Lnea: Auditor: ERIKA MEDINA H.

Fecha Elaboracin: 4/OCT/2011

AUDITORA A: ESTADOS FINANCIEROS CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD - 3.1.2.2 ANLISIS EN DETALLE Supervisor: Fecha revisin:

JENNIFER OVIEDO
18/OCT/2011

PLAN DE TRABAJO HERNANDEZ & ASOCIADOS Districalzado del Meta Ltda. Objetivos de la auditora Emitir un concepto de auditora financiera sobre la razonabilidad de las cifras establecidas en los estados financieros e informacin complementaria en funcin del objeto social de la empresa DISTRICALZADO DEL META LTDA del ao 2010, de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditora. Anlisis en Detalle del Ente o Asunto a Auditar Las operaciones financieras de la empresa DISTRICALZADO DEL META LTDA en el periodo a auditar no ha sido examinada por la Unidad de Auditora Interna, ya que no cuentan con ella. Actualmente la entidad no cuenta con un adecuado sistema de control interno, lo que ocasiona como resultado un alto riesgo de fraude en la alteracin de los estados financieros. De igual manera, no se conoce la productividad de los activos fijos, y la rentabilidad que estos puedan aportar a dicha empresa. Hasta la fecha, en esta organizacin no se han realizado auditorias. Resultados de la Evaluacin del Sistema de Control Interno SCI La entidad no cuenta con un sistema de control interno adecuado; el proceso contable y financiero tiene deficiencias ya que no se manejan indicadores para interpretar la informacin; en cuanto a los procesos de recurso humano y gestin son ineficientes, porque no se manejan manuales de funcionamiento, capacitaciones y no evala el cumplimiento de los objetivos. El proceso de control interno es el que presenta mayor riesgo de ineficiencia. Participacin de los especialistas de tecnologa de la informacin TI En esta entidad se maneja el sistema contable administrador de negocios ADN que brinda seguridad en la informacin y permite, en caso de prdida de la informacin, recuperarla con un riesgo de prdida aproximadamente de 2 horas, ya que ellos guardan copia en su

Hernndez & Asociados

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plataforma. Adems de esto la empresa cuenta con equipo de oficina y equipos de comunicacin y computo. El equipo auditor determin que para la evaluacin del Proceso Contable, se requiere que los especialistas verifiquen los controles establecidos sobre el sistema ADN que soporta el proceso y se valide con corte al 31 de 2010 la integridad de la informacin que genera el rea encargada y que se incluye en dicho aplicativo. Estrategia y Alcance de la Auditora El equipo auditor para evaluar los procesos de la lnea de auditora de Estados financieros realizara pruebas de recorrido, anlisis de los documentos de la empresa, matriz de riesgos, entrevistas, cuestionarios y examinar los estados financieros con corte al 2010 de acuerdo con el alcance y la muestra. Para ms detalle sobre cmo seleccionar DocuTecnico.3.3.4 Seleccionar Muestra. la muestra consulte el documento

Por ejemplo, para llevar a cabo la se tomaron las siguientes Lneas: En el anlisis a los estados financieros con corte al ao 2010 se analizaran las cuentas por cobrar que representan un valor de 40% del total de los activos. Proceso Contable La auditora se focalizar en los procesos de registro de las cuentas por cobrar (Clientes.) El objetivo de esta lnea para el equipo auditor es establecer la razonabilidad de los estados financieros. La estrategia de auditora ser de enfoque sustantivo (Pruebas sustantivas o de detalle.) Cronograma de actividades para las fases de Ejecucin e Informe El Cronograma de Actividades o Plan de Trabajo para las fases de Ejecucin e Informe se presenta anexo.

