li ni u Tri qua hn 10 nm thc hin chnh sch i mi v m ca ca ng v Nh nc, nn kinh t ta ang chuyn mnh m t c ch tp trung quan liu bao

cp sang c ch th trng theo nh hng x hi ch ngha v t c nhng thnh tu c ngha quan trng trn nhiu lnh vc. Bc vo giai on mi, giai on pht trin kinh t theo hng cng nghip ho v hin i ho vi nhng yu cu mi, th vn ti chnh tin t khng ch l mi quan tm ca cc nh hoch nh chnh sch m cn l mi quan tm ca cc doanh nghip, cc nh u t, cc nh tn dng... V chnh sch : mi quan tm ca cc nh hoch nh chnh sch l phi i mi c ch, chnh sch ti chnh to ra s n nh v mi trng kinh t v m, to lp, phn phi v s dng c hiu qu cc ngun lc ti chnh ton x hi phc v c hiu qu cc mc tiu pht trin kinh t x hi. Mi quan tm ca cc nh doanh nghip, cc nh u t l trn c s chnh sch ti chnh ca nh nc, cc doanh nghip , cc nh u t thc hin cc quan h ti chnh bo m cn i quyn li, ngha v ti chnh ca mnh i vi nh nc. V phn tch ti chnh: y khng ch l cng c qun l v m ca Nh nc nh gi tnh hnh kinh t ca t nc, ca tng ngnh, tng a phng m trn c s xc nh c nhu cu vn ca x hi. i vi cc doanh nghip, cc nh u t th vic nh gi phn tch c kt qu hot ng sn xut kinh doanh, phn tch v d on tnh hnh ti chnh ca doanh nghip, gip h a ra nhng phng hng, nhng quyt nh ng n v hot ng sn xut cng nh hot ng ti chnh nhm lm doanh nghip tn ti, pht trin v bo m trng thi cn bng ti chnh ca mnh.

Mt thc t cho thy trong iu kin hin nay c rt nhiu nh qun l kinh t, ch doanh nghip gii t c nhiu thnh cng thng qua s hiu bit, phn tch hot ng kinh t v c bit l phn tch tnh hnh ti chnh. Bn cnh khng t cc nh u t, cc ch doanh nghip b ph sn, cc ngn hng, cc t chc tn dng b thua l bi khng hiu su sc tnh hnh ti chnh ca doanh nghip, ni khc i l khng nhn thc y cng tc phn tch tnh hnh ti chnh ca doanh nghip. Xut pht t l lun v thc tin ta c th thy rng hon thin phn tch ti chnh doanh nghip trong iu kin hin nay l mt yu cu, mt i hi ca cc nh qun l kinh t, cc nh u t, ch doanh nghip v nhng ngi quan tm. Vi ngha em chn ti Mt s gii php nhm hon thin phn tch ti chnh ti Cng ty Thot Nc H Ni. ti gm 3 phn: Phn 1: Ni dung cng tc phn tch ti chnh doanh nghip. Phn 2: Phn tch ti chnh ti Cng ty Thot Nc H Ni Phn 3: Mt s kin ngh gp phn hon thin phn tch ti chnh ti Cng Ty Thot Nc H Ni.

Phn I Ni dung cng tc phn tch ti chnh doanh nghip

A. Khi nim v ti chnh doanh nghip v phn tch ti chnh ca doanh nghip

1. Khi nim v hot ng ti chnh ca doanh nghip Hot ng ti chnh ca doanh nghip l l mt trong nhng ni dung c bn ca hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip nhm gi quyt cc mi quan h kinh t pht sinh trong qu trnh kinh doanh c biu hin di hnh thi tin t gn trc tip vi vic t chc huy ng, phn phi, s dng v qun l vn trong qu trnh kinh doanh. tin hnh sn xut kinh doanh nh doanh nghip phi tr li c 3 cu hi sau y: Th nht: Nn u t di hn vo u cho ph hp vi cc loi hnh sn xut kinh doanh la chn. y chnh l u t lu di ca doanh nghip. Th hai: Ngun ta tr cho u t l ngun no? Th ba: Nh doanh nghip s qun l hot ng ti chnh hng ngy nh th no? Ba cu hi trn y khng phi l tt c mi vn hot ng ti chnh ca doanh nghip nhng l ba cu hi quan

trng lin quan n d ton vn u t di hn, c cu vn v qun l vn lu ng. Mun sn xut v tiu th mt loi hng ho no doanh nghip phi mua sm cc yu t vt cht cn thit nh my mc, thit b, d tr, t ai, lao ng...(cc yu t u vo) ngha l doanh nghip phi u t vo cc ti sn. Cc ti sn ca DN c phn nh bn tri ca bng cn i k ton n gm hai phn chnh l ti sn c nh v ti sn lu ng. Song, DN nn u t vo nhng ti sn di hn no? Gii p cu hi ny l vn d ton vn u t, l qu trnh k hoch ho v qun l u t di hn ca DN hay qu trnh cc nh qun l ti chinhs DN phi tm kim c hi u t sao cho thu nhp do u t em li ln hn chi ph u t. iu c ngha l gi tr cc dng tin t do cc ti sn to ra ln hn chi ph ca cc ti sn . Nh qun l khng ch quan tm n nhn c bng tin (dng tin t do cc ti sn to ra) m cn quan tm n vic khi no nhn c v nhn c nh th no. Gii p cu hi ny l vn quy m, thi hn v ri ro ca cc ng tin t trong tng lai. y l vn ct li ca qu trnh d ton vn u t. Mun u t cc ti sn, DN phi c ngun ti tr . Cc ngun ti tr ca DN c phn nh bn phi ca bng cn i k ton, n gm hai phn chnh: vn ch s hu v cc khon vay ngn, di hn. Song DN c th tng qu tin mt bng cch no thc hin chi tiu cho u t di hn? Gii p cu hi ny l vn c ccu vn ca DN. C cu vn ca DN c th hin bng t trng ca cc ngun ti tr. Cc nh qun l ti chnh phi tnh ton cn nhc nn cho vay bao nhiu? C cu ca n v vn t c nh th no l tt nht? Ngun vn no l thich hp vi DN? Khi c cc suy ngh v u t vo u, ngun ti tr nh th no cc nh qun l phi suy ngh vn qun l vn lu ng nh th no, tc l qun l cc ti sn ngn hn ca DN nh th no? Hot ng ti chnh ngn hn gn lin vi cc dng tin t nhp qu v dng tin t xut qu v nh qun l phi x l s lch pha ca cc dng tin t. Qun l ngn hn cc dng tin t khng tch ri vi vn lu ng rng. Vn l ng rng c

xc nh l khon chnh lch gia ti sn lu ng v n ngn hn. Qun l vn lu ng rng l vic lm r DN nn gi bao nhiu tin v d tr ca DN c nn bn chu khng? Nu bn chu hay vay ngn hn hay tr tin mt. Nu vay ngn hn th DN nn vay u v nh th no? 2. Khi nim, mc ch, ngha, yu cu ca phn tch hot ng ti chnh DN a) Khi nim: Phn tch hot ng ti chnh doanh nghip l qu trnh thu thp, x l cc thng tin k ton, nhm xem xt, kim tra, i chiu, so snh ti chnh hin hnh vi qu kh, gip ngi s dng thng tin c th nh gi tnh hnh ti chnh DN, nh gi v tim nng, hiu qu kinh doanh cng nh ri ro trong tng lai. b) Mc ch, ngha: Trong iu kin kinh doanh theo c ch th trng c s qun l v m ca Nh nc, cc DN thuc cc loi hnh s hu khc nhau u bnh ng trc php lut trong kinh doanh do c nhiu i tng quan tm n tnh hnh ti chnh ca DN nh ch DN , nh cho vay, nh cung cp, khch hng, nh bo him...k c cc c quan chnh ph v nhng ngi lao ng. Mi i tng quan tm n tnh hnh ti chnh ca DN vi mt gc khc nhau. i vi ch DN v cc nh qun tr DN mi quan tm hng u ca h l tm kim li nhun v kh nng ti tr. i vi ch ngn hng v cc nh cho vay tn dng, mi quan tm ch yu ca h l kh nng tr n hin ti v sp ti ca DN. i vi nh u t mi quan tm ca hu l cc yu t ri ro, thi gian hon vn, mc sinh li v kh nng thanh ton vn...Nhn chung h u quan tm n kh nng to ra dng tin mt, kh nng sinh li, kh nng thanh ton v mc sinh li ti a. Cc bo co k ton, bo co ti chnh phn nh mt cch tng hp ton din tnh hnh ti sn, ngun vn cng n, kt qu sn xut kinh doanh ca DN trong mt nin k ton, song

nhng thng tin ring bit cha th hin c nhiu ngha v cha th hin ht cc yu cu, ni dung m ngi s dng thng tin quan tm do h thng dng cc cng c v k thu c bn phn tch tnh hnh ti chnh DN, thuyt minh cc mi quan h ch yu trong bo co tti chnh nhm nghin cu tnh hnh ti chnh hin ti t a ra nhng quyt nh ti chnh trong tng lai. c) Yu cu ca vic phn tch hot ng ti chnh DN Vic phn tch hot ng ta chnh DN c ngha quan trng n quyt nh s thnh cng hay tht bi ca DN cho nn n phi t c cc mc tiu sau: + Phn tch hot ng ti chnh DN phi cung cp y thng tin hu ch cho cc nh u t, cc tn ch v nhng ngi s dng thng tin khc nhau gip h c quyt nh ng n khi ra cc quyt nh u t, quyt nh cho vay, quyt nh sn xut... + Phn tch hot ng ti chnh DN phi cung cp thng tin cho cc DN, cc nh u t, cc nh cho vay v nhng nh s dng thng tin khc nhau trong vic nh gi kh nng v tnh chcs chn ca cc dng tin mt vo, ra v hiu qu s dng vn kinh doanh, tnh hnh, kh nng thanh ton ca DN. + Phn tch hot ng ti chnh DN phi cung cp thng tin v ngun vn ch s hu, cc khon n, kt qu ca qu trnh, s kin v cc tnh hung lm bin i ngun vn v cc khon n ca DN. Cc mc tiu trn y lin quan mt thit vi nhau v gp phn cung cp thng tin nn tng quan trng cho ngi nghin cu, tm hiu, phn tch tnh hnh ti chnh DN. Nh vy, c th khng nh, ngha ti cao v quan trng nht ca phn tch ti chnh DN l gip cho nhng ngi ra quyt nh la chn phng n kinh doanh ti u v nh gi chnh xc thc trng, tim nng ca DN.

B. Ni dung hot ng phn tch ti chnh doanh nghip

I. Nhng vic tin hnh trc khi phn tch 1. Ti liu phc v cho phn tch: Phn tch ti chnh s dng mi ngun thng tin c kh nng lm r mc tiu d on ti chnh. T khi php lnh k ton ti chnh c ban hnh, h thng cc bo co ti chnh c thng nht v l ti liu c s, quan trng cho cc nh phn tch ti chnh. Ngoi cc bo co ti chnh cc nh ti chnh cn phi khai thc mt s s liu khng c trong bo co ti chnh nh: tin li phi tr trong k, phn phi li nhun, sn phm tiu th... nhng s liu ny gip cho nh phn tch c th a ra nhng nhn xt, nhng kt lun tinh t v thch ng. H thng bo co ti chnh nc ta bao gm: 1. Bng cn i k ton. 2. Bo co kt qu hot ng kinh doanh. 3. Bo co lu chuyn tin t. 4. Bn thuyt minh bo co ti chnh. 1.1 Bng cn i k ton: L bo co tng hp cho bit tnh hnh ti chnh ca n v ti nhng thi im nht nh di hnh thi tin t. y l mt bo co ti chnh c ngha rt quan trng i vi mi i tng c quan h s hu, quan h kinh doanh vi DN. Bng cn i k ton phn nh hai ni dung c bn l ngun vn ti sn. Ngun vn phn nh ngun vn c huy ng vo sn xut kinh doanh. V mt php l, ngun vn cho thy trch nhim ca DN v tng s vn ng k kinh doanh vi Nh nc, s ti sn hnh thnh bng ngun vn vay ngn hng, vay i tng khc, cng nh trch nhim phi thanh ton vi ngi ngi lao ng, c ng, nh cung cp, tri ch, ngn sch... Phn ti sn phn nh quy m v c cu cc lai ti sn hin c n thi im lp bo co thuc quyn qun l, s dng ca DN, nng lc v trnh s dng ti sn. V mt php l, phn ti sn th hin tim lc m DN c quyn qun l, s dng lu di, gn vi mc ch thu c cc khon li nhun.

Bng cn i k ton l ti liu quan trng bc nht gip cho nh phn tch nghin cu nh gi mt cch khi qut tnh hnh v kt qu kinh doanh, kh nng cn bng ti chnh, trnh s dng vn v nhng trin vng kinh t, ti chnh ca DN. 1.2 Bo co kt qu hot ng kinh doanh : L bo co ti chnh tng hp cho bit tnh hnh ti chnh ca DN trong tng thi k nht nh, phn nh tm lc cc khon thu, chi ph, kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca ton DN, kt qu hot ng sn xut kinh doanh ttheo tng hot ng kinh doanh ( sn xut kinh doanh, u t ti chnh, hot ng bt thng). Bn cnh , bo co kt qu hot ng kinh doanh cn cho bit tnh hnh thc hin ngha v vi Nh nc ca DN trong thi k . Da vo s liu trn bo co kt qu kinh doanh, ngi s dng thng tin c th kim tra, phn tch, nh gi kt qu hot ng kinh doanh ca DN trong k, so snh vi k trc v vi DN khc nhn bit khi qut hot ng trong k v xu hng vn ng. 1.3 Bo co lu chuyn tin t: c lp tr li nhng cu hi lin quan n lung tin ra vo trong DN, tnh hnh tr n, u t bng tin ca DN trong tng thi k. Bo co lu chuyn tin t cung cp nhng thng tin v nhng lung vo,ra ca tin v coi nh tin, nhng khon u t ngn hn c tnh lu ng cao, c th nhanh chng v sn sng chuyn i thnh mt khon tin bit trc t chu ri ro l v gi tr do nhng s thay i v li sut. Nhng lung vo ra ca tin v nhng khon coi nh tin c tng hp thnh ba nhm: lu chuyn tin t t hot ng kinh doanh, lu chuyn tin t t hot ng u t, lu chuyn tin t t hot ng ti chnh v lp theo phng php trc tip, gin tip. 1.4 Thuyt minh cc bo co ti chnh: nhm cung cp cc thng tin v tnh hnh sn xut kinh doanh cha c trong h thng cc bo co ti chnh, ng thi gii thch mt s ch tiu m trong cc bo co ti chnh cha c trnh by, gii thch thm mt cch c th, r rng.

