Professional Documents
Culture Documents
Trong suèt nh÷ng n¨m võa qua, thùc hiÖn ®êng lèi ph¸t triÓn kinh tÕ hµng
hãa nhiÒu thµnh phÇn, vËn hµnh theo c¬ chÕ thÞ trêng ®Þnh híng x· héi chñ
nghÜa. NÒn kinh tÕ níc ta ®· cã nh÷ng biÕn ®æi s©u s¾c theo con ®êng c«ng
nghiÖp hãa - hiÖn ®¹i hãa ®Êt níc, ph¸t triÓn hßa nhËp víi nÒn kinh tÕ thÕ giíi.
§Ó ®¸p øng yªu cÇu cña sù ®æi míi vµ ph¸t triÓn nÒn kinh tÕ §¶ng vµ Nhµ níc
®· ®a ra nhiÒu chÝnh s¸ch t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸c doanh nghiÖp ph¸t triÓn thóc
®Èy sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ níc nhµ.
H¹ch to¸n kÕ to¸n lµ mét bé phËn cÊu thµnh quan träng cña hÖ thèng c¸c
c«ng cô qu¶n lý kinh tÕ, tµi chÝnh g¾n liÒn víi thêi kú kinh tÕ x· héi cña ®Êt n-
íc, ë ®©u cã ho¹t ®éng kinh tÕ x· héi th× ë ®ã ®Òu cÇn ®Õn h¹ch to¸n kÕ to¸n.
§èi víi bÊt kú mét doanh nghiÖp nµo th× vai trß cña c«ng t¸c kÕ to¸n lµ v«
cïng quan träng. Nã gãp phÇn vµo sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp. Bëi
c«ng t¸c kÕ to¸n ®óng ®¾n sÏ ph¶n ¸nh chÝnh x¸c qu¸ tr×nh ph¸t triÓn cña doanh
nghiÖp, sè liÖu cña kÕ to¸n ®a ra sÏ gióp cho nhµ qu¶n trÞ cã nh÷ng chÝnh s¸ch
phï hîp ®Ó ph¸t triÓn doanh nghiÖp. Do vËy c«ng t¸c kÕ to¸n trong doanh
nghiÖp ph¶i lu«n nhanh nh¹y, chÝnh x¸c, kÞp thêi sÏ ¶nh hëng trùc tiÕp ®Õn chÊt
lîng hiÖu qu¶ c«ng t¸c qu¶n lý trong doanh nghiÖp. MÆt kh¸c, nã cßn ¶nh hëng
®Õn viÖc ®¸p øng yªu cÇu qu¶n lý kh¸c nhau cña c¸c ®èi tîng cã quyÒn lîi trùc
tiÕp hoÆc gi¸n tiÕp ®Õn ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp, trong ®ã cã c¬ quan chøc
n¨ng cña nhµ níc. Kh«ng nh÷ng thÕ, tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n phï hîp víi t×nh
h×nh ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp kh«ng chØ tiÕt kiÖm chi phÝ mµ cßn ®¶m
b¶o cung cÊp th«ng tin nhanh chãng, ®Çy ®ñ, chÊt lîng phï hîp víi c¸c yªu cÇu
qu¶n lý kh¸c nhau.
Cïng víi qu¸ tr×nh ph¸t triÓn kinh tÕ, víi sù ®æi míi s©u s¾c cña c¬ chÕ thÞ
trêng, hÖ thèng kÕ to¸n ViÖt Nam ®· kh«ng ngõng hoµn thiÖn vµ ph¸t triÓn. §Ó
®¸nh gi¸ ®îc t×nh h×nh thu, chi cña Doanh ngiÖp th× kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn lµ
ngêi trî gióp ®¾c lùc vµ t vÊn cã hiÖu qu¶, gióp cho ngêi sö dông vèn n¾m ®îc
chuyªn ®Ò “ kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn” lµm ®Ò tµi cho bµi b¸o c¸o thùc
tËp tèt nghiÖp cña m×nh.
