Guide gnral dimpt et de prestations 2010

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Ce guide sadresse-t-il vous?

e guide vous aidera remplir votre dclaration de revenus et de prestations de 2010. Il est important dutiliser la trousse de la province ou du territoire o vous rsidiez la fin de lanne pour que votre impt et vos crdits dimpt provinciaux ou territoriaux soient calculs correctement. Pour vous assurer dutiliser la bonne trousse, lisez la section intitule Quelle trousse dimpt devez-vous utiliser? , la page 7.

Si vous avez une dficience visuelle, vous pouvez obtenir nos publications en braille, en gros caractres, en texte lectronique (CD ou disquette) ou en format MP3, en allant www.arc.gc.ca/substituts ou en composant le 1-800-959-3376. De plus, vous pouvez demander recevoir votre correspondance personnelle dans lun de ces formats, en composant le 1-800-959-7383.

Table des matires

Dans ce guide, les sujets pour lesquels il y a un numro de ligne sont prsents selon le mme ordre que dans la dclaration et les annexes. Pour trouver des renseignements sur dautres sujets, consultez lindex la page 65. Page Quoi de neuf pour 2010?..................................................... lections Canada.................................................................. Renseignements gnraux .................................................. Avant de commencer........................................................ Comment procder ........................................................... Identification, revenus et dductions................................ Identification...................................................................... Demande du crdit pour la taxe sur les produits et services/taxe de vente harmonise (TPS/TVH) ....... Revenus de source trangre ........................................... Revenu total (lignes 101 146) ........................................ Revenu net (lignes 206 236)........................................... Revenu imposable (lignes 244 256) .............................. 3 4 5 5 8 9 9 10 10 11 24 34 Impt et crdits fdraux (annexe 1) ................................ Crdits dimpt non remboursables fdraux (lignes 300 378)........................................... Impt fdral net (lignes 405 427, sauf lignes 421 et 422) ........................................................... Remboursement ou solde d (lignes 421, 422, 428, 430 et 437 485) ....................................................... Comment produire votre dclaration............................... Aprs avoir envoy votre dclaration .............................. Pour en savoir plus ............................................................. Index ..................................................................................... SERT (Systme lectronique de renseignements par tlphone) ......................................................................... Adresses populaires sur notre site Web........................... Page 36 36 52 55 60 61 63 65 67 68

Dans cette trousse, toutes les expressions dsignant des personnes visent la fois les hommes et les femmes. The English version of this publication is called General Income Tax and Benefit Guide 2010.

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Quoi de neuf pour 2010?

ous avons indiqu ci-dessous les principales modifications, y compris celles qui ont t annonces, mais qui navaient pas encore t adoptes par le Parlement au moment o cette trousse a t mise sous presse. Si elles deviennent loi telles quelles ont t proposes, elles seront en vigueur en 2010 ou la date indique. Pour en savoir plus sur ces modifications et sur dautres modifications, lisez les sections du guide encadres de couleur. Cotisations lassurance-emploi pour le revenu dun travail indpendant et pour dautres revenus admissibles (lignes 317 et 430) Vous pouvez peut-tre conclure un accord avec la Commission de lassurance-emploi du Canada, par lentremise de Service Canada, afin de vous prvaloir de la nouvelle mesure dassurance-emploi destine aux travailleurs indpendants. Pour savoir comment calculer vos cotisations, lisez les pages 41 et 55. Pour en savoir plus sur cette mesure, communiquez avec Service Canada ou visitez leur site Web www.servicecanada.gc.ca. Frais mdicaux (lignes 330 et 331) Les interventions esthtiques, y compris les dpenses connexes, effectues aprs le 4 mars 2010 sont admissibles titre de frais mdicaux seulement si elles sont exiges des fins mdicales ou restauratrices. Pour en savoir plus, consultez le guide RC4064, Renseignements relatifs aux frais mdicaux et aux personnes handicapes. Crdit dimpt linvestissement (ligne 412) Ladmissibilit pour le crdit dimpt pour lexploration minire sapplique galement aux conventions dmission dactions accrditives qui sont entres en vigueur avant er le 1 avril 2011. Pour en savoir plus sur le crdit dimpt linvestissement, lisez la page 53. Roulement du produit dun REER un rgime enregistr er dpargne-invalidit (REEI) compter du 1 juillet 2011, pour les dcs survenus aprs le 3 mars 2010, les rgles actuelles de roulement du produit dun REER sont largies afin d'autoriser le roulement du produit du REER d'un particulier dcd au REEI d'un enfant ou d'un des petits-enfants ayant une dficience qui tait financirement la charge du particulier dcd. Ces rgles sappliqueront aussi aux produits transfrs un REEI provenant dun fonds enregistr de revenu de retraite (FERR) et certains montants forfaitaires verss par des rgimes de pension agrs (RPA). De plus, si le dcs dun particulier survient aprs 2007, mais avant 2011, des rgles transitoires permettront de verser une cotisation au REEI dun enfant ou d'un des petits-enfants ayant une dficience, financirement la charge du particulier dcd pour obtenir un rsultat gnralement quivalent ceux des mesures ci-dessus. Pour tre admissible, la cotisation un REEI doit seulement tre effectue aprs le 30 juin 2011 et, dans le cas du dcs du rentier survenu aprs 2007, mais avant 2011, la cotisation doit tre effectue avant 2012. Cela signifie que le particulier aura six mois pour effectuer la cotisation au REEI. Pour des renseignements jour sur ces changements, allez www.arc.gc.ca/reei.

Prestation universelle pour la garde denfants (PUGE) (ligne 117) Si vous tiez un chef de famille monoparentale le 31 dcembre 2010, vous pouvez choisir dinclure tous les montants de la PUGE que vous avez reus en 2010 dans le revenu dune personne charge. Pour en savoir plus, lisez la page 16. Choix de reporter les avantages lis aux options dachat de titres (ligne 101) Si vous avez exerc une option et avez achet des titres admissibles aprs 16 h HNE, le 4 mars 2010, le choix de reporter les avantages lis aux options dachat de titres ne sera pas disponible pour ces titres. Pour en savoir plus au sujet des avantages lis aux options dachat de titres, lisez la page 13. Allgement spcial concernant le choix en vue de reporter limpt sur les avantages lis aux options dachat de titres (lignes 127 et 249) Vous pouvez peut-tre faire le choix dun allgement spcial pour les gains provenant de la disposition de titres admissibles pour lesquels vous avez fait le choix dans une anne prcdente de reporter les avantages lis aux options dachat de titres. Pour en savoir plus, consultez le formulaire RC310, Choix pour allgement spcial concernant le choix en vue de reporter limpt li aux options dachat de titres pour les employs, ou le guide T4037, Gains en capital. Exemption pour bourses dtudes et montant relatif aux tudes (lignes 130 et 323) Les programmes postsecondaires qui consistent principalement en de la recherche donnent droit lexemption au titre des bourses dtudes et au montant relatif aux tudes seulement sils mnent lobtention dun diplme dcern par un collge ou un CEGEP, ou un baccalaurat, une matrise ou un doctorat (ou un grade quivalent). Les bourses de perfectionnement postdoctorales sont imposables. Pour en savoir plus, consultez la brochure P105, Les tudiants et limpt. Lorsquune bourse dtudes, de perfectionnement ou dentretien est reue lgard dun programme temps partiel pour lequel vous pouvez demander un montant relatif aux tudes temps partiel pour ce programme, lexemption pour bourses dtudes est gale au montant des frais de scolarit pays plus le cot du matriel li au programme. Pour en savoir plus, allez www.arc.gc.ca/etudiants ou consultez la brochure P105. Prestations de la scurit sociale des tats-Unis (ligne 256) Si vous avez reu des prestations de la scurit sociale des tats-Unis en 2010, vous tes peut-tre admissible une dduction de 50 % des prestations reues. Pour en savoir plus, lisez la page 35.

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Registre national des lecteurs (le registre) Le registre contient les nom, sexe, date de naissance, adresse et identificateur unique des lecteurs admissibles (citoyens canadiens gs de 18 ans ou plus). Il sert produire les listes lectorales et communiquer avec les lecteurs pour les lections ou rfrendums fdraux. Linscription au registre nest pas obligatoire. En consentant communiquer vos renseignements lections Canada, vous aiderez assurer que vous tes correctement inscrit. lections Canada utilisera ces renseignements uniquement aux fins permises par la Loi lectorale du Canada. La Loi permet que les listes lectorales produites partir du registre soient communiques aux organismes lectoraux des provinces et des territoires aux fins permises par les lois provinciales et territoriales. La Loi permet galement que les listes lectorales, mais sans les dates de naissance, soient communiques aux dputs ainsi quaux partis politiques enregistrs et, en priode lectorale, aux candidats. Comment rpondre aux questions (il nest pas obligatoire de rpondre aux questions) Si vous tes citoyen canadien, cochez la case Oui ct de la question A ( tes-vous citoyen canadien? ) la page 1 de votre dclaration. Si vous ntes pas citoyen canadien, cochez la case Non ct de la question A. Si vous tes citoyen canadien et souhaitez autoriser lAgence du revenu du Canada (ARC) communiquer vos nom, adresse, date de naissance et statut de citoyen canadien lections Canada, cochez la case Oui ct de la question B ( titre de citoyen canadien, autorisez-vous lAgence du revenu du Canada communiquer vos nom, adresse, date de naissance et citoyennet lections Canada aux fins du Registre national des lecteurs? ) la page 1 de votre dclaration. Si vous tes citoyen canadien, mais que vous nautorisez pas lARC communiquer ces renseignements lections Canada, cochez la case Non ct de la question B. LARC nutilise pas ces renseignements pour traiter votre dclaration. Si vous cochez Oui aux deux questions Vous autorisez lARC communiquer seulement vos nom, adresse, date de naissance ainsi que votre statut de citoyen canadien lections Canada pour permettre la mise jour de vos renseignements. Si vous tes un lecteur admissible et que votre nom nest pas dj inscrit au registre, vous demandez ainsi lections Canada dy ajouter vos renseignements. Remarques Chaque mois, lARC envoie lections Canada des renseignements mis jour. Votre consentement reste en vigueur jusqu ce que vous produisiez votre prochaine dclaration. Par consquent, si vous dmnagez durant cette priode et que vous avisez lARC de votre nouvelle adresse, lARC en informera lections Canada la prochaine fois quelle lui fournira des renseignements. Si pendant lanne vous ne dsirez plus que lARC envoie vos renseignements lections Canada, tlphonez lARC au 1-800-959-7383 pour annuler votre consentement. Cependant, vos renseignements dj soumis demeureront dans le registre. Si vous dsirez retirer ces renseignements du registre, lisez la section intitule Retrait du registre ci-dessous. Si vous cochez Non lune ou lautre des questions, ou aux deux (ou si vous ne faites aucun choix) LARC ne communiquera aucun renseignement vous concernant lections Canada. Vous ne perdrez pas votre droit de vote. Les renseignements vous concernant ne seront pas enlevs du registre sils y sont dj inscrits. Sil y a une lection ou un rfrendum et que vous ntes pas dj inscrit, vous devrez prendre les mesures ncessaires pour que votre nom soit ajout la liste lectorale, si vous dsirez voter. Vous pouvez obtenir plus de renseignements directement dlections Canada. Retrait du registre Vous pouvez crire lections Canada pour demander que votre nom soit retir du registre ou que vos renseignements ne soient pas communiqus aux organismes lectoraux provinciaux ou territoriaux qui les utiliseraient pour leurs listes lectorales. Personnes dcdes Si vous remplissez la dclaration au nom dune personne ayant consenti fournir des renseignements lections Canada dans sa dernire dclaration, mais qui est dcde depuis, lARC avisera lections Canada de retirer le nom de la personne du registre. Pour en savoir plus, veuillez communiquer avec lections Canada Tlphone : 1-800-463-6868, sans frais au Canada et aux tats-Unis Tlimprimeur : 1-800-361-8935 (pour les personnes ayant une dficience auditive ou un trouble de la parole), sans frais au Canada et aux tats-Unis Internet : www.elections.ca 4

Renseignements gnraux Avant de commencer

Devez-vous produire une dclaration?
Vous devez produire une dclaration pour 2010 si vous tes dans lune des situations suivantes : vous avez de limpt payer pour 2010; nous vous avons demand de produire une dclaration; vous et votre poux ou conjoint de fait avez choisi de fractionner votre revenu de pension en 2010. Lisez les explications aux lignes 115, 116, 129 et 210; vous avez reu des versements anticips de la prestation fiscale pour le revenu de travail (PFRT) en 2010 et vous voulez prsenter une demande de versements anticips de la PFRT pour 2011; vous avez dispos dune immobilisation en 2010 (par exemple, vous avez vendu un terrain ou des actions) ou vous avez ralis un gain en capital imposable (par exemple, un fonds commun de placement ou une fiducie vous a attribu un gain en capital, ou vous devez dclarer une provision pour gains en capital que vous avez demande dans votre dclaration de 2009); vous devez rembourser une partie ou la totalit des prestations de la Scurit de la vieillesse ou des prestations dassurance-emploi que vous avez reues. Lisez les explications la ligne 235; vous navez pas rembours la totalit des montants que vous avez retirs de votre rgime enregistr dpargne-retraite (REER) dans le cadre du Rgime daccession la proprit ou du Rgime dencouragement lducation permanente. Pour en savoir plus, consultez le guide RC4135, Rgime daccession la proprit (RAP), ou le guide RC4112, Rgime dencouragement lducation permanente (REEP); vous devez cotiser au Rgime de pensions du Canada parce que, en 2010, le total de vos revenus nets tirs dun travail indpendant et de vos revenus demploi donnant droit pension dpasse 3 500 $. Lisez les explications la ligne 222; vous payez des cotisations lassurance-emploi pour le revenu dun travail indpendant et pour dautres revenus admissibles. Pour en savoir plus, lisez les lignes 317 et 430. Mme si vous ntes pas dans lune de ces situations, vous pouvez quand mme produire une dclaration pour lune des raisons suivantes : vous voulez demander un remboursement; vous voulez demander la PFRT pour 2010; vous voulez demander le crdit pour la TPS/TVH (y compris tout crdit provincial qui sy rapporte). Par exemple, vous pourriez y avoir droit si vous atteignez 19 ans avant avril 2012. Lisez les renseignements au sujet de ce crdit la page 10; vous ou votre poux ou conjoint de fait dsirez commencer ou continuer recevoir la prestation fiscale canadienne pour enfants. Lisez les renseignements ce sujet la page 7; vous voulez reporter une autre anne une perte autre quen capital que vous avez subie en 2010. Lisez les explications la ligne 236; vous voulez transfrer ou reporter une anne future la partie inutilise de vos frais de scolarit, de votre montant relatif aux tudes et de votre montant pour manuels. Lisez les explications la ligne 323; vous voulez dclarer un revenu pour lequel vous pouvez cotiser un REER afin de mettre jour votre maximum dductible au titre des REER pour les annes futures. Lisez les renseignements ce sujet la page 25; vous voulez reporter une anne future la partie inutilise de votre crdit dimpt linvestissement pour des dpenses faites dans lanne courante. Pour en savoir plus, lisez la ligne 412.

Quand devez-vous envoyer votre dclaration de 2010?

En gnral, vous devez nous envoyer votre dclaration de 2010 au plus tard le 30 avril 2011. Remarque Si vous envoyez votre dclaration aprs le 30 avril 2011, votre crdit pour la TPS/TVH (y compris tout crdit provincial qui sy rapporte), votre prestation fiscale canadienne pour enfants (y compris les prestations et les crdits accords dans le cadre de certains programmes provinciaux ou territoriaux semblables) et vos versements de la Scurit de la vieillesse pourraient tre retards. Travailleurs indpendants Si vous ou votre poux ou conjoint de fait tiez un travailleur indpendant en 2010 (sauf si les dpenses dexploitation de lentreprise reprsentent principalement des abris fiscaux), vous devez envoyer votre dclaration de 2010 au plus tard le 15 juin 2011. Toutefois, si vous avez un solde d pour 2010, vous devez quand mme le payer au plus tard le 30 avril 2011. Pour connatre les diffrentes faons de faire votre paiement, lisez les explications la ligne 485. Personnes dcdes Si vous tes le reprsentant lgal (excuteur testamentaire, administrateur ou liquidateur) de la succession dune personne dcde en 2010, vous devez peut-tre produire une dclaration de 2010 pour cette personne. Pour en savoir plus sur les exigences respecter, les options offertes pour produire des dclarations pour la personne dcde et les documents qui sont requis, consultez le guide T4011, Dclarations de revenus de personnes dcdes, et le document dinformation RC4111, Quoi faire suivant un dcs. Remarque Si vous avez reu un revenu en 2010 pour une personne dcde en 2009 ou avant, ne produisez pas une dclaration des particuliers pour 2010 pour cette 5

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personne afin de dclarer ce revenu. Toutefois, vous devrez peut-tre produire une Dclaration de renseignements et de revenus des fiducies T3 pour la succession de cette personne. Exception la date pour envoyer une dclaration Si lune des dates limites pour produire votre dclaration mentionnes prcdemment tombe un samedi, un dimanche ou un jour fri reconnu par lARC, nous considrerons votre paiement ou votre dclaration comme reu temps si nous le recevons le jour ouvrable suivant ou sil porte le cachet postal de ce mme jour. Pour en savoir plus, allez www.arc.gc.ca/dates-part.

intitule Quest-ce quune divulgation volontaire? , la page 62, ou visitez le www.arc.gc.ca.

Pnalit pour faux noncs ou omissions

Vous devrez peut-tre payer une pnalit si vous avez volontairement, ou dans des circonstances quivalant une faute lourde, fait un faux nonc ou une omission dans votre dclaration de 2010. La pnalit est gale au plus lev des montants suivants : 100 $; 50 % de limpt pay en moins et/ou du paiement en trop de crdits lis au faux nonc ou lomission. Toutefois, si vous nous informez volontairement que vous avez omis de dclarer certains montants et/ou un paiement en trop de crdits, nous pouvons annuler cette pnalit. Pour en savoir plus, lisez la section intitule Quest-ce quune divulgation volontaire? , la page 62, ou visitez le www.arc.gc.ca.

Quelle est la politique relative aux pnalits et aux intrts?

Pnalit pour production tardive
Si vous avez un solde d pour 2010 et que vous envoyez votre dclaration de 2010 aprs la date limite indique dans la section prcdente Quand devez-vous envoyer votre dclaration de 2010? , une pnalit pour production tardive vous sera impute. Elle est de 5 % du solde impay pour 2010, plus 1 % du solde impay par mois complet de retard, jusqu un maximum de 12 mois. Si nous vous avons dj impos cette pnalit pour une des annes 2007, 2008 ou 2009, votre pnalit pour production tardive pour 2010 pourrait tre de 10 % du solde impay pour 2010, plus 2 % du solde impay par mois complet de retard, jusqu un maximum de 20 mois. Conseil Mme si vous ne pouvez pas payer le plein montant de votre solde d au 30 avril 2011, envoyez votre dclaration au plus tard la date limite pour viter la pnalit pour production tardive. Nous pouvons annuler la pnalit et les intrts si vous navez pas pu envoyer votre dclaration temps pour des raisons indpendantes de votre volont. Si cest le cas, remplissez et envoyez-nous le formulaire RC4288, Demande dallgement pour les contribuables. Nous considrons seulement les demandes pour les annes dimposition se terminant dans lune des 10 annes civiles qui prcdent lanne o vous faites votre demande. Ainsi, vous pourriez en 2011 demander une modification pour les annes 2001 et suivantes. Pour en savoir plus, consultez la circulaire dinformation IC07-1, Dispositions dallgement pour les contribuables.

Intrts
Si vous avez un solde d pour 2010, vous devrez payer des intrts composs quotidiennement compter du er 1 mai 2011 sur le montant impay pour 2010 cette date. Cela comprend tout montant que vous devez payer parce que nous avons tabli une nouvelle cotisation de votre dclaration. De plus, vous devrez payer des intrts sur les pnalits dcrites dans les sections prcdentes partir de la premire journe suivant la date limite de production.

Quand paierons-nous des intrts?

Nous vous paierons des intrts composs quotidiennement sur votre remboursement dimpt pour 2010, calculs partir de la plus loigne des dates suivantes : le 31 mai 2011; le 31 jour aprs la date o vous avez produit votre dclaration; le jour suivant la date o il y a eu paiement en trop.
e

Numro dassurance sociale (NAS)

Votre NAS est le numro autoris pour limpt sur le revenu selon larticle 237 de la Loi de limpt sur le revenu. Il est utilis dans le cadre de certains programmes fdraux. Vous devez le fournir toute personne qui doit tablir vos feuillets de renseignements votre nom, par exemple un feuillet T3, T4 ou T5. Vous tes passible dune pnalit de 100 $ chaque fois que vous ne le faites pas. Vrifiez vos feuillets de renseignements. Si votre NAS est manquant ou inexact, avisez la personne qui vous a remis le feuillet. Vous devez aussi nous fournir votre NAS si vous communiquez avec nous pour obtenir des renseignements fiscaux personnels. Votre carte dassurance sociale nest pas une pice didentit et devrait tre place en lieu sr. Pour en savoir plus ou pour obtenir un formulaire de demande de NAS, communiquez avec Service Canada ou visitez leur site Web www.servicecanada.gc.ca. Vous trouverez les adresses et les numros de tlphone des bureaux de Service Canada

Pnalit pour omission rpte de dclarer un revenu

Si vous navez pas inclus dans votre dclaration de 2010 un montant que vous deviez dclarer et que vous avez fait une telle omission dans votre dclaration de 2007, 2008 ou 2009, nous pourrions vous imposer une pnalit fdrale et provinciale/territoriale pour omission rpte de dclarer un revenu. Les pnalits fdrale et provinciale/territoriale sont de 10 % chacune du montant de revenu que vous navez pas inclus dans votre dclaration de 2010. Toutefois, si vous nous informez volontairement que vous avez omis de dclarer certains montants, nous pouvons annuler ces pnalits. Pour en savoir plus, lisez la section 6

www.arc.gc.ca

cette adresse Web ainsi que dans la section de votre annuaire tlphonique rserve aux gouvernements.

Prestation universelle pour la garde denfants (PUGE)

Vous pourriez recevoir 100 $ par mois pour chaque personne charge admissible, si vous tes responsable des soins dun enfant g de moins de six ans. Les demandes de PUGE sont faites par lentremise de la demande de PFCE. Pour en savoir plus sur la faon de faire une demande, lisez la section prcdente intitule Prestation fiscale canadienne pour enfants (PFCE) et Prestation pour enfants handicaps (PEH) . La PUGE est imposable, mais elle est exclue du revenu pour le calcul du crdit pour la TPS/TVH (y compris tout crdit provincial qui sy rapporte), de la prestation fiscale canadienne pour enfants et des prestations et crdits semblables provenant des provinces ou des territoires, du remboursement des prestations de programmes sociaux (ligne 235), du supplment remboursable pour frais mdicaux (ligne 452) et de la prestation fiscale pour le revenu de travail (ligne 453). Lisez les instructions la ligne 117 pour savoir comment dclarer la PUGE. Pour accder votre compte de PUGE, allez www.arc.gc.ca/mondossier. Pour en savoir plus sur la PUGE, allez www.arc.gc.ca/puge, consultez la brochure T4114, Prestations canadiennes pour enfants, ou tlphonez-nous au 1-800-387-1194.

Prestation fiscale canadienne pour enfants (PFCE) et Prestation pour enfants handicaps (PEH)
Si vous tes responsable des soins et de lducation dun enfant g de moins de 18 ans, vous pouvez demander la PFCE pour cet enfant. Faites votre demande aussitt que possible aprs que lenfant est n ou ds quil commence habiter avec vous. Vous pouvez faire votre demande en : utilisant Demander des prestations pour enfants dans Mon dossier www.arc.gc.ca/mondossier; remplissant et en envoyant le formulaire RC66, Demande de prestations canadiennes pour enfants; donnant votre consentement sur le formulaire provincial/territorial denregistrement de naissance. Pour en savoir plus sur cette nouvelle faon de faire votre demande, consultez la brochure T4114, Prestations canadiennes pour enfants. Ces renseignements servent aussi demander les prestations et les crdits accords dans le cadre de certains programmes provinciaux ou territoriaux semblables. Si vous tes un rsident permanent, un rsident temporaire ou une personne protge (un rfugi) au sens de la Loi sur limmigration et la protection des rfugis, envoyez-nous votre demande aussitt que possible aprs que vous et votre enfant arriviez au Canada. Vous pouvez aussi recevoir, en supplment la PFCE, la PEH si votre enfant rpond aux critres du montant pour personnes handicapes et que nous avons approuv le formulaire T2201, Certificat pour le crdit dimpt pour personnes handicapes, pour cet enfant. Nous utilisons votre revenu net (ligne 236 de votre dclaration de revenus) ainsi que celui de votre poux ou conjoint de fait, sil y a lieu, moins les montants inscrits aux lignes 117 et 125 de votre dclaration ou de celle de votre poux ou conjoint de fait pour calculer la PFCE et la PEH. Si vous ou votre poux ou conjoint de fait avez dduit un montant la ligne 213 et/ou un montant pour le remboursement des revenus dun rgime enregistr dpargne-invalidit inscrit la ligne 232, nous ajouterons ces montants votre revenu net ou celui de votre poux ou conjoint de fait. Par consquent, mme si vous ou votre poux ou conjoint de fait navez aucun revenu, vous devez tous les deux produire une dclaration chaque anne pour recevoir la PFCE et la PEH. Pour accder votre compte de PFCE, allez www.arc.gc.ca/mondossier. Pour en savoir plus sur la PFCE ou la PEH, allez www.arc.gc.ca/prestations, consultez la brochure T4114, Prestations canadiennes pour enfants, ou tlphonez-nous au 1-800-387-1194.

Quelle trousse dimpt devez-vous utiliser?

En gnral, vous devez utiliser la trousse de la province ou du territoire o vous rsidiez le 31 dcembre 2010. Il y a toutefois des exceptions, par exemple si vous aviez des liens de rsidence (selon la dfinition qui suit) un autre endroit. Lisez la section suivante pour connatre la liste de ces exceptions. Selon nos dossiers, vous devriez avoir reu la trousse dont vous avez besoin. Si vous rsidiez au Qubec le 31 dcembre 2010, la trousse pour les rsidents du Qubec sert calculer votre impt fdral seulement. Vous devez aussi produire sparment une dclaration provinciale de revenus du Qubec. Liens de rsidence Les liens de rsidence comprennent le lieu o se trouvent votre logement (possd ou lou) et vos biens personnels ainsi que le lieu de rsidence de votre poux ou conjoint de fait ou des personnes votre charge. Ils peuvent aussi inclure des liens sociaux, des cartes de crdit ou comptes bancaires, une assurance-hospitalisation dune province ou dun territoire et un permis de conduire. Pour en savoir plus, consultez le bulletin dinterprtation IT-221, Dtermination du statut de rsident dun particulier.

Exceptions
Si vous vous trouvez dans lune des situations suivantes, vous devriez utiliser la trousse indique : A. Au 31 dcembre 2010, vous aviez des liens de rsidence (selon la dfinition la section prcdente) dans plus dune province ou dun territoire : utilisez la trousse de la province ou du territoire o se trouvent vos liens de rsidence les plus importants. Par exemple,

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si vous rsidez habituellement en Ontario, mais tiez tudiant en Alberta, utilisez la trousse pour les rsidents de lOntario. B. Vous remplissez une dclaration pour une personne dcde en 2010 : utilisez la trousse de la province ou du territoire o celle-ci rsidait la date de son dcs. C. Vous avez quitt le Canada en 2010 : utilisez la trousse de la province ou du territoire o vous rsidiez la date de votre dpart et postez votre dclaration au Bureau international des services fiscaux, Agence du revenu du Canada, Case postale 9769, succursale T, Ottawa, ON K1G 3Y4, CANADA. D. Au 31 dcembre 2010, vous viviez lextrieur du Canada et vous avez gard des liens de rsidence (selon la dfinition la section prcdente) importants au Canada; vous pourriez alors tre considr comme rsident de fait du Canada. Dans ce cas, utilisez la trousse de la province ou du territoire o vous avez gard ces liens et postez votre dclaration au Bureau international des services fiscaux, Agence du revenu du Canada, Case postale 9769, succursale T, Ottawa, ON K1G 3Y4, CANADA. Vous devez galement remplir et joindre votre dclaration lannexe D, Renseignements sur votre statut de rsidence (formulaire T1248). Si, selon une convention fiscale, vous tes considr comme rsident dun autre pays, ces conditions ne sappliquent pas vous. Pour en savoir plus, communiquez avec nous. E. Vous navez pas de liens de rsidence (selon la dfinition la section prcdente) importants au Canada et, le 31 dcembre 2010, vous rsidiez lextrieur du Canada et tiez, selon le cas, un employ du gouvernement, un membre des Forces canadiennes ou de leur personnel scolaire doutre-mer ou un travailleur dans le cadre dun programme de lAgence canadienne de dveloppement international. En gnral, vous pourriez alors tre considr comme rsident rput du Canada. Dans ce cas, utilisez la trousse pour les non-rsidents et les rsidents rputs du Canada. Ce statut peut sappliquer aussi vos enfants charge et aux autres membres de votre famille. F. Vous avez sjourn au Canada 183 jours ou plus en 2010 sans tablir de liens de rsidence (selon la dfinition la section prcdente) importants au Canada et, selon une convention fiscale, vous ntes pas considr comme rsident dun autre pays. Vous serez alors considr comme rsident rput du Canada. Dans ce cas, utilisez la trousse pour les non-rsidents et les rsidents rputs du Canada. G. Pendant toute lanne 2010, vous naviez pas de liens de rsidence (selon la dfinition la section prcdente) importants au Canada, et les situations dcrites aux paragraphes E et F ne sappliquent pas votre cas. Vous pourriez alors tre considr comme non-rsident du Canada aux fins de limpt. Dans ce cas, utilisez la trousse pour les non-rsidents et les rsidents rputs du Canada. Toutefois, si vous gagnez un revenu demploi dans une province ou un territoire ou un revenu provenant dune entreprise qui possde un tablissement stable dans une 8

province ou un territoire, utilisez la trousse de cette province ou de ce territoire. Vous devez aussi remplir et joindre votre dclaration lannexe D, Renseignements sur votre statut de rsidence (formulaire T1248).

