hubo una salida de 100 ampollas de
Estreptomicina 1 gr. en correspondencia con el informe mensual.

REMISIÓN: En la remisión Nº 37.692 de fecha 18/12/09, figura la salida de los 1.500 comprimidos
de Ethambutol 400 mg. y 1.500 comprimidos de Pirazinamida 500mg. correspondiente a la XV RS
PDTE HAYES, y en la remisión Nº 37.553 de 04/12/09, consta 1.000 comprimidos de Ethambutol
400 mg. y 1.000 comprimidos de Pirazinamida 500 mg., correspondiente a la ESTANCIA EL
TEJANO. Cabe resaltar, que hasta el mes de marzo del 2010, este establecimiento se manejaba en
forma independiente de la XV RS PDTE HAYES, motivo por el cual se lo incluye entre ¨OTRAS
INSTITUCIONES¨ no dentro de informe mensual de regiones.
En el descargo presentado la institución auditada expresa respecto a la diferencia del mes de agosto
de 2009 lo siguiente: “… Según la Nota de Remisión Nº 36.360 de fecha 18/08/09, talonario 77, no
se registró salida del medicamento Ethambutol 400 mg., pero si hubo una salida de 100 ampollas de
Estreptomicina 1 gr. en correspondencia con el informe mensual”, adjuntado copia de la nota de
remisión, la cual fue verificada.
Respecto a las diferencias del mes de diciembre de 2009 manifestaron: “…En la remisión Nº 37.692
de fecha 18/12/09, figura la salida de los 1.500 comprimidos de Ethambutol 400 mg. y 1.500
comprimidos de Pirazinamida 500mg. correspondiente a la XV RS PDTE HAYES, y en la remisión
Nº 37.553 de 04/12/09, consta 1.000 comprimidos de Ethambutol 400 mg. y 1.000 comprimidos de
Pirazinamida 500 mg., correspondiente a la ESTANCIA EL TEJANO. Cabe resaltar, que hasta el
mes de marzo del 2010, este establecimiento se manejaba en forma independiente de la XV RS
PDTE HAYES, motivo por el cual se lo incluye entre ¨OTRAS INSTITUCIONES¨ no dentro de
informe mensual de regiones”, adjuntando las copias de las notas de remisión, las cuales fueron
verificadas.
Respecto a la provisión de medicamentos e insumos a la ESTANCIA EL TEJANO, no se constató la

existencia de convenios o acuerdos para la provisión, además con lo expresado se deja en evidencia
que los medicamentos entregados a esta institución privada no se encuentran registrados en el
Informe Mensual.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en forma parcial en la observación, quedando la

observación correspondiente a las diferencias del mes de diciembre.
Estas diferencias constatadas dejan en evidencia la falta de control interno en las actividades
realizadas por el PNCT, hecho que podría afectar la provisión de informes con datos poco fiables.
CONCLUSIÓN
En el año 2009 existió diferencias entre las cantidades expuestas en los Informes de Resumen de
Distribución de medicamentos, insumos y leche, y las cantidades expuestas en las Notas de
Remisión a las Regiones Sanitarias, dejando en evidencia la falta de control interno, hecho que
podría afectar la provisión de informes con datos poco fiables.
En contravención a lo establecido en la Ley 1535/99 DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL

ESTADO, en sus artículos 60 y 61.
ACTIVIDAD 2 PROMOCIÓN
AÑO 2008
OBSERVACIÓN N° 7:
DEBILIDADES CONSTATADAS EN LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS ESTRATEGIAS DEL PNCT,
SEGÚN LO EXPUESTO EN LOS INFORMES DE ACTIVIDADES DEL AÑO 2008.
Conforme a la verificación de los informes de actividades realizadas durante el año 2008, remitidos
al equipo auditor, se constató que en los mismos se exponen ciertas debilidades o dificultades en la
implementación de las Estrategias llevadas a cabo por el PNCT.
A continuación se detallan las más resaltantes:
LUGAR DONDE SE DEBILIDADES/DIFICULTADES

REALIZÓ LA ACTIVIDAD
 Falta de compromiso de algunos directores de Hospitales, Centros Y Puestos de Salud
XVIII RS CAPITAL  Existen laboratorios con infraestructura inadecuada para la realización de actividades
 Existen servicios donde el Programa de TB no cuenta con espacio físico y los pacientes
son atendidos en los pasillos
 Baja captación de SR y contactos
 Falta de compromiso de algunos directores de Hospitales, Centros Y Puestos de Salud
 Existen laboratorios con infraestructura inadecuada para la realización de actividades.
VII RS ITAPÚA
 Falta de capacitación TAES y sistema de registro.
 Falta de recursos para remitir las muestras de Baciloscopía y planillas.
El PNCT realiza supervisiones, monitoreo y evaluación de las acciones para la prevención y control
de la TB, de manera a identificar fortalezas y debilidades. Una vez identificadas las debilidades como
ente rector – normativo se implementan acciones orientadas a corregirlas, como recomendaciones a
las regiones correspondientes, capacitaciones, reuniones de fortalecimiento, reuniones de
seguimiento.
A continuación se detallan las acciones realizadas como respuesta a las debilidades encontradas en
las regiones sanitarias mencionadas en esta observación:
En el descargo presentado la institución auditada expresa lo siguiente: “El PNCT realiza

supervisiones, monitoreo y evaluación de las acciones para la prevención y control de la TB, de
manera a identificar fortalezas y debilidades. Una vez identificadas las debilidades como ente rector
– normativo se implementan acciones orientadas a corregirlas, como recomendaciones a las
regiones correspondientes, capacitaciones, reuniones de fortalecimiento, reuniones de
seguimiento…”, adjuntando documentos de respaldo de las acciones realizadas en los años 2008 y
2009 como respuesta a las debilidades encontradas en las regiones sanitarias, tales como informes
narrativos, notas, distribución de equipos etc.; los cuales en su oportunidad ya fueron verificados por
el equipo auditor.
Sin embargo, a pesar de la realización de dichas acciones, durante las verificaciones in situ
realizadas a Establecimientos de Salud se han constatado que a la fecha de las mismas,
dichas debilidades aún persisten, tal como se puede evidenciar en el Capitulo de
Verificaciones In Situ del presente informe.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, en consideración a que a la fecha aún
persisten ciertas debilidades.
El hecho de la persistencia de debilidades tales como el espacio físico inadecuado, necesidades de

infraestructura, compromiso por parte de los directivos de los establecimientos de salud no ayudan al
cumplimiento de los Objetivos del PNCT, cuales son:
Objetivos específicos:
control de la TB.
CONCLUSIÓN:
Se han constatado debilidades en la implementación de las estrategias del PNCT, según lo expuesto
en los informes de actividades del año 2008, hechos que no ayudan al cumplimiento de los Objetivos
Específicos del PNCT.
AÑO 2009
OBSERVACIÓN N° 8:
DIFERENCIAS ENTRE LAS CANTIDADES EXPUESTAS EN EL INFORME DE GESTIÓN DEL
AÑO 2009 Y LOS DOCUMENTOS DE RESPALDO DE LA ACTIVIDAD 2 PROMOCIÓN
(RECEPCIÓN DE INFORMES MENSUALES, SUPERVISIÓN A LOS SERVICIOS DE SALUD,
CHARLAS EDUCATIVAS)
fueron solicitados los Medios de Verificación de la Actividad 2 Promoción, es decir fueron
solicitados por Memorándum - Oficio de Solicitud de Auditoría N° 09/2010 del 21/10/10 los Informes
mensuales remitidos por las Regiones Sanitarias, los Informes de Supervisión a los servicios de
Salud, así como un cuadro resumen de las charlas educativas o cursos de capacitación realizados.
Lo solicitado fue remitido por nota PNCT N° 24/2010 del 09/11/2010. Al respecto, cabe señalar que
en los informes de las Regiones Sanitarias consta del Formulario N° 7 “INFORME MENSUAL DE
CASOS NUEVOS Y RETRATADOS DE TUBERCULOSIS”, se expone el mes al que corresponde
pero no así la fecha en la cual fue recibida en el PNCT, la recepción de informes, el cual se deja
constancia en un libro de entradas.
Comparadas las informaciones recibidas por parte del PNCT con los datos expuestos en el Informe
de Gestión se evidenciaron diferencias significativas en cuanto a la cantidad de actividades, las
cuales se exponen a continuación:
RECEPCIÓN DE INFORMES MENSUALES, SUPERVISIÓN A LOS SERVICIOS DE SALUD, CHARLAS EDUCATIVAS

A B C
CANTIDAD S/INFORME DE CANTIDAD S/DOCUMENTOS DE
TRIMESTRE
GESTIÓN RESPALDO (*) DIFERENCIA (A-B)
PRIMER 153 131 22
SEGUNDO 155 123 32
TERCER 153 132 21
CUARTO 149 177 -28
(*)Charlas+ supervisiones +recepc.de informes
El POA del PNCT en el componente Promoción está compuesto por Charlas a pacientes y familiares
que acuden al PNCT para retiro de medicamentos y apoyo alimentario, Supervisiones y Recepción
de Informes mensuales de las Regiones Sanitarias.
Por un error involuntario no se remitió a la Contraloría los registros del Departamento de Enfermería
del PNCT en respuesta al Oficio de Solicitud CGR Nº 09/10, por lo que en esta ocasión se adjunta,
con lo que se completa la documentación de respaldo.
Se remite el respaldo de los tres trimestres, correspondiente a charlas educativas dictadas por el
Dpto. de Enfermería del PNCT (dos Licenciadas), según siguiente detalle:
1º trimestre: 22 pacientes que recibieron charla educativa en el PNCT.

Cabe mencionar que se realizaron en los tres primeros trimestres, otras 366 charlas educativas a
pacientes y familiares, las cuales fueron dictadas por Licenciadas en Enfermería contratadas en el
marco del Proyecto Fondo Global, por lo que no se incluye en el informe de gestión del PNCT.
La recepción de informes mensuales del Formulario Nº 7 “INFORME MENSUAL DE CASOS

NUEVOS Y RETRATADOS DE TUBERCULOSIS”; según el procedimiento del PNCT, uno de los
requisitos es la presentación del formulario Nº 7 por parte de las Regiones Sanitarias, éstas envían
regularmente en forma mensual el pedido firmado por el Director Regional y adjunto a la nota los
informes, con lo cual el PNCT consideraba respaldado, más la tenencia física de los informes que
obran en el Departamento de Estadísticas.
Luego de una reunión con el equipo Auditor de la CGR, éstas exponen la situación de falta de una
nota donde se indique específicamente la remisión de los formularios respectivos, la Dirección toma
la decisión de corregir dicha situación enviando la nota PNCT Nº 355/10 a todas las Regiones
Sanitarias, de fecha 19 de noviembre de 2010, solicitando adecuar los pedidos mensuales según
formato indicado.
Asimismo la recepción de los informes consta en el libro de actas habilitado para el efecto en la
Recepción del PNCT.
En el descargo presentado la institución auditada menciona lo siguiente: “…Por una error

involuntario no se remitió a la Contraloría los registros del Departamento de Enfermería del PNCT en
respuesta al Oficio de Solicitud CGR Nº 09/10, por lo que en esta ocasión se adjunta, con lo que se
completa la documentación de respaldo…. Se remite el respaldo de los tres trimestres,
correspondiente a charlas educativas dictadas por el Dpto. de Enfermería del PNCT (dos
Licenciadas)…”, sin embargo no se adjuntaron dichos documentos de respaldo.
Asimismo, al descargo se adjuntaron copias del Informe Mensual de casos nuevos y Retratados de
la XVIII Región Sanitaria mes de enero de 2004, no correspondientes al periodo auditado.
Además respecto al documento que avale la recepción de informes por parte de las Regiones
Sanitarias expresaron: “…la Dirección toma la decisión de corregir dicha situación enviando la nota
PNCT Nº 355/10 a todas las Regiones Sanitarias, de fecha 19 de noviembre de 2010, solicitando
adecuar los pedidos mensuales según formato indicado…”, adjuntando al descargo las notas
remitidas en el mes de noviembre de 2010, que tampoco corresponde al periodo auditado, pero que
ayuda para corregir las situaciones en el futuro.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, en consideración a la falta de presentación

de documentos de respaldo, y que las medidas correctivas que no fueron realizadas en el periodo
auditado.
Las diferencias señaladas evidencian la falta de controles pertinentes en cuanto a los procesos
operativos del PNCT, además de restar certeza sobre la información proveída a las instancias
correspondientes para la toma de decisiones.
CONCLUSIÓN
Diferencias entre las cantidades expuestas en el Informe de Gestión del año 2009 y los documentos
de respaldo de la Actividad 2 Promoción (recepción de informes mensuales, supervisión a los
servicios de salud, charlas educativas) evidenciando la falta de controles pertinentes en cuanto a los
procesos operativos del PNCT, además de restar certeza sobre la información proveída a las
instancias correspondientes para la toma de decisiones.
OBSERVACIÓN N° 9:
EN LOS INFORMES DE SUPERVISIÓN DEL AÑO 2009, NO CONSTAN DOCUMENTOS DE
RESPALDO DE LA REALIZACIÓN EFECTIVA DE LOS MISMOS.
Conforme a la verificación realizada a los informes de supervisión y monitoreo presentados por los
profesionales médicos, se constata que los mismos consisten en un resumen de las actividades
realizadas, los lugares visitados y se exponen observaciones y recomendaciones; sin embargo, a los
mismos no se adjuntan documentos que respalden la efectiva realización de estas actividades; tales
como: listado o planilla en la cual conste el nombre y apellido, CI N°, firma de personas que fueron
supervisadas.
En el cuadro siguiente se exponen los casos constatados, luego de la evaluación del descargo
presentado por parte de la institución:
FECHA DE
NOMBRE
MES PRESENTACION PERIODO ACTIVIDAD LUGAR DESCRIPCION OBJETIVOS Y METAS
DEL RESP.
DE INFORMES
Supervisión Directa a los Servicios
Capacitación del de Salud para mejorar la
Dr. Gualberto 3 al 6 de 7ma RS personal a nivel local competencias en la implementación
Noviembre 14/12/2009 Supervisión
Piñanez nov./09 Itapúa en detección y del DOTS/TAES e impulsar y
diagnostico. fortalecer el crecimiento del PNCT
en los niveles Locales y Regionales.
Piñanez nov/09 Itapúa en detección y del DOTS/TAES e impulsar y
Piñanez nov/09 Itapúa en detección y del DOTS/TAES e impulsar y
Capacitación del Seguir el proceso de
Dr. Gualberto Supervisión y 7ma RS personal a nivel local fortalecimientos del equipo de salud
Noviembre 14/12/2009 30/11/2009
Piñanez Capacitación Itapúa en detección y en la implementación de la
diagnostico. estrategia DOTS/TAES de calidad.
DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN:
Se anexa los documentos siguientes documentos respaldatorios.
A continuación se expone el resultado del análisis de los documentos presentados en el descargo:
Anexo 9.1 Informes de Supervisión periodo del 19 al 23 de octubre de 2009, se adjuntaron las Guías
de Supervisión, firmadas por el supervisor asignado y por las personas supervisadas; por tanto son
considerados y se extrae este ítem del informe final.
Anexo 9.2 Informes de Supervisión periodo del 03 al 06 de noviembre de 2009: las Guías de
Supervisión se encuentran llenadas a lápiz de papel, pero con las firmas de los responsables. No se
considera por la falta de confiabilidad y por no haber sido presentado en forma oportuna al equipo
auditor.
Anexo 9.3 Informes de Supervisión periodo del 17 al 20 de noviembre de 2009:
 Del 17/11/09 las Guías de Supervisión se encuentran llenadas a lápiz de papel, no cuenta
con la firma del Supervisor asignado.
 Del 18/11/09 las Guías de Supervisión del PS José Leandro Oviedo no cuenta con datos
(están en blanco), los otros dos informes se encuentran llenadas a lápiz de papel.
 Del 24/11/09: las Guías de Supervisión se encuentran llenadas a lápiz de papel, no cuenta
 Del 17/11/09: se adjuntaron las Guías de Supervisión firmadas.

Atendiendo a que se adjuntaron las Guías de Supervisión, firmadas por el supervisor asignado y por
las personas supervisadas; son considerados y se extrae este ítem del informe final.
Anexo 9.6 Informes de Supervisión 30 de noviembre de 2009:
Se adjunta copia de la Orden de Trabajo, sin embargo no se adjunta documento que avale la
efectiva realización de la Supervisión.
Anexo 9.7 Informes de Supervisión del 25 al 27 de noviembre de 2009:


 Del 06/11/09: se adjuntaron las Guías de Supervisión firmadas
Se adjuntaron copias de: la Orden de Trabajo, Acta de realización de Supervisión, Planilla de

rendición de Viáticos con documentos de respaldo, son considerados y se extrae este ítem del
informe final.
Realizada la verificación de los documentos remitidos en el descargo, son considerados los informes
remitidos en los cuales consta la efectiva realización de las supervisiones, no así aquellos informes
llenados a lápiz de papel y que no cuentan con la firma del supervisor asignado.
Cabe señalar que dichos informes no fueron proveídos al equipo auditor durante los trabajos de
campo, solo fueron entregados los Informes Resumen de cada supervisor, sin adjuntar documentos.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en forma parcial, quedando el cuadro expuesto
precedentemente.
El hecho de la presentación en el descargo de Informes Narrativos adjuntado documentos llenados

a lápiz de papel e inclusive en blanco, no brinda la certeza de la realización efectiva de estas
actividades, afectando así el cumplimiento de los Objetivos del Programa cuales son:
control de la TB.

CONCLUSIÓN:
En los informes de supervisión del año 2009, no constan documentos de respaldo de la realización
efectiva de los mismos, afectando así el cumplimiento de los Objetivos del Programa.
OBSERVACIÓN N° 10:
DEBILIDADES CONSTATADAS EN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA ESTRATEGIA TAES,
CONFORME A LOS INFORMES DE SUPERVISIÓN DEL AÑO 2009.
Conforme a la verificación realizada a los informes de supervisión y monitoreo presentados por los
profesionales médicos, durante el año 2009 se constata que los mismos se exponen ciertas
debilidades o dificultades en la implementación de la Estrategia TAES (Tratamiento Acortado
Estrictamente Supervisado).
A continuación se detallan las más resaltantes:
LUGAR DONDE SE REALIZÓ LA DEBILIDADES/DIFICULTADES

ACTIVIDAD
 Realización de capacitaciones sobre la red de enfermerías.
XII RS ÑEEMBUCÚ  Insistir en las capacitaciones sobre TB, especialmente en los SR y

sistema de registros.
VARIOS ESTABLECIMIENTOS DE  Realizar Baciloscopía de Control según normas del PNCT. Fortalecer
SALUD DEL DPTO. CENTRAL esta actividad a través de la Red de Enfermería.
III RS CORDILLERA  Mejorar la detección de SR con establecimiento de mecanismos
VII RS ITAPÚA- VARIOS sistemáticos organizados a tal efecto.
ESTABLECIMIENTOS DE SALUD
VIII RS MISIONES
 Capacitar en Programación sistema de registro.
 Incrementar la promoción comunitaria a fin de mejorar la captación de
los SR
X RS ALTO PARANÁ – VARIOS
 Fortalecer la estrategia TAES a través de la Red de Enfermerías.
ESTABLECIMIENTOS DE SALUD
 Gerenciar a nivel regional la entrega oportuna de los resultados de
laboratorio a los servicios de salud y la descentralización del procesamiento de
muestras.
Deficiencias en el sistema de registro
Mejorar el espacio físico para la realización de Baciloscopía.
VI RS CAAZAPÁ Capacitación al personal del servicio en la estrategia TAES
Provisión de materiales de difusión de comunicación e información en TB a las
unidades de servicio.
Hacer un seguimiento a las unidades de servicio, principalmente en aquellos
HOSPITAL DE LAMBARÉ
lugares donde no están realizando tratamiento supervisado.
El PNCT realiza supervisiones, monitoreo y evaluación de las acciones para la prevención y control
de la TB, de manera a identificar fortalezas y debilidades. Una vez identificadas las debilidades como
ente rector – normativo se implementan acciones orientadas a corregirlas, como recomendaciones a
las regiones correspondientes, capacitaciones, reuniones de fortalecimiento, reuniones de
seguimiento.
A continuación se detallan las acciones realizadas por el PNCT como respuesta a las debilidades
encontradas en las regiones sanitarias mencionadas en esta observación, en cumplimiento con las
Funciones a Nivel Nacional:
XII RS ÑEEMBUCU.
XI RS CENTRAL.
3- III RS CORDILLERA
VII RS ITAPUA
VIII RS MISIONES
X RS ALTO PARANÁ
VI RS CAAZAPÁ
HOSPITAL DE LAMBARÉ
En el descargo presentado la institución auditada expresa lo siguiente: “…se detallan las acciones
realizadas por el PNCT como respuesta a las debilidades encontradas en las regiones sanitarias
mencionadas en esta observación, en cumplimiento con las Funciones a Nivel Nacional…”,
adjuntando documentos de respaldo, los cuales fueron verificados resultando lo siguiente:
XII RS ÑEEMBUCÚ
Se adjuntaron documentos de respaldo de las capacitaciones sobre Red de Enfermería llevadas a

cabo en el Hospital Regional de Ñeembucú, en el mes de noviembre de 2009.
Asimismo, se adjuntaron documentos de respaldo de Capacitaciones realizadas en el mes de

diciembre de 2009, así como notas remitidas al director del Hospital Regional de Ñeembucú para la
participación en reuniones de monitoreo, talleres capacitación, presentaciones de Red de
enfermerías, todas correspondientes al año 2010.
XI RS CENTRAL
Se adjuntaron documentos de respaldo de las capacitaciones realizadas en el periodo mayo – junio

de 2010, y del fortalecimiento de la Red de Enfermerías en el periodo diciembre de 2008 a diciembre
de 2010, llevadas a cabo en varios establecimientos de salud.
III RS CORDILLERA
Se adjuntaron documentos de respaldo de la realización de jornadas de capacitación, talleres de

fortalecimiento periodo setiembre de 2009 a marzo de 2010; asimismo se adjuntan notas remitidas
al director Regional para la búsqueda de sintomáticos respiratorios, remisión de pacientes para
realización de Baciloscopía, informando sobre reuniones de fortalecimiento etc., correspondientes al
año 2010.
Asimismo, remite una planilla en la cual se detalla la entrega de equipos celulares y microscopio,
adquiridos por Alter Vida en el periodo 2010.
VIII RS MISIONES
Se remite una planilla en la cual se detalla la entrega de equipos celulares y microscopio, equipos
de computación, adquiridos por Alter Vida.
Se adjuntaron documentos de respaldo de la realización de talleres de capacitación en DOTS/TAES,

reuniones de fortalecimiento, conformación de red de enfermerías, realizadas entre mayo a
diciembre de 2010; asimismo se adjuntan notas remitidas al director regional remitiendo pacientes
para realización de Baciloscopía (año 2009), para la búsqueda de sintomáticos respiratorios,
invitación a reuniones de seguimiento y coordinación (año 2010).
X RS ALTO PARANÁ
Se adjuntaron documentos de respaldo de la realización de capacitaciones a educadores de la

salud, promotores voluntarios indígenas realizadas en junio, octubre, noviembre diciembre de 2009;
que ya fueran verificados en su oportunidad.
Asimismo se adjuntaron documentos de respaldo de la realización de actividades de fortalecimiento

de la Red de Enfermerías entre los meses de mayo y junio de 2010, notas varias del año 2010,
además de una planilla en la cual se detalla la entrega de microscopios, motocicletas, bicicletas,
equipos celulares como apoyo para las gestiones del la X Región Sanitaria.
VI RS CAAZAPÁ
Se adjuntaron documentos de respaldo de la realización de talleres de capacitación en la

implementación del tratamiento DOTS/TAES a trabajadores de la salud, promotores voluntarios in
indígenas entre los meses de setiembre a diciembre 2009, y marzo, abril junio y noviembre 2010.
Además se adjuntó una planilla en la cual se detalla la entrega de microscopios, motocicletas,

heladeras, bicicletas, equipos celulares como apoyo para las gestiones del la VI Región Sanitaria; y
remisión de materiales educativos para difusión en el año 2010.
Verificados los documentos de respaldo presentados en el descargo, se evidencia que el

PNCT realizó acciones en respuesta a las debilidades constatadas, sin embargo, las mismas
existieron en el periodo auditado.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, en consideración a que las debilidades
en la implementación de la estrategia TAES fueron constatadas en el periodo 2009, por la propia
supervisión del PNCT, de acuerdo a informes constatados durante los trabajos de campo, hechos
que pudieron afectar el cumplimiento de los Objetivos del Programa que son:
control de la TB.

CONCLUSIÓN
Fueron constatadas debilidades en la implementación de la estrategia TAES, conforme a los
informes de supervisión del año 2009, las cuales afectaron al cumplimiento de los objetivos del
programa.
OBSERVACIONES VARIAS
OBSERVACIÓN Nº 11:
EL PROGRAMA NACIONAL DE LUCHA CONTRA LA TUBERCULOSIS NO TENÍA
CONOCIMIENTO DE LA DISTRIBUCIÓN DE EQUIPOS/BIENES ADQUIRIDOS CON FONDOS
DEL BANCO MUNDIAL EN EL MARCO DEL PROYECTO PRY – 708- G03 - T “ALTO A LA TB”.
Por Memorándum – Oficio de Solicitud de auditoría Nº 11/2010 fue solicitada la provisión del listado
de maquinarias, equipos, materiales e insumos adquiridos con recursos proveídos por el Fondo
Mundial años 2008 y 2009, con detalle de: Cantidad, Descripción, Código de Identificación, Valor del
Bien, Fecha de recepción en el Programa, Lugar al cual fue destinado; así como adjuntar el Acta de
entrega respectiva.
Por nota Nexo Contraloría PNCT Nº 32/2010 del 17/11/10 se informa que: “se ha canalizado a las
instancias que corresponden, la información solicitada en el ítem 3…, dado que en el PNCT no
contamos con el detalle financiero de las adquisiciones efectuadas por el Beneficiario
Principal en el marco de las adquisiciones”.
Por nota Nexo Contraloría PNCT Nº 33/2010 del 26/11/10 y Nº 37/2010 del 20/11/2010 fue remitido
al equipo auditor lo solicitado expresando lo siguiente: “…remitir las informaciones solicitadas…,
recibidas de la Secretaría Ejecutiva del Mecanismo de Coordinación País”.
Con lo expuesto precedentemente, se evidencia que el PNCT no tenía conocimiento de los

equipos/bienes adquiridos con recursos del Banco Mundial, por tanto tampoco tenían conocimiento
de la distribución o destino de los bienes adquiridos.
El PNCT tiene conocimiento de los equipos/bienes adquiridos fondos del Fondo Mundial y el lugar de
destino, no así el detalle financiero de las adquisiciones efectuadas por el BP, motivo por el cual se
solicitó el informe por los canales correspondientes, es decir secretaria ejecutiva del MCP.
En ese sentido se solicitó el listado de maquinarias, equipos, materiales e insumos adquiridos con
recursos proveídos por el Fondo Mundial años 2008 y 2009, con detalle de. Cantidad, Descripción,
Código de Identificación, Valor del bien, Fecha de recepción en el Programa, Lugar al cual fue
destinado, así como adjuntar el Acta de entrega respectiva, por los siguientes motivos:
- El PNCT constituye el ente normativo - rector en el control y prevención de TB en el país, por

lo tanto identifica necesidades a nivel central, regional y local; recomienda las adquisiciones
y realiza las especificaciones técnicas para las compras, en base a las normas nacionales en
cuanto a: Especificaciones Técnicas, Cantidad y Beneficiarios. Ej:. Se adjunta algunos
ejemplos de notas remitidas de especificaciones técnicas y beneficiarios. Ver Anexo.
- Los recursos financieros proveídos por el Fondo Mundial son administrados por la ONG
Altervida, organización que resultara ganadora del Concurso realizado por el Mecanismo
Coordinación País, lo que significa que es el firmante del Convenio del Acuerdo de
Subvención con el Fondo Mundial.
- Existe una separación de atribuciones y funciones en el marco de ejecución de las
actividades, reglamentadas por el Fondo Mundial, entre El Receptor Principal y los
responsables de ejecutar las actividades (Área Técnica).
- El Mecanismo Coordinador País (MCP), es responsable de supervisar el progreso del RP
(Altervida) en la implementación del programa patrocinado por la subvención.
Se adjunta a modo de ejemplos notas remitidas al Beneficiario Principal y el M.S.P. y B.S.
En el descargo presentado, la institución auditada menciona lo siguiente: “El PNCT tiene

conocimiento de los equipos/bienes adquiridos fondos del Fondo Mundial y el lugar de destino, no
así el detalle financiero de las adquisiciones efectuadas por el BP, motivo por el cual se solicitó
el informe por los canales correspondientes, es decir secretaria ejecutiva del MCP. En ese sentido
se solicitó el listado de maquinarias, equipos, materiales e insumos adquiridos con recursos
proveídos por el Fondo Mundial años 2008 y 2009, con detalle de Cantidad, Descripción, Código
de Identificación, Valor del bien, Fecha de recepción en el Programa, Lugar al cual fue
destinado, así como adjuntar el Acta de entrega respectiva…”,
Los informes remitidos al equipo auditor fueron los realizados por el MCP.
Referente a la manifestación de: “…Existe una separación de atribuciones y funciones en el marco

de ejecución de las actividades, reglamentadas por el Fondo Mundial, entre El Receptor Principal y
los responsables de ejecutar las actividades (Área Técnica)…”, de acuerdo al Manual Operativo del
Mecanismo Coordinación País Paraguay, específicamente en el Capítulo IV. Interrelación del
Beneficiario Principal (Alter Vida) con los Sub Beneficiarios (Programa), establece que: El BP
seleccionará y acordará con…Sub Beneficiarios (SB), la realización de actividades…el BP proveerá
oportunamente los fondos necesarios para que realicen tales actividades…el BP será responsable
por todos los recursos recibidos y por los resultados que él y los SB tengan que alcanzar…El BP
deberá asegurarse que los SB actúan de acuerdo con las directrices del Convenio firmado entre el
BP y el FM…, constatándose que el Beneficiario Principal – Alter Vida y el Sub Beneficiario –
Programa Nacional de Lucha contra la Tuberculosis se encuentran relacionadas en el marco de
ejecución de las actividades.
La ONG Alter Vida es responsable de administrar y dar seguimiento a la ejecución de los proyectos
de Tuberculosis del Programa, financiados con la subvención por parte del Fondo Mundial. El
Programa es el responsable de implementar el proyecto e informar directamente a Alter Vida, los
resultados.
El PNCT debe estar en conocimiento sobre la adquisición de bienes y equipos así como de su
correspondiente distribución, considerando que los objetivos del programa se logran mediante la
coordinación de varios factores involucrados.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, en consideración a que la distribución de

los bienes y equipos fue proveída por el MCP, y no por los responsables del PNCT.
CONCLUSIÓN
El Programa Nacional de Lucha Contra la Tuberculosis no tenía conocimiento de la distribución de
equipos/bienes adquiridos con Fondos del Banco Mundial en el marco del proyecto PRY – 708- G03
- T “Alto A La Tb”, evidenciando la falta de controles internos en la institución.
EL PROGRAMA NACIONAL DE LUCHA CONTRA LA TUBERCULOSIS NO INFORMÓ AL DPTO.
DE PATRIMONIO – DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD RESPECTO A LOS EQUIPOS/BIENES
ADQUIRIDOS CON RECURSOS DEL FONDO MUNDIAL Y DISTRIBUIDOS A LAS DISTINTAS
REGIONES SANITARIAS, PARA SU INCORPORACIÓN EN EL INVENTARIO DEL MSP y BS
(FORM FC-08).
Conforme a información proveída por la Dirección de Contabilidad del MSP y BS, el PNCT no
informó al Departamento de Patrimonio respecto a los bienes y equipo adquiridos con recursos del
Fondo Mundial, los cuales conforme a Actas de recepción fueron entregados a diferentes Regiones
Sanitarias, Laboratorios, Hospitales y Centros de Salud. Los mismos no se encuentran incorporados
en el Inventario del MSPyBS (FORM FC-08).
Cada Dependencia Ministerial cuenta con una Sección de Patrimonio, el cual se encarga de realizar
los trámites administrativos de actualización de inventario e informar al nivel central - Departamento
de Bienes Patrimoniales, por lo que cada Región Sanitaria debe informar de los bienes y equipos
recibidos en el marco del Proyecto Fondo Global y/o otros proyectos, donaciones, etc.
En su descargo la institución auditada expresa: “Cada Dependencia Ministerial cuenta con una
Sección de Patrimonio, el cual se encarga de realizar los trámites administrativos de actualización de
inventario e informar al nivel central - Departamento de Bienes Patrimoniales, por lo que cada
Región Sanitaria debe informar de los bienes y equipos recibidos en el marco del Proyecto Fondo
Global y/o otros proyectos, donaciones, etc.”, trasladando la responsabilidad a las Regiones
Sanitarias, siendo que el PNCT como ejecutora del Proyecto, debe ser la más interesada en
actualizar esos datos a fin de conocer los recursos con los que cuenta el PROGRAMA, a fin de
planificar sus actividades. La institución no adjuntó documentos de respaldo como descargo a esta
observación.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, ya que los bienes y equipos recibidos en
el marco del Proyecto no se encuentran incorporados como donaciones en el Inventario del
MSPyBS.
Decreto Nº 20132/03 Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y procedimientos para
la administración, control, custodia, clasificación y contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83,
PROCEDIMIENTOS. Capítulo 2. Valorización e incorporación de los Bienes en el Inventario del