PhÇn I : ®Æc ®iÓm t×nh h×nh cña c«ng ty tnhh kh¸nh vinh
PhÇn II : thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn t¹i c«ng ty tnhh kh¸nh vinh
PhÇn III : nhËn xÐt vµ kÕt luËn
PhÇn I
+ThuËn lîi :
C«ng ty TNHH Kh¸nh Vinh ®îc bè trÝ n»m ngay c¹nh trôc ®êng quèc lé 3,
c¸ch trung t©m thµnh phè 1 km rÊt thuËn tiÖn cho viÖc mua b¸n, trao ®æi hµng
ho¸ vµ giao th«ng, xö lý th«ng tin kinh tÕ x· héi, gi¸ c¶ hîp lý vµ thuËn tiÖn.
Th¸i nguyªn lµ mét thÞ trêng lín vÒ trao ®æi hµng ho¸ tiªu dïng ®êi sèng ®· ®îc
n©ng cao th× viÖc tiªu dïng nh÷ng s¶n phÈm cao cÊp lµ tÊt yÕu v× vËy d· gióp
doanh nghiÖp cung øng ®îc nhiÒu s¶n phÈm cho ngêi tiªu dïng. §éi ngò nh©n
viªn trong c«ng ty lµm viÖc tËn t×nh vµ chu ®¸o, tr×nh ®é chuyªn m«n tõ trung
cÊp ®Õn ®¹i häc.
§· tõ l©u c«ng ty ®· kh¼ng ®Þnh ®îc uy tÝn trªn thÞ trêng viÖc ®iÒu hµnh
ph©n phèi s¶n phÈm cña hµng unilever nh : Bét giÆt, mü phÈm.....
+Khã kh¨n :
Doanh nghiÖp chñ yÕu kinh doanh trªn ®Þa bµn thµnh phè song còng cã
nhiÒu doanh nghiÖp trong ®Þa bµn ®ang c¹nh tranh ph¸t triÓn cïng mÆt hµng
víi C«ng ty cho nªn viÖc c¹nh tranh cña c«ng ty ngµy cµng trë nªn khã kh¨n.
Nh÷ng thÞ trêng ë c¸c huyÖn xa nh : §Þnh Ho¸, §aÞTõ…c¸c nh©n viªn cña
c«ng ty ®i giao hµng gÆp nhiÒu khã kh¨n nh nhiÒu khi do thêi tiÕt kh«ng ®¶m
b¶o ®îc chÊt lîng hµng ho¸.
b. nhiÖm vô, chøc n¨ng :
C«ng ty TNHH Kh¸nh Vinh lµ mét doanh nghiÖp th¬ng m¹i, ban l·nh ®¹o
c«ng ty ®· ®Ò ra chøc n¨ng nhiÖm vô nh sau :
+Tæ chøc lu chuyÓn cung øng hµng ho¸ nh»m ®¸p øng nh cÇu sö dông cña nh©n
d©n nh : Bét giÆt, chÊt tÈy röa, mü phÈm, thùc phÈm…Ngoµi ra cßn phôc vô ®å
¨n uèng rÊt tiÒn lîi nh s÷a vinamilk, níc gi¶i kh¸t nh»m ®em l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ
cao cho doanh nghiÖp.
+Lu«n lu«n ®¶m b¶o sè lîng, chÊt lîng hµng ho¸, cung øngkÞp thêi ®Õn tËn tay
ngêi tiªu dïng
NguyÔn Anh Th – K42A2 Trêng C§ Th¬ng M¹i vµ Du LÞch Trang
B¸o c¸olýthùc
+Qu¶n vµ sötËp
dôngtèt
vènnghiÖp
®óng môc ®Ých vµ cã hiÖu qu¶ KÕ to¸n vèn
+§¶m b¶o vµ n©ng cao ®êi sèng cho c¸n bé, c«ng nh©n viªn trong c«ng ty
+chÊp hµnh nghiªm chØnh c¸c chÝnh s¸ch,chÕ ®é ph¸p luËt Nhµ níc.