Comment obtenir la trousse dimpt dont vous avez besoin

Pour savoir comment vous pouvez obtenir la trousse dimpt Gnrale pour une province ou un territoire en particulier, allez www.arc.gc.ca/formulaires. De plus, vous pouvez obtenir la trousse pour les non-rsidents et les rsidents rputs du Canada dans les ambassades, les hauts-commissariats et les consulats du Canada ou en communiquant avec nous.

Autres publications dont vous pourriez avoir besoin

Si vous navez pas rsid au Canada pendant toute lanne, vous avez besoin de lune ou plusieurs des publications suivantes, selon votre situation : vous tiez non-rsident et vous avez gagn un revenu demploi ou tir un revenu dune entreprise qui possde un tablissement stable au Canada : obtenez le guide T4058, Les non-rsidents et limpt; vous tiez non-rsident et vous avez touch des revenus tirs de la location de biens immeubles situs au Canada : obtenez le guide T4144, intitul Guide dimpt pour le choix prvu larticle 216; vous tiez non-rsident et vous avez touch certains types de revenus de source canadienne (y compris des revenus de pension ou des rentes) : obtenez la brochure T4145, Choix prvu larticle 217 de la Loi de limpt sur le revenu; vous vous tes tabli au Canada en 2010 : obtenez la brochure T4055, Nouveaux arrivants au Canada; vous avez quitt le Canada en 2010 : obtenez le guide T4056, Les migrants et limpt; vous prvoyez sjourner lextrieur du Canada pendant une priode prolonge : obtenez la brochure T4131, Rsidents canadiens qui sjournent ltranger. Pour en savoir plus, communiquez avec le Bureau international des services fiscaux au 1-800-267-5177. Si vous tlphonez de lextrieur du Canada ou des tatsUnis, composez le 613-954-1368.

Comment procder

assemblez tout ce dont vous aurez besoin pour remplir votre dclaration. Cela comprend tous les feuillets de renseignements que vous avez reus, tels que les feuillets T3, T4, T4A et T5, ainsi que toutes les pices justificatives lappui des dductions et des crdits que vous demandez. Avant dinscrire un montant dans votre dclaration, lisez les explications donnes la ligne correspondante dans ce guide ou, sil y a lieu, au verso de vos feuillets de renseignements.

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Vous pouvez produire votre dclaration par voie lectronique ou sur papier (lisez les dtails la page 60). Peu importe comment vous produisez votre dclaration, lisez la section intitule Que faire avec vos feuillets, reus et autres pices justificatives? , la page 61.

Que faire sil vous manque des feuillets ou des reus?

Si vous devez produire une dclaration pour 2010 (lisez les dtails la page 5), vous devez lenvoyer au plus tard la date limite (lisez les dtails la page 5), mme sil vous manque des feuillets ou des reus. Vous devez dclarer vos revenus de toutes provenances pour ainsi viter les pnalits et les intrts. Si vous savez que vous ne recevrez pas un feuillet avant la date limite, joignez votre dclaration sur papier une note indiquant le nom et

ladresse du payeur, le type de revenu en question ainsi que les dmarches que vous avez entreprises pour obtenir le feuillet manquant. Utilisez vos talons de chque de paie ou autres tats pour estimer le revenu que vous devez dclarer ainsi que les dductions et les crdits que vous pouvez demander pour lanne. Inscrivez les montants estims aux lignes appropries de votre dclaration. Joignez vos talons de chque de paie ou autres tats votre dclaration sur papier. Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Remarque Vous devriez avoir reu la plupart de vos feuillets et reus la fin de fvrier, sauf les feuillets T3, T5013 et T5013A, qui nont pas tre envoys avant la fin de mars.

Identification, revenus et dductions Identification

uivez les instructions indiques dans la dclaration pour remplir cette section. Le fait de nous fournir des renseignements incomplets ou inexacts pourrait retarder le traitement de votre dclaration ainsi que le paiement de tout remboursement ou de tout montant auquel vous pourriez avoir droit, comme le crdit pour la TPS/TVH et la prestation fiscale canadienne pour enfants. Sur la troisime ligne, si vous tiez un travailleur indpendant en 2010, inscrivez la province ou le territoire o votre entreprise possdait un tablissement stable. Sur la dernire ligne, si vous tes devenu rsident du Canada ou avez cess de ltre aux fins de limpt en 2010, inscrivez votre date dentre ou de dpart, selon le cas.

tat civil
Cochez la case qui correspond votre tat civil le 31 dcembre 2010. Si vous aviez un poux, cochez Mari(e) ou si vous aviez un conjoint de fait, cochez Conjoint(e) de fait (selon les dfinitions aux sections suivantes). Dans un cas comme dans lautre, cette personne demeure votre poux ou conjoint de fait mme si vous viviez sparment pour des raisons autres que la rupture de votre union. Cochez une des autres cases seulement si les deux premires ne sappliquent pas votre situation. Remarque Si votre tat civil change durant lanne et que vous avez droit au crdit pour la TPS/TVH, la PUGE, la PFCE ou aux versements anticips de la prestation fiscale pour le revenu de travail (PFRT), avisez-nous. Remplissez et envoyez-nous le formulaire RC65, Changement dtat civil.

tiquette personnalise
Si vous avez reu une tiquette personnalise, apposez-la sur votre dclaration. Si votre numro dassurance sociale ou celui de votre poux ou conjoint de fait, votre nom ou votre adresse est inexact, rayez-le et inscrivez les changements en lettres moules sur ltiquette. Nous devrons peut-tre modifier le format de votre adresse pour quil soit conforme aux exigences postales. Ladresse qui figure sur votre trousse dimpt, votre avis de cotisation ou toute autre correspondance que nous vous envoyons pourrait donc diffrer un peu de celle que vous nous avez indique.

Renseignements sur votre lieu de rsidence

Sur la premire ligne, inscrivez la province ou le territoire o vous viviez ou duquel vous tiez rsident de fait le 31 dcembre 2010. Ainsi, nous pourrons calculer correctement limpt et les crdits qui sappliquent vous. Pour en savoir plus, lisez la section intitule Quelle trousse dimpt devez-vous utiliser? , la page 7. Sur la deuxime ligne, inscrivez le nom de la province ou du territoire o vous vivez actuellement, sil est diffrent de celui indiqu dans votre adresse postale. Ainsi, nous pourrons calculer correctement les prestations et les crdits auxquels vous pourriez avoir droit dans le cadre de certains programmes provinciaux ou territoriaux.

poux
Un poux est une personne avec qui vous tes lgalement mari.

Conjoint de fait
Un conjoint de fait est une personne qui nest pas votre poux, qui vit avec vous dans une relation conjugale et qui remplit lune des conditions suivantes : a) elle vit avec vous dans cette relation depuis au moins 12 mois sans interruption; b) elle est le parent de votre enfant par sa naissance ou son adoption;

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c) elle a la garde, la surveillance et la charge entire de votre enfant (ou elle en avait la garde et la surveillance juste avant que lenfant atteigne lge de 19 ans). De plus, une personne devient immdiatement votre conjoint de fait si vous avez dj vcu ensemble une relation conjugale pendant au moins 12 mois sans interruption et que vous recommencez vivre ensemble une relation conjugale. Selon une modification propose, cette condition ne sappliquera plus. Le rsultat de cette modification propose est quune personne (autre que les personnes dcrites en b) et c)) deviendra votre conjoint de fait seulement aprs que votre relation actuelle avec cette personne aura dur au moins 12 mois sans interruption. Cette modification propose sappliquera aux annes 2001 et suivantes. Dans cette dfinition, lexpression 12 mois sans interruption comprend les priodes de moins de 90 jours o vous avez vcu sparment en raison de la rupture de votre union.

Demande du crdit pour la taxe sur les produits et services/taxe de vente harmonise (TPS/TVH)
our recevoir le crdit pour la TPS/TVH (y compris tout crdit provincial qui sy rapporte), vous devez le demander, mme si vous lavez reu lanne passe. Remplissez la section rserve la demande de ce crdit, la page 1 de votre dclaration de revenus de 2010. Nous calculerons votre crdit en tenant compte du nombre denfants que vous avez ainsi que de votre revenu net et de celui de votre poux ou conjoint de fait, sil y a lieu, moins les montants inscrits aux lignes 117 et 125 de votre dclaration ou de celle de votre poux ou conjoint de fait. Si vous ou votre poux ou conjoint de fait avez dduit un montant la ligne 213 et/ou un montant pour le remboursement des revenus dun rgime enregistr dpargne-invalidit inscrit la ligne 232, nous ajouterons ces montants votre revenu net ou celui de votre poux ou conjoint de fait. Ces renseignements serviront aussi calculer les prestations et les crdits accords dans le cadre de certains programmes provinciaux semblables. Le revenu net dune personne est le montant quelle a ou aurait inscrit la ligne 236 de sa dclaration. Inscrivez votre tat civil et, sil y a lieu, les renseignements concernant votre poux ou conjoint de fait (y compris son revenu net, mme si ce montant est nul) dans la section intitule Identification , la page 1 de votre dclaration. Autrement, le traitement de votre demande pourrait tre retard. Vous ou votre poux ou conjoint de fait, mais non les deux, pouvez recevoir ce crdit. Le montant sera le mme, peu importe qui fait la demande. Pour accder votre compte du crdit pour la TPS/TVH, allez www.arc.gc.ca/mondossier. Pour en savoir plus sur le crdit pour la TPS/TVH et les crdits provinciaux qui sy rapportent, allez www.arc.gc.ca/prestations, consultez la brochure RC4210, Crdit pour la TPS/TVH, ou tlphonez-nous au 1-800-959-1954.

Renseignements sur votre poux ou conjoint de fait

Vous devez fournir les renseignements suivants, sil y a lieu : le numro dassurance sociale de votre poux ou conjoint de fait sil ne figure pas sur ltiquette ou si vous napposez pas dtiquette; le prnom de votre poux ou conjoint de fait; le revenu net de votre poux ou conjoint de fait Le revenu net de votre poux ou conjoint de fait est le montant quil a ou aurait inscrit la ligne 236 de sa dclaration. Inscrivez ce montant mme sil est nul. Nous en avons besoin pour calculer le crdit pour la TPS/TVH, certaines autres prestations et certains autres crdits; Remarque Mme si vous indiquez son revenu net dans votre dclaration, votre poux ou conjoint de fait doit peut-tre produire quand mme une dclaration pour 2010 (lisez les dtails la page 5). prestation universelle pour la garde denfants de votre poux ou conjoint de fait Inscrivez le montant que votre poux ou conjoint de fait a inscrit la ligne 117 de sa dclaration ou aurait inscrit sil avait produit une dclaration. Mme si ce montant est inclus dans le revenu net de votre poux ou conjoint de fait, nous lexclurons dans le calcul de certaines prestations et de certains crdits; remboursement de la prestation universelle pour la garde denfants de votre poux ou conjoint de fait Inscrivez le montant que votre poux ou conjoint de fait a inscrit la ligne 213 de sa dclaration ou aurait inscrit sil avait produit une dclaration. Mme si ce montant est dduit dans le calcul du revenu net de votre poux ou conjoint de fait, nous lajouterons dans le calcul de certaines prestations et de certains crdits.

Revenus de source trangre

En tant que rsident du Canada, vous devez dclarer vos revenus de toutes provenances, canadiennes et trangres.

Comment dclarer les montants en monnaie trangre

Dclarez en dollars canadiens tous les revenus et les autres montants, comme les dpenses et limpt tranger pay. Utilisez le taux de change, affich par la Banque du Canada, en vigueur le jour o vous avez reu ou pay ces montants. Vous pouvez utiliser le taux de change annuel moyen lorsque les montants schelonnent sur toute lanne. Visitez le site Web de la Banque du Canada www.banqueducanada.ca ou communiquez avec nous pour connatre le taux moyen annuel.

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Conseil Si vous avez un revenu tranger, ne dduisez pas de ce revenu limpt retenu par le pays tranger. Toutefois, vous pourriez avoir droit un crdit pour cet impt tranger dans le calcul de vos impts fdral et provincial ou territorial. Pour en savoir plus, consultez le formulaire T2209, Crdits fdraux pour impt tranger, et le formulaire T2036, Crdit provincial ou territorial pour impt tranger.

Bnficiaires dune fiducie non-rsidente

En 2010, vous avez peut-tre reu des fonds ou des biens dune fiducie non-rsidente ou vous aviez peut-tre une dette envers une telle fiducie dont vous tiez bnficiaire. Si cest votre cas, vous pourriez avoir produire le formulaire T1142, Dclaration de renseignements sur les attributions par des fiducies non-rsidentes et sur les dettes envers de telles fiducies. Pour en savoir plus, consultez le formulaire T1142.

Biens trangers
la page 2 de votre dclaration, nous vous demandons de rpondre une question concernant les biens trangers que vous possdiez ou dteniez un moment de lanne 2010. Cette question sapplique aux biens suivants : les biens trangers que vous possdiez; votre part des biens trangers dans lesquels vous aviez un intrt. Cochez Oui si le cot total des biens trangers que vous possdiez ou dteniez en 2010 dpassait 100 000 $CAN. Si tel est le cas, vous devez remplir le formulaire T1135, Bilan de vrification du revenu tranger. Envoyez-nous ce formulaire avec votre dclaration sur papier. Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique, envoyez-le ladresse indique dans les instructions du formulaire. Remarque Les biens trangers ne comprennent pas les biens suivants :

Revenu total
Vous devez dclarer la plupart des revenus que vous avez reus en 2010.

Montants non imposables

Vous navez pas dclarer certains montants, qui comprennent notamment : le crdit pour la TPS/TVH ou la prestation fiscale canadienne pour enfants (y compris les prestations et les crdits accords dans le cadre de certains programmes provinciaux ou territoriaux semblables); le paiement de soutien aux enfants et le supplment pour enfant handicap pays par la province de Qubec; les indemnits reues dune province ou dun territoire pour compenser les victimes dactes criminels ou daccidents dautomobile; les gains de loterie; la plupart des cadeaux et des biens reus en hritage; les montants reus du Canada ou dun pays alli (si ces montants ne sont pas imposables dans ce pays) en raison dune invalidit ou du dcs dun ancien combattant rsultant de sa participation la guerre; en gnral, le produit dune police dassurance-vie reu la suite dun dcs; en gnral, les paiements daide financire habituellement appels indemnits de grve quun membre reoit de son syndicat qui est en grve ou en lock-out, mme si cette personne est tenue de faire du piquetage titre de membre du syndicat; Remarque Les revenus que vous tirez de ces montants, par exemple les revenus dintrt sur vos gains de loterie, sont imposables. en gnral, les montants reus dun compte dpargne libre dimpt (CELI). Pour en savoir plus, allez www.arc.gc.ca/celi ou consultez le guide RC4466, Compte dpargne libre dimpt (CELI).

les biens dtenus dans le cadre dun rgime enregistr dpargne-retraite (REER), dun fonds enregistr de revenu de retraite (FERR) ou dun rgime de pension agr (RPA); les investissements trangers dtenus dans des fonds communs de placement enregistrs au Canada; les biens utiliss ou dtenus exclusivement dans le cadre dune entreprise que vous exploitez activement; les biens usage personnel.

Le formulaire T1135 comprend plus de renseignements et la liste complte des biens trangers.

Actions dune socit non-rsidente

Si vous dteniez (seul ou avec une ou plusieurs personnes qui vous sont lies) 10 % ou plus des actions dune socit non-rsidente, vous devez peut-tre produire une dclaration additionnelle. Pour en savoir plus, consultez le formulaire T1135, Bilan de vrification du revenu tranger, ou communiquez avec nous.

Prts et transferts une fiducie non-rsidente

En 2010 ou au cours dune anne passe, vous avez peut-tre prt ou transfr des fonds ou des biens une fiducie non-rsidente. Si cest votre cas, vous pourriez avoir produire le formulaire T1141, Dclaration de renseignements sur les transferts ou prts une fiducie non-rsidente. Pour en savoir plus, consultez le formulaire T1141.

Paiements forfaitaires rtroactifs

Si vous avez reu, en 2010, un paiement forfaitaire admissible dont des parties visent des annes passes aprs

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1977, vous devez dclarer la totalit du paiement la ligne approprie de votre dclaration de 2010. Nous ne modifierons pas les dclarations des annes passes pour inclure ce revenu. Toutefois, vous pouvez nous demander de calculer limpt payer sur les parties du paiement qui visent les annes passes comme si vous les aviez reues dans ces annes. Nous pouvons faire ce calcul pour les parties du paiement qui visent les annes tout au long desquelles vous tiez rsident du Canada, si le total de ces parties est de 3 000 $ ou plus (sans compter les intrts) et si le calcul est plus avantageux pour vous. Les revenus admissibles comprennent notamment : le revenu tir dun emploi et les sommes reues titre de ddommagement pour la perte dun emploi, si ces montants ont t verss selon un jugement ou dune ordonnance dun tribunal comptent, dune sentence arbitrale ou dune entente par laquelle les parties conviennent de mettre fin une poursuite; les prestations priodiques de retraite ou de pension (sauf les prestations du Rgime de pensions du Canada ou du Rgime de rentes du Qubec lisez les dtails la ligne 114); les paiements reus dun rgime dassurance-salaire; les pensions alimentaires pour enfants ou au profit de lpoux ou conjoint de fait; les prestations dassurance-emploi ou dassurance-chmage. Vous pouvez nous demander de faire ce calcul dimpt en joignant votre dclaration sur papier tous les formulaires T1198, tat dun paiement forfaitaire rtroactif admissible, dment remplis que vous avez reus des payeurs. Nous vous indiquerons le rsultat sur votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation.

dune fiducie (autre quune fiducie de fonds commun de placement) ou dune socit de personnes : les dividendes provenant dactions (autres que celles qui sont cotes une bourse de valeurs dsigne et celles dune socit de placement capital variable); les avantages aux actionnaires provenant dactions qui ne sont pas cotes une bourse de valeurs dsigne. Ces types de revenus comprennent aussi les revenus provenant dune fiducie (autre quune fiducie de fonds commun de placement) ou dune socit de personnes, qui sont tirs de la fourniture de biens ou de services une entreprise exploite par lune des personnes suivantes (ou pour le bnfice dune telle entreprise) : une personne lie lenfant un moment de lanne; une socit dont un actionnaire dtermin est li lenfant un moment de lanne; une socit professionnelle dont un actionnaire est li lenfant un moment de lanne. Limpt spcial et la dduction ne sappliquent pas dans les situations suivantes : le revenu provient dun bien dont lenfant a hrit de son pre ou de sa mre; le revenu provient dun bien dont lenfant a hrit de quelquun dautre et, au cours de lanne, lenfant est inscrit comme tudiant plein temps dans un tablissement denseignement postsecondaire ou a droit au montant pour personnes handicapes (ligne 316 de lannexe 1); lenfant tait non-rsident du Canada un moment de lanne; ni le pre ni la mre de lenfant na rsid au Canada un moment de lanne.

Prts et transferts de biens

Vous devez peut-tre dclarer un revenu tel que des dividendes (ligne 120) ou des intrts (ligne 121) se rapportant des biens (y compris des biens substitus et de largent) que vous avez prts ou transfrs votre poux ou conjoint de fait, un de vos enfants ou un autre membre de votre parent. Vous devez peut-tre aussi dclarer le gain en capital (ligne 127) ou la perte en capital qui se rapporte un bien que vous avez prt ou transfr votre poux ou conjoint de fait. Pour en savoir plus, consultez les bulletins dinterprtation IT-510, Transferts et prts de biens faits aprs le 22 mai 1985 un mineur li, et IT-511, Transferts et prts de biens entre conjoints et dans certains autres cas.

Voici comment dclarer ces revenus

Lenfant doit dclarer ces revenus aux lignes appropries de sa dclaration. Toutefois, il peut demander une dduction la ligne 232 pour le total de ces revenus. Limpt spcial entre dans le calcul de ses impts fdral et provincial ou territorial. Pour calculer cet impt, utilisez le formulaire T1206, Impt sur le revenu fractionn. Joignez-le, une fois rempli, la dclaration sur papier de lenfant.

Abris fiscaux
Si vous voulez demander une dduction, une perte ou un crdit rattach un abri fiscal, joignez votre dclaration sur papier tous vos feuillets T5003, ainsi que le formulaire T5004, Demande des pertes et des dductions rattaches un abri fiscal, dment rempli. Joignez-y aussi tous vos feuillets T5013A, sil y a lieu. Assurez-vous que le numro dinscription de labri fiscal figure sur le formulaire. Conseil Pour obtenir des renseignements sur la protection contre les stratagmes fiscaux, allez www.arc.gc.ca/alerte.

Revenu fractionn dun enfant de moins de 18 ans

Certains types de revenus dun enfant n en 1993 ou aprs sont traits diffremment. Ces revenus ne sont pas assujettis aux rgles expliques dans la section prcdente. Ils sont assujettis un impt spcial, mais donnent aussi droit une dduction. Il sagit notamment des revenus suivants qui sont reus directement ou par lintermdiaire 12

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Ligne 101 Revenus demploi

Inscrivez le total des montants qui figurent la case 14 de vos feuillets T4. Communiquez avec votre employeur si vous navez pas reu votre feuillet T4 au dbut davril ou si vous avez des questions sur les montants qui y figurent (lisez les dtails la section intitule Que faire sil vous manque des feuillets ou des reus? , la page 9). Pour savoir si vous pouvez dduire des dpenses demploi, lisez les renseignements la ligne 229. Remarques Si vous dclarez un revenu demploi la ligne 101, vous pouvez demander le montant canadien pour emploi la ligne 363 de lannexe 1. Si vous avez reu une allocation pour une rsidence en tant que membre du clerg, lallocation pourrait tre incluse la case 14 de vos feuillets T4. Si cest le cas, soustrayez le montant de lallocation du montant de la case 14 et incluez la diffrence la ligne 101. Incluez le montant de lallocation la ligne 104 de votre dclaration. Si vous avez un revenu demploi ltranger, inscrivez-le la ligne 104. Si les pourboires que vous avez reus ne sont pas dj inclus dans le montant qui figure sur vos feuillets T4, inscrivez-les la ligne 104. Vous pouvez choisir de cotiser au Rgime de pensions du Canada (RPC) pour certains revenus demploi pour lesquels vous navez pas cotis (par exemple, si vous avez reu des pourboires qui ne sont pas inclus dans vos feuillets T4 ou si vous avez plus dun employeur). Pour en savoir plus, lisez la section Cotisations supplmentaires au RPC , la ligne 308. Conseil Vos cotisations au Rgime de pensions du Canada ou au Rgime de rentes du Qubec (cases 16 ou 17 de vos feuillets T4, plus tout montant inscrit la ligne 421) dtermineront le montant des prestations que vous recevrez dans le cadre de ces rgimes. Si les cases 16 ou 17 de lun de vos feuillets T4 nindiquent pas de cotisations ou si vous avez des questions sur le montant de vos cotisations, communiquez avec votre employeur.

Avantages lis aux options dachat de titres

Vous devez peut-tre dclarer des avantages imposables que vous avez reus en 2010 (ou reports 2010) et qui sont lis certaines options dachat de titres que vous avez exerces. Si vous dclarez ces avantages, lisez les dtails la ligne 249. Toutefois, vous avez peut-tre le choix de reporter la dclaration de ces avantages si vous navez pas encore dispos des titres viss. Pour pouvoir reporter ces avantages, vous devez confirmer certains renseignements par crit votre employeur. Vous devez aussi produire chaque anne le formulaire T1212, tat du report des avantages lis aux options dachat de titres, avec votre dclaration. Pour en savoir plus, consultez le guide T4037, Gains en capital, ou communiquez avec nous. Votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation indiquera le solde des avantages que vous avez reports. Selon une modification propose, si vous avez exerc une option et avez achet des titres admissibles aprs 16 h HNE, le 4 mars 2010, le choix de reporter les avantages lis aux options dachat de titres ne sera pas disponible pour ces titres.

Commissions (case 42)

Inscrivez la ligne 102 le total des montants qui figurent la case 42 des feuillets T4 si vous avez reu des revenus demploi sous forme de commissions. Najoutez pas ce montant lorsque vous calculez votre revenu total la ligne 150, car il est dj inclus la ligne 101. Si vous avez engag des dpenses pour gagner ces commissions, lisez les explications la ligne 229. Si vous tes un vendeur commission et que vous travaillez votre propre compte, consultez le guide T4002, Revenus dentreprise ou de profession librale, pour savoir comment dclarer votre revenu de commissions et dduire vos dpenses.

Ligne 104 Autres revenus demploi

Dclarez cette ligne le total des montants suivants : Revenus demploi qui ne figurent pas sur un feuillet T4 Dclarez vos revenus tels que les pourboires et les revenus gagns occasionnellement. Remarque Si vous dclarez un revenu demploi la ligne 104, vous pouvez demander le montant canadien pour emploi la ligne 363 de lannexe 1. Montant net des subventions de recherche Soustrayez vos dpenses jusqu concurrence du montant des subventions reues et dclarez le montant net la ligne 104. Joignez une liste de vos dpenses votre dclaration sur papier. Pour en savoir plus, consultez la brochure P105, Les tudiants et limpt. Allocation pour la rsidence dun membre du clerg Dclarez le montant qui figure la case 30 de vos feuillets T4. Vous pourriez avoir droit une dduction la ligne 231. Remarque Si lallocation est incluse au montant de la case 14 de vos feuillets T4, soustrayez le montant de lallocation du montant de la case 14 et incluez la diffrence la 13

Volontaires des services durgence

Vous avez peut-tre reu en 2010 un paiement dun gouvernement, dune municipalit ou dune autre administration publique pour vos services titre de technicien ambulancier volontaire, de pompier volontaire ou de volontaire qui apporte son aide pour la recherche ou le sauvetage de personnes ou dans dautres situations durgence. Dans ce cas, le feuillet T4 tabli par cette administration nindiquera gnralement que la partie imposable du paiement, soit le montant qui dpasse 1 000 $. Toutefois, si cette administration vous employait (autrement qu titre de volontaire) pour rendre les mmes services ou des services semblables, la totalit du paiement sera imposable.

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ligne 101. Inscrivez le montant de lallocation la ligne 104 de votre dclaration. Vous pourriez avoir droit une dduction la ligne 231. Revenus demploi gagns ltranger Dclarez ces revenus en dollars canadiens. Lisez la section intitule Comment dclarer les montants en monnaie trangre , la page 10. Le revenu demploi des tats-Unis, indiqu sur votre feuillet W-2, peut avoir t rduit du montant de vos cotisations des rgimes tels que 401(k), 457 ou 403(b), US Medicare et Federal Insurance Contributions Act (FICA). Si cest le cas, vous devez ajouter le montant de ces cotisations votre revenu demploi gagn ltranger la ligne 104 de votre dclaration canadienne. Selon le nouveau protocole entre le Canada et les tats-Unis, ces cotisations pourraient tre dductibles dans votre dclaration canadienne. Pour en savoir plus, lisez la ligne 207. Paiements reus dun rgime dassurance de scurit du revenu (un rgime dassurance-salaire) Le montant des paiements que vous avez reus dun tel rgime figure la case 107 de vos feuillets T4A. Ces feuillets devraient aussi porter une note prcisant la nature de ce montant. Vous ne devez peut-tre pas le dclarer au complet. Dduisez du montant reu les cotisations que vous avez verses ce rgime aprs 1967 et que vous navez pas dj utilises pour rduire de tels paiements dans une dclaration dune anne passe. Pour en savoir plus, consultez le bulletin dinterprtation IT-428, Rgimes dassurance-salaire. Prestations pour anciens combattants Dclarez le montant qui figure la case 127 de votre feuillet T4A. Certains remboursements de la TPS/TVH ou de la TVQ (taxe de vente du Qubec) Si vous tes un employ qui a pay et dduit de son revenu des dpenses demploi en 2009 ou avant, vous avez peut-tre reu un remboursement de la TPS/TVH ou de la TVQ pour ces dpenses en 2010. Si cest le cas, dclarez le montant du remboursement la ligne 104. Cependant, la partie dun remboursement pour lequel vous pouvez demander une dduction pour amortissement est traite diffremment. Pour en savoir plus, consultez le guide T4044, Dpenses demploi. Redevances Dclarez cette ligne les redevances sur un ouvrage ou une invention dont vous tes lauteur. Dclarez les autres redevances (autres que celles dj incluses la ligne 135) la ligne 121. Sommes reues dun rgime de prestations supplmentaires de chmage (un rgime de salaire annuel garanti) Montant de lavantage imposable dune police dassurance-vie collective temporaire Dclarez le montant qui figure la case 119 de vos feuillets T4A. Rgime de participation des employs aux bnfices Dclarez le montant qui figure la case 35 de vos feuillets T4PS. Avantage pour primes de soins mdicaux Dclarez le montant qui figure la case 118 de vos feuillets T4A.

Prestations du Programme de protection des salaris Dclarez le montant qui figure la case 132 de vos feuillets T4A.

Ligne 113 Pension de scurit de la vieillesse (PSV)

Inscrivez le montant qui figure la case 18 de votre feuillet T4A(OAS). Pour savoir comment dclarer le montant qui figure la case 21, lisez les renseignements la ligne 146. Si vous navez pas reu votre feuillet T4A(OAS), visitez le site Web de Service Canada www.servicecanada.gc.ca ou composez le 1-800-277-9915. Remarques Si votre revenu net avant rajustements la ligne 234 de votre dclaration, moins les montants inscrits aux lignes 117 et 125, plus les montants dduits la ligne 213 et/ou pour le remboursement des revenus dun rgime enregistr dpargne-invalidit inscrit la ligne 232, dpasse 66 733 $, lisez les explications la ligne 235 au sujet du remboursement des prestations de la Scurit de la vieillesse. Les montants qui ont t soustraits de votre versement brut de la pension de Scurit de la vieillesse par suite dun paiement en trop reu au cours dune priode prcdente figurent la case 20 de votre feuillet T4A(OAS). Vous pouvez demander une dduction la ligne 232 pour ces montants rembourss. Si, un moment de lanne 2010, vous tiez non-rsident du Canada et receviez la PSV, vous devrez peut-tre remplir le formulaire T1136, Dclaration des revenus pour la Scurit de la vieillesse. Pour en savoir plus et pour obtenir ce formulaire et le guide correspondant, allez www.arc.gc.ca/formulaires ou communiquez avec le Bureau international des services fiscaux.