Cc bo co ti chnh trong DN c m0 quan h mt thit vi nhau, mi s thay i ca mt ch tiu trong bo co ny trc tip hay gin tip nh hng n cc bo co kia, trnh t c hiu c cc bo co ti chnh, qua h nhn bit c v tp trung vo cc ch tiu ti chnh lin quan trc tip ti mc tiu phn tch ca h. 2. Cc bc tin hnh phn tch: Phn tch ti chnh c th c ng dng theo nhng hng khc nhau vi nhng mc ch tc nghip khc nhau: mc ch nghin cu thng tin hoc theo v tr ca nh phn tch (trong hay ngoi DN). Tuy nhin trnh t phn tch v d on ti chnh u tun theo cc nghip v phn tch thch ng vi tng giai on d on. - Giai on d on l giai on chun b v x l cc ngun thng tin. Cc nghip v phn tch trong giai on ny l x l thng tin k ton, tnh ton cc ch s, tp hp cc bng biu. - Giai on xc nh biu hin c trng l giai on xc nh im mnh, yu ca Doanh nghip. Cc nhim v phn tch trong giai on ny l gii thch, nh gi cc ch s, bng biu cc kt qu v s cn bng ti chnh, nng lc hot ng ti chnh, c cu vn v chi ph vn, c cu u t v doanh li. - Giai on phn tch thuyt minh l giai on phn tch nguyn nhn, thun li, kh khn, phng tin v thnh cng. Cc nhim v phn tch trong giai on ny l tng hp, nh gi v quan st. - Giai on tin lng v ch dn: nghip v phn tch l xc nh hng pht trin, cc gii php ti chnh. 3. Phng php phn tch tin hnh phn tch hot ng kinh doanh cng nh phn tch hot ng ti chnh ngi ta khng dng ring l mt phng php phn tch no m s dng kt hp cc phng php

phn tch vi nhau nh gi tnh hnh DN mt cch xc thc nht, nhanh nht. Phng php phn tch hot ng ti chnh doanh nghip l h thng cc phng php nhm tip cn, nghin cu cc s kin, hin tng, quan h, cc lung dch chuyn v bin i ti chnh trong hot ng ca DN, xong phng php ch yu l phng php so snh v phn tch t l. a. Phng php so snh: p dngc phng php ny cn phi m bo cc iu kin c th so snh c ca cc ch tieu (phi thng nht v ni dung, phng php, thi gian v n v tnh ton ca cc ch tiu so snh) v theo mc ch phn tch m xc nh gc so snh. Gc so snh c th chn l gc v mt thi gian hoc khng gian. K (im) c chn phn tchgi l k phn tch (hoc im phn tch). Cc tr s ca ch tiu tnh ra tng k tng ng gi l tr s ch tiu k gc, k phn tch. V phc v mc ch phn tch ngi ta c th so snh bng cc cch : so snh bng s tuyt i, so snh bng s tng i, so snh bng s bnh qun. Phng php so snh s dng trong phn tch ti chnh DN l: - So snh gia s thc hin k ny vi s thc hin k trc thy r xu hng thay i v ti chnh ca DN, thy c s ci thin hay xu i nh th no c bin php khc phc trong k ti. - So snh gia s thc hin vi s k hoch thy mc phn u ca Doanh nghip. - So snh gia s thc hin k ny vi mc trung bnh ca ngnh thy c tnh hnh ti chnh cu DN ang tnh trng tt hay xu, c hay cha c so vi cc DN cng ngnh. - So snh theo chiu dc thy c t trng ca tng loi trong tng hp mi bn bo co. So snh theo chiu ngang thy c s bin i v c s tng i v s tuyt i ca mt khon mc no qua nin k ton lin tip. b. Phng php phn tch t l: l phng php truyn thng, c s dng ph bin trong phn tch ti chnh. y l phng php

c tnh hin thc cao vi cc iu kin p dng ngy cng c b xung v hon thin. Bi l: Th nht, ngun thng tin k ton v ti chnh c ci tin v c cung cp y hn. l c s hnh thnh cc ch tiu tham chiu tin cy cho vic nh gi mt t l ti chnh ca DN. Th hai, vic p dng cng ngh tin hc cho php tch lu d liu v thc y nhanh qu trnh tnh ton hng lot cc t l. Th ba, phng php phn tch ny gip cho nh phn tch khai thc c hiu qu cc s liu v phn tch mt cch c h thng hng lot t l theo chui thi gian lin tc hoc theo tng giai on. Phng php ny da trn ngha chun mc cc t l ca i lng ti chnh trong cc quan h ta chnh. V nguyn tc, phng php t l yu cu phi xc nh c cc ngng, cc nh mc nhn xt nh gi tnh hnh ti chnh DN, trn c s so snh cc t l ca DN vi cc t l tham chiu. Trong phn tch ti chnh Dn, cc t l ti chnh c phn thnh cc nhm t l c trng, phn nh ni dung c bn theo mc tiu hot ng ca DN. l cc nhm t l v ni dung thanh ton, nhm t l v c cu vn v ngun vn, nhm cc t l v nng lc hot ng, nhm cc t l v kh nng sinh li. II. Ni dung phn tch ti chnh doanh nghip: 1.Phn tch khi qut tnh hnh ti chnh DN: Ni dung phn tch: Xem xt nh gi s thay i gia u k so vi cui k, u nm so vi cui nm, nm ny so vi nm khc xc nh tnh hnh tng gim vn trong DN. Tuy nhin, nu ch da vo s tng gim ca tng ti sn v tng ngun vn ca DN th cha th thy r tnh hnh ti chnh ca DN. V vy, cn phi phn tch mi quan h gia cc khon mc ca bng cn i k ton da trn quan im lun chuyn vn trong DN. 1.1 Phn tch c cu ti sn:

Xem xt tng khon mc ti sn ca DN trong tng s thy c mc m bo cho qu trnh sn xut kinh doanh ca DN. Tu tng loi hnh kinh doanh xem xt t trng ca tng ti sn chim trong tng s l cao hay thp. Bng 1: Bng phn tch c cu ti sn Nm n Nm n+1 So snh Ch tiu S T S T S T tin trng tin trng tin trng tr. (%) tr. (%) tr. (%) I.TSL v TNH 1. Tin 2. u t TCNH 3. Cc khon phi thu 4. Hng tn kho 5. TSL khc 6. Chi s nghip II. TSC v TDH 1. Ti sn c nh 2. u t ti chnhDH 3.Chi ph XDCB DD 4.K cc, k quDH Tng cng ng thi vi vic phn tch c cu ti sn, cn xem xt tnh hnh bin ng ca cc khon mc ti sn c th. Qua , nh gi s hp l ca s bin ng. Cng qua vic phn tch c cu ti sn ta bit c t sut u t: Tng ti sn T sut u t = Ti sn c nh

Ch tiu ny cho bit mc u t vo ti sn c nh. Tr s ca ch tiu ny tu thuc vo tng ngnh ngh kinh doanh c th. 1.2 Phn tch c cu vn, chi ph vn C cu vn l thut ng phn nh vic DN s dng cc ngun vn khc nhau vi mt t l no cu mi ngun ta tr cho tng s ti sn. Chi ph vn l chi ph tr cho vic huy ng v s dng vn. Ni cch khc, chi ph vn l gi ca vic s dng vn. nh gi kh nng t ti tr v mt ti chnh ca DN, cng nh mc t ch, ch ng trong kinh doanh hay nhng kh khn m DN phi ng u. i vi ngun hnh thnh ti sn, cn xem xt t trng tng loi chim trong tng s cng nh xu hng bin ng ca chng. Nu ngun vn ch s hu chim t trng cao trong tng s ngun vn th DN c kh nng t bo m v mt ti chnh v mc c lp ca DN i vi ch n (ngn hng, nh cung cp...) cao. Ngc li, nu cng n phi tr chim ch yu trong tng ngun vn ( k c v s tng i v s tuyt i) th kh nng m bo v mt ti chnh s thp . iu ny d thy qua t sut ti tr v bng phn tch sau. Bng 2: Bng phn tch c cu vn: Nm n Nm n+1 So snh Ch tiu S T S T S T tin trng tin trng tin trng tr. (%) tr. (%) tr. (%) I. N phi tr 1. N ngn hn 2. N di hn 3. N khc II.Ngun vn CSH 1. Ngun vn qu 2. Ngun kinh ph Tng cng ngun vn

T sut ti tr c xc nh bng cch ly tng s ngun vn ch s hu chia cho tng ngun vn. Vn ch s hu T sut t ti tr = Tng ngun vn T sut ti tr cng cao cng th hin kh nng c lp cao v mt ti chnh hay mc t ti tr ca DN tt. 1.3 Phn tch tnh hnh m bo ngun vn cho hot ng kinh doanh. m bo c ti sn cho hot ng sn xut kinh doanh, DN cn phi tp hp cc bin php ti chnh cn thit cho vic huy ng ngun vn. Nhu cu vn ca DN ti bt c thi im no cng chnh bng tng s ti sn DN cn phi c m bo cho hot ng sn xut kinh doanh. C th phn ngun vn (ngun ti tr) thnh hai loi: Ngun ti tr thng xuyn (ngun ti tr di hn): l ngun m DN c s dng thng xuyn, lu di vo hot ng kinh doanh. Bao gm ngun vn ch s hu v ngun vn vay-n di hn, trung hn (tr n qu hn). Ngun ti tr tm thi (ngun vn ngn hn): l ngun m DN tm thi c s dng vo hot ng sn xut kinh doanh trong mt khong thi gian ngn. Thuc ngun ti tr tm thi bao gm cc khon vay ngn hn, n ngn hn, cc khon vay-n qu hn (k c vay- n di hn), cc khon chim dng bt hp php ca ngi mua, ngi bn v cn b cng nhn vin chc. Phn tch tnh hnh m bo vn cho hot ng sn xut kinh doanh, cn tnh ra v so snh tng nhu cu v ti sn (TSL,TSC) vi ngun vn ch s hu in c v ngun vn vay-n di hn. Nu tng s ngun c hoc ln hn tng s nhu cu v ti sn th DN cn s dng s tha ny mt cch hp l, trnh b chim dng. Ngc li, khi ngun vn khng p ng nhu cu v ti sn th DN cn phi c bin php huy ng v s dng ph hp, trnh b chim dng bt hp php. 1.4 Phn tch ch tiu vn lu ng thng xuyn.

Mt trong cc nguyn tc trong qun l ti chnh l DN phi dng ngun vn di hn hnh thnh ti sn c nh, phn d ca ngun vn di hn v ngun vn ngn hn c u t hnh thnh ti sn lu ng v ngun vn ngn hn c gi l vn lu ng thng xuyn. VL thng Ngun vn Ng. Vn = - TSC = - TSL xuyn di hn ngn hn Kt qu tnh ton xy ra mt trong ba trng hp sau: Trng hp1: VL thng xuyn > 0, ngun vn di hn d tha u t vo ta sn c nh, phn d tha u t vo ti sn lu ng. ng thi, ti sn lu ng > ngun vn ngn hn, do vy kh nng thanh ton ca DN tt. Trng hp 2: VL thng xuyn =0, c ngha l ngun vn di hn ti tr cho ti sn c nh v ti sn lu ng, cho doanh nghip tr cho cc khon n ngn hn, tnh hnh ti chnh nh vy l lnh mnh. Trng hp 3: VL thng xuyn >0, ngun vn di hn khng ti tr cho TSC. DN phi u t vo ti sn c nh mt phn ngun vn ngn hn, ti sn lu ng khng p ng nhu cu thanh ton n ngn hn, cn cn thanh ton ca DN mt thng bng, DN phi dng mt phn ti sn c nh thanh ton n ngn hn n hn tr. Nh vy, VL thng xuyn l ch tiu tng hp quan trng nh gi tnh hnh ti chnh DN, ch tiu ny cho bit hai iu ct yu: Mt l, DN c kh nng thanh ton cacs khon n ngn hn khng? Hai l, ti sn c nh ca DN c c ti tr mt cch vng chc bng ngun vn di hn khng? Ngoi khi nim VL thng xuyn c ccp trn y, trong phn tch ti chnh ngi ta cn nghin cu ch tiu nhu cu vn lu ng thng xuyn. Nhu cu vn lu ng thng xuyn l lng vn ngnhn m DN cn phi ti tr cho mt phn ti sn lu ng, l hng tn kho v cc khon phi thu (TSL khng phi l tin). Nhu cu VL Tn kho v cc = - N ngn hn

thng xuyn khon phi thu 1.5 Phn tch mi quan h v tnh hnh bin ng cc khon mc trong bo co kt qu kinh doanh. kim sot cc hot ng v hiu qa kinh doanh ca DN, cn i su phn tch mi quan h v tnh hnh bin ng ca cc khon mc trong bo co kt qu kinh doanh. Khi phn tch, cn tnh ra v so snh mc v t l bin ng ca k phn tch so vi k gc trn tng ch tiu. ng thi, so snh tnh hnh ca tng ch tiu so vi doanh thu thun. Mc tiu ca phng php ny l xc nh, phn tch mi quan h v c im cc ch tiu trong bo co kt qu kinh doanh, ng thi so snh chung qua mt s lin k ton lin tip vi s liu trung bnh ngnh (nu c) nh gi xu hng thay i tng ch tiu v kt qu kinh doanh ca DN vi DN khc. 1.6 Phn tch mt vi ch s thanh ton c bn. Tnh hnh ti chnh ca mt DN c th hin r nt qua kh nng thanh ton. Nu DN c kh nng thanh ton cao th tnh hnh ti chnh s kh quan v ngc li. Do vy khi nh gi khi qut tnh hnh ti chnh DN khng th b qua vic xem xt kh nng thanh ton, c bit l kh nng thanh ton ngn hn. o kh nng ny, khi phn tch cn tnh v so snh cc ch tiu sau Tng ti sn lu ng H s TT hin hnh = Tng n ngn hn H s ny cho thy kh nng p ng cc khon n ngn hn (phi thanh ton trong vng mt nm hay mt chu k kinh doanh) l cao hay thp. Nu ch tiu ny ln hn hoc bng 1 th DN c kh nng thanh ton cc khon n ngn hn v tnh hnh ti chnh kh quan. Tng vn bng tin H s TT ca vn lu ng = Tng ti sn lu ng

H thng ny phn nh kh nng chuyn i thnh tin ca ti sn lu ng. Thc t cho thy, nu ch tiu ny tnh ra m ln hn 0,5 hoc nh hn 0,1 u khng tt v s gy ng hoc thiu tin thanh ton. H s thanh Tng s vn bng tin = ton tc thi Tng n ngn hn Tu thuc vo tng ngnh ngh, lnh vc kinh doanh ngng thc t cho thy, Nu h s ny > 0,5 th tnh hnh thanh ton tng i kh quan, cn < 0,1 th DN c th gp kh khn trong vic thanh ton cng n. Do , DN c th phi bn gp hng ho, sn phm tr n v khng tin thanh ton. Tuy nhin, nu h s ny qu cao li phn nh mt tnh hnh khng tt v vn bng tin qu nhiu, vng quay tin chm li gim hiu qu s dng vn. 2. Phn tch tnh hnh v kh nng thanh ton: 2.1 Phn tch tnh hnh cng n. Ni dung phn tch phn nh cht lng ca cng tc ti chnh. Khi ngun b p cho ngun ti sn d tr yu, Dn b chim dng v. Ngc li, khi ngun d tr ti sn tha, DN b chim dng vn. Tuy nhin, trong trng hp ngun vn cn bng vi ti sn d tr vn c th xy ra tnh trng chim dng v b chim dng vn ln nhau. Trong qu trnh hot ng sn xut kinh doanh, vic cc DN chim dng vn ln nhau tn ti nh mt thc t khch quan v thng xy ra vi cc i tng sau: Vi khch hng hoc nh cung cp: Vi khch hng l khon phi thu do bn chu hng ho, dch v, trng hp ny DN b chim dng vn. Vi nh cung cp l cc khon phi tr do DN mua chu hng ho, dch v. Trng hp ny, DN i chim dng vn. Vi ngn sch Nh nc: Trong qu trnh kinh doanh, cc DN phi thc hin ngha v vi ngn sch Nh nc nh thu gi tr gia tng, thu li tc, ph v l ph... Nu s thc np nh hn s phi np c ngha l DN chim dng vn v ngc li.

Vi cn b, cng nhn vin: V nguyn tc ngi lao ng lm ngy no hng lng ngy . Song thng thng DN chi tr cho h sau mt thi gian nht nh. V th khon lng, bo him x hi v mt s khon khc phi tr cng nhn vin l khon tin m DN i chim dng. Vi cc n v ph thuc: trong quan h thanh tan, cc n v trong cng mt tng th thng pht sinh cc khon phi thu, phi tr ln nhau. chnh l khon tin b chim dng hoc i chim dng. Ngoi cc khon ch yu nu trn, mt s khon mc nh ti sn tha, thiu, chi ph phi tr, chi ph tr trc, tm ng... cng coi l cc khon b chim dng hoc i chim dng. Khi quan h trn ny sinh, nu trong DN c phn vn i chim dng nhiu hn phn vn b chim dng th DN c thm mt phn vn a vo qu trnh sn xut kinh doanh, ngc li DN b bt vn. Ch DN v k ton trng phi xem xt c th trng hp no chim dng hoc b chim dng l hp l c hng gii quyt kp thi. nhng nc c nn kinh t th trng pht trin, ngoi khong thi gian cho php mua, bn chu, DN phi tr cho cc nh cung cp hoc c thu t khch hng s tin li do tr chm so vi th hn quy nh trong hp ng kinh t. 3.2 Phn tch tnh hnh thanh ton. bit c tnh hnh ti chnh tt hay khng tt cn phi xem xt kh nng thanh ton ca DN nh th no? Nu tnh hnh ti chnh tt, DN s t cng n, kh nng thanh ton di do, t i chim dng. iu to iu kin cho DN ch ng v vn m bo cho qu trnh kinh doanh thun li. Ngc li, nu tnh hnh ti chnh gp kh khn, DN n nn, dy da ko di, mt tnh ch ng trong kinh doanh v i khi dn ti tnh trng ph sn. nghin cu cc khon phi thu c nh hng n tnh hnh ti chnh ca DN nh th no, cn so snh tng s cc khon phi thu vi tng s ti sn lu ng hoc so snh tng s phi thu vi cc khon phi tr khc.