Estado:
Las Unidades Ejecutoras de Proyectos remiten al Departamento de Patrimonio o la
sustitutiva del Organismo o Entidad que están en relación, dentro de los diez primeros días
de cada mes, el informe de los bienes adquiridos o recibidos en donación en el formulario;
Incorporación de Bienes de Uso-Unidades Ejecutoras de Proyectos FC Nº 08, especifica la
cuenta en la cual fue imputada, debiendo estar firmado por el Director del Proyecto. El
Departamento de Patrimonio lleva un registro independiente y remite el original a la Dirección
General de Contabilidad Pública – Departamento de Bienes del Estado del Ministerio de
Hacienda para su consolidación dentro de los quince primeros días de cada mes.
Los Organismos y Entidades del Estado, por disposición de la máxima autoridad realiza la
donación de bienes de uso, labran acta por la entrega y recepción firmados por los
intervinientes, los antecedentes se mantienen en archivo, para cuando lo requieran los
organismos de control.
Capítulo 4 Ingresos de Bienes a Depósitos o Almacenes, a Dependencias en los Organismos

y Entidades. Punto 4.1 Ingreso de bienes por Altas, traspaso y donación. Es la operación física
y patrimonial que registran la entrada o ingreso de bienes en los organismos y entidades por
compras realizadas por licitación pública, concurso de precios, adquisición directa, producción,
traspaso, desmantelamiento, permuta, dación, donaciones, etc.
Capítulo 18 Del régimen de uso de formularios.
Formulario: INCORPORACIÓN DE BIENES DE USO – UNIDADES EJECUTORAS DE
PROYECTO F.C. – 08.
CONCLUSIÓN
El Programa Nacional de Lucha contra la Tuberculosis no informó al Dpto. de Patrimonio – Dirección
de Contabilidad respecto a los equipos/bienes adquiridos con recursos del Fondo Mundial y
distribuidos a las distintas regiones sanitarias, para su incorporación en el inventario del MSP y BS
(FORM F.C. - 08), incumpliendo lo establecido en el Decreto Nº 20132/03 Por el cual se aprueba el
Manual que establece Normas y procedimientos para la administración, control, custodia,
clasificación y contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83.
FALTA DE CONTROLES PERIODICOS POR PARTE DE AUDITORÍA INTERNA DEL NIVEL
CENTRAL AL PROGRAMA NACIONAL DE CONTROL DE LA TUBERCULOSIS.
Por Memorándum - Oficio de Solicitud de Auditoría Nº 02/2010 del 21/09/2010 se solicitó la remisión
de Informes de Auditoría externa o interna practicadas al PNCT, conforme al alcance de la auditoría.
En contestación por Memorándum PNCT Nº 05/2010 del 01/10/10 fueron remitidos Informes de
Auditoría, cuyo alcance comprendió el periodo enero a diciembre de 1998 y enero a octubre de
1999, y la última auditoría fue realizada en el año 2002, evidenciándose la falta de controles
periódicos por parte de Auditoría Interna del MSP y BS.
A continuación transcribimos lo expuesto por la Auditoría Interna;
De conformidad a los procedimientos utilizados por la Auditoria, establecidas en las normas que
rigen la profesión, los recursos disponibles, percepción de mayores riesgos y por sobre todo la
evaluación costo/beneficio, que utilizan todos los Organismos de Control, de carácter Independiente,
en los exámenes que realizan no toman en consideración el universo de casos, actividades,
operaciones, organismos o dependencias, etc. bajo su competencia, sino la de una muestra
representativa. Lo mencionado se constituye en una de las causas principales del porqué la
Auditoría Interna e inclusive la propia Contraloría General de la República, no puedan estar
periódicamente en todas las Instituciones, Programas, Direcciones, etc. llevando a cabo Auditorías.
Un Ejemplo en tal sentido, es el propio caso de la Contraloría General de la República, desde que se
constituyó como un Organismo Superior de Control conforme a disposiciones de la propia
Constitución Nacional, año 1992, es la primera vez que está auditando el Programa Nacional de
Control de Tuberculosis.
Cabe consignar que el Presupuesto total asignado al PNCT año 2009, periodo de tiempo en que aún
contaba con estructura Presupuestaria Independiente, fue de G. 2.308.611.848, que representa el
0,11% del Presupuesto del MSPyBS. Desde el año 2010 se incorporó a otros programas.
La visión más moderna que se tiene de los controles, y la que se considera más efectiva, es de que
la misma sea llevada a cabo por los propios afectados, es decir el AUTOCONTROL antes que
esperar a terceros (C.G.R., A.G.P.E., A.I. etc.) lo realice o se constituya en nuestra dependencia, y
de acuerdo a sus recomendaciones proceder. En este sentido, tendiendo a dicho objetivo, se han
designado, prácticamente en casi todas las dependencias del M.S.P. y B.S. a los “Fiscalizadores”,
encargados de acompañar los Controles, desde el año 2006. En sus comienzos, estos funcionarios
dependían de la Dirección General de Auditoría Interna. Luego de un Dictamen de la Auditoría del
Poder Ejecutivo, como los mismos forman parte de los procesos administrativos, recomendó su
separación funcional de la A.I. Los fiscalizadores son los que están en el día a día sobre los
procesos administrativos, llevando a cabo controles concomitantes. Cabe consignar que el propio
Programa Nacional de Control de la Tuberculosis cuenta con uno asignado. Los informes o
exámenes efectuados por dicho Fiscalizador, correspondiente a los años 2008 y 2009, se habían
entregado al Equipo Auditor de la Contraloría General de la República, compuesto por más de 130
fojas. Adjuntamos fotocopia del Memo por medio del cual fueron proveídos.
Por otra parte, en esta oportunidad, estamos adjuntando fotocopia de otro Informe de Auditoría
Interna (Nivel Central), correspondiente al año 2006, este documento durante el trabajo de campo
desarrollado por la C.G.R., por motivos ajenos a nuestra voluntad, no les fue proveído.
En los informes del Fiscalizador, así como los efectuados por la Auditoría Interna, organismos de
control relativamente independientes, ya se apreciaban algunas de las observaciones que los
Auditores de la Contraloría General de la República en la fecha están presentando.
La sola presencia de la Auditoría Interna y/o de la Contraloría General de la República, situaciones,

para y en todos los casos, muy poco probable; demostrado en los informes históricos, no garantiza
por sí sólo una administración pública eficaz, eficiente y por sobre todo transparente. Sin embargo, la
implementación de un Sistema de Control Interno que involucre a todos y de forma integrada podría
darnos el camino adecuado. En este menester, en la actualidad la Auditoría Interna institucional está
llevando a cabo acciones coadyuvando efectivamente en la implementación del Modelo Estándar de
Control Interno - MECIP; que se viene dando paulatinamente en este Ministerio. El conocimiento de
esta herramienta, desde los Niveles Superiores Jerárquicos se está expandiendo y consideramos
que próximamente se convertirá también en una realidad en el Programa Nacional de Control de
Tuberculosis.
Por todo lo expuesto precedentemente, en este punto, no compartimos la opinión dada por los
Auditores de la Contraloría General de la República.

que por varios motivos internos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social “…no puedan
estar periódicamente en todas las Instituciones, Programas, Direcciones, etc. llevando a cabo
Auditorías…”. Sobre el punto, el MSPyBS, a través de la Auditoría Interna debe incluir en sus
auditorías aquellos Programas, dependencias, que cuentan con préstamos, donaciones, etc. de
cualquier tipo y especie especialmente cuando proviene del exterior del país. Ya que durante los
trabajos de campo no fueron constatados informes realizados por la Auditoría Interna del Ministerio
sobre los bienes, medicamentos y otros financiados con recursos del Fondo Mundial administrados
por Alter Vida.
“…Una administración pública, eficaz, eficiente y por sobre todo transparente…”, como manifiestan
en su descargo depende exclusivamente primero de la detección de los problemas y luego del
compromiso de los funcionarios intervinientes en los procesos y especialmente el de la alta dirección
para subsanarlos.
El alcance que tiene la Auditoría Interna de una Institución no es comparable con el alcance de un
Organismo Superior de Control, no guardando relación con la observación de los auditores de la
CGR, la expresión expuesta en el descargo, al respecto.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación de la falta de controles periódicos por
parte de Auditoría Interna del MSPyBS, ya que no fueron constatados informes realizados por la
Auditoría Interna del Ministerio sobre los bienes, medicamentos y otros financiados con recursos del
Fondo Mundial administrados por Alter Vida ni seguimiento de las observaciones constatadas en
informes realizados por la misma dependencia.
LEY Nº 1.535/99 DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO, CAPÍTULO II, DEL

CONTROL INTERNO:

CONCLUSIÓN
Falta de controles periódicos por parte de Auditoría Interna del MSPyBS, ya que no fueron
constatados informes sobre los bienes, medicamentos y otros financiados con recursos del Fondo
Mundial proveídos por el Alter Vida ni seguimiento de las observaciones constatadas en informes
realizados por la misma dependencia, incumpliendo los Art. 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99.
I.3. VERIFICACIONES IN SITU A ESTABLECIMIENTOS DE SALUD DEL

DEPARTAMENTO CENTRAL
El equipo auditor realizó verificaciones in situ en varios establecimientos del departamento Central, a
efectos de evaluar la gestión del PNCT. A continuación se exponen las observaciones resultantes:
Lugar: Hospital Materno Infantil de Fernando de la Mora Fecha: 21/02/2011 - Acta CGR Nº
02/2011
EL ESPACIO FÍSICO DESTINADO AL PNCT EN EL HMI DE FERNANDO DE LA MORA NO ES
ADECUADO PARA LA ATENCIÓN A PACIENTES
En la verificación in situ realizada al HMI de Fernando de la Mora, se constató que el espacio físico
destinado al PNCT es reducido e inadecuado; esto considerando que en el mismo lugar acuden los
pacientes para la realización de entrevistas, toma de muestras, retiro de medicamentos, insumos y
leche.
Asimismo, se evidenció que este espacio físico es utilizado para otros Programas del MSPyBS como
ser PAI, Vigilancia Epidemiológica, etc. A continuación se exponen algunas de las fotografías
tomadas del lugar donde funciona PNCT:
A continuación se trascribe descargo de la XI R.S. (Nota XI RS de fecha 05/04/2011):
El espacio físico no es adecuado para la atención a pacientes con TB. Cabe mencionar que esta es
una dificultad ya detectada por lo que existe un proyecto de ampliación en el cual se tendrá en
cuenta la adecuación de dicho servicio, no obstante se está trabajando en las medida de las
posibilidades.
Descargo del PNCT:
El PNCT es el ente rector del MSP y BS, Dirección dependiente de la Dirección General de
Vigilancia de la Salud, para lo cual dicta normas para el manejo de los pacientes con tuberculosis del
país, socializado en las capacitaciones y supervisiones realizadas en las Regiones Sanitarias,
entregando a cada una las “Guías Nacionales para el manejo de la Tuberculosis”, a fin de
implementar la normas. La Guía consta en el capítulo IX de un apartado dedicado a la “Bioseguridad
en Tuberculosis”, donde se detalla los requerimientos mínimos para la bioseguridad. Ver Anexo.
En tal sentido, como ente rector el PNCT cumple con poner a conocimiento a los Responsables
Regionales y Encargados de los servicios de salud correspondiente.

que: “…descargo de la XI R.S. (Nota XI RS de fecha 05/04/2011): El espacio físico no es
adecuado para la atención a pacientes con TB. Cabe mencionar que esta es una dificultad ya
detectada por lo que existe un proyecto de ampliación en el cual se tendrá en cuenta la adecuación
de dicho servicio…”.
Asimismo, el PNCT expresa: “…El PNCT es el ente rector del MSP y BS, Dirección dependiente de
la Dirección General de Vigilancia de la Salud, para lo cual dicta normas para el manejo de los
pacientes con tuberculosis del país, socializado en las capacitaciones y supervisiones realizadas en
las Regiones Sanitarias, entregando a cada una las “Guías Nacionales para el manejo de la
Tuberculosis”, a fin de implementar la normas…En tal sentido, como ente rector el PNCT cumple con
poner a conocimiento a los Responsables Regionales y Encargados de los servicios de salud
correspondiente”.
Al respecto, el PNCT no solo debe limitarse en poner en conocimiento a los responsables de los
establecimientos de salud sobre las normas de seguridad, sino además realizar las gestiones
pertinentes para el logro de los objetivos del Programa.
El hecho de que el PNCT no cuente con un espacio físico adecuado en el HMI de Fernando de la
Mora para la atención a pacientes representa un riesgo; más aún considerando que el mismo
espacio es utilizado por otros programas de salud, ya que la Tuberculosis es una enfermedad
infecciosa y se contagia de una persona enferma a una sana, a través de gotitas de catarro que son
expulsadas al toser, reír, hablar o cantar.
Según los procedimientos establecidos en las Guías nacionales para el Manejo de Tuberculosis, la
primera muestra del paciente se toma en el establecimiento de salud cuando acude a la consulta.
A todo esto, se suma además la falta de confidencialidad al momento de la entrevista al paciente;

hecho que no ayuda al cumplimiento de uno de los OBJETIVOS ESPECÍFICOS del PNCT, cual es
la Reducir el estigma y la discriminación…”.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que el espacio físico destinado
al PNCT en el HMI de Fernando de la Mora no es adecuado para la atención a pacientes.
CONCLUSIÓN:
El espacio físico destinado al PNCT en el HMI de Fernando de la Mora no es adecuado para la
atención a pacientes, representando un riesgo; más aún considerando que el mismo espacio es
utilizado por otros programas de salud, ya que la Tuberculosis es una enfermedad infecciosa y se
contagia, lo que podría ocasionar el incumplimiento de los Objetivos Específicos del PNCT.
PERSONA ENCARGADA DEL PNCT ES LA RESPONSABLE DE OTROS PROGRAMAS DEL
MSP y BS.
En la entrevista realizada a la encargada del PNCT, se evidenció que la misma es la responsable de

otros programas del MSP y BS como ser PAI, Vigilancia Epidemiológica etc.
Personas encargadas cumpliendo otras funciones, al respecto cumplo en informarle que la persona
designada al programa anteriormente cumplía otras funciones en el departamento de PAI en virtud a
que en ese entonces dicho programa no contaba con encargada, pero que actualmente la
encargada de TB solo está cumpliendo sus funciones en este programa.
Descargo del PNCT:
país, socializado en las capacitaciones y supervisiones realizadas en las Regiones Sanitarias, a fin
de implementar la normas.
En tal sentido, el PNCT no tiene autoridad sobre los recursos humanos de las Regiones Sanitarias
para designar a los Encargados Regionales y de servicio.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
En su descargo la institución auditada expresó: “…cumplo en informarle que la persona designada al

programa, anteriormente cumplía otras funciones en el departamento de PAI, en virtud a que en ese
entonces dicho programa no contaba con encargada…”, reconociendo lo observado por el equipo
auditor. Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que persona
encargada del PNCT durante las verificaciones in situ realizadas era la responsable de otros
programas del MSP y BS.
Este hecho podría dificultar la realización de las tareas propias para cada programa, considerando
que en el marco del Programa Nacional de Control de la Tuberculosis se realizan: atención a los
pacientes, toma de muestras, llenado de formularios, entrega de medicamentos, insumos, leche,
entre otras actividades.
CONCLUSIÓN:
Persona encargada del PNCT era la responsable de otros programas del MSP Y BS, hecho que
dificulta la realización de las tareas propias para cada programa.
Lugar: XV Región Sanitaria Presidente Hayes: Fecha: 22/02/2011 Acta CGR Nº 04/2011
EL ESPACIO FÍSICO DESTINADO AL PNCT EN LA XV RS PRESIDENTE HAYES, NO ES
ADECUADO PARA LA ATENCIÓN A PACIENTES.
En la verificación in situ realizada a la XV RS Presidente Hayes, se constató que el espacio físico

destinado al PNCT es reducido e inadecuado; esto considerando que este espacio físico es utilizado
para otros Programas del MSP y BS. Asimismo se constató que en esta oficina son resguardados
los medicamentos, insumos y leche para la provisión a los pacientes.
A continuación se exponen algunas de las fotografías tomadas del lugar donde funciona PNCT:
A continuación se trascribe descargo de la XV R.S. (Nota XV RS de fecha 01/04/2011):
El espacio físico, en la región estamos contando con un espacio físico que estaba siendo utilizada
por la farmacia del Hospital, debido a la remodelación de la anterior farmacia, y que en este
momento se utilizará para ese fin.
Descargo del PNCT
en Tuberculosis”, donde se detalla los requerimientos mínimos para la bioseguridad.
EVALUACIÓN DEL DESCARGO:
En su descargo la institución auditada expresó: “…descargo de la XV R.S. (Nota XV RS de fecha

01/04/2011):
El espacio físico, en la región estamos contando con un espacio físico que estaba siendo utilizada
por la farmacia del Hospital, debido a la remodelación de la anterior farmacia…”, reconociendo lo
observado por el equipo auditor. Asimismo, el PNCT expresa: “…El PNCT es el ente rector del MSP
y BS, Dirección dependiente de la Dirección General de Vigilancia de la Salud, para lo cual dicta
normas para el manejo de los pacientes con tuberculosis del país, socializado en las capacitaciones
y supervisiones realizadas en las Regiones Sanitarias, entregando a cada una las “Guías Nacionales
para el manejo de la Tuberculosis”, a fin de implementar la normas.
Regionales y Encargados de los servicios de salud correspondiente”.
Al respecto, el PNCT no solo debe limitarse en poner en conocimiento a los responsables de los
El hecho de que el PNCT no cuente con un espacio físico adecuado para la atención a pacientes
representa un riesgo; más aún considerando que el mismo espacio es utilizado por otros programas
de salud, ya que la Tuberculosis es una enfermedad infecciosa y se contagia de una persona
enferma a una sana, a través de gotitas de catarro que son expulsadas al toser, reír, hablar o cantar.

al PNCT en la XV RS Presidente Hayes, no es adecuado para la atención a pacientes.
CONCLUSIÓN
El espacio físico destinado al PNCT en la XV RS Presidente Hayes, no es adecuado para la atención
a pacientes, representando un riesgo; más aún considerando que el mismo espacio es utilizado por
otros programas de salud, ya que la Tuberculosis es una enfermedad infecciosa y se contagia, en
incumplimiento de los Objetivos Específicos del PNCT.
DIFERENCIA ENTRE LA CANTIDAD DE EQUIPOS CELULARES INFORMADOS COMO
ENTREGADOS EN EL MARCO DEL PROYECTO PRY – 708- G03 - T “ALTO A LA
TUBERCULOSIS” Y LA CANTIDAD EFECTIVAMENTE RECIBIDA EN LA XV RS PRESIDENTE
HAYES.
Por Memorándum – Oficio de Solicitud de auditoría Nº 11/2010 fue solicitada la provisión del Listado
de maquinarias, equipos, materiales e insumos adquiridos con recursos proveídos por el Fondo
Mundial años 2008 y 2009, con detalle de: Cantidad, Descripción, Código de Identificación, Valor del
Bien, Fecha de recepción en el Programa, Lugar al cual fue destinado; así como adjuntar el Acta de
entrega respectiva.
En contestación, por nota Nexo Contraloría PNCT Nº 33/2010 del 26/11/10 fue remitido al equipo
auditor la información proveída por la Secretaría Ejecutiva del Mecanismo de Coordinación País.
La información remitida consistió en un listado en el cual se detalla el Cód. cantidad, descripción del
bien, fecha de recepción, costo de adquisición, proyecto, responsable y Nº de Acta; y se adjuntaron
las respectivas actas de recepción.
En el listado se evidencia la remisión por parte de ALTER VIDA (adquisición con recursos del fondo
mundial), a la XV RS Presidente Hayes de equipos celulares de la marca Nokia 1208 con sus
respectivos números de línea; comparados estos datos con lo expuesto en el Acta de Recepción Nº
08/09 de fecha 26/06/09 en la cual consta la recepción de los equipos en esta RS, no se constata la
recepción de 2 (dos) equipos celulares cuyas características se detallan en el cuadro siguiente:
Cód. Descripción del Bien

C015/08/TBI Celular Nokia 1208 + Chip incluido número 984490037
C016/08/TBI Celular Nokia 1208 + Chip incluido número 984490038
Asimismo, durante la verificación in situ realizada a la XV RS, fue constatado un listado en el cual se
detallan los números de línea telefónica con los nombres y apellidos de los responsables de cada
una de ellas; en dicho listado tampoco se visualizan los números telefónicos expuestos en el
cuadro precedente. Por tanto, se desconoce el destino dado a estos equipos celulares.
Las dos líneas de celular que figura como entregado a nuestra región fue un error de tipeo, porque
esos celulares están siendo utilizados por la gente de ALTER VIDA, que prometieron enviar una nota
aclarando dicha situación.
A continuación se trascribe descargo del Beneficiario Principal Altervida (Nota Altervida de fecha
03/04/2011):
La diferencia entre la cantidad de equipos celulares informados como entregados en el marco del
Proyecto PRY-708-G03-T y la cantidad recibida en la XV Región Sanitaria se debe a que en la
planilla constaban 28 unidades de las cuales los equipos con números telefónicos 0984-490-037 y
0984-490-038 fueron incluidos por un error involuntario y no corresponden a la Región Sanitaria, por
lo tanto aclaramos que la cantidad entregada a la XV Región Sanitaria es de 26 unidades tal como
consta en acta Nº 08/09 que se adjunta.
En su descargo la XV R.S. expresó lo siguiente: “Las dos líneas de celular que figura como
entregado a nuestra región fue un error de tipeo, porque esos celulares están siendo utilizados
por la gente de ALTER VIDA, que prometieron enviar una nota aclarando dicha situación”.
Asimismo, el Beneficiario Principal Altervida manifestó lo siguiente: “La diferencia entre la cantidad
de equipos celulares informados como entregados en el marco del Proyecto PRY-708-G03-T y la
cantidad recibida en la XV Región Sanitaria se debe a que en la planilla constaban 28 unidades de
las cuales los equipos con números telefónicos 0984-490-037 y 0984-490-038 fueron incluidos por
un error involuntario y no corresponden a la Región Sanitaria, por lo tanto aclaramos que la
cantidad entregada a la XV Región Sanitaria es de 26 unidades tal como consta en acta Nº 08/09
que se adjunta.
Si bien en el descargo expresan que por un error involuntario los números de línea fueron incluidos
en el listado, y no fueron entregados a la XV RS; al momento de la presentación de los documentos
de respaldo, dicha aclaración no fue realizada, por tanto el equipo auditor se ratifica en la
observación. Asimismo, mientras no se documente la situación mencionada, los teléfonos celulares
con números telefónicos 0984-490-037 y 0984-490-038, figuran entregados a la Región, están
siendo utilizados por personas ajenas a la misma.
CONCLUSIÓN
Diferencia entre la cantidad de equipos celulares informados como entregados en el marco del
Proyecto PRY – 708- G03 - T “Alto a la Tuberculosis” y la cantidad efectivamente recibida en la XV
RS PRESIDENTE HAYES.
AL MOMENTO DE LA VERIFICACIÓN IN SITU REALIZADA EN LA XV RS PRESIDENTE HAYES
NO SE CONSTATÓ LA EXISTENCIA DE UN DISPOSITIVO PARA INTERNET MÓVIL, PROVEÍDO
EN EL MARCO DEL PROYECTO PRY – 708- G03 T “ALTO A LA TUBERCULOSIS”.
En el marco del Proyecto: PRY – 708- G03 T “ALTO A LA TUBERCULOSIS”: Hacia el acceso
universal a la protección contra la Tuberculosis, con énfasis en las poblaciones indígenas”,
financiados con recursos del Fondo Mundial, y conforme consta en el Acta de Recepción N° 08/09
de fecha 26/06/2009, se hizo entrega a la XV RS Presidente Hayes de un Dispositivo para Internet
móvil (Banda Ancha) marca HUA WEI E 156B HSDPA USD STICK, con chip incluido.
Dicho dispositivo no fue constatado en la XV RS, consultado a la encargada del Programa respecto
a la recepción de este dispositivo, la misma manifiesta que no fue recepcionada (ACTA CGR Nº
03/2011 del 22/02/11. Sin embargo dicho dispositivo consta como entregado de acuerdo al Acta de
Recepción Nº 08/09 de fecha 26/06/2009.
Fue una falta de comunicación, considerando la series de cambio por el que tuvo que pasar la
jefatura, y como contamos con internet en todas las oficinas, ese modem se re direcciono a otro
oficina que no contaba con dicho servicio (La farmacia).
A continuación se trascribe descargo del Beneficiario Principal Altervida (Nota Altervida de

fecha 03/04/2011):
Por otro lado, el equipo marca HUAWEI E156B HSDPA USD STICK que se utiliza como dispositivo
de banda ancha para internet móvil, fue entregado a la Región Sanitaria en fecha 26 de junio de
2009, en la misma se encuentra la firma del director de la dependencia, esto implica la recepción del
equipo a dicha región, la misma consta en acta de recepción Nº 08/09.
En su descargo la XV R.S. expresó lo siguiente: “Fue una falta de comunicación, considerando la

series de cambio por el que tuvo que pasar la jefatura, y como contamos con internet en todas las
oficinas, ese modem se re direcciono a otro oficina que no contaba con dicho servicio (La farmacia)”.
Asimismo, el Beneficiario Principal Altervida expresó que: “Por otro lado, el equipo marca HUAWEI
E156B HSDPA USD STICK que se utiliza como dispositivo de banda ancha para internet móvil, fue
entregado a la Región Sanitaria en fecha 26 de junio de 2009, en la misma se encuentra la firma del
director de la dependencia…”
Por lo expresado en el descargo existe una falta de control respecto a los equipos proveídos a la XV
R.S., ya que al momento de la verificación in situ realizada en fecha 22/02/11 el Dispositivo para
Internet no fue constatado así como tampoco una planilla de responsabilidad de entrega firmada por
los responsables y el usuario.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, quedando redactada como se expone.
CONCLUSIÓN
Al momento de la verificación in situ realizada en la XV RS PRESIDENTE HAYES no se constató la
existencia de un dispositivo para internet móvil, proveído en el marco del proyecto PRY – 708- G03
T “ALTO A LA TUBERCULOSIS”, hecho que deja en evidencia la falta de control respecto a los
equipos proveídos al citado establecimiento de salud.
Lugar: Hospital Distrital de Lambaré: Fecha: 23/02/2011 - Acta CGR N° 05/2011
EL ESPACIO FÍSICO DESTINADO AL PNCT EN EL HOSPITAL DISTRITAL DE LAMBARÉ NO ES
En entrevista realizada a la encargada del Programa en el Hospital de Lambaré, manifestó que: “…el
espacio físico no es adecuado, es muy reducido…”, además en la misma oficina funcionan dos
programas del MSPyBS.
Esta situación fue constatada por el equipo auditor.
El espacio físico destinado al PNCT no es adecuado para la atención a pacientes con TB. En tal
sentido dicha necesidad ya fue detectada por la dirección y administración de este servicio quienes
han realizado las gestiones pertinentes buscando mejorar la infraestructura de estas dependencias.
Descargo del PNCT
en Tuberculosis”, donde se detalla los requerimientos mínimos para la bioseguridad. Ver Anexo.
En su descargo la XI R.S. expresó lo siguiente: “…En tal sentido dicha necesidad ya fue detectada
por la dirección y administración de este servicio quienes han realizado las gestiones pertinentes
buscando mejorar la infraestructura de estas dependencias...”, reconociendo lo observado por el
equipo auditor.
Asimismo, el PNCT expresó: El PNCT es el ente rector del MSP y BS, Dirección dependiente de la
Dirección General de Vigilancia de la Salud, para lo cual dicta normas para el manejo de los
pacientes con tuberculosis del país…a fin de implementar la normas. La Guía consta en el capítulo
IX de un apartado dedicado a la “Bioseguridad en Tuberculosis”, donde se detalla los requerimientos
mínimos para la bioseguridad. Ver Anexo…En tal sentido, como ente rector el PNCT cumple con
correspondiente”.
Al respecto, el PNCT no solo debe limitarse poner en conocimiento a los responsables de los
El hecho de que el PNCT no cuente con un espacio físico adecuado en el Hospital de Lambaré para
la atención a pacientes representa un riesgo; más aún considerando que el mismo espacio es
contagia de una persona enferma a una sana, a través de gotitas de catarro que son expulsadas al
toser, reír, hablar o cantar.
al PNCT en el Hospital de Lambaré no es adecuado para la atención a pacientes. A todo esto, se
suma además la falta de confidencialidad al momento de la entrevista al paciente; hecho que no
ayuda al cumplimiento de uno de los OBJETIVOS ESPECÍFICOS del PNCT, cual es la Reducir el
estigma y la discriminación…”.
CONCLUSIÓN
El espacio físico destinado al PNCT en el Hospital de Lambaré no es adecuado para la atención a
pacientes, representando un riesgo; más aún considerando que el mismo espacio es utilizado por
otros programas de salud, ya que la Tuberculosis es una enfermedad infecciosa y se contagia, en
incumplimiento de los Objetivos Específicos del PNCT.
Lugar: Hospital Distrital de Villa Elisa: Fecha: 23/02/2011 Acta CGR N° 07/2011 y 08/2011
EL ESPACIO FÍSICO DESTINADO AL PNCT EN EL HOSPITAL DISTRITAL DE VILLA ELISA
FUNCIONA EN LOS PASILLOS DEL MISMO.
En entrevista realizada a la encargada del Programa la misma manifestó que: “Actualmente no se

cuenta con espacio físico, el programa funciona en el pasillo (frente a la cocina). Es imposible
atender a los pacientes debido a la gran cantidad de personas que se encuentran en los pasillos…”
Expresó además que: “Debido a la reestructuración del edificio del hospital la dependencia de TB
funciona en los pasillos… la leche es resguardada en la oficina de Recursos Humanos…”.
Esta situación fue constatada por el equipo auditor.
A continuación se exponen algunas de las fotografías tomadas del lugar donde funciona PNCT
C
O
C
I
N
A Con formato: Fuente: 9 pto, Negrita
Al respecto se comunica que actualmente el hospital se encuentra en construcción y por ende se

existen dificultades en el espacio físico. Cabe destacar que a pesar de esa dificultad se continúa con
el cronograma de actividades hospitalarias y extramurales con la comunidad y los equipos de las
unidades de salud comunitarias. En relación del espacio físico se comunica que el Dpto. de
programa tendrá su propio espacio físico para coordinar todas las actividades en forma conjunta y
correspondiente para la consejería de los diferentes programas de salud, asimismo está previsto el
espacio físico correspondiente para laboratorio de bacteriología una vez terminada la obra que está
en construcción dentro del predio del hospital.
Descargo del PNCT
En su descargo la XI R.S. expresó lo siguiente: “Al respecto se comunica que actualmente el hospital
se encuentra en construcción y por ende se existen dificultades en el espacio físico…”,
reconociendo lo observado por el equipo auditor.
Asimismo, el PNCT expresó: “El PNCT es el ente rector del MSP y BS, Dirección dependiente de la
Dirección General de Vigilancia de la Salud, para lo cual dicta normas para el manejo de los
pacientes con tuberculosis del país…a fin de implementar la normas. La Guía consta en el capítulo
IX de un apartado dedicado a la “Bioseguridad en Tuberculosis”, donde se detalla los requerimientos
mínimos para la bioseguridad. Ver Anexo…En tal sentido, como ente rector el PNCT cumple con
correspondiente”.
El hecho de que el PNCT no cuente con un espacio físico adecuado en el Hospital Distrital de Villa
Elisa para la atención a pacientes representa un riesgo; más aún considerando que la Tuberculosis
es una enfermedad infecciosa y se contagia de una persona enferma a una sana, a través de gotitas
de catarro que son expulsadas al toser, reír, hablar o cantar.
al PNCT en el Hospital Distrital de Villa Elisa no es adecuado para la atención a pacientes.

CONCLUSIÓN
El espacio físico destinado al PNCT en el Hospital Distrital de Villa Elisa no es adecuado para la
atención a pacientes, representando un riesgo; más aún considerando que la Tuberculosis es una
enfermedad infecciosa y se contagia, esto en incumplimiento de los Objetivos Específicos del PNCT.
Lugar: Hospital Distrital de Villeta Fecha: 24/02/2011 - Acta CGR Nº 09/2011
EN EL ESPACIO FÍSICO DESTINADO AL PNCT EN EL HOSPITAL DISTRITAL DE VILLETA
FUNCIONAN 4 PROGRAMAS DEL MSP y BS.
En la verificación in situ realizada, se constató que el lugar en el cual funciona el PNCT, es reducido
e inadecuado, debido a que las actividades y procedimientos del Programa se realizan sobre un
escritorio, y que la misma oficina funcionan otros 3 (tres) programas del MSP y BS, los
medicamentos, insumos y leche son guardados en una gaveta que se encuentra en la misma oficina.
A continuación se exponen algunas de las fotografías tomadas del escritorio donde se realiza los
procedimientos del Programa (señala la flecha):
A continuación se trascribe descargo de la XI R.S. (Nota XI RS de fecha 05/04/2011)
Con respecto al funcionamiento en lugar común con otros programas, se debe a la falta de espacios
físicos, pues el hospital resulta ya pequeño para la actual demanda, ya que no contamos incluso con
consultorios suficientes, por ejemplo y con respecto a la toma de la primera muestra de esputo,
manifiesto que no se realiza en dicho lugar, el paciente es llevado a otro lugar, y para la entrevista,
se solicita a los demás funcionarios que salgan del consultorio, o se utiliza alguno libre en ese
momento realizándose la misma en privado.
Descargo del PNCT
En su descargo la XI R.S. manifestó: “Con respecto al funcionamiento en lugar común con otros
programas, se debe a la falta de espacios físicos, pues el hospital resulta ya pequeño para la actual
demanda, ya que no contamos incluso con consultorios suficientes…”, reconociendo lo observado
por el equipo auditor.
Asimismo, el PNCT expresó: “El PNCT es el ente rector del MSP y BS… para lo cual dicta normas
para el manejo de los pacientes con tuberculosis del país, socializado en las capacitaciones y
supervisiones realizadas en las Regiones Sanitarias, entregando a cada una las “Guías Nacionales
para el manejo de la Tuberculosis”, a fin de implementar la normas…En tal sentido, como ente rector
el PNCT cumple con poner a conocimiento a los Responsables Regionales y Encargados de los
servicios de salud correspondiente”.
El hecho de que el PNCT no cuente con un espacio físico adecuado en el Hospital Distrital de Villeta
para la atención a pacientes representa un riesgo; más aún considerando que el mismo espacio es
contagia de una persona enferma a una sana, a través de gotitas de catarro que son expulsadas al
toser, reír, hablar o cantar.

al PNCT en el Hospital Distrital de Villeta no es adecuado para la atención a pacientes, más aún
considerando que en el mismo lugar funcionan 4 programas del MSP Y BS.
CONCLUSIÓN
En el espacio físico destinado al PNCT en el Hospital Distrital de Villeta, funcionan 4 programas del
MSP y BS, resultando inadecuado para la realización de actividades propias del PNCT, y por ende
en incumplimiento de los Objetivos del programa.
AUMENTO DEL NÚMERO DE PACIENTES CON TUBERCULOSIS EN EL HOSPITAL DISTRITAL
DE VILLETA
En la entrevista realizada a la encargada de TB menciona que: “… el índice de infectados ha

aumentado; en el año 2008 eran tratados 3 pacientes; en el 2009, 6 pacientes y en periodo 2010 los
pacientes tratados eran 10 personas”.
El aumento de los casos en los años 2009 - 2010 se debe al mejoramiento de la gestión, en lo
referente a la captación de sintomáticos, búsqueda de enfermos, aumento de la población,
especialmente en barrios periféricos, por lo tanto creemos que anteriormente, los casos no eran
captados ni diagnosticados en forma.
Descargo del PNCT
La Tuberculosis sigue constituyendo un problema grave de salud pública en nuestro país, así en el
2009 se identificaron 2254 casos nuevos de TB, sin embargo no se alcanza la meta, es decir el
número de casos nuevos de TB estimados (3.570 casos de TB todas las formas) para el mismo año,
según el Global TB Control de la Organización Mundial de la Salud (2009).
Ante esta situación, el PNCT ha realizado un análisis de las brechas programáticas en relación a las
estimaciones de la OMS. En el Gráfico 1 se observa las brechas programáticas entre el número de
casos de TB todas las formas estimadas por OMS (rojo) y el número de casos identificados en el
país (azul); en donde no se visualiza una disminución sostenida de las mismas en el periodo 2000 a
2008. En el año 2009 se han realizado numerosas intervenciones lo cual ha permitido disminuir la
brecha en un 7.4% al comparar con las brechas del año 2008. A inicios del año 2010, se realizaron
varias acciones de manera a mejorar la captación de Sintomáticos Respiratorios y la detección de
los casos de TB, entre las acciones realizadas podemos citar:
- Reunión de Capacitación y Coordinación, realizada el 14 de mayo de 2010 (se adjunta