Gi¸m ®èc
Tæ kÕ to¸n Tæ nghiÖp vô
Kinh doanh
KÕ to¸n trëng
S¬ ®å h¹ch to¸n
Chøng tõ gèc
*C«ng t¸c lËp vµ nép b¸o c¸o kÕ to¸n: Cuèi kú (cuèi th¸ng,cuèi quý,cuèi n¨m )
kÕ to¸n lËp c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh nép cho c¬ quan thuÕ n¬i nhËn lµ chi côc thuÕ
Th¸i Nguyªn c¸c b¸o c¸o bao gåm :
- B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
- B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh
- B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ
- B¶n thuyÕt minh kÌm theo
*Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thùc tÕ hµng ho¸ xuÊt kho : Doanh nghiÖp ¸p dông ph-
¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thùc tÕ hµng ho¸ xuÊt kho vµ tån kho theo ph¬ng ph¸p nhËp tr-
íc xuÊt tríc
* Ph¬ng ph¸p kª khai hµng tån kho : C«ng ty dïng theo h×nh thøc kª khai thêng
xuyªn.
PhÇn II
Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn t¹i
C«ng ty TNHH kh¸nh vinh
A – c¸c vÊn ®Ò chung vÒ ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n tµi s¶n b»ng tiÒn
1. kh¸i niÖm vµ tµi kho¶n sö dông :
TiÒn cña doanh nghiÖp lµ tµi s¶n tån t¹i trùc tiÕp díi h×nh th¸i gi¸ trÞ bao
gåm tiÒn mÆt t¹i quü, tiÒn göi ( t¹i ng©n hµng hoÆc c¸c tæ chøc tµi chÝnh ) vµ
c¸c kho¶n tiÒn ®ang chuyÓn.
§Ó theo dâi t×nh h×nh hiÖn cã, biÕn ®éng t¨ng gi¶m vèn b»ng tiÒn kÕ to¸n
sö dông c¸c tµi kho¶n :
*TK111 - TiÒn mÆt : Ph¶n ¸nh c¸c lo¹i tiÒn mÆt cña doanh nghiÖp.§VT :VN§
*TK 112 - TiÒn göi ng©n hµng : Theo dâi toµn bé c¸c kho¶n tiÒn doanh nghiÖp
®ang göi t¹i c¸c ng©n hµng, c¸c trung t©m tµi chÝnh kh¸c.
C¸c tµi kho¶n nµy ®Òu cã kÕt cÊu chung lµ :
*Bªn Nî : Ph¶n ¸nh c¸c nghiÖp vô lµm t¨ng tiÒn cña doanh nghiÖp.
*Bªn Cã : Ph¶n ¸nh c¸c nghiÖp vô lµm gi¶m tiÒn cña doanh nghiÖp.
*D Nî : Ph¶n ¸nh sè tiÒn hiÖn cã ( ®Çu kú hoÆc cuèi kú )
2. Nguyªn t¸c cña kÕ to¸n tiÒn mÆt
Mçi doanh nghiÖp ®Òu cã mét c¸ch kinh doanh kh¸c nhau, doanh nghiÖp ®ã
cã tån t¹i vµ ph¸t triÓn ®îc hay kh«ng ®iÒu ®ã cßn ph¶i nhê vµo bµn tay vµ tµi
trÝ cña ngêi l·nh ®¹o. Trong c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn,ngoµi c¸c
quy ®Þnh chung th× kÕ to¸n tiÒn mÆt trong doanh nghiÖp cÇn qu¸n triÖt mét sè
nguyªn t¾c sau :
- Ph¶i cã mét lîng tiÒn mÆt nhÊt ®Þnh t¹i quü ®Ó phôc vô cho ho¹t ®éng
s¶n xuÊt kinh doanh theo ®óng quy ®Þnh vÒ sö dông tiÒn mÆt cña chÕ ®é lu
th«ng tiÒn tÖ.