3.3 Phn tch kh nng thanh ton: Vic phn tch phi da vo cc ti liu k ton c lin quan sp xp cc ch tiu phn tch theo trnh t nht nh. Trnh t ny phi th hin c nhu cu thanh ton ngay, cha thanh ton ngay cng nh kh nng huy ng thanh ton ngay v thanh ton trong thi gian sp ti. V vy bng phn tch ny c kt cu gn ging nh mt bng cn i gia mt bn l nhu cu thanh ton v kh nng thanh ton ca DN nh th no trong thi gian trc mt v thi gian ti. Bng 3. Phn tch nhu cu v kh nng thanh ton Nhu cu thanh ton Kh nng thanh ton I.Cc khon phi thanh ton I.Cc khon c th dng ngay thanh ton ngay 1. Tin mt 1.Cc khon n ngn hn - Tin Vit Nam - Phi np ngn sch - Vng bc, tn phiu - Phi tr ngn hng - Ngoi t - Phi tr cng nhn, vin 2. Tin gi ngn hng chc - Tin Vit Nam - Phi tr ngi bn - Ngoi t - Phi tr ngi mua 3. Tin ang chuyn - Phi tr khc - Tin Vit Nam 2.Cc khon n n hn - Ngoi t - N ngn sch - N ngn hng ..v.v. Cng: Cng: B xung cng c cho vic phn tch, sau khi lp bng phn tch, cn tnh ra v so snh h s kh nng thanh ton (HK). H s ny phn nh mi quahn h gia kh nng thanh ton v nhu cu thanh ton ca DN. HK c tnh bng cng thc: H s kh nng Kh nng thanh ton =

thanh ton (HK) Nhu cu thanh ton H s kh nng thanh ton l c s nh gi kh nng thanh ton v nhu cu thanh ton caDN. Nu HK >1 chng t kh nng thanh ton v tnh hnh thanh ton n nh hoc kh quan. Nu HK < 1 DN khng c kh nng thanh ton, tnh hnh ta chnh gp kh khn. HK cng nh th hin tnh hnh ti chnh cng gp kh khn, DN cng mt dn kh nng thanh ton. HK dn n 0 DN c nguy c ph sn. 3.4 Mt s t l trong phn tch nhu cu v kh nng thanh ton. Mt s ch tiu c cp trong phn phn tch khi qut tnh hnh ti chnh DN. 1. H thng thanh ton nhanh 2. H s thnh ton ca vn lu ng 3. H s thanh ton tc thi 4. H s kh nng thanh ton Ngoi vic xem xt cc ch tiu trn y, nh gi c chnh xc hn, trong qu trnh phn tch tnh hnh v kh nng thanh ton ca DN, ngi ta cn phi xem xt tc chuyn i cc khon phi thu thnh tin, ngha l phi tnh vng quay cc khon phi thu. Vng quay cc khon phi thu cng cao, th DN thu hi nhanh cc khon n. iu c nh gi l tt, v vn b chim dng gim. Tuy nhin, vng quay cc khon phi thu c th qu cao. iu ny xy ra khi phng thc thanh ton vi khch hng qu nghim khc, c th s nh hng khng tt n qu trnh tiu th, lm gim doanh thu. Trong c ch hin nay, mua bn chu tr thnh mt tt yu khch quan v i khi khch hng rt mun thi hn tr tin c ko di thm. Cng thc tnh vng quay hng tn kho c tnh nh sau. H s vng quay Doanh thu thun = cc khon phi thu S d bnh qun cc khon phi thu

S d bnh qun cc khon phi thu, n gin nht l ly: s d u k + s d cui k/2. i khi s d cui k cc khon phi thu cng c s dng thay th cho s d bnh qun tnh vng quay cho tin li. iu ny s c chp nhn nu kt qu khng c s chnh lch ln. H s vng quay Tr gi vn hng bn = hng tn kho Tr gi vn bnh qun hng tn kho Trong tr gi vn bnh qun hng tn kho c tnh theo cng thc Gi vn bnh qun qun + hng tn kho u k cui k Gi vn bnh qun hng tn kho = 2 hng tn kho Gi vn bnh

Nu trng hp s d u k v cui k ca hng tn kho khng i din c th c th phi tnh chi tit hn. Ch tiu ny phn nh hng tn kho trc khi bn ra v s ln hng tn kho bnh qun bn ra trong k. H s vng quay hng tn kho cng cao th hin tnh hnh bn ra cng tt v ngc li. Ngoi ra h s cn th hin tc lun chuyn hng ho ca DN. Tc lun chuyn hng ho nhanh th cng mt mc doanh thu, DN u t vn hng tn kho thp hn, hoc cng s vn doanh thu ca DN s t mc cao hn. Trong qu trnh phn tch, nh gi cn xem xt mt cch c th nhng yu t khc c lin quan, nh phng thc bn hng, kt cu hng tn kho... Nu DN p dng phng thc bn hng vn chuyn thng hoc bn hng tay ba nhiu th h s vng quay hng tn kho cao, hoc nu DN duy tr mc thp cng lm cho vng quay hng tn kho cao nhng s lm cho khi lng hng tiu th b hn ch.

4. Phn tch v c cu ti chnh. Phn tch bao gm c cu ti sn v c cu ngun vn. S dng c cu ti sn v c cu ngun vn ti u s to ra hiu ng n by ti chnh dng. Hiu ng ny lm gia tng tim nng to ra li nhun DN. Ri ro ca cc ch n cng gia tng cng h s n. Khi s n ca DN cng nhiu so vi vn ch s hu th kh nng v n ca DN cng cao, nguy c cc ch n khng thu hi c cc khon n cng tng. Bi vy, phn tch ti chnh c ngha rt quan trng khng ch i vi ch DN m cn i vi cc ch n v nh u t. 4.1 Mc tiu phn tch Phn tch c cu ti chnh gip cho nh phn tch o lng mc ng gp ca ch s hu DN so v phn ti tr ca cc ch n. Ni dung phn tch ny c ngha rt ln trong phn tch ti chnh DN. Ch n s nhn vo h s n quyt nh c nn cho vay hoc tip tc cho vay hay khng? Nu h s ny cng cao chng t mc ri ro vi cc ch n cng cao. ng thi, nhn vo s vn ca ch DN th hin mc an ton ca cc mn n. i vi DN, khi s dng nhiu n vay v t sut li nhun cao hn t l li vay th DN c li v ngc li. Trong thi k kinh t suy thoi, t sut li nhun thp hn t l li vay, DN no s dng nhiu n vay th s nguy c ph sn cao hn nhng DN s dng t n vay. Nhng trong giai on bng n kinh t, t sut li nhun cao hn t l li vay, nhng DN s dng nhiu n vay s c c hi pht trin cao hn. ng thi khi s dng n vay ch s hu ch ng gp mt t l nh hn th ri ro tronbg sn xut kinh doanh s ch yu do cc ch n gnh chu m cc ch DN vn nm quyn kim sot DN. Bn cnh , phn tch c cu ti chnh cn cho chng ta bit hiu ng n by ti chnh trong DN l dng hay m. n by ti chnh dng ch mc n di hn m DN s dng trong c cu vn. Cng mt c cu vn kinh doanh, nu DN khng s dng n th ri ro s c gin u cho nhng ngi gp

vn nhng khi s dng n , ri ro s c chia cho cc ch n. Vic nghin cu mc tc ng gia n by ti chnh v n by hot ng gip nh phn tch thy c tc ng ca n by ca c cu ta chnh ti hiu qu hot ng sn xut kinh doanh ca DN. Phn tch c cu ti chnh cung cp thng tin gip nh qun tr ti chnh xc nh c c cu vn, ti sn ti u. C cu vn ti u l c cu vn vi chi oh thp nht, to hiu qu sinh li trn mt ng vn cao nht. C cu ti sn ti u l c cu to ra mt mi trng cho sc sn xut, sc sinh li trn gi tr ti sn l cao nht. 4.2 Nhng nhn t tc ng n phn tch c cu ti chnh. Nhn t th nht l ri ro kinh doanh - l ri ro c hu trong ti sn ca DN nu DN khng s dng n. Ri ro kinh doanh cng ln, t l ti u cng thp. Ri ro kinh doanh y c hiu l cc ri ro th trng (ri ro th trng l ri ro cn li sau khi a dng ho). Nhn t th hai l vn thu ca DN. L do c bn ca vic s dng n l li sut c tnh trong chi ph hp l, hp l, hp l khi tnh thu thu nhp DN. Nhn t quan trng th ba l kh nng linh hot ta chnh hay kh nng tng vn mt cch hp l trong iu kin c tc ng xu. Nhng ngi qun l ti chnh bit rng mt s cung cp vn vng chc l cn thit cho nhng hot ng n nh - y l s sng cn cho s thnh cng di hn. H cng bit rng khi tin t c tht cht trong nn kinh t hoc mt DN ang tri qua nhng kh khn trong hot ng, nh cung cp vn mun tng cng tin cho nhng DN c Bng cn i k ton vng chc. Nh vy, nhu cu vn tng lai v nhng hu qu thiu vn c nh hng quan trng n mc tiu c cu vn m DN thc t thit lp. Bn nhn t trn quyt nh rt ln n mc tiu c cu vn, nhng tt nhin iu kin hot ng c th lm cho c cu vn thc t chch khi mc tiu ti mt thi im cho trc. 4.3 Mt s ch tiu p dng trong phn tch c cu ti chnh. H s ny l t s gia s n trn tng ti sn ca DN.

1. H s n = tng ti sn

Tng n phi tr Tng ti sn

- Tng s n bao gm ton b cc khon n ngn hn, di hn ti thi im lp bo co ti chnh. Cc khon n ngn hn bao gm tt c cc khon phi tr, cc ho n mua hng phi thanh ton, cc khon n lng, n thu...Cc khon n di hn l cc khon n c thi hn di hn mt nm nh n vay di hn, tri phiu, ti sn thu mua... - Tng ti sn bao gm ti sn lu ng v ti sn c nh. H s ny c s dng xc nh ngha v ca ch DN vi cc ch n trong vic gp vn. Thng thng cc ch n thch mt h s n va phi v h s ny cng thp th khon n cng c bo m trong trng hp DN b ph sn. Trong khi cc ch s hu DN li a thch mt h s n cao v h mun li nhun gia tng nhanhh m vn ton quyn kim sot DN. Song, nu t l n qu cao th DN d ri vo tnh trng mt kh nng thanh ton. Ngoi ra, phn tch c cu ti chnh cn tnh ra h s n vn ch s hu. 2. H s n Tng n phi tr = vn ch s hu Tng vn ch s hu H s ny cho ta nhn xt v mi quan h gia n phi tr v vn ch s hu 3.Kh nng Thu nhp trc thu v li

= thanh ton li Chi ph phi tr * Chi ph tr li vay l mt khon chi ph tng i n nh v c th tnh ton trc. Khon tin m DN dng chi tr li vay l thu nhp trc thu v li vay. Bi vy, ch tiu ny cho bit kh nng thanh ton li vay bng thu nhp trc thu ca DN.

* Thu nhp trc thu v li vay phn nh s tin m DN c th s dng tr li vay. Nu khon tin ny nh hay c gi tr m, th DN kh c th tr c li. Mt khc t s ny cng th hin kh nng sinh li trn cc khon n ca DN. Chi ph tr li bao gm tin tr cho cc khon vay ngn hng, tin li ca cc khon vay trung, di hn v cc hnh thc vay mn khc nh tr li tri phiu, tn dng thu mua... 4. H s c Gi tr TSC = cu TSC Tng ti sn H s trn phn nh t trng ti sn c nh trong tng ti sn v tc ng ca n by hot ng. 5. H s c Gi tr TSC = cu TSC Tng ti sn H s trn phn nh t trng ti sn lu ng trong tng ti sn. 6. H s c cu Tng vn ch s hu = ngun vn Tng ngun Ch tiu ny cho thy mc c lp hay ph thuc ca DN i vi ch n, mc t ti tr ca DN i vi tng s vn kinh doanh ca mnh. H s ny cng ln th hin DN c nhiu vn t c, tnh clp cao vi ch n, kh nng an ton v tr n cao. Phn tch cc t s trn, rt ra kt lun v tc ng ca n by ti chnh n hiu qu hot ng kinh doanh ca DN. 5. Phn tch hiu qu kinh doanh. 5.1 Hiu qu kinh doanh. Hiu qu kinh doanh l mt phm tr kinh t phn nh trnh s dng cc ngun nhn ti, vt lc ca DN t kt qu cao nht trong qu trnh kinh doanh vi chi ph thp nht. Hiu qu kinh doanh ca DN l mt vn phc tp, c quan h vi tt c cc quan h vi tt c cc yu t trong qu trnh kinh doanh (lao ng, t liu lao ng, i tng lao ng)

nn DN ch t c hiu qu kinh doanh khi vic s dng cc yu t c bn ca qu trnh kinh doanh c hiu qu. nh gi chnh xc, c c s khoa hc hiu qu kinh doanh ca DN, cn phi xy dng h thng ch tiu ph hp bao gm cc ch tiu tng qut v cc ch tiu c the. Cc ch tiu phi phn nh c sc sn xut, sinh li v sut hao ph ca tng yu t, tng loi vn v phi thng nht vi cng thc tnh hiu qu chung. 1.Hiu qu Kt qu u ra = kinh doanh Kt qu u vo Kt qu u ra c xc nh bng cc ch tiu nh: Tng sn lng, doanh thu thun, li gp, thu nhp thun...Cn cc yu t u vo bao gm lao ng, t liu lao ng, i tng lao ng, vn vay, vn ch s hu.. Ch tiu (1) phn nh sc sn xut, sc sinh li ca cc ch tiu phn nh u vo. Hiu qu kinh doanh cn c o bng cch nghch o. 2. Hiu qu Kt qu u vo = kinh doanh Kt qu u ra Ch tiu (2) phn nh sut hao ph ca cc ch tiu u vo, ngha l c mt n v kt qu u ra th hao ph ht my n v chi ph u vo. 5.2 Phng php phn tch. Tnh ra cc ch tiu phc v cho qu trnh phn tch, sau so snh gia k phn tch vi k gc ( k k hoch hoc thc t k trc ). Nu cc ch tiu phn nh hiu qu tng ln chng t hiu qu s dng ti sn tng ln v ngc li. Bn cnh cn so snh vi s liu ca cc DN khc hoc ch s trung bnh ngnh ( nu c ) a ra cc kt lun khch quan nht. 5.3 Phn tch hiu qu s dng ti sn c nh. Hiu qu s dng ti sn c nh c tnh ton bng nhiu ch tiu nhng ph bin l cc ch tiu sau.