Ligne 114 Prestations du RPC ou du RRQ

Inscrivez le montant qui figure la case 20 de votre feuillet T4A(P). Ce montant est le total des prestations du Rgime de pensions du Canada (RPC) ou du Rgime de rentes du Qubec (RRQ) qui figurent aux cases 14 18 inclusivement. Sil y a un montant la case 16, 17 ou 18 de votre feuillet T4A(P), lisez les sections suivantes qui sappliquent votre situation. Si vous navez pas reu votre feuillet T4A(P), visitez le site Web de Service Canada www.servicecanada.gc.ca ou composez le 1-800-277-9915. Paiements forfaitaires Si vous avez reu, en 2010, un paiement forfaitaire du RPC ou du RRQ dont des parties visent des annes passes, vous devez dclarer la totalit du paiement la ligne 114 de votre dclaration de 2010. Nous ne modifierons pas les dclarations des annes passes pour inclure ce revenu. Toutefois, si le total des parties qui visent les annes passes est de 300 $ ou plus, nous calculerons limpt payer sur ces parties comme si vous les aviez reues dans ces annes, seulement si ce calcul est plus avantageux pour vous. Si vous recevez une lettre de Service Canada indiquant des montants qui sappliquent des annes prcdentes, joignez-la votre dclaration sur

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papier et nous vous indiquerons le rsultat sur votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation.

figure la case 19 de vos feuillets T5, inscrivez-le la ligne 121. Remarque Si un montant figure la case 18 ou 22 de vos feuillets T4RIF, lisez les instructions au verso du feuillet. Conseils Si vous devez dclarer un revenu de pension, de rente ou des paiements provenant dun FERR la ligne 115, vous pourriez avoir droit au montant pour revenu de pension. Lisez les prcisions ce sujet la ligne 314. De plus, vous et votre poux ou conjoint de fait pouvez choisir de fractionner votre pension, votre pension de retraite, vos rentes et vos paiements provenant dun FERR (y compris un fonds de revenu viager) que vous avez dclars la ligne 115 si vous remplissez les deux conditions suivantes :

Prestations dinvalidit du RPC ou du RRQ (case 16)

Inscrivez la ligne 152 ( gauche, sous la ligne 114) le montant des prestations dinvalidit du RPC ou du RRQ qui figure la case 16. Le montant de la ligne 152 nentre pas dans le calcul de votre revenu total de la ligne 150, car il est dj inclus dans le montant de la ligne 114.

Prestations pour enfant du RPC ou du RRQ (case 17)

Si vous avez reu des prestations titre denfant dun cotisant dcd ou invalide, vous devez les dclarer cette ligne. Si vous avez reu de telles prestations pour vos enfants, elles entrent dans leur revenu mme si cest vous qui les avez reues.

Prestation de dcs du RPC ou du RRQ (case 18)

Si vous tes un bnficiaire de la succession de la personne dcde et que vous avez reu cette prestation, vous pouvez choisir de la dclarer soit dans votre dclaration, la ligne 114, soit dans la Dclaration de renseignements et de revenus des fiducies T3 remplie pour la succession de cette personne. Ne la dclarez pas dans la dclaration des particuliers de la personne dcde. Le montant dimpt que vous devez payer peut tre diffrent selon la dclaration utilise. Pour en savoir plus, consultez le guide T4013, T3 Guide des fiducies.

vous tiez tous deux rsidents du Canada le 31 dcembre 2010 (ou vous tiez rsidents du Canada en date du dcs); vous et votre poux ou conjoint de fait ntiez pas spars, en raison de la rupture de votre mariage ou union de fait, la fin de lanne dimposition et pendant une priode de 90 jours ou plus ayant commenc dans lanne.

Pour faire ce choix, vous et votre poux ou conjoint de fait devez remplir le formulaire T1032, Choix conjoint visant le fractionnement du revenu de pension. Remarque Si vous avez choisi de fractionner votre pension, votre pension de retraite, vos rentes et vos paiements provenant dun FERR (y compris un fonds de revenu viager) avec votre poux ou conjoint de fait, vous (le pensionn) devez inscrire le montant total de vos paiements de pension la ligne 115. Toutefois, vous pouvez demander une dduction pour le montant de pension fractionn qui a fait lobjet dun choix. Lisez les explications la ligne 210.

Ligne 115 Autres pensions et pensions de retraite

Inscrivez la ligne 115 le total des autres revenus de pensions et de pensions de retraite que vous avez reus. Ces revenus sont inscrits la case 016 de vos feuillets T4A et la case 31 de vos feuillets T3. Dclarez la ligne 130 les montants inscrits la case 018 de vos feuillets T4A et la case 22 de vos feuillets T3. Vous devez peut-tre dclarer aussi la ligne 115 dautres sommes que vous avez reues. Lisez les sections suivantes qui correspondent aux revenus que vous avez reus.

Pensions dun pays tranger

Dclarez, en dollars canadiens, le montant brut dune pension trangre que vous avez reue en 2010. Lisez la section intitule Comment dclarer les montants en monnaie trangre , la page 10. Joignez votre dclaration sur papier une note indiquant le nom du pays do provient la pension et le type de pension reue. Dans certains cas, nous pourrions considrer que le montant que vous avez reu nest pas un revenu de pension, et vous devrez peut-tre le dclarer une autre ligne de votre dclaration. Plan dpargne-retraite individuel des tats-Unis Si, en 2010, vous avez reu des paiements dun compte de retraite individuel des tats-Unis (individual retirement account ou IRA) ou avez transform ce plan en un Roth IRA , communiquez avec nous. Conseil Vous pouvez dduire, la ligne 256, la partie dune pension trangre qui nest pas imposable au Canada selon une convention fiscale. Au besoin, communiquez avec nous pour savoir si la pension que vous avez reue est imposable ou non au Canada selon une telle convention. 15

Rentes et fonds enregistrs de revenu de retraite (FERR) (y compris un fonds de revenu viager)
Si vous avez reu un revenu qui figure la case 024 ou 133 de vos feuillets T4A, la case 16 ou 20 de vos feuillets T4RIF ou la case 19 de vos feuillets T5, dclarez-le comme suit : Si vous aviez 65 ans ou plus le 31 dcembre 2010, dclarez-le la ligne 115. Peu importe votre ge, si vous avez reu le revenu par suite du dcs de votre poux ou conjoint de fait, dclarez-le la ligne 115. Dans tous les autres cas, si le revenu figure la case 024 ou 133 de vos feuillets T4A, ou la case 16 ou 20 de vos feuillets T4RIF, inscrivez-le la ligne 130. Si le revenu

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Prestations de scurit sociale des tats-Unis Dclarez la ligne 115, en dollars canadiens, le montant brut des prestations de scurit sociale des tats-Unis que vous avez reues, ainsi que les primes verses U.S. Medicare en votre nom. Vous pouvez demander une dduction pour une partie de ce revenu. Lisez les explications la ligne 256. Les prestations payes pour vos enfants entrent dans leur revenu mme si cest vous qui les avez reues.

vous pouvez inclure tous les montants de la PUGE que vous avez reus en 2010 dans votre propre revenu. Si vous choisissez cette option, inscrivez la ligne 117 le montant qui figure la case 10 du feuillet RC62 (ninscrivez pas de montant la ligne 185). Remarque Le revenu de la PUGE que vous avez dclar sera exclu de votre revenu pour le calcul du crdit pour la TPS/TVH, de la prestation fiscale canadienne pour enfants et des prestations et crdits semblables provenant des provinces ou des territoires, du remboursement des prestations de programmes sociaux (ligne 235), du supplment remboursable pour frais mdicaux (ligne 452) et de la prestation fiscale pour le revenu de travail (ligne 453). En 2010, vous ou votre poux ou conjoint de fait avez peut-tre d rembourser un montant que vous aviez dclar dans votre revenu ou dans celui de votre poux ou conjoint de fait dans une anne passe. Si cest le cas, lisez la ligne 213. Paiements forfaitaires Si vous avez reu un paiement forfaitaire de la PUGE en 2010, dont des parties visent des annes passes, le montant total du paiement doit tre dclar en 2010. Lisez les instructions mentionnes prcdemment pour savoir comment dclarer ce revenu. Nous ne modifierons pas les dclarations des annes passes pour inclure ce revenu. Toutefois, si vous devez dclarer un paiement forfaitaire de la PUGE la ligne 117 que vous avez reu en 2010 et que le total des parties qui visent les annes passes est de 300 $ ou plus, nous calculerons limpt payer sur ces parties comme si vous les aviez reues dans ces annes, seulement si ce calcul est plus avantageux pour vous. Vous trouverez les montants de la PUGE reus pour chaque anne prcdente la case 10 du feuillet RC62. Nous vous indiquerons le rsultat sur votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation. Remarque Ce calcul spcial ne sapplique pas si le paiement forfaitaire a t dsign une personne charge et inscrit la ligne 185.

Ligne 116 Choix du montant de pension fractionn

Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez choisi conjointement de fractionner le revenu de pension admissible de votre poux ou conjoint de fait en remplissant le formulaire T1032, Choix conjoint visant le fractionnement du revenu de pension, vous (le cessionnaire) devez inscrire sur cette ligne le montant de pension fractionn qui a fait lobjet dun choix et qui figure la ligne E du formulaire T1032. Le formulaire T1032 doit tre produit au plus tard la date limite pour lanne vise (pour en savoir plus, lisez la section intitule Quand devez-vous envoyer votre dclaration de 2010? , la page 5). Ce formulaire doit tre joint votre dclaration sur papier ainsi qu celle de votre poux ou conjoint de fait. Les renseignements fournis sur les formulaires doivent tre identiques. Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique, conservez le formulaire pour pouvoir nous le fournir sur demande. Remarque Un seul choix conjoint peut tre fait pour une anne dimposition. Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez tous les deux un revenu de pension admissible, vous devrez dcider lequel dentre vous fractionnera son revenu de pension.

Ligne 117 Prestation universelle pour la garde denfants (PUGE)

Si vous aviez un poux ou conjoint de fait le 31 dcembre 2010, celui de vous deux qui a le revenu net le moins lev doit dclarer le montant de la PUGE. Inscrivez la ligne 117 le montant qui figure la case 10 du feuillet RC62. Si vous tiez un chef de famille monoparentale le 31 dcembre 2010, vous pouvez choisir lune des options suivantes : vous pouvez inclure tous les montants de la PUGE que vous avez reus en 2010 dans le revenu de la personne charge pour laquelle vous demandez le montant pour une personne charge admissible (ligne 305 de lannexe 1). Si vous ne demandez pas le montant pour personne charge admissible, vous pouvez choisir dinclure tous les montants de la PUGE dans le revenu de lun de vos enfants pour lequel la PUGE a t verse. Si vous choisissez cette option, inscrivez la ligne 185, situe gauche sous la ligne 117, le montant qui figure la case 10 du feuillet RC62 (ninscrivez pas de montant la ligne 117);

Ligne 119 Prestations dassurance-emploi et autres prestations

Inscrivez le montant qui figure la case 14 de votre feuillet T4E, moins tout montant qui figure la case 18. Si vous avez dj rembours, directement au payeur de vos prestations, un montant de prestations auquel vous naviez pas droit, vous pourriez demander une dduction pour ce montant. Lisez les explications la ligne 232. Remarque Si votre revenu net avant rajustements la ligne 234 de votre dclaration, moins les montants inscrits aux lignes 117 et 125, plus les montants dduits la ligne 213 et/ou pour le remboursement des revenus dun rgime enregistr dpargne-invalidit, inscrit la ligne 232, dpasse 54 000 $, vous devrez peut-tre rembourser une partie des prestations que vous avez reues. Lisez les explications la ligne 235.

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Ligne 120 Montant imposable des dividendes (dtermins et autres que dtermins) de socits canadiennes imposables
Vous pouvez avoir reu deux types de dividendes de socits canadiennes imposables : les dividendes dtermins et les dividendes autres que dtermins. Si vous avez besoin de renseignements additionnels sur le type de dividendes que vous avez reus, communiquez avec le payeur de vos dividendes.

vous permet de demander ou daugmenter le montant pour poux ou conjoint de fait (ligne 303 de lannexe 1). Si vous faites ce choix, vous pourriez bnficier davantage du crdit dimpt pour dividendes. Dans ce cas, vous ne devez pas inclure ces dividendes dans le revenu de votre poux ou conjoint de fait lorsque vous calculez certains montants, comme le montant pour poux ou conjoint de fait la ligne 303 et les montants transfrs de votre poux ou conjoint de fait lannexe 2.

Ligne 121 Intrts et autres revenus de placements

Le montant des intrts que vous devez dclarer pour lanne dpend du type de placement et de lanne o vous lavez fait. Dclarez la ligne 121 les intrts qui vous ont t pays, moins toute partie de ce montant que vous avez dj dclare les annes passes. Dclarez aussi les intrts qui vous ont t crdits, mais que vous navez pas reus, tels que les intrts rinvestis. Les intrts dclarer comprennent, par exemple, les montants qui figurent aux cases 13, 14 et 15 de vos feuillets T5, la case 25 de vos feuillets T3 et aux cases 50 et 55 de vos feuillets T5013 et T5013A. Dclarez aussi les intrts que vous avez touchs en 2010 sur tout remboursement dimpt (ils sont indiqus sur votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation). Si vous avez reu des intrts ou des dividendes de sources trangres, dclarez ces revenus en dollars canadiens. Lisez la section intitule Comment dclarer les montants en monnaie trangre , la page 10. Si vous dtenez une participation dans une entit de placement trangre ou dans une police dassurance trangre, vous devez peut-tre dclarer un revenu de placements. Pour en savoir plus, communiquez avec nous. Si, titre dactionnaire dune socit trangre, vous avez reu certains types dactions dune autre socit trangre, vous ne devez peut-tre pas dclarer les avantages qui en rsultent. Pour en savoir plus, consultez le formulaire T1135, Bilan de vrification du revenu tranger, ou communiquez avec nous. Remarques Des rgles spciales sappliquent aux revenus qui se rapportent des biens (y compris de largent) prts ou transfrs entre certains membres dune famille. Pour en savoir plus, lisez la section intitule Prts et transferts de biens , la page 12. En gnral, lorsque vous faites un placement au nom de votre enfant en utilisant vos propres fonds, vous devez dclarer le revenu de ce placement. Toutefois, les intrts sur les paiements de la prestation fiscale canadienne pour enfants et de la prestation universelle pour la garde denfants qui sont dposs au nom de lenfant dans un compte bancaire ou une fiducie doivent tre inclus dans le revenu de lenfant. Si des revenus de placement sont dclars par un enfant n en 1993 ou aprs, lisez la section intitule Revenu fractionn dun enfant de moins de 18 ans , la page 12.

Voici comment dclarer ces revenus

Remplissez la partie I de lannexe 4. Inscrivez la ligne 180 le montant imposable des dividendes (autres que dtermins) qui figure la case 11 de vos feuillets T5, la case 25 de vos feuillets T4PS, la case 32 de vos feuillets T3 et la case 51-1 de vos feuillets T5013 et T5013A. Inscrivez la ligne 120 le montant imposable de tous vos dividendes de socits canadiennes imposables. Il peut figurer aux cases 11 et 25 de vos feuillets T5, aux cases 25 et 31 de vos feuillets T4PS, aux cases 32 et 50 de vos feuillets T3 et aux cases 51-1 et 52-1 de vos feuillets T5013 et T5013A. Si vous navez pas reu de feuillet de renseignements, vous devez calculer le montant imposable de vos dividendes autres que dtermins en multipliant le montant rel des dividendes autres que dtermins reus par 125 % et en dclarant le rsultat la ligne 180. Vous devez aussi calculer le montant imposable de vos dividendes dtermins en multipliant le montant rel des dividendes dtermins reus par 144 %. Puis, inscrivez la ligne 120 le total de vos dividendes dtermins et autres que dtermins. Les dividendes reus dune socit canadienne imposable donnent droit un crdit dimpt pour dividendes. Ce crdit permet de rduire votre impt payer. Vous pouvez le demander lors du calcul de vos impts fdral et provincial ou territorial. Lisez les prcisions ce sujet la ligne 425 (page 54). Dclarez la ligne 121 les dividendes reus de sources trangres. Remarques Des rgles spciales sappliquent aux revenus qui se rapportent des biens (y compris des actions) prts ou transfrs entre certains membres dune famille. Pour en savoir plus, lisez la section intitule Prts et transferts de biens , la page 12. Si les dividendes sont dclars par un enfant n en 1993 ou aprs, lisez la section intitule Revenu fractionn dun enfant de moins de 18 ans , la page 12. Conseil Il pourrait tre avantageux pour vous de choisir de dclarer tous les dividendes imposables de socits canadiennes imposables que votre poux ou conjoint de fait a reus. Vous pouvez faire ce choix seulement si cela

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Voici comment dclarer ces revenus

Inscrivez chaque placement sparment la partie II de lannexe 4. Si vous avez un placement en commun avec une autre personne, vous devez gnralement dclarer les intrts selon la mme proportion de vos contributions ce placement. Exemple Isabelle et Xavier ont reu un feuillet T5 pour leur compte bancaire conjoint indiquant des intrts de 400 $ pour 2010. Isabelle a dpos 1 000 $ dans ce compte et Xavier y a dpos 4 000 $. Isabelle dclare 80 $ en intrts, calculs comme suit : 1 000 $ (sa part) 400 $ (total des intrts) = 80 $ 5 000 $ (total) Xavier dclare 320 $ en intrts, calculs comme suit : 4 000 $ (sa part) 400 $ (total des intrts) = 320 $ 5 000 $ (total) Comptes bancaires Dclarez les intrts qui vous ont t pays ou crdits en 2010, mme si vous navez pas reu de feuillet de renseignements. Vous ne recevrez peut-tre pas de feuillet T5 pour un montant de moins de 50 $. Dpts terme, certificats de placement garanti et autres placements semblables En gnral, les intrts sur ces placements peuvent saccumuler pendant un certain nombre dannes, jusqu ce que vous les encaissiez ou que les placements arrivent chance. Si vous avez des Obligations dpargne du Canada, lisez aussi la section suivante intitule Obligations dpargne du Canada . Le montant que vous devez dclarer correspond aux intrts gagns jusqu la date danniversaire du placement. Par exemple, si vous avez fait un placement long terme le er 1 juillet 2009, vous devez calculer les intrts accumuls jusqu la fin de juin 2010 pour la premire anne. Vous devez donc dclarer ces intrts dans votre dclaration de 2010, mme si vous ne recevez pas de feuillet T5. Quant aux intrts accumuls de juillet 2010 juin 2011, vous devrez les dclarer dans votre dclaration de 2011. Remarque Votre contrat de placement terme offre peut-tre des taux dintrt diffrents pour chaque anne. Si cest le cas, dclarez le montant qui figure sur vos feuillets T5, mme sil est diffrent du montant que vous avez reu ou du montant indiqu dans le contrat. Lmetteur du feuillet peut vous renseigner sur la faon dont ce montant est calcul. En gnral, vous devez dclarer chaque anne les intrts accumuls sur vos placements faits en 1990 ou aprs. Pour obtenir des renseignements au sujet des mthodes offertes pour dclarer les intrts accumuls sur les placements faits en 1989 ou avant, utilisez le service Tl-impt du SERT. Vous trouverez des renseignements sur le SERT la page 67. Vous pouvez aussi consulter le bulletin dinterprtation IT-396, Revenu en intrts.

Obligations dpargne du Canada Les intrts courus sur les Obligations dpargne du Canada intrt rgulier (obligations R ) vous sont pays une fois lan jusqu ce que vous encaissiez vos obligations ou quelles arrivent chance. Les intrts courus sur les obligations intrt compos (obligations C ) vous sont pays lorsque vous encaissez vos obligations. Dans les deux cas, dclarez le montant qui figure sur les feuillets T5. Bons du Trsor Si vous avez encaiss ou cd un bon du Trsor arriv chance en 2010, vous devez dclarer un revenu en intrts gal la diffrence entre le prix que vous avez pay et le montant que vous avez reu (qui figure sur vos feuillets T5008 ou sur votre tat de compte). Toutefois, si vous avez encaiss ou cd un bon du Trsor avant lchance en 2010, vous devrez peut-tre aussi dclarer un gain ou une perte en capital. Pour en savoir plus, consultez le guide T4037, Gains en capital. Revenus accumuls de polices dassurance-vie Vous devez dclarer les revenus accumuls de certaines polices dassurance-vie comme tout autre revenu de placements. Dans tous les cas, votre compagnie dassurance vous enverra un feuillet T5 indiquant le montant dclarer. Si vous avez acquis votre police avant 1990, vous pouvez choisir de dclarer chaque anne votre revenu accumul. Pour cela, vous devez aviser votre assureur par crit.

Ligne 122 Revenus nets de socit de personnes : commanditaires ou associs passifs

Inscrivez la ligne 122 votre part du revenu net ou de la perte nette dune socit de personnes qui na pas de revenus de location ou dagriculture, si vous tiez, selon le cas : un commanditaire; un associ passif, cest--dire que vous avez investi dans une socit de personnes sans prendre part activement ni son exploitation ni lexploitation dune entreprise semblable. Inscrivez la ligne 126 les revenus nets et les pertes nettes de location tirs dune telle socit de personnes. Dans le cas des revenus nets et des pertes nettes dagriculture, inscrivez-les la ligne 141. Si aucune des situations ci-dessus ne sapplique vous, inscrivez votre part du revenu net ou de la perte nette la ligne approprie (lignes 135 143), selon le type de revenu. Remarques Dans le cas dune perte, il peut y avoir une limite au montant que vous pouvez dduire. Pour en savoir plus, communiquez avec nous. Si des revenus de socit de personnes sont dclars par un enfant n en 1993 ou aprs en tant que commanditaire ou associ passif, lisez la section intitule Revenu fractionn dun enfant de moins de 18 ans , la page 12. Si vous avez un abri fiscal, lisez la section intitule Abris fiscaux , la page 12.

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Voici comment dclarer ces revenus

Remplissez la partie III de lannexe 4. Joignez votre dclaration sur papier un feuillet T5013 ou T5013A. Si vous navez pas reu ce feuillet, joignez votre dclaration une copie des tats financiers de la socit de personnes. Pour en savoir plus, lisez les explications aux lignes 135 143. Remarque Vous devrez peut-tre verser des cotisations au Rgime de pensions du Canada sur le revenu net dclar la ligne 122. Vous trouverez plus de prcisions la ligne 222.

dpasse le total de vos gains en capital, vous ne pouvez pas demander une dduction pour la diffrence dans votre dclaration de cette anne. Lisez la section suivante intitule Voici comment dclarer ces gains . Selon une modification propose, vous avez peut-tre un gain en capital imposable rput si vous faites le choix dun allgement spcial pour les gains provenant de la disposition de titres admissibles pour lesquels vous avez fait le choix dans une anne prcdente de reporter les avantages lis aux options dachat de titres. Pour en savoir plus, consultez le formulaire RC310, Choix pour allgement spcial concernant le choix en vue de reporter limpt li aux options dachat de titres pour les employs, et le guide T4037, Gains en capital. Si vous avez un gain ou une perte en capital la suite de la vente ou de la disposition dunits ou dactions de fonds commun de placement, consultez le document dinformation RC4169, Le traitement fiscal des fonds communs de placement pour les particuliers. Si vous dclarez un gain en capital en raison dune saisie dun bien hypothqu ou dune reprise dun bien qui a fait lobjet dune vente conditionnelle, ce gain est exclu de votre revenu pour le calcul du crdit pour la TPS/TVH, de la prestation fiscale canadienne pour enfants, de la prestation pour enfants handicaps, du remboursement des prestations de programmes sociaux (ligne 235), du montant en raison de lge (ligne 301 de lannexe 1), du supplment remboursable pour frais mdicaux (ligne 452) et de la prestation fiscale pour le revenu de travail (ligne 453). Ce gain est aussi exclu de votre revenu pour le calcul de la rduction de limpt de lle-du-Prince-douard, de la Nouvelle-cosse, du Nouveau-Brunswick, de Terre-Neuve-et-Labrador. Communiquez avec nous pour en savoir plus. Lorsque vous faites don dune immobilisation un organisme de bienfaisance enregistr, nous considrons que vous avez dispos du bien sa juste valeur marchande au moment du don. Par consquent, vous pourriez avoir un gain en capital ou une perte en capital. Des rgles spciales sappliquent pour les dons de certaines immobilisations. Pour en savoir plus, consultez le guide T4037, Gains en capital, et la brochure P113, Les dons et limpt. Dans le cas de dons de titres cots en bourse, le taux dinclusion de zro sapplique aussi aux gains en capital raliss sur lchange des actions du capital-actions dune socit publique pour des titres cots en bourse donns. Ce traitement dpend de certaines conditions. Si les titres changs sont des participations dans une socit de personnes, il faut effectuer un calcul spcial pour dterminer le montant du gain en capital tre dclar. Pour en savoir plus, consultez la brochure P113, Les dons et limpt.

Ligne 125 Revenus dun rgime enregistr dpargne-invalidit (REEI)

Si vous avez reu des revenus dun REEI en 2010, inscrivez le montant qui figure la case 131 de vos feuillets T4A. Pour en savoir plus, allez www.arc.gc.ca/reei, consultez le document dinformation RC4460, Rgime enregistr dpargne-invalidit, ou communiquez avec nous. Remarque Les revenus dun REEI que vous avez dclars seront exclus de votre revenu pour le calcul du crdit pour la TPS/TVH, de la prestation fiscale canadienne pour enfants et des prestations et crdits semblables provenant des provinces ou des territoires, du remboursement des prestations de programmes sociaux (ligne 235), du supplment remboursable pour frais mdicaux (ligne 452) et de la prestation fiscale pour le revenu de travail (ligne 453).

Ligne 126 Revenus de location

Si vous avez des revenus de location, inscrivez votre revenu brut la ligne 160 et votre revenu net la ligne 126. Si vous avez subi une perte, inscrivez le montant entre parenthses. Inscrivez aussi la partie des revenus quune socit de personnes vous a attribue aux cases 23 et 26 des feuillets T5013 ou T5013A, ou dans les tats financiers de la socit de personnes. Vous devez joindre votre dclaration sur papier un tat des revenus et dpenses de location pour lanne (vous pouvez utiliser le formulaire T776, tat des loyers de biens immeubles). Joignez aussi, sil y a lieu, vos feuillets T5013 ou les tats financiers de la socit de personnes. Pour en savoir plus sur la faon de dclarer vos revenus de location, consultez le guide T4036, Revenus de location. Ce guide contient le formulaire T776. Si vous avez un abri fiscal, lisez la section intitule Abris fiscaux , la page 12.

Ligne 127 Gains en capital imposables

Vous pouvez avoir un gain en capital ou une perte en capital lorsque vous disposez dun bien, par exemple lorsque vous vendez un terrain, un immeuble ou des actions (y compris les actions de fonds commun de placement). Gnralement, si le total de vos gains en capital pour lanne dpasse le total de vos pertes en capital, vous devez inclure dans votre revenu 50 % de la diffrence. Toutefois, si le total de vos pertes en capital pour lanne

Voici comment dclarer ces gains

Remplissez lannexe 3 et joignez-la votre dclaration sur papier. Gnralement, si vos gains ou vos pertes figurent sur des feuillets T4PS, T5, T5013 ou T5013A, inscrivez le total la ligne 174 de lannexe 3; sils figurent sur des feuillets T3, inscrivez le total la ligne 176. Joignez aussi ces documents votre dclaration sur papier. Si vos oprations sur titres sont indiques sur un tat de compte ou sur un feuillet T5008, utilisez les renseignements figurant sur ces documents pour 19

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remplir lannexe 3. Pour en savoir plus sur les gains ou les pertes en capital, consultez le guide T4037, Gains en capital. Si le rsultat la ligne 199 de lannexe 3 est positif (un gain), inscrivez-le la ligne 127 de votre dclaration. Si le rsultat est ngatif (une perte), ne linscrivez pas la ligne 127 de votre dclaration : nous lutiliserons pour mettre jour votre dossier. Prenez note du montant de cette perte, qui peut servir rduire vos gains en capital imposables dautres annes. Pour en savoir plus, lisez les remarques qui suivent. Remarques Vous avez peut-tre subi, en 2010, une perte en capital nette que vous dsirez appliquer aux gains en capital imposables des annes dimposition 2007, 2008 ou 2009. Pour en savoir plus et demander le report de cette perte, obtenez le formulaire T1A, Demande de report rtrospectif dune perte, et le guide T4037, Gains en capital. Remplissez et joignez votre dclaration sur papier (ou envoyez-nous sparment) le formulaire T1A. Ne produisez pas de dclarations modifies pour les annes vises par le report. Si vous remplissez une dclaration pour une personne dcde en 2010, consultez le guide T4011, Dclarations de revenus de personnes dcdes, pour connatre les rgles spciales qui visent la dduction des pertes en capital. Conseil Vous pourriez avoir droit une dduction pour vos gains en capital. Vous trouverez plus de renseignements la ligne 254.

section suivante intitule REER au profit de lpoux ou conjoint de fait . Conseils Si des cotisations inutilises que vous avez verses un REER aprs 1990 ont t rembourses vous ou votre poux ou conjoint de fait en 2010, vous pourriez avoir droit une dduction la ligne 232. Lisez les prcisions la ligne 232. Les paiements de rentes de votre REER (case 16 de vos feuillets T4RSP) que vous dclarez la ligne 129 peuvent donner droit au montant pour revenu de pension, si vous aviez 65 ans ou plus le 31 dcembre 2010 ou si vous avez reu les paiements la suite du dcs de votre poux ou conjoint de fait. Lisez les prcisions ce sujet la ligne 314. Vous et votre poux ou conjoint de fait pouvez choisir de fractionner vos paiements de rentes provenant dun REER que vous avez dclars la ligne 129 si vous remplissez toutes les conditions suivantes :

vous tiez g de 65 ans ou plus le 31 dcembre 2010, ou vous avez reu des paiements la suite du dcs de votre poux ou conjoint de fait; vous tiez tous deux rsidents du Canada le 31 dcembre 2010 (ou vous tiez rsidents du Canada en date du dcs); vous et votre poux ou conjoint de fait ntiez pas spars, en raison de la rupture de votre mariage ou union de fait, la fin de lanne dimposition et pendant une priode de 90 jours ou plus ayant commenc dans lanne.

