Bo co thc tp nhn thc k ton Sinh vin: Nguyn Th Thy

TRNG TRUNG CP K THUT TIN HC H NI -ESTIH NGNH: K TON TIN HC

BO CO NHN THC THC TP

C quan thc tp: Thi gian thc tp: H v tn sinh vin: Ngi hng dn ti c s: Gio vin hng dn:

Cng Ty TNHH TM Hong Chung 25/04/2011 - 18/06/2011 Nguyn Th Thy Nguyn Th HngHnh

H Ni, 06/2011

Page 1

Bo co thc tp nhn thc k ton Sinh vin: Nguyn Th Thy

Li m u Hin nay, nc ta ang trong qu trnh bin i mnh m hng ti s ha nhp cng vi nn kinh t ton cu. Cng tc qun l kinh t ang ng trc yu cu v ni dng quan l c tnh cht mi m, a dng v cng khng t phc tp. L mt cng c thu nhp, qun l v cung cp thng tin v cc hot ng kinh t cho nhiu i tng khc nhau bn trong cng nh bn ngoi doanh nghip, cng tc k ton cng trI qua nhuwngc cI tin su sc, ph hp vi thc tin ca nn kinh t. Vic th hin tt hay khng tt u nh hng n cht lng v hiu qu ca cng tc qun l. Thc tp nhn thc k thut l k thc tp trc khi sinh vin tin hnh lm n tt nghip, l sinh vin khoa K ton-Tin hc trong thi gian thc tp gip em tm hiu phn no cng vic thc t ngoi thc t v b sung thm kin thc b sung cho cng vic hc tp trong nh trng. Trong qu trnh thc tp em bit thm kim thc v t chc qun l ca cc t chc cng ty v rt ra c nhiu bi hc b ch. Trong thi gian thc tp ti cng ty TNHH TM Hong Chung, em thu c rt nhiu bi hc b ch cho bn thn. y l mt trong nhng c hi em c th hc hi v rn luyn cho bn thn mnh. Tri qua qu trnh thc tp ko di 8 tun t 25/04/2011 n 18/06/2011 em hc hi v nng cao c kin thc thc t, i chiu nhng kin thc hc vi thc t sn xut. Do y l ln u tin tip xc vi cng vic, kin thc cn hn ch nn em rt mong nhn c s gp t pha thy c v cc bn. Em xin trn thnh cm n c Nguyn Th Hng Hnh gip em hon thnh bn bo co thc tp ny. Page 2

Bo co thc tp nhn thc k ton Sinh vin: Nguyn Th Thy

V chu xin cm n cc c ch, cc anh ch trong cng ty TNHH TM Hong Chung tn tnh gip em trong thi gian thc. Em xin trn thnh cm n! B cc ni dung bo co gm 4 phn: Phn I: Gii thiu v n v thc tp Phn II: Bo co t chc cng tc k ton Phn III: Nhng kin thc rt ra t t thc tp Phn IV: M s kt lun v kin ngh Sinh vin Nguyn Th Thy

Page 3

Bo co thc tp nhn thc k ton Sinh vin: Nguyn Th Thy

Phn I: Gii thiu v n v thc tp 1.1 Qu trnh hnh thnh v pht trin ca n v - Tn n v, n v ch qun Tn cng ty: LIMITTED Tn vit tt: a ch: TNCCO,LTD - a ch, m s thu S 20-ng 3-X Mai nh-Huyn Sc Sn-H Ni 0101207219 3.500.000.000VN (ba t nm trm triu ng) M s thu: S vn t c: CNG TY TNHH TM HOANG CHUNG HOANG CHUNG TRADING COMPANY Tn giao dch:

- Hnh thc s hu vn - Ngnh ngh kinh doanh + Bun bn sn xut vt liu xy dng + i l bn l xng, du + Dng dn dng, giao thng, thy li, trm bin p v ng dy in 35KV. + Dch v vn ti ng thy, ng b. + Dch v vn ti hnh khch theo hp ng bng t, tu thuyn. Qu trnh hnh thnh v pht trin ca n v 2008 2,960 3% 2000 32 2009 4,780 5% 3000 61 2010 11,601,307 7,098 8% 3500 81 Page 4

STT Ch tiu 1 2 3 4 5 S vn(TK411) Doanh thu(TK 511) Li nhun sau thu Thu thu thp S lao ng

3,205,408 5,050,092

Bo co thc tp nhn thc k ton Sinh vin: Nguyn Th Thy

1.2

c im t chc b my, t chc sn xut kinh doanh M hnh t chc ca n v Gim c cng ty

1.2.1 c im t chc b my qun l 1.2.1.1

Phng kinh doanh

Phng TC-KT

B phn kinh doanh vt liu xy dng

B phn kinh doanh xng du

B phn kinh doanh vn ti

1.2.1.2 -

Chc nng, nhim v ca cc b phn

Gim c cng ty: l ngi trc tip iu hnh mi hot ng

hng ngy ca Cng ty - Cc phng nghip v Cng ty: + Phng kinh doanh: Gii thiu v thc hin vic bn hng, duy tr h thng khch hng hin ti v m rng sang cc h thng khch hng khc, cp nht cc thng tin v sn phm cho khch hng.