1.Sc sn xut Tng s doanh thu thun = TSC Nguyn gi bnh qun TSC Ch tiu ny phn nh mt ng nguyn gi bnh qun TSC em li my ng doanh thu thun ( hay ga tr tng sn lng ). 2.Sc sinh li = TSC Nguyn gi bnh qun TSC Ch tiu sc sinh li TSC cho bit mt ng nguyn gi bnh qun TSC em li my ng li nhun thun hay li gp. 3.Sut hao ph Nguyn gi bnh qun TSC = TSC Doanh thu thun Qua ch tiu ta thy c mt ng doanh thu, li nhun th cn bao nhiu ng nguyn gi TSC. 5.4 Phn tch hiu qu s dng ti sn lu ng Hiu qu s dng ti sn lu ng c phn nh qua cc ch tiu nh sc sn xut, sc sinh li ti sn lu ng. 1.Sc sn xut Tng s doanh thu thun = TSL Gi tr TSL bnh qun Ch tiu ny phn nh mt ng vn lu ng lm ra my ng doanh thu thun hay li gp trong k. Trong qu trnh sn xut kinh doanh vn lu ng vn ng khng ngng thng xuyn qua cc giai on ca qu trnh ti sn xut ( d tr - sn xut - tiu th ). y nhanh tc lun chuyn ca vn lu ng s gp phn gii quyt nhu cu v vn cho DN, gp phn nng cao hiu qu s dng vn. xc nh c tc lun chuyn ca vn lu ng, ngi ta thng s dng cc ch tiu sau. 1.Vng quay Tng s doanh thu thun = VL VL bnh qun Li nhun thun ( hay li gp )

Ch tiu ny cho bit s VL quay c my vng trong k. Nu s vng quay tng, chng t hiu qu s dng vn tng v ngc li. Ch tiu ny cn c gi l h s lun chuyn. 2.Thi gian 1 vng Thi gian k phn tch = lun chuyn S vng quay ca VL trong k Ch tiu ny th hin s ngy cn thit cho VL quay c mt vng. Thi gian mt vng lun chuyn cng nh th tc lun chuyn cng ln v ngc li. Ngoi hai ch tiu trn, khi phn tch cn c th tnh ra ch tiu h s m nhim VL. H s ny cng nh chng t hiu qu s dng vn cng cao, s vn tit kim c cng nhiu. Qua ch tiu ny, ta bit c c mt vng vn lun chuyn th cn my ng vn lu ng. 3.H s m VL bnh qun = nhim VL Tng s doanh thu thun Cch tnh tng ch tiu theo cng thc trn nh sau. - Tng s doanh thu thun = Tng s doanh thu bn hng (Tng s thu VAT hoc thu tiu th c bit phi np + Chit khu bn hng + Gim gi hng bn + Doanh thu bn hng b tr li). - Thi gian k phn tch: Theo quy c, n gin trong pn tch th thi gian thng l 30 ngy, qu l 90 ngy v nm l 360 ngy. VL bnh qun: n gin, quy nh tnh nh sau: VL bnh qun thng =(VL u thng + VL cui thng)/2 VL bnh qun qu=Cng VL bnh qun 3 thng/3 VL bnh qun nm = Cng VL bnh qun 4 qu/4 Trng hp khng c s liu cc thng, c th tnh s VL bnh qun trong k bng cch cng s VL bnh qun u k ri chia cho 2. 5.5 Phn tch kh nng sinh li vn.

Li nhun thc hin sau mt qu trnh kinh doanh l mt trong h thng ch tiu phn nh hiu qu kinh t ca DN. V vy, ngoi vic xem xt hiu qu kinh doanh di gc s dng ti sn c nh v ti sn lu ng, khi phn tch cn xem xt c hiu qu vn di gc sinh li. y l mt trong nhng ni dung phn tch c nh u t, cc nh tn dng quan tm c bit v n gn lin vi li ch ca h c hin ti v tng lai. nh gi kh nng sinh li vn, nh phn tch cn tnh ra v so snh cc ch tiu sau: 1. H s sinh Li nhun sau thu = li doanh thu Doanh thu thun Li nhun sau thu l khon li nhun sau khi tr i cc khon chi ph, np thu thu nhp DN. H s ny phn nh c mt ng doanh thu thun, th thu c bao nhiu ng li nhun sau thu. S bina ng ca h s ny phn nh s bin ng v hiu qu hay nh hng ca cc chin lc tiu th, nng cao cht lng sn phm. 2. H s sinh li Li nhun sau thu + Tin li phi tr = tng ti sn Tng ti sn H s ny phn nh sc sinh li ca c vn ch s hu v vn i vay. H s ny th hin tng qut kh nng to ra li nhun ca DN. 3.H s sinh li Li nhun sau thu = vn ch s hu Tng vn ch s hu H s ny o lng mc li nhun trn mc u t ca vn ch s hu DN. Cc nh u t rt quan tm n ch s ny, bi y l kh nng thu nhp m h c th nhn c nu h quyt nh u t vn vo mt DN. Ngoi ra, mt s ch tiu v phn phi li nhun cng l cng c quan trng trong phn tch hiu qu s dng ti sn ca

DN. Vic tnh ra v so snh vi cc nm trc cng cho nh phnt tch mt cn c nh gi tnh hnh taif chnh DN. 6.Tng hp kt qu phn tch 6.1 Mt s nh gi chung v phn tch t s. 6.1.1 Phn tch khuynh hng. Trong qu trnh phn tch, nh gi tnh hnh ti chnh ca DN, chng ta thng c nhng nhn nh l chng qu cao hay qu thp. a ra nhng nhn nh ny, chng ta phi da trn cc hnh thc lin h ca cc t s ny. Bi vy c ba yu t cn xem xt khi phn tch t s. 1. Khuynh hng pht trin. 2. So snh vi t s ca cc DN khc trong cng ngnh. 3. Nhng c im c th ca DN. Trc ht xem xt khuynbh hng bin ng qua thi gian l mt bin php quan trng nh gi t s ang tr nn xu i hay ang pht trin theo chiu hng tt p. iu ny th hin ch, khi phn tch cc t s ti chnh ch yu ca DN cn so snh vi gi tr ca nhng nm trc tm ra khuynh hng ca s pht trin. Th hai, vic so snh cc ch s ti chnh ca DN vi cc DN khc trong cng ngnh v cc tiu chun ca ngnh cng cho php nh phn tch rt ra nhng nhn xt rt c ngha ca tnh hnh DN trn th trng, sc mnh ti chnh ca DN i vi i th cnh tranh... Trn c s cc nh qun tr a ra cc qut nh ph hp vi kh nng ca DN. Cui cng, tt c cc DN u c cc c th ring to ra s c nht v nh ca chng. Cc c im ny th hin trong u t cng ngh, ri ro, a dng ho sn phm v nhiu lnh vc khc. Do mi DN cn thit lp mt tiu chun cho chinh mnh, sau khi cc yu t ny c a vo xem xt. Bi v, chun mc nh gi trong cc ngnh khc nhau l khc nhau. 6.1.2 Tnh ng b khi phn tch cc ch s ti chnh.

Mc d mi t s ti chnh phi c tnh ton v nh ga da trn nhng gi tr ring ca n. Song vic phn tch cc t s ti chnh c hiu qu cao nht khi tt c cc ch s cng c s dng to ra mt bc tranh chung, r rng v tnh hnh ti chnh ca DN. 6.1.3 Cn thn trng khi din gii cc t s ti chnh. Trong thc t cc khon mc ca bng cn i ti sn c th chu nh hng rt ln ca cch tnh ton mang nng tnh hnh thc. Cch tnh ton ny c th che y cc gi tr thc ca cc t s ti chnh. Mt tr ngi khc gy cn tr cho vic thc hin chnh xc cc ch s ti chnh l s khc bit gi tr theo s sch k ton v th gi ca cc lai ti sn. Cn phi ht sc cn thn vi nhng khc bit ny v phi so snh cc kt qu ca cc t s c ve mt thi gian v vi c cc DN khc trong cng ngnh. Gi tr trung bnh ngnh v s phn b ca t s ti chnh cng l mt tiu chun kho st, ngay c trong trng hp s tnh ton thc s khch quan v khng c s chnh lch gia gi tr theo s sch v th gi. Cc gi tr ca ngnh khng c coi l nhng gi tr m DN phi c gng t ti. Mi DN c c im ring v c cu u t, cng ngh, cht lng sn phm, cng chng u t... v khc nhau v gi tr k vng ca cc t s. Bi vy, khng c g l sai lm khi DN thc hin mt chin lc bn hng vi gi thp v thu li nhun trn mt n v sn phm thp t c mc doanh thu thun cao. Do , tnh hnh ti chnh mnh khng nht thit DN phi t trn trung bnh i vi tt c cc t s. Nhng quan nim thn trng ny khng c ngha l s so snh cc t s l khng c ngha, m l phi c nhng tiu chun c th cho ngnh lm chun mc chung trong ngnh. Tm li, khi thit lp c mt cch chnh xc v khch quan, cc ch s ta chnh s l ngi dn ng cho cc nh qun tr nhn nh v khuynh hng tng lai ca DN. 6.2 Tng hp v nh gi.

Trong cng tc qun tr ti chnh DN, vic nghin cu c tnh cht tng hp nhng c trng ti chnh ca mt ngnh sn xut kinh doanh cho php nh gi c th ti chnh DN c bit trong ngnh sn xut . Rt tic nc ta, trong giai on ny cha c c quan no ng ra lm dch v thng tin theo ngnh sn xut kinh doanh nh vy, m mi ch tp trung trong khu vc kinh t quc doanh (qua Cc thu, Cc qun l vn, Cc thng k). Mc du vy, vic hc hi kinh nghim ca cc nc khc khi iu kin cho php cng l cn thit v b ch. Sau khi phn tch cc ch tiu ti chnh ch yu, nh phn tch tin hnh la chn v sp xp cc ch tiu lp bng so snh, nh gi tu theo gc ca nh nghin cu. * i vi ch DN, nh qun tr ti chnh DN tnh ra cc ch tiu v lp bng phn tch nh sau: Bng 05: Bng tng hp phn tch. Stt Ch tiu Nm Nm Nm S liu TB n n+1 n+2 Ngnh 1. Nhm ch tiu v lung tin ....................... 2. Nhm ch tiu v thanh ton ....................... 3. Nhm ch tiu v c cu TC ........................ 4. Nhm ch tiu v hiu qu SX .................... Tng hp * i vi cc nh ti tr cho vay DN, cc ch tiu ch yu c la chn v lp bng phn tch nh sau. Bng 07: Bng tng hp phn tch. Stt Ch tiu Nm N S liu Cho n m TB ngnh im

n+1 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. H s thanh ton ngn hn H s thanh ton nhanh H s thanh ton tc thi H s n tng ti sn H s vn c phn H s thanh ton li vay H s s dng tng ti sn H s sinh li tng ta sn

tn dng

III. S dng kt qu trong phn tch i vi nh qun tr ti chnh Cng tc hoch nh trong kinh doanh c th chia lm ba cp. Cp th nht, hoch nh chin lc di hn bao chm ln tt c cc lnh vc kinh doanh nh: chin lc kinh doanh, sn xut, marketting... Cp th hai, hoch nh chin thut: l vic ra nhng k hoch trung v ngn hn ( t mt vi tun n 5 nm) xut pht t k hoch chin lc. Cp th ba, hoch nh ti chnh cho cc hot ng hng ngy. Nh phn trn cp, phn tch ti chnh l trng tm ca c hoch nh chin lc v hoch nh chin thut nhng gns vi cc hot ng ti chnh hng ngy hn. Bi vy, trong phn ny ch tp trung xem xt v hoch nh ti chnh trung v ngn hn. 1. D bo doanh thu. Doanh thu bn hng l khi u ca hu ht cc d bo ti chnh. C nhiu bin s khc nhau c d kin th hin trong

mi lin h vi mc doanh thu bn hng cs tnh. Do , tnh chnh xc ca d ba tng th ph thuc rt ln vo s chnh xc ca mc doanh s bn c tnh. Trong hoch nh c kh nhiu phng php d bo c sng to ra, s dng nhng k nng kh tinh vi hoc nh gi theo trc gic ca ngi lm d bo. Tt c nhng phng php ny u c nhng mt mnh mt yu ring v chng thng c nhng khc bit rt ln c v chi ph v cch thc tin hnh. 1.1 Phng php d bo bnh qun di ng. Khi mun d bo doanh s ca cc k tip theo, chng ta c th s dng s liu ca cc k qu kh gn nht d bo. tng tnh khch quan v loi b nhng s liu khng cn thit, s liu xa thi im d bo. C sau mi k chng ta thm vo tip sau mt s liu ca k tip theo v loi b mt s liu ca k qu kh. 1.2 Phng php d bo san bng s m gin n. Trong phng php d bo bnh qun di ng khnh c trng s ng vi mi im d liu. Do tng tnh chnh xc, chng ta c th s dng trng s trong tnh ton vi nguyn tc l chn gi tr trng s cng gn thi im d bo th gi tr trng s cng ln v ngc li. 1.3 Phng php Brown. Phng php ny s dng phng php san bng s m vi s tha nhn khuynh hng i ln ca d liu. 1.4 Phng php Holt: Phng php ny c p dng cho c xc lp d liu v nghing ca khuynh hng. Tt c cc phng php trn u da trn c s ton hc , c th c tnh ton nhanh chng v d dng bng phn mm vi tnh excell. 2. D on nhu cu ngn qu. D on nhu cu ngn qu l mt b phn ca ti chnh ngn hn. Ti chnh ngn hn l nhng vn ti chnh pht sinh hng ngy, hng tun, hng thng, v ni chung l nhng vn ti chnh pht sinh trong vng 1 nm. Do vy, phn tch

ti chnh l c s a ra cch thc lm th no b tr c mt lng vn lu ng hp l, va p ng c nhu cu sn xut kinh doanh li va m bo cho vic s dng vn lu ng mt cch tit kim, hiu qu. D kin tin mt: Nhim v ca cc nh qun tr ti chnh trong cc DN l phi m bo v d ton c cc ngun v vic s dng cc ngun tin mt. Vic d on ny nhm hai mc ch. Th nht, vic d on ch cho nh ti chnh v nhu cu tin mt trong tng lai. Th hai, n a ra kh nng v tin s thu c p ng c cc nhu cu trn. C nhiu cachs khc nhau d kin tin mt. Trong cc cng ty ln thng s dng cc chng trnh my tnh d on. Trong cc DN va v nh, d kin tin mt theo cch khc. l lp bng d kin thu chi tin mt tng qu trong nm v tng thng trong qu. Bng 07: Bng d kin tin mt trong DN. Ch tiu Qu1 Qu 2 Qu 3 Qu 4 I.Cc ngun tin mt 1. Ngun tin thu t bn hng 2. T cc ngun khc Tng cc ngun II. S dng tin mt 1. Thanh ton cc khon phi tr 2. Tin lng v chi khc 3. Chi u t c bn 4. Thu, li tc v tr li c phn Tng s s dng tin mt III. Cc ngun tr i s dng ngun 1. Tin mt u qu 2. S thay i v cn i tin mt (Ngun tr i s dng ngun)

3. Tin mt cui qu IV. Lng tin hot ng ti u V. Nhu cu ti tr ngn hn cng dn Da vo bng tnh ton trn, nh phn tch c th a ra cc quyt nh ti chnh nh vay ngn hng theo hn mc tn dng, tr hon cc khon tr tin... ph hp vi cc quyt nh cn i ngn qu. 3. D bo tnh hnh ti chnh. D bo tnh hnh ti chnh l mt yu cu cn thit k hoch ho ti chnh ngn hn c hiu qu. Thay cho vic phn quyt, cc d bo c da vo cc ngun d liu v cc phng php d bo khc nhau. Nhng nhn chung, ch yu vn s dng cc m hnh kinh t lng, cc tnh ton qua li ca cc bin s kinh t. Trong cc trng hp khc, nh d bo ti chnh c th s dng cc phng php thng k trong vic phn t9ch v d tnh cacs chui thi gian. Ni dung d kin bao gm: 1. Phn tch cc la chn v ti tr v u t ca DN. 2. D tnh cc hiu ng tng lai ca ca cc quyt nh hin ti. 3. Quyt nh thc hin phng n no. 4. So snh cc kt qu hot ng v cc mc tiu lp ra ban u. lm c iu ny, cn phi s dng cc nhm ch tiu ti chnh c trng ca DN trong qu kh lm cn c, c s khoa hc cho vic xy dng mt h thng cc bo co ti chnh d kin. Cc d bo tng hp c tnh nht qun v doanh thu, lung tin, thu nhp v cc d bo khc l rt phc tp v tn nhiu thi gian. Tuy nhin, nhiu tnh ton cn thit c th c thc hin mt cch t ng bi m hnh k hoch. Bng cch , sn phm ca nh phn ticdhs ti chnh trong hoch nh ti chnh s l mt h thng cc bng cn i ti sn, do co thu nhp v bo co lung tin d tnh. S liu trong d bo c th l con

s trung gian no gia s d bo thc v s thc t k vng t ti.