Ligne 128 Pension alimentaire reue

Inscrivez la ligne 156 le montant total de toute pension alimentaire imposable et non imposable pour enfants ou pour vous-mme que vous avez reue (ou, si vous tes le payeur, le montant qui vous a t rembours par suite du jugement dun tribunal) en 2010. Inscrivez la ligne 128 seulement le montant qui est imposable. Remarque La plupart des pensions alimentaires pour enfants reues selon un jugement du tribunal ou une entente crite tabli aprs avril 1997 ne sont pas imposables. Pour en savoir plus, consultez le guide P102, Pension alimentaire. Conseils Vous pourriez avoir le droit de dduire, la ligne 256, les paiements de pension alimentaire reus dun rsident dun autre pays qui ne sont pas imposables au Canada selon une convention fiscale. Au besoin, communiquez avec nous pour savoir si les paiements que vous avez reus sont imposables ou non au Canada. Vous pourriez avoir le droit de dduire, la ligne 220, les paiements de pension alimentaire que vous avez rembourss par suite du jugement dun tribunal. Pour en savoir plus, consultez le guide P102, Pension alimentaire.

Pour faire ce choix, vous et votre poux ou conjoint de fait devez remplir le formulaire T1032, Choix conjoint visant le fractionnement du revenu de pension. Remarque Si vous avez choisi de fractionner vos paiements de rentes provenant dun REER avec votre poux ou conjoint de fait, vous (le pensionn) devez inscrire le montant total de vos paiements de rentes la ligne 129. Toutefois, vous pouvez demander une dduction pour le montant de pension fractionn qui a fait lobjet dun choix. Lisez les explications la ligne 210.

REER au profit de lpoux ou conjoint de fait

Votre poux ou conjoint de fait doit peut-tre dclarer une partie ou la totalit des montants qui figurent aux cases 20, 22 et 26 de vos feuillets T4RSP, sil a vers des cotisations un de vos REER en 2008, en 2009 ou en 2010. Si cest le cas, vos feuillets T4RSP devraient indiquer le numro dassurance sociale de votre poux ou conjoint de fait la case 36 et le mot Oui devrait tre coch la case 24. Remplissez le formulaire T2205, Montants provenant dun REER ou dun FERR au profit de lpoux ou conjoint de fait inclure dans le revenu, pour calculer les montants que vous et votre poux ou conjoint de fait devez dclarer. Chacun de vous devrait joindre ce formulaire sa dclaration sur papier. Toutefois, seule la personne identifie comme tant le rentier sur les feuillets T4RSP peut inscrire dans sa dclaration limpt retenu la case 30 et doit joindre les feuillets T4RSP sa dclaration sur papier.

Ligne 129 Revenus dun REER

Inscrivez la ligne 129 le total des paiements qui figurent aux cases 16, 18, 28 et 34 de tous vos feuillets T4RSP. Incluez aussi les montants indiqus aux cases 20, 22 et 26, sauf si votre poux ou conjoint de fait a vers des cotisations votre rgime enregistr dpargne-retraite (REER). Pour en savoir plus, lisez la 20

www.arc.gc.ca

Remarque Si, la date du retrait de ces montants, vous viviez sparment de votre poux ou conjoint de fait en raison de la rupture de votre union, vous devez dclarer le plein montant qui figure sur vos feuillets T4RSP. Pour en savoir plus, consultez le guide T4040, REER et autres rgimes enregistrs pour la retraite.

Remarque Des rgles spciales sappliquent aux revenus qui se rapportent des biens prts ou transfrs entre certains membres dune famille. Pour en savoir plus, lisez la section intitule Prts et transferts de biens , la page 12.

Remboursements dans le cadre du Rgime daccession la proprit (RAP) et du Rgime dencouragement lducation permanente (REEP)
Si vous avez retir des fonds de votre REER dans le cadre du RAP ou du REEP au cours des annes passes, vous devez peut-tre faire un remboursement votre REER pour 2010. Le montant minimal que vous devez rembourser est indiqu sur votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation de 2009. Pour effectuer un remboursement, vous er devez cotiser votre REER du 1 janvier 2010 er au 1 mars 2011 inclusivement et dsigner votre cotisation comme remboursement la ligne 6 ou 7 de lannexe 7 (lisez les dtails la page 26). Ne nous envoyez pas votre remboursement. Si vous ne remboursez pas en entier le montant minimal requis pour 2010, vous devez inscrire la ligne 129 de votre dclaration toute partie de ce montant que vous navez pas rembourse. Exemple Rafal a retir un montant de son REER dans le cadre du RAP en 2005. Il devait rembourser un montant minimal de er er 800 $ pour 2010. Du 1 janvier 2010 au 1 mars 2011 inclusivement, soit le 18 juin 2010, Rafal a vers dans son REER une cotisation de 500 $. Il dsigne les 500 $ comme remboursement dans le cadre du RAP la ligne 6 de lannexe 7. Il doit donc inclure 300 $ dans son revenu la ligne 129 (800 $, le montant minimal quil doit rembourser, moins 500 $, le montant quil a vers dans son REER et dsign comme remboursement dans le cadre du RAP). Pour en savoir plus, notamment sur les situations o la personne qui a effectu les retraits dcde, atteint 71 ans ou cesse dtre rsidente du Canada, consultez le guide RC4135, Rgime daccession la proprit (RAP), ou le guide RC4112, Rgime dencouragement lducation permanente (REEP). Pour voir les renseignements au sujet de votre participation au RAP ou au REEP, allez www.arc.gc.ca/mondossier.

Bourses dtudes, de perfectionnement et dentretien, et subvention reue par un artiste pour un projet
Les bourses dtudes et dentretien pour frquenter une cole primaire ou secondaire ne sont pas imposables. Les bourses dtudes, de perfectionnement et dentretien postsecondaires ne sont pas imposables si elles sont reues pour un programme qui vous donne droit au montant relatif aux tudes temps plein en 2009, 2010 ou 2011. Si vous ntes pas admissible au montant relatif aux tudes temps plein ou temps partiel, inscrivez la ligne 130 la partie du montant des bourses dtudes, de perfectionnement et dentretien postsecondaires que vous avez reue dans lanne qui dpasse 500 $. Remarques Les programmes postsecondaires qui consistent principalement en de la recherche donnent droit lexemption au titre des bourses dtudes et au montant relatif aux tudes seulement sils mnent lobtention dun diplme dcern par un collge ou un CEGEP, ou un baccalaurat, une matrise ou un doctorat (ou un grade quivalent). Les bourses de perfectionnement postdoctorales sont imposables. Selon une modification propose, lorsquune bourse dtudes, de perfectionnement ou dentretien est reue lgard dun programme temps partiel pour lequel vous pouvez demander un montant relatif aux tudes temps partiel pour ce programme, lexemption pour bourses dtudes est gale au montant des frais de scolarit pays plus le cot du matriel li au programme. De plus, vous pouvez peut-tre demander jusqu 500 $ dexemption additionnelle pour bourses dtudes. Pour en savoir plus, allez www.arc.gc.ca/etudiants ou consultez la brochure P105, Les tudiants et limpt. Si vous tes un artiste et que vous avez reu une subvention pour un projet, consultez la brochure P105. Dclarez les rcompenses ou les prix que vous avez reus comme avantage li un emploi ou comme revenu dentreprise. Cependant, ce type de revenu nest pas admissible aux 500 $ non imposables. Si vous avez reu une subvention de recherche, lisez les prcisions la ligne 104. Pour en savoir plus, consultez la brochure P105.

Ligne 130 Autres revenus

Dclarez ici tous les revenus imposables pour lesquels aucune autre ligne nest prvue dans la dclaration. Si vous ne savez pas si un revenu est imposable, communiquez avec nous. Assurez-vous que le montant que vous avez inscrit la ligne 130 nest pas un revenu qui aurait d tre inscrit aux lignes 101 129. Inscrivez le type de revenu dans lespace situ gauche de la ligne 130. Si vous avez reu plus dun type de revenu, utilisez une feuille spare et joignez-la votre dclaration sur papier.

Subvention incitative aux apprentis

Si, en 2010, vous avez reu une subvention incitative aux apprentis, inscrivez la ligne 130 le montant qui figure la case 130 de votre feuillet T4A. Pour en savoir plus, visitez le site Web de Service Canada www.servicecanada.gc.ca ou composez le 1-866-742-3644.

www.arc.gc.ca

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Subvention lachvement de la formation dapprenti

Si, en 2010, vous avez reu une subvention lachvement de la formation dapprenti, inscrivez la ligne 130 le montant qui figure la case 130 de votre feuillet T4A. Pour en savoir plus, visitez le site Web de Service Canada www.servicecanada.gc.ca ou composez le 1-866-742-3644.

total des exemptions demandes pour toutes ces annes ne peut pas dpasser 10 000 $. Si vous ntes pas le seul bnficiaire de cette prestation, utilisez le service Tl-impt du SERT pour dterminer le montant de lexemption maximale laquelle vous avez droit. Vous trouverez des renseignements sur le SERT la page 67. Vous pouvez aussi consulter le bulletin dinterprtation IT-508, Prestations conscutives au dcs. Joignez votre dclaration sur papier une note indiquant le montant de prestations conscutives au dcs que vous avez reu et que vous navez pas inclus dans votre revenu.

Paiements forfaitaires
Inscrivez le montant qui figure la case 018 de vos feuillets T4A et la case 22 de vos feuillets T3. Il sagit du montant des paiements forfaitaires que vous avez reus dun rgime de pension ou dun rgime de participation diffre aux bnfices lorsque vous vous tes retir du rgime. Si vous avez reu, en 2010, un paiement forfaitaire qui inclut des montants que vous avez gagns au cours des annes passes, vous devez dclarer la totalit du paiement la ligne 130 de votre dclaration de 2010. Toutefois, vous pouvez nous demander de calculer, un taux rduit, limpt payer sur la partie du paiement qui vise des montants que vous avez gagns avant 1972. Pour nous demander de faire ce calcul spcial, joignez une note votre dclaration sur papier. Nous vous indiquerons le rsultat sur votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation.

Autres types de revenus

Dclarez aussi la ligne 130 les montants suivants : les sommes reues selon une convention de retraite qui figurent sur vos feuillets T4A-RCA (pour en savoir plus, consultez le verso de vos feuillets); les allocations de formation ou tout autre montant qui figure la case 028 de vos feuillets T4A (sauf les montants dj indiqus cette ligne ou aux lignes 104, 115 et 125); les prestations du Rgime de pensions de la Saskatchewan qui figurent la case 109 de votre feuillet T4A; les montants relatifs une fiducie qui figurent la case 26 de vos feuillets T3; les paiements reus dun rgime enregistr dpargne-tudes qui figurent la case 040 (lisez aussi les explications la ligne 418) ou 042 de vos feuillets T4A; certaines rentes (lisez les prcisions ce sujet la ligne 115); les paiements reus dun compte dpargne libre dimpt (CELI) qui figurent la case 134 de vos feuillets T4A.

Allocations de retraite et de dpart

Une allocation de retraite comprend un montant pay comme allocation de dpart. Inscrivez le total des montants qui figurent aux cases 66 et 67 de vos feuillets T4. Incluez aussi les allocations de retraite ou de dpart indiques la case 26 de vos feuillets T3 ou aux cases 026 et 027 de vos feuillets T4A. Remarque Vous pourriez avoir droit une dduction si vous avez pay des frais juridiques pour obtenir une allocation de retraite ou de dpart. Lisez les prcisions ce sujet la ligne 232. Conseil Vous pouvez transfrer une partie ou la totalit de ces allocations dans votre REER. ce sujet, lisez la section intitule Ligne 11 Transferts , la page 26.

Lignes 135 143 Revenus dun travail indpendant

Si vous avez des revenus dun travail indpendant, inscrivez votre revenu brut et votre revenu net aux lignes appropries selon le type de revenu. Si vous avez subi une perte, inscrivez le montant entre parenthses. Vous devez joindre votre dclaration sur papier un tat des revenus et dpenses dun travail indpendant. Vous devez soumettre le formulaire T1139, Conciliation au 31 dcembre 2010 du revenu dentreprise aux fins de limpt, avec votre dclaration de 2010 si vous dsirez faire le choix de conserver un exercice ne se terminant pas le 31 dcembre 2010. De plus, si vous avez soumis le formulaire T1139 en 2009, vous devrez peut-tre remplir un autre formulaire pour 2010. Pour en savoir plus, consultez le guide RC4015, Conciliation du revenu dentreprise aux fins de limpt. Remarques Vous devez peut-tre cotiser au Rgime de pensions du Canada pour votre revenu dun travail indpendant. Vous trouverez des prcisions la ligne 222.

Prestations conscutives au dcs (autres que les prestations de dcs du Rgime de pensions du Canada et du Rgime de rentes du Qubec)
Une prestation conscutive au dcs est une somme que vous recevez par suite du dcs dune personne, en reconnaissance des services quelle a rendus dans lexercice de son emploi. Le montant que vous avez reu figure la case 106 de vos feuillets T4A ou la case 26 de vos feuillets T3. Toutefois, vous pourriez avoir droit une exemption dimpt pouvant atteindre 10 000 $. Si vous tes le seul bnficiaire de la prestation conscutive au dcs pour une personne, vous avez droit une exemption maximale de 10 000 $. Si la prestation est paye sur plusieurs annes, le

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Vous pouvez peut-tre conclure un accord avec la Commission de lassurance-emploi, par lentremise de Service Canada, afin de vous prvaloir de la nouvelle mesure dassurance-emploi pour les travailleurs indpendants. Pour en savoir plus, communiquez avec Service Canada ou visitez leur site Web www.servicecanada.gc.ca. Si un revenu dun travail indpendant est dclar par un enfant n en 1993 ou aprs, lisez la section intitule Revenu fractionn dun enfant de moins de 18 ans , la page 12. Les guides suivants comprennent les renseignements supplmentaires ainsi que les formulaires dont vous pourriez avoir besoin pour calculer vos revenus dun travail indpendant : T4002, Revenus dentreprise ou de profession librale (formulaire T2125, tat des rsultats des activits dune entreprise ou dune profession librale); T4004, Revenus de pche (formulaire T2121, tat des rsultats des activits dune entreprise de pche); T4003, Revenus dagriculture (formulaire T2042, tat des rsultats des activits dune entreprise agricole); RC4060, Guide du revenu dagriculture et les programmes Agri-stabilit et Agri-investissement (formulaire T1163, tat A, Renseignements pour les programmes Agri-stabilit et Agri-investissement et tat des rsultats des activits dune entreprise agricole pour particuliers, et formulaire T1164, tat B, Renseignements pour les programmes Agri-stabilit et Agri-investissement et tat des rsultats des activits dune entreprise agricole supplmentaire); RC4408, Guide harmonis des revenus dagriculture et des programmes Agri-stabilit et Agri-investissement (formulaire T1273, tat A, Renseignements harmoniss pour les programmes Agri-stabilit et Agri-investissement et tat des rsultats des activits dune entreprise agricole pour particuliers, et formulaire T1274, tat B, Renseignements harmoniss pour les programmes Agri-stabilit et Agri-investissement et tat des rsultats des activits dune entreprise agricole supplmentaire). Remarques Si vous participez aux programmes Agri-stabilit et Agri-investissement et que vous produisez une dclaration sur papier, postez-la dans lenveloppe-rponse incluse dans votre guide RC4060 ou votre cahier de formulaires RC4408-2. Si vous avez une garderie la maison, consultez aussi la brochure P134, Vous avez une garderie la maison? Gnralement, si vous tiez commanditaire ou associ passif dune socit de personnes, vous inscrivez votre revenu net ou votre perte nette la ligne 122. Toutefois, sil sagit dun revenu ou dune perte de location, vous devez linscrire la ligne 126. Sil sagit dun revenu ou dune perte agricole, vous devez linscrire la ligne 141. Si vous tiez un associ dune socit de personnes (autre quun commanditaire ou un associ passif), joignez les feuillets T5013 et T5013A votre dclaration sur papier. Inscrivez aux lignes appropries le total du revenu brut de la socit de personnes qui figure aux cases 162, 164, 166,

168 et 170 des feuillets T5013 et T5013A et la partie du revenu net (ou de la perte nette) qui vous est attribue aux cases 20, 21, 35, 37, 39, 41 et 43 de ces feuillets. Si vous navez pas reu ce feuillet, joignez, selon le cas, un des formulaires mentionns prcdemment ou une copie des tats financiers de la socit de personnes. Pour en savoir plus, communiquez avec notre service de renseignements aux entreprises. Lisez la section intitule Pour joindre nos bureaux , la page 64. Si vous avez un abri fiscal, lisez la section intitule Abris fiscaux , la page 12.

Ligne 144 Indemnits pour accidents du travail

Inscrivez le montant qui figure la case 10 de votre feuillet T5007. Vous pouvez demander une dduction la ligne 250 pour les indemnits pour accidents du travail que vous dclarez la ligne 144. Remarque En 2010, vous avez peut-tre rembours les salaires ou les traitements que votre employeur vous a verss dans une anne passe en attendant que vous receviez des indemnits pour accidents du travail. Ce montant devrait figurer la case 77 de vos feuillets T4. Dans ce cas, vous pourriez avoir droit une dduction la ligne 229. Pour en savoir plus, communiquez avec nous.

Ligne 145 Prestations dassistance sociale

Gnralement, vous devez inscrire le montant qui figure la case 11 de votre feuillet T5007 ou de la partie fdrale de votre relev 5 de la province de Qubec. Cependant, si vous viviez avec votre poux ou conjoint de fait lorsque les prestations dassistance sociale ont t reues, cest lpoux ou le conjoint de fait ayant le revenu net le plus lev la ligne 236 (sans inclure ces prestations ni dduire les montants des lignes 214 ou 235) qui doit dclarer la totalit des prestations, peu importe si le nom de cette personne figure sur le feuillet. Si votre revenu net est le mme que celui de votre poux ou conjoint de fait, cest celui dont le nom figure sur le feuillet T5007 (ou le prestataire indiqu dans la partie fdrale du relev 5) qui doit les dclarer. Remarques Vous navez pas dclarer certains paiements que vous ou votre poux ou conjoint de fait avez reus comme parent nourricier ou pour la garde dun adulte handicap qui vivait avec vous. Communiquez avec nous pour en savoir plus. Toutefois, si ces paiements sont pour la garde de votre poux ou conjoint de fait, de ses proches parents ou des vtres, cest celui de vous deux ayant le revenu net le plus lev qui doit dclarer le montant de ces prestations. Si vous avez rembours des prestations que vous aviez incluses dans une anne passe, vous devez demander de faire modifier votre dclaration pour cette anne-l selon le feuillet T5007 ou le relev 5 modifi. Pour en savoir plus, lisez la section intitule Comment faire modifier une dclaration , la page 62.

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Vous pouvez demander une dduction la ligne 250 pour les prestations dassistance sociale que vous dclarez la ligne 145.

Ligne 146 Versement net des supplments fdraux

Inscrivez le montant qui figure la case 21 du feuillet T4A(OAS). Si votre revenu net avant rajustements la ligne 234 de votre dclaration est de 66 733 $ ou moins, demandez une dduction la ligne 250 pour le versement net des supplments fdraux que vous dclarez la ligne 146. Si votre revenu net avant rajustements la ligne 234 de votre dclaration dpasse 66 733 $, communiquez avec nous pour savoir quel montant vous pouvez dduire la ligne 250. Remarque Toutefois, votre revenu net avant rajustements la ligne 234 de votre dclaration sera rduit par les montants des lignes 117 et 125, et augment par le montant dduit la ligne 213 et/ou le montant dduit pour le remboursement des revenus dun rgime enregistr dpargne-invalidit, inscrit la ligne 232, sil y a lieu.

Si vous tiez un rsident des .-U. qui a travaill au Canada et qui a vers des cotisations un rgime de retraite des .-U. offert par un employeur, consultez le formulaire RC267, Cotisations dun employ pour 2010 un rgime de retraite des tats-Unis Affectations temporaires. Si vous tiez un frontalier du Canada et avez vers des cotisations un rgime de retraite des .-U., consultez le formulaire RC268, Cotisations dun employ pour 2010 un rgime de retraite des tats-Unis Frontaliers. Vous pouvez obtenir ces formulaires en allant www.arc.gc.ca/formulaires ou en communiquant avec nous.

Ligne 207 Dduction pour rgimes de pension agrs (RPA)

En gnral, vous pouvez dduire le total des cotisations un RPA qui figurent la case 20 de vos feuillets T4, la case 032 de vos feuillets T4A et sur un reu de votre syndicat ou du RPA. Communiquez avec nous ou consultez le guide T4040, REER et autres rgimes enregistrs pour la retraite, pour savoir quel montant vous pouvez dduire si vous tes dans lune des situations suivantes : le total de vos cotisations dpasse 3 500 $ et vos feuillets indiquent quune partie des cotisations vise des services passs rendus avant 1990; vous navez pas pu dduire le plein montant de vos cotisations au cours dune anne passe; vous avez vers des cotisations un rgime de pension dans un pays tranger. Remarques Si vous avez vers des cotisations un rgime de pension tranger offert par un employeur ou un arrangement de scurit sociale (autre quun arrangement des tats-Unis (.-U.)), consultez le formulaire RC269, Cotisations dun employ pour 2010 un rgime de pension tranger ou un arrangement de scurit sociale Autre quun rgime ou un arrangement des tats-Unis. Si vous tiez un rsident des .-U. qui a travaill au Canada et qui a vers des cotisations un rgime de retraite des .-U. offert par un employeur, consultez le formulaire RC267, Cotisations dun employ pour 2010 un rgime de retraite des tats-Unis Affectations temporaires. Si vous tiez un frontalier du Canada et avez vers des cotisations un rgime de retraite des .-U., consultez le formulaire RC268, Cotisations dun employ pour 2010 un rgime de retraite des tats-Unis Frontaliers. Vous pouvez obtenir ces formulaires en allant www.arc.gc.ca/formulaires ou en communiquant avec nous. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos feuillets T4 et T4A, mais nenvoyez pas vos autres pices justificatives. Conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.

Revenu net
Ligne 206 Facteur dquivalence
Inscrivez la ligne 206 le total des montants qui figurent la case 52 de vos feuillets T4 et la case 034 de vos feuillets T4A. Le facteur dquivalence reprsente gnralement la valeur de lavantage qui vous a t accord en 2010 parce que vous participiez un rgime de pension agr (RPA) ou un rgime de participation diffre aux bnfices (RPDB) de votre employeur. Ce montant nest ni un revenu ni une dduction. Vous devez seulement linscrire la ligne 206. Nous nous en servirons pour tablir le montant de votre maximum dductible au titre des REER pour 2011, qui figurera sur votre plus rcent avis de cotisation, avis de nouvelle cotisation ou T1028, Renseignements sur vos REER pour 2010. Vous trouverez plus de renseignements ce sujet la ligne 208. Si vous avez des questions concernant le calcul de votre facteur dquivalence, communiquez avec votre employeur. Remarques Vous devrez peut-tre inscrire un montant cette ligne si vous rsidiez au Canada et que vous avez particip un rgime de pension dans le cadre dun emploi ltranger en 2010. Communiquez avec nous pour en savoir plus. Si vous avez vers des cotisations un rgime de pension tranger offert par un employeur ou un arrangement de scurit sociale (autre quun arrangement des tats-Unis (.-U.)), consultez le formulaire RC269, Cotisations dun employ pour 2010 un rgime de pension tranger ou un arrangement de scurit sociale Autre quun rgime ou un arrangement des tats-Unis.

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Ligne 208 Dduction pour REER

Les explications qui suivent au sujet des rgimes enregistrs dpargne-retraite (REER) sont dordre gnral. Si vous dsirez en savoir plus aprs avoir lu cette section, consultez le guide T4040, REER et autres rgimes enregistrs pour la retraite. Pour savoir si vous devez remplir lannexe 7, lisez les renseignements au dbut de lannexe. Pour en savoir plus sur la faon de remplir lannexe 7, lisez la section intitule Annexe 7 , sur cette page. Allez www.arc.gc.ca/mondossier pour voir vos renseignements au sujet de vos REER. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et joignez-y votre annexe 7 si elle sapplique vous, ainsi que les reus officiels pour appuyer vos cotisations un REER er verses du 2 mars 2010 au 1 mars 2011 inclusivement. Ces cotisations comprennent celles que vous ne dduisez pas dans votre dclaration de 2010 et celles que vous dsignez comme remboursements dans le cadre du Rgime daccession la proprit (RAP) ou du Rgime dencouragement lducation permanente (REEP). Pour en savoir plus sur les remboursements dans le cadre du RAP et du REEP, lisez la section intitule Lignes 6 et 7 Remboursements dans le cadre du RAP et du REEP , la page 26. Si vous avez vers des cotisations un rgime au profit de votre poux ou conjoint de fait, le reu doit indiquer que vous tes le cotisant et que votre poux ou conjoint de fait est le rentier.

Si vous cotisez un REER pour un montant suprieur votre maximum dductible au titre des REER, vous devrez peut-tre payer un impt de 1 % par mois. Pour payer cet impt, vous devez produire une dclaration T1-OVP, Dclaration des particuliers pour cotisations excdentaires verses un REER, pour chaque anne o vous devez payer cet impt. Pour obtenir plus de prcisions, lisez la section Impt sur les cotisations excdentaires un REER du guide T4040, REER et autres rgimes enregistrs pour la retraite.

Annexe 7
Vous ne devez peut-tre pas remplir lannexe 7. Pour le savoir, lisez les renseignements au dbut de lannexe. Si vous devez la remplir, les renseignements qui suivent concernent les lignes 1, 2, 3, 6, 7, 10, 11 et 15 18. Ligne 1 Cotisations inutilises verses un REER Ce montant est le total des cotisations votre REER ou un REER au profit de votre poux ou conjoint de fait que vous avez verses aprs 1990 et que vous navez pas dduites la ligne 208 dune dclaration dune anne passe, ni dsignes comme remboursements dans le cadre du RAP ou du REEP. Ce montant est identifi comme le montant (B) de Votre tat du maximum dductible au titre des REER pour 2010 , indiqu sur votre plus rcent avis de cotisation, avis de nouvelle cotisation ou T1028, Renseignements sur vos REER pour 2010, si vous avez inscrit ces cotisations sur lannexe 7 dune anne passe. Si vous ne trouvez pas votre avis, utilisez le service Maximum dductible au titre des REER du SERT pour connatre le montant de vos cotisations inutilises verses un REER. Vous trouverez des renseignements sur le SERT la page 67. Remarques Si vous avez des cotisations inutilises que vous avez er verses un REER du 3 mars 2009 au 1 mars 2010 inclusivement, vous devriez avoir rempli lannexe 7 et lavoir jointe votre dclaration sur papier de 2009. Si vous ne lavez pas fait, vous devez envoyer votre centre fiscal vos reus ainsi que lannexe 7 de 2009, dment remplie, sparment de votre dclaration de 2010. Pour en savoir plus, lisez la section intitule Comment faire modifier une dclaration , la page 62. Si vous avez des cotisations inutilises que vous avez er verses un REER du 1 janvier 1991 au 2 mars 2009 inclusivement, mais que vous navez pas inscrites sur lannexe 7 de 2008 ou dune anne passe, communiquez avec nous. Lignes 2 et 3 Total des cotisations verses un REER Incluez ces lignes les montants suivants : les cotisations que vous avez verses du 2 mars 2010 au er 1 mars 2011 inclusivement votre REER ou un REER au profit de votre poux ou conjoint de fait; les montants que vous avez transfrs dans votre REER (lisez la section concernant la ligne 11, la page 26);

Dduction maximale
La dduction maximale que vous pouvez demander la ligne 208 est le moins lev des montants suivants : les cotisations inutilises verses un REER selon le montant (B) de Votre tat du maximum dductible au titre des REER pour 2010 , indiqu sur votre plus rcent avis de cotisation, avis de nouvelle cotisation ou T1028, Renseignements sur vos REER pour 2010, plus le total des cotisations que vous avez verses un REER er du 2 mars 2010 au 1 mars 2011 inclusivement (sans compter les montants dsigns comme remboursements dans le cadre du RAP ou du REEP; lisez la section concernant les lignes 6 et 7 de lannexe 7, la page 26); votre maximum dductible au titre des REER pour 2010 (lisez la section concernant la ligne 10 de lannexe 7, la page 26), plus les montants que vous avez transfrs er dans votre REER au plus tard le 1 mars 2011 (lisez la section concernant la ligne 11 de lannexe 7, la page 26). Remarques Aprs la fin de lanne o vous atteignez 71 ans, vous ou votre poux ou conjoint de fait ne pouvez plus cotiser un REER dont vous tes le rentier. Toutefois, vous pouvez cotiser un REER au profit de votre poux ou conjoint de fait jusqu la fin de lanne o celui-ci atteint 71 ans et demander une dduction pour ces cotisations, si vous avez des dductions inutilises selon votre maximum dductible au titre des REER.