Agenda y recomendaciones entregadas a las regiones, donde se resalta: … que los servicios
de salud deben organizar la detección de Sintomáticos respiratorios y que se debe realizar la
búsqueda de contactos ….
- Reunión de Coordinación con los responsables de TB a nivel regional, el 27 de agosto, donde
se realizó el seguimiento de las recomendaciones realizadas el 14 de mayo de 2010 y se
socializaron las conclusiones y recomendaciones de de la OPS de la Reunión de Jefes
regionales de TB, realizada en El Salvador del 26 al 28 de julio de 2010 Reuniones de
Fortalecimiento, donde en el ítem 3 se establecen recomendaciones ….. con el fin de
incrementar la detección de casos para alcanzar las metas del 2015, acelerar: …
- En el Dpto. Central se realizó en fecha 22 de noviembre de 2010 una reunión de
fortalecimiento, en esa oportunidad se entrega las recomendaciones de la OPS de la
Reunión de Jefes regionales de TB, realizada en El Salvador del 26 al 28 de julio de 2010, a
cada encargado de TB distrital.
Todas estas acciones estaban orientadas a mejorar la captación por lo cual, es lógico que el número
de casos de TB se incremente, debido a la mejora en la gestión.
Gráfico 1: Brechas programáticas en TB todas las formas. Paraguay 2000–2009
Teniendo en cuenta que la TB es una enfermedad crónica, la implementación de actividades para el

control y prevención de la TB, inicialmente se obtiene un incremento del número de casos
identificados, luego de un periodo de buena gestión que puede variar entre 4 a 8 años se constata el
descenso del número de casos.
En el descargo presentado por la institución, la XI R.S. (Nota XI RS de fecha 05/04/2011)

manifiestan que: “El aumento de los casos en los años 2009 - 2010 se debe al mejoramiento de la
gestión, en lo referente a la captación de sintomáticos, búsqueda de enfermos, aumento de la
población, especialmente en barrios periféricos, por lo tanto creemos que anteriormente, los casos
no eran captados ni diagnosticados en forma...”. Asimismo, el PNCT manifiesta que a nivel país: “La
Tuberculosis sigue constituyendo un problema grave de salud pública en nuestro país, así en el
2009 se identificaron 2254 casos nuevos de TB…”, reconociendo de esta forma el aumento de los
enfermos no solo en el Hospital de Villeta sino que en el país mismo. Adjuntan copias de reuniones
de monitoreo, planilla de participantes de Reunión con las Regiones Sanitarias, todos de fecha
27/08/10.
Al respecto el “PLAN ESTRATÉGICO DE TUBERCULOSIS 2007- 2015”, establece:
METAS PRINCIPALES:
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, debido al efecto potencial del
incumplimiento del Plan Estratégico Regional de Tuberculosis 2005-2015 que fue construido
teniendo en cuenta como base, la experiencia de expansión de la Estrategia DOTS en la Región y
se centra en el compromiso renovado por parte de los países en la búsqueda del control de la
tuberculosis, proyectando implementar la nueva estrategia de la OMS: “Alto a la Tuberculosis”.
CONCLUSIÓN
Aumento del número de pacientes con tuberculosis en el Hospital Distrital de Villeta, evidenciando el
incumplimiento del Plan Estratégico Regional de Tuberculosis.
FALTA DE APOYO POR PARTE DEL PNCT AL HOSPITAL DISTRITAL DE VILLETA
En entrevista realizada a la encargada de TB menciona que hacen visitas domiciliarias con recursos
del hospital, porque no reciben apoyo por parte del Programa.
Con respecto a la falta de apoyo de parte del Programa, manifiesto, que en el caso de viáticos, se
decidió no solicitarlos más por la burocracia y dificultad para hacer llegar las solicitudes y
documentaciones, por lo cual se utiliza recursos propios del Hospital, como combustible o vehículo
propios y en algunas circunstancias se solicito apoyo al C.L.S, sin embargo resaltamos que el
programa realizo cursos de capacitación a funcionarios , médicos, enfermeros de la institución, así
como jornadas de educación a la población, provisión de materiales ,impresos para las campañas de
educación, así como supervisión en forma trimestral, tanto del nivel central como del regional
Se reciben además, medicamentos e insumos en forma permanente, la provisión de leche se
suspendió por 2 meses en 2010, sin embargo el hospital proveyó a los pacientes de dicho alimento
en ese periodo.
Descargo del PNCT
El PNCT es el ente rector –normativo. Entre sus funciones se encuentra realizar cursos de
capacitación, provisión de materiales educativos, impresos para las campañas de educación, así
como supervisión periódica, tanto del nivel central como del regional y realizar monitoreo y
evaluación. Además, es responsable de proveer medicamentos e insumos.
La gestión de viáticos y combustibles para realizar supervisiones desde el nivel regional al local, es
de total competencia de cada Región Sanitaria.
En su descargo la XI R.S expresó: “Con respecto a la falta de apoyo de parte del Programa,
manifiesto, que en el caso de viáticos, se decidió no solicitarlos más por la burocracia y dificultad
para hacer llegar las solicitudes y documentaciones… sin embargo resaltamos que el programa
realizo cursos de capacitación a funcionarios , médicos, enfermeros de la institución, así como
jornadas de educación a la población, provisión de materiales ,impresos para las campañas de
educación, así como supervisión en forma trimestral, tanto del nivel central como del regional”,
contradiciéndose en sus expresiones, ya que por un lado mencionan la falta de apoyo en cuanto al
caso de viáticos, y por otro mencionan el apoyo en cuanto a la provisión de materiales,
capacitaciones y supervisiones.
Por su parte el PNCT manifestó: “El PNCT es el ente rector –normativo. Entre sus funciones se
encuentra realizar cursos de capacitación, provisión de materiales educativos, impresos para las
campañas de educación, así como supervisión periódica…La gestión de viáticos y combustibles
para realizar supervisiones desde el nivel regional al local, es de total competencia de cada
Región Sanitaria”.
En consideración a las contradicciones en el descargo y que las expresiones fueron por parte de la
XI RS y no propiamente por el Hospital Distrital de Villeta, el equipo auditor se ratifica en la
observación. Asimismo, se constata que funcionarios del Programa reciben pagos en concepto de
viáticos para realizar las actividades referentes al Programa, con fondos provenientes del MARCO
DEL PROYECTO PRY – 708- G03 T “ALTO A LA TUBERCULOSIS”, de igual manera se podría
planificar para los funcionarios de otros establecimientos de salud que trabajan para el mismo.
CONCLUSIÓN
Falta de apoyo por parte del PNCT al Hospital Distrital de Villeta, según las expresiones de
funcionarios del establecimiento de salud, hecho que dificultaría el cumplimiento de los objetivos del
programa.
Lugar: Hospital Distrital de Areguá - Fecha: 25/02/2011 - Acta CGR N° 11/2011
EL ESPACIO FÍSICO DESTINADO AL PNCT EN EL HOSPITAL DISTRITAL DE AREGUÁ NO ES
En la verificación in situ realizada, se constató que el lugar en el cual funciona el PNCT, es

inadecuado, debido a que el mismo es un pasillo en el cual fue montada una oficina aledaña a un
baño.
Las funcionarias entrevistadas manifiestan además, que el Hospital fue beneficiado con un
microscopio, y que a la fecha no fue recepcionado.
El Servicio no cuenta con espacio físico suficiente para instalar un área exclusiva para este
Programa por lo que se tuvo que adecuar EL STAR MEDICO para la distribución de medicamentos
del PNCT.
Cabe destacar que el Hospital Distrital de Areguá (operativamente Centro de Salud) es un edificio
antiguo que ya no se ajusta a todas las necesidades de la población de Areguá y más aun a los
Programas que el Ministerio de Salud ofrece.
Descargo del PNCT

En el descargo presentado por la XI RS, reconoce la observación, expresando: “El Servicio no

cuenta con espacio físico suficiente para instalar un área exclusiva para este Programa por lo que se
tuvo que adecuar el STAR MEDICO para la distribución de medicamentos del PNCT...Cabe
destacar que el Hospital Distrital de Aregua (operativamente Centro de Salud) es un edificio antiguo
que ya no se ajusta a todas las necesidades de la población de Areguá y más aun a los
Programas que el Ministerio de Salud ofrece...”.
Por su parte el PNCT expresa que: “El PNCT es el ente rector del MSP y BS, Dirección dependiente
de la Dirección General de Vigilancia de la Salud, para lo cual dicta normas para el manejo de los
pacientes con tuberculosis del país, socializado en las capacitaciones y supervisiones realizadas en
las Regiones Sanitarias, entregando a cada una las “Guías Nacionales para el manejo de la
Tuberculosis”…. La Guía consta en el capítulo IX de un apartado dedicado a la “Bioseguridad en
Tuberculosis”, donde se detalla los requerimientos mínimos para la bioseguridad…En tal sentido,
como ente rector el PNCT cumple con poner a conocimiento a los Responsables Regionales y
Encargados de los servicios de salud correspondiente”.
El hecho de que el PNCT no cuente con un espacio físico adecuado en el Hospital Distrital de
Areguá para la atención a pacientes representa un riesgo; ya que la Tuberculosis es una
enfermedad infecciosa y se contagia de una persona enferma a una sana, a través de gotitas de
catarro que son expulsadas al toser, reír, hablar o cantar.

al PNCT en el Hospital Distrital de Areguá no es adecuado para la atención a pacientes.
CONCLUSIÓN
El espacio físico destinado al PNCT en el Hospital Distrital de Areguá no es adecuado para la
atención a pacientes, hecho que afectaría el cumplimiento de los objetivos del Programa.
RECOMENDACIÓN DEL CAPÍTULO I
Considerando que la mayoría de las observaciones expuestas en el presente Capítulo, están

causadas por falta de un SISTEMA DE CONTROL EFICIENTE, la Contraloría General de la
República recomienda, implementar con prontitud el sistema de control interno adoptado por el
Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social por Resolución SG. N° 9/08 del 22 de agosto de
2008, aplicando estrictamente lo establecido en el nuevo Modelo Estándar de Control Interno para
las Entidades Públicas del Paraguay (MECIP), aprobado por el Decreto Nº 962/08, que modifica
el Decreto Nº 8127/2000 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que
reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99, “De Administración Financiera del Estado” y el
funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF)”; y aprueba el MECIP.
Asimismo, se recomienda al PNCT arbitrar los medios o mecanismos pertinentes a efectos de

asegurar que cada paciente con TB tenga pleno acceso a diagnóstico y tratamiento de
calidad, para disminuir la carga social, económica y de equidad que impone la TB; y así
disminuir el riesgo de infección, la incidencia, prevalencia y la mortalidad por Tuberculosis.
Con relación a las deficiencias y debilidades señaladas por esta auditoría, las autoridades del
Programa Nacional de Control de la Tuberculosis, deberán diseñar, aprobar e implementar un plan de
mejoramiento que permita subsanar las observaciones contenidas en el presente capítulo.
Dicho plan (conforme al formato que se expone en la página web de la CGR) debe contener las
acciones que implementará el PNCT, el cronograma correspondiente y los responsables de su
desarrollo, por cada observación señalada en el Informe Final de referencia.
CAPÍTULO II
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
II.1. GRUPO 100 SERVICIOS PERSONALES.
II.1.1. RECURSOS HUMANOS
FALTA DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS DE BIENES Y RENTAS A LA
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DE 25 (VEINTICINCO) FUNCIONARIOS DEL
PNCT.
En base al listado de funcionarios proveído por responsables del Programa Nacional de Control de la
Tuberculosis se realizó la consulta a la Dirección de Control del Personal Público de la Dirección de
Asuntos Jurídicos de la CGR, referente a la presentación de Declaración Jurada de Bienes y Rentas
a la Contraloría General de la República por parte de los funcionarios del PNCT, dependiente del
MSP y BS.
Al respecto, por Memorándum DGAJ Nº 969 de fecha 08/11/2010 se remite la nómina de

funcionarios del PNCT quienes no presentaron su Declaración Jurada de Bienes y Rentas,
conforme al cuadro siguiente:
FUNCIONARIOS DEL PNCT QUE NO PRESENTARON DJBR A LA CGR

Nº Nombre y Apellido C.I.C. Nº Carácter
1 Irma Inés Lovera de Goldman 651.717 Permanente
2 Berta Cruzaibe 674.054 Permanente
3 Pablo Vallejos Ortigoza 810.283 Permanente
4 Eva Rafaela Chamorro Rolón 850.327 Permanente
5 Edwar Michael R. Amarilla Domínguez 1.536.204 Permanente
6 Diego Javier Amarilla Domínguez 1.536.208 Permanente
7 Alberto Valerio Rivas Almada 1.721.921 Permanente
8 Diego Gustavo Cardozo Varela 1.897.454 Permanente
9 José María Sánchez Alcaraz 2.370.490 Permanente
10 Aníbal Luís Alberto Pampliega Palmieri 3.797.552 Permanente
11 Mirian Elizabeth Román de Pratt 730.963 Contratado
12 José Alfredo Oviedo Villalba 868.187 Contratado
13 Nydia Beatriz Zelaya Arguello 1.053.190 Contratado
14 Myriam Bernarda Talavera Ramírez 1.430.148 Contratado
15 Norma Graciela Rodríguez Estigarribia 769.024 Contratado
16 Christian Alcides Roa Meza 2.357.955 Contratado
17 Gunhilo Angela Hellweg Mallwitz 508.288 Contratado
18 Claudio María González Santacruz 3.741.915 Contratado
19 Nilsa Mercedes Lial Safi 3.475.542 Contratado
20 Sarita Katerine Aguirre García 1.620.461 Contratado
21 Melissa Patricia Valdez Benítez 4.047.013 Contratado
22 Fabiola Isabel Pitta 4.324.146 Contratado
23 Clara Noelia Amarilla Segovia 4.500.700 Contratado
24 Hugo Nicolás Benítez Sotelo 3.757.972 Contratado
25 Blanca Estela Sánchez Cárdenas 4.013.511 Contratado
La presentación de la Declaración Jurada de Bienes de los funcionarios mencionados y que siguen

formando parte del platel del PNCT, ha sido realizado en fecha 06/04/2011, según consta en la nota
PNCT Nº 53/11, Mesa de entrada CGR Nº 3.543/11. Se solicitará a los demás funcionarios que
fueron comisionados a otras Dependencias Ministerial regularizar dicha situación en la brevedad.
A continuación detalle de funcionarios y observaciones de descargo:

Nº Nombre y Apellido: C.I.Nº: Carácter: Observación:
1 Gualberto Antonio Piñanez Benitez. 364.920 Permanente. Presentó, se adjunta copia.
2 Irma Inés Lovera de Goldman. 651.717 Permanente. Comisionada en la XVIII R.S. Capital
3 Berta Cruzabie. 674.054 Permanente. Presentado.
4 Pablo Vallejos Ortigoza. 810.283 Permanente. Presentado.
5 Eva Rafaela Chamorro Rolón. 850.327 Permanente. Presentado.
6 Edward Michael R. Amarilla Domínguez. 1.536.204 Permanente. Presentado.
7 Diego Javier Amarilla Domínguez. 1.536.208 Permanente. Presentado.
8 Alberto Valerio Rivas Almada. 1.721.921 Permanente. Presentado.
9 Diego Gustavo Cardozo Varela. 1.897.454 Permanente. Presentado.
Puesto a disposición de la D.G.
10 José María Sánchez Alcaraz. 2.370.490 Permanente.
RRHH en el año 2009.
Comisionado en la Dirección Gral.
11 Anibal Luís Alberto Pampliega Palmieri. 3.797.552 Permanente.
de Atención Primaria en Salud
12 Pedro Daniel Vázquez Benegas. 1.115.778 Permanente. Presentado.
13 Tomasa Portillo Esquivel. 3.797.552 Permanente. Presentado.
14 Mirian Elizabeth Román de Pratt. 730.963 Contratado. Presentado.
Ya no presta servicios por
15 José Alfredo Oviedo Villalba. 868.187 Contratado. terminación de contrato en el año
2008.
16 Nydia Beatriz Zelaya Arguello. 1.053.190 Contratado. Presentado.
17 Myriam Bernarda Talavera Ramírez. 1.430.148 Contratado. terminación de contrato en el año
2008.
Ya no presta servicios-Renuncia año
18 Norma Graciela Rodríguez Estigarribia. 769.024 Contratado.
2009.
19 Christian Alcides Roa Meza. 2.357.955 Contratado. terminación de contrato en el año
2008.
Ya no presta servicios-Renuncia año
20 Gunhild Angela Hellweg Mallwitz. 508.288 Contratado.
2011.
21 Claudia María González Santacruz 3.741.915 Contratado. Presentado.
22 Nilsa Mercedes Lial Safi 3.475.542 Contratado. Presentado.
23 Sarita Katerinne Aguirre Garcia 1.620.461 Contratado. Presentado.
24 Melissa Patricia Valdez Benítez 4.047.013 Contratado. Presentado.
25 Fabiola Isabel Pitta 4.324.146 Contratado. Presentado.
26 Clara Noelia Amarilla Segovia 4.500.700 Contratado. Presentado.
27 Hugo Nicolás Benítez Sotelo 3.757.972 Contratado. Presentado.
28 Blanca Estela Sánchez Cardenas 4.013.511 Contratado. Presentado.
En el descargo presentado por la institución, la misma reconoce la observación, ya que manifiestan:

“La presentación de la Declaración Jurada de Bienes de los funcionarios mencionados y que siguen
formando parte del platel del PNCT, ha sido realizado en fecha 06/04/2011 según consta en la nota
PNCT Nº 53/11, Mesa de entrada CGR Nº 3.543/11. Se solicitará a los demás funcionarios que
fueron comisionados a otras Dependencias Ministerial regularizar dicha situación en la brevedad…”,
dejando en evidencia la falta de presentación oportuna de las declaraciones juradas, ya que las
mismas fueron presentadas recién en fecha 06/04/11. No adjuntan copia de la Resolución por la cual
algunos funcionarios dejan de pertenecer al MSPyBS durante el año 2008, como manifiestan en su
descargo.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a la falta de presentación de las
Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas a la Contraloría General de la República correspondiente
al periodo 2008 y 2009 de funcionarios pertenecientes al PNCT.
Dicha situación transgrede la Constitución Nacional, que en su Artículo 104 – Referente a la

DECLARACIÓN OBLIGATORIA DE BIENES Y RENTAS, expresa que: “Los funcionarios y los
empleados públicos, incluyendo a los de elección popular, los de entidades estatales, binacionales,
autárquicas, descentralizadas y, en general, quienes perciban remuneraciones permanentes del
Estado, estarán obligados a prestar declaración jurada de bienes y rentas dentro de los quince días
de haber tomado posesión de su cargo, y en igual término al cesar en el mismo”.
Además, la Ley Nº 276/94 “Orgánica y funcional de la Contraloría General de la República”, en su

Artículo 9 “Son deberes y atribuciones de la Contraloría General inc. F) La recepción de las
declaraciones juradas de bienes de los funcionarios públicos, dentro de las garantías previstas en la
Constitución Nacional, así como la formación de un Registro de las mismas…”
Por último, la Ley Nº 1626/00 “De la Función Pública”, en su Artículo 57. Son obligaciones del
funcionario público, sin perjuicio de lo que se establezca en los reglamentos internos de los
respectivos organismos o entidades del Estado, las siguientes:
i) Presentar declaración jurada de bienes y rentas, en el tiempo y en la forma que
determinan la Constitución Nacional y la Ley;
CONCLUSIÓN
Falta de presentación de las declaraciones juradas de bienes y rentas correspondiente al periodo
2008 y 2009 a la Contraloría General de la República de 25 funcionarios del PNCT.
En contravención del artículo 104 de la Constitución Nacional , el artículo 9 de la Ley Nº 276/94

“Orgánica y funcional de la Contraloría General de la República” y el artículo 57 de la Ley Nº 1626
“De la Función Pública”
FALTA DE REGISTRACIÓN DE ENTRADA Y SALIDA DE FUNCIONARIOS DEL PNCT.
Conforme a verificación realizada a las fichas de marcación de entrada y salida de funcionarios se

ha constatado la falta de registración de asistencia.
De acuerdo a los documentos adjuntos al descargo presentado por la institución, se expone el

cuadro siguiente:
Funcionario Mes/Año Observación

Diego Amarilla Marzo/08 No cuenta con marcación de entrada y salida del 03 al 12 de marzo/08
Leonida Segovia Marzo/08 No cuenta con marcación de entrada y salida del 03 al 06, y del 10 al 14 de marzo/08
Dra. Miriam Talavera Marzo/08 No cuenta con marcación de entrada y salida del 03 al 14 de marzo/08
No cuenta con marcación de entrada y salida del 03 al 05,y del 13 y 14 y del 24 al 28, así
Dra. Celia Martínez Marzo/08 como de entrada del 06, 11 y 12 de marzo/08
A continuación se trascribe descargo de la Dirección General de Recursos Humanos (Nota MSPYBS

D.G.RR.HH. Nº 1543/2011 Pág. 1/2) :
Se adjunta copia de Memorándum Nº 29/2011 presentada por la Dirección de Relaciones Laborales

dependiente de esta Dirección General, en donde se informa que el Departamento de Control de
Personal solamente recibe el Informe en la Planilla con las Justificaciones correspondientes al mes
de marzo de 2008.
En lo que respecta a la falta de la carga horaria establecida es responsabilidad directa del Jefe de
Recursos Humanos y del Director.
Descargo según archivo del PNCT:

Funcionario Mes/Año Observación Descargo
No cuenta con marcación de
Diego Funcionario en usufructo de vacaciones, según calendario. Nota PNCT
Marzo/2008 entrada y salida del 03 al 12
Amarilla 951/07.
de marzo/08.
Leonida
Marzo/2008 entrada y salida del 03 al 06, Según formulario de solicitud de permiso, estuvo de vacaciones.
Segovia
y del 10 al 14 de marzo/08.
En el PNCT no obran documentaciones de respaldo por las horas que no se
No cuenta con marcación de completó, se adjunta notas con relación a horario de esta funcionaria.
Dra. Miriam
Marzo/2008 entrada y salida del 03 al 14 Actualmente ya no forma parte del plantel de Recursos Humanos del PNCT.
Talavera
de marzo/08. Nota 26/06/08, nota PNCT Nº 556/08, Nota PNCT Nº 753/08, Nota de fecha
27/06/08, Resolución D.G.RR.HH. Nº 2.022/08.
Lic. Berta
Marzo/2008 entrada y salida del 03 al 07, Según formulario de solicitud de permiso estuvo de vacaciones.
Cruzabie
y del 11 al 14 de marzo/08.
Esta funcionaria formaba parte del plantel de la Dirección General de
Vigilancia de la Salud, fue comisionada al PNCT para realizar trabajos
puntuales.
Según Resolución S.G. Nº 37, Decreto Nº 11.837 y Resolución S.G. 62., en
marzo 2008, se encontraba realizando actividades en el Programa Ampliado
de Inmunizaciones (PAI), específicamente formando parte del Grupo de
entrada y salida del 03 al 05,
Dra. Celia Respuesta Inmediata a los Efectos adversos de Vacunación Anti-Amarílica
Marzo/2008 y del 13 y 14 y del 24 al 28 ,
Martínez en pacientes internados en hospitales públicos y privados de Asunción y
así como de entrada del 06,
Central. Diariamente realizaba visita a los pacientes internados con Efectos
11 y 12 de marzo/08.
Adversos a la Vacuna.
En el año 2008 el PNCT no implementaba el uso de la Orden de Trabajo en
tareas fuera de la institución, por lo que no se cuenta con respaldo.
Se adjunta Informe del PAI sobre número de efectos adversos
diagnosticados.
Se adjunta las documentaciones de respaldo de las respuestas.
Cabe mencionar que según consta en nota Nexo Contraloría PNCT Nº 20/2010, fue remitido el
informe mensual a Nivel Central del mes de marzo de 2008 al equipo auditor, se anexa copia de la
nota e informe mensual.
En su descargo la Dirección General de Recursos Humanos del MSPyBS expresó: “…se informa
que el Departamento de Control de Personal solamente recibe el Informe en la Planilla con las
Justificaciones correspondientes al mes de marzo de 2008…En lo que respecta a la falta de la
carga horaria establecida es responsabilidad directa del Jefe de Recursos Humanos y del
Director”, por lo que los responsables del control de las asistencias son los directores y encargados
de recursos humanos.
Asimismo, el PNCT es su descargo mencionó referente a los funcionarios:
Diego Amarilla: “Funcionario en usufructo de vacaciones, según calendario. Nota PNCT 951/0”.
Leonida Segovia: “Según formulario de solicitud de permiso, estuvo de vacaciones”.
Lic. Berta Cruzabie: “Según formulario de solicitud de permiso estuvo de vacaciones”.
De los documentos remitidos en el descargo se surge lo siguiente:
 Listado de vacaciones de los funcionarios y personal contratado del PNCT periodo

2007/2008: en el cual se visualiza el nombre del funcionario Diego Amarilla con periodo de
vacaciones del 03 al 14 de marzo de 2008; sin embargo el nombre de la funcionaria Leonida
Segovia no se constata en este listado, la Lic. Berta Cruzabie figura en el periodo del 03 al 25
de marzo de 2008.
 Planilla de control de asistencia mes de marzo de 2008: al pie se exponen las referencias, sin
embargo la copia no es en colores lo que impide verificar la correspondencia de las mismas
en la planilla.
 Resumen de asistencia mes de marzo de 2008: en el cual consta el nombre del funcionario,
pero no se indica que el mismo se encontraba en periodo de vacaciones, el nombre de la funcionaria
Leonida Segovia no se constata en este resumen, referente a la Lic. Berta Cruzabie se expone los
días 03 al 25 de marzo de 2008 como días de permiso por Vacaciones.
Se adjuntó además el formulario de Solicitud de Permiso de los funcionarios Leonida Segovia y Lic.
Berta Cruzabie para el usufructo de vacaciones, no así del funcionario Diego Amarilla.
Verificados los documentos de respaldo, no existe una concordancia total entre los documentos
presentados a excepción de la Lic. Lic. Berta Cruzabie, cuyo nombre será excluido del cuadro
presentado precedentemente, no así de los funcionarios Diego Amarilla y Leonida Segovia.
Referente a la Dra. Miriam Talavera se expresó lo siguiente: En el PNCT no obran documentaciones

de respaldo por las horas que no se completó, se adjunta notas con relación a horario de esta
funcionaria. Actualmente ya no forma parte del plantel de Recursos Humanos del PNCT. Nota
26/06/08, nota PNCT Nº 556/08, Nota PNCT Nº 753/08, Nota de fecha 27/06/08, Resolución
D.G.RR.HH. Nº 2.022/08, reconociendo lo observado por el equipo auditor.
Respecto a la Dra. Celia Martínez se manifestó: Esta funcionaria formaba parte del plantel de la
Dirección General de Vigilancia de la Salud, fue comisionada al PNCT para realizar trabajos
puntuales…En el año 2008 el PNCT no implementaba el uso de la Orden de Trabajo en tareas fuera
de la institución, por lo que no se cuenta con respaldo. (Subrayado es de auditoría).
Según Resolución S.G. Nº 37, Decreto Nº 11.837 y Resolución S.G. 62., en marzo 2008, se
encontraba realizando actividades en el Programa Ampliado de Inmunizaciones (PAI),
específicamente formando parte del Grupo de Respuesta Inmediata a los Efectos adversos de
Vacunación Anti-Amarílica en pacientes internados en hospitales públicos y privados de Asunción y
Central. Diariamente realizaba visita a los pacientes internados con Efectos Adversos a la Vacuna.
Reconociendo así la falta de documentación referente al registro de asistencia de la funcionaria.
Estos hechos demuestran la falta de controles en el área de recursos humanos del programa, más
aún considerando que el PNCT en el periodo auditado no contaba con un responsable en esta área.
Por tanto, el equipo auditor se ratifica en forma parcial en la observación, quedando el cuadro
expuesto precedentemente.
Ley Nº 1626/00 “De la Función Pública”,
Artículo 66.- Serán consideradas faltas leves las siguientes:

a) Asistencia tardía o irregular al trabajo;
b) Negligencia en el desempeño de sus funciones;
c) Falta de respeto a los superiores, a los compañeros de trabajo o al público; y,
d) Ausencia injustificada.
Artículo 67.- Serán aplicadas a las faltas leves las siguientes sanciones
disciplinarias:
a) Amonestación verbal;
b) Apercibimiento por escrito; y,
c) Multa equivalente al importe de uno a cinco días de salario.
CONCLUSIÓN
Falta de registración de entrada y salida de funcionarios del PNCT, hecho que deja en evidencia la
falta de controles en el área de recursos humanos en el periodo auditado, en contravención a la Ley
1626/00.
FICHAS DE MARCACIÓN LLENADAS A LÁPIZ DE PAPEL
Conforme a la verificación realizada a las fichas de marcación de entrada y salida de funcionarios, se

han constatado que los mismos son llenados a lápiz de papel.
En el cuadro siguiente se exponen a modo de ejemplo algunos casos:
Funcionarios Mes/Año
Candelaria Benítez Diciembre/09
Lic. Dionisia Negrete Diciembre/09
Lic. Eva Chamorro Octubre09
Lic. Diego Cardozo Octubre/09
Dr. Daniel Vázquez Octubre/09
Cabe señalar que en la mayoría de los casos se indicó que se debió a problemas con el reloj
marcador, sin embargo no se constata que algún responsable del Programa certifique dicha
situación.
El reloj marcador del PNCT de la marca VAQUER, MOD Nº RDX, Nº 51619, COD. PATRIMONIAL
Nº 011-382-13-004 presenta fallas mecánicas hasta la fecha, en el presente año 2011 se ha incluido
en el presupuesto de gastos del código presupuestario 2.7.14 Sistema Nacional de Vigilancia, la
adquisición de un reloj biométrico que se encuentra en proceso de compra en la Dirección
Administrativa del M.S.P. y B.S. Asimismo, a fin de dar solución al problema la Dirección del PNCT
según nota Nº 30/11 ha solicitado la provisión en carácter de préstamo un reloj biométrico, a la
Dirección de Relaciones Laborales del M.S.P. y B.S., el cual respondió positivamente.
Asimismo, la Administración del PNCT autorizó que el marcado de las fichas de los funcionarios
realice la Recepcionista, pero debido a un error involuntario se registró a lápiz de papel y no firmó el
Responsable de Recursos Humanos del PNCT, dicha situación ya fue subsanada. Se adjunta
constancia.
En el descargo presentado por la institución auditada reconoce la observación manifestando: “… la

Administración del PNCT autorizó que el marcado de las fichas de los funcionarios realice la
Recepcionista, pero debido a un error involuntario se registró a lápiz de papel y no firmó el
Responsable de Recursos Humanos del PNCT…”.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que las fichas de marcación de
entrada y salida de los funcionarios fueron llenadas a lápiz de papel, dejando en evidencia la falta de
control interno en las actividades desarrolladas por el PNCT en el área de recursos humanos.
Ley Nº 1626/00 “De la Función Pública”,

a. Asistencia tardía o irregular al trabajo;
b. Negligencia en el desempeño de sus funciones;
c. Falta de respeto a los superiores, a los compañeros de trabajo o al público; y,
d. Ausencia injustificada.
disciplinarias:
a) Amonestación verbal;
b) Apercibimiento por escrito; y,

c) Multa equivalente al importe de uno a cinco días de salario.

CONCLUSIÓN
Fichas de marcación llenadas a lápiz de papel correspondiente al periodo 2008 y 2009, hechos que
dejan en evidencia la falta de control interno en las actividades desarrolladas por el PNCT en el área
de recursos humanos.
En contravención a los artículos 66 y 67 de la Ley Nº 1626 “De la Función Pública” y los artículos 60
y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”.
OBSERVACIÓN N° 30
FALTA DE CUMPLIMIENTO DE LA CARGA HORARIA ESTABLECIDA POR PARTE DE LOS
PROFESIONALES MÉDICOS QUE PRESTABAN SERVICIOS EN EL PNCT.
Conforme a la verificación realizada a las fichas de marcación de entrada y salida de profesionales

médicos que prestaban servicios en el PNCT se ha constatado la falta de cumplimiento de la carga
horaria establecida por el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social en las Resoluciones Nos.
2220/2007 y 2485/2008.
De acuerdo a los documentos remitidos por el PNCT en el descargo correspondiente, se han

considerados algunos documentos de respaldo presentados, quedando los cuadros de la siguiente
forma:
AÑO 2008
A B C
Carga Total de Horas
Funcionario Mes/Año Diferencia
horaria S/fichas de
2008 (A-B)
establecida marcación
Dr. Juan Carlos Jara Rodríguez Ago-08 132 45,6 86,4
Dra. Miriam Román Feb-08 88 55 33
Dra. Nidia Zelaya Feb-08 88 49 39
Dra. Nidia Zelaya Marzo 88 42,3 45,7
Dra. Nidia Zelaya Abril 88 44,3 43,7
Dra. Nidia Zelaya Junio 88 70,12 17,88
Dra. Miriam Román Junio 88 49,3 38.7
Dra. Miriam Talavera Junio 88 0 88
Dra. Miriam Román julio 88 85,20 2,8
Dra. Miriam Román Octubre 88 0 88
AÑO 2009
A B C
Carga Total de Horas
Funcionario Mes/Año 2009 Diferencia
horaria S/fichas de
(A-B)
establecida marcación
Dr. Juan Carlos Jara Rodríguez Enero 132 129,36 2,64
Dra. Gunhild Hellweg Noviembre 88 85,07 2,93
Estos hechos dejan en evidencia la falta de control interno en las actividades desarrolladas por el
PNCT en el área de recursos humanos.
A continuación se trascribe descargo de la Dirección General de Recursos Humanos (Nota
MSPYBS D.G.RR.HH. Nº 1543/2011 Pág. 1/2):
Se adjunta copia de Memorándum Nº 29/2011 presentada por la Dirección de Relaciones Laborales

dependiente de esta Dirección General, en donde se informa que el Departamento de Control de
Personal solamente recibe el Informe en la Planilla con las Justificaciones correspondientes al mes
de marzo de 2008.
En lo que respecta a la falta de la carga horaria establecida es responsabilidad directa del Jefe de
Recursos Humanos y del Director.
Descargo del PNCT:

AÑO 2008
AÑO 2008
A B C RESPUESTA
Total de Total de horas
Carga
Funcionario Mes/Año Horas Diferencia s/verificación
horaria Descargo
s/fichas de (A-B) de RRHH del
establecida
marcación PNCT
El Dr. Juan Carlos Jara Rodríguez fue Director del PNCT hasta
Dr. Juan Carlos Jara
Ago-08 132 45,6 86,4 84,54 Agosto/08.
Rodríguez
No se encontró documentación de permisos o reposos.
De enero a Marzo de 2008 esta funcionaria fue contratada en
el marco del Proyecto Fondo Global, que no exigía carga
horaria por tratarse de un contrato por producto. Se ajdunta
Dra. Miriam Román Feb-08 88 55 33
contrato.
Desde el mes de abril forma parte del plantel del PNCT, según
0 Resolución D.G.RR.HH. Nº 1.053/08
De Enero a mayo de 2008 esta funcionaria fue contratada en
contrato.
Dra. Nidia Zelaya Feb-08 88 49 39
Desde el mes de julio de 2008 forma parte del plantel del
PNCT, según Resolución D.G.RR.HH. Nº 3.059/08. Por la cual
se contrata a personal del Ministerio de Salud Publica de
0 Bienestar Social.
contrato.
Dra. Nidia Zelaya Mar-08 88 42,3 45,7
0 Bienestar Social.
contrato.
Dra. Nidia Zelaya Abr-08 88 44,3 43,7
0 Bienestar Social.
Según Resolución D.G.RR.HH. Nº 1.053/08 la carga horaria

inicial fue de 48 hs. mensuales por lo cual la funcionaria
cumplió esa carga horaria hasta regularizarse con otra
Resolución.
Según Resolución D.G.RR.HH. Nº 2.485/08. Por la cual se
Dra. Miriam Román May-08 88 56 32 61,2
modifica función y carga horaria a personal del Ministerio de
Salud y Bienestar Social, desde el mes de junio pasa a cumplir
88 hs.
Resolución D.G.RR.HH. Nº 2.809/08. Por la cual se prorroga el
contrato de Prestación de Servicio a Personal del Ministerio
de Salud y Bienestar Social. VERIFICAR RESPUESTA.
Del 23 al 25 de Junio del 2008: participación en curso de
Dra. Nidia Zelaya Jun-08 88 42 46 78,12 participación de plan de preparación de los establecimientos
de salud ante caso inusitado de IRAG.
En el PNCT no obran documentaciones de respaldo por las
Dra. Miriam Román Jun-08 88 49,3 38,7 59,48
horas que no se completó.
En el PNCT no obran documentaciones de respaldo por las
horas que no se completó, se adjunta notas con relación a
horario de esta funcionaria. Actualmente ya no forma parte
Dra. Miriam Talavera Jun-08 88 0 88
del plantel de Recursos Humanos del PNCT. Nota 26/06/08,
nota PNCT Nº 556/08, Nota PNCT Nº 753/08, Nota de fecha
0 27/06/08.
Dra. Miriam Román Jul-08 88 69 19 85,2 Del 31 de julio al 07 de agosto del 2008. Reposo Médico.
Reposo médico. En el archivo del PNCT no se cuenta con
Dra. Miriam Román Oct-08 88 0 88 copia de la constancia médico, los originales obran en la Dir.
- Gral. de Recursos Humanos.
Dr. Juan Carlos Jara Del 14 al 17 de octubre del 2008: Supervisión del Programa
Oct-08 132 96,7 35,3 143,5
Rodríguez de TB. Caaguazú. Se adjunta Orden de Trabajo.
Cabe mencionar que el bibliorato donde se encontraban los formularios del año 2008, se encontraba
con desperfectos, y por esa razón muchos formularios se perdieron.
AÑO 2009
A B C RESPUESTA
Total de
Mes/Año Total de horas
Funcionario Carga horaria Horas Diferencia
2009 s/verificación de Descargo
establecida s/fichas de (A-B)
RRHH del PNCT
marcación
-Del 06 al 07 de abril del 2009. Reunión TB, en La Paloma 14ª Región

Sanitaria Canindeyú.
Dr. Gualberto Piñánez Abril 132 97 35 187,45 -Del 28 al 30 de abril del 2009. Participación en la 65ª Reunión del
GT Itaipú y Coordinación del Taller de Implementación de la
Estrategia DOTS/TAES en la Triple Frontera a realizarse en mayo/09.
-05 al 09 de enero del 2009. Supervisión Nacional en Ñeembucú.