Phn th hai Phn tch ti chnh ti Cng ty Thot Nc H Ni. I. c im ca Cng ty nh hng n hot ng phn tch ti chnh 1.1.Vi nt khi qut v qu trnh hnh thnh v pht trin ca Cng ty Thot nc H ni. Cng ty thot nc H Ni m tin thn l X nghip Thot nc ra i ngy 28/3/1973 vi 60 ngi do ng ch Nguyn Cng Toi quyn Gim c XN, cng vi cc cng c lao ng hon ton th cng, nh xng, my mc thit b hu nh khng c g. Sau mt thi gian n lc phn u ca ton th CBCNV pht trin thnh Cng ty Thot nc H Ni ngy 30/5/1991 v tr thnh DNNN theo quyt nh 171/Q-UB ngy 16/1/1993 ca UBND thnh ph H ni.n nay pht trin thnh DNNN hng 1, c 5 X nghip trc thuc, vi 1.500 CBCNV v mt c ngi vn phng Cng ty khang trang p ng nhu cu lm vic v tip chuyn gia nc ngoi, c my mc trang thit b chuyn dng. Vi s n lc phn u, nhit tnh, yu ngh ca ton th CBCNV, di s ch o sng sut v thng nht hnh ng, trn di mt lng ca ng u, BG sau 26 nm xy dng v pht trin n nay: a Cng ty pht trin thm mt bc vng chc trong vic chuyn i m hnh qun l nhm vn di, vn rng, i vo chiu su tin ti hon thin cng ngh sn xut, thc hin dn vic hin i ho my mc thit b, thay lao ng th cng

nng nhc, c hi bng my mc hin i chuyn dng,thc hin hin i ho h thng thot nc Thnh ph p ng vic m rng i bn Thnh ph vi mc tiu Cng thng, sng thong nhm hn ch cc im ng ngp trn a bn ton thnh ph, gp phn cho Th xanh sch. L mt trong nhng n v i u trong vic trin khai b lut lao ng, k Tho c Lao ng tp th, sa i quy ch ni b, k li Hp ng lao ng, lm S Lao ng v S Bo him xhi cho ngi lao ng theo Lut c B Lao ng v S Lao ng nh gi l n v trin khai nghim tc. xy dng hon chnh nh mc kinh t - k thut c BB Xy Dng v S Lao ng duyt cho thc hin, ch ng xy dng n gi c cc cp cho hc hin t thng 7 nm 1995. Nm 1994, Cng ty cng on nghin cu JICA Nht Bn xy dng D n quy hoch tng th thot nc H ni n nm 2010. Sau mt thi gian, d n c chnh ph ph duyt thng 8/1995, to tin vng chc v ton din ca s nghip thot nc, thc hin hin i ho h thng thot nc Th . Ngy 7/10/1998, Cng ty chuyn i t DNNN sn xut kinh doanh sang DNNN hot ng cng ch. 1.2 Chc nng v nhim v ch yu ca Cng ty: Cng ty Thot nc H ni l DNNN hot ng cng ch c t cch php nhn c s dng con du ring v m ti khon theo quy nh hin hnh ca Nh nc. Chu s qun l nh nc ca S GTCC, s kim tra,gim st, hng dn nghip v ca cc ngnh chc nng thuc UBND thnh ph v Nh nc. C nhim v c th sau: Bo m vic thot nc thi sinh hot, nc thi cng nghip, nc ma t nhin, chng ng ngp cc b v nhim mi trng do nc thi gy ra trn a bn ton thnh ph. Tip nhn ton b h thng cng trnh thot nc, x l nc thi, x l nhim mi trng do nc thi gy ra : Qun l khai thc, s dng, duy tu, duy tr, xut cc d n pht trin h thng thot nc ca thnh ph nhm thc hin nhim v c giao.

Xy dng k hoch hng nm di hn v: Lao ng, tin lng, sa cha, mua sm trang thit b, duy tu, xy dng mi cc cng trnh phc v nhim v ca cng ty trnh cp c thm quyn ph duyt v t chc thc hin. Theo nguyn tc nhn khon ti chnh, hoc xy dng nh mc tin lng lao ng trn thc t cng vic m bo thng thong dng chy v v sinh mi trng.. t cng ty n cc x nghip trc thuc. T chc nghin cu, ng dng khoa hc , k thut v cng ngh trong vic lm thng thong dng chy, x l nc thi, bo v cho mi trng khng b nhim do nc thi gy ra. Kho st, thit k, gim st, sa cha xy mi cc cng trnh thuc quyn qun l ca cng ty v cc cp c thm quyn giao 2. C Cu t chc ca Cng ty 1.Ban Gim c Cng ty gm c: Gim c v cc Ph Gim c 2. Cc phng nghip v : 5 phng Phng T chc - Hnh chnh- Y t Phng K hoch Phng Khoa hc - K thut Phng Ti v Phng Bo v - Qun s Vn phng ng u + VPC + on TN 3. Cc X nghip trc thuc, cc i trc thuc: X nghip thot nc s 1,2,3 X nghip Thi cng c gii - xy lp. X nghip C in. X nghip Kho st - Thit k. i thot nc s 4,5 i qun l bi cht thi. i C . S b my t chc (trang sau)

Gim c Cng ty (1) Ph gim c Cng ty (2) Phng TC - HC (23) Phng K hoch (15) XNTN s 1 (269) XNTN s 2 (241) XNTN s 3 (442) i TN s 4 (218)

Phng K Thut (20)

Phng Ti v (13)

i TN s 5 (217) XN C in (79) XN C gii (117) XN KS Thit k (15) i Qun l bi (17)

Phng NCKH (9)

Phng Bo v (13) Phng Yt (4)

Tnh hnh nhn lc: S CBCNV 1118 nam) i hc Trung cp S cp Cng nhn bc cao 100 ngi 59 ngi 14 ngi 293 ngi 1716 (598 n +

Lao ng ph vic 1250 ngi Nhim v v phm vi gii quyt ca BG, cc phng chc nng, cc x nghip trc thuc: Ban Gim c cng ty: Gim c: l ngi va lm i din cho Nh nc va l i din quyn li cho CBCNV, c nhim v quyn hn : Chu trch

nhim v mi mt hot ng v kt qu sn xut kinh doanh ca Cng ty. Ch o hot ng sn xut, kinh doanh, dch v ca Cng ty theo k hoch thng qua i hi CNVC v c S GTCC duyt nhm hon thnh nhim v v t mc tiu hot ng ca Cng ty do thnh ph giao. Quan h giao dch, k kt hp ng kinh t, chu trch nhim v nhng tn tht do sn xut kinh doanh km hiu qu, hao ht, lng ph ti sn, vn, vt t, thit b theo quy nh ca php lut, l i din php nhn ca Cng ty Thot nc trc php lut. Xy dng chin lc kinh doanh v t chc b my, t chc lao ng ph hp vi tnh hnh Cng ty theo tng giai on m bo s n nh, pht trin ca Cng ty; m bo cng n vic lm, i sng CNVC Trc tip ch o iu hnh, theo di, n c hot ng ca cc phng T chc; Ti v; K hoch v cc X nghip trc thuc. Ph gim c ph trch k thut: Gip vic, tham mu chu trch nhim trc Gim c Cng ty trong cng tc qun l chuyn mn k thut, an ton v sinh lao ng ca cc i, XN; nghin cu khoa hc, ci tin k thut, iu hnh trc tip v chu trch nhim trc Gim c v hot ng ca phng khoa hc k thut, Xn Kho st thit k theo ch o ca G. Thc hin nhim v khc khi Gim c u quyn. Ph gim c ph trch ni chnh: Gip vic tham mu cho G Cng ty cc quan h i ni, i ngoi lin quan n vic m bo an ninh chnh tr trt t an ton x hi v ni b Cng ty. Thc hin cc nhim v khc khi c u quyn. iu hnh cc cng vic hnh chnh qun tr - y t- bo vqun s K ton trng: C nhim v c th nh sau

T chc cng tc k ton, cng tc thng k v b my k ton, thng k ph hp vi t chc sn xut, kinh doanh ca Cng ty theo yu cu i mi c ch qun l, khng ngng ci tin t chc b my v cng tc thng k. T chc ghi chp, tnh ton v phn nh chnh xc, trung thc, kp thi, y ton b ti sn v phn tch kt qu hot ng kinh doanh ca Cng ty. Tnh ton v trch np ng, , kp thi, ng ch , kt qu kim k ti sn hng k, chun b y v kp thi cc khon np cp trn, cc qu li Cng ty v thanh ton ng hn cc khon tin vay, khon cng n phi thu, phi tr. Lp y v gi ng hn cc bo co k ton, thng k, bo co quyt ton ca cc n v cp di gi ln, lp v gi ng hn cc bo co k ton thng k, bo co quyt ton tng hp ca cc n v thuc phm vi qun l. T chc, kim tra k ton cc ph trch k ton trong ni b Cng ty - X nghip - i trc thuc. T chc ph bin v hng dn thi hnh kp thi cc ch , th l ti chnh, k ton Nh nc v cc quy nh ca cp trn v thng k, thng tin kinh t cho cc b phn, c nhn c lin quan trong Cng ty. Thc hin k hoch o to, bi dng, nng cao trnh , xy dng i ng cn b, nhn vin k ton trong Cng ty. Cc phng nghip v cng ty: 1. Phng T chc - Hnh chnh - yt l phng nghip v: Tham mu gip vic, chu trch nhim trc Gim c Cng ty cc vic sau: Nghin cu, vn dng ch chnh sch cu Nh nc, cc yu cu ca cp trn Cng ty, tham mu v cc quyt nh v t chc b my, t chc sn xut, nhn s cc ch i vi ngi lao ng, quy ch hot ng trong mi lnh vc ca Cng ty v t chc trin khai thc hin vn bn ny. Xy dng v hon chnh h thng t chc hin ti v lu di v nhn s, o to, t chc b my sn xut, t chc b my ca Cng ty.

Tng hp tnh hnh hot ng ca Cng ty trong mi lnh vc. K kt hp ng lao ng, qun l h s nhn s, iu phi lao ng, thng k lao ng ca ton Cng ty; Xy dng k hoch tin lng, tin thng; Qun l, xy dng phng n phn phi, kim tra qu tin lng. Thanh ton lng cho cc n v, cho CNVC m bo ng ch Nh nc v cc quy nh ca Cng ty. T chc thc hin cc ch : Thi ua, khen thng, k lut, nng lng, bo him x hi, BHYT, LCI, BHL i vi ngi lao ng. Tham mu, gip vic, chu trch nhim trc BG gii quyt cc cng vic v Hnh chnh qun tr y t p ng yu cu sn xut, phc v cc hot ng khc ca cng ty c th l: Qun l, lu, chuyn cng vn, ti liu, bo ch i , n Cng ty theo quy nh. Qun l v s dng cc con du ca Cng ty theo ng quy nh. Duy tr ch n tip khch, phc v cc cuc hp, hi ngh ca Cng ty. Thc hin quy hoch v v sinh sch s khun vin Cng ty. Son tho cc vn bn, in n ti liu. Qun l t li xe con Qun l, mua sm, cp pht, sa cha ton b ti sn trang thit b vn phng Cng ty. Qun l theo di: Khm cha bnh, BHYT tuyn u cho CBCNV, phng dch, theo di v qun l cng tc k hoch ho gia nh theo ch o ca ngnh dc v yu cu ca Cng ty, khm tuyn dng lao ng, theo di , n c, kim tra hot ng ca mng li y t cc x nghip. 2 - Phng K hoch: L phng chuyn mn nghip v, tham mu, gip vic v chu trch nhim trc Gim c Cng ty, cn c vo cc nhim v chnh tr ca Cng ty:

Xy dng k hoch sn xut - kinh doanh ca ton Cng ty ngn hn , trung hn, di hn v k hoch sn xut thng, qu, nm K kt hp ng kinh t vi cp trn c thm quyn, iu phi k hoch sn xut, iu hnh mi hot ng sn xut ca Cng ty; nghim thu, thanh quyt ton vi cc c quan cp trn theo ngnh dc m bo ng tin yu cu sn xut ca Cng ty, T chc giao vic, nghim thu, thanh quyt ton cho cc X nghip v m bo vic lm cho CBCNV trn c s cc X nghip p ng yu cu sn xut ca cng ty theo ng Quy nh v cng tc qun l duy tr h thng thot nc thnh ph h ni m bo mua sm, cp pht, qun l vt t, nguyn liu, my mc, dng c, trang thit b p ng yu cu sn xut ca Cng ty. L ni giao dch, xy dng, khai thc, t chc thc hin cc d n lin doanh, lin kt, u t v vin tr ca nc ngoi v lnh vc thot nc; chun b hp ng k kt dch v vi cc c quan, t chc, c nhn ngoi Cng ty; T chc iu hnh k hoch kinh doanh theo cc hp ng k kt. Qun l, gim st, n c, hng dn cc n v thc hin nguyn tc, th tc, hp ng thanh quyt ton theo ng quy nh ca Cng ty v Nh nc. 3-Phng Khoa hc - K thut : L phng chuyn mn nghip v tham mu, gip vic v chu trch nhim trc G, PG K thut: Qun l v b xung h s k thut h thng v cc cng trnh thot nc; Cc xe my, thit b ca Cng ty. T chc thc hin m bo an ton v sinh lao ng trong sn xut, cng tc Cng ty c th: Xy dng v t chc thc hin cc quy trnh, quy phm ATVSL trong cng tc qun l, duy tu,bo dng h thng thot nc, cc xe, my, nh xng, trang thit b, bo h lao ng. Xy dng nh mc kinh t k thut, dy chuyn cng ngh v t chc p dng nh mc, dy chuyn cng ngh.

Xy dng chng trnh qun l, duy tu HTTN v bo v h thng thot nc theo cc vn bn php quy hin hnh ca Nh nc, nghin cu ng dng tin b KHKT, ci tin sng kin k thut, ci tin cng c, nng cao hiu qa qun l, NSL, cht lng cng trnh. Xt duyt tho thun thot nc. Phn tch, gim st, x l ngun nc thi. Phi hp vi cc phng k hoch, gim st, n c v thc hin nghim thu, chu ntrch nhim v mt k thut cho cc X nghip, i trc thuc, chnh xc c cn c thanh quyt ton cc hp ng cho cc x nghip, i . C trch nhim tip, gii quyt cc phn nh ca cng dn, cc n v , cc t chc, c nhn; Tr li n th, thng tin i chng v cc vn lin quan n h thng thot nc theo thm quyn c giao. Hng dn, n c, kim tra, gim st hot ng ca b phn qun l quy tc ca cc n v, m bo yu cu cho vic qun l, duy tu, ci to, x l cc vi phm h thng thot nc c giao theo ng thm quyn v yu cu k thut; Tham mu cho PG K thut cc bin php s l vi phm h thng thot nc v hnh lang bo v h thng thot nc hin c. 4 - Phng Ti v: Xy dng k hoch ti chnh, k hoch s dng khu hao c bn, k hoch chi ph mua sm ti sn, MMTB, cng c, phng tin ca Cng ty, lp d ton kinh ph, qun l v phn phi kinh ph theo k hoch c duyt, chnh xc, kp thi m bo cho mi hot ng ca cng ty t hiu qu. Hch ton y , chnh xc, kp thi mi hot ng kinh t ca Cng ty, cc X nghip tng thi im, nhm c k hoch ti u nht s dng v pht trin ngun vn, bo ton vn, gip cc X nghip trc thuc v Cng ty pht trin theo ng hng, kp thi iu chnh nhng pht sinh ti chnh khng ph hp, s dng c hiu qu, ng mc ch, ng ch ti chnh m Nh nc ban hnh cc ngun vn Cng ty hin c.