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les montants que vous dsignez comme remboursements dans le cadre du RAP ou du REEP (lisez la section suivante concernant les lignes 6 et 7). Vous devez inclure ces lignes toutes les cotisations que er er vous avez verses du 1 janvier 2011 au 1 mars 2011 inclusivement, mme si vous ne les dduisez pas ou ne les dsignez pas dans votre dclaration de 2010. Si vous omettez de les inclure, nous pourrions rduire ou refuser votre dduction pour ces cotisations dans la dclaration dune anne future. Conseil Si vous avez vers des cotisations dductibles un REER pour 2010 (sauf les transferts) du 2 mars 2010 er au 1 mars 2011 inclusivement, vous pourriez choisir de ne pas dduire tout le montant la ligne 208 de votre dclaration de 2010. Selon votre taux dimposition fdral, provincial ou territorial pour 2010 et celui que vous prvoyez avoir dans les annes suivantes, il pourrait tre plus avantageux pour vous de demander (sil y a lieu) seulement une partie de vos cotisations la ligne 10 de lannexe 7 et la ligne 208 de votre dclaration de 2010. Les cotisations que vous naurez pas demandes en 2010 pourront tre reportes aux annes futures lorsque votre taux fdral, provincial ou territorial sera plus lev. Dans tous les cas vous devez inscrire le total des cotisations que vous avez faites du 2 mars 2010 er au 1 mars 2011 inclusivement sur la ligne 2 ou 3 et sur la ligne 245 de votre annexe 7 de 2010. Nincluez pas ces lignes les montants suivants : les cotisations inutilises que vous avez verses un er REER aprs le 1 mars 2010 et qui ont t rembourses vous ou votre poux ou conjoint de fait en 2010. Dclarez le remboursement la ligne 129 de votre dclaration de 2010. Vous pourriez avoir droit une dduction la ligne 232; la partie ou la totalit, selon le cas, des cotisations que vous avez verses votre REER ou celui de votre poux ou conjoint de fait moins de 90 jours avant que lun dentre vous ait fait un retrait de ce REER dans le cadre du RAP ou du REEP. Pour en savoir plus, consultez le guide RC4135, Rgime daccession la proprit (RAP), ou le guide RC4112, Rgime dencouragement lducation permanente (REEP); les montants transfrs directement dans votre REER pour lesquels vous navez pas reu de feuillet de renseignements, ou les montants qui figurent la case 35 des feuillets T4RSP ou T4RIF; la partie dun montant retir dun REER que vous avez verse de nouveau votre REER et que vous avez dduite la ligne 232. Vous pouvez tre dans cette situation si vous avez accidentellement retir dun REER un montant qui dpasse le montant que vous deviez retirer pour racheter des services passs dun rgime de pension agr (RPA); la partie excdentaire du transfert direct dun paiement forfaitaire dun RPA dans un REER ou dans un fonds enregistr de revenu de retraite (FERR), lorsque vous avez retir ce montant, que vous lincluez aux lignes 129 26

ou 130 de votre dclaration de 2010 et que vous le dduisez la ligne 232. Lignes 6 et 7 Remboursements dans le cadre du RAP et du REEP Si vous avez retir des fonds de votre REER dans le cadre du RAP avant 2009, vous devez faire un remboursement votre REER pour 2010. Si vous avez retir des fonds de votre REER dans le cadre du REEP avant 2009, vous devez peut-tre effectuer un remboursement pour 2010. Dans les deux cas, le remboursement minimal requis en 2010 est indiqu sur votre plus rcent avis de cotisation, avis de nouvelle cotisation ou T1028, Renseignements sur vos REER pour 2010. Pour effectuer un remboursement pour 2010, cotisez votre er er propre REER du 1 janvier 2010 au 1 mars 2011 inclusivement et dsignez votre cotisation comme remboursement la ligne 6 ou 7 de lannexe 7. Nincluez aucun montant que vous avez dsign ou dduit dans votre dclaration de 2009 ou qui vous a t rembours. Ne nous envoyez pas votre remboursement. Vous ne pouvez pas dduire dans votre dclaration les cotisations un REER que vous dsignez comme remboursements dans le cadre du RAP ou du REEP sur lannexe 7. Remarque Si vous ne remboursez pas en entier le montant minimal requis pour 2010, vous devez inscrire la ligne 129 de votre dclaration toute partie de ce montant que vous navez pas rembourse. Ligne 10 Cotisations verses un REER que vous dduisez en 2010 Votre maximum dductible au titre des REER pour 2010 figure la ligne A sur votre plus rcent avis de cotisation, avis de nouvelle cotisation ou, sil y a lieu, le T1028, Renseignements sur vos REER pour 2010, que nous vous avons envoy. Vous pouvez reporter indfiniment la partie inutilise des dductions au titre des REER que vous avez accumules aprs 1990. Si vous ne trouvez pas votre avis ou le T1028, utilisez le service Maximum dductible au titre des REER du SERT ou communiquez avec nous pour savoir quel est votre maximum dductible au titre des REER pour 2010. Vous trouverez des renseignements sur le SERT la page 67. Pour calculer vous-mme votre maximum dductible au titre des REER pour 2010, obtenez le guide T4040, REER et autres rgimes enregistrs pour la retraite. Remarque Vous avez peut-tre touch un revenu pour lequel vous pouviez cotiser un REER, dans une anne pour laquelle vous navez pas produit de dclaration. Pour mettre jour votre maximum dductible au titre des REER, vous devez produire une dclaration pour cette anne-l. Ligne 11 Transferts Vous avez peut-tre dclar des revenus la ligne 115, 129 ou 130 de votre dclaration de 2010. Si vous avez utilis certains de ces revenus pour cotiser votre REER au plus er tard le 1 mars 2011, vous pouvez dduire ces cotisations, appeles transferts, en plus des cotisations que vous versez

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selon votre maximum dductible au titre des REER pour 2010. Par exemple, si vous avez reu une allocation de retraite ou de dpart en 2010, vous devez la dclarer la ligne 130 de votre dclaration. Vous pouvez verser votre REER des cotisations bases sur la partie admissible de ce revenu (case 66 de vos feuillets T4, case 47 de vos feuillets T3 ou case 026 de vos feuillets T4A) et les dduire titre de transferts. Incluez la ligne 2 ou 3 et la ligne 11 de lannexe 7 les montants que vous transfrez. Pour en savoir plus sur les revenus admissibles un transfert, consultez le guide T4040, REER et autres rgimes enregistrs pour la retraite. Lignes 15 18 Retraits pour 2010 dans le cadre du RAP et du REEP Inscrivez la ligne 15 le total de vos retraits pour 2010 dans le cadre du RAP selon la case 27 de vos feuillets T4RSP. De plus, cochez la case la ligne 16 si ladresse de la rsidence que vous avez achete avec ces fonds est la mme que ladresse indique la page 1 de votre dclaration. Inscrivez la ligne 17 le total de vos retraits pour 2010 dans le cadre du REEP selon la case 25 de vos feuillets T4RSP. De plus, cochez la case la ligne 18 pour dsigner votre poux ou conjoint de fait comme tant ltudiant pour qui les fonds ont t retirs. Si vous ne cochez pas cette case, vous serez considr comme ltudiant aux fins du REEP. Ainsi, vous pouvez changer la personne que vous dsignez comme ltudiant aux fins du REEP lorsque vous produisez votre dclaration, mais seulement la premire anne o vous participez au REEP. Pour savoir quand vous devez commencer effectuer des remboursements, consultez le guide RC4135, Rgime daccession la proprit (RAP), ou le guide RC4112, Rgime dencouragement lducation permanente (REEP). Vous y trouverez aussi des prcisions sur les situations o la personne qui a effectu le retrait dcde, atteint 71 ans ou cesse dtre rsidente du Canada.

vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos pices justificatives.

Ligne 210 Dduction pour le choix du montant de pension fractionn

Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez conjointement fait le choix de fractionner votre revenu de pension admissible en remplissant le formulaire T1032, Choix conjoint visant le fractionnement du revenu de pension, vous (le pensionn) devez dduire sur cette ligne le montant de pension fractionn qui a fait lobjet dun choix et qui figure la ligne E du formulaire T1032. Le formulaire T1032 doit tre produit au plus tard la date limite pour lanne vise (lisez la section intitule Quand devez-vous envoyer votre dclaration de 2010? , la page 5). Ce formulaire doit tre joint votre dclaration sur papier ainsi qu celle de votre poux ou conjoint de fait. Les renseignements fournis sur les formulaires doivent tre identiques. Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique, conservez le formulaire pour pouvoir nous le fournir sur demande. Remarque Un seul choix conjoint peut tre fait pour une anne dimposition. Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez tous les deux un revenu de pension admissible, vous devrez dcider lequel dentre vous fractionnera son revenu de pension.

Ligne 212 Cotisations annuelles syndicales, professionnelles et semblables

Vous pouvez dduire les montants suivants que vous avez verss (ou qui ont t verss pour vous et inclus dans votre revenu) dans lanne, sils sont lis votre emploi : les cotisations annuelles verses un syndicat ou une association de fonctionnaires; les cotisations verses un office des professions, lorsquune loi provinciale ou territoriale exige le paiement; les cotisations obligatoires, y compris les primes dune assurance-responsabilit professionnelle, verses pour conserver un statut professionnel reconnu par la loi; les cotisations obligatoires verses un comit paritaire ou consultatif (ou un organisme semblable), lorsquune loi provinciale ou territoriale lexige. Les cotisations annuelles ne comprennent ni les droits dadhsion, ni les licences, ni les cotisations et droits spciaux pour couvrir dautres frais que les frais ordinaires de fonctionnement de lorganisme. Elles ne comprennent pas non plus les cotisations un rgime de pension, mme si celles-ci figurent sur les reus. Pour en savoir plus, consultez les bulletins dinterprtation IT-103, Cotisations payes un syndicat ou un comit paritaire ou consultatif, et IT-158, Cotisations demploys qui sont membres dune association professionnelle.

Ligne 209 Dduction pour le Rgime de pensions de la Saskatchewan (RPS)

Si vous avez vers des cotisations au RPS pour 2010, la dduction maximale que vous pouvez demander est le moins lev des montants suivants : 600 $; le montant de votre maximum dductible au titre des REER pour 2010, moins le montant de la dduction la ligne 208 de votre dclaration (sauf les transferts dans votre REER); le total des cotisations que vous avez verses au RPS pour vous-mme ou votre poux ou conjoint de fait du er er 1 janvier 2010 au 1 mars 2011 inclusivement, sauf les cotisations que vous avez dduites dans votre dclaration de 2009. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si

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Le montant qui figure la case 44 de vos feuillets T4 ou sur un reu distinct comprend toute TPS/TVH que vous avez paye. Conseil Vous pourriez avoir droit un remboursement de la TPS/TVH que vous avez paye sur ces cotisations. Lisez les prcisions ce sujet la ligne 457. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos feuillets T4, mais nenvoyez pas vos autres pices justificatives. Conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.

sports ou une colonie de vacances. Pour en savoir plus, consultez le formulaire T778. Si votre enfant a besoin dun prpos aux soins ou requiert des soins particuliers dans un tablissement, consultez le guide RC4064, Renseignements relatifs aux frais mdicaux et aux personnes handicapes, pour en savoir plus sur les diffrents montants que vous pouvez demander. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et joignez-y votre formulaire T778 mais nenvoyez pas vos autres pices justificatives. Conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.

Ligne 213 Remboursement de la prestation universelle pour la garde denfants (PUGE)

En 2010, vous ou votre poux ou conjoint de fait avez peut-tre d rembourser un montant que vous aviez dclar dans votre revenu ou dans celui de votre poux ou conjoint de fait dans une anne passe. La personne qui a dclar le revenu de la PUGE dans une anne passe peut dduire le montant du remboursement de la PUGE la ligne 213. Le montant de remboursement de la PUGE qui peut tre dduit figure la case 12 du feuillet RC62.

Ligne 215 Dduction pour produits et services de soutien aux personnes handicapes
Vous pouvez dduire des frais pays pour obtenir des soins personnels et certaines dpenses de soutien aux personnes handicapes qui vous ont permis de frquenter un tablissement denseignement ou de gagner certains revenus. Il peut sagir dun revenu demploi ou dun travail indpendant ou de subventions reues pour vous permettre deffectuer de la recherche. Remarque Seule la personne ayant la dficience peut demander un montant pour produits et services de soutien aux personnes handicapes. Pour voir la liste complte des dpenses admissibles, consultez le formulaire T929, Dduction pour produits et services de soutien aux personnes handicapes. Vous pouvez demander ces montants seulement si vous ou une autre personne ne les demandez pas la ligne 330 ou 331 de lannexe 1 comme frais mdicaux. Pour calculer votre dduction, remplissez le formulaire T929. Pour en savoir plus, consultez le formulaire T929 ou utilisez le service Tl-impt du SERT. Vous trouverez des renseignements sur le SERT la page 67. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique ou que vous envoyez votre dclaration sur papier, nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.

Ligne 214 Frais de garde denfants

Vous ou votre poux ou conjoint de fait avez peut-tre pay des frais pour la garde de vos enfants, pour que lun de vous deux puisse occuper un emploi, exploiter une entreprise, frquenter un tablissement denseignement ou faire de la recherche ou des travaux semblables en 2010. Ces frais sont dductibles seulement pour les enfants qui, un moment de lanne 2010, avaient moins de 16 ans ou avaient une dficience mentale ou physique. En gnral, seulement lpoux ou conjoint de fait ayant le revenu net le moins lev (y compris un revenu nul) peut dduire ces frais. Remarque Vous avez peut-tre pay des frais qui seraient admissibles une dduction pour frais de garde denfants et qui donnent droit au montant pour la condition physique des enfants (ligne 365 de lannexe 1). Si cest le cas, vous devez dabord dduire ces frais comme frais de garde denfants. Toute partie inutilise peut tre demande pour la condition physique des enfants, pourvu que les autres conditions soient remplies. Pour en savoir plus ou pour demander votre dduction, obtenez le formulaire T778, Dduction pour frais de garde denfants pour 2010. Si vous avez dduit des frais de garde denfants en 2009, vous trouverez ce formulaire dans la trousse dimpt que nous vous avons envoye. Conseils Vous pourriez avoir le droit de dduire les paiements que vous avez faits un pensionnat, une cole de 28

Ligne 217 Perte au titre dun placement dentreprise

Une perte au titre dun placement dentreprise est une perte en capital dun genre particulier. Par exemple, vous pouvez subir une telle perte lorsque vous vendez ou cdez des actions ou certaines crances dune socit exploitant une petite entreprise. Pour obtenir plus de prcisions et pour savoir comment remplir les lignes 217 et 228 ( gauche de la ligne 217), consultez le guide T4037, Gains en capital. Si vous avez un abri fiscal, lisez la section intitule Abris fiscaux , la page 12.

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Ligne 219 Frais de dmnagement

Gnralement, vous pouvez dduire les frais de dmnagement que vous avez pays en 2010, si vous remplissez les deux conditions suivantes : vous avez dmnag pour occuper un emploi, exploiter une entreprise ou tudier temps plein dans un tablissement denseignement qui offre des cours postsecondaires; vous vous tes rapproch dau moins 40 kilomtres de votre nouveau lieu de travail ou dtudes. Remarques Si vous avez dmnag au cours dune anne avant 2010 et que vous navez pas pu dduire tous vos frais de dmnagement cette anne-l ou durant les annes suivantes, vous pourriez avoir le droit de dduire en 2010 la partie inutilise de vos frais. De plus, si vous payez des frais aprs lanne du dmnagement, vous pouvez dduire ces frais dans lanne o vous les payez. Vous pouvez aussi reporter vos montants inutiliss aux annes suivantes, selon ce que vos revenus vous permettent de dduire. Votre dduction ne peut pas dpasser le montant de votre revenu admissible net gagn au nouvel endroit. De plus, vous ne pouvez pas dduire des frais de dmnagement si vous avez certaines bourses dtudes, de perfectionnement et dentretien, des subventions de recherche ou rcompenses qui ne sont pas imposables. Pour en savoir plus, lisez la page 21. Pour en savoir plus et pour calculer le montant de votre dduction, obtenez le formulaire T1-M, Dduction pour frais de dmnagement. Vous pouvez obtenir ce formulaire en allant www.arc.gc.ca/formulaires ou en composant le 1-800-959-3376 de 8 h 15 17 h. Si vous dmnagez, avisez-nous de votre nouvelle adresse ds que possible. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique ou que vous envoyez votre dclaration sur papier, nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.

envoyant le formulaire T1158, Enregistrement des pensions alimentaires. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique ou que vous envoyez votre dclaration sur papier, nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.

Ligne 221 Frais financiers et frais dintrt

Vous pouvez dduire les frais financiers et les frais dintrt suivants que vous avez pays pour gagner un revenu de placements : les frais de gestion ou de garde de placements (autres que les frais dadministration relatifs un rgime enregistr dpargne-retraite ou un fonds enregistr de revenu de retraite), y compris les frais de location de compartiments de coffre-fort; certains honoraires verss un conseiller en placements (consultez le bulletin dinterprtation IT-238, Honoraires verss un conseiller en placements) ou pays pour lenregistrement dun revenu de placements; les frais comptables pays pour faire remplir votre dclaration, si vous tirez un revenu dune entreprise ou dun bien dont lexploitation vous demande normalement davoir recours des services comptables et que vous navez pas dduit ces frais dans le calcul de ce revenu. Pour obtenir plus de prcisions, consultez le bulletin dinterprtation IT-99, Frais juridiques et comptables; la plupart des frais dintrt que vous avez pays sur de largent que vous avez emprunt pour gagner un revenu de placements, tel que des intrts ou des dividendes. Gnralement, ces frais sont dductibles tant que vous utilisez largent pour gagner ce type de revenu. Toutefois, vous ne pouvez pas dduire ces frais si le seul revenu que peut produire votre investissement est un gain en capital. Pour en savoir plus, communiquez avec nous. Vous ne pouvez pas dduire les frais suivants la ligne 221 : les intrts pays sur de largent que vous avez emprunt pour cotiser un rgime enregistr dpargne-retraite, un rgime enregistr dpargne-tudes, un rgime enregistr dpargne-invalidit ou un compte dpargne libre dimpt (CELI); les intrts pays sur vos remboursements de prts tudiants. Toutefois, vous pourriez avoir droit un crdit pour ce montant la ligne 319 de lannexe 1; les frais dabonnement des revues, lettres ou journaux financiers; les frais de courtage pays pour lachat ou la vente de titres. Toutefois, tenez-en compte dans le calcul de votre gain ou perte en capital. Pour en savoir plus, consultez le guide T4037, Gains en capital, et le bulletin dinterprtation IT-238, Honoraires verss un conseiller en placements.

Ligne 220 Pension alimentaire paye

Inscrivez la ligne 230 le montant total de toute pension alimentaire (dductible ou non) pour enfants ou au profit de lpoux ou conjoint de fait que vous avez paye (ou, si vous tes le bnficiaire, le montant que vous avez rembours par suite du jugement dun tribunal) en 2010. Inscrivez la ligne 220 seulement le montant qui est dductible. Remarque La plupart des pensions alimentaires pour enfants payes selon un jugement du tribunal ou une entente crite tabli aprs avril 1997 ne sont pas dductibles. Pour en savoir plus, consultez le guide P102, Pension alimentaire. Pour viter que votre demande soit rejete ou que son traitement soit retard, vous devriez enregistrer auprs de nous votre jugement du tribunal ou votre accord crit (et toute modification subsquente) en remplissant et nous

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Intrt sur une avance sur police Pour dduire lintrt pay en 2010 sur une telle avance que vous avez obtenue pour gagner un revenu, demandez votre assureur de remplir le formulaire T2210, Attestation de lintrt sur une avance sur police par lassureur, au plus tard la date limite o vous devez produire votre dclaration. Intrt sur un remboursement dimpt Comme nous lavons expliqu la ligne 121, vous devez dclarer tout montant dintrt gagn sur un remboursement dimpt dans la dclaration de lanne o vous avez touch cet intrt. Par contre, si nous avons tabli une nouvelle cotisation de votre dclaration, vous pouvez dduire le montant dintrt que vous avez d nous remettre en 2010, jusqu concurrence du montant que vous aviez dclar. Frais financiers qui se rapportent un revenu tranger Si vous avez pay des frais financiers qui se rapportent la fois des placements canadiens et des placements trangers, inscrivez-les sparment sur lannexe 4 et rpartissez-les proportionnellement. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y votre annexe 4 avec la partie IV dment remplie, mais nenvoyez pas votre formulaire T2210. Conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous avez un abri fiscal, lisez la section intitule Abris fiscaux , la page 12.

Remarque Ne calculez pas les cotisations au RPC pour les revenus dun travail indpendant indiqus par le code 81 sur les feuillets T4 que vous avez reus dune agence de placement.

Cotisations supplmentaires au RPC

Vous pouvez peut-tre verser des cotisations au RPC pour certains revenus demploi pour lesquels vous navez pas cotis (par exemple, si vous avez reu des pourboires qui ne sont pas inclus sur votre feuillet T4) ou des cotisations supplmentaires, si vous avez travaill pour plus dun employeur et que vous avez vers un montant moins lev que le maximum requis. Pour en savoir plus, lisez le paragraphe intitul Cotisations supplmentaires au RPC la ligne 308.

Voici comment calculer vos cotisations

Remplissez lannexe 8 pour calculer le montant de vos cotisations au RPC ou au RRQ, et joignez-la votre dclaration sur papier. Si vous tiez un associ dune socit de personnes, vous devez dclarer seulement votre part du revenu net de la socit la ligne 1 de lannexe 8. Si vous avez une perte nette pour lensemble de vos entreprises, vous ne pouvez pas utiliser cette perte pour rduire le montant des cotisations au RPC ou au RRQ que vous avez verses pour vos revenus demploi. Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2010, inscrivez la ligne 222 et aussi la ligne 310 de lannexe 1, en dollars et en cents, le montant de la ligne 11 de lannexe 8. Inscrivez la ligne 421 le montant de la ligne 10 de lannexe 8. Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2010, inscrivez la ligne 222 et aussi la ligne 310 de lannexe 1, en dollars et en cents, le montant de la ligne 10 de lannexe 8. La ligne 421 ne sapplique pas vous. Remarques Nous rajusterons proportionnellement vos cotisations au RPC ou au RRQ et nous inscrirons le montant rajust sur votre avis de cotisation si, en 2010, vous tiez, entre autres, dans lune des situations suivantes :

Ligne 222 Dduction pour cotisations au RPC ou au RRQ pour le revenu dun travail indpendant et pour dautres revenus
Vous pouvez dduire cette ligne, sil y a lieu, la moiti de vos cotisations au Rgime de pensions du Canada (RPC) ou au Rgime de rentes du Qubec (RRQ) calcules sur lannexe 8. Vous pouvez aussi demander un montant la ligne 310 de lannexe 1 pour lautre moiti de ces cotisations. Les cotisations vises sont les suivantes : les cotisations que vous devez verser pour le revenu dun travail indpendant et pour le revenu dune socit de personnes dont vous tes un commanditaire ou un associ passif; les cotisations supplmentaires que vous choisissez de verser pour certains revenus demploi (lisez le paragraphe intitul Cotisations supplmentaires au RPC la ligne 308); les cotisations facultatives, indiques dans votre dclaration provinciale de revenus du Qubec, que vous choisissez de verser pour certains revenus demploi. Pour en savoir plus, consultez votre guide de la dclaration provinciale de revenus du Qubec. Le montant des cotisations que vous devez verser ou que vous choisissez de verser au RPC ou au RRQ dpend du montant que vous y avez dj vers, comme employ, selon les cases 16 et 17 de vos feuillets T4. 30

vous avez cotis au RPC et vous avez soit atteint 18 ou 70 ans, soit reu des prestations de retraite ou dinvalidit du RPC; vous avez cotis au RRQ et vous avez soit atteint 18 ans, soit reu des prestations dinvalidit du RRQ.

Si vous produisez une dclaration pour une personne dcde en 2010, nous rajusterons aussi proportionnellement les cotisations au RPC ou au RRQ.

Demande dun remboursement de cotisations au RPC

Selon le Rgime de pensions du Canada, toute demande de remboursement des cotisations en trop au RPC doit tre faite dans les quatre annes suivant lanne vise par la demande.

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Ligne 223 Dduction pour cotisations au Rgime provincial dassurance parentale (RPAP) pour le revenu dun travail indpendant
Vous devez verser des cotisations au RPAP si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2010 et si vous remplissez lune des conditions suivantes : vous avez dclar un revenu net dun travail indpendant de 2 000 $ ou plus aux lignes 135 143 de votre dclaration; le total de votre revenu demploi (y compris votre revenu demploi gagn lextrieur du Canada) et de votre revenu net dun travail indpendant est de 2 000 $ ou plus. Remplissez lannexe 10 pour calculer le montant de vos cotisations au RPAP et joignez-la votre dclaration sur papier. Selon une modification propose, vous pouvez dduire cette ligne 43,716 % de vos cotisations. Inscrivez la ligne 223, en dollars et en cents, le montant de la ligne 7 de lannexe 10. Inscrivez aussi ce montant dans votre dclaration provinciale de revenus du Qubec.

Ligne 229 Autres dpenses demploi

Vous pouvez dduire certaines dpenses (y compris la TPS/TVH) que vous avez faites pour gagner un revenu demploi si les deux conditions suivantes sappliquent : vous tiez oblig dengager des dpenses aux termes de votre contrat demploi; vous navez pas reu dallocation pour ces dpenses, ou lallocation que vous avez reue est incluse dans votre revenu. Remarque La plupart des employs ne peuvent pas dduire des dpenses demploi. Vous ne pouvez pas dduire les frais du transport aller-retour entre votre domicile et votre lieu de travail ni dautres dpenses, comme les vtements. Remplissez et joignez votre dclaration sur papier le formulaire T777, tat des dpenses demploi, pour calculer votre dduction et nous fournir certains renseignements sur vos dpenses demploi. Vous trouverez dans le guide T4044, Dpenses demploi, le formulaire T777 ainsi que dautres formulaires dont vous avez besoin pour demander votre dduction. Le guide explique aussi les autres conditions qui sappliquent aux dpenses dductibles du revenu demploi. Remboursement de salaires ou de traitements Vous pouvez dduire ici les salaires et les traitements que vous avez dclars comme revenu en 2010 ou une anne passe et que vous avez rembourss en 2010. Cest le cas des remboursements pour une priode durant laquelle vous aviez le droit de recevoir des prestations dun rgime dassurance-salaire ou des indemnits pour accidents du travail. Toutefois, le montant que vous dduisez ne peut pas dpasser le montant que vous avez reu lorsque vous ne remplissiez pas les fonctions de votre emploi. Frais juridiques Vous pouvez aussi dduire ici les frais juridiques que vous avez pays pour recouvrer un salaire ou un traitement ou pour tablir un droit lun de ceux-ci. Il nest pas ncessaire que vous ayez gain de cause pour dduire les frais juridiques; toutefois, le montant en cause doit reprsenter le recouvrement dun traitement ou dun salaire qui vous est d. Vous devez soustraire de ces frais la partie qui vous est accorde par un tribunal ou qui vous est rembourse. Selon une modification propose, vous pouvez dduire les frais juridiques pays pour recouvrer un montant qui vous est d ou pour tablir un droit des montants qui, si vous les receviez, seraient inclus dans votre revenu demploi mme sils ne sont pas pays directement par votre employeur. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et joignez-y le formulaire T777, mais nenvoyez pas vos autres pices justificatives. Conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.

Ligne 224 Frais dexploration et damnagement

Vous pouvez demander la dduction de vos frais dexploration et damnagement si, en 2010, vous avez investi dans une entreprise du secteur des mines, du ptrole ou du gaz naturel et que vous ne preniez pas part activement son exploitation. Si vous preniez part activement son exploitation, demandez cette dduction dans le calcul du revenu figurant la ligne 135.

Voici comment demander cette dduction

Remplissez le formulaire T1229, tat de frais de ressources et de dductions pour puisement, laide des renseignements fournis par les dirigeants de lentreprise, tels que les feuillets T5, T101, T5013 ou T5013A. Lisez les instructions qui figurent au verso de ces feuillets. Demandez votre dduction pour frais dexploration et damnagement (y compris les frais de ressources ayant fait lobjet dune renonciation) la ligne 224. Demandez votre dduction pour puisement la ligne 232. Joignez le formulaire T1229 ainsi que vos feuillets T5, T101, T5013 ou T5013A votre dclaration sur papier. Si vous navez reu aucun de ces feuillets, joignez une copie de ltat qui vous dsigne comme ayant une participation dans lentreprise. Cet tat doit aussi prciser limportance de votre participation (le nombre dunits, la part en pourcentage ou la part proportionnelle que vous avez dans lentreprise) et donner le nom et ladresse du fonds de forage. Pour en savoir plus sur les frais dexploration et damnagement, communiquez avec notre service de renseignements aux entreprises. Lisez la section intitule Pour joindre nos bureaux , la page 64. Si vous avez un abri fiscal, lisez la section intitule Abris fiscaux , la page 12.

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Conseil Si le montant que vous dduisez comprend la TPS/TVH, vous pourriez avoir droit un remboursement de la TPS/TVH que vous avez paye. Lisez les prcisions ce sujet la ligne 457.

Si, en 2010, un montant a t soustrait de votre versement brut de la pension de Scurit de la vieillesse par suite dun paiement en trop reu au cours dune priode prcdente, ce montant figurera la case 20 de votre feuillet T4A(OAS). Si cest le cas, vous pouvez demander une dduction la ligne 232 pour ces montants rembourss. Remarques Si vous avez d rembourser une partie ou la totalit de vos prestations de la Scurit de la vieillesse en 2009, un montant dimpt a peut-tre t retenu sur vos prestations en 2010. Si cest le cas, ce montant figure la case 22 de votre feuillet T4A(OAS) pour 2010. Ne dduisez pas ce montant la ligne 232; incluez-le plutt la ligne 437. Pour calculer le montant des prestations de la Scurit de la vieillesse que vous devez rembourser, si cest le cas, pour 2010, lisez les explications la ligne 235 et remplissez la grille de calcul fdrale de la ligne 235, qui se trouve dans le cahier de formulaires. Si vous avez rembours un revenu demploi, lisez le paragraphe intitul Remboursement de salaires ou de traitements , la ligne 229. Si vous avez rembours des intrts gagns sur un remboursement dimpt, lisez le paragraphe intitul Intrt sur un remboursement dimpt , la ligne 221. Prestations dassurance-emploi Vous avez peut-tre rembours les prestations qui vous ont t payes en trop par le payeur de vos prestations, de lune des faons suivantes : vos prestations ont t rduites lorsquune erreur a t dcouverte. Dans ce cas, votre feuillet T4E nindique que le montant net reu, et vous navez droit aucune dduction supplmentaire; vous avez rembours les prestations directement au payeur de vos prestations. Dans ce cas, le montant rembours est indiqu la case 30 de votre feuillet T4E. Incluez-le la ligne 232. Ce remboursement de prestations est diffrent de celui de la ligne 235. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos pices justificatives indiquant les sommes rembourses.

Ligne 231 Dduction pour la rsidence dun membre du clerg

Si vous tes un membre du clerg, vous pouvez demander une dduction pour votre rsidence. Votre employeur doit attester que vous avez droit cette dduction. Remplissez le formulaire T1223, Dduction pour la rsidence dun membre du clerg, pour calculer le montant que vous pouvez dduire. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique ou que vous envoyez votre dclaration sur papier, nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.

Ligne 232 Autres dductions

Demandez ici toutes les autres dductions pour lesquelles aucune autre ligne nest prvue dans la dclaration. Pour prciser votre demande, utilisez lespace situ gauche de la ligne 232 et indiquez le genre de dduction. Joignez une note explicative votre dclaration sur papier si vous demandez plusieurs dductions ou si vous dsirez justifier votre demande. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique ou que vous envoyez votre dclaration sur papier, nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Remarque Un enfant n en 1993 ou aprs peut demander une dduction pour certains revenus quil a dclars. Pour en savoir plus, lisez la section intitule Revenu fractionn dun enfant de moins de 18 ans , la page 12. Si vous avez un abri fiscal, lisez la section intitule Abris fiscaux , la page 12.