Enero 132 52,3 79,7 129,36 -26 al 30 de enero del 2009. Sétima Supervisión de Tuberculosis en
Rodríguez
Canindeyú. Se adjunta Ord. de Trabajo.
Dra. Gunhild Hellweg Noviembre 88 69 19 85,47 En el archivo del PNCT no obra permisos ni reposos.
Dra. Rosa Tosatto Setiembre 88 62 26 103,37 - 11 de setiembre del 2009. IPS – Caacupé
- 23 de setiembre del 2009. Gestión de documentación D.G.RR.HH.
- Del 02 al 04 de noviembre Permiso por matrimonio.

- Del 05 al 10 con permiso.
- 13 de noviembre del 2009. Orden de Trabajo.
- Del 18 al 19 de noviembre del 2009. Capacitación TAES
Promotores Voluntarios Indígenas comunidad Mbarigui, distrito de J.
Dra. Sarita Aguirre Noviembre 88 79 9 136,58
Eulogio Estigarribia.
- 23 de noviembre del 2009. Reunión informativa con Lideres
Indígenas y Promotores de Alto Paraná.
- 26 de noviembre del 2009. Reunión Informativa con Líderes y
Promotores indígenas de Caazapá. Comunidad Indígena Ytú Ava.
- Del 06 al 08 de abril del 2009. Actividades de IEC a usuarios de la

Dra. Nidia Zelaya Abril 88 56 32 111,38
Terminal de Ómnibus durante la Semana Santa.
- 04 de agosto del 2009. Permiso
- 11 de agosto del 2009. Supervisión Nacional de TB. Centro de
Salud Nº 11
Salud Nº 5
Dr. Gualberto Piñánez Agosto 132 64,3 67,7 167,5 Salud Nº 7
Salud Nº 3
- Del 18 al 21 de agosto. Participar en la Reunión sobre
Epidemiologia aplicada en la Triple Frontera.
- Del 25 al 28 de agosto. Fortalecimiento – Capacitación DOTS/TAES
– Encarnación.
- 04 de setiembre del 2009. Curso Taller Estratégico DOTS/TAES
salón auditorio Hospital Menonita KM 81.
- 05 de setiembre del 2009. Curso Taller Estratégico DOTS/TAES
Itacurubi.
- Del 08 al 11 de setiembre. Facilitador Taller de Capacitación TAES
AL Personal de Salud. San Pedro – Área Programático Sur.
- Del 13 al 16 de setiembre del 2009. Taller de capacitación TAES –
Capacitador. Caazapá.
Setiembre 132 64 68 195,41 - 21 de setiembre del 2009. Supervisión Nacional de TB.
Rodríguez
Departamento Central, Hospital Distrital de Aregua, Mariano Roque
Alonso.
- 22 de setiembre del 2009. Supervisión Nacional de TB. Región
Sanitaria Central, Centro de Salud Ypacarai.
- Del 23 al 25 de setiembre del 2009. Curso Taller Estrategia
DOTS/TAES. Alto Paraná.
Estrategia DOTS/TAES. Guiará.

- Del 30 de setiembre al 02 del octubre del 2009. Capacitación
DOTS/TAES. Guairá.
Dr. Gualberto Piñánez Octubre 132 91 41 176,56
- Del 19 al 23 de octubre del 2009. Supervisión, monitoreo y
evaluación. Misiones.
- Del 09 al 23 de noviembre. Reposo Médico por 15 días.
Dra. Miriam Román Noviembre 88 23 65 95,02
- Del 24 al 30 de noviembre. Reposo Médico por 07 días.
-Del 30 marzo al 03 de abril del 2009. Visita de Supervisión en las
Unidades de Servicios de Salud en Caazapá.
- Del 06 al 08 de abril del 2009. Sétima Supervisión Nacional en
Caazapá
Abril 132 38 94 155,52 - Del 20 al 24 de abril del 2009. Sétima Supervisión del Programa
Rodríguez
Nacional en San Pedro Sur.
- Del 28 al 30 de abril del 2009. Participación en la 65ª Reunión del
GT Itaipú y Coordinación del Taller de Implementación de la
Estrategia DOTS/TAES en la Triple Frontera a realizarse en mayo/09.
En el descargo presentado por la institución auditada se expresó lo siguiente referente al año 2008:
 Dr. Juan Carlos Jara, mes de agosto de 2008: “…fue Director del PNCT hasta Agosto/08. No se
encontró documentación de permisos o reposos”, reconociendo la falta de documentación de
respaldo del cumplimiento de la carga horaria, por tanto se ratifica en este punto.
 Dra. Mirian Román, mes de febrero de 2008: “De enero a marzo de 2008 esta funcionaria fue
contratada en el marco del Proyecto Fondo Global, que no exigía carga horaria por tratarse de un
contrato por producto…”, sin embargo no se adjuntó copia del contrato mencionado, por tanto se
ratifica en este punto.
 Dra. Nidia Zelaya, mes de febrero de 2008: “De Enero a mayo de 2008 esta funcionaria fue
 Dra. Nidia Zelaya, mes de marzo de 2008: “De Enero a mayo de 2008 esta funcionaria fue
 Dra. Nidia Zelaya, mes de abril de 2008: “De Enero a mayo de 2008 esta funcionaria fue
 Dra. Nidia Zelaya, mes de junio de 2008: “Del 23 al 25 de Junio del 2008: participación en curso
de plan de preparación de los establecimientos de salud ante casos inusitados de IRAG”, se
adjuntó copia de la orden de trabajo periodo del 23 al 25 d junio de 2008 para la participación en
curso de capacitación, así como una planilla de cálculo con detalle de las hora trabajadas, en el
cual se totaliza 78:12 horas.
Aun considerando los días de comisionamiento de la funcionaria en los días 23 al 25, totalizan 78:12
horas de trabajo, no cumpliendo con las horas de trabajo establecidas para la funcionaria, por tanto
se ratifica en este punto.
 Dra. Mirian Román, mes de junio de 2008: “En el PNCT no obran documentaciones de respaldo
de las horas que no se completó”, reconociendo lo observado por el equipo auditor, por tanto se
 Dra. Miriam Talavera, mes de junio de 2008: “En el PNCT no obran documentaciones de respaldo
de las horas que no se completó, se adjuntan notas con relación al horario de esta funcionaria
.Actualmente ya no forma parte de del plantel de Recursos Humanos del PNCT…”, reconociendo lo
observado por el equipo auditor, por tanto se ratifica en este punto.
 Dra. Mirian Román, mes de julio de 2008: “Del 31 de julio al 07 de agosto de 2008.Reposo
Médico”, se adjuntó además copia de solicitud de permiso para participación en Pre Congreso de
Neumología en fecha 24 y 25 de julio, solicitud de permiso - comisionamiento para trabajos de

evaluación del proyecto para el día 29 de julio, asi como copia del reposo médico de fecha 31/07/08.
Considerando los días de comisionamiento de la funcionaria en fechas 24 al 25 y 29, y el reposo

médico de fecha 31, totalizan 85:20 horas de trabajo no cumpliendo con las horas de trabajo
establecidas para la funcionaria.
 Dra. Mirian Román, mes de octubre de 2008: “Reposo médico. En el archivo del PNCT no se
cuenta con copia de la constancia médico, los originales obran en la Dir. Gral. de Recursos
Humanos”, reconociendo lo observado por el equipo auditor, por tanto se ratifica en este punto.
Por tanto el equipo auditor se ratifica en forma parcial en la observación correspondiente al

ejercicio fiscal 2008, quedando el cuadro expuesto precedentemente.
Referente al año 2009 se expresó lo siguiente:
 Dr. Juan Carlos Jara, mes de enero de 2009: “- 05 al 09 de enero del 2009. Supervisión Nacional
en Ñeembucú
- Del 28 al 30 de enero de 2009. Séptima Supervisión de Tuberculosis en Canindeyú. Se
adjunta Ord. de Trabajo”.
Al descargo se adjuntaron las órdenes de trabajo mencionadas, sin embargo aun considerando los
días en comisión, no se completa la carga horaria establecida para el funcionario, tal como se
evidencia en la planilla de cálculo de horas trabajadas remitida en el descargo en el cual se totalizan
129:36 horas, por tanto el equipo auditor se ratifica en este punto.
 Dra. Gunhild Hellweg, mes de noviembre de 2009: “En el archivo del PNCT no obran permisos
ni reposos”, se adjuntó al descargo planilla de cálculo de las horas trabajadas en el cual se
totalizan 85:47 horas, dejando en evidencia la falta de cumplimiento de la carga horaria
establecida, por tanto el equipo auditor se ratifica en este punto.
Por tanto el equipo auditor se ratifica en forma parcial en la observación correspondiente al

ejercicio fiscal 2009, quedando el cuadro expuesto precedente.
Al respecto, la Ley Nº 1626/00 “De la Función Pública”,

e. Asistencia tardía o irregular al trabajo;
f. Negligencia en el desempeño de sus funciones;
g. Falta de respeto a los superiores, a los compañeros de trabajo o al público; y,
h. Ausencia injustificada.
disciplinarias:
d) Amonestación verbal;
e) Apercibimiento por escrito; y,
f) Multa equivalente al importe de uno a cinco días de salario.
Asimismo, la Ley 1535/99 DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO, establece:
CONCLUSIÓN
Falta de cumplimiento de la carga horaria establecida por parte de los profesionales médicos que
prestaban servicios en el PNCT, en los años 2008 y 2009, hechos que dejan en evidencia la falta de
control interno en las actividades desarrolladas por el PNCT en el área de recursos humanos.
En contravención a los artículos 66 y 67 de la Ley Nº 1626 “De la Función Pública” y los artículos 60
y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”.
II.1.2 OBJETO DEL GASTO 133 BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES
Conforme a la Ejecución Presupuestaria de Gastos del año 2008, el PNCT contaba con un
presupuesto vigente para el OG 133 Bonificaciones y Gratificaciones de G. 175.500.000 (Guaraníes
ciento setenta y cinco millones quinientos mil), del cual fue obligado un total de G. 171.708.327
(Guaraníes ciento setenta y un millones setecientos ocho mil trescientos veintisiete). Para el año
2009, el presupuesto asignado a este Objeto de Gasto fue de G. 214.700.000 (Guaraníes doscientos
catorce millones setecientos mil) de los cuales fueron utilizados G. 214.457.603 (Guaraníes
doscientos catorce millones cuatrocientos cincuenta y siete mil seiscientos tres).
En el gráfico siguiente se expone la participación de este OG en el total del presupuesto asignado al

PNCT para los años 2008 y 2009:
AÑO 2008 AÑO 2009
Presupuesto
Presupuesto Vigente;
Vigente; 2.308.611.848
2.538.024.104
Obligado; %
% Participación;
218.557.603 Participación;
Obligado; 7
9
171.708.327
Por Memorándum - Oficio de Solicitud de Auditoría Nº 13/2010 de fecha 10/11/10 el equipo auditor
solicitó al Programa de Lucha contra la Tuberculosis los Legajos de Rendición de Cuentas
correspondientes al objeto de gasto 133 Bonificaciones y Gratificaciones correspondientes a los
años 2008 y 2009.
Conforme a la verificación y análisis de los documentos e informes recibidos por el PNCT por Nota
Nexo Contraloría PNCT Nº 31/2010 de fecha 24/11/10, surgen las observaciones que se exponen a
continuación:
DURANTE EL AÑO 2008, SE PAGÓ G. 2.675.400 EN CONCEPTO DE BONIFICACIONES Y
GRATIFICACIONES A FUNCIONARIOS NO AFECTADOS AL PNCT.
Verificados los legajos de rendición de cuentas correspondientes al OG 133 Bonificaciones y

Gratificaciones correspondiente al año 2008 se evidenció que en los mismos obran planillas en las
cuales se detalla el listado de funcionarios que percibieron pagos en este concepto.
Comparado el listado obrante en el Legajo de rendición de cuentas correspondiente al PNCT, con el

listado de funcionarios proveído al equipo auditor por responsables del Programa, se constató que
se efectuaron pagos a funcionarios no afectados al PNCT.
A continuación se exponen los casos evidenciados:
Año 2008
Solicitud de
NOMBRE Y APELLIDO DEL Transferencia MES AL QUE
FUNCIONARIO NO AFECTADO AL de Recursos CORRESPONDE MONTO LÍQUIDO
Nº PROGRAMA LEGAJO Nº (STR) Nº EL PAGO PAGADO
1 DRA. OFELIA CONCEPCIÓN CUEVAS 110 2452 Ene-08 672.000
2 DRA. OFELIA CONCEPCIÓN CUEVAS 117 12029 Mar-08 672.000
3 DRA. OFELIA CONCEPCIÓN CUEVAS 298 27275 May-08 672.000
4 DRA. OFELIA CONCEPCIÓN CUEVAS 331 32439 Jun-08 659.400
5 DRA. OFELIA CONCEPCIÓN CUEVAS 652 40272 Jul-08 659.400.
TOTALES 2.675.400
A continuación se trascribe descargo de la Dirección General de Recursos Humanos (Nota MSPYBS

D.G.RR.HH. Nº 1543/2011 Pág. 1/2) :
En este orden, se remite adjunta las siguientes documentaciones; Resolución PNCT Nº 20/04 “POR
LA CUAL SE COMUNICA LA DESIGNACIÓN DE FUNCIONARIO QUE PRESTARÁ SERVICIOS AL
PROGRAMA NACIONAL DE CONTROL DE L A TUBERCULOSIS”
Asimismo, Resolución D.G.R.R.HH. Nº 1285/2008, “POR LA CUAL SE TRASLADA A PRESTAR

SERVICIO A FUNCIONARIO DEL MINISTERIO DE SALUD PUBLICA Y BIENESTAR SOCIAL”
Descargo del PNCT:

Solicitud de
NOMBRE Y APELLIDO DEL MES AL QUE MONTO
LEGAJO Transferencia
ITEM FUNCIONARIO NO AFECTADO AL CORRESPONDE LIQUIDO RESPUESTA
Nº de Recursos
PROGRAMA EL PAGO PAGADO
(STR) Nº
1 DRA. OFELIA CONCEPCIÓN CUEVAS 110 2452 ene-08 672.000 Esta funcionaria cumplia la función de
2 DRA. OFELIA CONCEPCIÓN CUEVAS 117 12029 mar-08 672.000 Nexo entre el LCSP y el PNCT, por lo
3 DRA. OFELIA CONCEPCIÓN CUEVAS 298 27275 may-08 672.000 que acudía a las oficinas del PNCT
4 DRA. OFELIA CONCEPCIÓN CUEVAS 331 32439 jun-08 659.400 durante unas horas (Lunes a viernes),
se adjunta Resolución Interna PNCT
5 DRA. OFELIA CONCEPCIÓN CUEVAS 652 40272 jul-08 659.400
Nº 20/04. Por la cual se comunica la
6 DRA. OFELIA CONCEPCIÓN CUEVAS 1802 48561 ago-08 659.400 Designación de funcionario que
7 DRA. OFELIA CONCEPCIÓN CUEVAS 1737 55766 sep-08 756.000 prestará servicios al Programa
8 DRA. OFELIA CONCEPCIÓN CUEVAS 1739 61731 oct-08 SIN DATOS Nacional de Control de la
9 DRA. OFELIA CONCEPCIÓN CUEVAS 1741 79484 dic-08 665.416 Tuberculosis.
Funcionario trasladado al PNCT según

Resolución D.G.RR.HH. Nº 1.285/08.
10 FRANCISCO RAMÓN TORRES FLEITAS 3334 84802 dic-08 336.000 Por la cual se traslada a prestar
servicio a funcionario del Ministerio de
Salud Publica y Bienestar Social.
TOTALES GS. (*) 5.751.616

(*) Se ha constatado que la suma corresponde a Gs. 5.751.616.
En su descargo la institución auditada referente a los pagos a la funcionaria Dra. Ofelia Concepción
Cuevas expresó lo siguiente: “Esta funcionaria cumplía la función de Nexo entre el LCSP y el PNCT,
por lo que acudía a las oficinas del PNCT durante unas horas (Lunes a viernes), se adjunta
Resolución Interna PNCT N° 20/04. Por la cual se comunica la Designación de funcionario que
prestará servicios al Programa Nacional de Control de la Tuberculosis”, la Resolución Interna PNCT
que adjunta es de fecha 18/08/2004, por tanto correspondía el pago de Bonificaciones y
Gratificaciones con presupuesto del PNCT a partir del mes de agosto de 2008 y no desde enero
de 2008, por tanto el equipo auditor se ratifica en forma parcial en este punto.
Referente al funcionario Francisco Torres se expresa: “Funcionario trasladado al PNCT según

Resolución D.G.RR.HH N° 1.285/08. Por la cual se traslada a prestar servicios a funcionario del
Ministerio de salud Pública y Bienestar Social”, verificada la Resolución se constata que la misma es
de fecha 25/11/2008, por tanto se rectifica este punto, en consideración a la correspondencia del
pago al funcionario, por tanto este punto será excluido del informe final.
Por lo tanto, la observación queda como se expone en el cuadro precedente.
Estos pagos denotan la falta de controles internos en las operaciones realizadas por el PNCT.
Al respecto la Ley 1535/99 DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO, establece:
Artículo 60.- Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y
técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno

CONCLUSIÓN
De enero a julio de 2008 se efectuaron pagos por G. 2.675.400 en concepto de Bonificaciones y
Gratificaciones a funcionaria no afectada al PNCT, hecho que denota la falta de controles internos
en las operaciones realizadas por el PNCT, en contravención a los artículos 60 y 61 de la ley
1.535/99.
FALTA DE DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DEL OBJETO DE
GASTO 133 BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES, CONFORME A LO ESTABLECIDO EN LA
RESOLUCIÓN CGR Nº 653/08.
Del análisis y verificación de los legajos de rendición de cuentas correspondientes al Objeto de

Gasto 133 Bonificaciones y Gratificaciones, se constató que en los mismos no obran todos los
documentos que respaldan los gastos correspondientes a dicho Objeto de Gasto, como la orden de
pago, el certificado de disponibilidad presupuestaria, la resolución que determina y autoriza el pago,
entre otros, conforme a la Res. CGR Nº 653/08 “Por la cual se aprueba la guía básica de
documentos de Rendición de Cuentas que sustentan la ejecución de los principales rubros
presupuestarios de gastos e ingresos de los Organismos y entidades del Estado, sujetos al control
de la Contraloría General de la República”.
A continuación en el siguiente cuadro se detalla la situación observada:
AÑO 2008
MES AL QUE
LEGAJO Solicitud de Transferencia MONTO G. AFECTADO
N° CORRESPONDE EL
N° de Recursos (STR) N° AL PROGRAMA
PAGO
1 1800 42.900 Jul-08 2.800.000
2 1799 74524 Dic-08 8.599.000
3 1802 48561 Ago-08 8.090.000
4 1793 55148 Sep-08 4.400.000
5 1791 49659 Ago-08 4.400.000
6 2516 69685 Nov-08 4.800.000
7 492 35389 Jun-08 4.800.000
8 1744 79636 Dic-08 4.699.164
9 652 40272 Jul-08 8.090.000
10 653 40692 Jul-08 1.590.000
11 1731 63245 Oct-08 4.800.000
12 297 14428 Mar-08 1.050.000
13 264 6564 Feb-08 4.400.000
14 235 18835 Abr-08 4.800.000
15 1737 55766 Sep-08 11.123.000
16 1732 69398 Nov-08 5.550.000
17 304 20892 Abr-08 8.090.000
18 111 2482 Ene-08 4.400.000
19 110 2452 Ene-08 7.950.000
20 298 27275 May-08 8.090.000
MES AL QUE
LEGAJO Solicitud de Transferencia MONTO G. AFECTADO
N° CORRESPONDE EL
N° de Recursos (STR) N° AL PROGRAMA
PAGO
21 3898 6536 Feb-08 400.000
22 3334 84802 Dic-08 400.000
23 2854 75012 Nov-08 320.000
24 2832 57859 Sep-08 400.000
25 116 12279 Mar-08 4.800.000
26 115 8346 Feb-08 8.090.000
27 117 12029 Mar-08 7.010.000
28 1803 77635 Dic-08 4.800.000
29 331 32439 Jun-08 8.090.000
30 419 27884 May-08 4.800.000
31 1739 61731 Oct-08 11.568.000
32 3713 86221 Dic-08 33.333
33 1741 79484 Dic-08 8.475.830
TOTALES 171.708.327
AÑO 2009
MES AL QUE
Solicitud de Transferencia MONTO G. AFECTADO
Nº LEGAJO Nº CORRESPONDE EL
de Recursos (STR) Nº AL PROGRAMA
PAGO
1 387 7.801 Enero 13.799.000
2 410 8.998 Enero 950.220
3 306 7.816 Febrero 12.569.220
4 440 10.830 Marzo 12.870.000
5 240 18.807 Abril 13.900.000
6 667 24.490 Abril 700.000
7 272 2.739 Mayo 13.100.000
8 1127 36.285 Junio 12.278.000
9 1557 41.845 Junio 2.160.000
10 1921 53.299 Julio 2.510.000
11 1611 45.571 Julio 12.128.000
12 2354 62.406 Julio 2.157.000
13 3222 90.561 Julio 3.000.000
14 1724 55.899 Agosto 11.878.000
15 2315 60.124 Agosto 2.760.000
16 2347 62.405 Agosto 2.157.000
17 3165 90.847 Agosto 3.000.000
18 2342 65.356 Setiembre 16.795.000
19 2584 75.486 Octubre 15.495.000
20 2506 76.177 Octubre 1.300.000
21 4618 84.757 Noviembre 1.300.000
22 3119 83866 Noviembre 16.703.000
23 4244 95.710 Diciembre 15.812.117
24 4515 104.035 Diciembre 1.500.000
25 3225 95.807 Diciembre 500.000
26 4247 93.742 Diciembre 20.589.380
27 4469 104158 Diciembre 5.000.000
28 655 32.478 1.646.666
TOTAL 218.557.603
A continuación se trascribe descargo de la Dirección General de Recursos Humanos (Nota

MSPYBS D.G.RR.HH. Nº 1543/2011 Pág. 1/2) :
En cuanto al mismo, se adjuntan las Resoluciones correspondientes a los años 2008 y 2009, por la
cual se concede Bonificación y Gratificación a Funcionarios del Ministerio de Salud Pública y
Bienestar Social que afecta a funcionario y personal del Programa Nacional de Lucha Contra la
Tuberculosis.-
Se adjunta copias autenticadas compuestas de (58) cincuenta y ocho fojas útiles.
A continuación se transcribe el Descargo de la Dirección de Contabilidad – Dpto. de

Rendición de Cuentas (Nota Rendición de Cuentas Nº 100/11):
Los legajos de rendición de cuentas correspondientes al Objeto de Gasto 133 si cuentan con Orden
de Pago
Se adjuntan copias autenticadas a modo de ejemplo, de las Órdenes de Pago.
A continuación se transcribe el descargo presentado por el Dpto. de Giraduría de Sueldos,

según nota D.G.S. Nº 54/11:
Los legajos de los ejercicios 2008 y 2009 fueron remitidos en su totalidad y los mismos cuentan con
todos los documentos respaldatorios obrantes en este Departamento, las demás documentaciones
expresadas en la Guía de Documentos de Rendición de la Contraloría General de la República como
ser: Certificado de Disponibilidad Presupuestaria, la Resolución que determina y autoriza el pago
entre otros están a disposición en la Dirección General de Recursos Humanos.
En el descargo presentado por la Dirección General de Recursos Humanos, referente a la resolución

que determina y autoriza el pago expresó lo siguiente: “…se adjuntan las Resoluciones
correspondientes a los años 2008 y 2009, por la cual se concede Bonificación y Gratificación a
Funcionarios del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social que afecta a funcionario y personal
del Programa Nacional de Lucha Contra la Tuberculosis….”, dejando en evidencia que en los legajos
de rendición de cuentas dichos documentos no obran.
Respecto a la Orden de Pago, la Dirección de Contabilidad – Dpto. de Rendición de Cuentas

manifestó lo siguiente: “Los legajos de rendición de cuentas correspondientes al Objeto de Gasto
133 si cuentan con Orden de Pago. Se adjuntan copias autenticadas a modo de ejemplo, de las
Órdenes de Pago”, cabe señalar que al momento de la verificación de los legajos no se
evidenciaron dichos documentos.
Por su parte, el Dpto. de Giraduría de Sueldos manifestó lo siguiente: “Los legajos de los ejercicios
2008 y 2009 fueron remitidos en su totalidad y los mismos cuentan con todos los documentos
respaldatorios obrantes en este Departamento, las demás documentaciones expresadas en la Guía
de Documentos de Rendición de la Contraloría General de la República como ser: Certificado de
Disponibilidad Presupuestaria, la Resolución que determina y autoriza el pago entre otros están a
disposición en la Dirección General de Recursos Humanos”, trasladando la responsabilidad de la
documentación obrante en el legajo a otra dependencia del MSPyBS.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que en el momento de la

verificación documentos tales como, resolución de autorización para el pago, certificado de
disponibilidad presupuestaria, etc. no obraban en los legajos de rendición de cuentas.
Al respecto, la Res. CGR Nº 653/08 “Por la cual se aprueba la guía básica de documentos de
Rendición de Cuentas que sustentan la ejecución de los principales rubros presupuestarios de
gastos e ingresos de los Organismos y entidades del Estado, sujetos al control de la Contraloría
General de la República”, para el Objeto de Gasto 133 establece como documentos de rendición los
siguientes: Ítem 10.3 Orden de Pago, Ítem 10.4 Certificación de Disponibilidad Presupuestaria –
CDP, Ítem 10.13 Resolución que determina y autoriza el pago.
Asimismo, la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece:
Artículo 65. Examen de Cuentas. La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el

estudio de la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado sujetos a
la presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la administración de los
fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la verificación y evaluación de
los documentos que respaldan las operaciones contables que dan como resultado los estados de
situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de otras informaciones que se podrán
solicitar para la comprobación de las operaciones realizadas.
Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control interno
y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las cuentas
correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas.
CONCLUSIÓN
Durante los trabajos de campo, se ha constatado la falta de documentos que sustentan los legajos
de rendición de cuentas del Objeto de Gasto 133 Bonificaciones y Gratificaciones, conforme a lo
establecido en la Res. CGR Nº 653/08.
En contravención a la Res CGR Nº 653/08 “Por la cual se aprueba la guía básica de documentos de
General de la República” y el artículo 65 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”
II.1.3. SUBGRUPO 140: PERSONAL CONTRATADO
presupuesto vigente para el OG 144 Jornales de G. 98.419.020 (Guaraníes noventa y ocho millones
cuatrocientos diecinueve mil veinte), del cual fue obligado un total de G. 65.622.310 (Guaraníes
sesenta y cinco millones seiscientos veintidós mil trescientos diez). Para el año 2009, el presupuesto
asignado a este Objeto de Gasto fue de G. 155.999.620 (Guaraníes ciento cincuenta y cinco
millones novecientos noventa y nueve mil seiscientos veinte) de los cuales fueron utilizados G.
116.330.499 (Guaraníes ciento dieciséis millones trescientos treinta mil cuatrocientos noventa y
nueve).

PNCT para los años 2008 y 2009:
AÑO 2008 AÑO 2009
Presupuesto
Presupuesto
Vigente;
Vigente;
2.538.024.104
2.308.611.848
Obligado; % Obligado;
187.461.089 Participación; 292.374.547
7 %
Participación;
13
Por Memorándum - Oficio de Solicitud de Auditoría Nº 13/2010 de fecha 10/11/10 el equipo auditor
solicitó al Programa de Lucha contra la Tuberculosis Legajos de Rendición de Cuentas
correspondientes a los años 2008 y 2009.
Conforme al análisis de los informes recibidos por el PNCT por Nota Nexo Contraloría PNCT Nº
31/2010 de fecha 24/11/10, surgen las observaciones que se exponen a continuación:
FALTA DE DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DEL OBJETO DE
GASTO 144 JORNALES, CONFORME A LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIÓN CGR Nº
653/08.
De la verificación realizada a los legajos de rendición de cuentas correspondientes al periodo 2008 y

2009 del objeto de gasto 144 Jornales, se constató que en los mismos no obran todos los
documentos requeridos conforme a la Res. CGR Nº 653/08 “Por la cual se aprueba la guía básica de
documentos de Rendición de Cuentas que sustentan la ejecución de los principales rubros
presupuestarios de gastos e ingresos de los Organismos y entidades del Estado, sujetos al control
de la Contraloría General de la República”, tales como la constancia de la Secretaria de la
Función Pública de no ser funcionario público, la fotocopia de RUC o declaración jurada de
no ser contribuyente y el comprobante de retenciones (IVA-RENTA).
A continuación en el cuadro siguiente se detalla la situación observada:
AÑO 2008
N° Solicitud de transferencia de Monto G. De
Mes Legajo
recursos (STR) N° la planilla
1 Ene-08 80 1.828 3.721.400
2 Ene-08 325 1.842 42.800
3 Feb-08 79 6.032 3.721.400
4 Feb-08 674 6.062 42.800
5 Mar-08 340 11.534 42.800
6 Mar-08 103 11.532 3.721.400
7 Mar-08 268 18.873 3.721.400
8 Abr-08 382 18.973 42.800
9 May-08 271 25.871 3.721.400
10 Jun-08 307 32.129 4.771.400
11 Jun-08 1.628 30.286 1.050.000
N° Solicitud de transferencia de Monto G. De

Mes Legajo
recursos (STR) N° la planilla
12 Jun-08 1.630 30.267 1.050.000
13 Jun-08 497 39.236 3.721.400
14 Jun-08 531 32.143 42.800
15 Jun-08 379 25.859 42.800
16 Jul-08 1.419 39.248 42.800
17 Ago-08 3396 46.522 1.050.000
18 Ago-08 3.590 43.246 945.000
19 Ago-08 1.382 46.206 3.721.400
20 Ago-08 1.421 46.325 42.800
21 Set 08 1.736 53.766 4.771.400
22 Set 08 3113 56.471 336.000
23 Set 08 2.665 56.599 1.178.760
24 Set 08 4.434 53.767 42.800
25 Oct-08 2.682 62.722 336.000
26 Oct-08 2092 57.399 1.178.760
27 Oct-08 1796 60.707 4.771.400
28 Nov-08 2.862 72.607 4.771.400
29 Nov-08 3.597 71.098 336.000
30 Nov-08 1.733 68.795 4.771.400
31 Nov-08 4.889 73.375 42.800
32 Nov-08 4.012 68.920 42.800
33 Dic-08 3.281 81.346 1.178.760
34 Dic-08 3.289 83.472 3.301.360
35 Dic-08 4.659 77.899 262.500
36 Dic-08 3.312 77.539 1.178.760
37 Dic-08 3.327 81.817 98.230
38 Dic-08 1.742 78.007 1.385.780
39 Dic-08 3.132 77.708 336.000
TOTAL 65.579.510
AÑO 2009
N°
Solicitud de
Monto G. De la
Mes Legajo transferencia de
planilla
recursos (STR) N°
1 Feb-09 238 5.301 4.771.400

2 Feb-09 312 7.792 1.100.000
3 Ene-09 51 2.115 4.771.400
4 Feb-09 288 7.182 1.100.000
5 Feb-09 308 3.079 336.000
6 Mar-09 1.160 11.910 48.600
7 Abr-09 451 21.231 957.000
8 May-09 512 27.602 4.765.600
9 Abr-09 513 18.823 4.765.600
10 Jun-09 1.243 38.156 957.000
11 Jun-09 1.240 38.600 336.000
12 Nov-09 2.688 85.299 2.217.600
13 Dic-09 2.674 93.902 8.917.699
14 Oct-09 2583 75.524 9.837.000
15 Feb-09 548 7.210 336.000
16 Mar-09 525 11.888 4.765.600
17 Ago-09 1.720 57.511 9.837.000
18 Jul-09 1.608 49.879 3.457.000
N°
Solicitud de
Monto G. De la
Mes Legajo transferencia de
planilla
recursos (STR) N°
19 Feb-09 1577 5.328 42.800

20 Abr-09 605 22.362 336.000
21 May-09 629 29.383 336.000
22 May-09 673 28.826 957.000
23 Mar-09 718 13.129 336.000
24 Jun-09 1123 36.632 4.765.600
25 Abr-09 984 16.326 957.000
26 Dic-09 4.479 92.978 858.000
27 Dic-09 2.690 92.110 9.740.000
28 Nov-09 2.693 83.894 8.310.000
29 Dic-09 2.699 93.007 2.217.600
30 Dic-09 4.291 106.833 30.800
31 Oct-09 2.562 76.705 2.217.600
32 Jun-09 2.511 36.639 48.600
33 Set 09 2.465 65.211 9.837.000
34 Set 09 2.431 61.412 2.217.600
35 Set 09 2.353 69.525 2.217.600
36 Ago-09 1.903 51.957 6.380.000
37 Ago-09 1.846 52.906 739.200
38 May-09 1.735 27.837 48.600
39 Ene-09 1.407 2.161 42.800
TOTAL 115.912.299
A continuación se transcribe el descargo presentado por el Dpto. de Giraduría de Sueldos, según

nota D.G.S. Nº 54/11:
Los legajos de los ejercicios 2008 y 2009 fueron remitidos en su totalidad y los mismos cuentan con
todos los documentos respaldatorios obrantes en este Departamento, las demás documentaciones
entre otros están a disposición en la Dirección General de Recursos Humanos.
En el descargo presentado por el Dpto. de Giraduría de Sueldos expresó lo siguiente: “Los legajos
de los ejercicios 2008 y 2009 fueron remitidos en su totalidad y los mismos cuentan con todos los
documentos respaldatorios obrantes en este Departamento, las demás documentaciones
entre otros están a disposición en la Dirección General de Recursos Humanos”, sin embargo
documentos tales como: la constancia de la Secretaria de la Función Pública de no ser
funcionario público, la fotocopia de RUC o declaración jurada de no ser contribuyente y el
comprobante de retenciones (IVA-RENTA), no fueron constatados en los legajos de rendición de

cuentas al momento de la verificación, ni adjuntaron en el descargo.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que en el momento de la

verificación no obraban dichos documentos en los legajos, ni adjuntaron al descargo presentado.
Al respecto, la Res. CGR Nº 653/08 “Por la cual se aprueba la guía básica de documentos de
General de la República”, establece como requisito los siguientes: Ítem 17.11 Constancia de la
Secretaría de la Función Pública de no ser funcionario público; 17.12 Fotocopia del RUC o
declaración de no ser contribuyente y 17.13 Comprobantes de Retenciones (IVA – RENTA).