NguyÔn Anh Th – K42A2 Trêng C§ Th¬ng M¹i vµ Du LÞch Trang
B¸o -c¸o thùc
TiÒn mÆttËp tèt cña
t¹i quü nghiÖp
doanh nghiÖp ph¶i ®îc b¶o qu¶nKÕ
trongto¸n
kÐt,vèn
®ñ ®iÒu
kiÖn an toµn chèng mÊt c¾p, mÊt trém vµ chèng ch¸y.
- Mäi kho¶n thu, chi quü tiÒn mÆt ®Òu ph¶i do thñ quü chÞu tr¸ch nhiÖm
thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô vÒ thu, chi tiÒn mÆt. Thñ quü kh«ng ®îc trùc tiÕp mua
b¸n vËt t hµng hãa hoÆc kh«ng ®îc kiªm nhiÖm c¸c c«ng t¸c kÕ to¸n kh¸c. TÊt c¶
c¸c kho¶n thu, chi tiÒn mÆt ®Òu ph¶i cã chøng tõ hîp ph¸p, hîp lÖ, sau cuèi mçi
ngµy thñ quü ph¶i gi÷ l¹i c¸c chøng tõ ®Ó ghi vµo sæ quü kiªm b¸o c¸o quü, sæ ®-
îc lËp thµnh hai liªn, mét liªn göi kÕ to¸n, mét liªn thñ quü gi÷ l¹i vµ ®Çu kú ph¶i
®èi chiÕu sè liÖu trªn sæ kÕ to¸n, sè liÖu thùc tÕ tån t¹i quü ph¶i lu«n lu«n khíp
víi sè liÖu trªn sæ kÕ to¸n.
B - Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn t¹i C«ng ty TNHH Kh¸nh vinh
I-ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n tiÒn mÆt
1. Chøng tõ sö dông
- PhiÕu thu tiÒn mÆt mÉu sè 02- TT/BB
- PhiÕu chi tiÒn mÆt mÉu sè 02 – TT/BB
- GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng
- Hãa ®¬n b¸n hµng (cña doanh nghiÖp vµ bªn b¸n )
- Biªn lai thu tiÒn
MÉu sè : 01 - TT
Q§ sè : 1141 - TC/Q§/C§KT
Ngµy 1/11/1995 cña Bé Tµi chÝnh
PhiÕu thu
Ngµy 03 th¸ng 5 n¨m 2007
Sè : 01
Nî TK 111 : 1.324.796
Cã TK 511 : 1.204.360
Cã TK 333.1 : 120.436
MÉu sè : 01 – TT
Q§ sè : 1141 – TC/Q§/C§KT
Ngµy 1/11/1995 cña Bé Tµi
ChÝnh
PhiÕu chi
Ngµy 02 th¸ng 5 n¨m 2007
Sè : 02
Nî TK 156 : 33.469.045
Nî TK 133 : 3.346.904,5
Cã TK 111 : 36.815.949,5
STT Tªn hµng hãa §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
Ngêi lËp phiÕu Ngêi giao hµng KÕ to¸n trëng Thu kho
§¬n vÞ b¸n hµng : C«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i vµ dÞch vô Sµi §ång
§Þa chØ :
§iÖn tho¹i :
STT Tªn hµng hãa §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
* Néi dung vµ kÕt cÊu cña tµi kho¶n 111 “TiÒn mÆt”.
TK 111
TK 111
TK 511 TK 152,253,156
TK 131,136,138… TK 331,627,641..