Remboursement de sommes dclares comme revenu

En 2010, vous avez peut-tre d rembourser des sommes que vous avez reues et dclares comme revenu (autres que des salaires ou traitements) en 2010 ou dans une anne passe. Dans ce cas, vous pouvez dduire la plupart de ces sommes la ligne 232 de votre dclaration de 2010. Toutefois, si vous avez d rembourser, par suite du jugement dun tribunal, des paiements de pension alimentaire que vous avez dj dclars la ligne 128, dduisez la somme rembourse la ligne 220. En 2010, vous avez peut-tre d rembourser des revenus dun rgime enregistr dpargne-invalidit que vous avez reus et dclars comme revenu en 2010 ou dans une anne passe. Dans ce cas, vous pouvez dduire ce montant la ligne 232 de votre dclaration de 2010. Pour en savoir plus, allez www.arc.gc.ca/reei, consultez le document dinformation RC4460, Rgime enregistr dpargne-invalidit, ou communiquez avec nous. 32

Frais juridiques
Vous pouvez dduire les frais suivants : les frais pays pour des services de consultation et daide (y compris tous les frais comptables connexes) pour nous rpondre lorsque nous vrifions vos revenus, dductions ou crdits pour une anne, ou encore pour prparer, prsenter ou poursuivre une opposition ou un appel concernant une cotisation tablie ou une dcision prise selon la Loi de limpt sur le revenu, la Loi sur lassurance-chmage, la Loi sur lassurance-emploi, le Rgime de pensions du Canada ou le Rgime de rentes du Qubec; les frais pays pour recouvrer une allocation de retraite ou de dpart ou une prestation de retraite, ou pour tablir un droit lune de celles-ci. Cette dduction ne peut pas dpasser le montant de lallocation ou de la prestation que vous avez reue dans lanne, moins toute

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partie que vous avez transfre dans un rgime de pension agr ou dans un rgime enregistr dpargne-retraite. Vous pouvez reporter toute fraction non dduite des frais sur les sept annes suivantes; les frais pays pour recouvrer un salaire ou un traitement, ou pour tablir un droit ceux-ci. Il nest pas ncessaire que vous ayez gain de cause pour dduire les frais juridiques; toutefois, le montant en cause doit reprsenter le recouvrement dun traitement ou dun salaire qui vous est d. Vous devez soustraire de ces frais la partie qui vous est accorde par un tribunal ou qui vous est rembourse (ces frais doivent tre dduits la ligne 229); Selon une modification propose, vous pouvez dduire les frais juridiques pays pour recouvrer un montant qui vous est d ou pour tablir un droit des montants qui, si vous les receviez, seraient inclus dans votre revenu demploi mme sils ne sont pas pays directement par votre employeur (ces frais doivent tre dduits la ligne 229). certains frais engags relativement la pension alimentaire que votre poux, conjoint de fait, ex-poux ou ancien conjoint de fait ou encore le parent naturel de votre enfant devra vous payer. Ces frais nincluent pas les frais juridiques que vous avez engags pour obtenir le divorce ou la sparation ou pour dterminer la garde des enfants ou les droits de visite. Pour en savoir plus, consultez le guide P102, Pension alimentaire. Vous devez soustraire de ces frais la partie qui vous est accorde par un tribunal ou qui vous est rembourse. Si les frais que vous dduisez cette anne vous sont rembourss dans une anne future, vous devez en inclure le montant dans le revenu de lanne o vous le recevrez. Pour en savoir plus sur les frais juridiques que vous pourriez dduire, consultez le bulletin dinterprtation IT-99, Frais juridiques et comptables.

Ligne 235 Remboursement des prestations de programmes sociaux

Prestations dassurance-emploi
Vous devez rembourser une partie des prestations dassurance-emploi (ligne 119) que vous avez reues en 2010 si toutes les conditions suivantes sont runies : il y a un montant la case 15 de votre feuillet T4E; le taux la case 7 est de 30 %; le revenu net avant rajustements la ligne 234 de votre dclaration, moins les montants inscrits aux lignes 117 et 125, plus les montants dduits la ligne 213 et/ou pour le remboursement des revenus dun rgime enregistr dpargne-invalidit, inscrit la ligne 232, dpasse 54 000 $. Vous devez remplir le tableau qui se trouve sur votre feuillet T4E pour calculer le montant des prestations dassurance-emploi rembourser. Il se pourrait que vous deviez aussi rembourser une partie ou la totalit des prestations de la Scurit de la vieillesse que vous avez reues (lisez les dtails la section suivante). Dans ce cas, inscrivez le montant des prestations dassurance-emploi que vous devez rembourser aux lignes 7 et 20 de la grille de calcul fdrale de la ligne 235, qui se trouve dans le cahier de formulaires.

Prestations de la Scurit de la vieillesse

Vous devez peut-tre rembourser une partie ou la totalit de votre pension de scurit de la vieillesse (PSV) (ligne 113) ou de votre versement net des supplments fdraux (ligne 146), si votre revenu net avant rajustements la ligne 234 de votre dclaration, moins les montants inscrits aux lignes 117 et 125, plus les montants dduits la ligne 213 et/ou pour le remboursement des revenus dun rgime enregistr dpargne-invalidit, inscrit la ligne 232, dpasse 66 733 $. Pour calculer ce remboursement, remplissez la grille de calcul fdrale de la ligne 235, qui se trouve dans le cahier de formulaires, mme si Service Canada a retenu un montant dimpt la source. Remarque Si vous avez d rembourser une partie ou la totalit de vos prestations en 2009, un montant dimpt a peut-tre t retenu sur vos paiements mensuels de la PSV en 2010. Si cest le cas, le montant figure la case 22 de votre feuillet T4A(OAS) pour 2010. Incluez-le la ligne 437 de votre dclaration de 2010. De mme, si vous devez rembourser une partie ou la totalit de vos prestations en 2010, de limpt pourrait tre retenu sur les paiements mensuels de la PSV que vous recevrez compter de juillet 2011. Communiquez avec nous pour en savoir plus.

Autres montants dductibles

Voici dautres exemples de montants que vous pouvez aussi dduire la ligne 232 : une dduction pour puisement. Remplissez et joignez votre dclaration sur papier le formulaire T1229, tat de frais de ressources et de dductions pour puisement; certaines cotisations inutilises que vous avez verses un REER aprs 1990 et qui ont t rembourses vous ou votre poux ou conjoint de fait en 2010. Joignez votre dclaration sur papier une copie atteste du formulaire T3012A, Renonciation limpt retenu sur le remboursement de vos cotisations inutilises verses un REER, ou le formulaire T746, Calcul de votre dduction pour remboursement de cotisations inutilises verses un REER; la partie excdentaire du transfert direct dun paiement forfaitaire dun RPA dans un REER ou dans un fonds enregistr de revenu de retraite (FERR), lorsque vous avez retir ce montant et que vous lincluez la ligne 129 ou 130 de votre dclaration de 2010. Pour calculer le montant dductible, remplissez le formulaire T1043, Dduction pour un montant reu de votre REER ou FERR qui tait un montant excdentaire transfr dun rgime de pension agr.

Ligne 236 Revenu net

Nous utilisons ce montant dans plusieurs calculs, comme celui du crdit pour la TPS/TVH, de la prestation fiscale canadienne pour enfants et de certains crdits dimpt.

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Remarques Inscrivez le revenu net de votre poux ou conjoint de fait, sil y a lieu, dans la section intitule Renseignements sur votre poux ou conjoint de fait , la page 1 de votre dclaration. Inscrivez ce montant mme sil est nul. Si le montant calcul la ligne 236 est ngatif, vous avez peut-tre subi une perte autre quen capital. Pour savoir si cest le cas, remplissez le formulaire T1A, Demande de report rtrospectif dune perte. Si vous avez subi une telle perte en 2010, vous pouvez la reporter lanne dimposition 2007, 2008 ou 2009. Pour faire ce report, remplissez et joignez votre dclaration sur papier (ou envoyez-nous sparment) le formulaire T1A. Ne produisez pas de dclarations modifies pour les annes vises par le report.

Ligne 250 Dductions pour autres paiements

En gnral, vous pouvez dduire le montant de la ligne 147 de votre dclaration. Il sagit du total des indemnits pour accidents du travail, des prestations dassistance sociale et du versement net des supplments fdraux que vous avez inscrits aux lignes 144, 145 et 146. Remarque Si votre revenu net avant rajustements la ligne 234 de votre dclaration, moins les montants inscrits aux lignes 117 et 125, plus les montants dduits la ligne 213 et/ou pour le remboursement des revenus dun rgime enregistr dpargne-invalidit, inscrit la ligne 232, dpasse 66 733 $ et que vous avez dclar un versement net des supplments fdraux la ligne 146, vous navez peut-tre pas le droit de dduire le montant total de la ligne 147. Communiquez avec nous pour connatre le montant que vous pouvez dduire.

Revenu imposable
Ligne 244 Dduction pour le personnel des Forces canadiennes et des forces policires
Inscrivez le total des montants qui figurent la case 43 de vos feuillets T4.

Ligne 251 Pertes comme commanditaire dautres annes

Si, au cours des annes passes, vous navez pas pu dduire vos pertes comme commanditaire dune socit de personnes, vous pourriez avoir le droit de dduire une partie de ces pertes cette anne. Pour en savoir plus, communiquez avec nous. Vous pouvez reporter ces pertes indfiniment des annes futures. Si vous les dduisez, joignez votre dclaration sur papier un tat montrant la rpartition, par anne, des pertes subies et des montants dj dduits. En faisant ce calcul pour votre dclaration de 2010, ne tenez pas compte du montant qui figure la case 24 de vos feuillets T5013 et T5013A de 2010.

Ligne 248 Dduction pour prts la rinstallation demploys

Inscrivez le total des montants qui figurent la case 37 de vos feuillets T4.

Ligne 249 Dductions pour options dachat de titres

Inscrivez le total des montants qui figurent aux cases 39 et 41 de vos feuillets T4. De plus, si vous avez dispos de titres pour lesquels vous aviez report les avantages imposables (lisez la section intitule Avantages lis aux options dachat de titres , la page 13), vous pouvez dduire 50 % du montant indiqu la ligne 4 du formulaire T1212, tat du report des avantages lis aux options dachat de titres. Vous pouvez peut-tre faire le choix dun allgement spcial pour les gains provenant de la disposition de titres admissibles pour lesquels vous avez fait le choix dans une anne prcdente de reporter les avantages lis aux options dachat de titres. Selon une modification propose, le montant que vous pouvez demander la ligne 249 peut-tre suprieur 50 % de la ligne 4 du formulaire T1212, tat du report des avantages lis aux options dachat de titres. Pour calculer le montant additionnel que vous pouvez demander la ligne 249, remplissez le formulaire RC310, Choix pour allgement spcial concernant le choix en vue de reporter limpt li aux options dachat de titres pour les employs. Vous pourriez avoir droit une dduction lorsque vous faites don de titres que vous avez acquis dans le cadre dune option dachat de titres accorde par votre employeur. Pour en savoir plus, lisez la section intitule Dons de titres acquis dans le cadre dune option dachat de titres dans la brochure P113, Les dons et limpt.

Ligne 252 Pertes autres que des pertes en capital dautres annes
En 2010, vous pouvez dduire les pertes autres que des pertes en capital qui proviennent des annes dimposition 2003 2009 et que vous navez pas dj dduites. Pour les annes dimposition se terminant aprs le 22 mars 2004 et celles avant 2006, la priode de report des pertes autres que des pertes en capital aux annes suivantes est de 10 ans. La priode de report des pertes autres que des pertes en capital subies dans une anne dimposition aprs 2005 est de 20 ans. Vous pouvez aussi dduire en 2010 les pertes agricoles ou de pche qui proviennent des annes dimposition 2000 2009 et que vous navez pas dj dduites. Le montant inutilis de vos pertes est indiqu sur votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation de 2009. Il y a toutefois des restrictions concernant certaines pertes agricoles. Pour en savoir plus, consultez, selon le cas, les guides T4003, Revenus dagriculture, RC4060, Guide du revenu dagriculture et les programmes Agri-stabilit et Agri-investissement, RC4408, Guide harmonis des revenus dagriculture et des programmes Agri-stabilit et Agri-investissement, ou T4004, Revenus de pche. Pour en savoir plus au sujet des pertes, consultez le bulletin dinterprtation IT-232, Dductibilit des pertes dans lanne de la perte ou dans dautres annes.

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Ligne 253 Pertes en capital nettes dautres annes

certaines conditions, vous pouvez dduire vos pertes en capital nettes dannes passes si vous ne les avez pas dj dduites. Le montant inutilis de vos pertes est indiqu sur votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation de 2009. Vous devrez probablement rajuster le montant des pertes subies aprs 1987 et avant 2001. Pour en savoir plus, consultez le guide T4037, Gains en capital.

y compris les primes verses U.S. Medicare, que vous dclarez la ligne 115. Si vous avez t un rsident du Canada et que vous avez reu des prestations de la scurit sociale des tats-Unis tout au long de la priode ayant commenc avant le er 1 janvier 1996 et se terminant en 2010, vous pouvez demander une dduction gale 50 % des prestations de la scurit sociale des tats-Unis reues en 2010. Vous pouvez aussi avoir droit cette dduction de 50 % si vous recevez des prestations lies une personne dcde et que toutes les conditions suivantes sont remplies : la personne dcde tait votre poux ou conjoint de fait immdiatement avant son dcs; la personne dcde tait, tout au long de la priode er ayant commenc avant le 1 janvier 1996 et stant termine immdiatement avant son dcs, un rsident du Canada et recevait des prestations auxquelles sapplique le paragraphe 5 de larticle XVIII de la convention entre le Canada et les tats-Unis; tout au long de la priode commenant au moment du dcs de la personne et se terminant en 2010 vous tiez rsident du Canada et receviez ces prestations.

Ligne 254 Dduction pour gains en capital

Vous pourriez avoir droit la dduction pour gains en capital pour les gains raliss la suite de la disposition dactions admissibles dune petite entreprise, de biens agricoles admissibles et de biens de pche admissibles. Pour en savoir plus, consultez le guide T4037, Gains en capital.

Ligne 255 Dductions pour les habitants de rgions loignes

Remplissez le formulaire T2222, Dductions pour les habitants de rgions loignes, pour demander ces dductions. Les rsidents du Nunavut, du Yukon et des Territoires du Nord-Ouest trouveront ce formulaire dans le cahier de formulaires. Vous pouvez aussi lobtenir en allant www.arc.gc.ca/formulaires. Pour obtenir la liste des zones vises, consultez la publication T4039, Dductions pour les habitants de rgions loignes Endroits situs dans les zones vises par rglement. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et joignez-y votre formulaire T2222 mais nenvoyez pas vos autres pices justificatives. Conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.

Vu de pauvret perptuelle
Si vous tes membre dun ordre religieux et que vous avez fait vu de pauvret perptuelle, vous pouvez dduire le revenu de pension et le revenu gagn que vous avez remis votre ordre religieux. Joignez votre dclaration sur papier une lettre de votre communaut ou de votre employeur attestant votre vu de pauvret perptuelle. Pour en savoir plus, consultez le bulletin dinterprtation IT-86, Vu de pauvret perptuelle.

Aide visant les frais de scolarit pour la formation de base des adultes
Vous avez peut-tre reu (et inclus dans votre revenu) une aide financire pour couvrir une partie ou la totalit des frais de scolarit que vous avez pays pour suivre des cours de niveau primaire ou secondaire. Dans ce cas, vous pouvez demander une dduction pour le montant de laide admissible reue qui figure la case 21 de votre feuillet T4E. Remarque Si vous avez reu une aide visant des frais de scolarit dont le montant figure la case 20 de votre feuillet T4E pour des cours de niveau postsecondaire ou des cours en vue dacqurir ou damliorer vos comptences pour un emploi, ne dduisez pas ce montant la ligne 256. Cependant, vous avez peut-tre droit un montant pour les frais de scolarit, au montant relatif aux tudes et au montant pour manuels (lisez la ligne 323).

Ligne 256 Dductions supplmentaires

Utilisez lespace situ gauche de la ligne 256 pour indiquer le genre de dduction. Joignez une note explicative votre dclaration sur papier si vous demandez plusieurs dductions ou si vous dsirez justifier votre demande.

Revenu tranger non imposable

Vous pouvez demander une dduction pour le revenu de source trangre que vous avez inclus dans votre dclaration, sil nest pas imposable au Canada selon une convention fiscale (par exemple, une pension alimentaire qui est verse par un rsident dun autre pays et que vous dclarez la ligne 128). Au besoin, communiquez avec nous pour savoir si ce revenu est imposable ou non au Canada. Selon la convention fiscale entre le Canada et les tats-Unis, vous pouvez demander la ligne 256 une dduction de 15 % des prestations de scurit sociale des tats-Unis,

Employs dune organisation internationale vise par rglement

Si, en 2010, vous tiez un employ dune organisation internationale vise par rglement (telle que lOrganisation des Nations Unies), vous pouvez demander une dduction pour le revenu net demploi que vous avez inclus dans votre dclaration. Il sagit du revenu provenant de 35

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lorganisation, moins les dpenses lies cet emploi. Si vous ne savez pas si votre employeur est une organisation

internationale vise par rglement, communiquez avec nous.

Impt et crdits fdraux (annexe 1)

Si vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et joignez-y lannexe 1.

un crdit dimpt fdral pour dividendes la ligne 425; un crdit dimpt pour emploi ltranger la ligne 426.

Impt minimum
Limpt minimum vise limiter les avantages que vous pouvez tirer des diffrents encouragements fiscaux dans une anne. Vous devez payer limpt minimum sil est plus lev que limpt fdral calcul de la faon habituelle. Une exemption de base de 40 000 $ est accorde dans le calcul du revenu imposable aux fins de limpt minimum. Cet impt ne sapplique pas une personne dcde en 2010. En gnral, pour savoir si vous tes assujetti limpt minimum, additionnez les montants numrs au paragraphe B, sur cette page, et ajoutez au rsultat 60 % du montant de la ligne 127 de votre dclaration. Si le rsultat est gal ou infrieur 40 000 $, vous ntes probablement pas assujetti cet impt. Si le rsultat dpasse 40 000 $, vous y tes probablement assujetti. Pour savoir avec certitude si cest le cas, remplissez le formulaire T691, Impt minimum de remplacement. Vous devez aussi calculer votre impt provincial ou territorial additionnel relatif limpt minimum en remplissant le formulaire 428. Voici une liste des situations les plus courantes o vous pouvez tre assujetti limpt minimum : A. Vous dclarez un gain en capital imposable la ligne 127 de votre dclaration. B. Vous dduisez lun des montants suivants dans votre dclaration :

Exemple Marc demande une dduction de 50 000 $ pour des frais financiers pays en 2010. Comme la dduction demande dpasse lexemption de base de 40 000 $, il est probable que Marc sera assujetti limpt minimum. Pour sen assurer, il devrait remplir le formulaire T691, Impt minimum de remplacement. Conseil Si vous avez pay limpt minimum pour une anne aprs 2002 et avant 2010, vous pourriez avoir droit un crdit dans le calcul de votre impt de 2010. Lisez les prcisions ce sujet la ligne 427.

Crdits dimpt non remboursables fdraux

une perte (y compris votre part dune perte dune socit de personnes) qui rsulte de la dduction pour amortissement ou qui est augmente par cette dduction et qui se rapporte des biens de location; une perte dune socit de personnes en commandite; la plupart des frais financiers (ligne 221) relatifs certains placements; une perte qui rsulte de la dduction de frais relatifs des ressources (dduction pour puisement, frais dexploration et damnagement ou frais lgard de biens canadiens relatifs au ptrole et au gaz) ou qui est augmente par cette dduction; un prt la rinstallation demploys la ligne 248; des options dachat de titres la ligne 249.

es crdits servent rduire votre impt fdral. Nous les appelons non remboursables parce que, mme si le total de ces crdits est plus lev que votre impt fdral, la diffrence ne vous est pas rembourse. Si, aprs avoir lu cette partie du guide, vous dsirez en savoir plus au sujet des lignes 300, 301, 303, 305 et 306, consultez le bulletin dinterprtation IT-513, Crdits dimpt personnels.

Nouveaux arrivants au Canada et migrants

Si vous tes devenu rsident du Canada ou avez cess de ltre aux fins de limpt en 2010, inscrivez votre date dentre au Canada ou de dpart du Canada dans la section intitule Renseignements sur votre lieu de rsidence , la page 1 de votre dclaration. Vous devrez peut-tre rduire les montants que vous demandez aux lignes 300, 301, 303, 305, 367, 306, 315, 316, 318, 324 et 326. Pour en savoir plus, consultez, selon le cas, la brochure T4055, Nouveaux arrivants au Canada, ou le guide T4056, Les migrants et limpt.

C. Vous demandez lun des crdits suivants lannexe 1 :

Montants pour personnes charge non-rsidentes

Vous pourriez avoir le droit de demander certains montants pour des personnes charge qui rsidaient lextrieur du Canada, si vous avez subvenu leurs besoins.

un crdit dimpt pour contributions politiques fdrales aux lignes 409 et 410; un crdit dimpt linvestissement la ligne 412; un crdit dimpt relatif un fonds de travailleurs la ligne 414;

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Si ces personnes gagnent un revenu ou reoivent une aide suffisante leur permettant de vivre de faon convenable dans leur pays de rsidence, elles ne sont pas considres comme tant votre charge. De mme, les cadeaux que vous leur faites ne sont pas considrs comme des paiements ayant servi subvenir leurs besoins. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives (preuve de vos paiements de subsistance) pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos pices justificatives. La preuve de vos paiements de subsistance. doit indiquer votre nom, le montant et la date des paiements, ainsi que le nom et ladresse de la personne votre charge. Lorsque les paiements ont t envoys un tuteur, le document doit aussi indiquer le nom et ladresse de cette personne.

net de lpoux ou conjoint de fait . Un seul des poux ou conjoints de fait peut demander ce montant pour lanne. Si vous tiez tenu de payer une pension alimentaire au profit de votre poux, conjoint de fait, ex-poux ou ancien conjoint de fait et que vous avez t spar de lui seulement une partie de lanne 2010 en raison de la rupture de votre union, vous pourriez demander un montant pour cette personne la ligne 303 ou demander la ligne 220 un montant pour une pension alimentaire paye cette personne en 2010. Demandez ce qui est le plus avantageux pour vous. Si vous vous tes rconcili avec votre poux ou tes redevenu conjoint de fait avant la fin de 2010, vous pourriez demander un montant la ligne 303 et les montants admissibles la ligne 326.

Revenu net de lpoux ou conjoint de fait

Le revenu net de votre poux ou conjoint de fait est le montant quil a ou aurait inscrit la ligne 236 de sa dclaration. Si, le 31 dcembre 2010, vous viviez avec votre poux ou conjoint de fait, utilisez son revenu net pour toute lanne. Cette rgle sapplique aussi vous si, au cours de lanne 2010, vous vous tes mari, rconcili avec votre poux ou tes devenu ou redevenu conjoint de fait (selon la dfinition la page 9). Par contre, si vous vous tes spar de votre poux ou conjoint de fait en 2010 en raison de la rupture de votre union et que vous ne vous tiez pas rconcili avec lui au 31 dcembre 2010, utilisez le revenu net quil a gagn avant la sparation. Dans tous les cas, inscrivez le revenu net que vous utilisez pour calculer votre montant (mme si ce revenu net est nul) dans la section intitule Renseignements sur votre poux ou conjoint de fait , la page 1 de votre dclaration. Conseil Si vous ne pouvez pas demander le montant la ligne 303 ou que ce montant est rduit parce que votre poux ou conjoint de fait a reu des dividendes de socits canadiennes imposables, vous pouvez choisir de dclarer tous ses dividendes. De cette faon, vous pourriez avoir moins dimpt payer. Lisez les prcisions ce sujet la ligne 120.

Ligne 300 Montant personnel de base

Inscrivez 10 382 $ comme montant personnel de base.

Ligne 301 Montant en raison de lge

Si vous aviez 65 ans ou plus le 31 dcembre 2010 et que votre revenu net (ligne 236 de votre dclaration) : ne dpasse pas 32 506 $, inscrivez 6 446 $ la ligne 301; se situe entre 32 506 $ et 75 480 $, calculez votre montant en remplissant la grille de calcul fdrale de la ligne 301, qui se trouve dans le cahier de formulaires; est de 75 480 $ ou plus, vous ne pouvez pas demander le montant en raison de lge. Inscrivez votre date de naissance dans la section intitule Renseignements votre sujet , la page 1 de votre dclaration. Conseil Vous pourriez avoir le droit de transfrer une partie ou la totalit de votre montant en raison de lge votre poux ou conjoint de fait. linverse, vous pourriez avoir le droit de demander une partie ou la totalit du montant en raison de lge de votre poux ou conjoint de fait. Lisez les prcisions ce sujet la ligne 326.

Ligne 303 Montant pour poux ou conjoint de fait

Vous pouvez demander ce montant si, un moment de lanne, vous avez subvenu aux besoins de votre poux ou conjoint de fait (selon la dfinition la page 9) et que son revenu net (le montant quil a ou aurait inscrit la ligne 236 de sa dclaration) est infrieur 10 382 $. Calculez votre montant la ligne 303 de votre annexe 1. Inscrivez les renseignements concernant votre poux ou conjoint de fait dans la section intitule Identification , la page 1 de votre dclaration si votre tat civil est mari(e) ou conjoint(e) de fait au 31 dcembre 2010. Dans certaines situations, vous devrez indiquer le revenu net de votre poux ou conjoint de fait mme si vous avez chang dtat civil. Lisez ce sujet la section suivante intitule Revenu

Ligne 305 Montant pour une personne charge admissible

Vous pourriez avoir droit ce montant si, un moment de lanne, vous remplissiez toutes les conditions suivantes : vous naviez pas dpoux ou conjoint de fait ou, si vous en aviez un, vous ne viviez pas avec lui, ne subveniez pas ses besoins et ntiez pas sa charge; vous subveniez aux besoins dune personne charge en 2010; vous viviez avec cette personne charge (dans la plupart des cas au Canada) dans un logement que vous avez tenu. Vous ne pouvez pas demander ce montant pour une personne qui vous rendait visite seulement.

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De plus, au moment o vous remplissiez toutes ces conditions, la personne charge devait rpondre lune des conditions suivantes : elle tait un de vos parents ou grands-parents selon les liens du sang, du mariage, de lunion de fait ou de ladoption; elle tait votre enfant, un de vos petits-enfants, frre ou sur selon les liens du sang, du mariage, de lunion de fait ou de ladoption et elle avait soit moins de 18 ans, soit une dficience mentale ou physique. Remarques Si la personne votre charge vit habituellement avec vous, mais que ce ntait pas le cas en raison de ses tudes, nous considrons quelle vivait avec vous aux fins de ce montant. Dans le cas de votre enfant, il nest pas ncessaire quil ait rsid au Canada, pourvu quil ait demeur avec vous (par exemple, si vous tiez rsident rput du Canada selon la dfinition des paragraphes E et F la page 8 et que vous rsidiez dans un autre pays avec votre enfant). Mme si toutes les conditions prcdentes sont remplies, vous ne pouvez pas demander ce montant pour une personne charge si lune des situations suivantes sapplique vous : vous demandez le montant pour poux ou conjoint de fait (ligne 303); la personne pour qui vous voulez demander ce montant est votre conjoint de fait; toutefois, vous avez peut-tre droit au montant pour poux ou conjoint de fait (ligne 303) pour cette personne; une autre personne dans votre logement demande ce montant (une seule demande peut tre faite par logement, mme sil y a plus dune personne charge dans le logement); vous demandez ce montant pour un enfant pour qui vous devez payer une pension alimentaire pour 2010. Toutefois, si vous tiez spar de votre poux ou conjoint de fait seulement une partie de lanne 2010 en raison de la rupture de votre union, vous pourriez demander ce montant pour cet enfant la ligne 305 (plus les montants admissibles aux lignes 306, 315 et 318), seulement si vous navez pas demand la ligne 220 un montant pay votre poux ou conjoint de fait. Demandez ce qui est le plus avantageux pour vous. Remarque Si vous et une autre personne devez verser une pension alimentaire pour lenfant en 2010, de sorte que personne ne pourrait demander le montant pour une personne charge admissible pour lenfant, vous pouvez quand mme demander ce montant la condition que vous et lautre personne (ou les autres personnes) qui versez la pension alimentaire dcidiez ensemble qui le demandera, sinon aucun de vous ny aura droit.

Voici comment demander ce montant

Vous pouvez demander ce montant si le revenu net de la personne votre charge (le montant quelle a ou aurait inscrit la ligne 236 de sa dclaration) est infrieur 10 382 $. Calculez votre montant la ligne 305 de votre annexe 1. Remarque Si vous tiez un chef de famille monoparentale au 31 dcembre 2010 et que vous choisissez dinclure tous les montants de la prestation universelle pour la garde denfants (PUGE) que vous avez reus en 2010 dans le revenu de votre personne charge, incluez ce montant dans le calcul de son revenu net. Remplissez la section approprie de lannexe 5 et joignez-la votre dclaration sur papier. Remarques Vous ne pouvez pas partager ce montant avec quelquun dautre. Lorsque vous demandez ce montant pour une personne votre charge, personne dautre ne peut demander ce montant ni un montant la ligne 306 pour cette personne charge. Si vous et une autre personne pouvez demander ce montant pour la mme personne charge (par exemple dans le cas de la garde partage dun enfant), vous devez dcider ensemble qui le demandera, sinon aucun de vous ny aura droit. Conseil Si la personne charge a une dficience mentale ou physique, consultez le guide RC4064, Renseignements relatifs aux frais mdicaux et aux personnes handicapes, pour en savoir plus sur les diffrents montants que vous pouvez demander.

Ligne 367 Montant pour enfants ns en 1993 ou aprs

Lorsque lenfant rside avec les deux parents tout au long de lanne, vous pouvez demander un montant de 2 101 $ pour chacun de vos enfants ou ceux de votre poux ou conjoint de fait gs de moins de 18 ans la fin de lanne. Vous pouvez demander le plein montant dans lanne de leur naissance, de leur dcs ou de leur adoption. Remarques Si vous pouvez demander ce montant pour plus dun enfant, vous ou votre poux ou conjoint de fait doit le demander pour tous les enfants qui ont moins de 18 ans la fin de lanne et qui demeuraient avec vous deux pendant toute lanne. Dans le cas dune garde partage dun enfant tout au long de lanne, vous devez dcider ensemble qui demandera le montant, sinon aucun de vous ny aura droit. Si lenfant ne rside pas avec les deux parents tout au long de lanne, le parent ou lpoux ou conjoint de fait qui demande le montant pour une personne charge admissible (lisez la ligne 305) peut demander ce montant pour cet enfant.