Thanh quyt ton cc hng mc cng vic ca Cng ty, X nghip vi cc c quan cp trn lin quan ngnh dc v quan h th tc tin t ngn hng, m bo ng quy nh hin hnh. Hng dn, theo di, kim tra cc X nghip, i trc thuc v hch ton ph thuc, s dng cc ngun vn, c cu vn, v cc vn thanh quyt ton cc chi ph v thanh l hp ng. Thc hin tt cc ch k ton ti chnh ( ch cp nht s sch, th qu, bo co kim tra, kim k theo nh k hoc t xut theo cp trn yu cu) ng ch , t hiu qu kinh t cao nht. 5 - Phng Bo v - Qun s : Nhim v: Xy dng chng trnh, k hoch, t chc thc hin. Bo v an ninh chnh tr ni b; tun tra canh gc bo v tr s v bo v ti sn Cng ty, bo m trt t an ton a bn v ngn nga hu qu mi v vic v cc hin tng xu c th xa ra; Cc chnh sch php lnh v cng tc qun s a phng v PCCC, c th: Hng dn, phi hp cng cc n v, cc on th thc hin k hoch bo v c G ph duyt, pht ng phong tro qun chng bo v an ninh t quc xy dng Cng ty an ton, xy dng n v bo v quyt thng. Duy tr v kim tra vic chp hnh cc quy ch, quy nh ca Cng ty, lp bin bn cc s v vi phm xy ra trong Cng ty; T chc gi v bo v hin trng v ngi lin quan khi c v vic xy ra gii quyt theo ng quy nh php lut. Theo di, qun l, kim tra cc phng tin c gii, trang thit b vt t ra vo Cng ty. T chc ng k qun l v kh, gim st, qun l cc cht d chy n, qun l gio dc cc i tng c tin n, tin s cn c lm vic trong Cng ty, X nghip hun luyn, hi thao cc phong tro ca bo v - qun s v PCCN Hng dn tip n khch ra vo lm vic ti Cng ty.

Chu s ch o nghip v ca lc lng Cng an, qun s cc cp lin quan v phi hp vi a phng thc hin cc nhim v c giao. Quyn hn: Khi c vn lin quan ti cng tc bo v cn xc minh c quyn mi CBCNV gp thu thp thng tin v yu cu cung cp ti liu. c quyn yu cu cc ng ch ph trch n v chuyn mn trong cng ty, x nghip gii p nhng vn lin quan n cng tc bo v thuc phm vi n v chuyn mn . Trong trng hp cp bch ng ch bo v Cng ty c quyn yu cu cc n v chuyn mn, sn xut phi thi hnh ngay cc bin php ngn chn kp thi s e do nghim trng n an ton sn xut, n b mt, ti sn ca Cng ty C quyn bt gi, lp bin bn ngi c hnh vi phm ti, xm nhp ti sn, an ninh trt t trong cng ty theo quy nh ca Php lut v ngh x l i vi cc trng hp vi phm cc th l qun l hnh chnh Nh nc, vi phm ni quy bo v ca Cng ty do G quy nh. Khng cho nhng ngi khng c giy t hp l vo c quan. c quyn kim tra, sot xt cc phng tin, trang thit b vt t ra vo Cng ty, trong nhng ngy ngh, ht gi lm vic khng cho mi CBCNV vo cng ty c nhim v nu khng c giy t ca G. 6 - Cc chc nng, nhim v ca cc X nghip trc thuc: 6.1 - Cc X nghip Thot nc s 1,2,3 T chc, qun l, duy tu, no vt cc cng trnh thuc h thng thot nc, x l cc im ng ngp, m bo vic thot nc a bn c giao qun l; Xy dng v xut cc bin php qun l h thng thot nc c hiu qu thit thc. Sa cha, ci to h thng thot nc trn a bn c qun l bng ngun vn duy tr. Sn xut, khai thc khu kin, vt t chuyn ngnh thot nc. Sa cha cc phng tin thot nc phc v nhu cu x hi.

Dch v v nc thi, v sinh mi trng cho cc c nhn v t chc x hi. 6.2 - X nghip kho st thit k: Kho sat, thit k, gim st thit k, sa cha v xy mi cc cng trnh thot nc thuc thm quyn qun l ca Cng ty v cc cp c thm quyn giao. Sn xut khai thc khu kin vt t chuyn ngnh thot nc. Sa cha phng tin thot nc phc v nhu cu x hi , dch v v nc thi v sinh mi trng cho c nhn v cc t chc x hi. 6.3 - Xi nghip c in: Qun l, duy tu, h thng thot nc thuc a bn c giao, qun l, vn hnh ton b cc trm bm nc thi, nc ma ca cng ty. Sa cha, ci to, sn xut mi cc cng c, phng tin chuyn dng cho ngnh thot nc phc v nhu cu x hi: Sn xut, khai thc khu kin vt t chuyn ngnh thot nc. Sa cha phng tin thot nc phc v nhu cu x hi, dch v v nc thi v sinh mi trng cho cc nhn v cc t chc x hi. 6.4 - X nghip thi cng c gii xy lp: Qun l, duy tu h thng thot nc. Kho st, thit k, gim st thit k, nhn thu xy dng, ci to cc cng trnh thot nc, cc trm s l nc thi theo k hoch cng ty giao v hp ng vi cc i tng c yu cu. Vn chuyn bn, t, vt t, nguyn liu, thit b theo k hoch Cng ty giao v hp ng vi cc X nghip thot nc, cc n v c nhu cu. Qun l, sa cha, bo dng xe, my c Cng ty giao theo cc quy nh. Sn xut, khai thc khu kin vt t chuyn ngnh thot nc. Sa cha phng tin thot nc phc v nhu cu x hi, dch v v nc thi VSMT cho cc c nhn v t chc x hi. 3. Cng tc o to i ng cn b, cng nhn vin: a. Cn b qun l, nghip v :

- c cp chng ch qun l XN : 36 ngi - Hc cao hc : 3 ngi C nhn chnh tr : 2 ngi Trung cp l lun chnh tr : 9 ngi Cao cp l lun chnh tr : 4 ngi c nng cao nghip v nc ngoi : 13 ngi Hc li xe : 6 ngi b. o to cng nhn: - C trn 30 lt cng nhn k thut tu nghip ti Nht Bn. Hng nm t chc thi tay ngh, nng bc cho cng nhn cc ngnh ngh. o to 113 cng nhn li xe, vn hnh my mc, thit b d n giai on 1. Ph cp ph thng trung hc cho 12 ng vin. 4 Hot ng kinh doanh ca Cng ty Sn xut khai thc khu kin, vt t chuyn ngnh thot nc, sa cha cc phng tin thot nc phc v nhu cu x hi. Lm dch v v nc thi, v sinh mi trng cho c nhn, cc t chc x hi. Lin doanh lin kt vi cc t chc trong v ngoi nc hon thnh nhim v c giao. Nhp khu vt t thit b, phc v nhim v ca Cng ty. Xy dng quy ch qun l, s dng cc cng trnh thot nc quy nh r trch nhim, quyn hn ca cng ty, ca UBND Qun, huyn, x, phng v cng dn trong vic bo v dng chy, bo v cc cng trnh thot nc, chng nhim mi trng do nc thi gy ra trnh cp c thm quyn ph duyt v t chc thc hin. Trong qu trnh thc hin nhim v, Cng ty Thot nc H ni gp ngng kh khn v thun li sau: 1. Kh khn: H thng thot nc H ni bao gm 130 km cng, 36.8 km sng, 38 km mng. H thng thot nc chung cho c nc ma, nc thi sinh hot, nc thi cng nghip. Nc thi t cng ngm ra sng St, L, Kim ngu ri ra sng T lch cui cng chy ra

sng Nhu qua p Thanh lit. Cng sut cn tiu cho ni thnh l 90 m3/s nhng cng sut thit k ca p Thanh lit mi t 30 m3/s nn ni thnh thng ngp ko di t 4-5 gi. Mng li ny hu ht c xy dng t trc nm1954, v vy phn ln d b h hng v xung cp ngim trng. Cng vi s pht trin th ho ca H ni, do vic xy dng thiu quy hoch, khng ng b, tu tin, cc h iu ho, mng tiu, sng, cng b san lp v b ln chim nghim trng ngy cng tng, phc tp lm thu hp dng chy, khng m bo lu lng thot nc. Dn s gia tng nhanh, trnh dn tr v thc chp hnh php lut ca nhn dn cn hn ch cn tr vic qun l v no vt, duy tr h thng thot nc, lm trm trng thm mc ng ngp trong ni thnh. Mc d Cng ty c u t hng nm song duy tu, no vt, sa cha, ci to, v xy mi h thng thot nc th s lng u t cn qu t so vi yu cu, thc trng thot nc. 2. Thun li: c s quan tm ca UBND Thnh ph v s ch o trc tip ca S GTCC tng cng u t cho cng tc thot nc, kt hp vi s gip ca cc ngnh c lin quan Cng ty bo ton v pht trin vn c giao. D n quy hoch tng th thot nc H ni n nm 2010 c Chnh ph ph duyt to tin cho s pht trin vng chc v ton din ca s nghip Thot nc, thc hin hin i ho h thng thot nc Th . Quyt nh 1273 v 6032 ca UBND Thnh ph to iu kin bc u cho cng tc qun l thot ncs thun li v cht ch hn. Tp th CBCNV Cng ty l mt tp th on kt, an tm, yu ngh, tch cc lao ng sn xut v tham gia t thnh tch tt trong mi hot ng phong tro ca Ngnh - Qun - Thnh ph. Ban lnh o Cng ty lun thng nht, ch ng ch o t chc SXKD p ng tng giai on, yu cu thc hin k hoch.

c s quan tm ng h ca cc phng tin thng tin i chng, gip cho cng tc tuyn truyn, su rng hn trong nhn dn v cc c quan v vic bo v h thng thot nc. II. Thc trng phn tch ti chnh Cng ty. 2.1 B my k ton 2.2 Qun l ti chnh v hch ton kinh doanh ti Cng ty 2.3 Phn tch ti chnh ca Cng ty nhng nm qua Mc d, trong Cng ty Thot nc H ni cng tc ti chnh cha c t chc thnh mt b phn ring bit nhng phng Ti v vi v tr ca mnh m nhn c vic t chc cng tc ti chnh. Do , thng tin k ton cng c x l qua vic kim tra, i chiu tnh hin thc v tnh php l vi cc vn bn qun l ti chnh.C th khng nh rng, hot ng kim tra k ton c coi nh l hot ng kim ton tun th trong Cng ty. Thng tin c tng kt phc v cho yu cu qun l l : thng tin chnh xc. Cui nin k ton, k ton tng hp thc hin vic lp cc bo co ti chnh. Bo co ti chnh c lp trong Cng ty th hin s tng hp v trnh by mt cch tng qut v ton din tnh hnh ti sn, cng n, ngun vn, tnh hnh thc hin kt qu sn xut kinh doanh ca DN. Bn thuyt minh bo co ti chnh ca Cng ty nu ra vic phn tch mt s ch tiu ti chnh ch yu. 1. B tr c cu vn -TSC/ Tng ti sn (%) -TSL/ Tng ti sn (%) 2. T sut li nhun -T sut li nhun/ Doanh thu(%) -T sut li nhun /Vn(%) 3.Tnh hnh ti chnh - Kh nng thanh ton(%) + Tng qut: TSL/N ngn hn

+ Thanh ton nhanh : Tin hin c/ N ngn hn Hng nm, Cng ty tin hnh tnh ton v so snh cc ch tiu trn Bng thuyt minh bo co ti chnh. Nm 1999, cc cn b phng ti v tnh ton cc ch tiu theo mu c thit k trn thuyt minh ba co ti chnh. Bng 0 : Mt s ch tiu nh gi khi qut tnhg hnh hot ng Cng ty. Ch tiu 1.B tr c cu vn - Ti sn c nh/ Tng s ti sn (%) - Ti sn lu ng/Tng s ti sn (%) 2.T sut li nhun - T sut li nhun trn doanh thu (%) - T sut li nhun trn vn (%) 3.Tnh hnh ti chnh - T l n phi tr so vi ton b ti sn 26,4 % (%) -Kh nng thanh ton (%) +Tng qut: Ti sn lu ng/N 205,6% 232,66 % ngn hn +Thanh ton nhanh: Tin hin 58,1% 192,608% c/N ngn hn (Ngun: Trch thuyt minh bo co ti chnh nm 1999 Phng ti v.) Sau tin hnh so snh cc ch tiu gia nm trc vi nm nay. ng thi c nhng nh gi khi qut cc ch tiu t a ra phng hng sn xut kinh doanh trong k ti. V vy, thng tin ca bo co ti chnh l cn c quan trng cho vic ra cc quyt nh qun l, iu hnh hot ng sn xut kinh doanh. Ton b cng vic trn y c thc hin bi Phng Ti v ca Cng ty. Phng Ti v vi chc nng chnh ca mnh lun 22,48 % 14,88 % 10,379% 13,185% 19,193% 45,57 % 54,43 % 47,7 % 52,3 % 1998 1999

cung cp y thng tin v hot ng kinh t ti chnh Cng ty, nhm gip Gim c iu hnh v qun l cc hot ng kinh t. Vi tinh thn trch nhim cao trong cng vic, cc cn b nhn vin phng Ti v lun thu nhn, x l v tng kt mt cch kp thi, chnh xc bng h thng cc phng php khoa hc ca mnh. Trn c s cung cp nhng thng tin chnh xc, cn thit cho vic ra quyt nh cc phng n kinh doanh ti u ca Gim c. Ti v lun phn nh y ton b ti sn hin c cng nh s vn ng ti sn ca Cng ty, qua gip Gim c Cng ty qun l cht ch ti sn v bo v c ti sn ca mnh nhm nng cao hiu qu s dng cc lai ti sn . Qua cng c k ton, cc cn b phng Ti v phn nh c y cc khon chi ph b ra trong qu trnh sn xut kinh doanh cng nh kt qu ca qu trnh em li nhm kim tra c vic thc hin nguyn tc t b p chi ph v c li trong kinh doanh. Bn cnh , phng Ti v phn nh c c th tng loi ngun vn, tng loi ti sn, gip cho vic kim tra gim st tnh hiu qu trong vic s dng vn v tnh ch ng trong kinh doanh. Vi chc nng l phn nh v kim tra, phng Ti v lun phn nh c kt qu ca ngi lao ng, gip cho vic khuyn khch li ch vt cht v xc nh trch nhim vt cht i vi ngi lao ng. Tuy nhin trong thi gian ti, nng cao cht lng cng tc phn tch ti chnh, cn b Phng Ti v Cng ty cn i su phn tch v ch ra c nhng nguyn nhn gy nn hin tng bt thng xy ra trong kinh doanh. Phn tch ch ra c ti sao l nhun trn doanh thu gim t 14,88 % xung cn 13,185 %. T l thanh ton nhanh 58,1 % (1998) v 192,608 % (1999) ni ln iu g?... Tt c nhng cu hi trn s c tr li qua hot ng phn tch ti chnh Cng ty mt cch c quy c v h thng. III.Phn tch ti chnh ti Cng ty.