CONCLUSIÓN
Se ha constatado la falta de documentos que sustentan los legajos de rendición de cuentas del
Objeto de Gasto 144 Jornales, conforme a lo establecido en la Res. CGR Nº 653/08
Estado”
II.2. GRUPO 200 SERVICIOS NO PERSONALES
II.2.1. SUBGRUPO 230 PASAJES Y VIÁTICOS
presupuesto de G. 36.000.000 (Guaraníes treinta y seis millones), para el OG 230 Pasajes y Viáticos
cual no fue ejecutado. Para el año 2009, el presupuesto asignado a este Objeto de Gasto fue de G.
235.600.100 (Guaraníes doscientos treinta y cinco millones seiscientos mil cien) de los cuales fueron
utilizados G. 83. 901.081 (Guaraníes ochenta y tres millones novecientos un mil ochenta y uno), el
cual representa apenas el 35,6% de ejecución.
En el gráfico siguiente se expone la participación de este Objeto de Gasto en el total del presupuesto
asignado al PNCT para el año 2009:
Presupuesto
Vigente;
2.308.611.848
Obligado;
83.901.081 % Participación; 4
De la verificación realizada a los documentos de respaldo del OG 232 Pasajes y Viáticos

correspondiente al periodo 2009, resultó lo siguiente:
ERROR EN LA IMPUTACIÓN DEL OBJETO DE GASTO 232 VIÁTICOS Y MOVILIDAD POR G.
516.070.
Por Memorándum - Oficio de Solicitud de Auditoría Nº 09 de fecha 21 de octubre de 2010, el equipo

auditor solicitó los legajos de rendición de cuentas correspondientes al Objeto de Gasto 230 Pasajes
y Viáticos, remitidos por Nota Nexo Contraloría PNCT Nº 26/2010 de fecha 12/11/10.
Realizado el análisis y verificación correspondiente se constató que los pagos a funcionarios por la
realización de actividades fuera del lugar de trabajo fueron afectados al Objeto de Gasto 232
Viáticos y Movilidad, sin embargo estas actividades se efectuaron en un radio que no superó los 50
kilómetros de su lugar habitual de trabajo.
En el cuadro siguiente se detalla la situación observada:
Solicitud
de
Monto
Mes de Transferen Obligación
Nº F.F. Carpeta Nº de la s/PNCT s/Auditoría DESTINO
Pago cia de N°
STR
Recursos
(S.T.R.) Nº
1 Ago-09 10 2.575 67.475 51.607 45.267 232 239 GRAN ASUNCIÓN
Hosp. San Lorenzo y
2 Nov-09 10 3.436 84.989 154.821 56.341 232 239
Hosp. Fndo. De Mora
Establec. de Salud del
3 Ago-09 10 1.873 54.327 309.642 35.740 232 239
Departamento Central
TOTAL 516.070
Al respecto por Memorándum - Oficio de Solicitud de Auditoría Nº 15 de fecha 17 de diciembre de

2010, el equipo auditor solicitó, informar el motivo por el cual el pago a funcionarios del PNCT en
concepto de viáticos y movilidad fue afectado al OG 232, considerando que la actividad se realizó
dentro del radio de 50 km.
Por Nota Nexo Contraloría Nº 40/2010 el PNCT remite lo solicitado manifestando lo siguiente:
“…La actividad se realizó fuera del lugar habitual de trabajo para recolección de muestras de esputo
de pacientes con tuberculosis en el último mes de tratamiento; casa por casa, para lo cual se utilizó
el vehículo y combustible de la institución.
En base al Art. 07b de la Resolución S.G. Nº 91/2009 se solicitó la asignación de viáticos en

concepto de Alimentación, teniendo en cuenta que el equipo se desplazó dentro de los 50
(cincuenta) kilómetros de las áreas urbana de la capital y principales ciudades del
Depratamento Central...”.
S.T.R. Nº DESTINO MOTIVO DE PAGO AFECTADO AL O.G. 232
La actividad se realizó fuera del lugar habitual de trabajo para recolección de muestras de esputo
de pacientes con tuberculosis en el último mes de tratamiento; casa por casa, para lo cual se
utilizó el vehículo y combustible de la institución.
Establecimiento de Salud del
54.327 En base al Art. 07 de la Resolución S.G. Nº 91/2009 se solicitó la asignación de viáticos en
Departamento Central
concepto de Alimentación, teniendo en cuenta que el equipo se desplazó dentro de los 50
(cincuenta) kilómetros de las áreas urbana de la capital y principales ciudades del Departamento
Central. Asimismo, según el clasificador presupuestario O.G. 232 Viáticos y Movilidad, párrafo
segundo, está comprendido el pago de alimentación.
La actividad se realizó en el marco de las siguientes disposiciones Ministeriales:
1. Resolución Nº 435/09 “Por la cual se dispone extender, intensificar y priorizar las actividades
de vacunación en todos los Servicios de Salud y Regiones Sanitarias del país, en el marco
de la campaña Nacional de Seguimiento para la eliminación del Sarampión y la Rubeola, del
Programa Regular de Vacunación”, y la
2. Circular D.G.RR.RR. Nº 33/09 por la cual se dispone que todo el personal deberá
Gran Asunción y localidades
67.475 presentarse a sus servicios a fin de fortalecer las brigadas de vacunación.
del Departamento Central.
En tal sentido, el funcionario designado por el PNCT apoyó a las brigadas de vacunación en las
localidades de Itauguá, Capiatá y Mariano Roque Alonso, fuera del lugar habitual de trabajo y en
día sábado 01 de agosto de 2009, con vehículo de la institución, por lo que se solicitó en el marco
de la Resolución S.G. Nº 91/2009 y el clasificador presupuestario de gastos el pago en concepto
de alimentación.
La actividad desarrollada se realizó fuera del lugar habitual de trabajo, en los servicios de salud
respectivos para la supervisión del sistema de registro, programación (revisión y actualización),
Hospital San Lorenzo y
84.989 para lo cual se utilizó el vehículo y combustible de la institución, por lo que se solicito en el marco
Hospital Fernando de la Mora
de la Resolución S.G. Nº 91/2009 y el clasificador presupuestario de gastos el pago en concepto
de alimentación.
Descargo de la UNIDAD DE FONDO ROTATORIO:
Error de Imputación Presupuestaria: Cada Dependencia elabora la planilla de obligación donde se

específica el Objeto del Gasto al cual afectar y la verificación de las mismas no es responsabilidad
de esta oficina.
En el descargo presentado la institución auditada expresó lo siguiente:
“…el equipo se desplazó dentro de los 50 (cincuenta) kilómetros de las áreas urbana de la
capital y principales ciudades del Departamento Central. Asimismo, según el clasificador
presupuestario O.G. 232 Viáticos y Movilidad, párrafo segundo, está comprendido el pago de
alimentación…”.
“…En tal sentido, el funcionario designado por el PNCT apoyó a las brigadas de vacunación en las
localidades de Itauguá, Capiatá y Mariano Roque Alonso, fuera del lugar habitual de trabajo y en día
sábado 01 de agosto de 2009, con vehículo de la institución, por lo que se solicitó en el marco de la
Resolución S.G. Nº 91/2009 y el clasificador presupuestario de gastos el pago en concepto de
alimentación”.
“La actividad desarrollada se realizó fuera del lugar habitual de trabajo, en los servicios de salud
respectivos para la supervisión del sistema de registro, programación (revisión y actualización), para
lo cual se utilizó el vehículo y combustible de la institución, por lo que se solicito en el marco de la
Resolución S.G. Nº 91/2009 y el clasificador presupuestario de gastos el pago en concepto de
alimentación”.
Con lo expresado en el descargo se confirma lo observado por el equipo, ya que se menciona que
las actividades se realizaron dentro del radio de 50 kilómetros.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, debido al error en la imputación del
Objeto de Gasto 232 Viáticos y Movilidad por G. 516.070, ya que la actividad realizada fue dentro de
los 50 kilómetros de las áreas urbana de la capital y principales ciudades del Depratamento Central.
Al respecto el Decreto Nº 7264 de fecha 17 de marzo de 2006, “Por el cual se reglamenta la Ley
2597 del 20 de junio de 2005 “Que regula el otorgamiento de viáticos en la administración pública”,
modificada y ampliada por Ley Nº 2686 de 13 de setiembre de 2005, en su artículo 4º preceptúa: “Se
asignaran viáticos y pasajes al personal público y personas particulares por el desplazamiento en
lugares distantes de su asiento ordinario de trabajo, domicilio o residencia , que estarán constituidos
de acuerdo a lo siguiente: a) El personal público, pasado los cincuenta kilómetros (50 KM) de su
asiento ordinario de trabajo que será el domicilio laboral o sede principal de la institución desde la
ciudad de Asunción y/o entre ciudades o lugares del interior del país.”
Asimismo, el Clasificador Presupuestario de Ingresos, Gastos y Financiamiento para el ejercicio

fiscal 2009, aprobado por Ley 3692/09, establece:
“ 239 Pasajes y viáticos varios…
En este Objeto de Gasto se imputarán los gastos de Caja Chica para pagos de pasajes del personal
de los Organismos y Entidades del Estado dentro de los cincuenta kilómetros del área urbana de
la capital y principales ciudades o localidades del interior.
Incluye los gastos de translado del personal público de los Organismos y Entidades del Estado
designado para el desempeño de una comisión oficial de servicios dentro de los ciencuenta
kilómetros de su asiento ordinario de trabajo en la Capita (gran Asunción) o principales
ciudades o localidades del interior, cuya asignación será fijada en la reglamentación de la Ley
Anual de Presupuesto…”
CONCLUSIÓN
Se ha constatado error en la imputación del Objeto de Gasto 232 Viáticos y Movilidad por G.
516.070, en consideración a que las actividades se realizaron dentro de los 50 kilómetros de las
áreas urbana de la capital y principales ciudades del Departamento Central.
En contravención al artículo 4 del Decreto Nº 7264 de fecha 17 de marzo de 2006, “Por el cual se
reglamenta la Ley 2597 del 20 de junio de 2005 “Que regula el otorgamiento de viáticos en la
administración pública”, modificada y ampliada por Ley Nº 2686 de 13 de setiembre de 2005.
FALTA DE DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS
DEL OBJETO DE GASTO 232, CONFORME A LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIÓN CGR Nº
653/082.
Por Nota Nexo Contraloría PNCT Nº 26/2010 de fecha 12/11/10 fueron remitidos los legajos de
rendición de cuentas correspondientes al Sub grupo 230 Pasajes y Viáticos; conforme a la
verificación realizada se constató que en los legajos no obran todos los documentos que sustentan
la ejecución de dicho objeto de gasto, requeridos conforme a la Res. CGR Nº 653/08 “Por la cual se
aprueba la guía básica de documentos de Rendición de Cuentas que sustentan la ejecución de los
principales rubros presupuestarios de gastos e ingresos de los Organismos y entidades del Estado,
sujetos al control de la Contraloría General de la República”, los que se citan a continuación: la
autorización para uso de vehículo Oficial, parte diario de vehículo oficial.
A continuación en el siguiente cuadro se detallan los legajos observados:
Solicitud de
Transferencia
de Recursos Monto de la
N° Carpeta Nº (S.T.R.) Nº STR
1 1.860 57.053 206.428
2 3.454 84.980 258.035
3 621 27.183 1.135.356
4 3.166 80.121 206.428
5 2.575 67.475 51.607
6 2.812 73.751 4.305.000
7 2.041 57.387 309.642
8 1.872 54.196 1.444.996
9 4.718 107.642 206.428
10 2.811 73.777 516.070
2
Res. CGR Nº 653/08 “Por la cual se aprueba la guía básica de documentos de Rendición de Cuentas que sustentan la ejecución de los
principales rubros presupuestarios de gastos e ingresos de los Organismos y entidades del Estado, sujetos al control de la Contraloría
General de la República
Solicitud de
Transferencia
de Recursos Monto de la
N° Carpeta Nº (S.T.R.) Nº STR
11 816 30.054 3.096.425
12 2.809 2.809 103.214
13 1.180 41.016 567.678
14 2.203 65.348 24.398.640
15 1.085 36.678 12.882.240
16 2.814 73.786 1.703.034
17 2.275 65.593 567.678
18 2.815 73.792 825.712
19 4.849 108.647 361.249
20 4.285 100.816 4.181.760
21 1.086 40.099 206.428
22 3.436 84.989 154.821
23 1.862 57.082 355.447
24 3.434 84.987 206.428
25 1.394 45.748 464.463
26 1.873 54.327 309.642
27 1.264 42.604 19.686.240
28 618 27.194 619.284
29 3.438 84.997 309.642
30 1.371 45.775 1.153.356
31 1.874 57.072 309.643
32 3.437 85.006 103.214
TOTAL 81.206.228
A continuación se transcribe descargo de la Unidad de Fondo Rotatorio (Memorando Fondo

Rotatorio Nº 43/2011)
Nota de Crédito Bancario: Los viáticos procesados por Red Bancaria, no cuentan con notas de
crédito impreso, ya que los créditos se realizan en las tarjetas de debito de los beneficiarios.
Parte diario de vehículo oficial y Autorización para uso de vehículo oficial: Son requisitos que no
están establecidos en los procedimientos actuales de viáticos, los cuales se debería reglamentar
para su implementación, considerando la observación de Contraloría.
En el descargo presentado por la Unidad de Fondo Rotatorio manifiesta lo siguiente: “Los viáticos
procesados por Red Bancaria, no cuentan con notas de crédito impreso, ya que los créditos se
realizan en las tarjetas de debito de los beneficiarios”, lo cual es considerado por el equipo auditor, y
se excluye este ítem del cuerpo de la observación.
Parte diario de vehículo oficial y Autorización para uso de vehículo oficial: Son requisitos que no
están establecidos en los procedimientos actuales de viáticos, los cuales se debería reglamentar
para su implementación, considerando la observación de Contraloría.
Con la expresión: “…Son requisitos que no están establecidos en los procedimientos actuales de
viáticos, los cuales se debería reglamentar para su implementación…”, se deja en evidencia que no
cuentan con la Autorización para uso de vehículo oficial y con el Parte diario de vehículo oficial.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, en consideración a que no cuentan con
documentos requeridos como requisito en los legajos de rendición de cuentas.
Al respecto, la Res. CGR Nº 653/08, para el Objeto de Gasto 230 establece como documentos de
rendición los siguientes: Ítem 25.5 Autorización para uso de vehículo oficial, 25.9 Parte diario de
uso del vehículo oficial y 25. 11 Nota de crédito bancario”.

CONCLUSIÓN
Se ha constatado la falta de documentos que sustentan los legajos de rendición de cuentas del
Objeto del Gasto 232, conforme a lo establecido en la Res. CGR Nº 653/08.
Estado”
II.3. GRUPO 300 BIENES DE CONSUMO E INSUMOS
II.3.1. SUBGRUPO 310 PRODUCTOS ALIMENTICIOS
Conforme a la Ejecución Presupuestaria de Gastos del año 2008, para el Sub Grupo 310
PRODUCTOS ALIMENTICIOS el PNCT contaba con un presupuesto total de G. 560.000.000
(Guaraníes quinientos sesenta millones) de los cuales fue obligado un total de G. 314.011.295
(Guaraníes trescientos catorce millones once mil doscientos noventa y cinco) que representa el
56%, y para el año 2009 contaba con un presupuesto total de G. 447. 006.560 (Guaraníes
cuatrocientos cuarenta y siete millones seis mil quinientos sesenta) del cual fue obligado un total de
G. 361.753.800 (Guaraníes trescientos sesenta y un millones setecientos cincuenta y tres mil
ochocientos) que representa el 81%.

PNCT para el año 2008 y 2009:
Ejercicio Fiscal 2008 Ejercicio Fiscal 2009
Presupuesto Presupuesto
Vigente; Vigente;
2.538.024.104 2.308.611.848
Obligado;
Obligado; % %
361.753.800
314.011.295 Participación; Participación;
12 16
Por Memorándum - Oficio de Solicitud de Auditoría Nº 06/2010 de fecha 18/10/2010, se solicitó al

Programa Nacional Contra la Tuberculosis los legajos de rendición de cuentas correspondientes a
los ejercicios fiscales 2008 y 2009 del Sub Grupo 310 Productos Alimenticios.
De la verificación realizada a los legajos de rendición de cuentas, surgen las siguientes

observaciones:
ERROR EN LA IMPUTACIÓN DEL OBJETO DE GASTO 310 PRODUCTOS ALIMENTICIOS POR
G. 9.999.230 DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2008, EN CONTRAVENCIÓN A LO
ESTABLECIDO EN EL CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO APROBADO POR LEY 3409/08.
Conforme a la verificación y análisis realizados a los documentos obrantes en los legajos de

rendición de cuentas del OG 310 Productos Alimenticios, se ha constatado que durante el ejercicio
fiscal 2008 fueron adquiridos productos alimenticios los cuales se detallan en el cuadro siguiente:
FACTURA Nº
STR Nº CANT CONCEPTO P/U Monto en G.
Y FECHA
350 Bidones por 20 litros de Agua Mineral, marca Seltz 11.500 4.025.000
Paquetes por un kilo de Yerba mate, con hierbas medicinales,
190 1.419.300
marca Indega 7.470
349 de fecha
54.793 Envase de Cartón por un litro de jugo natura de naranja, manzana
04/09/08 250 1.282.500
y durazno, marca Watts 5.130
241 Paq por 250 grs café molido, Marca Oro Negro 8.430 2.031.630
240 Bolsas por un kg Azúcar Negra Marca Sanc 5.170 1.240.800
TOTAL GS. 9.999.230
Al respecto por Oficio de Solicitud Nº 17/2011 de fecha 15/02/11, se solicitó informar el destino de
los productos alimenticios; por nota PNCT Nº 41/2011 de fecha 17/02/11 remite la contestación
expresando: “Estos productos fueron destinados para consumo en reuniones institucionales
(Coordinación con Regiones, Reuniones Equipo Técnico, Visita de Consultores) y también fueron
entregados a pacientes con TB- MDR, para apoyar su canasta básica mensual.
Los bidones de agua mineral son puestos a disposición de los pacientes y familiares que acuden al
expendio de medicamentos para su consumo”.
Asimismo, manifiestan que se adjuntan los Formularios de pedido de Uso Interno correspondiente a
los años 2008 y 2009, realizando la siguiente Observación: “…se adjunta Acta de extravío de
documentos presentada por el Lic. Diego Cardozo Varela, Jefe del Parque Sanitario del PNCT,
donde hace constar el extravío de un bibliorato correspondiente al año 2008 (periodo enero a
agosto)”.
Verificados los formularios remitidos se constata que en la mayoría de los mismos la unidad
solicitante es Servicios Generales, asimismo en algunos casos se detalla que fueron entregados a
pacientes atendidos en expendio de medicamentos.
En la nota PNCT Nº 41/2011 se expresa además lo siguiente: “A principios del año 2010 luego de
una reunión de trabajo con el equipo técnico administrativo de la Dirección General de Atención
Primaria de la Salud y el PNCT sobre contrataciones e imputaciones presupuestarias; estos exponen
que los rubros para cafetería y agua mineral no deben ser incluidos en el objeto del gasto 310-
Productos alimenticios, por lo que esta Administración ya no incluyó los productos de cafetería y se
abocó solo a la adquisición de leche en polvo instantánea para entrega exclusiva a los pacientes
con Tuberculosis.
Hacemos esta aclaración con la intención de poner a conocimiento del Equipo Auditor, de que en la
medida que hemos detectado loe errores involuntarios se han subsanado…”
En respuesta al Oficio de Solicitud Nº 17/2011 de fecha 15-02-2011, por nota Nexo Contraloría
PNCT Nº 41/2011 explicamos lo siguiente:
Estos productos fueron destinados para consumo en reuniones institucionales (Coordinación con
Regiones, Reuniones Equipo Técnico, Visita de Consultores) y también fueron entregados a
pacientes con TB-MDR, para apoyar su canasta básica mensual.
Los bidones de agua mineral son puestos a disposición de los pacientes y familiares que acuden al
Expendio de medicamentos para su consumo.
Aclaración:
La Administración anterior efectuó el llamado correspondiente a la adquisición de estos bienes el 30

de julio de 2008, con una certificación presupuestaria en el objeto del gasto 310. Estos productos
eran utilizados para las reuniones protocolares de la institución.
La Administración actual recibió los productos adjudicados en fecha 04-09-2008 y continuó

utilizándolos con el mismo fin, y para apoyar en la canasta alimenticia de los pacientes con TB-MDR.
Asimismo, a principios del año 2010 luego de una reunión de trabajo con el equipo administrativo de
la Dirección General de Atención Primaria de la Salud y el PNCT sobre contrataciones e
imputaciones presupuestarias; éstos exponen que los rubros para cafetería y agua mineral no deben
ser incluidos en el objeto del gasto 310 – Productos alimenticios, por lo que esta Administración ya
no incluyó los productos para cafetería y se abocó solo a la adquisición de leche en polvo
instantánea para entrega exclusiva a los pacientes con Tuberculosis.
Los formularios en su mayoría son completados por la Unidad de Servicios Generales, responsable
del servicio de cafetería para la Dirección y Sala de Reuniones.
Los alimentos son entregados a los pacientes con TB-MDR en el formulario de pedido de pedido de
uso interno, atendiendo a que el talonario de remisión del Expendio no cuenta con líneas para los
productos mencionados.
Cabe mencionar, que se encuentra en trámite la impresión del formulario de pedido de uso interno
pre-impreso y numerado, el cual es utilizado en la actualidad para la distribución de materiales de
mercadeo social, sistema de registro, útiles de oficina e insumos de limpieza y otros insumos con
rotación de solicitud y devolución (ej. Banner institucional, pedestal, palas etc.), a fin de
transparentar las entregas internas.
Hacemos esta aclaración con la intención de poner a conocimiento del Equipo Auditor, de que en la
medida que hemos detectado los errores involuntarios se han subsanado y para lo que hubiere
lugar.
En su descargo la institución auditada se expresa en los mismos términos en los cuales contestó la
solicitud de aclaración realizada por el equipo auditor durante los trabajos de campo, manifestando
lo siguiente: “…Estos productos fueron destinados para consumo en reuniones institucionales
(Coordinación con Regiones, Reuniones Equipo Técnico, Visita de Consultores) y también fueron
entregados a pacientes con TB-MDR, para apoyar su canasta básica mensual…Los bidones de
agua mineral son puestos a disposición de los pacientes y familiares que acuden al Expendio de
medicamentos para su consumo…”.
Asimismo expresaron: “… a principios del año 2010 luego de una reunión de trabajo con el equipo
administrativo de la Dirección General de Atención Primaria de la Salud y el PNCT sobre
contrataciones e imputaciones presupuestarias; éstos exponen que los rubros para cafetería y agua
mineral no deben ser incluidos en el objeto del gasto 310 – Productos alimenticios…”,
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, debido al error en la imputación del
Objeto de Gasto 310 Productos Alimenticios por G. 9.999.230 durante el ejercicio fiscal 2008.
El Clasificador Presupuestario de Ingresos, Gastos y Financiamiento para el ejercicio fiscal 2009,

aprobado por Ley 3409/08, establece:
310 Productos alimenticios: Corresponden a gastos destinados a adquisiciones de productos e

insumos alimenticios y bebidas, manufacturados o semielaborados, utilizados en la producción y
elaboración de alimentos de personas para su consumo final (desayuno, almuerzo y cena), por
instituciones que cuentan con unidades de cocina-comedor o de elaboración de alimentos y
almacenes….
No incluye en esta partida los gastos de alimentación ocasionales del personal administrativo
dentro de las jornadas ordinarias o extraordinarias de labor y los gastos ceremoniales de
personalidades, festejos o eventos que deben ser imputados en el objeto del gasto 280 del
clasificador….”
CONCLUSIÓN:
Se constató error en la imputación del Objeto de Gasto 310 Productos Alimenticios por G. 9.999.230
durante el ejercicio fiscal 2008, en contravención a lo establecido Decreto Nº 1381/2009 “Que
aprueba la Ley 3409/08 que establece el Presupuesto General de la Nación del Ejercicio Fiscal”.
II.3.2. SUBGRUPO 360: COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES el PNCT contaba con un presupuesto total de G. 46.000.000
(Guaraníes cuarenta y seis millones) de los cuales fue obligado un total de G. 45.686.400(Guaraníes
cuarenta y cinco millones seiscientos ochenta y seis mil cuatrocientos) y para el año 2009 contaba
con un presupuesto total de G. 74.363.911 (Guaraníes setenta y cuatro millones trescientos sesenta
y tres mil novecientos once) del cual fue obligado un total de G. 65.072.810 (Guaraníes sesenta y
cinco millones setenta y dos mil ochocientos diez).
En los gráficos siguientes se expone la participación de este O.G. en el total del presupuesto
asignado al PNCT para el año 2008 y 2009:
Ejercicio Fiscal 2008 Ejercicio Fiscal 2009
Presupuesto
Presupuesto
Vigente;
Vigente;
2.538.024.104
2.308.611.848
Obligado; % Participación;
Obligado; % Participación; 65.072.810 3
45.686.400 2
Por Memorándum - Oficio de Solicitud de Auditoría Nº 06/2010 de fecha 18/10/2010, se solicitó al

Programa Nacional Contra la Tuberculosis los legajos de rendición de cuentas correspondientes a
los ejercicios fiscales 2008 y 2009 del Rubro 360 Combustible y Lubricantes, asi como las órdenes
de trabajo de los vehículos asignados al Programa.
Por nota PNCT N° 13/2010 del 21/10/10 fueron remitidos los legajos de rendición de cuentas, y por
nota PNCT N° 26/2010 fueron remitidas las ordenes de trabajo.
Asimismo por Memorándum - Oficio de Solicitud de Auditoría Nº 10/2010 del 04/11/10 se solicitó:
Saldos de cupos de combustibles, Distribución de cupos de combustibles años 2008 y 2009 y el
Reglamento o disposición para el uso y distribución de combustibles vigente para los años 2008 y
2009, remitidos por por nota PNCT N° 26/2010.
Conforme al análisis de los documentos obrantes en los legajos y los informes recibidos resultaron
las observaciones citadas a continuación:
ÓRDENES DE TRABAJO DEL PNCT.
Conforme a la verificación realizada a las Órdenes de Trabajo del PNCT correspondientes al

ejercicio fiscal 2008 y 2009, se constata lo siguiente:
LAS ORDENES DE TRABAJO NO CONTABAN CON NUMERACIÓN PRE IMPRESA
CORRELATIVAMENTE, EN CONTRAVENCIÓN A LA RES. CGR Nº 119/96 3.
Cotejando las órdenes de trabajo se constató que las mismas no contaban con los números pre
impresos correlativamente, además las órdenes no se encontraban en orden cronológico.
Las órdenes de trabajo no cuentan con números pre-impresos, debido a un desconocimiento por
parte de la Administración del PNCT de la referida Resolución CGR Nº 119/96, por lo que con el
resultado de esta Observación se dará cumplimiento a dicha disposición y las modificaciones
posteriores que pudieran surgir. Cabe mencionar que si cuentan con numeración interna.
Las órdenes de trabajo no se encuentran en orden cronológico, debido a que eran emitidas en forma
semanal (emisión día lunes de cada semana con una duración de una semana de lunes a lunes),
situación que con el resultado de esta Auditoría es corregida.
En el descargo presentado por la institución auditada la misma reconoce la observación,

manifestando: “…Las órdenes de trabajo no cuentan con números pre-impresos, debido a un
desconocimiento por parte de la Administración del PNCT de la referida Resolución CGR Nº
119/96…Las órdenes de trabajo no se encuentran en orden cronológico, debido a que eran emitidas
3
Res CGR Nº 119 POR CUAL SE DISPONE EL MODELO DE ORDEN DE TRABAJO DE TODOS LOS AUTOMOTORES DEL SECTOR
PÚBLICO SIN EXCEPCIÓN, Y DE LA CORRESPONDIENTE AUTORIZACIÓN PARA LA CONDUCCIÓN DE LOS MISMOS
en forma semanal (emisión día lunes de cada semana con una duración de una semana de lunes a
lunes), situación que con el resultado de esta Auditoría es corregida”.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que las ordenes de trabajo con
contaban con numeración pre impresa correlativamente, debido al desconocimiento de la disposición
legal.
Al respecto, la Res CGR Nº 119 POR CUAL SE DISPONE EL MODELO DE ORDEN DE TRABAJO
DE TODOS LOS AUTOMOTORES DEL SECTOR PÚBLICO SIN EXCEPCIÓN, Y DE LA
CORRESPONDIENTE AUTORIZACIÓN PARA LA CONDUCCIÓN DE LOS MISMOS. En el artículo
Nº 2 inciso b expresa:
“..Los Talonarios de Órdenes de Trabajo, deben estar confeccionados en triplicado y deben

contener…
“…b. Números Pre-Impresos correlativamente a partir del 000.001…”.
CONCLUSIÓN
Las órdenes de trabajo no contaban con numeración pre impresa correlativamente.
En contravención de los establecido en el artículo Nº 2, inc. b de la Resolución CGR Nº 119/96 POR

CUAL SE DISPONE EL MODELO DE ORDEN DE TRABAJO DE TODOS LOS AUTOMOTORES
DEL SECTOR PÚBLICO SIN EXCEPCIÓN, Y DE LA CORRESPONDIENTE AUTORIZACIÓN PARA
LA CONDUCCIÓN DE LOS MISMOS.
EN LAS ÓRDENES DE TRABAJO NO SE EXPONÍAN LOS DATOS DE KILOMETRAJE DE
SALIDA Y DE REGRESO DE LOS VEHÍCULOS.
De las verificaciones realizadas se constató que las órdenes de trabajo no contaban con los datos
del kilometraje de salida, kilometraje de vuelta, kilómetro Total y el kilómetro estimado a recorrer, por
tanto no se cuenta con la certeza de la cantidad real de kilómetros recorridos.
Año 2008 (enero a agosto): Se adjunta respuesta del Administrador anterior según nota de fecha
30/03/2011.
Años 2008 (setiembre a diciembre) y 2009: Las órdenes de trabajo del periodo setiembre a
diciembre de 2008 y enero a diciembre de 2009, eran emitidas semanalmente razón por la cual los
datos de kilometrajes de salida, regreso y por lugar de destino (en caso de recorridos por más de un
destino en cada salida) se realizan en planillas de kilometrajes habilitadas en cada camioneta de uso
exclusivo del PNCT.
Se adjunta informe de rendición de uso de combustible correspondiente a este periodo trabajado
según el Anexo CGR Nº 03, con los datos de kilometrajes. En el cuadro siguiente se detalla los
montos por año:
Año Monto Gs.

2008 (Setiembre a Diciembre) 7.840.000.-
2009 (Enero a agosto) 27.872.100.-
Total 35.712.100.-
Asimismo, se adjunta copias de las planillas de registro de kilometrajes del periodo setiembre de
2008 a diciembre de 2009 recibidas del Departamento de Transporte del PNCT. Ver Anexo.
Cabe mencionar, que el Jefe de Transporte refiere que no cuenta con la totalidad de las planillas de
kilometraje como respaldo al informe referido en el párrafo anterior, debido a que por un
traspapelado en su oficina se han extraviado. Se adjunta Acta firmada por el funcionario respectivo.
Ver Anexo.
En el descargo presentado la institución auditada, referente al año 2008 (enero a agosto) manifestó:
Año 2008 (enero a agosto): Se adjunta respuesta del Administrador anterior según nota de fecha
30/03/2011.; sin embargo en la mencionada nota no hace referencia a la observación.
A continuación se expone una orden de trabajo correspondiente al periodo 2008 sobre la situación
observada:
En el descargo presentado por la Administración actual de la institución, la misma reconoce la

observación, expresando lo siguiente: “…Las órdenes de trabajo del periodo setiembre a diciembre
de 2008 y enero a diciembre de 2009, eran emitidas semanalmente razón por la cual los datos de
kilometrajes de salida, regreso y por lugar de destino (en caso de recorridos por más de un destino
en cada salida) se realizan en planillas de kilometrajes habilitadas en cada camioneta de uso
exclusivo del PNCT…”.
Además se expresó lo siguiente: “Cabe mencionar, que el Jefe de Transporte refiere que no
cuenta con la totalidad de las planillas de kilometraje como respaldo al informe referido en el
párrafo anterior, debido a que por un traspapelado en su oficina se han extraviado…”, dejando en
evidencia la falta de resguardo documental de las operaciones del PNCT.
Cabe señalar que en el informe de Auditoría de Gestiónde alcance 1998 - 1999, elaborado por la
Dirección General de Auditoría Interna del MSPyBS se realiza la siguiente recomendación: “…Incluir
en la Planilla de Utilización de Combustibles mayores datos como: destino, kilometrajes, promedio
de consumo de modo a dar mayor transparencia al registro de la utilización…”.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que las órdenes de trabajo
correspondientes a los periodos 2008 y 2009, no se exponían los datos del kilometraje de salida y
regreso de los vehículos.
Al respecto, la Resolución CGR Nº 119 del 15/03/96 “POR LA CUAL SE DISPONE EL MODELO
DE ORDEN DE TRABAJO DE TODOS LOS AUTOMOTORES DEL SECTOR PÚBLICO SIN
EXCEPCIÓN, Y DE LA CORRESPONDIENTE AUTORIZACIÓN PARA LA CONDUCCIÓN DE LOS
MISMOS”, en su artículo 2º establece: Los talonarios de Ordenes de trabajo, deben estar
confeccionados en triplicado y deben contener:…
d. El tipo de Vehículo; su Marca; Chapa Número; El Número interno asignado por la Institución; El
nombre del Área al cual esta asignado el automotor; El nombre del conductor autorizado, el Número
de R.A.S.P.; Días estimados de la misión: desde – hasta; km de Salida – km al Regreso; km de
recorrido estimado – km real recorrido; Consumo estimado x 100 km = Lts. ; Detalle de los
Trabajos a realizar, en el que se incluirá la nómina de los funcionarios que viajan además del
Conductor; La fecha y la firma del Responsable del Área a que se encuentra asignado

CONCLUSIÓN
En las órdenes de trabajo no se exponían los datos de kilometraje de salida y de regreso de los
vehículos, hecho que demuestra la falta de controles en cuanto a la utilización de combustible.
En contravención al artículo 2 de la Resolución CGR Nº 119 del 15/03/96 “POR LA CUAL SE

DISPONE EL MODELO DE ORDEN DE TRABAJO DE TODOS LOS AUTOMOTORES DEL
SECTOR PÚBLICO SIN EXCEPCIÓN, Y DE LA CORRESPONDIENTE AUTORIZACIÓN PARA LA
CONDUCCIÓN DE LOS MISMOS” y al artículo 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración
Financiera del Estado”
EMISIÓN DE ÓRDENES DE TRABAJO CON VARIOS CONDUCTORES AUTORIZADOS.
De la revisión realizada se constató que las órdenes de trabajo se detallan los nombres de varias
personas como conductor autorizado, sin embargo conforme al listado de funcionarios Permanentes
y Contratados correspondiente al periodo 2008 y 2009 remitido por Memorando Nexo Contraloría
PNCT Nº 05/2010 el cargo de conductor corresponde únicamente al funcionario Pablo Vallejos en
ambos periodos.
Las órdenes de trabajo emitidas se detallan con varias personas como conductores autorizados, por
la razón de que solo un funcionario cumple esa función específica y las múltiples actividades del
PNCT para realizar las salidas a gestiones de entrega de notas a las Dependencias Ministeriales (el
local del PNCT se halla ubicado sobre la calle Venezuela Nº 1356 c/ Tte. Insaurralde) y otras
instituciones (IPS, Sociedades Científicas, Hospital Militar, Municipalidad de Asunción, Policlínico
Policial, Hospital de Clínicas, Hospital del Indígena, OPS, Penitenciaría de Tacumbú, Buen Pastor,
Radios y Canal de TV para entrevistas, entre otras) reuniones de trabajo en el MSP y BS, OPS etc.,
viajes de Capacitación, Supervisión, Seguimiento, Entrevistas, Entrega de canasta familiar a
pacientes TB-MDR, Traslado de pacientes, Reuniones de Fortalecimiento en todas las Regiones
Sanitarias del país, con el fin de mejorar las metas institucionales, otros funcionarios del área de
Patrimonio, Informática, Área Técnica y la Directora del PNCT realizan la función de chofer,
mediante autorización de la Dirección y Administración.
Con el informe de la CGR, se corrige la emisión de una orden de trabajo con varios conductores
autorizados, por la de una orden de trabajo por cada salida de la institución, según el autorizado a
conducir el vehículo asignado.
En el descargo presentado la institución auditada reconoce la observación, expresando lo

siguiente“…Con el informe de la CGR, se corrige la emisión de una orden de trabajo con varios
conductores autorizados, por la de una orden de trabajo por cada salida de la institución, según el
autorizado a conducir el vehículo asignado…”.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que en el periodo 2008 y 2009
se emitían órdenes de trabajo con varios conductores autorizados.
“…d. El tipo de Vehículo; su Marca; Chapa Número; El Número interno asignado por la Institución; El
nombre del Área al cual esta asignado el automotor; El nombre del conductor autorizado, el
Número de R.A.S.P.; Días estimados de la misión: desde – hasta; km de Salida – km al Regreso;
km de recorrido estimado – km real recorrido; Consumo estimado x 100 km = Lts. ; Detalle de los

CONCLUSIÓN
Se constató la emisión de órdenes de trabajo con varios conductores autorizados, hecho que
evidenció la falta controles pertinentes.

