LA ESTRELLA S.A.

ANEXO N 4 Identificacin de reas Crticas y Significativas

Cuenta 1. Caja y Bancos Cuentas corrientes y ahorros 2. Cuentas por Cobrar 3. Otras Cuentas por Cobrar 4. Existencias. 5. Activo fijo % Total 1 1 82 Factores de riesgo Transacciones numerosas Riesgo Moderado Enfoque de Auditoria Pruebas analticas Enfoque sustantivo Pruebas analticas Enfoque sustantivo Pruebas analticas Pruebas analticas Enfoque sustantivo. Procedimientos sustantivos y control Procedimientos sustantivos y de control Procedimientos de Auditoria a aplicar Revisin de conciliaciones bancarias al cierre del ao. Circularizacin de saldos. Circularizacin de saldos por cobrar al cierre del periodo. Confirmacin de saldos al cierre del periodo. Pruebas selectivas de ingresos y salidas de bienes de almacenes. Prueba de adquisiciones y bajas de activos fijos Inscripcin en Registros Pblicos. Pruebas de adiciones en el periodo Calculo global de depreciacin acumulada

Prestacin de servicios por Bajo cobrar Reclamos del personal y Bajo terceros Inventarios y anlisis de contabilidad Alto

Rubro importante en relacin Alto con EE.FF. Afectacin a gastos Inversiones Intangibles amortizacin acumulada. y Alto

6. Otros Cuentas del Activo Amortizacin Acumulada 7. Obligaciones del Tesoro Publico

14

Cheques girados pendientes Moderado de pago por el Banco de la Nacin. Bienes y servicios, tributos y Moderado remuneraciones a pagar Beneficios sociales de los trabajadores y obligaciones Alto previsionales. Rubro importante en relacin Bajo con EE.FF.

Satisfaccin de pruebas Verificacin de adquisicin de plizas de seguro y su de control y sustantivos afectacin a gastos del periodo y Prueba de adiciones en Pruebas de control el periodo y su amortizacin Enfoque sustantivo Verificacin de pagos posteriores

8.Cuentas por Pagar y Otras Cuentas por Pagar 9. Provisin Beneficios Sociales

3 9

Procedimientos sustantivos y control Procedimientos sustantivos y control

Verificacin de pagos posteriores Verificacin aritmtica del calculo de los beneficios sociales y de las obligaciones previsionales

10.Patrimonio

87

Estado de Gestin Moderado Ventas Otros ingresos Costo de Ventas Gastos en bienes y servicios (10) Gastos de Personal (58) Estimaciones Ejercicio Otros Ingresos y Provisiones del (18) Rentas de la propiedad, venta Moderado de vehculos, mobiliario 5 Otros Gastos (2) Transferencias a instituciones Moderado sin fines de lucro, subvenvciones a personas naturales, etc. Pruebas analticas Pruebas de revisin analtica Pruebas analticas Pruebas de revisin analtica Provisiones por Moderado depreciaciones, amortizacin CTS y agotamiento Pruebas analticas Pruebas de revisin analtica de provisiones de Estimaciones, depreciaciones y beneficios sociales. Afectacin a gastos del pago Moderado de remuneraciones y contribuciones sociales. Pruebas analticas Revisin analtica de pago de remuneraciones. Afectacin a gastos del Moderado consumo de suministros, servicios y tributos. Pruebas analticas Revisin analtica de los gastos de administracin 92 1 Tasas y otros. Alquileres y otros servicios. Moderado Procedimientos sustantivos y control Procedimientos sustantivos y control Pruebas analticas Verificacin de las transferencias patrimoniales del MEF, Donaciones, etc. Cruce de ingresos por servicios con circularizaciones de saldos. Anlisis del costo de ventas

Determinacin del costo de Moderado bienes y servicios