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Remarques Vous pouvez quand mme demander ce montant pour lenfant si vous ne pouviez pas demander le montant pour une personne charge admissible pour lune des raisons suivantes :

le revenu net de lenfant dpassait 10 382 $; vous demandez dj le montant pour une personne charge admissible pour un autre enfant.

Si quelquun dautre que vous demande un montant la ligne 305 ou si vous ou quelquun dautre pouvez demander un montant la ligne 315 pour une personne charge, vous ne pouvez pas demander un montant la ligne 306 pour cette personne. Si vous demandez un montant la ligne 305 pour une personne charge ge de 18 ans ou plus et ayant une dficience, vous pouvez aussi demander une partie du montant de la ligne 306 pour cette personne. Vous pouvez demander un montant seulement si le revenu net de la personne charge (le montant quelle a ou aurait inscrit la ligne 236 de sa dclaration) est infrieur 10 215 $. Vous ne pouvez pas demander un montant la ligne 306 pour un enfant pour qui vous devez payer une pension alimentaire. Toutefois, si vous tiez spar de votre poux ou conjoint de fait seulement une partie de lanne 2010 en raison de la rupture de votre union, vous pouvez demander ce montant pour cet enfant la ligne 306 (plus les montants admissibles aux lignes 305 et 318), seulement si vous navez pas demand la ligne 220 un montant pay votre poux ou conjoint de fait. Demandez ce qui est le plus avantageux pour vous.

Dans le cas dune garde partage dun enfant tout au long de lanne, vous devez dcider ensemble qui demandera le montant, sinon aucun de vous ne peut demander un montant pour cet enfant. Si vous et une autre personne devez verser une pension alimentaire pour lenfant en 2010, de sorte que personne ne pourrait demander ce montant ou le montant pour une personne charge admissible pour lenfant, vous pouvez quand mme demander ce montant la condition que vous et lautre personne (ou les autres personnes) qui versez la pension alimentaire dcidiez ensemble qui le demandera, sinon aucun de vous ne peut demander un montant pour cet enfant. Conseil Vous pourriez avoir le droit de transfrer une partie ou la totalit du montant votre poux ou conjoint de fait. linverse, vous pourriez avoir le droit de demander une partie ou la totalit du montant de votre poux ou conjoint de fait. Lisez les prcisions ce sujet la ligne 326.

Voici comment demander ce montant

Dterminez le revenu net que chaque personne votre charge a ou aurait inscrit la ligne 236 de sa dclaration. Calculez ensuite votre montant en remplissant la grille de calcul fdrale de la ligne 306, qui se trouve dans le cahier de formulaires. Remplissez la section approprie de lannexe 5 et joignez-la votre dclaration sur papier. Vous devez aussi obtenir une note signe par un mdecin qui atteste la nature de la dficience mentale ou physique de la personne votre charge, la date o elle a commenc et sa dure. Conservez cette note pour pouvoir nous la fournir sur demande. Demande par plus dune personne Vous et quelquun dautre pouvez partager ce montant si vous avez subvenu aux besoins de la mme personne charge. Toutefois, le total des montants demands ne peut pas dpasser le maximum admissible pour cette personne charge. Conseil Consultez le guide RC4064, Renseignements relatifs aux frais mdicaux et aux personnes handicapes, pour en savoir plus sur les diffrents montants que vous pouvez demander.

Ligne 306 Montant pour personnes charge ges de 18 ans ou plus et ayant une dficience
Vous pouvez demander un montant maximal de 4 223 $ pour chacun de vos enfants ou petits-enfants charge (y compris ceux de votre poux ou conjoint de fait) seulement si cette personne a une dficience des fonctions physiques ou mentales et est ne en 1992 ou avant. De plus, vous pouvez demander un montant pour chacune des personnes qui remplit toutes les conditions suivantes : cette personne est un de vos parents, grands-parents, frres, surs, oncles, tantes, neveux ou nices (y compris ceux de votre poux ou conjoint de fait); elle est ne en 1992 ou avant et elle a une dficience des fonctions physiques ou mentales; elle tait votre charge ou votre charge et celle dautres personnes; elle a rsid au Canada un moment de lanne. Vous ne pouvez pas demander ce montant pour une personne qui vous rendait visite seulement. Remarques Le mot parent dsigne une personne dont vous tiez la charge et qui vous avait sous sa garde et surveillance lorsque vous aviez moins de 19 ans. Le mot enfant peut dsigner toute personne qui est devenue votre charge, mme si elle est plus ge que vous.

Ligne 308 Cotisations demploy au RPC ou au RRQ

Inscrivez, en dollars et en cents, le total des cotisations au Rgime de pensions du Canada (RPC) ou au Rgime de rentes du Qubec (RRQ) qui figurent aux cases 16 et 17 de vos feuillets T4, sans toutefois dpasser 2 163,15 $. Si vous avez vers des cotisations au RRQ en 2010 et que vous ne rsidiez pas au Qubec le 31 dcembre 2010, considrez ces cotisations comme des cotisations au RPC. Joignez votre dclaration sur papier une copie de votre relev 1.

www.arc.gc.ca

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Remarque Si vous avez vers des cotisations un rgime de pension tranger offert par un employeur ou un arrangement de scurit sociale (autre quun arrangement des tats-Unis), consultez le formulaire RC269, Cotisations dun employ pour 2010 un rgime de pension tranger ou un arrangement de scurit sociale Autre quun rgime ou un arrangement des tats-Unis. Vous pouvez obtenir ce formulaire en allant www.arc.gc.ca/formulaires ou en communiquant avec nous. Si le total de vos cotisations dpasse 2 163,15 $, inscrivez lexcdent la ligne 448 de votre dclaration. Lexcdent vous sera rembours ou rduira le montant que vous devez payer. Toutefois, si vous rsidiez au Qubec le 31 dcembre 2010 et que le total de vos cotisations dpasse 2 163,15 $, inscrivez lexcdent dans votre dclaration provinciale de revenus du Qubec. Vous avez peut-tre vers des cotisations en trop mme si le total de vos cotisations est de 2 163,15 $ ou moins. Voici quelques exemples de cette situation : en 2010, vous avez cotis au RPC et vous avez soit atteint 18 ou 70 ans, soit reu des prestations de retraite ou dinvalidit du RPC; Remarque Si vous avez aussi cotis au RRQ et vous avez soit atteint 70 ans, soit reu des prestations de retraite du RPC ou du RRQ, vous navez peut-tre pas une cotisation en trop. en 2010, vous avez cotis au RRQ et vous avez soit atteint 18 ans, soit reu des prestations dinvalidit du RRQ; le total des montants qui figurent la case 14 de vos feuillets T4 de 2010 dpasse le total des montants qui figurent la case 26. Si la case 26 de lun de vos feuillets est vide, utilisez le montant de la case 14. Vous pouvez calculer le montant vers en trop, sil y a lieu, au moyen du formulaire T2204, Paiement en trop de cotisations demploy au Rgime de pensions du Canada et lassurance-emploi pour 2010.

En gnral, si le total des cotisations au RPC ou au RRQ indiques aux cases 16 et 17 de vos feuillets T4 est infrieur au maximum de 2 163,15 $, vous pouvez verser 9,9 % de la partie de vos revenus qui na pas t assujettie des cotisations au RPC. En 2010, vous pouvez cotiser au RPC jusqu ce que vos revenus atteignent 47 200 $. Ces cotisations supplmentaires pourraient vous permettre de recevoir une pension plus leve. Pour verser des cotisations supplmentaires au RPC pour 2010, remplissez lannexe 8 et le formulaire CPT20, Choix de verser des cotisations au Rgime de pensions du Canada (ce formulaire indique les revenus demploi qui donnent droit ce choix) et demandez les montants appropris aux lignes 222 et 310. Vous devez joindre ces formulaires votre dclaration sur papier ou nous envoyer le formulaire CPT20 sparment au plus tard le 15 juin 2012. Revenu demploi gagn par un Indien inscrit et exonr dimpt Si vous tes un Indien inscrit, que vous avez reu un revenu demploi exonr dimpt et quaucun montant ne figure la case 16 ou 17 de vos feuillets T4, vous pourriez aussi avoir le droit de cotiser au RPC pour ce revenu.

Ligne 310 Cotisations au RPC ou au RRQ pour le revenu dun travail indpendant et pour dautres revenus
Inscrivez, en dollars et en cents, le montant que vous avez inscrit la ligne 222 de votre dclaration.

Ligne 312 Cotisations demploy lassurance-emploi

Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2010, inscrivez, en dollars et en cents, le total des montants qui figurent la case 18 de vos feuillets T4. Si vous avez vers des cotisations au Rgime provincial dassurance parentale (RPAP) en 2010, inscrivez aussi sur cette ligne le total des montants qui figurent la case 55 de vos feuillets T4. Toutefois, ne dpassez pas 747,36 $. Joignez votre dclaration sur papier une copie de votre relev 1. Remarques Si vous avez reu un revenu demploi qui est exonr de lassurance-emploi, comme lindique la case 28 de votre feuillet T4, et quil y a un montant la case 55 de votre feuillet T4, ninscrivez pas la ligne 312 le montant qui figure la case 55 de ce feuillet. Dans ce cas, communiquez avec Revenu Qubec pour recevoir un remboursement de vos cotisations payes au RPAP. Toutefois, si vous tes un employ et que vous possdez plus de 40 % des actions avec droit de vote de cette socit et vous avez conclu un accord en 2010 avec la Commission de lassurance-emploi, par lentremise de Service Canada, pour vous prvaloir de la nouvelle mesure dassurance-emploi destines aux travailleurs indpendants, inscrivez la ligne 312 le montant qui figure la case 55 de ce feuillet. Si vous avez vers plus de 747,36 $, inscrivez, en dollars et en cents, le montant vers en trop la ligne 450 de votre dclaration. Les cotisations verses en trop vous seront

Demande dun remboursement de cotisations au RPC

Selon le Rgime de pensions du Canada, une demande de remboursement des cotisations en trop au RPC doit tre faite dans les quatre ans suivant lanne vise par la demande.

Cotisations supplmentaires au RPC

Vous navez peut-tre pas cotis au RPC pour certains revenus demploi ou vous avez peut-tre vers un montant moins lev que le maximum requis. Cette situation peut se produire si, selon le cas : vous avez travaill pour plus dun employeur en 2010; vous avez touch un revenu sur lequel votre employeur ntait pas oblig de retenir des cotisations (par exemple, des pourboires); vous tiez dans une catgorie demploi non vise par les rgles du RPC (par exemple, un emploi occasionnel). 40

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rembourses ou rduiront le montant que vous devez payer. Selon une modification propose, si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2010 et que vous avez travaill uniquement au Qubec durant lanne, inscrivez, en dollars et en cents, le total des montants qui figurent la case 18 de vos feuillets T4. Toutefois, ne dpassez pas 587,52 $. Si vous avez vers plus de 587,52 $, inscrivez, en dollars et en cents, le montant vers en trop la ligne 450 de votre dclaration. Les cotisations verses en trop vous seront rembourses ou rduiront le montant que vous devez payer. Si, durant lanne, vous tiez rsident du Qubec, vous avez travaill lextrieur du Qubec et que votre revenu demploi est de 2 000 $ ou plus, vous devez remplir lannexe 10 et la joindre votre dclaration sur papier. Inscrivez sur cette ligne, en dollars et en cents, le montant des cotisations lassurance-emploi le moins lev : ligne 18 ou ligne 19 de lannexe 10.

Ligne 317 Cotisations lassurance-emploi pour le revenu dun travail indpendant et pour dautres revenus admissibles
Selon de nouvelles mesures visant lassurance-emploi (AE) qui sont en vigueur depuis janvier 2010, les travailleurs indpendants peuvent choisir de payer des cotisations lAE pour tre admissibles recevoir des prestations spciales dAE. Pour en savoir plus, communiquez avec Service Canada ou visitez leur site Web www.servicecanada.gc.ca. Si vous avez conclu un accord avec la Commission de lassurance-emploi, par lentremise de Service Canada, vous devez remplir lannexe 13, Cotisations lassurance-emploi pour le revenu dun travail indpendant et pour dautres revenus admissibles, pour calculer le montant de vos cotisations payer. Inscrivez le montant de la ligne 10 de lannexe 13 la ligne 317 de votre annexe 1 et la ligne 430 de votre dclaration pour lanne 2010.

Gains assurables
Il sagit du total des gains sur lesquels vous avez vers des cotisations lassurance-emploi. Vos gains assurables sont inscrits la case 24 de vos feuillets T4 de 2010 (ou la case 14, si la case 24 est vide). Vous avez peut-tre vers des cotisations en trop mme si le total de vos cotisations est de 747,36 $ ou moins (si vous ntiez pas rsident du Qubec), ou de 587,52 $ ou moins si vous tiez rsident du Qubec. Vous pourriez tre dans cette situation si le total de vos gains assurables est infrieur au total des montants qui figurent la case 14 de vos feuillets T4. Vous pouvez calculer le montant vers en trop, sil y a lieu, au moyen du formulaire T2204, Paiement en trop de cotisations demploy au Rgime de pensions du Canada et lassurance-emploi pour 2010. Si vous tiez rsident du Qubec et que vous deviez remplir lannexe 10 parce que vous avez travaill hors du Qubec, nutilisez pas le formulaire T2204. Calculez vos cotisations en trop en remplissant la partie C de lannexe 10. Si le total de vos gains assurables est de 2 000 $ ou moins, la totalit de vos cotisations vous sera rembourse ou rduira le montant que vous devez payer. Dans ce cas, ninscrivez pas le montant de vos cotisations la ligne 312, mais inscrivez-le plutt la ligne 450 de votre dclaration.

Ligne 375 Cotisations au Rgime provincial dassurance parentale (RPAP)

Selon une modification propose, si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2010 et que vous avez travaill au Qubec durant lanne, inscrivez, en dollars et en cents, le total des montants qui figurent la case 55 de vos feuillets T4. Ce montant ne peut pas dpasser 316,25 $. Si vous dpassez ce montant, inscrivez dans votre dclaration provinciale de revenus du Qubec la somme que vous avez verse en trop. Si le total de vos gains assurables au RPAP est de moins de 2 000 $, ninscrivez pas le montant de vos cotisations au RPAP la ligne 375, mais inscrivez-le plutt dans votre dclaration provinciale de revenus du Qubec. Il sagit de la somme que vous avez verse en trop.

Ligne 376 Cotisations au RPAP payer sur le revenu demploi

Selon une modification propose, si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2010 et que vous remplissez les deux conditions suivantes, inscrivez, en dollars et en cents, le montant de la ligne 16 de lannexe 10 : votre revenu demploi (y compris votre revenu demploi gagn lextrieur du Canada) est de 2 000 $ ou plus; un de vos feuillets T4 indique, la case 10, une province demploi autre que le Qubec. Ce montant ne peut pas dpasser 316,25 $.

Demande dun remboursement de cotisations lassurance-emploi

Vous pourriez aussi avoir vers des cotisations en trop si le total de vos gains assurables dpasse 2 000 $ mais est infrieur 2 035 $. Vous pouvez calculer le montant vers en trop, sil y a lieu, au moyen du formulaire T2204. Selon la Loi sur lassurance-emploi, une demande de remboursement de cotisations en trop lassurance-emploi doit tre faite dans les trois ans suivant lanne vise par la demande.

Ligne 378 Cotisations au RPAP payer sur le revenu dun travail indpendant
Selon une modification propose, si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2010, inscrivez, en dollars et en cents, le montant de la ligne 10 de lannexe 10. Ce montant ne peut pas dpasser 316,25 $.

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Ligne 363 Montant canadien pour emploi

Vous pouvez demander le moins lev des montants suivants : 1 051 $; le total de votre revenu demploi inscrit aux lignes 101 et 104 de votre dclaration.

de fait un programme dactivit physique vis par rglement (lisez la section suivante). Lenfant doit tre g de moins de 16 ans, ou de moins de 18 ans sil a droit au montant pour personnes handicapes, au dbut de lanne o les dpenses admissibles pour activits physiques sont engages. Vous pouvez demander ce montant pourvu quaucune autre personne nait dj demand les mmes frais et que le total demand ne dpasse pas le montant maximal qui serait permis si seulement une personne demandait le montant. Enfants handicaps Si lenfant a droit au montant pour personnes handicapes et quil tait g de moins de 18 ans au dbut de lanne, vous pouvez demander un montant supplmentaire de 500 $, pourvu que des frais dinscription ou dadhsion dau moins 100 $ aient t pays pour un programme dactivit physique vis par rglement. Remarque Vous avez peut-tre pay des frais qui seraient admissibles une dduction pour frais de garde denfants (ligne 214) et qui donnent droit au montant pour la condition physique des enfants. Si cest le cas, vous devez dabord dduire ces frais comme frais de garde denfants. Toute partie inutilise peut tre demande comme montant pour la condition physique des enfants, pourvu que les autres conditions soient remplies.

Ligne 364 Montant pour le transport en commun

Vous pouvez demander un montant pour les frais pays pour 2010 pour le transport en commun mensuel ou de plus longue dure (par exemple, laissez-passer annuel). Les laissez-passer doivent vous permettre le transport illimit, pour faire la navette par autobus local, par tramway, par mtro, en train de banlieue, par navette autobus ou par traversier local au Canada. Vous pouvez aussi demander un montant pour le cot des laissez-passer de plus courte dure. Chaque laissez-passer doit vous permettre lutilisation illimite du service de transport en commun lintrieur dune priode ininterrompue dau moins cinq jours. Vous devez acheter un nombre suffisant de ces laissez-passer pour lutilisation illimite du service pour au moins 20 jours lintrieur dune priode de 28 jours. Vous pouvez demander un montant pour le cot dune carte de paiement lectronique qui est utilise pour au moins 32 parcours aller simple pendant une priode ininterrompue qui nexcde pas 31 jours. Seulement vous ou votre poux ou conjoint de fait pouvez demander le cot des laissez-passer de transport en commun (dans la mesure o ces montants nont pas dj t demands) pour les personnes suivantes :

Programme vis par rglement

Pour que vous puissiez avoir droit au montant, un programme doit remplir les conditions suivantes : tre continu (une dure minimale de huit semaines ou, dans le cas des camps de vacances pour enfants, de cinq jours conscutifs); tre men sous surveillance; tre convenable pour les enfants; prvoir que la presque totalit des activits du programme comprennent une partie importante dactivits physiques qui contribuent lendurance cardiorespiratoire, en plus dun ou plusieurs des objectifs suivants : la force musculaire, lendurance musculaire, la souplesse ou lquilibre. Remarques Pour un enfant admissible au montant pour personnes handicapes, les exigences dune part importante dactivits physiques sont atteintes si les activits permettent lenfant de bouger et de dpenser de lnergie de faon visible dans un contexte rcratif. Les activits physiques incluent lquitation, mais elles nincluent pas les activits dont un lment essentiel est le dplacement dans ou sur un vhicule motoris. Remboursements des frais admissibles Vous pouvez seulement demander le montant pour la partie des frais admissibles qui ne vous a pas t rembourse (ou dont vous ne prvoyez pas le remboursement), sauf si le remboursement a t inclus dans votre revenu (par exemple, un avantage indiqu sur un feuillet T4) et que vous ne lavez pas dduit ailleurs dans votre dclaration.

vous-mme; votre poux ou conjoint de fait; vos enfants ou ceux de votre poux ou conjoint de fait, gs de moins de 19 ans le 31 dcembre 2010.

Remboursements des frais admissibles Vous pouvez seulement demander le montant pour la partie des frais admissibles qui ne vous a pas t rembourse (ou dont vous ne prvoyez pas le remboursement), sauf si le remboursement a t inclus dans votre revenu (par exemple, un avantage indiqu sur un feuillet T4) et que vous ne lavez pas dduit ailleurs dans votre dclaration. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique ou que vous envoyez votre dclaration sur papier, nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.

Ligne 365 Montant pour la condition physique des enfants

Vous avez droit un montant maximal de 500 $ par anne pour chaque enfant pour les frais pays en 2010 en vue dinscrire votre enfant ou celui de votre poux ou conjoint 42

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Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique ou que vous envoyez votre dclaration sur papier, nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.

Vous devez avoir lintention doccuper lhabitation ou vous devez avoir lintention que la personne handicape qui vous est lie occupe lhabitation comme rsidence principale au plus tard un an aprs son acquisition. Vous et votre poux ou conjoint de fait pouvez partager le montant pour lachat dune habitation, mais le total demand ne peut pas dpasser 5 000 $. Si plus dune personne a droit au montant (par exemple, si deux personnes achtent une habitation conjointement), le montant total du crdit que les personnes peuvent demander pour lanne ne doit pas dpasser 5 000 $. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique ou que vous envoyez votre dclaration sur papier, nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.

Ligne 369 Montant pour lachat dune habitation

Vous pouvez demander un montant de 5 000 $ pour lachat dune habitation admissible que vous avez acquise en 2010 si les deux conditions suivantes sappliquent : vous ou votre poux ou conjoint de fait avez fait lacquisition dune habitation admissible; vous navez pas habit, au cours de lanne de lacquisition ou au cours des quatre annes prcdentes, dans une autre habitation dont vous ou votre poux ou conjoint de fait tiez propritaire (acheteur dune premire habitation). Remarque Vous navez pas tre lacheteur dune premire habitation si vous tes admissible au montant pour personnes handicapes ou si vous faites lacquisition dune habitation pour le bnfice dun parent admissible au montant pour personnes handicapes. Toutefois, lacquisition de lhabitation doit permettre la personne handicape de vivre dans une habitation plus accessible ou dans un environnement mieux adapt ses besoins personnels et ses soins. Aux fins du montant pour lachat dune habitation, une personne handicape est une personne admissible au montant pour personnes handicapes pour lanne au cours de laquelle lhabitation a t acquise, ou qui le serait si on ne tenait pas compte du fait que des frais de prpos aux soins ou des frais pour des soins prodigus dans une maison de soins infirmiers ont t demands comme frais mdicaux la ligne 330 ou 331. Une habitation admissible doit tre enregistre votre nom et/ou celui de votre poux ou conjoint de fait conformment au rgime denregistrement des titres fonciers et doit tre situe au Canada. Il peut sagir dune habitation existante ou en construction. Les habitations suivantes sont considres comme admissibles : maisons unifamiliales; maisons semi-dtaches; maisons en range; habitations mobiles; habitations en coproprit (condominiums); les appartements dans un duplex, un triplex, un quadruplex ou un immeuble. Remarque Une part dans une cooprative dhabitation qui vous donne, en tant que propritaire, le droit de possder un logement situ au Canada est galement admissible. Cependant, une part dans une cooprative dhabitation qui vous donne seulement le droit dhabiter le logement nest pas admissible.

Ligne 313 Frais dadoption

Vous pouvez demander un montant pour les dpenses admissibles lies ladoption dun enfant de moins de 18 ans. Le montant maximal est de 10 975 $ pour chaque enfant. Les dpenses admissibles peuvent tre partages entre deux parents adoptifs, pourvu que le total demand ne soit pas plus lev que le montant avant le partage. Les parents peuvent demander ces dpenses seulement dans lanne dimposition o se termine la priode dadoption de lenfant. Vous pouvez inclure dans cette anne toutes les dpenses admissibles engages pendant la priode suivante : elle dbute au moment o le dossier dadoption de lenfant est ouvert auprs du ministre provincial ou territorial ou auprs dun organisme dadoption agr par une administration provinciale ou territoriale ou, sil est antrieur, au moment o un tribunal canadien est saisi de la requte en adoption; elle se termine au moment o lordonnance dadoption pour cet enfant est mise ou reconnue par une administration au Canada ou, sil est postrieur, au moment o lenfant commence demeurer en permanence avec vous.

Les dpenses dadoption admissibles

Les dpenses dadoption admissibles sont les suivantes : les sommes verses un organisme dadoption agr par une administration provinciale ou territoriale; les frais de justice et les frais juridiques et administratifs affrents une ordonnance dadoption lgard de lenfant; les frais de dplacement et de subsistance raisonnables et ncessaires pour lenfant et les parents adoptifs; les frais de traduction de documents; les frais obligatoires pays une institution trangre; les sommes obligatoires payes relativement limmigration de lenfant;

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toute autre somme raisonnable relative ladoption et exige par une administration provinciale ou territoriale ou par un organisme dadoption agr par une telle administration. Remboursements des frais admissibles Vous devez dduire de vos dpenses admissibles tous les remboursements ou autres formes daides que vous avez reus. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique ou que vous envoyez votre dclaration sur papier, nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.

charge ou celle de votre poux ou conjoint de fait. Chaque personne charge doit tre lune des personnes suivantes : un de vos enfants ou petits-enfants; un de vos parents, grands-parents, frres, surs, oncles, tantes, neveux ou nices qui rsidait au Canada. Vous ne pouvez pas demander ce montant pour une personne qui vous rendait visite seulement. De plus, chaque personne charge doit remplir toutes les conditions suivantes : elle avait 18 ans ou plus au moment o elle a habit avec vous; son revenu net en 2010 (le montant quelle a ou aurait inscrit la ligne 236 de sa dclaration) est infrieur 18 645 $; elle est votre charge cause dune dficience mentale ou physique ou, sil sagit dun de vos parents ou grands-parents (y compris ceux de votre poux ou conjoint de fait), elle est ne en 1945 ou avant. Vous ne pouvez pas demander un montant la ligne 315 pour un enfant pour qui vous devez payer une pension alimentaire. Toutefois, si vous tiez spar de votre poux ou conjoint de fait seulement une partie de lanne 2010 en raison de la rupture de votre union, vous pouvez demander ce montant pour cet enfant la ligne 315 (plus les montants admissibles aux lignes 305 et 318) ou demander la ligne 220 un montant pay votre poux ou conjoint de fait. Demandez ce qui est le plus avantageux pour vous. Pour calculer votre montant, remplissez la grille de calcul fdrale de la ligne 315, qui se trouve dans le cahier de formulaires. Remplissez la section approprie de lannexe 5 et joignez-la votre dclaration sur papier. Demande par plus dune personne Vous et quelquun dautre pouvez partager ce montant si vous avez subvenu aux besoins de la mme personne charge. Toutefois, le total des montants demands ne peut pas dpasser le maximum admissible pour cette personne charge. Si vous ou quelquun dautre pouvez demander ce montant pour une personne charge, personne ne peut demander pour elle un montant la ligne 306. Si quelquun dautre que vous demande un montant la ligne 305 pour une personne charge, vous ne pouvez pas demander un montant la ligne 315 pour elle. Pour en savoir plus sur les diffrents montants que vous pouvez demander, consultez le guide RC4064, Renseignements relatifs aux frais mdicaux et aux personnes handicapes.

Ligne 314 Montant pour revenu de pension

Vous pourriez avoir droit un montant maximal de 2 000 $ si vous avez dclar la ligne 115, 116 ou 129 de votre dclaration des revenus de pension, des revenus de pension de retraite ou des revenus de rente admissibles. Dclarez vos revenus de pension ou de rente aux lignes appropries. Pour calculer le montant auquel vous avez droit, remplissez la grille de calcul fdrale de la ligne 314, qui se trouve dans le cahier de formulaires. Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez fait le choix de fractionner un revenu de pension, suivez les instructions de ltape 4 du formulaire T1032, Choix conjoint visant le fractionnement du revenu de pension, afin de calculer le montant inscrire la ligne 314 de votre annexe 1 et de celle de votre poux ou conjoint de fait. Remarque Voici quelques exemples de revenus qui ne donnent pas droit ce montant : les prestations de la Scurit de la vieillesse, les prestations du Rgime de pensions du Canada, du Rgime de rentes du Qubec ou du Rgime de pensions de la Saskatchewan, les prestations de dcs, les allocations de retraite ou de dpart, les montants excdentaires dun FERR transfrs dans un REER, un autre FERR ou une rente, les montants des cases 18, 20, 22, 26, 28 et 34 de vos feuillets T4RSP et les sommes reues selon une convention de retraite qui figurent sur vos feuillets T4A-RCA. Conseil Vous pourriez avoir le droit de transfrer une partie ou la totalit de votre montant pour revenu de pension votre poux ou conjoint de fait. linverse, vous pourriez avoir le droit de demander une partie ou la totalit du montant pour revenu de pension de votre poux ou conjoint de fait. Lisez les prcisions ce sujet la ligne 326.

Ligne 316 Montant pour personnes handicapes (pour vous-mme)

Pour demander ce montant, vous deviez avoir une dficience grave et prolonge des fonctions physiques ou mentales en 2010. Une dficience est prolonge si elle a dur ou si on peut sattendre ce quelle dure au moins 12 mois conscutifs. Vous pourriez avoir le droit de demander un montant de 7 239 $ si un praticien qualifi atteste sur le formulaire T2201, Certificat pour le crdit dimpt pour personnes handicapes, que vous remplissez certaines conditions.

Ligne 315 Montant pour aidants naturels

Vous pourriez avoir le droit de demander un montant maximal de 4 223 $ pour chaque personne charge si, un moment de lanne 2010, vous avez tenu, seul ou avec quelquun dautre, un logement qui constituait votre lieu de rsidence et celui dune ou plusieurs personnes votre 44

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Pour accder vos renseignements sur le crdit dimpt pour personnes handicapes, allez www.arc.gc.ca/mondossier. Pour obtenir plus de prcisions et connatre les diffrents montants que vous pouvez demander, consultez le guide RC4064, Renseignements relatifs aux frais mdicaux et aux personnes handicapes, qui comprend le formulaire T2201.

Ligne 317 Cotisations lassurance-emploi pour le revenu dun travail indpendant et pour dautres revenus admissibles
Lisez les dtails la page 41.

Supplment pour personnes handicapes de moins de 18 ans

Si vous avez droit au montant pour personnes handicapes et que vous aviez moins de 18 ans la fin de lanne, vous pouvez demander un montant supplmentaire pouvant atteindre jusqu 4 223 $. Ce supplment peut toutefois tre rduit si, en 2010, quelquun demande pour vous des frais de garde denfants ( la ligne 214) ou des frais de prpos aux soins (comme frais mdicaux, la ligne 330 ou 331). Il sera aussi rduit si vous demandez pour vous-mme des frais de prpos aux soins la ligne 215 ou 330.