CONDUCCIÓN DE LOS MISMOS” y a los artículo 60 y 61de la Ley Nº 1535/99 “De Administración
EMISIÓN DE DISTINTAS ÓRDENES DE TRABAJO PARA UNA MISMA ACTIVIDAD, CON LA
MISMA FECHA Y CONDUCTOR AUTORIZADO.
De las verificaciones realizadas se observa que se emitieron distintas órdenes de trabajo, pero las
actividades a realizar son en las mismas fechas y con el mismo conductor autorizado o las personas
autorizadas. En el Anexo Nº 03 se exponen todos los casos constatados
En el cuadro siguiente se exponen algunos ejemplos:
Fecha Días
Tipo de Orden de
Mes Año Orden de Conductor autorizado estimados de Trabajo a Realizar
Vehículo Trabajo Nº
Trabajo misión
Dr. Juan Carlos Jara Rodríguez, Lic.
Gestiones y Supervisiones en
Doble Cabina Juan Carlos Cubilla S, Pablo Vallejos 31/12/07 al
Enero 2008 794 31/12/2007 distintas instituciones, de
4X2-Hilux 1998 O, Edward Amarilla, Diego Amarilla, 07/01/2008
pendientes del MSPyBS
Alberto Rivas
Dr. Juan Carlos Jara Rodríguez, Lic.
Gestiones y Supervisiones en
Camioneta 4x4 Juan Carlos Cubilla S, Pablo Vallejos 31/12/07 al
Enero 2008 795 31/12/2007 distintas instituciones, de
Suzuki Jimny O, Edward Amarilla, Diego Amarilla, 07/01/2008
pendientes del MSPyBS
Alberto Rivas
Dr. Juan Carlos Jara Rodríguez, Lic. Gestiones y Supervisiones en
Doble Cabina 05/05/08 al
Mayo 2008 821 05/05/2008 Juan Carlos Cubilla S, Pablo Vallejos distintas instituciones, de
4X2-Hilux 1998 12/05/08
O, Edward Amarilla, Diego Amarilla. pendientes del MSPyBS
Dr. Juan Carlos Jara Rodríguez, Lic. Gestiones y Supervisiones en
Camioneta 4x4 05/05/08 al
Mayo 2008 822 05/05/2008 Juan Carlos Cubilla S, Pablo Vallejos distintas instituciones, de
Suzuki Jimny 12/05/08
O, Edward Amarilla, Diego Amarilla. pendientes del MSPyBS
Las órdenes de trabajo eran emitidas semanalmente para todas las salidas, sean gestiones de
entrega de notas a las Dependencias Ministeriales (el local del PNCT se halla ubicado sobre la calle
Venezuela Nº 1356 c/ Tte. Insaurralde) y no Ministeriales, reuniones de trabajo en el MSP y BS,
OPS, Altervida, Hospital Militar, Policlínico Policial, penitenciarías, ONGs, entre otros, viajes de
Capacitación, Supervisión, Seguimiento, Reuniones de Fortalecimiento en todas las Regiones
Sanitarias del país, cuyo detalle de lugares de destino se registran en la planilla de kilometrajes de
cada vehículo.
Esta explicación puede ser verificada en el documento mencionado en la observación Nº 40.
En el descargo presentado por la institución auditada se manifestó lo siguiente: “…Las órdenes de

trabajo eran emitidas semanalmente para todas las salidas, sean gestiones de entrega de notas a
las Dependencias Ministeriales (el local del PNCT se halla ubicado sobre la calle Venezuela Nº 1356
c/ Tte. Insaurralde) y no Ministeriales, reuniones de trabajo en el MSP y BS, OPS, Altervida…”,
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que se emitían órdenes de
trabajo para una misma actividad, con la misma fecha y conductor autorizado en el periodo 2008 y
2009.
“…d. El tipo de Vehículo; su Marca; Chapa Número; El Número interno asignado por la Institución; El
nombre del Área al cual esta asignado el automotor; El nombre del conductor autorizado, el
Número de R.A.S.P.; Días estimados de la misión: desde – hasta; km de Salida – km al Regreso;
km de recorrido estimado – km real recorrido; Consumo estimado x 100 km = Lts. ; Detalle de los

satisfacción de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados
.
CONCLUSIÓN
Emisión de distintas órdenes de trabajo para una misma actividad, con la misma fecha y conductor
autorizado.

VARIAS ÓRDENES DE TRABAJOS EMITIDOS CON EL MISMO NÚMERO
Comparando las órdenes de trabajo se constató que fueron emitidas varias órdenes con el mismo
número; pero con fechas y días estimados correspondiente a misiones diferentes.
A continuación en el siguiente cuadro se detalla la situación observada:
Tipo de OT Fecha Días estimados

Mes/Año Conductor autorizado Trabajo a Realizar
Vehículo N° OT de misión
Doble Cabina Rodríguez, Lic. Juan Gestiones y Supervisiones en
07/01/08 al
Ene-08 4X2-Hilux 797 07/01/2008 Carlos Cubilla S, Pablo distintas instituciones, de
14/01/2008
1998 Vallejos O, Edward pendientes del MSPyBS
Amarilla, Diego Amarilla.
Camioneta Rodríguez, Lic. Juan Gestiones y Supervisiones en
14/01/08 al
Ene-08 4x4 Suzuki 797 14/01/2008 Carlos Cubilla S, Pablo distintas instituciones, de
21/01/2008
Jimny Vallejos O, Edward pendientes del MSPyBS
Doble Cabina Dr. Juan Carlos Jara 14/01/08 al Gestiones y Supervisiones en
Ene-08 798 14/01/2008
4X2-Hilux Rodríguez, Lic. Juan 21/01/2008 distintas instituciones, de

1998 Carlos Cubilla S, Pablo pendientes del MSPyBS
Vallejos O, Edward
21/01/08 al
Ene-08 4X2-Hilux 798 21/01/2008 Carlos Cubilla S, Pablo distintas instituciones, de
28/01/2008
28/01/08 al
Ene-08 4x4 Suzuki 801 28/01/2008 Carlos Cubilla S, Pablo distintas instituciones, de
04/02/2008
04/02/08 al
Feb-08 4x4 Suzuki 801 04/02/2008 Carlos Cubilla S, Pablo distintas instituciones, de
11/02/2008
04/02/08 al
Feb-08 4X2-Hilux 802 04/02/2008 Carlos Cubilla S, Pablo distintas instituciones, de
11/02/2008
11/02/08 al
18/02/2008
18/02/08 al
25/02/2008
25/02/08 al
03/03/2008
25/02/08 al
03/03/2008
03/03/08 al
Mar-08 4X2-Hilux 805 03/03/2008 Carlos Cubilla S, Pablo distintas instituciones, de
10/03/2008
03/03/08 al
Mar-08 4x4 Suzuki 806 03/03/2008 Carlos Cubilla S, Pablo distintas instituciones, de
10/03/2008
10/03/08 al
Mar-08 4x4 Suzuki 807 10/03/2008 Carlos Cubilla S, Pablo distintas instituciones, de
17/03/2008
21/04/08 al
Abr-08 4x4 Suzuki 818 21/04/2008 Carlos Cubilla S, Pablo distintas instituciones, de
28/04/08
Abr-08 Camioneta 819 21/04/2008 Dr. Juan Carlos Jara 21/04/08 al Gestiones y Supervisiones en

4x4 Suzuki Rodríguez, Lic. Juan 28/04/08 distintas instituciones, de
Jimny Carlos Cubilla S, Pablo pendientes del MSPyBS
Vallejos O, Edward
28/04/08 al
Abr-08 4X2-Hilux 821 28/04/2008 Carlos Cubilla S, Pablo distintas instituciones, de
05/05/08
28/04/08 al
Abr-08 4x4 Suzuki 821 28/04/2008 Carlos Cubilla S, Pablo distintas instituciones, de
05/05/08
05/05/08 al
May-08 4X2-Hilux 821 05/05/2008 Carlos Cubilla S, Pablo distintas instituciones, de
12/05/08
12/05/08 al
May-08 4x4 Suzuki 818 12/05/2008 Carlos Cubilla S, Pablo distintas instituciones, de
19/05/08
12/05/08 al
19/05/08
19/05/08 al
26/05/08
16/06/08 al
Jun-08 4X2-Hilux 830 16/06/2008 Carlos Cubilla S, Pablo distintas instituciones, de
23/06/08
16/06/08 al
Jun-08 4x4 Suzuki 830 16/06/2008 Carlos Cubilla S, Pablo distintas instituciones, de
23/06/08
Dra. Celia Cuellar, Pablo
Doble Cabina Gestiones y Supervisiones en
Vallejos Ortigoza, Edward 15/09/08 al
Sep-08 4X2-Hilux 861 15/09/2008 distintas instituciones, de
Amarilla, Diego Amarilla, 22/09/08
1998 pendientes del MSPyBS
Alberto Rivas
Camioneta Gestiones y Supervisiones en
Sep-08 4x4 Suzuki 861 15/08/2008 distintas instituciones, de
Jimny pendientes del MSPyBS
Alberto Rivas
Sep-08 4X2-Hilux 862 22/09/2008 distintas instituciones, de
Alberto Rivas
Sep-08 4x4 Suzuki 862 22/09/2008 distintas instituciones, de
Alberto Rivas
Dra. Celia Martínez de
Cuellar, Aníbal Luís 30/09/08 al
Oct-08 4x4 Suzuki 862 30/09/2008 distintas instituciones, de
Pampliega Palmeri, Alberto 06/10/08
Rivas, Edward Amarilla,

Diego Amarilla
Cuellar, Aníbal Luís
Pampliega Palmeri, Alberto 24/11/08 al
Nov-08 4X2-Hilux 891 24/11/2008 distintas instituciones, de
Rivas, Edward Amarilla, 01/12/08
Diego Amarilla, Pablo
Vallejos, José Sánchez
Camioneta Pampliega Palmeri, Alberto Gestiones y Supervisiones en
01/12/08 al
Dic-08 4x4 Suzuki 891 01/12/2008 Rivas, Edward Amarilla, distintas instituciones, de
08/12/08
Jimny Diego Amarilla, Pablo pendientes del MSPyBS
Vallejos, José Sánchez,
Francisco Torres
Pampliega Palmeri, Alberto 01/12/08 al
Dic-08 4X2-Hilux 892 01/12/2008 distintas instituciones, de
Rivas, Edward Amarilla, 08/12/08
Diego Amarilla, Pablo
Vallejos, José Sánchez
09/12/08 al
15/12/08
Francisco Torres
15/12/08 al
22/12/08
Francisco Torres
En el informe de Auditoría de Gestión, elaborado por la Dirección General de Auditoría Interna del
MSPyBS correspondiente al 1998 – 1999, se realiza la siguiente recomendación: “…Incluir en la
Planilla de Utilización de Combustibles mayores datos como: destino, kilometrajes, promedio de
consumo de modo a dar mayor transparencia al registro de la utilización…”
Las fechas corresponden a las misiones de la semana que figuran en las órdenes de trabajo, por
error involuntario en la redacción de las órdenes de trabajo se duplicaron los números de misión,
dado que el Jefe de Transporte a más de realizar los trámites administrativos de oficina para uso de
vehículos, debía también cumplir la función de chofer debido a las múltiples actividades del PNCT.
Dicha situación será totalmente subsanada con la impresión del formulario pre-impreso.
En el descargo presentado la institución auditada reconoce la observación, ya que manifiestan que:

“…por error involuntario en la redacción de las órdenes de trabajo se duplicaron los números de
misión…Dicha situación será totalmente subsanada con la impresión del formulario pre-impreso”.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que se emitían varias órdenes
de trabajo con el mismo número, correspondiente al periodo 2008, a causa de que las mismas no se
imprimían enumeradas.
Sin embargo, los hechos evidenciados demuestran el incumplimiento de las recomendaciones, de

disposiciones reglamentarias, así como la falta de control interno en los procedimientos realizados
por el PNCT.
Al respecto, la Res CGR Nº 119 POR CUAL SE DISPONE EL MODELO DE ORDEN DE TRABAJO
DE TODOS LOS AUTOMOTORES DEL SECTOR PÚBLICO SIN EXCEPCIÓN, Y DE LA
CORRESPONDIENTE AUTORIZACIÓN PARA LA CONDUCCIÓN DE LOS MISMOS. En el artículo
Nº 2 inciso b expresa:
“..Los Talonarios de Órdenes de Trabajo, deben estar confeccionados en triplicado y deben

contener …
“…b. Números Pre-Impresos correlativamente a partir del 000.001…”.

CONCLUSIÓN
Se constató la emisión de varias órdenes de trabajos con el mismo número, los hechos evidenciados
demuestran el incumplimiento de las recomendaciones, de disposiciones reglamentarias, así como
la falta de control interno en los procedimientos realizados por el PNCT.

FALTA DE UTILIZACIÓN DE LOS FORMULARIOS PARA EL REGISTRO Y CONTROL DE LA
EXPEDICIÓN Y RENDICIÓN DE CUENTAS DE COMBUSTIBLES, EN CONTRAVENCIÓN A LA
RESOLUCIÓN DEL MSPYBS Nº SG. 467/08.
Cotejando los documentos remitidos se observa que los mismos no cuentan con los datos de
Kilometraje, la firma del Vº Bº del Jefe o Director del Área; además de la falta de utilización de los
formularios aprobados por el MSPyBS; como por ejemplo el Recibo de Control Interno.
Realizada la consulta sobre la falta de utilización de dicho formulario, a través de la nota PNCT Nº
39/2010 se contestó lo siguiente: “Los Recibos de Control Interno de los periodos 2008 y 2009 se
encuentran en un formato diferente al de la Resolución S.G. Nº 467/08, esto debido a que la
Administración saliente entregó a la administración entrante de esa forma, por lo que se siguió
utilizando hasta contar con la referida Resolución, la cual se implementa desde el año 2010 luego de
la re-organización administrativa…”.
En el siguiente cuadro se detalla por año el monto de cupos de combustible entregados sin contar
con los Recibo de Control Interno:
CUPOS DE COMBUSTIBLE ENTREGADOS SIN RECIBO DE CONTROL

INTERNO
Año Monto G.
2008 18.240.000
2009 32.194.500 (*)
Total 50.434.500
(*) Monto aproximado, calculado en base al precio de combustible por litro que consta en el acta de recepción.
En el Anexo N° 04 se exponen todos los casos constatados de entrega de cupos de combustible sin
contar con los Recibos de Control Interno.
En el siguiente cuadro se detalla por año el monto de cupos de combustible sin contar con los datos
del kilometraje:
TOTAL EN G. DE CUPOS DE COMBUSTIBLE SIN CONTAR CON DATOS DE KILOMETRAJE

Año Monto
2008 16.800.000
2009 27.886.600
Total 44.686.600
En el Anexo N° 05 se exponen todos los casos evidenciados de cupos de combustible sin contar con
los datos del kilometraje.
Año 2008
Se trascribe el descargo presentado por el Administrador anterior (Enero a Agosto), y se

adjunta documento presentado de fecha 30/03/2011:
Los documentos no cuentan con el kilometraje por que usualmente se entregaban los cupos de
combustible en base al promedio del recorrido realizado.
Los documentos cuentan con la firma del Jefe del Programa o del Administrador.
Se anexan copias de los reportes de salidas de los tres vehículos, que fueron entregados a la
Directora del Programa en fecha 03/09/08.
Los recibos y reportes estaban en formato diferente, por desconocimiento de la vigencia de la

referida resolución.
El resumen de cupos de combustible entregados a la Administradora entrante en fecha 04/09/08, es

como sigue:
Cupos retirados de la Estación Bahía SRL (Mayo y Julio 2008) Gs. 45.686.400.-
Utilización de cupos desde el 02/06/08 al 26/08/08 conforme reporte de Gs. 12.160.000.-
salidas entregado en fecha 03/09/08.
Saldo de Cupos entregados a la Directora en fecha 29/08/08, con copia Gs. 33.526.400.-
a la Administradora en fecha 04/09/08.
De igual forma, en fecha 29/08/08, por nota a la Directora, se comunica de la existencia de 260 litros
de gasoil en tambores de 200 lts., y 60 lts. Respectivamente, reserva para casos de escasez.
Años 28 de agosto a 31 de diciembre de 2008 y 2009
Descargo de la Administración del PNCT

Los recibos de Control Interno de los periodos agosto – diciembre 2008 y el año 2009 se encuentran
en un formato diferente al de la Resolución S.G. Nº 467/2008, esto debido a que la Administración
saliente del PNCT entregó a la Administración entrante de esa forma, por lo que se siguió utilizando,
debido a que el PNCT no tenía conocimiento de la Resolución Ministerial Referida. La administración
tiene conocimiento de la obligación de implementar la mencionada resolución a mediados de 2009,
por lo que en el año 2010, luego de la re-organización administrativa (inclusión y capacitación de un
personal administrativo), se implementa correctamente.
Asimismo, se aclara que los choferes registran la numeración de los cupos de combustibles
cargados a los vehículos, en las planillas de kilometrajes de cada camioneta del PNCT. Asimismo,
se entrega cupos de combustible según el kilometraje estimado a recorrer y el nivel de combustible
en el vehículo a utilizar.
Por todo lo expuesto, se aclara que el PNCT en los años 2008 (28 de agosto a 31 de diciembre de
2008) y 2009 utilizaba los siguientes formularios:
1. Distribución de Cupos de Combustibles

2. Planilla de registro de kilometrajes y cupos de combustible cargados.
3. Informe mensual de distribución dirigido a la Directora del PNCT.
Cabe mencionar, que los formularios de la Resolución S.G. Nº 467/2008 fueron utilizados en los
casos de kilometrajes de larga distancia por cupos de combustible entregados en cantidades
significativas, las demás entregas de cupos de combustible fueron para las actividades de Asunción
y el Dpto. Central, teniendo en cuenta que la Administradora realiza la emisión y control interno de
las entregas personalmente, utilizando el formulario anterior a la Resolución referida “Formulario de
Distribución de Cupos de Combustible”, adjuntándose a cada solicitud las fotocopias de los cupos de
combustible entregados, cuyos cupos de combustible son registrados por los choferes en la planilla
de registro de kilometrajes de cada vehículo del PNCT.
Se adjunta copias de los formularios de distribución de cupos de combustible (años 2008 y 2009) e
informes mensuales.
En el siguiente cuadro se detalla por año el monto de cupos de combustible con los formularios
“Distribución de cupos de combustible” (descargo al Anexo 2) – Ver Anexo.
Cupos de combustible con Recibo “Distribución de cupos de

combustible”
Años Monto Gs.
2009 (Enero a Diciembre) 32.194.100.-
Total Gs. 38.634.100.-
Con el informe de la Auditoría de la Contraloría General de la República, la Administración del PNCT

mejorará la implementación de los formularios de la Resolución S.G. Nº 467/2008 (Recibo de control
interno, formulario de solicitud de cupos de combustible, rendición de uso de cupos de combustible)
y Resolución CGR 119/96 (ordenes de trabajo pre-impreso), también teniendo en cuenta que el
PNCT cuenta actualmente con más choferes para los viajes al interior del país, el Jefe de Transporte
ya no realiza la función de chofer.
Asimismo, se aclara que en el mes de febrero de 2009 se contaba con un stock de 2.100 kg. de
medicamentos vencidos en el Parque Sanitario del PNCT, se solicitó a las autoridades la eliminación
correcta de los mismos, para lo cual se contaba con el único incinerador del MSP y BS en el Hospital
Nacional de Itauguá que requería de combustible para operar, razón por la cual se autorizó y entregó
cupos de combustible por Gs. 2.240.000.- a la Dirección General de Salud Ambiental (DIGESA),
para de esta forma eliminar los medicamentos vencidos en el Parque. Se adjunta documentos.
Asimismo, se informa que inicialmente se realizaba carga de gas para la cocina del PNCT por
desconocimiento, situación corregida desde el año 2010.
En el descargo presentado la institución auditada expresó: “…Los recibos y reportes estaban en

formato diferente, por desconocimiento de la vigencia de la referida resolución…Los recibos de
Control Interno de los periodos agosto – diciembre 2008 y el año 2009 se encuentran en un formato
diferente al de la Resolución S.G. Nº 467/2008, esto debido a que la Administración saliente del
PNCT entregó a la Administración entrante de esa forma, por lo que se siguió utilizando, debido a
que el PNCT no tenía conocimiento de la Resolución Ministerial Referida…”, reconociendo lo
observado por el equipo auditor.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a la falta de utilización de los
formularios para el registro y control de la expedición y rendición de cuentas de combustibles, en
contravención a la Resolución del MSPYBS Nº SG. 467/08.
La Resolución S.G. Nº 467 de fecha 11/07/08, “POR LA CUAL SE APRUEBAN LOS

FORMULARIOS DE REGISTRO Y CONTROL PARA LA EXPEDICIÓN Y RENDICIÓN DE
CUENTAS DE COMBUSTIBLES UTILIZADOS EN LAS DISTINTAS DEPENDENCIAS DEL
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y BINIESTAR SOCIAL”, en su artículo 1° establece: “ Aprobar
los Formularios de Registro y Control para la Expedición y Rendición de Cuentas de Combustibles”,
que hacen parte como anexos de la presente Resolución; y cuyo cumplimiento es de carácter
obligatorio para todas las dependencias del Ministerio, a partir de la fecha de esta Resolución…”
CONCLUSIÓN
Se constató la falta de utilización de los formularios para el registro y control de la expedición y
rendición de cuentas de combustibles, en los años 2008 y 2009 en contravención al artículo 1º de la
Resolución del MSPYBS Nº SG. 467/08. “POR LA CUAL SE APRUEBAN LOS FORMULARIOS DE
REGISTRO Y CONTROL PARA LA EXPEDICIÓN Y RENDICIÓN DE CUENTAS DE
COMBUSTIBLES UTILIZADOS EN LAS DISTINTAS DEPENDENCIAS DEL MINISTERIO DE
SALUD PÚBLICA Y BINIESTAR SOCIAL”.
SOLICITUDES DE CUPOS DE COMBUSTIBLE DEL PNCT.
LAS SOLICITUDES DE CUPOS DE COMBUSTIBLES NO SE ENCUENTRAN ENUMERADAS.
De las verificaciones realizadas de la distribución de cupos de combustibles correspondiente al

periodo 2008 y 2009 remitidos por Nota Nexo Contraloría PNCT Nº 26/2010, se observan que las
solicitudes de cupos de combustibles no se encuentran enumeradas ni en orden cronológico.
Año 2008
Se trascribe el descargo presentado por el Administrador anterior (Enero a Agosto), y se

adjunta documento presentado de fecha 30/03/2011.
En su oportunidad el modelo de solicitud de cupos fue retirado de la Dirección Administrativa del

nivel central, y se realizaban fotocopias del mismo, no era un formulario pre impreso y numerado.
Años 28 de agosto a 31 de diciembre de 2008 y Año 2009
Descargo de la Administración del PNCT:

Los formularios no se encuentran numerados debido a que el formulario “Distribución de Cupos de
Combustibles” utilizado, no contaba con un ítem para el numerado y la Administradora no se percató
de tal situación debido a que personalmente realiza la distribución de los cupos de combustible. Con
la foliación realizada para entregar al Equipo Auditor, el PNCT ha rotulado la carpeta y dicha foliatura
queda como numeración, para otras posibles Auditorías que pudieran surgir o controles posteriores.
Asimismo, esta situación será totalmente subsanada con la emisión de formularios pre-impreso.

que: “…En su oportunidad el modelo de solicitud de cupos fue retirado de la Dirección Administrativa
del nivel central, y se realizaban fotocopias del mismo, no era un formulario pre impreso y
numerado…Los formularios no se encuentran numerados debido a que el formulario “Distribución de
Cupos de Combustibles” utilizado, no contaba con un ítem para el numerado y la Administradora no
se percató de tal situación…”
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que las solicitudes de cupos de
combustibles correspondientes al periodo 2008 y 2009 no se encuentran enumeradas.

CONCLUSIÓN
Las solicitudes de cupos de combustibles no se encuentran enumeradas, en contravención a los
artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”.
SOLICITUDES DE CUPOS DE COMBUSTIBLES NO CONTABAN CON LA FIRMA DEL
RESPONSABLE DEL PNCT, QUE AUTORICE LA DISTRIBUCIÓN DE COMBUSTIBLES POR G.
33.775.820.
Verificados los documentos remitidos se constató que las solicitudes de cupos de combustibles
correspondientes al periodo 2008 y 2009, no contaban con la firma de algún funcionario
responsable del Programa, que autorice la utilización de cupos de combustible.
El monto total de solicitudes de cupos de combustibles que no contaban con autorización asciende a
G. 33.775.820 (Guaraníes treinta y tres millones setecientos setenta y cinco mil ochocientos veinte)
ANEXO N° 6.
En siguiente cuadro se detalla la situación observada por cada año:
Año Monto G.
2008 16.280.000
2009 17.495.820
Total 33.775.820
Año 2008
Se trascribe el descargo presentado por el Administrador anterior (Enero a Agosto) por Gs.
12.160.000.-, y se adjunta documento presentado de fecha 30/03/2011.
Los documentos cuentan con la firma del Jefe del Programa o del Administrador.
Año 2009
Descargo de la Administración del PNCT :

Los formularios de “Distribución de Cupos de Combustibles” entregados a los choferes para realizar
la carga de combustible si fueron autorizados por la Administradora del PNCT, no cuentan con la
firma correspondiente por la razón de que la distribución realiza la Administradora personalmente a
cada funcionario autorizado, y debido a las múltiples actividades, involuntariamente no firmó los
formularios dado que la custodia y guarda de los formularios son de su estricto control.
El siguiente cuadro detalla los montos autorizados por la Administración del PNCT (respuesta al
Anexo CGR Nº 4) Ver Anexo:
Años Monto Gs.

2009 (Enero a Diciembre) 17.495.820.-
Total Gs. 24.415.820.-
Con el resultado de la Auditoría de la CGR está situación es rigurosamente controlada, al momento

de la entrega de los cupos de combustible por la Responsable (Administradora del PNCT)
En el descargo presentado por la Administración anterior manifiesta que: “…Los documentos

cuentan con la firma del Jefe del Programa o del Administrador. Sin embargo las documentaciones
enviadas como respaldo no contaban con la firma del responsable del PNCT, que autorice la
distribución de combustibles. A continuación se expone dos solicitudes que fueron enviadas en el
descargo, como respaldo de la situación observada:
Asimismo, en el descargo correspondiente a la Administración actual del PNCT, la misma reconoce

la observación, ya que manifiesta que: “ “…Los formularios de “Distribución de Cupos de
Combustibles” entregados a los choferes para realizar la carga de combustible si fueron autorizados
por la Administradora del PNCT, no cuentan con la firma correspondiente por la razón de que la
distribución realiza la Administradora personalmente a cada funcionario autorizado, y debido a las
múltiples actividades, involuntariamente no firmó los formularios dado…”
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que las solicitudes de cupos de
combustibles no contaban con la firma del responsable del PNCT, que autorice la distribución de
combustibles.

CONCLUSIÓN
Solicitudes de cupos de combustibles no contaban con la firma del responsable del PNCT, que
autorice la distribución de combustibles por G. 33.775.820, en contravención a los artículos 60 y 61
de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado.
INCOHERENCIAS EN LOS DATOS EXPUESTOS EN LAS SOLICITUDES DE CUPOS DE
COMBUSTIBLES
De las revisiones realizadas se observa que las solicitudes de cupos de combustibles,

correspondientes al periodo 2008 y 2009, presentan datos incoherentes, por ejemplo en la cantidad
de cupos, en el monto total y en el N° de Boleta (Desde/Hasta).
A continuación se exponen algunas Solicitudes observadas.
En la Columna donde se detalla el Nº de Boleta Desde/Hasta, figura del 271142/147 que

representan 6 cupos que multiplicado por 40.000 c/cupo, totalizan G. 240.000, sin embargo en la
solicitud en la cantidad figura 5 cupos y en la columna del Total Gs. es de 200.000

representan 61 cupos que multiplicado por 40.000 c/cupo, totalizan G. 2.440.000, sin embargo en la
solicitud en la cantidad figura 60 cupos y en la columna del Total Gs. es de 2.400.000

representan 5 cupos que multiplicado por 40.000 c/cupo, totalizan G. 200.000, sin embargo en la
solicitud en la cantidad figura 6 cupos y en la columna del Total Gs. es de 240.000.
Los Cupos que se detallan en la Columna Nº de Boleta Desde/Hasta son el 271249/51 y el

271262/63, estos dos últimos también fueron entregados en fecha 25/07/08 como se puede observar
en segunda solicitud en la cual la cantidad de cupos entregados son 6 del 271262/67.
Año 2008
La observación corresponde a la Administración anterior, se trascribe el descargo presentado por el

Administrador anterior (Enero a Agosto), y se adjunta documento presentado de fecha 30/03/2008:
Efectivamente, lo mencionado por la Contraloría es cierto. Se cometió un error involuntario en el

registro de la numeración de boletas, consignada en las solicitudes de cupos. La cantidad y monto,
corresponde al reporte de salidas por vehículo.

que: “…Efectivamente, lo mencionado por la Contraloría es cierto. Se cometió un error involuntario
en el registro de la numeración de boletas, consignada en las solicitudes de cupos. La cantidad y

monto…”. Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a las incoherencias en
los datos expuestos en las solicitudes de cupos de combustibles.

CONCLUSIÓN
Incoherencias en los datos expuestos en las solicitudes de cupos de combustibles en contravención
a los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado.
II.4. GRUPO 500 INVERSIÓN FÍSICA
II.4.1. SUBGRUPO 530 ADQUISICIONES DE MAQUINARIAS, EQUIPOS Y HERRAMIENTAS

MAYORES
ADQUISICIONES DE MAQUINARIAS, EQUIPOS Y HERRAMIENTAS MAYORES el PNCT contaba
con un presupuesto vigente total de G. 155.000.000 (Guaraníes ciento cincuenta y cinco millones) de
los cuales fue obligado un total de G. 140.000.000 (Guaraníes ciento cuarenta millones) y para el
año 2009 este Sub Grupo contaba con un presupuesto inicial de G. 914.900.000 (Guaraníes
novecientos catorce millones novecientos mil) el cual fue modificado de menos por el mismo monto,
quedando cero de presupuesto.
Realizada la verificación de las documentaciones de respaldo se observa lo siguiente:
PRESUPUESTO ASIGNADO AL PNCT EN EL OG 530 FUE UTILIZADO PARA LA ADQUISICIÓN
DE AMBULANCIAS, PARA EL SERVICIO DE EMERGENCIAS MÉDICAS
EXTRAHOSPITALARIAS. (Compromisos contraídos por el Nivel Central)
El legajo N° 4093/09 contiene la STR N° 75113, por G. 140.000.000; dicho monto fue utilizado para
el pago en concepto de anticipo del 30% al proveedor Condor S.A.C.I, para la compra de 7
ambulancias de soporte básico a ser destinadas al SERVICIO DE EMERGENCIAS MÉDICAS
EXTRAHOSPITALARIAS.
En el cuadro siguiente se exponen detalles del pago realizado:
STR N° MONTO G. OBLIGACIÓN N° EGRESO N° DETALLES DEL CONCEPTO

Compromisos contraídos por el Nivel Central –
75113 140.000.000 49151 237
Proveedor Condor SACI – CVE 30% Anticipo
Esta situación deja en evidencia la utilización del presupuesto asignado al PNCT para fines que no
le corresponden.
Conforme a los archivos obrantes en esta dependencia con respecto a lo observado por la
Contraloría General de la República, se había enmarcado en el plan de contingencia que fuera
establecida en el MSPyBS, a pocos meses de asumir el nuevo gobierno, en donde se daba la
situación prioritaria y urgente de contar con ambulancias antes que otro tipo de vehículos. La
disponibilidad presupuestaria en el referido objeto de gasto fue solicitado por el Nivel Central y
tuvo la anuencia del entonces Director del Programa Nacional de Control de la Tuberculosis.
Adjuntamos los antecedentes del caso.
En el descargo presentado por la institución, manifiesta que: “…La disponibilidad presupuestaria

en el referido objeto de gasto fue solicitado por el Nivel Central y tuvo la anuencia del
entonces Director del Programa Nacional de Control de la Tuberculosis. Adjuntamos los
antecedentes del caso”, reconociendo la observación. Por lo tanto, el equipo auditor, se ratifica en
la observación ya que adjunta Nota DGAF Nº 20 FI/2008 donde la Directora de la Dirección
General de Administración y Finanzas del Ministerio a nivel Central solicita “…ceder a Nivel Central
su presupuesto disponible a la fecha en el Grupo de Gastos 530, programado inicialmente para la
compra de vehículos utilitarios, a efectos de obtener el financiamiento requerido para iniciar el
proceso de adquisición de ambulancias…” además adjunta la nota de fecha 27/08/09 donde el
Director del Programa de ese entonces autoriza a disponer de ese presupuesto.
CONCLUSIÓN
Durante el año 2008 el MSPyBS (nivel central), utilizó el presupuesto asignado al PNCT en el OG
530 fue utilizado para la adquisición de ambulancias, para el Servicio de Emergencias Médicas
Extrahospitalarias, lo cual podría incidir a en la falta de cumplimiento de metas para lo cual fue
solicitado dicho presupuesto.
RECOMENDACIÓN DEL CAPÍTULO II
Considerando que la mayoría de las observaciones expuestas en el presente Capítulo, están

causadas por falta de un SISTEMA DE CONTROL EFICIENTE, la Contraloría General de la
República recomienda, implementar con prontitud el sistema de control interno adoptado por el
Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social por Resolución SG. N° 9/08 del 22 de agosto de 2008,
aplicando estrictamente lo establecido en el nuevo Modelo Estándar de Control Interno para las
Entidades Públicas del Paraguay (MECIP), aprobado por el Decreto Nº 962/08, que modifica el
Decreto Nº 8127/2000 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que
reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99, “De Administración Financiera del Estado” y el
funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF)”; y aprueba el MECIP.
Con relación a las deficiencias y debilidades señaladas por esta auditoría, las autoridades del
Programa Nacional de Control de la Tuberculosis, deberán diseñar, aprobar e implementar un plan de
mejoramiento que permita subsanar las observaciones contenidas en el presente capítulo.
acciones que implementará el PNCT, el cronograma correspondiente y los responsables de su
desarrollo, por cada observación señalada en el Informe Final de referencia.
CAPITULO III
SUBVENCIÓN DEL FONDO MUNDIAL
El Fondo Mundial de Lucha contra el SIDA, la Tuberculosis y la Malaria se creó con el propósito de
aumentar radicalmente los recursos para la lucha contra tres de las enfermedades más
devastadoras del mundo y dirigir dichos recursos a las zonas más necesitadas.
El FM actúa como un instrumento financiero y no como una entidad ejecutora, y tiene como objetivos
atraer, gestionar y asignar recursos adicionales a través de una nueva alianza público-privada que
contribuya a reducir, en forma sostenible y significativa, la morbi mortalidad causadas por el
VIH/SIDA, la tuberculosis y la malaria en los países necesitados, y ayudar a reducir la pobreza, en el
marco de los Objetivos del Milenio (ODM).