Page 5

Bo co thc tp nhn thc k ton Sinh vin: Nguyn Th Thy

+ Phng ti chnh k ton: Ln k hoch ti chnh da vo mc tin doanh thu ca cng ty, k hoch ti chnh hng thng v hng nm ca cng ty, k hoch tn kho cc sn phm cc cng ty
1.2.2

c im t chc sn xut kinh doanh

Cng ty TNHH TM Hong Chung hot ng trong lnh vc thng mi dch v nn khng c khu sn xut m ch c khu kinh doanh, di y l m hnh t chc kinh doanh v chc nng nhim v ca cc b phn trong c cu t chc kinh doanh ca n v. 1.2.2.1 M hnh sn xut kinh doanh

Phng kinh doanh

B phn kinh doanh vt liu xy dng

B phn kinh doanh xng du

B phn kinh doanh vn ti

M hnh sn xut kinh doanh ca cng ty TNHH TM Hong Chung 1.2.2.2 Chc nng, nhim v cc b phn + B phn kinh doanh vt liu xy dng: Thc hin vic bn cc sn phm vt liu xy dng bao gm gch p lt, thit b v sinh cao cp, duy tr danh sch khch hng hin ti v m rng sang cc khch hng khc, cp nht cc thng tin v sn phm cho khch hng. + B phn kinh doanh xng du: Th hin bn l cc sn phm xng du cung cp cho cc phng tin giao thng v s dng dn dng Page 6

Bo co thc tp nhn thc k ton Sinh vin: Nguyn Th Thy

+ B phn kinh doanh vn ti: Thc hin cc hp ng a n cn b cng nhn vin, hp ng vn chuyn hng ha v cc dch v c lin quan....

Phn II: Bo co v t chc cng tc k ton ca n v 2.1 Ch k ton p dng ti n v - Ch k ton daonh nghip va v nh ( Quyt nh s 48/2006/QBTC) 2.2 T chc b my k ton 2.2.1 M hnh t chc b my k ton

K ton trng

Th qu

Th kho

K ton TSC

K ton lng

K ton bn hng

2.2.2 Chc nng ,nhim v ca cc b phn trong b my k ton + Th qu: Nghip v thu chi tin mt, qun l qu tin mt. + Th kho: Theo di tnh hnh nhp, xut kho vt t, cng c dng c, my mc thit b, ti sn c nh, hng ho theo hng tun, hng thng, hng qu, hng nm. + K ton TSC: Thc hin cc nghip v k ton lin quan n ti sn c nh + K ton Lng: Thc hin cc nghip v k ton lin quan n lao ng tin lng Page 7

Bo co thc tp nhn thc k ton Sinh vin: Nguyn Th Thy

+ K ton bn hng: Thc hin cc nghip v k ton lin quan n bn hng. 2.3 T chc vn dng ch k ton 2.3.1 Hnh thc k ton p dng ti n v 2.3.1.1 n v p dng hnh thc k ton p dng: K ton my 2.3.1.2 Hnh thc s sch k ton p dng: Nht k- Chng t

S ci: M cho tng ti khon tng hp v cho c nm, chi tit theo tng thng trong bao gm s d u k, s pht sinh trong k v s d cui k. S ci c ghi theo s pht sinh bn N ca ti khon i ng vi vi ti khon C lin quan, cn s pht sinh bn C ca tng ti khon ch ghi tng s tren c s tng hp s liu t Nht K-Chng T c lin quan.

Page 8

Bo co thc tp nhn thc k ton Sinh vin: Nguyn Th Thy

- Bng k: c s dng cho mt s i tng cn b sung chi tit nh bng k ghi n TK111, TK112, bng ke theo di hng gi bn, bng k chi ph theo phn xngTrn c s cc s lieu phn nh bng k, cui thng ghi vo Nht K-Chng t c lin quan - Bng phn b: S dng nhng ti khon chi ph pht sinh thng xuyn, c lin quan n nhiu i tng cn phi phn b( tin lng, vt liu, khu hao). Cc chng t gc trc ht tp chung vo bng phn b, cui thng da vo cc bng phn b chuyn vo cc bng k v Nht K- Chng T lin quan. - S chi tit: dng theo di cc i tng hch ton cn hach ton chi tit. 2.3.2 Chng t k ton s dng trong n v H thng ti khon k ton cp 1 c s dng thng nht theo Quyt nh 15/2006/Q-BTC gn 10 loi trong : - TK loi 1,2 l ti TK phn nh ti sn - TK loi 3, 4 l TK phn nh ngun vn
-

TK loi 5 v 7 l TK mang kt cu TK phn nh ngun vn

- TK loi 6 v 8 l TK mang kt cu phn nh ti sn

-

TK loi 9 c duy nht TK911 l TK xc nh kt qu kinh doanh v cui cng l Tk loi 0 l nhm ti khon ngoi Bng Cn i K ton.