TK 144,244 TK 144,244
TK 334,338 TK334,338
TK 121,128,222
TK 635
Uû nhiÖm thu
§¬n vÞ b¸n
(Ký tªn, ®ãng dÊu)
uû nhiÖm chi
giÊy nép tiÒn vµo ng©n s¸ch nhµ níc MÉu sè C1 – 02/NS
Ban hµnh theo Q§ sè : 150/2004/Q§ - BTC
Liªn 3 : Giao cho ngêi nép tiÒn
Ngµy 15/6/2004 cña BTC
Tªn ®èi tîng nép tiÒn : C«ng ty TNHH Kh¸nh Vinh M· ®èi tîng nép tiÒn : 4600285393
§Þa chØ : P. Quang Vinh – TP. Th¸i Nguyªn
Nép tiÒn vµo ng©n s¸ch Nhµ níc t¹i KBNN : Kho b¹c Th¸i Nguyªn TØnh Th¸i Nguyªn
C¬ quan th«ng b¸o thu : M· sè c¬ quan thu :
Néi dung c¸c kho¶n nép Ng©n s¸ch Nhµ níc (ghi theo th«ng b¸o thu )
ST Néi dung c¸c kho¶n nép Ch¬ng Lo¹i Kho¶n Môc TiÓu môc Sè tiÒn M· nguån M· ®iÒu tiÕt
T
1 ThuÕ GTGT 020 08 01 014 03 11.370.000
Céng 11.370.000
Tæng sè tiÒn ghi b»ng ch÷ : Mêi mét triÖu ba tr¨m b¶y m¬i ngµn ®ång ch½n.
*Néi dung kÕt cÊu cña TK 112 – TiÒn göi ng©n hµng
TK 112
TK112
TK511 TK152,153,156
TK 131,136,138… TK 627,641,642
C¸c kho¶n ph¶i thu cña C¸c chi phÝ s¶n xuÊt
kh¸ch hµng vµ c¸c kho¶n kh¸c kinh doanh ph¸t sinh
TK 144,244 TK 144,244
TK 411,441 TK 333
TK 711 TK334,338
TK 121,122,128
III - thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn taÞ c«ng ty tnhh kh¸nh vinh
trong th¸ng 5 n¨m 2007
Sè d ®Çu kú c¸c tµi kho¶n :
TK 111 : 537.096.000®
TK 112 : 687.250.000®
1. Ngµy 01 th¸ng 5 n¨m 2007, xuÊt quü tiÒn mÆt thanh to¸n tiÒn hµng cßn nî sè
tiÒn 6.850.000®. PC sè 01
Nî TK 331 : 6.850.000®
Cã TK 111 : 6.850.00®
2. gµy 02 th¸ng 5 n¨m 2007, nhËp kho 50 thïng bét giÆt ¤M« 0,4 kg gi¸
240.872®/thïng ; 35 thïng Comfor 200ml gi¸ 200.727®/thïng ; 25 thïng s÷a t¾m
Lux 90g gi¸ 576.000®/thïng, thuÕ GTGT 10%. TiÒn hµng ®· thanh to¸n b»ng
tiÒn mÆt. PC sè 02.
Nî TK 156 : 33.469.04®
Nî TK 133 : 3.346.904,®
Cã TK 111 : 36.815.949,®
3. Ngµy 03 th¸ng 5 n¨m 2007, xuÊt kho 05 thïng bét giÆt ¤M« lo¹i 0,4 kg gi¸
240.872®/thïng,thuÕ GTGT 10% b¸n cho ChÞ Hoa - §¹i tõ – Th¸i Nguyªn, thu
tiÒn mÆt nhËp quü. PT sè 01
Nî TK 111 : 1.324.796®
Cã TK 511 : 1.204.360®
Cã TK 333 : 120.436®
4. Ngµy 05 th¸ng 2 n¨m 2007, xuÊt quü tiÒn mÆt 9.365.000® nép thuÕ cho ng©n
s¸ch nhµ níc.PC sè 03.