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Villavicencio, 04 de octubre de 2011 Atentamente, Equipo Auditor:

NOMBRE Erika Medina Hernndez Eliana Parra Merchn Jennifer Oviedo Romero Ingrid Vanegas Hernndez CARGO Auditor Responsable Supervisor Auditor PROFESION Contador publico Contador publico Contador publico Contador publico FIRMA

Erik M Ely Parra Jenny O. Ingricita

Aprobacin: COMIT TCNICO

ACTA 001 FECHA 04 de Octubre de 2011

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ANEXO: CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES FASE DE EJECUCION DE LA AUDITORIA, INFORME Y EJECUCION DE ACTIVIDADES POSTERIORES.
H E R N A N D E Z & A S O C IA D O S C R O N O G R A M A D E A C T I V I D A D E S F A S E S E J E C U C I N D E L A A U D IT O R A , IN F O R M E Y E J E C U C I N D E A C T IV I D A D E S P O S T E R IO R E S D IS T R IC A L Z A D O D E L M E T A L T D A N 3 T IEM P O A C T IV ID A D E S O C TUBRE A O 2011 N O V IEM B R E A U D IT O R R E S P O N S A B L E

F A S E E J E C U C I N D E L A A PU D I41 O R61 A 81 92 02 12 22 32 42 52 62 72 82 93 03 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 01 11 21 31 41 5 1 T 51 71 E je c u pt ar ur e bsaos b rceo n t r o( le sc lu ey ve a lu a dc eilPn x x x in 3 .1 r e s u lt a d o ) x x x E E je c up t rau r e b aeas s ie ndt o sia r( io c lue yv ea lu adce iP n d ed in l 3 .2 r e s u lt a d o ) E E je c u pt ar ur e bs au ss t a n piva ar es v a lu a d eie ns t a d Po s t a c 3 .3 c o n t a b le s ( in c lu y e e v a lu a c i n d e l rEe s u lt a d o ) 3 . 4E v a lu a r e l p r o c e s o c o n t r a c t u a l 3 . 5E v a lu a r g e s t i n y r e s u lt a d o s 3 . 6D e t e r m in a c i n d e h a lla z g o s 3 . 7C o m u n ic i n h a lla z g o s P x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x

E r ik a M e d in a H e r n a n d e z E lia n a P a r r a M e r c h a n J e n n if e r O v ie d o R o m e r o In g r id V a n e g a s H e r n a n d e z E r ik a M e d in a H e r n a n d e z J e n n if e r O v ie d o R o m e r o In g r id V a n e g a s H e r n a n d e z E r ik a M e d in a H e r n a n d e z E lia n a P a r r a M e r c h a n E r ik a M e d in a H e r n a n d e z E lia n a P a r r a M e r c h a n J e n n if e r O v ie d o R o m e r o In g r id V a n e g a s H e r n a n d e z E r ik a M e d in a H e r n a n d e z J e n n if e r O v ie d o R o m e r o E r ik a M e d in a H e r n a n d e z E lia n a P a r r a M e r c h a n J e n n if e r O v ie d o R o m e r o

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P 3 . 8V a lo r a c i n d e r e s p u e s t a d e l A u d it a d o 0 M ES A S D E TR A B A JO 4 F A S E D E IN F O R M E

P E s t r u c t u dr a in io nr p r ee lim dinea u d it o( Inaf o rdme eP e cl f m ar r 4 .1 H a lla z g o s + E s t r u c t u r a c i n d e l D ic tEa m e n ) 4 , 2A p r o b a c i n d e l in f o r m e 4 , 3F ir m a d e l In f o r m e 4 , 4C ie r r e d e la A u d it o r a 4 , 5E n v o d e l In f o r m e F in a l 0 M ES A S D E TR A B A JO 5 P

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E J E C U C I N D E A C T I V ID A D E S P O S T E R IO R E S A L A P 5 . 1C u lm in a r e l t r a s la d o d e h a lla z g o s

E E

P 5 . 2G e n e r a c i n d e lo s r e p o r t e s d e b e n e f ic io s 5 ,3 E n t r edgep a p e dleets r a b aa jo r c h diveG e s t diela P a lA o n C o n t r a lo r a D e le g a d a G e r e n c ia D E p a r t a m e n t a l e