3.1 Ngun ti liu phc v cho phn tch Bo co kt qu hot ng kinh doanh. Bng 03 : Li l n v tnh: tr.ng Ch tiu 1998 1999 Tng doanh thu 21.865 26.389 Cc khon gim tr 40 64 + Chit khu + Gim gi + Truy thu thu + Thu doanh thu 40 64 1.Doanh thu thun 21.376 26.325 2.Gi vn hng bn 19.710 21.014 3.Li tc gp 5.311 4.Chi ph bn hng 5.Chi ph qun l doanh nghip 1.666 2.231 6.Li tc thun t hot ng 451 3.080 kinh doanh 190 205 -Thu nhp hot ng Ti chnh 7.Li tc hot ng Ti chnh 190 205 92 1 - Cc khon thu nhp bt th92 ng - Chi ph bt thng 8. Li tc bt thng 0 1 9. Tng li tc trc thu 642 3.286 10. Thu li tc phi np 160 57 11. Li tc sau thu 481 3.229 Trong thng Q 59 (3 thng 3.058 lng) (Ngun: Trch Bo co kt qu kinh doanh nm 1998,1999 - Phng ti v) Bng 04: Tnh hnh thc hin ngha v vi Nh nc. n v tnh: Tr.ng Ch tiu S phi np S np Nm 98 Nm 99 Nm 98 Nm 99 I.Thu 533 364 588 270 1.Thu doanh thu 40 64 28 15

2.Thu tiu th 0 0 0 0 c bit 3.Thu xut, nhp 0 0 0 0 khu 4.Thu li tc 160 57 227 12 5.Thu trn vn 315 170 315 159 6.Thu mn bi 0 0 0 1 7.Thu nh t 17 17 8.Tin thu t 0 73 0 83 9.Cc loi thu khc 1 0 1 0 II.Cc khon np 0 0 0 0 khc 1.Cc khon ph 0 0 0 0 thu 2.Cc khon ph, l 0 0 0 0 ph 3.Cc khon np 0 0 0 0 khc Tng cng 533 364 388 270 (Ngun: Trch Bo co kt qu kinh doanh nm 1998,1999 -Phng ti v) Bng 05: Ngun vn n v tnh: Triu ng Ch tiu A. N phi tr I. N ngn hn 1. Cc khon phi thu khc 2. N di hn n hn tr 3. Phi tr cho ngi bn 4. Ngi mua tr tin trc 5.Thu v cc phi khon np Nh nc 6. Phi tr cng nhn vin 7. Phi tr cc n v ni b 8. Cc khon phi tr phi np khc II. N di hn S u nm 3.400 3.400 1 123 163 11 2.405 71 626 S cui nm 3.797 3.745 36 130 197 105 2.257 653 367

III. N khc 52 1. Chi ph phi tr 52 2. Ti sn tha ch x l 3. Nhn k qu, k cc di hn B. Ngun vn ch s hu 11.267 12.749 I. Ngun vn - qu 12.749 1. Ngun vn kinh doanh 9.913 11.073 2. Qu tr cp mt vic 4 4 3. Chnh lch t gi 15 4.Qu pht trin kinh doanh 106 27 5. Qu d tr 8 8 6. Li cha phn phi 7.Qu khen thng phc li 180 1.622 8.Ngun vn u t, XDCB 1.041 15 II. Ngun kinh ph Tng cng ngun vn 14.667 16.528 (Ngun: Trch Bng cn i k ton nm 1999 - Phng ti v.) 3.2 Phn tch tnh hnh ti chnh Cng ty Thot Nc H Ni 3.2.1 Phn tch tnh hnh ti chnh Cng ty trong nm 1999. T s liu ca Bng cn i k ton nm1999 ta c th khi qut s bin ng ca mt s ch tiu sau: Cc ch tiu tng. Tng ti sn tng t 14.668 tr.ng ln 16.546 tr.ng - tng 1.876 tr.ng. Trong : -Ti sn lu ng tng -Ti sn c nh tng Trong ti sn lu ng ca Cng ty tng tr. ng ch yu l do nguyn nhn sau: - Tin tng tr.ng ( do tin mt tng; tin gi ngn hng tng). 1. Phn tch c cu ti sn. Bng 01: Phn tch c cu ti sn. n v tnh: tr. u nm Cui nm Chnh lch Lng T Lng T Lng T trng trng trng

Ch tiu

I.TSL v u t ngn hn 1.Vn bng tin 2.Cc khon u t ngn hn 3.Cc khon phi thu 4.Hng tn kho 5. Ti sn lu ng khc II. TSC v u t di hn 1. Ti sn c nh hu hnh 2. Ti sn c nh v hnh 3.Cc khon u t di hn 4. Chi ph xy dng c bn 5. Cc khon k qu,k cc Cng

8.46 2 6.60 2 0 1.53 2 264 64 6.20 6 6.20 6 0 0 0 0

57.69 % 45% 0% 10.44 % 1.8% 0.4% 42.30 % 42.305 0% 0% 0% 0%

8.66 6 7.15 5 0 1.30 8 195 8 7.88 2 7.88 2 0 0 0 0

52.37 % 43.23 % 0 % 7.9% 1.2% 0.1% 47.63 % 47.63 % 0% 0% 0% 0%

204 554 0 -224

2,41% 8,39% 0%

14,62% -69 26,14% -56 -87,5%

1.676 26,86% 1.676 26,86% 0 0 0 0 0% 0% 0% 0%

14.6 100% 16.5 100% 1.888 12.87% 68 48 Ngun : Trch bng cn i ti sn nm 1998,1999 - Phng ti v.

1.2 Phn tch ngun vn, chi ph vn Bng 02 :Phn tch c cu ngun vn Ch tiu u nm Lng T trng n v tnh: tr. Cui nm Chnh lch Lng T Lng T trng trng

A. N phi tr I. N ngn hn 1.Cc khon phi tr khc 2.N n hn tr 3.Phi tr ngi bn 4.Ngi mua tr tin trc 5.Thu phi np cho NN 6.Phi tr cng nhn vin 7.Phi tr cho v ni b 8.Phi tr khc II.N di hn III. N khc 1.Chi ph phi tr B. Ngun vn ch s hu I. Ngun vn qu 1.Ngun vn kinh doanh 2. Qu tr cp mt vic 3.Chnh lch t gi 4. Qu pht trin K.doanh 5.Qu d tr 6.Li cha phn phi 7.Qu khen thng phc li 8.Ngun vn u t XDCB II.Ngun kinh ph Tng ngun

3400 3400 1 0 123 163 11 2.40 5 71 626 0 0 0 11.2 66 11.2 66 9.91 3 4 15 105 8 0 180 1.04 1 0 14.6 66

23,18 % 23,18 % 0,01% 0 0,83% 1,11% 0,07% 16,39 % 0,48% 4,26% 0% 0% 0% 76,81 % 76,81 % 67,59 % 0,02% 0,1% 0,71% 0,05% 0% 1,22% 7,09% 0% 100%

3.797 3.745 36 0 30 197 105 2.256 653 367 0 52 52 12.74 9 12.74 9 11.07 3 3 0 27 8 0 1.622 15 0 16.54 6

22,94 % 22,63 % 0,21% 0% 0,18% 1,19% 0,63% 13,63 % 3,94%

397 11,67% 345 10,14% 35 3500%

0 0 -93 -75,6% 34 20,85% 94 854,5% -149 -6,19%

582 819,7%

2,21% -259 41,37% 0% 0 0 0,31% 52 0,31% 52 77,05 483 4,28% % 77,05 483 4,28% % 66,92 1160 11,7% % 0,02% -1 -25% 0% 0,16% -100% 74,28% 0,05% 0 0% 0% 0 0% 9,8% 1442 801,1% 0,09% - 98,55% 1026 0% 0 0% 100% 1880 12,81% -15 -78

Ngun: Trch Bng cn i ti sn nm 1999 - Phng ti v. 1.3 Phn tch tnh hnh m bo ngun vn cho hot ng sn xut kinh doanh Bng 03 : Nhu cu vn lu ng thng xuyn n v tnh : tr. Ch tiu S u S cui nm nm 1.Khon phi thu 1.352 1.308 2. Hng tn kho 264 195 3. N ngn hn 3.400 3.745 Nhu cu vn lu ng thng xuyn -1.784 -2.242 Ngun: Trch Bng cn i ti sn nm 1999 - Phng ti v. Bng 04: Vn lu ng thng xuyn. n v tnh: tr. Ch tiu S u S cui nm nm 1. Ti sn c nh 6.206 7.882 2. Vn ch s hu 11.267 12.749 3. N di hn 0 0 Vn lu ng thng xuyn 5.061 4.867 Ngun: Trch Bng cn i ti sn nm 1999 - Phng ti v. Bng05: Vn bng tin. n v tnh : tr. Ch tiu S u S cui nm nm Vn lu ng thng xuyn 5.061 4.867 Nhu cu vn lu ng thng xuyn -1.784 -2.242 Vn bng tin 3.277 2.625 Ngun: Trch Bng cn i ti sn nm 1999 - Phng ti v. 1.4 Phn tch khi qut cc ch tiu ti chnh trung gian trong bo co kt qu kinh doanh. Bng 06: Phn tch kt qu hot ng kinh doanh n v tnh : tr. Ch tiu Nm 1998 Nm 1999 Nm 99/98

Lng 1.Doanh thu thun 2.Gi vn hng bn 3.Li tc gp 4.Chi ph t bn hng 5.Chi ph qun l DN 6.Li tc thun t HKD 7.Li tc hot ng ti chnh 8.Li tc bt thng 9.Tng li tc trc thu

T Lng trng 21.3 100% 26.3 76 25 19.7 92,24 21.0 10 % 14 0 0% 5.31 1 0 0% 0 1.66 7,79% 2.23 6 1 4 2,11% 3.08 51 0 190 0,88% 205 0 642 0% 3%

T Lng T trng trng 100% 4.94 23,15 9 % 79,82 1.30 6,61% % 4 20,18 5.31 0% % 1 0% 0 0% 8,47% 565 33,91 % 11,7% 2.62 582,9 9 % 0,78% 15 7,89%

0% 411,8 % 10.Thu li tc phi 160 0,75% np 64,4% 11.Li tc sau thu 481 2,25% 3.22 12,26 2.74 571,1 9 % 8 % Ngun : Trch Bo co kt qu kinh doanh nm 1998,1999 Phng Ti v. 1.1 Phn tch mt s ch tiu v kh nng thanh ton. 1. 2. 3. 4. H s thanh ton hin hnh. u nm = 8.462/3.400 = 2,48 Cui nm = 8666/3797 = 2,28 H s thanh ton vn lu ng u nm = 6602/8462 = 0,78 Cui nm =7155/8666 = 1,21 H s thanh ton nhanh u nm =(6602+1532)/3400 = 0,41 Cui nm = (7155+1308)/3797 = 0,44 H s thanh ton tc thi u nm = 6602/3400 = 1,94 Cui nm =7155/3797 = 1,88

1 0% 1 3.28 12,48 2644 6 % 57 0,21% -103

2.Phn tch tnh hnh thanh ton v kh nng thanh ton. Bng 07: Phn tch phi thu, phi tr.

` Ch tiu A. N phi tr I. N ngn hn 1.Cc khon phi thu khc 2.N n hn tr 3.Phi tr ngi bn 4.Ngi mua tr tin trc 5.Thu phi np cho NN 6.Phi tr cng nhn vin 7.Phi tr cho v ni b 8.Phi tr khc II.N di hn III. N khc 1.Chi ph phi tr B. Cc khon phi thu 1.Phi thu ca khch hng 2.Tr trc ngi bn 3.Phi thu ni b

u k Lng T.trn g 3400 100% 3400 100%

1 0,02% 0 0% 123 3,61% 163 4,79% 11 0,32% 2.40 70,73 5 % 71 2,08% 626 0 0 0 1.53 2 440 1.02 6 0 18,41 % 0% 0% 0% 100% 28,72 % 66,97 % 0%

n v tnh: Tr.ng Cui k Chnh lch Lng T.trn Lng T.trng g 3.79 % 397 11,67% 7 3.74 100 345 10,14% 5 % 36 0,96% 35 3500% 0 0% 30 0.8% 197 5,26% 105 2.25 6 653 367 2,8% 60,72 % 17,43 % 9,8% 0 0 -93 -75,6% 34 20,85% 94 854,5% -149 -6,19%

582 819,7% -259 41,37% 0 52 52 -224 0% 0% 0% 14,62% 718 163% 93,17% 0 0%

0 0% 52 1,4% 52 1,4% 1.30 100% 8 1.15 88,53 8 % 70 5,35% 0 0%

-956

4.Cc khon phi thu 66 4,3% 80 6,1% 14 21,21% khc Ngun: Trch Bng cn i ti sn nm 1999 - Phng ti v. 3.Phn tch v c cu ti chnh. Qua phn tch c cu ti sn v c cu ngun vn a ra mt s nhn xt s b v c cu ti chnh trong Cng ty. Ta ch i vo phn tch cc h s c trng. 1. H s n tng ti sn. u nm = 3400/14668 = 0,231 Cui nm = 3797/16548 = 0,229 2. H s n vn ch s hu. u nm = 3400/11267 = 0,301 Cui nm = 3797/12749 = 0,297 3. H s c cu vn ch s hu. u nm = 11267/14668 = 0,768 Cui nm =12749/16548 = 0,770 4. H s c cu TSC u nm = 6206/14668 = 0,423 - Cui nm = 7882/16548 = 0,476 5.H s c cu TSL u nm = 8462/14668 = 0,576 Cui nm = 8666/16548 = 0,523 4. Phn tch hiu qu kinh doanh. 1. 2. 3. Cc ch tiu v sc sn xut: Sc sn xut tng ti sn. Nm 1998 = 21376/14668 = 1,457 Nm 1999 = 26324/16548 = 1,590 Sc sn xut ti sn c nh Nm 1998 = 21376/ 6226 = 3,433 Nm 1999 = 26324/ 7882 = 3,339 Sc sn xut ti sn lu ng Nm 1998 = 21.376/8.462 = 2,526 Nm 1999 = 26.324/8.666 = 3,037

Cc ch tiu v sc sinh li 1. Sc sinh li tng ti sn

- Nm 1998 = 481/14668 = 0,032 - Nm 1999 = 3229/16548 = 0,195 2.Sc sinh li ti sn c nh - Nm 1998 = 481/6226 = 0,077 - Nm 1999 = 3229/7882 = 0,409 3.Sc sinh li ti sn lu ng - Nm 1998 = 481/8462 = 0,056 - Nm 1999 = 3229/8666 = 0,372 4. Sc sinh li vn ch s hu - Nm 1998 = 481/11.267 = 0,042 - Nm 1999 = 3229/12749 = 0,253 5. Sc sinh li vn vay - Nm 1998 = 481/3400 = 0,141 - Nm 1999 = 3229/3797 = 0,850 1. 2. Mt s ch tiu sinh li H s sinh li doanh thu. Nm 1998 = 481/21376 = 0,022 Nm 1999 = 3229/26324 = 0,122 H s sinh li vn - Nm 1998 = 481/14668 = 0,032 - Nm 1999 = 3229/16548 = 0,195 3. H s sinh li vn ch s hu. - Nm 1998 = 481/11267 = 0,042 - Nm 1999 =3229/12479 = 0,258 5. Tng hp kt qu phn tch. Qua vic phn tch khi qut tnh hnh ti chnh Cng ty nm 1999 c th nhn thy mt s mt cn c s nghin cu tip.