Nî TK 333 : 11.370.000®
Nî TK 111 : 2.342.399,5®
Cã TK 511 : 2.129.45®
Cã TK 333 : 212.945,5®
6. Ngµy 06 th¸ng 5 n¨m 2007,cöa hµng Th¾ng Lîi thanh to¸n nî b»ng tiÒn göi
ng©n hµng sè tiÒn 12.000.000®
Nî TK 112 : 12.000.000®
Cã TK 131 : 12.000.000®
7. Ngµy 07 th¸ng 5 n¨m 2007, mua hµng thanh to¸n b»ng tiÒn göi ng©n hµng vÒ
nhËp kho 25 thïng Closeup B¹c gi¸ 960.000®/thïng ; 35 hép Fons chèng n¾ng gi¸
228.000®/hép ; 35 thïng Sunsilk gi¸ 828.000®/thïng. ThuÕ GTGT 10%.
Nî TK 156 : 60.960.000®
Nî TK 133 : 6.096.000®
Cã TK 112 : 67.056.000®
8. Ngµy 08 th¸ng 5 n¨m 2007, thu tiÒn nî cña cöa hµng Dòng Lan- PhÊn MÔ –
Phó L¬ng sè tiÒn 3.650.000® b»ng tiÒn mÆt nhËp quü. PT sè 3.
Nî TK 111 : 3.650.000®
Cã TK 131 : 3.650.000®
9. Ngµy 09 th¸ng 5 n¨m 2007, thanh to¸n tiÒn nî 50.000.000® b»ng tiÒn göi ng©n
hµng.LÖ phÝ chuyÓn tiÒn 30.000®, thuÕ GTGT 10%.
Nî TK 331 : 50.000.000®
Cã TK 111 : 50.000.000®
Nî TK 642 : 27.273®
Nî TK 133 : 2.727®
Nî TK 111 : 2.760.000®
Nî TK 112 : 9.498.904,®
Cã TK 511 : 8.635.368®
Cã TK 333 : 863.536,8®
17. Ngµy 21 th¸ng 5 n¨m 2007,thu nî cña cöa hµng Kh¸nh Ly 2.750.000® b»ng
tiÒn mÆt nhËp quü. PT sè 07
Nî TK 111 : 2.750.000®
Cã TK 131 : 2.750.000®
18. Ngµy 24 th¸ng 5 n¨m 2007, XuÊt quü tiÒn mÆt 30.000.000® nép vµo tµi
kho¶n t¹i ng©n hµng.
Nî TK 112 :30.000.000®
Cã TK 111 : 30.000.000®
19. Ngµy 26 th¸ng 5 n¨m 2007, XuÊt quü tiÒn mÆt thanh to¸n tiÒn ®iÖn sè tiÒn
123.970®,thuÕ GTGT 10%.PC Sè 06
Nî TK 642 : 112.700®
Nî TK 133 : 11. 270®
Cã TK 111 : 123.970®
SD §K 537.096.000
Sè ph¸t sinh trong kú
1/5 01 XuÊt quü TM TT nî 6.850.000
2/5 02 XuÊt quü TM mua HH 33.469.045
3.346.904,5
3/5 01 B¸n hµng thu TM 1.204.360
120.436
5/5 03 Nép thuÕ cho NSNN 11.370.000
5/5 02 B¸n hµng thu TM 2.129.454
212.945,4
8/5 03 Thu nî cña kh¸ch hµng 3.650.000
10/5 04 TT l¬ng cho CNV 52.300.000
NguyÔn Anh Th – K42A2 Trêng C§ Th¬ng M¹i vµ Du LÞch Trang
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp KÕ to¸n vèn
b»ng tiÒn
10/5 04 B¸n hµng thu TM 2.377.000
237.700
12/5 XQTM göi vµo TK 20.000.000
NH
15/5 05 Chi tiÕp kh¸ch 1.300.000
17/5 05 B¸n hµng thu TM 6.438.910
643.891