LOS PROYECTOS EN EL PARAGUAY
El Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social del Paraguay desarrolla, como ente rector, el
Programa Nacional de Control de ITS-VIH/SIDA, el Programa Nacional de Control de la TB, y el
Programa Nacional de Control de Vectores y otras estrategias de prevención y control de las
enfermedades priorizadas por el fondo.
 Marco Institucional
Los proyectos ejecutados en el marco de las subvenciones del Fondo Mundial en el Paraguay se
relacionan con programas de prevención y control de Tuberculosis, el VIH y SIDA y la Malaria,
diseñados por el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, por lo tanto los proyectos deben
enmarcarse en la política pública establecida por esta institución.
a) El Mecanismo de Coordinación País en Apoyo a la Prevención y Control del VIH Y SIDA,

Tuberculosis y Malaria en el Paraguay fue constituido el 12 de julio del 2002, al más alto
nivel en la planificación del desarrollo.
b) El Sistema Nacional de Salud, creado por la LEY Nº 1.032/96 que incluye la definición y
funciones del Consejo Nacional de Salud,
c) El Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, con su organización determinada por el
Decreto Nº 4.674/99,
d) El Programa Nacional de Control de la Tuberculosis
e) El Programa Nacional de Control de ITS-VIH/SIDA
f) Programa Nacional de Control de Vectores
 Relación entre el MCP y el Fondo Mundial
El inicio de la relación entre el MCP con el Fondo Mundial se da a través de la comunicación de su

constitución y de la composición de sus integrantes, para lo cual la Secretaria del Fondo Mundial
funcionará como asesora principal del Panel de Revisión Técnica (PRT) y de la Junta directiva
cuando se confirma la creación y el Funcionamiento del MCP. La Secretaria compilará información
sobre el MCP durante todo el año y con anterioridad a la evaluación de las propuestas por parte del
PRT.
El MCP coordina la presentación de propuestas nacionales para el financiamiento de las

subvenciones y establece un proceso de selección de una o más organizaciones que deberá o
deberán actuar como Beneficiario/s Principal/es de las propuestas que es/son enviadas al Fondo
Mundial.
Los MCP representan a todos los grupos de interés nacionales y en tal carácter reciben las
subvenciones del Fondo Mundial; por tal motivo, tienen un papel decisivo en el desarrollo de las
propuestas y en la supervisión del empleo de los recursos del Fondo Mundial. Por otro lado, el
MCP evalúa el rendimiento de los proyectos, incluido el del Beneficiario Principal (BP) o de los
Beneficiarios Principales y presenta la solicitud de continuidad de financiamiento antes de cumplirse
los dos años de la aprobación inicial del financiamiento del Fondo Mundial. Las propuestas
presentadas al Fondo Mundial deben incluir una descripción sobre la forma que el MCP supervisará
las responsabilidades de ejecución del o de los BP.
El MCP recibe de los Beneficiarios Principales copia de los informes de avance de sus actividades
para su análisis. Las actividades de monitoreo del desempeño del o los proyectos y del o los BP,
realizadas por el MCP resultan en informes que son enviados al Fondo Mundial.
 Relación entre el FM y el Beneficiario Principal (BP)
Luego de que la Junta del Fondo Mundial aprueba una propuesta de financiamiento, el Fondo
Mundial ofrece plena autonomía a las partes interesadas de la propuesta para ejecutarla, e inclusive
para la gestión de los fondos provenientes de la subvención en el ámbito del país.
El Fondo Mundial, para facilitar la gestión de la subvención, solicita al MCP que proponga uno o más
Beneficiarios Principales a nivel nacional que se responsabilicen legalmente por los resultados y la
rendición de cuenta del programa. El Fondo Mundial requiere que el MCP presente las minutas de la
reunión en donde se discute y se da nombramiento al/a los BP.
Los BP reciben los desembolsos de fondos en forma periódica directamente de la cuenta fiduciaria
del Fondo en el Banco Mundial, los destinan a ejecutar la propuesta aprobada y preparan informes
periódicos para el Fondo Mundial y el MCP, que dan cuanta del avance logrado con los fondos de la
subvención.
Los BP deben garantizar la existencia de mecanismos efectivos para que se lleve a cabo i) el
desembolso oportuno de los fondos a todas las entidades ejecutoras, ii) la gestión de contrataciones
y suministros y iii) monitoreo y evaluación sistemáticos, que incluye la preparación de informes
periódicos sobre los resultados del programa y la rendición de cuentas al Fondo Mundial y al MCP.
El Fondo Mundial, antes de realizar el primer desembolso de la subvención de una propuesta

aprobada, evalúa las disposiciones de ejecución propuestas por el Beneficiario Principal para que
éstas cumplan con los requisitos mínimos exigidos. A lo largo del periodo de subvención, el Fondo
autoriza el desembolso de fondos en forma periódica en base a los pedidos formulados por los BP y
a las actualizaciones de los avances del programa y la responsabilidad de gestión financiera.
Un componente esencial en el marco fiduciario del Fondo Mundial es la auditoría de los estados
financieros de los proyectos de los BP y de los sub-beneficiarios. De acuerdo con las secciones
pertinentes del Acuerdo de Subvención, los gastos del BP y de los sub-beneficiarios deben ser
sometidos a una auditoría externa anual. Cuando el BP otorga subvenciones a los sub-beneficiarios,
el BP es responsable de elaborar e implementar un plan de auditoría adecuado para los gastos del
programa del sub-beneficiario.
Para la mencionada auditoría el BP debe contratar los servicios de un auditor mediante la utilización
de los términos de referencia, facilitar la realización de la auditoría y presentar el informe de auditoria
al Fondo Mundial (a través del agente local del fondo). El ALF evalúa la conveniencia de aceptar la
contratación del auditor, los TDR y el Plan de auditoría de los subvencionados presentados por el
BP.
Al recibir los informes de auditoría remitidos por el BP al Agente Local del Fondo (ALF), éste analiza
las conclusiones y las recomendaciones de auditoría, y asesora al FM sobre las acciones pertinentes
a tomar. El Fondo Mundial decide sobre la aceptación o no del auditor, sobre los TDR, sobre el plan
de auditoría de los sub-beneficiarios y sobre las acciones correctivas pertinentes en respuesta a las
conclusiones y las recomendaciones de la auditoria.
 Relación entre el MCP y el BP
El o los BP son seleccionados por el MCP para cada propuesta a ser presentada al Fondo Mundial.
Para esta selección, el MCP debe implementar y mantener un proceso transparente y formal para
designar al/a los BP y supervisar la ejecución del programa.
El MCP, es el encargado de confirmar o seleccionar un nuevo BP para la Fase del Proyecto. Se

espera que a partir de la aceptación de la propuesta el o los BP pasen a formar parte del MCP.
Los Beneficiarios Principales deben preparar informes periódicos, que dan cuenta del avance
logrado con los fondos de la subvención, tanto para el FM como para el MCP. El BP debe presentar
un Informe de Avances del año Fiscal con información de la gestión financiera, durante la ejecución
del Programa al Fondo Mundial, a través del ALF y con copia a los miembros del MCP.
El BP deberá presentar su informe de Auditoría externa al Agente Local del Fondo con copia a los
demás integrantes del MCP.
La solicitud de continuidad de Financiamiento para la segunda etapa del FM debe incluir una
evaluación realizada por el mismo MCP sobre el desempeño del programa durante los primeros 18
meses, tomando como base los informes de avances del BP, la información más relevante más allá
de las responsabilidades del BP, los objetivos y resultados previstos y el financiamiento solicitado
por otros tres años mas.
El BP deberá asistir activamente a las reuniones del MCP, en reuniones de comentarios de los
planes, compartir informaciones y comunicaciones en los temas relacionados con el FM.
El BP también mantendrá continuamente informado al MCP acerca del Programa y de su gestión

enviando informes que sean acordados razonablemente entre el BP y el MCP.
 Interrelación del Beneficiario Principal con los Sub Beneficiarios
El BP seleccionará y acordará con otras entidades, denominadas Sub Beneficiarios – SB, la

realización de actividades contempladas por los proyectos. A éstas, el BP proveerá oportunamente
los fondos necesarios para que realicen tales actividades.
En toda circunstancia, el BP será responsable por todos los recursos recibidos y por los resultados
que él y los Sub Beneficiarios (SB) tengan que alcanzar. El BP deberá asegurarse que los SB actúan
de acuerdo con las directrices del Convenio firmado entre el BP y el FM. Para que el FM se asegure
del cumplimiento de estas directrices, el BP deberá proveer al FM de una copia de los modelos de
acuerdos que formalice con los SB.
Los detalles del funcionamiento de la relación entre el BP y los SB son determinados por el BP. La
contabilidad y los informes del BP deben comprender los fondos desembolsados a todos los SB y las
actividades que los SB realicen utilizando estos fondos. El BP debe proveer un sistema para facilitar
el desempeño de los SB y asegurar los informes regulares de éstos de conformidad con el Convenio
entre el FM y el BP. El BP debe incluir en este sistema, los criterios de selección establecidos por el
MCP y las políticas del FM, así como la manera de definir los SB, fortalecer, supervisar y monitorear
sus actividades e informes dentro del proyecto.
El MCP designará a un o unos representante/s, que tendrá/n a su cargo acompañar al BP en los
procedimientos y criterios aplicados por el mismo para la selección o designación de sub –
beneficiarios.
EL FLUJO DE LOS FONDOS DE LAS SUBVENCIONES
El Fondo Mundial sigue los principios de la financiación basada en el desempeño en la toma de

decisiones de financiación. El objetivo es asegurar que las inversiones únicamente se realicen allí
donde la financiación de la subvención se gestiona y se gasta eficazmente, en programas que logran
repercutir en la lucha contra el VIH Y SIDA, la Tuberculosis y la Malaria.
Las subvenciones del Fondo Mundial se aprueban al principio por dos años (Fase 1) y se renuevan
hasta un periodo de tres años adicionales (Fase 2), según el desempeño de los proyectos
financiados mediante subvenciones. La financiación se desembolsa escalonadamente entre cada
tres y seis meses a lo largo de la duración de la subvención, y cada desembolso está basado en el
desempeño. Los Agentes Locales del Fondo desempeñan una función importante en la verificación
del desempeño de los proyectos financiados mediante subvenciones cada vez que los beneficiarios
informan sobre los resultados.
Según los datos del sitio WEB oficial del FONDO MUNDIAL, se informan sobre los Proyectos
de subvenciones aprobados con Paraguay, destinados a la lucha contra la Tb Tuberculosis y
el VIH Sida cuyos datos se exponen a continuación:
Proyectos de subvenciones aprobados con Paraguay, destinados a la lucha contra la Tb

Tuberculosis y el VIH Sida (IMPORTE en US$)
SUMA APROBADA DE SUBVENCIONES 32.350.112
TOTAL CANTIDAD DE ACUERDO DE SUBVENCIÓN FIRMADA 29.592.816
Del total de CANTIDAD DE ACUERDO DE SUBVENCIÓN FIRMADA son destinados para la lucha contra la
TUBERCULOSIS un importe total de dólares americanos US$ 10.782.229, conforme se expone en
el siguiente cuadro:
Cantidad de
PROYECTO
firmada US$
Concertación Intersectorial y
participativa para una 01 diciembre
Intervención Sustentable en la 2004 - 30
PRY-304-G01-T 23-Abr-10 RCC I - Closed 3.329.200
Prevención y Control de la noviembre
Tuberculosis en la República del 2009
Paraguay
Alto a la TB: Hacia el Acceso
Universal a la protección contra
la tuberculosis a través de un 01 julio 2008
PRY-708-G03-T enfoque intercultural en - 30 junio 27-Abr-10 Phase I - Closed 2.149.206
comunidades indígenas y del 2010
establecimiento de la Alianza
Público – Público en el Paraguay
Consenso intersectorial y
participativo hacia una
01 julio 2010
intervención sostenible y acceso
- 31 Phase I - In
PRY-S10-G05-T universal para la prevención de la 17-May-11 5.303.823
diciembre Progress
Tuberculosis en el Paraguay, con
2012
énfasis sobre las poblaciones
indígenas y penal.
TOTAL dólares americanos US$ 10.782.229
A continuación se exponen las informaciones brindadas a la auditoria a través del MCP (MSPBS) y
por la Entidad Beneficiaria Principal “ALTER VIDA” CENTRO DE ESTUDIOS Y FORMACION PARA
EL ECODESARROLLO sobre los datos de subvenciones AÑOS 2008, 2009 y 2010.
DATOS CONSOLIDADOS DE IMPORTES EJECUTADOS EN EL PARAGUAY DE LOS FONDOS DE

PROYECTOS DEL FONDO MUNDIAL BENEFIACIARIO ALTER VIDA AÑOS 2008, 2009 y 2010
(FINANCIADO POR EL GLOBAL FOUND SUBVENCION)
EJECUTADOS DOLARES AMERICANOS
AÑO AÑO SUBTOTALES
PROYECTO Nº
2008 2009 EJECUTADOS
PRY304 G01 –T Concertación Intersectorial y participativa para una
Intervención Sustentable en la Prevención y Control de la 623.352 492.989 1.116.341
Tuberculosis en la República del Paraguay
PROYECTO Nº AÑO 2009- SUBTOTALES

AÑO 2008- 2009
2010 EJECUTADOS
PRY708 G03 –T Alto a la TB: Hacia el Acceso Universal a la
protección contra la tuberculosis a través de un enfoque 593.849 1.506.253 2.100.102
intercultural en comunidades indígenas y del establecimiento
de la Alianza Público – Público en el Paraguay
IMPORTES TOTALES EJECUTADOS AÑO 2008-2010 EN EL PARAGUAY FONDO MUNDIAL SUBVENCIONES

DOLARES AMERICANOS 3.216.443
EJECUCIÓN DISCRIMINADA POR PROYECTOS, OBJETIVOS Y ACTIVIDAD EN LOS AÑOS 2008, 2009 y
2010
PROVECTO: CONCERTACÍÓN INTERSECTORIAL PARTICIPATIVA PARA UNA INTERVENCIÓN SUSTENTABLE PARA
PREVENCIÓN Y CONTROL DE LA TUBERCULOSIS EN LA REPÚBLICA DEL PARAGUAY
FINANCIADO POR EL GLOBAL FOUND SUBVENCION Nro. : PRY - 304 - GOl - T
EJECUCION AÑO 4: AÑO 2008 (DOLARES AMERICANOS)

MONTO MONTO
OBJETIVO ACTIVIDAD PRESU EJECUTA
PUESTADO DO
Implementar la detección y diagnóstico 1.- Red Nacional de Laboratorios fortalecida para la detección de TB. 78.415 79.018
de casos mediante la baciloscopía de 2.- Capacitación del personal de nivel local en detección y diagnóstico. 123.445 127.876
esputo a todos los sintomáticos 3.- Establecer mecanismos y definir estrategias de colaboración
13.365 205
respiratorios, (Tos y catarro por más de ¡interinstitucional para la atención de la coinfección TB/VIH
4.- Mejorar la detección de casos y el tratamiento en poblaciones
15 días en mayores de 15 años) que 6.133 9.039
privadas de libertad
acudan a las unidades y/o promotores
de salud de todo el país. 5.- Fortalecer la captación de SR. 9.800 27.974
1.- Adquisición y mantenimiento de maquinarias, equipos, materiales e
14.827 40.470
insumos.
2.- Implementación de la estrategia TAES. 39.832 57.549
3.- Tratamiento de pacientes MDR. 28.110 18.618
Implementar el tratamiento acortado 4.- Realizar investigaciones operativas en relación a la mortalidad en TB
estrictamente supervisado DOTS/TAES en Paraguay. 7.000 0
en las 18 Regiones Sanitarias. 5.- Fortalecimiento de la Red de Enfermería. 4.056 3.691
6.- Creación de la red de personas que viven con TB. 2.222 0
7.- Presentación del Plan Estratégico nacional y Elaboración del
3.678 324
Planes Regionales para la prevención y control de la tuberculosis
8.- Seguimiento de actividades del Proyecto. 4.453 7.403
1.- Promoción comunitaria. 67.279 82.390
Fortalecer la información, educación y 2.- Fomento de estrategias de abogacía, comunicación y movilización
10.991 12.853
comunicación para la prevención y social
control de la tuberculosis. 3.- Fomento de la comunicación institucional sobre la TB en Regiones
3.600 0
Sanitarias.
Consolidar un Sistema de Vigilancia 1.- Implementación del modelo integrado de vigilancia
21.421 23.492
Epidemiológica y un Sistema de epidemiológica de la TB a niveles nacional, regional y local.
Información integrados. (Libro de
sintomáticos respiratorios SR, Solicitud
bacteriológica, Libro de registro diario 2.- Monitoreo y Evaluación, Administración y Auditoria 113.820 132.450
de laboratorio, Libro de registro de
casos, Ficha de TB, Carné de pacien
TOTAL DÓLARES AMERICANOS 552.447 623.352
SUBVENCION Nro. : PRY - 304 - GOl - T
EJECUCION AÑO 5: AÑO 2009 (DOLARES AMERICANOS)

MONTO MONTO
OBJETIVO ACTIVIDAD PRESUPUE EJECUTA
STADO DO
Implementar la detección y diagnóstico 1.- Red Nacional de Laboratorios fortalecida para la detección de TB. 72.693 67.058
de casos mediante la baciloscopía de 2.- Capacitación del personal de nivel local en detección y diagnóstico. 136.167 132.447
esputo a todos los sintomáticos 3.- Establecer mecanismos y definir estrategias de colaboración
6.148 830
respiratorios, (Tos y catarro por más de interinstitucional para la atención de la coinfección TB/VIH
4.- Mejorar la detección de casos y el tratamiento en poblaciones 10.000 9.742
15 días en mayores de 15 años) que
privadas de libertad
acudan a las unidades y/o promotores
de salud de todo el país.
Implementar el tratamiento acortado 1.- Adquisición y mantenimiento de maquinarias, equipos, materiales e

insumos. 29.526 30.164
estrictamente supervisado DOTS/TAES
2.- Implementación de la estrategia TAES. 56.092 42.404
en las 18 Regiones Sanitarias. 3.-Tratamiento de pacientes MDR. 33.602 43.442
4.- Realizar una investigación operativa en relación a la mortalidad en 0 0
TB en
5.- Fortalecimiento de la Red de Enfermería. 3.900 2.139
6.- Creación de la red de personas que viven con TB. 456 11
7.- Presentación del Plan Estratégico nacional y Elaboración del
2.500 2.372
Planes Regionales para la prevención y control de la tuberculosis
8.- Seguimiento de actividades del Proyecto. 6.853 8.720
Fortalecer la información, educación y 1.- Promoción comunitaria. 36.896 34.834
2.- Fomento de estrategias de abogacía, comunicación y movilización 913 940
comunicación para la prevención y
social
control de la tuberculosis. 3.- Fomento de la comunicación institucional sobre la TB en Regiones 0 0
Sanitarias.
Consolidar un Sistema de Vigilancia 1.- Implementación del modelo integrado de vigilancia
18.031 19.511
Epidemiológica y un ^ Sistema de epidemiológica de la TB a niveles nacional, regional y local. AVttVC^
Información integrados. (Libro de
sintomáticos 1respiratorios SR,
Solicitud bacteriológica, Libro de
.2- Monitoreo y Evaluación, Administración y Auditoria 103.538 98.377
registro "^diario de laboratorio, Libro
de registro de casos, Ficha de TB,
Carné de pacien
TOTAL DÓLARES AMERICANOS 517.315 492.989
PROYECTO: ALTO A LA TB "HACIA UN ACCESO UNIVERSAL A LA PROTECCION CONTRA LA TB CON ENFASIS

EN LAS COMUNIDADES INDIGENAS
FINANCIADO POR EL GLOBAL FOUND SUBVENCION Nro.: PRY - 708 - G03 - T
EJECUCION AÑO 1: AÑO 2008-2009 DOLARES AMERICANOS

MONTO MONTO
OBJETIVO ACTIVIDAD PRESUPUEST EJECUTA
ADO DO
Aumentar el acceso universal por 1.1 Capacitación a voluntarios de comunidades indígenas y/u ONGs para: -
78.762 15.388
medio de un diagnóstico de calidad en Detección de SR - Toma de muestra - Extendido y fijación- Baciloscopia
las comunidades indígenas que 1.2 Ampliación de la cobertura y adaptación de la Red de Laboratorios de 16.661 8.415
incorpore el enfoque intercultural. Diagnóstico a Comunidades Indígenas
1.3 Investigación operativa sobre TB en comunidades indígenas 69.511 5.401
1.4 Coordinación Técnica Programática 40.258 45.833
Mitigar el efecto socio-económico y 2.1 Capacitación en tratamiento a los voluntarios de comunidades indígenas / 118.112 127.160
MONTO MONTO
ADO DO
cultural en los individuos y en la ONGs
comunidad entre la población indígena 2.2 Supervisión de la implementación del TAES en las comunidades indígenas 32.667 112
2.3 Fortalecimiento del hospital del Indígena para ingreso de casos 34.391 14.140
proporcionando tratamiento centrado
hospitalizables y para referencia de casos ambulatorios
en el paciente. 2.4 Coordinación Técnica Programática 45.580 26.472
Proteger de la TB a las poblaciones 3.1 Definición y elaboración del Plan de abordaje del enfoque intercultural 151.120 58.871
indígenas, fortaleciendo las acciones de 3.2 Capacitación a cada RS en la estrategia de abordaje intercultural para el
31.143 18.411
abogacía, comunicación y movilización control de la TB.
social, con un enfoque intercultural y 3.3 Mapeo de actores claves en cada RS 35.400 5.964
con empoderamicnto de la sociedad 3.4 Socialización amplia de la problemática y opciones de solución con
7.867 7.521
civil. establecimiento de acuerdos v alianzas
3.5 Contraloría Social 0 1.170
3.6 Difusión de la información sobre TB y promoción de la estrategia
130.025 1.869
DOTS/TAES con enfoque intercultural a la población indígena
3.7 Proyecto de seguridad alimentaria 3.000 567
3.8 Coordinación Técnica Programática 32.500 5.096
Extender la estrategia Alto a la 4.1 Caracterización de la situación de los servicios de salud a ser
tuberculosis de modo que todos los 16.978 0
incorporados en la alianza PPM
proveedores de atención de salud de la
seguridad social (Instituto de Previsión 4.2 Abogacía con tomadores de decisiones para el desarrollo de la alianza 980 330
Social, Sanidad Militar y Sanidad PPM
Policial) la apliquen a su población 4.3 Desarrollo de guias operacionales para PPM en colaboración con cada
15.196 0
beneficiaría. sector involucrado
4.4 Capacitación en PPM del personal del PNCT y de cada sector involucrado 13.177 1.916
4.5 Desarrollo de materiales de IEC relacionados con PPM 14.222 8
4.6 Expansión del DOTS/TAES a los servicios de salud de cada sector
involucrado 40.502 7.456
4.7 Fortalecimiento de los laboratorios de los servicios de salud de cada sector
involucrado y determinación de flujograma de información y control de 41.651 18.613
4.8 Coordinación Técnica Programática 0 0
Monitoreo & Evaluación - 5.1 Monitoreo & Evaluación 81.937 69.62Í
Administración 5.2 Administración 165.039 153.516
TOTALES DOLARES AMERICANOS 1.216.678 593.849
PROYECTO: ALTO A LA TB "HACIA UN ACCESO UNIVERSAL A LA PROTECCION CONTRA LA TB CON ENFASIS

EN LAS COMUNIDADES INDIGENAS
FINANCIADO POR EL GLOBAL FOUND SUBVENCION Nro.: PRY - 708 - G03 - T
EJECUCION AÑO 1: AÑO 2009-2010 DOLARES AMERICANOS

MONTO MONTO
ADO DO
OBJETIVO
1.1 CAPACITACIÓN A VOLUNTARIOS DE COMUNIDADES INDÍGENAS Y/U ONGS
Aumentar el acceso universal por medio 138.850
PARA: -DETECCIÓN DE SR - TOMA DE MUESTRA - EXTENDIDO Y FIJACIÓN- 132.640
de un diagnóstico de calidad en las
BACILOSCOPIA
comunidades indígenas que incorpore el 1.2 AMPLIACIÓN DE LA COBERTURA Y ADAPTACIÓN DE LA RED DE
158.330 156.590
enfoque intercultural. LABORATORIOS DE DIAGNÓSTICO A COMUNIDADES INDÍGENAS
1.3 INVESTIGACIÓN OPERATIVA SOBRE TB EN COMUNIDADES INDÍGENAS 202.135 20
0.2
63
1.4 COORDINACIÓN TÉCNICA PROGRAMÁTICA 42.500 38.978
2.1 CAPACITACIÓN EN TRATAMIENTO A LOS VOLUNTARIOS DE COMUNIDADES
MITIGAR EL EFECTO SOCIO-ECONÓMICO 196.472 188.364
INDÍGENAS / ONGS
MONTO MONTO
ADO DO
2.2 SUPERVISIÓN DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL TAES EN LAS COMUNIDADES 83.905 57.503
Y CULTURAL EN LOS INDIVIDUOS Y EN LA
2.3 FORTALECIMIENTO DEL HOSPITAL DEL INDÍGENA PARA INGRESO DE CASOS
COMUNIDAD ENTRE LA POBLACIÓN
24.525 24.998
HOSPITALIZABLES YA PARA REFERENCIA DE CASOS AMBULATORIOS
INDÍGENA PROPORCIONANDO 2.4 COORDINACIÓN TÉCNICA PROGRAMÁTICA 50.002 51.833
TRATAMIENTO CENTRADO EN EL
PACIENTE.
3.1 DEFINICIÓN Y ELABORACIÓN DEL PLAN DE ABORDAJE DEL ENFOQUE
PROTEGER DE LA TB A LAS
INTERCULTURAL 72.117 69.739
POBLACIONES INDÍGENAS, 3.2 CAPACITACIÓN A CADA RS EN LA ESTRATEGIA DE ABORDAJE
18.248 17.915
INTERCULTURAL PARA EL CONTROL DE LA TB.
FORTALECIENDO LAS ACCIONES DE
3.3 MAPEO DE ACTORES CLAVES EN CADA RS 0 0
ABOGACÍA, COMUNICACIÓN Y 3.4 SOCIALIZACIÓN AMPLIA DE LA PROBLEMÁTICA Y OPCIONES DE SOLUCIÓN
0 0
CON ESTABLECIMIENTO DE ACUERDOS y ALIANZAS
MOVILIZACIÓN SOCIAL, CON UN
3.5 CONTRALORÍA SOCIAL 0 0
ENFOQUE INTERCULTURAL Y CON 3.6 DIFUSIÓN DE LA INFORMACIÓN SOBRE TB Y PROMOCIÓN DE LA
EMPODERAMIENTO DE LA SOCIEDAD ESTRATEGIA DOTS/TAES CON ENFOQUE INTERCULTURAL A LA 117.888 114.128
POBLACIÓN INDÍGENA
CIVIL.
3.7 PROYECTO DE SEGURIDAD ALIMENTARIA 2.400 1.160
4.1 CARACTERIZACIÓN DE LA SITUACIÓN DE LOS SERVICIOS DE
EXTENDER LA ESTRATEGIA ALTO A LA 16.978 16.491
SALUD A SER INCORPORADOS EN LA ALIANZA PPM
TUBERCULOSIS DE MODO QUE TODOS 4.2 ABOGACÍA CON TOMADORES DE DECISIONES PARA EL DESARROLLO DE
1.471 246
LA ALIANZA PPM
LOS PROVEEDORES DE ATENCIÓN DE
4.3 DESARROLLO DE GUIAS OPERACIONALES PARA PPM EN COLABORACIÓN
3.417 3.118
SALUD DE LA SEGURIDAD SOCIAL CON CADA SECTOR INVOLUCRADO
(INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL, 4.4 CAPACITACIÓN EN PPM DEL PERSONAL DEL PNCT Y DE CADA SECTOR 6.125 4.924
4.5 DESARROLLO DE MATERIALES DE IEC RELACIONADOS CON PPM 28.275 27.461
SANIDAD MILITAR Y SANIDAD 4.6 EXPANSIÓN DEL DOTS/TAES A LOS SERVICIOS DE SALUD DE CADA 62.261 54.961
SECTOR i . . .i.
POLICIAL) LA APLIQUEN A SU 4.7 FORTALECIMIENTO DE LOS LABORATORIOS DE LOS SERVICIOS DE SALUD
DE CADA SECTOR INVOLUCRADO V DETERMINACIÓN DE FLUIOPRAMA DE 3.462 683
POBLACIÓN BENEFICIA RIA. INFORMACIÓN V CONTROL
MONITOREO & EVALUACIÓN 1.1 MONITOREO & EVALUACIÓN 88.357 89.405
1.2 ADMINISTRACIÓN 167.062 170.6557
TOTALES 1.554.243 1.506.253
De la revisión de los documentos e informes referentes a la Subvención del Fondo Mundial AL

PROGRAMA NACIONAL DE LUCHA CONTRA LA TUBERCULOSIS, surge lo siguiente:
EL PROGRAMA NACIONAL DE CONTROL DE LA TUBERCULOSIS CUENTA CON UNA
SUBVENCIÓN PROVENIENTE DEL FONDO MUNDIAL QUE NO ESTÁ INCLUIDA EN EL
PRESUPUESTO GENERAL DE GASTOS DE LA NACIÓN.
De acuerdo a los documentos proveídos a esta auditoría por Nota MSPyBS/SG Nº 2180, se
evidencia que el PNCT cuenta con una Subvención por parte del Fondo Mundial, la cual es
administrada la ONG ALTER VIDA (elegido por el Fondo Mundial en base a las propuestas
presentadas por el equipo de Mecanismo de Coordinación País (MCP).
Según los documentos proveídos por el MSPyBS, los recursos financieros del Fondo Mundial
administrados por ALTER VIDA y ejecutados por el PNCT en el 2008 y 2009 (alcance de la
auditoría) son los siguientes:
2008 en 2009 en TOTALES

Dólares dólares dólares
PROYECTOS americanos americanos americanos
PRY 304 G01 -T 68.287 100.053 168.340

PRY 708 G03 -T 67.974 217.870 285.844
TOTALES 136.261 317.923 454.184
Cálculo del IMPORTE TOTAL EN GUARANIES (tasa cambiaria G. 4.000

POR $) 1.816.736.000
Verificada la Ejecución Presupuestaria del Programa Nacional de Control de la Tuberculosis, no se

constatan los recursos proveídos por el Fondo Mundial para la ejecución de los Proyectos, por
tanto no se encuentran expuestos en el Presupuesto General de Gastos.
A los efectos de ilustrar la relevancia de la cuantía de los RECURSOS DE LAS

SUBVENCIONES DEL FONDO MUNDIAL, a continuación se exponen cuadros comparativos
con el presupuesto GENERAL DE LA NACIÓN aplicados al PNCT.
% DE PARTICIPACION DE LO EJECUTADO POR ALTER VIDA TOTAL SUBVENCIONES FONDO MUNDIAL,

COMPARANDO CON LO EJECUTADO DE LOS RECURSOS DEL PGN POR EL PNCT
DESCRIPCIÓN DE LOS RECURSOS APLICADOS A LA LUCHA CONTRA IMPORTES

LA TB EN EL PARAGUAY TOTALES EN G. % DE PARTICPACION
1.816.736.000 52,52%
EJECUTADO TOTAL SUBVENCIONES FONDO MUNDIAL AL PNCT del
MSPBS 2008, 2009,2010 (calculado a TASA CAMBIARIA A G.4000)
EJECUTADO DE LOS RECURSOS DEL Presupuesto General de la 3.459.318.900 47,48%

Nación por el PNCT del MSPBS (2008, 2009)
100,00%
Asimismo, los documentos remitidos por el MSPyBS mencionan que El Fondo Mundial actúa como
un instrumento financiero y no como una entidad ejecutora, “…El Fondo proporcionará
subvenciones a programas públicos, privados y no gubernamentales, respetando los procesos
de implementación y formulación públicos-privados a nivel nacional, en apoyo de intervenciones
técnicamente acertadas y eficaces, para la prevención, tratamiento, atención y apoyo de las
personas infectadas y directamente afectadas…”.
Los Receptores Principales de los proyectos financiados por el FM en el Paraguay son responsables
de administrar y dar seguimiento a la ejecución de los proyectos. En Paraguay la ONG Alter Vida es
el RP seleccionado para los proyectos de Tuberculosis.
El Sub Receptor (SR), en este caso es el Programa Nacional de Lucha contra la Tuberculosis es
responsable de implementar el proyecto e informar directamente al Receptor Principal (ALTER
VIDA), los resultados.
A continuación se transcribe lo expuesto por la Dirección General de Asesoría Jurídica del