Phn III Mt s kin ngh hon thin phn tch ti chnh ti Cng ty Thot nc H Ni. Cng nh hu ht cc doanh nghip Nh nc, hot ng phn tch ti chnh Cng ty Thot nc H Ni c trin khai trong thi gian qua nhng cha c thc hin mt cch thng xuyn, lin tc v c mt h thng c s l lun, phng php phn tch hon chnh. iu ny gy hn ch cho cp lnh o trong vic a ra quyt nh qun l ph hp v kp thi i vi mi hot ng ca cng ty. Vn t ra l Cng ty cn phi c s u t thch ng, c s bi dng ph hp cho cc cn b phng Ti v khi h kim nhim c hot ng phn tch ti chnh cho Gim c doanh nghip. Phng Ti v nn thng xuyn phn

tch tnh hnh ti chnh doanh nghip v cng tc t chc nn tin hnh theo cc bc sau: Quy trnh phn tch ti chnh. 1. Chun b cho cng tc phn tch. - Xc nh mc tiu v t k hoch phn tch. + Xc nh mc tiu + Xc nh thi gian phn tch v thu nhp kin. + Chun b nhng nhn vin trnh , nghip v c th tin hnh phn tch. + K hoch cho tng b phn v s phi hp nhp nhng. - Su tp cc ti liu cho phn tch + Cc quyt nh, k hoch c lin quan n phn tch. + Cc ti liu v k ton c lin quan. + kin ca chuyn gia n cc ch tiu phn tch. 2.Tin hnh phn tch. - Trn c s cc ngun ti liu thu nhp c. B phn phn tch cn xy dng cc ch tiu cn phn tch mt cch c h thng v thit thc. - Sau khi xc nh v tnh ton cc c h tiu t ra cn lp bng biu phn tch cc ch tiu . - Phn tch con s phi da vo tnh hnh thc t ca Cng ty v a ra kt lun ph hp vi thc tin ca Cng ty. 3. Bo co phn tch. - nh gi kt qu kinh doanh ca mt thi k. - Nhng bin php v phng php gii quyt yu im. thc hin c quy trnh phn tch trn i hi Cng ty cn phi thc hin cc cng vic ch yu sau: 1. Nhn s cho hot ng phn tch. m bo thc hin c cc mc tiu phn tch trn i hi ngun s liu, ti liu s dng khi phn tch phi tuyt i chnh xc. Nghin cu vn ny di gic qun tr doanh

nghip th iu ny hon ton c th lm c, khi hot ng phn tch c thc hin di s kim sot ca phng Ti v. Bi v khng ai hiu s liu, ngun gc s liu bng h. Nhng kin ngh, xut ca em di y ch yu nhm vo i tng s dng thng tinm phn tch l Gim c doanh nghip v ngi thc hin phn tch l cc cn b, nhn vin phng Ti v. Ngy nay, cc nh kinh t cho rng k ton, kim ton v phnt ch ti chnh hp li mi y cng c cho qun l doanh nghip, qun l hot ng kinh doanh. phntch c cc bo co ti chnh, trc tin phi thc hin kim ton ni b cc bo co ti chnh ny. V vy, cng tc kim ton ni b nn c thc hin trc khi tin hnh phn tch ti chnh. Kim ton ni b nn c thc hin di s kim sot ca trng phng Ti v. Cng vic ny c thc hin nhm mt ln na xc nh li ngun gc, tnh chnh xc ca cc s liu k ton. Trc khi phn tch, trng phng ti v yu cu cc k ton phn hnh phi c mt bo co chi tit v cng vic m mnh ph trch nh : bo co cng n, bo co ti sn c nh, bo co gi thnh... Tp hp nhng ti liu ny vi tnh chnh xc cao s l ngun thng tin hu ch cho hot ng phaan tch. ng thi, cng tp hp c sc mnh ca tp th cn b k ton trong hot ng phn tch ti chnh. Qua khi qut hot ng phn tch trn c th thy c nhn s cho hot ng phn tch s vn bao gm nhng ngi trong Phng Ti v Cng ty, nhng ch yu vn l Trng v Ph phng Ti v v nhng nhn vin am hiu v phn tch ti chnh. Tuy nhin, vi mt nhn thc hin i - phn tch ti chnhe doanh nghip l mt khu quan trng trong qun l ti chnh doanh nghip v qun tr doanh nghip. Phn tch ti chnh gip cho ngi qun l ti chnh thy c phn no tnh hnh ti chnh hin ti v tng lai ca Cng ty h c nhng quyt nh ng n i vi s pht trin ca DN. Tm quan trng ca phn tch ti chnh i hi cn b phn tch ti chnh phi c trnh chuyeen mn cao, hiu bit kh rng v c im

hot ng kinh doanh ca Cng ty, v thu, chnh sch ti chnh ca Nh nc v nhng bin ng ca nn kinh t. T , c th khi qut c ngun thng tin phc v cho cng tc d bo. Hin nay hot ng trong nn kinh t th trng Cng ty tng bc ghi nhn tm quan trng ca phn tch ti chnh. Nhn thc c tnh cp bch ca vn trong khi i ng cn b trong Phng Ti v Cng ty ch yu c o to nghip v cho cc cn b k ton ti chnh vi nhng kho hc ngn ngy, c bit l cn b ti chnh Cng ty. iu ny ng khnh ch vi ring Cng ty Thot nc H Ni m hu ht cc doanh gnhip Nh Nc cha thc hin c cng tc phn tch ti chnh. Do , vn bi dng nghip v cho cc cn b k ton ti chnh ca cc doanh nghip l vn cn lm ngay khi Cng ty mong mun thit lp hot ng phn tch ti chnh ca mnh i vo chuyn nghip. Ngoi ra, b xung vo lc lng i ng cn b phn tch ti chnh v c th nng coa nghip v v trnh cn b k ton ti chnh bng cch tuyn thm cn b tre c o to quy c v ti cvhnh doanh nghip. Nh vy, Cng ty nn ch to c hi cho i ng cn b ca Cng ty nng cao trnh nghip v - c bit l qun l ti chnh. 2. Ni dung phng php phn tch. c trnh by nh phn n dung phn tch phn 1. 3. Lp bo co kt qu phn tch. cho vic nh gi bo m phn nh ng thc trng, nhng nhn xt a ra t kt qu phn tch, nhng d on ca nh phn tch ti chnh c sc thuyt phc vi Gim c i hi phi c kin thc tng hp v mt phng php nh gi. Phng php nh gi ch yu da trn 2 nn tng: l nh gi kt qu phnt ch theo thi gian Cng ty hon ton c th lm c. Tuy nhin, c th nh gi theo khng gian i hi phi c h thng ch tiu tham chiu. y, em xin kin ngh ly ch tiu tham chiu l h thng ch tiu trung bnh ngnh. y l vic lm ht sc c

bnv hot ng ca Cng ty lun t trong mi trng cnh tranh. Trong phng php phn tch t l, sau khi tnh c cc t l phi tin hnh so snh t l vi cc ch tiu trung bnh ngnh. T mi c th a ra c cc nh gi nhn xt nhn xt cc t l ni ring v tnh hinhf ti chnh doanh nghip ni chung. Nh vy, chng ta thy h thng ch tiu trung bnh ngnh l cn thit v qua n mi c th thy c tnh hnh ca Cng ty vi cc Cng ty khc trong cng ngnh, trong cng a bn. Bit c v tr ca Cng ty mnh trong ton ngnh v bit c im mnh, im yu ca Cng ty. Nhn chung vo thi im ny h thng ch tiu trung bnh c nhng cha thnh h thng, cha y v thng c so vi hin ti. S d khng nh nh trn l v hin nay theo quy nh ca B Ti chnh mi nm cc doanh nghip phi gi cc bo co ti chnh ca mnh cho c quan ti chnh, c quan thu, c quan thng k v B k hoch u t nu l doanh nghip c vn u t nc ngoi. Cc c quan ny hon ton c th cung cp cc ch s trung bnh ngnh cho Cng ty khi Cng ty c mt s bo m v ngun thng tin ny. V l do trn, khi Cng ty mun c h thng ch tiu trung bnh ngnh phc v cho mc tiu nh gi th Cng ty c th lin h vi S Giao thng cng chnh H Ni xin cc s liu t cc bo co ti chnh cng khai, qua Cc qun l Vn, cc thu H Ni. nc ta, hat ng phn tch ti chnh cha tr thnh vic lm thng xuyn lin tc v h thng thng tin cha c hon ho nn cc ch tiu trung bnh ngnh cng ch l mt tiu chun tham kho, ngay c trong trng hp s tnh ton thc s khch quan v khng c s chnh lch no gia gi tr theo s sch v th gi. Mt ngi phi gii v chuyn mn, c kin thc am hiu th trng th mi c th a ra c cc nhn xt xc ng. 4. To lp mi quanh tng h gia k ton qun tr v phn tch ti chnh doanh nghip.

 hot ng phn tch ti chnh c hiu qu, i hi ngi phn tch phi nhn thc r s khc nhau c bn gia k ton ti chnh v k ton qun tr, tm quan trng ca k ton qun tr vi hot ng phn tch ti chnh doanh nghip. K ton qun tr l hot ng k ton nhm cung cp thng tin, s liu cho cc nh qun l doanh nghip (ni b). K ton ti chnh l hot ng k ton nhm cung cp thng tin, s liu cho cc nh qun l cho ni b cng nh cc di tng bn ngoi doanh nghip lin quan nh : ngn hng, cc thu, thng k... Nhng im cn lin kt thng tin gia k ton qun tr v phn tch ti chnh doanh nghip. Th nht: K ton qun tr tp trung cung cp s liu cho vic s dng v qun l ni b Cng ty. Gim c Cng ty c th s khng cn mt s thng tin, s liu nh Cc qun l vn, Cc thu, Cc thng k...Gim c Cng ty cn ch o cc hot ng sn xut kinh doanh hng ngy, cc k hoch cho tng lai v a ra cc quyt nh cho qu trnh d thu, u thu, hot ng xy lp v qu trnh thu tin...Tt c nhng thng tin ny s khng cn i vi cc i tng bn ngoi. Th hai: B phn k ton qun tr i su hn vo phn tch, cung cp cc thng tin cn thit cho tng lai. Thng tin Gim c cn l vic nh hng cho tng lai, tm tt s liu chi ph ca qu kh. Trong nn kinh t th trng cc bin s kinh t lun bin ng. Tt c s thay i i hi Gim c Cng ty phi c tnh c, m cc s liu ny li khng c phn nh trong qu kh. Trong khi k ton ti chnh li ch yu phn nh, ghi chp li nhng s kin xy ra trong qu kh. Th ba: K ton qun tr trong Cng ty khng nht thit phi theo mt h thng thng nht quy nh ca ngnh ti chnh v Chnh ph. Gim c Cng ty c th t t, thit k cho Cng ty mnh mt h thng ch tiu, mu biu cn thit, ph hp vi Cng ty mnh khi phn tch v x l cc s liu k ton phc v cho cng tc qun l.

Th t: K ton qun tr s dng s liu v phn tch s liu trong mt mi quan h tng th, s dng cc ch tiu linh hot. K ton qun tr i hi s liu phi tng hp v thong cn thit di cc gc khc nhau khi Gim c cn cho vica quyt nh. Th nm: S liu ca k ton qun tr khng cn phi chnh xc tuyt i, khng phi lc no cng lin quan ti tin t. Khi cc thng tin s liu cn thit c yu cu trong k ton qun tr th tc i hi thng tin quan trng hn l s liu chnh xc. Nu tc thng tin cng nhanh ti Gim c th cc vn pht sinh trong thc t s nhanh chng c gii quyt. V l do ny m cc nh qun l mun i s hon ton chnh xc ca s liu ly cc s liu tng th v kp thi hn. Hn na k ton qun tr khng phi lc no cng quan tm ti ch tiu v s liu v tin t. Th su: K ton qun tr nhn nhn, phn tch cc giai on sn xut, cc b phn ca mt doanh nghip. Chnh iu ny lm phong ph thm cho hot ng phn tch ti chnh. Hn na, k ton qun tr s dng nhng nguyn l kinh t rng hn nh kinh t vi m, v m, thng k, ti chnh... Nh nhng im u vit trn ca k ton qun tr, nn trong phn tch ti chnh i hi nh phn tch phi kt hp c ng thi va phn tch ta chnh va thc hin k ton qun tr. Gip vic ra quyt nh ca Gim c c nhanh nht v kh nng chnh xc c th. 6. Kt hp sc mnh ca k ton, kim ton v phn tch ti chnh ca doanh nghip. K ton, v bn cht chnh l mt h thng o lng, x l v truyn t nhng thng tin c ch cho cc quyt nh kinh t. K ton l trung tm hot ng ta chnh ca h thng thng tin qun l, n gip cho nh qun l, cc nh kinh doanh c kh nng xem xt ton din v hot ng ca n v kinh t. Vi t cch l cng c qun l kinh t ti chnh, kim ton l mt lnh vc hot ng gn lin vi hot ng ti chnh v c

vai tr c bit quan trng khng nhng vi ti chnh Nh nc m cn i vi ti chnh doanh nghip. Kim ton l vic kim tra v xc nhn tnh hp php, tnh trung thc, tnh khch quan ca ti liu, s liu k ton v cc bo co ti chnh. S gn lin ng b gia k ton, kim ton v phn tch ti chnh doanh nghip l mt h cng c ti chnh quan trng ca cng tc qun l.

cng chuyn thc tp tt nghip

ti : Mt s gii php nhm hon thin phn tch ti chnh ti Cng ty thot nc H ni.

Ni dung ti gm 3 phn chnh:

Phn 1: Ni dung cng tc phn tch ti chnh doanh nghip.

I.

Khi nim v ti chnh doanh nghip v phn tch

ti chnh ca doanh nghip

ii.

Ni dung hot ng phn tch ti chnh doanh nghip

Phn 2: Phn tch ti chnh ti Cng ty Thot Nc H Ni

I.

c im ca Cng ty nh hng n hot ng phn

tch ti chnh
II. III.

Thc trng phn tch ti chnh Cng ty. Phn tch ti chnh ti Cng ty.

Phn 3: Mt s kin ngh gp phn hon thin phn tch ti

chnh ti Cng Ty Thot Nc H Ni.

 cng chuyn thc tp tt nghip

ti: Phn tch tnh hnh ti chnh nm 2001 ca Cng ty thot nc H Ni Ni dung ti gm 3 phn: Phn I: Ni dung cng tc phn tch ti chnh doanh nghip A- Khi nim v ti chnh doanh nghip v phn tch ti chnh ca doanh nghip 1- Khi nim v hot ng ti chnh ca doanh nghip 2- Khi nim mc ch ngha, yu cu ca phn tch hot ng ti chnh doanh nghip a- Khi nim b- Mc ch ngha c- Yu cu ca vic phn tch hot ng ti chnh doanh nghip B- Ni dung hot ng phn tch ti chnh doanh nghip I- Nhng vic tin hnh trc khi phn tch 1- Ti liu phc v cho phn tch - Bng cn i k ton - Bo co kt qu hot ng kinh doanh - Bo co lu chuyn tin t - Bn thuyt minh bo co ti chnh 2- Cc bc tin hnh phn tch 3- Phng php phn tch - Phng php so snh - Phng php phn tch t l II- Ni dung phn tch ti chnh doanh nghip 1- Phn tch khi qut ti chnh doanh nghip

- Phn tch c cu ti sn - Phn tch c cu vn v chi ph vn - Phn tch tnh hnh bo m ngun vn cho hot ng kinh doanh - Phn tch mi quan h v tnh hnh bin ng cc khon mc trong bo co kt qu kinh doanh - Phn tch mt vi ch s thanh ton c bn - Phn tch ch tiu vn lu ng thng xuyn 2- Phn tch tnh hnh v kh nng thanh ton - Phn tch tnh hnh cng n - Phn tch tnh hnh thanh ton - Phn tch kh nng thanh ton - Mt s t l trong phn tch nhu cu v kh nng thanh ton 4- Phn tch v c cu ti chnh - Mc tiu phn tch - Nhng nhn t tc ng n phn tch ti chnh - Mt s ch tiu p dng trong phn tch ti chnh 5- Phn tch hiu qu kinh doanh - Hiu qu kinh doanh - Phng php phn tch - Phn tch hiu qu ti sn c nh - Phn tch hiu qu ti sn lu ng - Phn tch kh nng sinh li cu vn 6- Tng hp kt qu phn tch - Mt s nh gi chung v phn tch t s - Tng hp v nh gi III- S dng kt qu phn tch i vi nh qun tr ti chnh 1- D bo doanh thu - Phng php d bo bnh quan di ng

- Phng php d bo san bng s m 2- D on nhu cu ngn qu 3- D bo tnh hnh ti chnh Phn th II: Phn tch tnh hnh ti chnh ti Cng ty I- c im ca Cng ty nh hng n phn tch ti chnh 1- Vi nt khi qut v qu trnh hnh thnh v pht trin ca Cng ty thot nc H Ni 2- Chc nng v nhim v ch yu ca Cng ty 3- C cu t chc ca Cng ty 4- Cng tc o to i ng cn b cng nhn vin 5- Hot ng kinh doanh ca Cng ty II- Thc trng phn tch ti chnh ca Cng ty 1- B my k ton 2- Qun l ti chnh v hch ton kinh doanh ti Cng ty 3- Phn tch ti chnh ca Cng ty trong nhng nm qua III- Phn tch tnh hnh ti chnh ca Cng ty 1- Ngun ti liu phc v cho phn tch 2- Phn tch tnh hnh ti chnh Cng ty thot nc H Ni nm 2001 - Phn tch tnh hnh ti chnh ca Cng ty trong nm 2001 - Phn tch ngun vn v chi ph vn - Phn tch hiu qu kinh doanh - Tng hp kt qu phn tch Phn III: Mt s kin ngh hon thin phn tch ti chnh nm 2001 ti Cng ty thot nc H Ni 1- Vn nhn s cho hot ng phn tch 2- Vic la chn v s dng cc phng php phn tch 3- Vn lp bo co kt qu phn tch

4- To lp mi quan h tng h gia k ton qun tr v phn tch ti chnh doanh nghip 5- Kt hp sc mnh ca k ton, kim ton v phn tc ti chnh ca doanh nghip