Funciones de Gobierno

II.6.11.1.2. Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda Inversiones en Valores Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-3-06HCG-02-0473

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera del rubro Inversiones en Valores para verificar que en su determinacin, manejo y control se observaron las disposiciones legales y normativas aplicables, que se aseguraron las mejores condiciones de rendimiento, seguridad y disponibilidad, que no se hayan mantenido fondos improductivos; que se cumpli con sus programas de pago y que su registro contable fue correcto. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Se seleccion para revisin una muestra 26,062,095.5 miles de pesos 13,031,047.7 miles de pesos 50.0 % de 13,031,047.7 miles de pesos, que representan el 50.0%

del saldo de las inversiones en valores al 31 de diciembre de 2009. Antecedentes El rubro de inversiones en valores represent el 65.2% de su activo total, por lo que se verific que la inversin en valores no fue impedimento para atender la demanda de crditos de su poblacin objetivo; asimismo, constatar que las inversiones no representan recursos ociosos y que no se aplicaron a otros fines; que se ajustaron a los Lineamientos para el manejo de las Disponibilidades Financieras de las Entidades Paraestatales de la Administracin Pblica Federal, y que el FOVI no celebr actos jurdicos que involucren las disponibilidades y pongan en riesgo el control directo de los recursos. Resultados 1. Control interno Con el anlisis del control interno y los estados financieros dictaminados del FOVI al 31 de diciembre de 2009, se determin que el crdito otorgado por el FOVI, por 2,807,066.8 miles de pesos a entidades financieras en 2009, signific el 10.7% de los
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26,192,868.6 miles de pesos, que representan el total de las disponibilidades (bancos e inversiones en valores) del fideicomiso. Es decir, tales disponibilidades constituyen recursos que el FOVI podra destinar al otorgamiento de ms crditos. Los pasivos ms importantes del FOVI, por 31,894,474.0 miles de pesos, vencen al 31 de diciembre de 2013, en tanto que del total de inversiones en valores, por 26,062,095.0 miles de pesos, un monto de 2,626,795.6 miles de pesos tiene vencimientos que van de diciembre de 2014 a noviembre de 2038; adems, 4,866,087.0 miles de pesos estn destinados a cubrir el Fondo Swap (Programa de Cobertura salarios mnimos UDIS). Lo anterior representa riesgo para la continuidad del objetivo del FOVI, que es el otorgamiento de crdito, ya que no estn sincronizados los vencimientos de sus principales pasivos y sus disponibilidades. Cabe mencionar que, de acuerdo con el Reporte de Anlisis Financiero Anual a diciembre de 2009, emitido por la CNBV al FOVI, de las inversiones en valores del Fondo, el 79.0%, corresponde a las inversiones de recursos propios, que provienen en su mayora de la recuperacin de la cartera de crditos tradicional, en tanto que el 21.0% est destinado al Fondo Swap, el cual debe contar con recursos lquidos para cubrir los flujos negativos, asociados con las operaciones con instrumentos financieros derivados swaps, lo cual, a su vez, se integra por las primas que cobra el FOVI a los acreditados, por indexar su deuda al salario mnimo y no al valor de la UDI. Vase accin(es): 09-0-06100-02-0473-01-001 2. Contrato de custodia Con el anlisis del Contrato de Servicios Financieros y de Custodia de Ttulos, que Sociedad Hipotecaria Federal, Sociedad Nacional de Crdito, Institucin de Banca de Desarrollo, en su calidad de prestador de servicios de Custodio, que celebr con el FOVI, representada por Sociedad Hipotecaria Federal, Sociedad Nacional de Crdito, Institucin de Banca de Desarrollo, en su carcter de fiduciario de dicho fondo, el 30 de abril de 2004, para realizar operaciones de custodia, en reporto y directo con ttulos representativos de deuda en el mercado de valores y para mantener en custodia dichos valores, a travs de S.D. Indeval, S.A. de C.V., Institucin para el Depsito de Valores, se determin que dicho contrato no est actualizado. Vase accin(es): 09-3-06HCG-02-0473-01-001 3. Registro de cuentas de depsito El oficio circular, emitido por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 26 de septiembre de 2000 (texto vigente para el ejercicio fiscal 2009), mediante el cual se establece el registro de cuentas de depsito e inversin de las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal, establece lo siguiente:

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Las entidades de la Administracin Pblica Federal deben de notificar oficialmente dentro de los tres das hbiles posteriores al cierre de mes, a la Direccin General de Planeacin Hacendaria, la apertura y cancelacin de todas las cuentas de depsito o inversin, incluyendo fideicomisos, mandatos y contratos anlogos, que realicen mensualmente, indicando nombre de la institucin financiera, nmero de cuenta, tipo de depsito o inversin, nombre del titular de la cuenta, fecha de apertura o cancelacin, y sealar si la cuenta tiene un fin especfico; tal notificacin deber acompaarse con las copias de los oficios, mediante los cuales el titular de las cuentas recin abiertas solicita a las instituciones financieras el envo de la copia de sus estados de cuenta a la SHCP. Al respecto, en el cuestionario de control interno de fecha 10 de agosto de 2010, SHF, fiduciario del FOVI, proporcion a la Auditora Superior de la Federacin, en respuesta de la normativa citada, el comunicado dirigido a la Subdireccin de Instituciones Financieras, Banca Corporativa, HSBC Mxico, S.A. para la actualizacin de las firmas de las cuentas que tiene contratadas el FOVI con HSBC, as como la relacin de las cuentas vigentes en 2009 con las respectivas cartulas de los contratos firmadas por funcionarios de la institucin y de los bancos; adems, se acompaa la relacin de las cuentas abiertas y canceladas durante 2009, as como el soporte documental de dichas operaciones; sin embargo, no se proporcionaron los acuses de recibo de la Direccin General de Planeacin Hacendaria de la SHCP, de haber notificado la informacin mencionada. Vase accin(es): 09-3-06HCG-02-0473-01-002 4. Manual, procedimiento y gua contables Se observ que el procedimiento Inversiones en Valores y Reportos y el Anexo A) Gua Contabilizadora del Manual de Normas y Polticas de Contabilidad de la SHF, fiduciario del FOVI, se encuentran desactualizados, ya que el procedimiento no incluye las cuentas 1205 Ttulos recibidos en reporto y 1401-3 Deudores diversos - Partidas asociadas a operaciones crediticias, y la gua no incluye la cuenta 1205 Ttulos recibidos en reporto y sus subcuentas, en las que se realiza el registro contable de la entrada, vencimiento y premio de los ttulos recibidos en reporto. Vase accin(es): 09-3-06HCG-02-0473-01-003 Acciones Recomendaciones 09-0-06100-02-0473-01-001.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico evale la posibilidad de extinguir el fideicomiso, debido a que las debilidades financieras sealadas representan un riesgo para la continuidad de la operacin y existencia del Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda. En tanto no se presente dicha extincin, el FOVI deber reprogramar sus flujos de efectivo y, en su caso, renegociar los vencimientos de los pasivos. [Resultado 1]

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09-3-06HCG-02-0473-01-001.- Para que el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda actualice el Contrato de Servicios Financieros y de Custodia de Ttulos. [Resultado 2] 09-3-06HCG-02-0473-01-002.- Para que el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda supervise que se notifique oficialmente, dentro de los tres das hbiles posteriores al cierre de mes, a la Direccin General de Planeacin Hacendaria, la apertura y cancelacin de todas las cuentas de depsito o inversin, incluyendo fideicomisos, mandatos y contratos anlogos, realizados mensualmente. [Resultado 3] 09-3-06HCG-02-0473-01-003.- Para que el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda actualice el procedimiento de Inversiones en Valores y Reportos y el Anexo A) "Gua Contabilizadora" del Manual de Normas y Polticas de Contabilidad de la SHF fiduciario del FOVI, con el propsito de que el procedimiento incluya las cuentas 1205 "Ttulos recibidos en reporto" y 1401-3 "Deudores diversos - Partidas asociadas a operaciones crediticias", la gua de la cuenta 1205 "Ttulos recibidos en reporto" y sus subcuentas. [Resultado 4] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 4 observacin(es) que gener(aron): 4 Recomendacin(es). Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales, y respecto de la muestra auditada, el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda cumpli con las disposiciones normativas aplicables al manejo y control de las inversiones en valores, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y se refieren principalmente a que del anlisis de los estados financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2009 del FOVI, se concluy que del total de las disponibilidades (Bancos e Inversiones en Valores), que ascendieron a 26,192,868.6 miles de pesos, las entidades financieras slo dispusieron de 2,807,066.8 miles de pesos, es decir, nicamente el 10.7% de las disponibilidades fueron destinadas al otorgamiento de crditos, objeto para el cual fue constituido el FOVI. Por otra parte, la recuperacin de activos a corto y largo plazos presenta asincrona con los vencimientos de los pasivos a largo plazo, lo que pone en riesgo la continuidad de la operacin y existencia del FOVI.

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Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. 3. 4. Verificar que el FOVI contrat un custodio de sus disponibilidades financieras. Comprobar que la entidad fiscalizada cumpli con sus programas de pago oportunamente, as como con las solicitudes de crdito recibidas. Comprobar que la entidad fiscalizada notific la apertura y cancelacin de cuentas de depsito o inversin a la SHCP. Verificar que el registro contable de las inversiones en valores y de los rendimientos generados se hizo con registros independientes, fechas de vencimiento e importes estimados de las inversiones.

reas Revisadas Las direcciones de Tesorera y de Contabilidad, adscritas a la Direccin General Adjunta de Finanzas de Sociedad Hipotecaria Federal (SHF), fiduciario del Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda (FOVI). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Acuerdo por el que se expiden los Lineamientos para el Manejo de las Disponibilidades Financieras de las Entidades Paraestatales de la Administracin Pblica Federal, Numeral 4 Custodio;

Manual Integral de Polticas y Procedimientos de Tesorera, Prrafos quinto y sptimo, de las facultades del Comit de Inversiones y Financiamiento de Sociedad Hipotecaria Federal; Oficio circular mediante el cual se establece el registro de cuentas de depsito e inversin de las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal, Numerales 1 y 2; Manual de Organizacin General de la SHF, Inciso d, de la Subdireccin de Contabilidad. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.

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Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.