MSP y BS;
El PNCT no recibe donaciones del FONDO MUNDIAL, quien recibe donaciones del FONDO
MUNDIAL es la ONG ALTER VIDA, como beneficiario principal e igualmente actúa como
administradora de dichos fondos. La donación que recibe dicha ONG es una donación con cargo por
parte del FONDO MUNDIAL (Art.1224 del Código Civil: La donación podrá imponer cargos a favor
del donante o de un tercero, sean relativos al empleo o al destino de lo donado, o consistente en una
prestación); siendo el cargo impuesto, invertir dichos fondos en beneficio del PNCT, por lo que
dichos fondos no fueron incluidos en el Presupuesto General de la Nación.
Cabe aclarar que la conformidad para la recepción fue firmada por el entonces Ministro Dr. Oscar
Martínez.

que: “…El PNCT no recibe donaciones del FONDO MUNDIAL, quien recibe donaciones del
FONDO MUNDIAL es la ONG ALTER VIDA, como beneficiario principal e igualmente actúa como
administradora de dichos fondos. La donación que recibe dicha ONG es una donación con cargo
por parte del FONDO MUNDIAL (Art.1224 del Código Civil: La donación podrá imponer cargos a
favor del donante o de un tercero, sean relativos al empleo o al destino de lo donado, o consistente
en una prestación); siendo el cargo impuesto, invertir dichos fondos en beneficio del PNCT, por
lo que dichos fondos no fueron incluidos en el Presupuesto General de la Nación…”.
Al respecto, la LEY Nº 1.535/99, DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO establece:
Artículo 12.- Estructura del Presupuesto General de la Nación. El Presupuesto General de la Nación
contendrá la siguiente información básica:
a) presupuesto de ingresos, corrientes y de capital, provenientes de la recaudación de impuestos,
tasas, contribuciones, ventas de bienes y servicios, rendimientos del capital, regalías, herencias,
legados y donaciones, así como las utilidades correspondientes de las empresas públicas o mixtas
y entes descentralizados y cualquier otro recurso financiero que se estime recaudar durante el año;
b) presupuesto de gastos, corrientes y de capital, destinados al cumplimiento de los planes,
programas y proyectos que, en lo que corresponda, será estructurado por Departamentos;
c) presupuesto de financiamiento, que incluye los ingresos generados por el crédito público y las
recuperaciones de préstamos, y los gastos para atender las amortizaciones de capital y las demás
aplicaciones de naturaleza financiera; así como la disponibilidad de caja resultante al cierre del
ejercicio fiscal;
DECRETO N° 8.127/00, POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES

ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA LEY Nº 1535/99, DE
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO, Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA
INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA – SIAF.
Art. 16. - Presupuesto de Ingresos Corrientes. Estará constituido básicamente de los siguientes
recursos:
a) Ingresos tributarios. Comprenden los ingresos provenientes de los impuestos, tasas y
contribuciones, autorizadas por Ley.
b) Ingresos no tributarios. Comprenden los recursos provenientes de disposiciones legales de
carácter no impositivo.
c) Los demás ingresos corrientes no previstos en los incisos precedentes.
Art. 17. - Presupuesto de Ingresos de Capital. Estará constituido básicamente por los ingresos de
Organismos y Entidades del Estado, según se indica:
a) Venta de activos,
b) Enajenación de inmuebles u otros bienes de capital;
c) Transferencias y donaciones; y,
d) Demás ingresos de capital no clasificados en los incisos precedentes.
Art. 18. - Presupuesto de Recursos de Financiamiento. Estará constituido exclusivamente para
financiar la inversión pública de prioridad nacional, según se indica:
a) Endeudamiento interno;
b) Endeudamiento externo;
c) Recuperación de préstamos, y,
d) Demás recursos de financiamiento no clasificados en los incisos precedentes.
Art. 19. - Presupuesto de Gastos Corrientes. Los créditos asignados a gastos Corrientes preverán la
atención de los programas que tienen por objeto el costo de funcionamiento u operativo de los
Organismos y Entidades del Estado, los gastos financieros del Servicio de la Deuda Pública,
aportes y/o transferencias Corrientes y otros gastos.
Art. 20. - Presupuesto de Gastos de Capital. Los créditos asignados a gastos de capital preverán en
sus programas y proyectos la adquisición o producción de bienes materiales, inmateriales e
inversiones financieras que incrementen el Activo del Estado, los programas de aporte y
transferencias de capital y otros gastos.
Art. 35. - Ampliación del Presupuesto General de la Nación. Promulgada la Ley del Presupuesto
General de la Nación, no podrá ser autorizado ningún otro gasto, sino por otra Ley en la que se
asigne expresamente los recursos con los cuales será financiado el gasto. Las leyes dictadas
durante el curso del ejercicio que autoricen ampliaciones presupuestarias a los Organismos y
Entidades del Estado, serán consideradas como complementarias de la Ley anual de Presupuesto e
incorporadas a la misma, por las sumas autorizadas.
Art. 84. - Registro de Bienes Patrimoniales. Los bienes muebles e inmuebles adquiridos con
recursos provenientes del crédito público o los recibidos en donación, deben registrarse en el
Sistema de Contabilidad Pública.
Los bienes adquiridos, a través de Agencias Especializadas encargadas de la ejecución de
proyectos (PNUD, OEA, FAO, etc.) para los Organismos y Entidades del Estado o a ser entregadas
a la finalización del programa y/o proyecto deberán ser informados por las Unidades Ejecutoras de
Proyectos a la UAF y por esta a la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de
Hacienda. Los procedimientos y la forma de registro de los bienes serán reglamentados por el
Ministerio de Hacienda
La auditoria expresa que, realizando el silogismo, partiendo del CRITERIO LEGAL y

comparando con lo manifestado en la parte pertinente del descargo que se transcribe: “La
donación que recibe dicha ONG es una donación con cargo por parte del FONDO MUNDIAL
(Art.1224 del Código Civil: La donación podrá imponer cargos a favor del donante o de un tercero,
sean relativos al empleo o al destino de lo donado, o consistente en una prestación); siendo el cargo
impuesto, invertir dichos fondos en beneficio del PNCT, por lo que dichos fondos no fueron incluidos
en el Presupuesto General de la Nación…”., no quepa dudas de que los fondos en beneficio del
PNCT se deben reconocer en el PGN, porque constituyen inversiones a ser considerados
como aportes y/o transferencias Corrientes y otros gastos y programas de aporte y
transferencias de capital y otros gastos, conforme a lo prescripto en los art. 19 y 20 (arriba
transcripto) del DECRETO N° 8.127/00, POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES
LEGALES ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA LEY Nº
1535/99, DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO, Y EL FUNCIONAMIENTO DEL
SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA – SIAF.
Por lo tanto, el equipo auditor se ratifica en la observación.
CONCLUSIÓN
El Programa Nacional de Control de la Tuberculosis del MSPBS ha ejecutado recursos de
subvención proveniente del Fondo Mundial, que no está incluida en el Presupuesto General
de Gastos de la Nación, en incumplimiento a la LEY Nº 1.535/99, DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DEL ESTADO y DECRETO N° 8.127/00 reglamentario.
LA AUDITORÍA INTERNA DEL MSPyBS NO REALIZÓ CONTROLES A LOS PROYECTOS
EJECUTADOS POR EL PROGRAMA NACIONAL DE LUCHA CONTRA LA TUBERCULOSIS
CON RECURSOS DEL FONDO MUNDIAL.
De acuerdo a los documentos proporcionados a esta auditoría por el MSPyBS, se constata que el
Agente Local del Fondo (ALF), es el representante del Fondo Mundial en el país. En Paraguay el
FM, designó como Agente Locales del Fondo a la Price Waterhouse Cooper (PWC). La PWC es
responsable de evaluar el manejo financiero y capacidad administrativa del Recetor Principal
nombrado ALTER VIDA). Una vez aprobado el manejo financiero y administrativo comunica al Fondo
Mundial.
Asimismo, se solicitó los últimos informes de Auditoría Interna al Programa. La Directora del PNCT
adjunta copia de los informes de la Auditoría Interna del nivel central practicadas durante el año
1999, 1999 y el último 2002. Con lo cual se constata que no se ha efectuado controles por parte del
Nivel Central.
A continuación se transcribe lo expuesto por la Auditoría Interna;

Durante el Desarrollo de la Auditoría de Gestión que hemos llevado a cabo, en cumplimiento de la
Resolución S.G. N° 265/08, en la XVII Región Sanitaria – Boquerón, hemos tomado conocimiento
del Apoyo de la ONG Alter Vida para con el Programa Nacional de Control de la Tuberculosis y
hemos presentado informes al respecto, que no tuvimos acceso a todas las documentaciones de
rendición de cuentas. De los seguimientos efectuados al respecto surgió que Alter Vida administra
los recursos proveídos por del Fondo Mundial y al ser la misma una organización independiente del
MSPyBS, la Auditoría Interna del Ministerio no cuenta con la facultad y autoridad necesaria para
Auditar a dicha Organización. Se adjunta antecedentes.
En el descargo presentado por la institución, manifiesta que: “…Durante el Desarrollo de la Auditoría

de Gestión que hemos llevado a cabo, en cumplimiento de la Resolución S.G. N° 265/08, en la XVII
Región Sanitaria – Boquerón, hemos tomado conocimiento del Apoyo de la ONG Alter Vida para con
el Programa Nacional de Control de la Tuberculosis y hemos presentado informes al respecto, que
no tuvimos acceso a todas las documentaciones de rendición de cuentas...”, adjuntan copia de la
página 16 y 17 de un “Informe de Auditoría de Gestión” Res. SG Nº 265/08, donde no se constata
observación alguna, solo dice: “Esta Auditoría solo tuvo acceso a algunos documentos
respaldatorios de los gastos, cuyas rendiciones fueron presentadas a Alter Vida, no se dejaron
copias de los mismos en la Región Sanitaria, por lo que la Auditoría no pudo verificar, ni evaluar la
utilización de dichos desembolsos…”
Del descargo presentado, se constata que la auditoría interna del MSPBS, no realizó acciones
directas de control a los Proyectos Ejecutados por el PNCT con fondos recibidos del FONDO
MUNDIAL a través de ALTER VIDA.
Solo se limita a informar que en el marco de la Auditoría de Gestión Resolución S.G. N° 265/08, en
la XVII Región Sanitaria – Boquerón ha tenido limitaciones de acceso a documentos de respaldo de
rendiciones de cuentas de los desembolsos de las subvenciones
A los efectos de ilustrar los criterios sobre las responsabilidades del control de estos fondos, a
continuación se expone lo establecido por el MANUAL OPERATIVO DEL MECANISMO DE
COORDINACIÓN PAIS de las SUBVENCIONES DEL FONDO MUNDIAL:

El Fondo Mundial no cuenta con oficinas en los países. Sin embargo, las siguientes estructuras
forman “la arquitectura del Fondo Mundial” en cada país implementador:
A) Mecanismos Coordinador por País (MCP), responsables de desarrollar y entregar
propuestas al Fondo Mundial; son responsables de nombrar una o más organizaciones
que funjan como receptores principales (RP) y es responsable de supervisar el
progreso del RP en la implementación del programa patrocinado por la subvención.
Cada MCP está compuesto por representantes tanto del sector público como del privado;
incluyendo gobiernos nacionales, agencias multilaterales y bilaterales de desarrollo, ONG,
OBF, instituciones académicas, empresas privadas y personas que viven con alguna de las
tres enfermedades.
El MCP de Paraguay fue conformado en el año 2002 y está integrado por una amplia y
equitativa representación del gobierno y la sociedad civil, incluyendo al sector privado,
académico, confesional, personas afectadas directamente por VIH Y SIDA, Tuberculosis y

Malaria, y los organismos multilaterales y bilaterales de cooperación, lo que le dota de una
gran fortaleza debido a su amplia representatividad. Estas organizaciones inicialmente fueron
convocadas por la máxima autoridad de salud del Gobierno del Paraguay, el Ministro de
Salud Pública y Bienestar Social, y fue constituido por las organizaciones que asumieron el
compromiso de impulsar el MCP.
B) Receptor Principal (PR). Los RP son elegidos por los MCP a través de un proceso
documentado y transparente. Los RP son responsables de implementar los programas
incluidos en las propuestas que hayan sido aprobadas por la Junta Directiva del Fondo
Mundial, administrar los fondos y rendir cuentas al FM. Los RP de los proyectos financiados
por el FM en el Paraguay y seleccionados a través de un proceso documentado y
transparente. Son responsables de administrar y dar seguimiento a la ejecución de los
proyectos. En Paraguay la ONG Alter Vida es el RP seleccionado para los proyectos de TB y
el CIRD es el RP para los proyectos de VIH/sida y Fortalecimiento del Sistema de Salud.
Los sub-receptores (SR) son responsables de implementar una porción de la subvención e
informar directamente al RP. Los SR son responsables de implementar el proyecto e informar
directamente al RP, los resultados. En Paraguay son SR los Programas Nacionales de TB y
VIH/sida, las Regiones Sanitarias, las Organizaciones de Base comunitaria, las
organizaciones de la sociedad civil. Los Programas Nacionales ejecutan acciones como
entes rectores de cada patología, las Regiones Sanitarias ejecutan acciones orientadas al
logro de los objetivos en el marco de los planes estratégicos nacionales, orientados al logro
de los ODM, según el Plan de Acción del Proyecto. Las organizaciones de base comunitaria y
organizaciones de la sociedad civil ejecutan las acciones del proyecto luego de llamados a
concursos documentados y transparentes.
C) Agentes Locales del Fondo (ALF), El Fondo contrata agentes locales del Fondo para evaluar
el manejo financiero y capacidad administrativa del RP nombrado así como para
verificar e informar sobre el desempeño de las subvenciones.
Al respecto, la ONG Alter Vida (Beneficiario o Receptor Principal) proveyó a los auditores de RES
CGR Nº 786/10, copia autenticada de Dictamen CON SALVEDADES de ERNST & YOUNG de la
auditoria contable del informe financiero del PROYECTO PRY-708-G03-T periodo julio 2008 a junio
2009. Anexando observaciones entre las que se encuentra la siguiente salvedad: 3 AUDITORIA DE
SUB-BENEFIACIARIOS
SITUACION: El art. 13 inc “d” del Convenio firmado con GLOBAL FUND establece que “ El
beneficiario principal asegurara auditar los gastos de los sub-benefiarios de conformidad con el plan
aprobado por GLOBAL FUND para dichas auditorias…”
Al respecto, la Coordinación del Programa ha informado que, si bien no fueron realizadas
auditorias a los sub beneficiarios, el control de los gastos rendidos por los sub beneficiarios
es realizado en forma periódica pro la estructura administrativa del monitoreo financiero del
programa, obrando la documentación original de dichas rendiciones en poder de la beneficiaria
principal.
Pero el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, como cabeza del MECANISMO DE
COORDINACION PAIS MCP (responsable de supervisar el progreso del RP (Alter Vida) en la
implementación del programa patrocinado por la subvención), no ha implementado por medio
de la AUDITORIA INTERNA, los mecanismos de verificación o auditorias de rendición de
cuentas del PROGRAMA DE CONTROL DE TUBERCULOSIS (como SUB-BENEFIARIA o SUB-
RECEPTORA.
Siendo el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social del Paraguay, el ente rector del Programa
Nacional de Control de la TB, cabe cumplir con las disposiciones de la Ley 1535/99 DE
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO, que establece:

CONCLUSIÓN
El Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, como cabeza del MECANISMO DE
COORDINACION PAIS MCP (responsable de supervisar el progreso del RP (Alter Vida) en la
implementación del programa patrocinado por la subvención), no ha implementado por medio
de la AUDITORIA INTERNA, los mecanismos de verificación o auditorias de rendición de
cuentas del PROGRAMA DE CONTROL DE TUBERCULOSIS (como SUB-BENEFIARIA o SUB-
RECEPTORA)
RECOMENDACIONES DEL CAPÍTULO III
El Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social debe arbitrar los medios o mecanismos
técnicos, administrativos y legales con el Programa Nacional de Lucha contra la Tuberculosis
a fin de dar cumplimiento a los imperativos constitucionales y legales para incluir dentro del
Presupuesto General de la Nación, los recursos provenientes del Fondo Mundial a ser
destinados a las actividades del Programa.
CAPITULO IV
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES FINALES
CONCLUSIONES
La Contraloría General de la República con fundamento en las facultades otorgadas por la

Constitución Nacional del Paraguay y la Ley N° 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría
General de la República”, ha practicado una Auditoría de Gestión y Examen Presupuestal según
Resolución CGR Nº 786 de fecha 15 de setiembre de 2010, dispuso la realización de una
AUDITORÍA DE GESTIÓN Y EXAMEN PRESUPUESTAL AL PROGRAMA NACIONAL DE
CONTROL DE LA TUBERCULOSIS DEPENDIENTE DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA y
BIENESTAR SOCIAL, CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO FISCAL 2008 Y 2009.
La Auditoria fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas,
aplicables al Sector Público, Normas Internacionales de Auditoria, así como la Resolución CGR Nº
350/09 de fecha 19/03/09, que aprueba el Manual Tesareko. Asimismo, se adoptan las Normas de
Auditoría Gubernamental emitidas por la INTOSAI, y Resolución CGR Nº 520/05 “Por la cual se
aprueba la metodología para la elaboración del informe y dictamen de la Contraloría General de la
República”.
CONCEPTO DE LA GESTIÓN: (evaluado en términos de economía, eficiencia, eficacia e impacto)
Con expresa limitación de que no se han auditado los recursos de SUBVENCIONES

del FONDO MUNDIAL4, en razón que dichos fondos no han sido incluidos en el
Presupuesto General de la Nación de los ejercicios auditados, la auditoría
conceptualiza la gestión del PROGRAMA NACIONAL DE CONTROL DE LA
TUBERCULOSIS – PNCT de los ejercicios 2008 Y 2009 (basado en la ejecución
presupuestaria del PGN), como INEFICAZ por el incumplimiento en el logro de las
metas establecidas en el PLAN ESTRATÉGICO, evidenciado en los siguientes datos.
El “PLAN ESTRATÉGICO DE TUBERCULOSIS 2007- 2015”, establece: METAS PRINCIPALES:
4
La ONG Alter Vida, en calidad de Receptor o Beneficiario principal es responsable de administrar y dar seguimiento a la ejecución de
los proyectos de Tuberculosis del Programa, financiados con la subvención por parte del Fondo Mundial.
El Agente Local del Fondo (ALF), representante del Fondo Mundial en el Paraguay designó a la Price Waterhouse Cooper (PWC), quien
es responsable de evaluar el manejo financiero y capacidad administrativa de la ONG ALTER VIDA.
Pero comparando estas metas con los datos de casos nuevos de TB de los años 2000 al 2009,
se constata incumplimiento del objetivo estratégico, conforme a los datos expuestos a
continuación.
CUADRO: DATOS CASOS NUEVOS DE TB, COMPARADOS CON NÚMERO DE CASOS NUEVOS DE TB
ESTIMADOS SEGÚN EL GLOBAL TB CONTROL DE LA ORGANIZACIÓN MUNDIAL DE LA SALUD
(2000-2009).
AUDITORÍA
DATOS PROVEÍDOS POR EL PROGRAMA NACIONAL DE LUCHA CONTRA LA TUBERCULOSIS (en el
DATOS
descargo)
ESTIMADOS
META 2015
(DISMINU
AÑO 2 2 2 2 2 2 PRO
CIÒN
0 0 0 0 0 0 NOSTI
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 T PREVALEN
DESCRIP 1 1 1 1 1 1 CO AL
CIA 50 % en
CION 0 1 2 3 4 5 2015
base a datos
1999)
ESTIMA
CION DE
CANTIDA
DES 3.160 3.219 3.278 3.337 3.395 3.454 3.512 3.570 3.570 3.570 3.928 1580
PREVALEN
CIA
s/OMS
CASOS
NOTIFICA
DOS 1.936 2.035 2.033 2.116 2.236 2.232 2.308 2.176 2.148 2.254 2.462
(cantidad
de +)
BRECHA
(DIFEREN
1.224 1.184 1.245 1.221 1.159 1.222 1.204 1.394 1.422 1.316 1.466
CIA ESTIM
- NOTIF)
GRAFICO: CASOS NUEVOS DE TB, COMPARADOS CON TB ESTIMADOS S/OMS (2000-2009).
OBSERVACION: En el gráfico la línea superior es la serie de datos de casos estimados de

prevalencia de la OMS, mientras que la línea inferior es la serie de datos de casos nuevos
notificados.
1- NO SE LLEGO A LA META ESTABLECIDA PARA EL AÑO 2009 “notificar por lo menos el

70% de los casos de nuevos”.
En el 2009 se identificaron 2254 casos nuevos de TB, sin embargo no se alcanza la meta
pues el número de casos nuevos de TB estimados (3.570 casos de TB todas las formas)
para el mismo año, según el Global TB Control de la Organización Mundial de la Salud
(2009).
2- LA TENDENCIA DE LOS DATOS CASOS DE TUBERCULOSIS NO SON ALENTADORES

PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA META: disminuyen al 50% la prevalencia al 2015 respecto
a la de 1990 (metas de los Objetivos del Desarrollo del Milenio – ODM).
CONSTANCIA: Esta auditoría HACE LA SALVEDAD y reconoce que los datos estimados en la
columna de PRONÓSTICO AL 2015, es el producto de la aplicación de una fórmula matemática de
PRONOSTICO POTENCIAL, que puede variar sustancialmente de la realidad en el año 2015, por la
multiplicidad de factores en la lucha de contra enfermedades endémicas, que no se rigen por las
leyes matemáticas, PERO SE CONSIDERA UNA TENDENCIA QUE PRESAGIA UNA SEÑAL DE
ALARMA POR PROBABLE INCUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL DESARROLLO DEL
MILENIO –ODM. (Compromiso multilateral internacional, aprobado y ratificado por Paraguay)
Las observaciones de esta auditoría de la Contraloría General de la República, que sustentan

la conclusión emitida, están desarrolladas profusamente en los diferentes Capítulos del
Informe; que a continuación se sintetizan en los siguientes:
PRINCIPALES HALLAZGOS
 El PNCT no cumplió con las metas establecidas en el POA 2008 según los datos expuestos
en el Informe de Gestión de las Actividades, llegando solo al 66,49% de cumplimiento,
ocasionado por varios factores informados por el Programa
 Debilidades en la implementación de las estrategias del PNCT, según lo expuesto en los
informes de actividades del año 2008, no brinda seguridad del cumplimiento de los Objetivos
Específicos del PNCT.
 En los informes de supervisión del año 2009, no constan documentos de respaldo de la
realización efectiva de los mismos.
 Diferencias entre las cantidades expuestas en el Informe de Gestión del año 2009 y los
documentos de respaldo de la Actividad 2 Promoción
 Debilidades en la implementación de la estrategia TAES, conforme a los informes de
supervisión del año 2009.
 El Programa Nacional de Control de la Tuberculosis del MSPBS ha ejecutado recursos de
subvención proveniente del Fondo Mundial, que no está incluida en el Presupuesto General
de Gastos de la Nación, en incumplimiento a la LEY Nº 1.535/99, DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DEL ESTADO y DECRETO N° 8.127/00 reglamentario, por importe de US$
454.184 aproximadamente.
 El MSPyBS como cabeza del MECANISMO DE COORDINACION PAIS MCP, no ha

implementado por medio de la AUDITORIA INTERNA, los mecanismos de verificación o
auditorias de rendición de cuentas de las subvenciones para la LUCHA CONTRA LA
TUBERCULOSIS, por importe de US$ 10.782.229 aproximadamente
 Falta de presentación de las declaraciones juradas de bienes y rentas correspondiente al
periodo 2008 y 2009 a la Contraloría General de la República de 25 funcionarios del PNCT,
en contravención del artículo 104 de la Constitución Nacional.
 Durante los trabajos de campo, se ha constatado la falta de documentos que sustentan los
legajos de rendición de cuentas del Objeto de Gasto 133 Bonificaciones y Gratificaciones,
144 Jornales y 232 Pasajes y Viáticos
OTROS HALLAZGOS
El Programa Nacional de Lucha contra la Tuberculosis no informó al Dpto. de Patrimonio – Dirección

de Contabilidad respecto a los equipos/bienes adquiridos con recursos del Fondo Mundial y
distribuidos a las distintas regiones sanitarias, para su incorporación en el inventario del MSP y BS
Falta de cumplimiento de la carga horaria establecida por parte de los profesionales médicos que
prestaban servicios en el PNCT, en los años 2008 y 2009
De enero a julio de 2008 se efectuaron pagos por G. 2.675.400 en concepto de Bonificaciones y

Gratificaciones a funcionaria no afectada al PNCT.
Incumplimiento de la Resolución CGR Nº 119/96 POR CUAL SE DISPONE EL MODELO DE

ORDEN DE TRABAJO DE TODOS LOS AUTOMOTORES DEL SECTOR PÚBLICO
Se constató la falta de utilización de los formularios para el registro y control de la expedición y

rendición de cuentas de combustibles, en los años 2008 y 2009.
Solicitudes de cupos de combustibles no contaban con la firma del responsable del PNCT, que
autorice la distribución de combustibles por G. 33.775.820
OBSERVACIONES RESULTANTES DE LAS VERIFICACIONES IN SITU A ESTABLECIMIENTOS DE

SALUD DEL DEPARTAMENTO CENTRAL
DESCRIPCION DE LA OBSERVACION LUGARES EN QUE SE CONSTATARON

Hospital Materno Infantil de Fernando de la Mora
Espacio físico destinado al PNCT
XV Región Sanitaria Presidente Hayes
inadecuado para una enfermedad
Hospital Distrital de Lambaré
infecciosa contagiosa, inclusive se utiliza
simultáneamente para otros programas Hospital Distrital de Villa Elisa
de salud Hospital Distrital de Villeta
Hospital Distrital de Areguá
Diferencia entre la cantidad de equipos
entregados en el marco del Proyecto
PRY – 708- G03 - T “Alto a la XV Región Sanitaria Presidente Hayes
Tuberculosis” y la cantidad efectivamente
recibida
Persona encargada del PNCT era Hospital Materno Infantil de Fernando de la Mora
DESCRIPCION DE LA OBSERVACION LUGARES EN QUE SE CONSTATARON

responsable de otros programas del
MSPBS
Aumento del número de pacientes con
tuberculosis
Testimonios de Falta de apoyo por parte
del PNCT al Hospital
RECOMENDACIÓN FINAL
El Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social debe inmediatamente arbitrar los medios o
mecanismos técnicos, administrativos y legales con el Programa Nacional de Lucha contra la
Tuberculosis a fin de dar cumplimiento a los imperativos constitucionales y legales para
incluir dentro del Presupuesto General de la Nación, los recursos provenientes del Fondo
Mundial a ser destinados a las actividades del Programa, no se puede permitir que dinero
proveído para el país y sobre todo con el fin de ser destinado a la defensa de la salud pública,
no tenga ingreso en el Presupuesto de Gastos de la Nación.
Además, siendo que las observaciones expuestas en el presente Informe Final, están causadas por
falta de un SISTEMA DE CONTROL EFICIENTE, la Contraloría General de la República
recomienda, implementar con prontitud el sistema de control interno establecido en el nuevo Modelo
Estándar de Control Interno para las Entidades Públicas del Paraguay (MECIP), aprobado por
el Decreto Nº 962/08, que modifica el Decreto Nº 8127/2000 “Por el cual se establecen las
disposiciones legales y administrativas que reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99,
“De Administración Financiera del Estado” y el funcionamiento del Sistema Integrado de
Administración Financiera (SIAF)”; y aprueba el MECIP.
Un sistema de control eficiente, facilitará al PROGRAMA NACIONAL DE LUCHA CONTRA LA

TUBERCULOSIS, subsanar las deficiencias observadas por la CGR y asegurar el cumplimiento de
las metas y objetivos del PNCT, cuales son:
 Asegurar a todo paciente con TB atención en los servicios de salud a través de la estrategia
 Disminuir la incidencia de la TB en las personas viviendo con VIH/SIDA y la incidencia de VIH en
pacientes con tuberculosis.
 Prevenir y controlar la MDR-TB en el marco de la estrategia DOTS/TAES.
 Garantizar el diagnóstico y el control bacteriológico oportuno y de calidad a través de redes de
laboratorios fortalecidos
 Incorporar a todos los proveedores de salud (públicos, no gubernamentales y privados) al control
de la TB.
 Reducir el estigma y la discriminación y mejorar el acceso de pacientes con TB a servicios DOTS
con el apoyo de estrategias de Abogacía, Comunicación y Movilización de la participación de
personas afectadas.
 Fortalecer la gestión de los PCT a través de estrategias de desarrollo de recursos humanos como
parte integral de los planes nacionales del PNT.
 Desarrollar y/o fortalecer la capacidad de investigación de los PCT.
Con relación a las deficiencias y debilidades señaladas por esta auditoría, las autoridades de la
PNCT, deberán diseñar, aprobar e implementar un plan de mejoramiento que permita subsanar las
observaciones contenidas en el presente informe, el cual deberá ser presentado a la Contraloría
General de la República en un plazo de 30 (treinta) días hábiles a partir de la recepción de este
Informe Final.
acciones por cada observación que implementará el PNCT, el cronograma y los responsables
correspondientes de su desarrollo, señalados en el Informe Final de referencia.
Por ello, para el caso de los subordinados, la autoridad que tiene representación legal de la
Institución, debe inmediatamente implementar medidas tendientes a proceder a recuperar los pagos
efectuados indebidamente, y deslindar responsabilidades a través de la apertura de Sumarios
Administrativos, de manera a determinar la gravedad de los hechos y la sanción correspondiente.
Los funcionarios responsables durante el alcance de la auditoría son:
NOMBRE Y APELLIDO CARGO PERIODO

Desde agosto de 2008 hasta la
Dra. Esperanza Martínez Ministra
actualidad
Dr. Juan Carlos Jara Director del Programa Desde el 27 de agosto de 2008
Desde el 27 de agosto de 2008
Dra. Celia Maria Martínez de Cuellar Directora del Programa
hasta la actualidad
Lic. Juan Carlos Cubilla Sanabria Encargado de Administración Hasta el 03 de setiembre de 2008
Al respecto, la Constitución Nacional en su Artículo 106 De la responsabilidad del funcionario y del

empleado público, expresa:
“Ningún funcionario o empleado público está exento de responsabilidad. En los casos de

transgresiones, delitos o faltas que cometiesen en el desempeño de sus funciones, son
personalmente responsables, sin perjuicio de la responsabilidad subsidiaria del Estado, con
derecho de éste a repetir el pago de lo que llegase a abandonar en tal concepto”.
Es nuestro informe
Asunción, agosto de 2011
Lic. María Andrea Irrazábal N. C.P. Luz Marina Rodríguez Mendoza

Auditora CGR Jefa de Equipo
Lic. Martha Carolina López Brítez Dr. Alberto M. Ayala Balmori

Directora de Área Director General
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL DE RECURSOS SOCIALES

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA

Dirección General de Control de Recursos Sociales

PROGRAMA NACIONAL DE CONTROL DE LA TUBERCULOSIS – PNCT

RESOLUCIÓN CGR Nº 786/10

La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades y responsabilidades

Auditoría de Gestión y Examen Presupuestal al PROGRAMA NACIONAL DE CONTROL DE LA

3.1. OBJETIVO GENERAL

3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

3.2.1 Evaluar y calificar el Sistema de Control Interno.

4.1. Periodo Auditado:

La Auditoría comprendió la evaluación de cumplimiento de las metas y los resultados esperados de

La Auditoría se realizó de conformidad a la RESOLUCIÓN CGR Nº 1196/08 de fecha 7 de

4.2. Rubros PRESUPUESTARIOS del PGN o Áreas Examinadas:

Las observaciones contenidas en el Capítulo II afectan a los siguientes grupos presupuestarios:

II.1. GRUPO 100 SERVICIOS PERSONALES

II.1.1. RECURSOS HUMANOS

II.1.2 OBJETO DEL GASTO 133 BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES

II.1.3. SUBGRUPO 140: PERSONAL CONTRATADO

II.2. GRUPO 200 SERVICIOS NO PERSONALES

II.2.1. SUBGRUPO 230 PASAJES Y VIÁTICOS

II.3. GRUPO 300 BIENES DE CONSUMO E INSUMOS

II.3.1. SUBGRUPO 310 PRODUCTOS ALIMENTICIOS

II.3.2. SUBGRUPO 360: COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

II.4. GRUPO 500 INVERSIÓN FÍSICA

II.4.1. SUBGRUPO 530 ADQUISICIONES DE MAQUINARIAS, EQUIPOS Y HERRAMIENTAS

PRY 304 G01 -T 68.287 100.053 168.340

Cálculo Importe total en guaraníes (tasa cambiaria G. 4000 POR $) 1.816.736.000

7. REMISIÓN DE COMUNICACIÓN DE OBSERVACIONES

En cumplimiento de la Resolución CGR Nº 2015/06, fueron remitidas las observaciones resultantes

En fecha 08/04/11 ingresa a la Contraloría General de la República la nota MSPyBS/S.G. Nº 668/11

Realizado el análisis y la evaluación correspondiente, esta auditoría ha considerado los documentos

9. MEMORANDO DE CONTROL INTERNO

Conforme a la evaluación realizada sobre la implementación del MECIP (Modelo Estándar de

En el cuadro siguiente se expone la calificación por cada Componente:

El desarrollo de la EVALUACION de la implementación del MECIP se expone en el CAPITULO I

10. CONOCIMIENTO DEL PROGRAMA NACIONAL DE CONTROL DE TUBERCULOSIS

En 1993, la Organización Mundial de Salud declaró a la TB como una EMERGENCIA GLOBAL y

B. MISIÓN, VISIÓN, OBJETIVOS, METAS DEL PLAN.

Del “PLAN ESTRATÉGICO DE TUBERCULOSIS 2007- 20015”, se extrae lo siguiente:

 VISIÓN: “Un Paraguay sin tuberculosis”.

“Disminuir el riesgo de infección, la incidencia, prevalencia y la mortalidad por TB aplicando la

C. PLANES, LÍNEAS ESTRATÉGICAS DE TRABAJO, INDICADORES

 LÍNEAS ESTRATÉGICAS DE TRABAJO

En el Plan Estratégico se establecen Indicadores por cada Objetivo Específico, además de

A modo de ejemplo se mencionan los siguientes:

El PNCT depende de la Dirección General de Vigilancia de la Salud – Dirección de Enfermedades.

E. SUBVENCIONES DEL FONDO MUNDIAL 1

El FM recibirá de los países las propuestas de subvención en la forma de proyectos a ser

El Fondo proporcionará subvenciones a programas públicos, privados y no gubernamentales,

A) Mecanismos Coordinador por País (MCP), responsables de desarrollar y entregar propuestas

F. LOS PROYECTOS EN EL PARAGUAY

El MCP de Paraguay, cuenta con un proceso documentado y transparente (ANEXO 4: Manual

El MCP de Paraguay está integrado por las siguientes instituciones y organizaciones:

 Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social,

B) Receptor Principal (RP)

Los RP de los proyectos financiados por el FM en el Paraguay y seleccionados a través de un

B.1) Sub-receptores (SR)

C) Agente Local del Fondo

G.1 Presupuesto Asignado en el PRESUPUESTO GENERAL DE GASTOS DE LA NACIÓN

El “Programa Nacional de Control de Tuberculosis” se encontraba dentro del Presupuesto

Tipo : 2 Programas de Acción

A continuación se expone la Ejecución Presupuestaria de Gastos al 31/12/09, extraídos del SIAF -

G.2. Subvenciones del Fondo Mundial