19/5 06 B¸n hµng thu TM 3.498.904,8
21/5 07 Thu nî cña kh¸ch hµng 2.750.000
24/5 XQTM nép vµo 30.000.000
TKNH
26/5 06 Thanh to¸n tiÒn ®iÖn 112.700
11.270
28/5 07 TT tiÒn ®iÖn tho¹i 782.400
78.240
30/5 08 Thanh to¸n nî 25.000.000
NT SHCT TK Sè tiÒn
GS DiÔn Gi¶i §¦
Thu Chi Thu(göi vµo) Chi(rót ra) Tån
SD §K 687.250.000
SPSTK
6/5 Thu nî kh¸ch hµng 131 12.000.000
7/5 Mua hµng vÒ NK 156 60.960.000
133 6.096.000
NguyÔn Anh Th – K42A2 Trêng C§ Th¬ng M¹i vµ Du LÞch Trang
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp KÕ to¸n vèn
b»ng tiÒn
9/5 TT nî b»ng CK 331 50.000.000
PhÝ chuyÓn tiÒn 642 27.273
133 2.727
12/5 XQTM göi vµo TK 111 20.000.000
13/5 BH thu TGNH 511 2.045.000
333 204.500
19/5 BH thu TGNH 511 8.635.368
333 863.536,8
24/5 XQTM göi vµo TK 111 30.000.000
Céng
Céng
Céng
Céng
C«ng ty TNHH
Kh¸nh vinh
Chøng tõ ghi sæ
Sè 01
Ngµy 10 th¸ng 5 n¨m 2007
01 03/5 Thu tiÒn b¸n hµng nhËp quü 111 511 1.204.360
333 120.436
02 05/5 Thu tiÒn b¸n hµng nhËp quü 111 511 2.129.454
333 212.945,4
03 08/5 Thu tiÒn nî vÒ nhËp quü 111 131 3.650.000
04 10/5 Thu tiÒn b¸n hµng 111 511 2.377.000
333 237.700
Céng 9.931.895,4
C«ng ty TNHH
Kh¸nh vinh
Chøng tõ ghi sæ
Sè 02
Ngµy 10 th¸ng 5 n¨m 2007
Céng 107.335.949,5
C«ng ty TNHH
Kh¸nh vinh
Chøng tõ ghi sæ
Sè 03
Ngµy 10 th¸ng 5 n¨m 2007
Céng 12.000.000
C«ng ty TNHH
Kh¸nh vinh
Chøng tõ ghi sæ
Sè 04
Ngµy 10 th¸ng 5 n¨m 2007
Céng 117.086.000
C«ng ty TNHH
Kh¸nh vinh
Chøng tõ ghi sæ
Sè 05
Ngµy 20 th¸ng 5 n¨m 2007
Céng 31.748.404,8
C«ng ty TNHH
Kh¸nh vinh
Chøng tõ ghi sæ
Sè 06
Ngµy 20 th¸ng 5 n¨m 2007
Céng 10.581.705,8
C«ng ty TNHH
Kh¸nh vinh
Chøng tõ ghi sæ
Sè 07
Ngµy 20 th¸ng 5 n¨m 2007
Céng 1.300.000
C«ng ty TNHH
Kh¸nh vinh
Chøng tõ ghi sæ
Sè 08
Ngµy 30 th¸ng 5 n¨m 2007
Chøng tõ Sè hiÖu TK
TrÝch yÕu Sè tiÒn
Sè Ngµ Nî Cã
y
Céng 2.750.000
C«ng ty TNHH
Kh¸nh vinh
Chøng tõ ghi sæ
Sè 09
Ngµy 30 th¸ng 5 n¨m 2007
Céng 55.984.610
Céng 348.718.565,5
Sæ c¸i tk 111
Th¸ng 5 n¨m 2007
CTGS TK Sè tiÒn
Sæ c¸i tk 112
Th¸ng 5 n¨m 2007
CTGS Sè tiÒn
Sè Ngµ Nî Cã
DiÔn gi¶i
y
SD §K 687.250.000
SPS TK
03 10/5 Thu tiÒn nî 131 12.000.000