Page 9

Bo co thc tp nhn thc k ton Sinh vin: Nguyn Th Thy

H thng ti khon c p 2 c thit k ph hp vi c im sn sut kinh doanh ca cng ty, trn c s ti khon cp 1 v cc ch tiu qun l mc ch qun l v hach ton cho thun tin. H thng ti khon cp 3 ca cng ty c thit k rt linh hot, so l do c im sn xut kinh doanh cng ty, cc nghip v nhp-xut l rt thng xuyn chuyinhs v vy h thng ti khon cp 3 ra i trn c s ti khon cp 2 ri thm vo m s ca l hng, chng hn 15403070,15403071c ngha l chi ph sn xut kinh doanh ca l hng c m l 03070,03071y l mt s sang to rt linh hot, trong nhng trng hp cn kim tra i chiu th rt d dng ch cn nh ra s m hng l my s xc nh cho ta nhng thng tin cn thit. 2.3.3 Phng php khu hao TSC - Ti sn c nh ca cng ty bao gm TSC h hnh v TSC v hnh.TSC c theo nguyn gi v khu hao ly k. Khu hao TSC c tnh theo phng php ng thng. Phn III: Nhng kin thc rt ra t t thc tp 3.1. Nhng cng vic uc giao trong t th tp. - Thu thp chng t phc v cng tc k ton. - Nhp s liu k ton vo s k ton. - Vit ho n nhp xut hng. - Mt s cng vic khc. 3.2 Nhng kin thc rt ra t t thc tp 3.2.1 Quy trnh hoch ton vn bng tin

Page 10

Bo co thc tp nhn thc k ton Sinh vin: Nguyn Th Thy

Vn bng tin l mt b phn quan trng trong ti sn ngn hn ca doanhnghip c hnh thnh ch yu trong quan h thanh ton, gm: Tin mt tiqu, tin gi Ngn hng v cc khon tin ang chuyn. K ton vn bng tin phi tun th cc nguyn tc, quy nh, ch qun l, lu thng tin t hin hnh ca Nh nc sau y: * Nguyn tc tin t thng nht: mi nghip v kinh t pht sinh c kton s dng mt n v tin t thng nht l ng Ngn hng Nh nc VitNam phn nh (VND). * Nguyn tc cp nht: k ton phi phn nh kp thi, chnh xc s tin hin cv tnh hnh thu, chi ton b cc loi tin, m s chi tit theo di cho tng loi ngoit (theo nguyn t v theo ng Vit Nam quy i, tng loi vng, bc, qu (theos lng, trng lng, quy cch, tui, kch thc, gi tr ); * Nguyn tc quy i t gi hi oi: mi nghip v lin quan n ngoi tngoi vic theo di chi tit theo nguyn t cn phi c quy i v VND ghis. T gi quy i l t gi mua bn thc t bnh qun trn th trng lin ngnhng do Ngn hng Nh nc Vit Nam chnh thc cng b ti thi im phtsinh nghip v. Vi nhng ngoi t m Ngn hng khng cng b t gi quy ira VND thng nht quy i thng qua USD 3.2.1.1 Chng t k ton s dng K ton tin mt ti qu: - Phiu thu (Mu s 01 - TT) - Phiu chi (Mu s 02 - TT) - Bin lai thu tin (Mu s 06 - TT) - Giy ngh tm ng (Mu 03 TT) - Giy ngh thanh ton - Cc chng t khc c lin quan. K ton tin gi ngn hng: - Giy bo N - Giy bo C - Bn sao k ca Ngn hng km theo chng t gc (U nhim thu, u nhim chi, sc chuyn khon, sc bo chi) 3.2.1.2 Ti khon s dng - Ti khon 111: Tin mt - Ti khon 112: Tin gi Ngn hng Page 11