04 10/5 Mua hµng vÒ nhËp kho 156 60.960.000
133 6.096.000
Thanh to¸n nî 331 50.000.000
LÖ phÝ chuyÓn 642 27.273
133 2.727
05 20/5 XQTM göi vµo TKNN 111 20.000.000
Thu tiÒn b¸n hµng 511 10.680.368
333 1.068.036,8
09 30/5 XQTM göi vµo TKNH 111 30.000.000
PhÇn III
NhËn xÐt vµ kÕt luËn
I – NhËn xÐt
Qua thêi gian thùc tËp t¹i c«ng ty TNHH Kh¸nh Vinh t×m hiÓu vÒ ph¬ng
thøc h¹ch to¸n kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn, mÆc dï thêi gian thùc tËp ng¾n, sè lîng
c«ng viªc ë c«ng còng nhiÒu, song b¸o c¸o cña em còng ®i vµo t×m hiÓu ®Æc
®iÓm kinh doanh vµ c«ng t¸c kÕ to¸n cña C«ng ty. C«ng t¸c h¹ch to¸n vèn b»ng
tiÒn lµ c«ng viÖc kh¸ phøc t¹p, nghiÖp vô ph¸t sinh nhiÒu do vËy ph¶i cÇn cã
mét thêi gian dµi tiÕp xóc häc hái míi cã thÓ hiÓu s©u s¾c h¬n. Cïng víi sù lç lùc
cña b¶n th©n vµ sù gióp ®ì nhiÖt t×nh cña c¸c c« chó phßng kÕ to¸n nªn phÇn
nµo em còng ®· hiÓu vµ n¾m v÷ng ®îc vÊn ®Ò c¬ b¶n trong c«ng t¸c kÕ to¸n
vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n thanh to¸n. Qua ®ã em xin ®a ra mét sè nhËn xÐt sau
:
Nh×n chung c«ng t¸c kÕ to¸n cña C«ng ty TNHH Kh¸nh Vinh cung cÊp ®îc
nhiÒu th«ng tin cÇn thiÕt cho c«ng t¸c qu¶n lý cña c«ng ty. KÕ to¸n cña c«ng ty
®· ghi chÐp ®Çy ®ñ t×nh h×nh qu¶n lý vµ thanh to¸n tiÒn hµng ®èi víi kh¸ch
hµng, t×nh h×nh nhËp, xuÊt tån kho hµng hãa, cung cÊp sè liÖu gióp ho¹t ®éng
kinh doanh còng nh c«ng t¸c qu¶n lý vèn cña c«ng ty ®¹t ®îc mét hiÖu qu¶ nhÊt
®Þnh.
§èi víi doanh nghiÖp nguån vèn lu«n lµ mÜu nhän trong mäi lÜnh vùc s¶n xuÊt
kinh doanh còng nge tiªu thô hµng hãa. ChÝnh v× vËy viÖc tæ chøc t¨ng cêng
qu¶n lý lu th«ng tiÒn tÖ trong c«ng ty lµ hÕt søc quan träng ®ßi hái ngêi lµm
c«ng t¸c kÕ to¸n ph¶i hÕt søc nhanh nhËy trong mäi t×nh huèng nÕu kh«ng trong
qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn tiÒn tÖ rÊt rÔ bÞ chiÕm dông, l¹m dông vµ thÊt tho¸t.
Ngoµi ra viÖc sö dông tiÒn tÖ cÇn ph¶i tu©n thñ c¸c nguyªn t¾c chÕ ®é Nhµ N-
íc.
MÆc dï sè nh©n viªn trong phßng kÕ to¸n cßn h¹n chÕ tuy nhiªn tæ chøc bé
m¸y kÕ to¸n kh¸ toµn diÖn víi ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn kÕ to¸n cã tr×nh ®é