Bo co thc tp nhn thc k ton Sinh vin: Nguyn Th Thy

- Cc ti khon khc c lin quan. 3.2.1.3 Quy trnh hch ton

S hch ton vn bng tin * Quy trnh lp phiu thu, phiu chi: Sau khi ghi y cc yu t trn phiu thu (phiuchi), phiu thu (phiu chi) s c nh km vi cc chng t c lin quan chuyn cho gim c v k ton trng sot xt, k duyt. Sau chuyn cho th qy lm cn c xut, nhp qu. Cc phiu thu phi nh s th t lin tc, y . Phiu thu do k ton lp thnh 3 lin (t giy than vit mt ln), th qu gi mt lin lm cn c ghi s qu v chuyn cho k ton cng vi chng t gc vo s k ton, mt lin giao cho ngi np tin, lin cn li lu ni lp phiu. Phiu chi do k ton lp thnh 2 lin (t giy than vit 1 ln), mt lin lu li ni lp phiu, lin cn li th qu dng ghi s qu v chuyn cho k ton cng chng t gc vo s k ton. Bin lai thu tin theo mu in ring ca cng ty cng c 2 lin, mt lin lu li cung, mt lin giao cho ngi np tin. * Quy trnh lun chuyn chng t: - Hng ngy, cc phiu thu, phiu chi, giy bo c, giy bo n, u nhim chi k ton vo chng t ghi s, s chi tit TK 111, 112. Cui ngy, k ton i chiu s liu trn s qy tin mt v s chi tit ti khon 111, 112. Sau t chng t ghi s ghi vo s ng k chng t - Cui thng cn c vo chng t ghi s, k ton ghi vo s ci TK 111, 112 - Cui qy, Page 12

Bo co thc tp nhn thc k ton Sinh vin: Nguyn Th Thy

tng hp s liu t cc s ci vo bng cn i s pht sinh, t bng cn i s pht sinh tng hp s liu lp cc bo co ti chnh. Sau y l mt s v d v hch ton k ton vn bng tin ti Cng ty. V d v hch ton tin mt ti cng ty * Ngy 5/1/2007, chi tin tm ng cho anh Nguyn Hong Sn Cn c vo giy ngh tm ng (Biu 2.1.1), k ton thanh ton vit phiu chi (Biu 2.2.2). Cui qy tng hp s liu t s ci TK 111 vo bng cn i s pht sinh v t bng cn i s pht sinh vo cc bo co ti chnh.
n v:Cng TY TNHH TM Hong Chung a ch:ng 3 Mai nh Sc Sn - H Ni Mu s 02 - TT (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC)

GIY NGH TM NG

H Ni, ngy 3 thng 1 nm 2009

Knh gi: Ban gim c Cng ty TNHH TM Hong Chung Tn ti l: Nguyn Hong Sn n v: Phng k hoch ti chnh ngh tm ng s tin: 2.000.000 ng (Vit bng ch) Hai triu ng chn. L do tm ng: Tin i cng tc. Thi hn thanh ton:.

Duyt Gim c (K, h tn)

K ton trng (K, h tn)

PT n v (K, h tn)

Ngi ngh (K, h tn)

Page 13

Bo co thc tp nhn thc k ton Sinh vin: Nguyn Th Thy

n v:Cng TY TNHH TM Hong Chung a ch:ng 3 Mai nh Sc Sn - H Ni

Mu s 03 - TT (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC)

Phiu chi
H Ni, ngy 3 thng 1 nm 2009 Knh gi: Ban gim c Cng ty TNHH TM Hong Chung Tn ti l: Nguyn Hong Sn n v: Phng k hoch ti chnh ngh tm ng s tin: 2.000.000 ng (Vit bng ch) Hai triu ng chn. L do tm ng: Tin i cng tc. Thi hn thanh ton:. Gim c K ton trng Th Ngi lp phiu Ngi nhn (K, h tn) (K, h tn) qu (K, h tn) (K, h tn) (K, h tn)

3.2.2 Quy trnh hch ton TSC

Page 14

Bo co thc tp nhn thc k ton Sinh vin: Nguyn Th Thy

S hch ton s cha ln TSC (TK 2413)

Page 15

Bo co thc tp nhn thc k ton Sinh vin: Nguyn Th Thy

S hch ton tng gim TSC (TK 211)

Page 16

Bo co thc tp nhn thc k ton Sinh vin: Nguyn Th Thy

S hch ton TSC tha ch gii quyt (TK 3381)

S hch ton hoa mn TSC

Page 17

Bo co thc tp nhn thc k ton Sinh vin: Nguyn Th Thy

3.2.3 Quy trnh hch ton nguyn vt liu, cng c dng cu - Cng ty TNHH TM Hong Chung l doanh nghip kinh doanh hng ho dich v hch ton hng ho theo phung php ke khai nh k (TK 611)

S hach ton hng ho thang phung php k khai nh k Phm IV. Mt s kt lun v kin ngh 4.1 nh gi hot ng ca n v v cng tc k ton cu n v 4.1.1 u im

Page 18

Bo co thc tp nhn thc k ton Sinh vin: Nguyn Th Thy

Page 19