Ligne 318 Montant pour personnes handicapes transfr dune personne charge
Vous pourriez avoir le droit de demander une partie ou la totalit du montant pour personnes handicapes (ligne 316) dune personne votre charge. Cette personne doit rsider au Canada un moment de lanne 2010, et vous devez subvenir tous ses besoins fondamentaux ou certains de ceux-ci (comme lalimentation, le logement ou lhabillement). De plus, lune des conditions suivantes doit tre remplie : Vous demandez un montant la ligne 305 pour cette personne ou vous pourriez le demander si elle navait pas de revenu et que vous naviez pas dpoux ou conjoint de fait (lisez les conditions la ligne 305). Cette personne charge est un de vos enfants, petits-enfants, parents, grands-parents, frres, soeurs, oncles, tantes, neveux ou nices (y compris ceux de votre poux ou conjoint de fait) et, selon le cas, vous demandez un montant la ligne 306 ou 315 pour cette personne, ou vous pourriez en demander un si elle navait aucun revenu et quelle avait 18 ans ou plus en 2010. Remarques Vous ne pouvez pas demander la partie inutilise du montant pour personnes handicapes si lpoux ou conjoint de fait de la personne handicape a dj demand ce montant ou tout autre crdit dimpt non remboursable (sauf les frais mdicaux) pour cette personne. Si vous et une autre personne partagez la partie inutilise du montant pour personnes handicapes dune personne charge, joignez votre dclaration sur papier une note indiquant le nom et le numro dassurance sociale de lautre personne qui demande un montant. Le total des montants demands ne peut pas dpasser le maximum admissible pour cette personne charge. Si vous ou quelquun dautre avez pay les frais dun prpos aux soins ou des frais de soins dans un tablissement, des rgles spciales peuvent sappliquer. Pour en savoir plus, consultez le guide RC4064, Renseignements relatifs aux frais mdicaux et aux personnes handicapes. Pour accder vos renseignements sur le crdit dimpt pour personnes handicapes, allez www.arc.gc.ca/mondossier.

Voici comment demander ce montant

Sil sagit dune nouvelle demande du montant pour personnes handicapes, vous devez nous envoyer le formulaire T2201, Certificat pour le crdit dimpt pour personnes handicapes, dment rempli (y compris la partie A) et attest par un praticien qualifi. Autrement, votre demande sera retarde. Nous examinerons votre demande pour dterminer si vous avez droit au montant avant dtablir la cotisation de votre dclaration. Si vous aviez droit ce montant pour 2009 et que vous remplissez toujours les conditions exiges en 2010, vous pouvez demander ce montant sans nous envoyer un nouveau formulaire T2201. Toutefois, vous devez nous en envoyer un si la priode dapprobation prcdente sest termine avant 2010 ou si nous vous le demandons. Si vous aviez 18 ans ou plus la fin de lanne, inscrivez 7 239 $ la ligne 316. Sinon, remplissez la grille de calcul fdrale de la ligne 316, qui se trouve dans le cahier de formulaires, pour calculer votre montant. Conseils Vous pourriez avoir le droit de transfrer une partie ou la totalit de votre montant pour personnes handicapes (et, sil y a lieu, de votre supplment) votre poux ou conjoint de fait (pour quil la demande la ligne 326) ou une personne dont vous tes la charge (pour quelle la demande la ligne 318). linverse, vous pourriez avoir le droit de demander une partie ou la totalit du montant pour personnes handicapes (et, sil y a lieu, du supplment) de votre poux ou conjoint de fait ( la ligne 326) ou dune autre personne votre charge ( la ligne 318). De plus, vous pouvez peut-tre demander le supplment pour personnes handicapes de la prestation fiscale pour le revenu de travail. Pour en savoir plus, lisez la ligne 453.

Voici comment demander ce montant

Sil sagit dune nouvelle demande du montant pour personnes handicapes, vous devez nous envoyer le formulaire T2201, Certificat pour le crdit dimpt pour personnes handicapes, dment rempli et attest. Nous examinerons votre demande pour dterminer si la

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personne votre charge a droit au montant avant dtablir la cotisation de votre dclaration. Si la personne votre charge avait droit au montant pour personnes handicapes pour 2009 et quelle remplissait toujours les conditions exiges en 2010, vous pouvez demander ce montant sans nous envoyer un nouveau formulaire T2201. Toutefois, vous devez nous en envoyer un si la priode dapprobation prcdente sest termine avant 2010 ou si nous vous le demandons. Si vous ne joignez pas le formulaire pour une personne charge, joignez votre dclaration sur papier une note indiquant le nom et le numro dassurance sociale de cette personne ainsi que son lien de parent avec vous. Si la personne votre charge avait moins de 18 ans la fin de lanne, remplissez dabord la grille de calcul fdrale de la ligne 316, qui se trouve dans le cahier de formulaires. Elle vous permettra de calculer le montant du supplment que cette personne pourrait avoir le droit de demander. Pour calculer votre montant, remplissez la grille de calcul fdrale de la ligne 318, qui se trouve dans le cahier de formulaires, pour chaque personne votre charge. Conseil Si vous pouvez demander ce montant, vous pouvez peut-tre aussi en demander un la ligne 315 pour la mme personne charge. Consultez le guide RC4064, Renseignements relatifs aux frais mdicaux et aux personnes handicapes, pour en savoir plus sur les diffrents montants que vous pouvez demander.

Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos pices justificatives pour les montants des intrts que vous demandez en 2010.

Ligne 323 Frais de scolarit, montant relatif aux tudes et montant pour manuels
Pour calculer le montant auquel vous avez droit, remplissez lannexe 11. Inscrivez le total que vous demandez pour vos frais de scolarit admissibles, votre montant relatif aux tudes et votre montant pour manuels de 2010, et pour tout montant inutilis que vous pouvez reporter selon votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation de 2009. Pour en savoir plus ce sujet, lisez la section intitule Transfert et report , la page 47 ou consultez la brochure P105, Les tudiants et limpt. Conseils Mme si vous navez pas dimpt payer et que vous transfrez une partie de vos frais de scolarit, de votre montant relatif aux tudes et de votre montant pour manuels, vous devriez produire une dclaration et y joindre lannexe 11. Nous pourrons alors mettre votre dossier jour pour tenir compte du montant inutilis que vous pouvez reporter une anne future. Si vous transfrez un montant une autre personne, transfrez seulement ce quelle peut utiliser. Vous maximiserez ainsi le montant que vous pouvez reporter une anne future. Vous pourriez avoir le droit de demander une partie ou la totalit des frais de scolarit, du montant relatif aux tudes et du montant pour manuels de votre poux ou conjoint de fait ( la ligne 326) ou de lun de vos enfants ou petits-enfants ( la ligne 324).

Ligne 319 Intrts pays sur vos prts tudiants

Un prt pour des tudes postsecondaires vous a peut-tre t consenti selon la Loi fdrale sur les prts aux tudiants, de la Loi fdrale sur laide financire aux tudiants ou dune loi provinciale ou territoriale semblable. Dans ce cas, vous seul pouvez demander un montant pour les intrts que vous ou une personne qui vous est lie avez pays sur ce prt en 2010 ou dans les cinq annes prcdentes. Vous pouvez demander un montant uniquement pour les intrts pour lesquels vous ne lavez pas fait dans une anne passe. De plus, vous ntes pas oblig de demander un montant pour tous les intrts dans la dclaration de lanne o ils ont t pays. Si vous navez aucun impt payer, il pourrait tre avantageux pour vous de ne pas demander ce montant dans votre dclaration. Vous pouvez reporter le montant que vous nutilisez pas et le demander dans les cinq annes suivantes. Remarques Vous ne pouvez pas demander un montant pour les intrts pays sur tout autre genre de prt, ni sur un prt tudiant qui a t intgr dans un autre genre de prt. Si vous rengociez votre prt tudiant avec une banque ou une institution financire, ou si vous lavez inclus dans un arrangement pour consolider vos prts, lintrt sur le nouveau prt nest pas admissible au crdit. De plus, vous ne pouvez pas demander un montant pour les intrts pays selon un jugement rendu par un tribunal par suite du non-remboursement de votre prt tudiant. 46

Frais de scolarit admissibles

Gnralement, un cours est admissible sil est donn au niveau postsecondaire. Si vous aviez 16 ans ou plus la fin de lanne, un cours est aussi admissible sil est donn dans un tablissement denseignement reconnu par Ressources humaines et Dveloppement des comptences Canada et quil vous permet dacqurir ou damliorer des comptences professionnelles. De plus, vous devez avoir suivi le cours en 2010. Les frais de scolarit ne sont pas tous admissibles. Pour que vous puissiez demander un montant pour les frais pays un tablissement denseignement, le total des frais pays dans lanne un tablissement situ au Canada doit dpasser 100 $. Consultez la brochure P105 et le document dinformation RC192, Renseignements pour les tudiants tablissements denseignement lextrieur du Canada, pour connatre les rgles concernant les frais pays un tablissement denseignement situ ltranger. De plus, vous ne pouvez pas demander un montant pour vos autres dpenses, comme les frais de pension ou de logement, les cotisations une association tudiante ou les frais pour manuels (lisez la section intitule Montant pour manuels , la page 47).

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Si vos frais ont t pays ou rembourss par votre employeur ou par lemployeur de lun de vos parents, vous pouvez demander un montant pour ces frais seulement si le paiement ou le remboursement a t inclus dans votre revenu ou dans celui de lun de vos parents. Formulaires Pour demander un montant pour des frais de scolarit pays un tablissement denseignement situ au Canada, vous devez avoir obtenu de cet tablissement un reu officiel ou un formulaire T2202A, Certificat pour frais de scolarit, montant relatif aux tudes et montant pour manuels, dment rempli. Pour demander un montant pour des frais pays un tablissement denseignement situ lextrieur du Canada, vous devez faire remplir par cet tablissement, selon le cas, le formulaire TL11A, Certificat pour frais de scolarit, montant relatif aux tudes et montant pour manuels Universit lextrieur du Canada, ou le formulaire TL11C, Certificat pour frais de scolarit, montant relatif aux tudes et montant pour manuels tudiant frontalier frquentant un tablissement aux tats-Unis. Pour demander un montant pour des frais pays une cole ou un club de pilotage situ au Canada, vous devez avoir reu de cet tablissement un formulaire TL11B, Certificat pour frais de scolarit, montant relatif aux tudes et montant pour manuels cole ou club de pilotage, dment rempli. Au besoin, communiquez avec nous pour obtenir ces formulaires. Vous pouvez aussi obtenir le formulaire TL11B de lcole ou du club qui offre les cours.

un programme tabli selon la Loi sur le ministre des Ressources humaines et du Dveloppement des comptences. Pour confirmer la priode o vous tiez inscrit un programme admissible, votre tablissement denseignement doit remplir et vous remettre, selon le cas, lun des formulaires suivants : formulaire T2202, Certificat pour montant relatif aux tudes et montant pour manuels; formulaire T2202A, Certificat pour frais de scolarit, montant relatif aux tudes et montant pour manuels; formulaire TL11A, Certificat pour frais de scolarit, montant relatif aux tudes et montant pour manuels Universit lextrieur du Canada; formulaire TL11B, Certificat pour frais de scolarit, montant relatif aux tudes et montant pour manuels cole ou club de pilotage; formulaire TL11C, Certificat pour frais de scolarit, montant relatif aux tudes et montant pour manuels tudiant frontalier frquentant un tablissement aux tats-Unis. Voici les montants que vous pouvez demander pour chaque mois o vous tiez inscrit un programme admissible : Si vous tiez inscrit temps plein, vous pouvez demander 400 $ par mois. Si vous avez suivi les cours temps partiel seulement et que vous avez droit au montant pour personnes handicapes (ligne 316), vous pouvez aussi demander 400 $ par mois. Si vous pouviez suivre les cours temps partiel seulement, en raison dune dficience qui vous limitait de faon marque dans lune des activits numres dans le guide RC4064, Renseignements relatifs aux frais mdicaux et aux personnes handicapes, mais qui ntait pas grave et prolonge, vous pouvez aussi demander 400 $ par mois. Dans ce cas, vous devez demander une personne autorise de remplir la partie 3 du formulaire T2202 ou de vous fournir une lettre signe attestant votre dficience. Si vous tiez inscrit temps partiel, vous pouvez demander 120 $ par mois. Ne demandez quun seul montant pour un mme mois.

Montant relatif aux tudes

Vous pouvez demander un montant pour chaque mois ou partie de mois o vous tiez inscrit un programme admissible en 2010. Si vous aviez moins de 16 ans la fin de lanne, vous pouvez demander ce montant seulement pour les cours suivis au niveau postsecondaire. Les programmes postsecondaires qui consistent principalement en de la recherche donnent droit au montant relatif aux tudes seulement sils mnent lobtention dun diplme dcern par un collge ou un CEGEP, ou un baccalaurat, une matrise ou un doctorat (ou un grade quivalent). Pour en savoir plus, consultez la brochure P105, Les tudiants et limpt. En gnral, vous ne pouvez pas demander ce montant pour un programme si vous avez reu une allocation, un avantage, une subvention ou un remboursement de vos frais de scolarit. Cependant, vous pouvez demander ce montant mme si vous recevez un traitement ou un salaire provenant dun emploi li votre programme dtudes. De plus, vous pouvez demander ce montant mme si vous avez reu certains paiements titre de bourses dtudes et de prts tudiants, ou si vous avez reu et inclus dans votre revenu une aide financire dans le cadre de lun des programmes suivants : un programme tabli selon la partie II de la Loi sur lassurance-emploi (le montant figure alors la case 20 de votre feuillet T4E) ou un programme provincial ou territorial semblable vis par une entente sur le dveloppement du march du travail;

Montant pour manuels

Vous pouvez demander un montant pour manuels seulement si vous avez droit au montant relatif aux tudes. Le montant est, selon le cas : 65 $ pour chaque mois de lanne o vous avez droit au montant relatif aux tudes en tant qutudiant temps plein; 20 $ pour chaque mois de lanne o vous avez droit au montant relatif aux tudes en tant qutudiant temps partiel.

Transfert et report
Vous devez dabord demander vos frais de scolarit, votre montant relatif aux tudes et votre montant pour manuels dans votre propre dclaration, mme si vos frais ont t pays par quelquun dautre. Toutefois, vous pourriez avoir le droit de transfrer la partie inutilise de ces montants soit votre poux ou conjoint de fait (pour quil la 47

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demande la ligne 326 de son annexe 1), soit lun de vos parents ou grands-parents ou lun de ceux de votre poux ou conjoint de fait (pour quil la demande la ligne 324 de son annexe 1). Remplissez lannexe 11 (particulirement la ligne 327) pour calculer le montant du transfert. Remplissez aussi la partie prvue pour le transfert sur les formulaires T2202, T2202A, TL11A, TL11B ou TL11C, pour en dsigner le bnficiaire. Joignez lannexe 11 votre dclaration sur papier mme si vous transfrez la totalit de ces montants. Vous pouvez reporter une anne future la partie des frais de scolarit, du montant relatif aux tudes et du montant pour manuels que vous ne pouvez pas utiliser et que vous ne transfrez pas quelquun dautre. Toutefois, si vous reportez un montant, vous ne pourrez pas le transfrer quelquun dautre dans une anne future. Vous devrez demander le montant que vous reportez ds la premire anne o vous aurez de limpt fdral payer. Remplissez lannexe 11 pour calculer le montant reporter. Pour voir les montants que vous pouvez reporter une anne future, allez www.arc.gc.ca/mondossier. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et joignez-y votre annexe 11 mais nenvoyez pas vos autres pices justificatives. Conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.

formulaire TL11B, Certificat pour frais de scolarit, montant relatif aux tudes et montant pour manuels cole ou club de pilotage; formulaire TL11C, Certificat pour frais de scolarit, montant relatif aux tudes et montant pour manuels tudiant frontalier frquentant un tablissement aux tats-Unis. Si les frais de scolarit de ltudiant ne sont pas inscrits sur ces formulaires, vous devez obtenir une copie du reu officiel. Montant demand par lpoux ou conjoint de fait dun tudiant Si lpoux ou conjoint de fait de ltudiant demande un montant la ligne 303 ou 326, vous ne pouvez pas demander un montant la ligne 324 pour cet tudiant. Lpoux ou conjoint de fait peut demander ce montant la ligne 326. Aucun montant demand par lpoux ou conjoint de fait dun tudiant Si lpoux ou conjoint de fait de ltudiant ne demande aucun montant la ligne 303 ou 326, ou si ltudiant na pas dpoux ou conjoint de fait, ltudiant peut choisir celui des parents ou grands-parents qui peut demander un montant la ligne 324. Seule la personne choisie peut bnficier du transfert. De plus, cette personne peut tre diffrente de celle qui demande un montant la ligne 305 ou 306 pour cet tudiant. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique ou que vous envoyez votre dclaration sur papier, nenvoyez pas vos pices justificatives. Conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Toutefois, ltudiant doit joindre lannexe 11 sa dclaration sur papier.

Ligne 324 Frais de scolarit, montant relatif aux tudes et montant pour manuels transfrs dun enfant
Un tudiant pourrait avoir le droit de vous transfrer une partie ou la totalit de ses frais de scolarit, de son montant relatif aux tudes et de son montant pour manuels de 2010 si vous tes lun de ses parents ou grands-parents ou lun de ceux de son poux ou conjoint de fait. Le maximum transfrable est de 5 000 $ par tudiant, moins la partie que celui-ci utilise. Vous ne pouvez pas dpasser cette limite mme sil reste une partie inutilise. Remarque Un tudiant ne peut pas vous transfrer la partie inutilise de ses frais de scolarit, de son montant relatif aux tudes ou de son montant pour manuels qui provient des annes passes.

Ligne 326 Montants transfrs de votre poux ou conjoint de fait

Vous pourriez avoir le droit de demander une partie ou la totalit de certains montants auxquels votre poux ou conjoint de fait a droit. Ces montants sont les suivants : le montant en raison de lge (ligne 301), si votre poux ou conjoint de fait avait 65 ans ou plus; le montant pour enfants ns en 1993 ou aprs (ligne 367); le montant pour revenu de pension (ligne 314); le montant pour personnes handicapes (ligne 316); les frais de scolarit, le montant relatif aux tudes et le montant pour manuels de 2010 (ligne 323), tels quils sont dsigns par votre poux ou conjoint de fait. Le maximum transfrable est de 5 000 $, moins la partie utilise par votre poux ou conjoint de fait, mme sil reste une partie inutilise. Remarques Votre poux ou conjoint de fait ne peut pas vous transfrer la partie inutilise de ses frais de scolarit, de son montant relatif aux tudes ou de son montant pour manuels qui provient des annes passes. Si, en raison de la rupture de votre union, vous avez vcu sparment pendant une priode de 90 jours ou plus qui comprend le 31 dcembre 2010, votre poux ou

Voici comment demander ce montant

Ltudiant doit remplir lannexe 11 (particulirement la ligne 327) et la joindre sa dclaration pour calculer le montant transfr. Pour vous dsigner comme la personne pouvant demander ce montant, ltudiant doit aussi remplir, selon le cas, les formulaires suivants : formulaire T2202, Certificat pour montant relatif aux tudes et montant pour manuels; formulaire T2202A, Certificat pour frais de scolarit, montant relatif aux tudes et montant pour manuels; formulaire TL11A, Certificat pour frais de scolarit, montant relatif aux tudes et montant pour manuels Universit lextrieur du Canada; 48

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conjoint de fait ne peut pas vous transfrer les montants inutiliss. Pour calculer le montant auquel vous avez droit, remplissez lannexe 2. la page 1 de votre dclaration, dans la section intitule Identification , inscrivez votre tat civil ainsi que les renseignements concernant votre poux ou conjoint de fait (y compris son revenu net, mme si ce montant est nul). Si le montant cette ligne comprend une nouvelle demande du montant pour personnes handicapes, joignez aussi le formulaire T2201, Certificat pour le crdit dimpt pour personnes handicapes, dment rempli et attest. Nous examinerons votre demande pour dterminer si votre poux ou conjoint de fait a droit ce montant avant dtablir la cotisation de votre dclaration. Si celui-ci avait droit au montant pour personnes handicapes pour 2009 et quil remplit toujours les conditions exiges en 2010, vous pouvez demander ce montant sans nous envoyer un nouveau formulaire T2201. Toutefois, vous devez nous en envoyer un si la priode dapprobation prcdente sest termine avant 2010 ou si nous vous le demandons. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et joignez-y votre annexe 2. Si votre poux ou conjoint de fait ne produit pas de dclaration, joignez aussi les feuillets de renseignements indiquant ses revenus. Nenvoyez pas vos autres pices justificatives. Conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.

Vous pouvez aussi demander les frais mdicaux pour une personne charge dcde au cours de lanne, qui ont t pays au cours dune priode de 24 mois comprenant la date du dcs et pour lesquels aucun montant na t dduit dans une autre anne. Conseil Si vous tes un travailleur faible revenu et que vous avez des frais mdicaux levs, vous pouvez demander un crdit dimpt remboursable. Pour en savoir plus, lisez les explications la ligne 452.

Frais mdicaux admissibles

Voici quelques exemples de frais mdicaux admissibles : les paiements verss un mdecin, un dentiste, une infirmire ou certains autres professionnels de la sant, ainsi qu un hpital public ou un hpital priv agr; les primes verses un rgime priv dassurance-maladie (sauf les primes payes par un employeur, telles que celles indiques la case J du relev 1 de la province de Qubec); les cotisations verses un rgime provincial ou territorial dassurance mdicaments (par exemple le Rgime dassurance mdicaments du Qubec et le Nova Scotia Seniors Pharmacare Program) peuvent tre admissibles, mais pas les primes verses un rgime gouvernemental (provincial ou territorial) dassurance-maladie ou dassurance-hospitalisation; les frais pays pour obtenir des mdicaments prescrits par un mdecin, pour obtenir des lunettes ou des lentilles cornennes prescrites par un mdecin ou un optomtriste, ou pour obtenir un membre artificiel, un fauteuil roulant, des bquilles, une prothse auditive, un dentier, un stimulateur cardiaque et certains dispositifs ou quipements mdicaux prescrits par un mdecin. Remarque Les interventions esthtiques, y compris les dpenses connexes, effectues aprs le 4 mars 2010 sont admissibles titre de frais mdicaux seulement si elles sont exiges des fins mdicales ou restauratrices. Pour en savoir plus, consultez le guide RC4064, Renseignements relatifs aux frais mdicaux et aux personnes handicapes. Remboursements des frais admissibles Vous pouvez demander seulement le montant pour la partie des frais admissibles qui ne vous a pas t rembourse (ou dont vous ne prvoyez pas le remboursement), sauf si le remboursement a t inclus dans votre revenu (par exemple un avantage indiqu sur un feuillet T4) et que vous ne lavez pas dduit ailleurs dans votre dclaration. Frais de dplacement Si vous avez d vous dplacer dau moins 40 kilomtres pour obtenir des soins mdicaux qui ne se donnaient pas dans votre rgion, vous pouvez demander un montant pour vos frais de transport. Il existe une mthode qui simplifie le calcul de ces frais. Pour en savoir plus, utilisez le service Tl-impt du SERT. Vous trouverez des renseignements sur le SERT la page 67. Si vous utilisez la mthode simplifie, vous trouverez le taux par kilomtre pour chaque province ou territoire en allant www.arc.gc.ca/fraisdedeplacement.

Ligne 330 Frais mdicaux pour vous-mme, votre poux ou conjoint de fait et vos enfants charge ns en 1993 ou aprs
Vous pouvez demander la ligne 330 le total des frais mdicaux admissibles que vous ou votre poux ou conjoint de fait avez pays pour les personnes suivantes : vous-mme; votre poux ou conjoint de fait; vos enfants charge (y compris ceux de votre poux ou conjoint de fait) ns en 1993 ou aprs. Les frais mdicaux pour dautres personnes charge doivent tre demands la ligne 331. Pour que les frais soient admissibles, ils doivent avoir t pays au cours dune priode de 12 mois se terminant en 2010. Aussi, aucun montant ne doit avoir t demand en 2009 pour ces frais. Vous pouvez inclure la plupart des frais pays lextrieur du Canada. De plus, le total des frais doit dpasser le moins lev des montants suivants : 3 % de votre revenu net (ligne 236) ou 2 024 $. Remarques Dans la dclaration dune personne dcde en 2010, vous pouvez demander un montant pour les frais mdicaux pays au cours dune priode de 24 mois comprenant la date du dcs et pour lesquels aucun montant na t demand dans une autre anne.

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Si vous devez parcourir au moins 80 kilomtres, vous pouvez dduire, en plus de vos frais de transport, les frais dhbergement et de repas. Pour obtenir plus de prcisions sur les frais mdicaux, allez www.arc.gc.ca/medicaux ou utilisez le service Tl-impt du SERT (lisez la page 67). Vous pouvez aussi consulter le guide RC4064, Renseignements relatifs aux frais mdicaux et aux personnes handicapes, et le bulletin dinterprtation IT-519, Crdit dimpt pour frais mdicaux et pour personnes handicapes et dduction pour frais de prpos aux soins. Conseil Comparez le montant que vous pourriez demander avec celui que votre poux ou conjoint de fait pourrait demander. Il peut tre plus avantageux pour celui dentre vous ayant le revenu net (ligne 236) le moins lev de faire la demande. Faites la demande de votre choix. Lexemple suivant indique comment calculer votre montant. Exemple Gabriel et Sarah ont deux enfants. Aprs avoir examin leurs reus de frais mdicaux, ils ont dcid que la priode de 12 mois se terminant en 2010 pour laquelle ils er demanderont un montant sera du 1 juillet 2009 au 30 juin 2010. Ils ont pay les frais mdicaux admissibles suivants : Gabriel Sarah Roxane (leur fille de 16 ans) Flix (leur fils de 19 ans) Total des frais mdicaux 1 500 $ 1 000 $ 1 800 $ 1 000 $ 5 300 $

Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos pices justificatives ainsi que celles des personnes pour qui vous demandez un montant (sauf celles relatives des primes verses un rgime priv dassurance-maladie; conservez-les toutefois pour pouvoir nous les fournir sur demande). Les reus doivent indiquer le nom de la personne ou de lentreprise qui les frais ont t pays. Pour les frais dun prpos aux soins ou dun thrapeute, les reus doivent aussi indiquer le numro dassurance sociale du prpos ou du thrapeute. Vous demandez peut-tre un montant pour des frais mdicaux qui sont admissibles uniquement si la personne vise a droit au montant pour personnes handicapes. Pour en savoir plus sur le montant pour personnes handicapes, lisez la ligne 316.

Ligne 331 Montant admissible des frais mdicaux pour dautres personnes charge
Vous pouvez calculer les frais mdicaux pays par vous ou votre poux ou conjoint de fait pour une ou plusieurs des personnes suivantes votre charge, la ligne 331 : vos enfants ns en 1992 ou avant, ou vos petits-enfants (ou ceux de votre poux ou conjoint de fait); vos parents, grands-parents, frres, surs, oncles, tantes, neveux ou nices qui rsidaient au Canada un moment de lanne (ou ceux de votre poux ou conjoint de fait). Les frais doivent remplir tous les critres expliqus la section intitule Frais mdicaux admissibles , la ligne 330. De plus, ils doivent tre pays dans la mme priode de 12 mois que celle que vous avez dtermine la ligne 330. Pour en savoir plus, consultez le guide RC4064, Renseignements relatifs aux frais mdicaux et aux personnes handicapes. Ce guide contient le formulaire T2201. Vous devez faire un calcul pour chaque personne pour laquelle vous demandez un montant pour frais mdicaux cette ligne. Le total des frais doit dpasser le moins lev des montants suivants : 3 % du revenu net de la personne charge (ligne 236) ou 2 024 $, jusqu un maximum de 10 000 $. Utilisez le tableau suivant pour chaque personne : Frais mdicaux pour une autre personne charge Moins le montant le moins lev : 2 024 $ ou 3 % de la ligne 236 de cette personne Total partiel Montant des frais admissibles (maximum 10 000 $) Indiquez la ligne 331 le total des montants des frais admissibles que vous demandez pour toutes vos personnes charge. =

Le total de leurs frais mdicaux admissibles pour 2010 la ligne 330 est de 4 300 $. Ils ont soustrait les frais mdicaux pays pour Flix, car celui-ci est g de plus de 18 ans, et ce montant fera partie des frais inclure la ligne 331. Sarah a un revenu net la ligne 236 de sa dclaration de 32 000 $. Elle multiplie ce montant par 3 % et obtient un rsultat de 960 $. Puisque ce montant est infrieur 2 024 $, elle inscrit 960 $ la ligne au-dessous de la ligne 330 et soustrait ce montant de 4 300 $. Elle inscrit le rsultat, soit 3 340 $, la ligne (A) au-dessus de la ligne 331. Gabriel a un revenu net de 48 000 $. Il multiplie ce montant par 3 % et obtient un rsultat de 1 440 $. Ce montant tant infrieur 2 024 $, il inscrit 1 440 $ la ligne au-dessous de la ligne 330 et soustrait ce montant de 4 300 $. Le rsultat est 2 860 $. Puisque ce montant est infrieur 3 340 $ (le montant calcul pour Sarah), il est donc plus avantageux pour Sarah de demander le total de ses frais mdicaux, ceux de Gabriel et ceux de Roxane.

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Pour chaque personne pour laquelle vous demandez un montant cette ligne, remplissez la section approprie de lannexe 5 et joignez-la votre dclaration sur papier. Exemple Martine a deux enfants sa charge, Rose, sa fille de 19 ans qui a un revenu net de 6 000 $, et Luc, son fils de 21 ans qui a revenu net de 8 000 $. Martine a pay des frais mdicaux de 2 000 $ pour Rose et de 11 000 $ pour Luc. Voici le calcul des frais mdicaux de Martine : Frais mdicaux pour une autre personne charge (Rose) Moins le montant le moins lev : 2 024 $ ou 3 % de la ligne 236 de Rose Total partiel Montant des frais admissibles pour Rose (maximum 10 000 $) Frais mdicaux pour une autre personne charge (Luc) Moins le montant le moins lev : 2 024 $ ou 3 % de la ligne 236 de Luc Total partiel Montant des frais admissibles pour Luc (maximum 10 000 $) 2 000 $ 180 $

droit un reu, ne sont utiliss que pour la rduction de la dette publique. Si vous voulez faire un tel don, envoyez-le lordre du receveur gnral ladresse suivante : Place du Portage, Phase III, 11, rue Laurier, Gatineau QC K1A 0S5. Joignez une note demandant dappliquer votre don ce compte. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et joignez-y votre annexe 9 ainsi que les reus officiels tablis votre nom ou celui de votre poux ou conjoint de fait. Nenvoyez pas de reus officiels pour les dons qui figurent la case 46 de vos feuillets T4, la case 046 de vos feuillets T4A, la case 48 de vos feuillets T3, ou la case 103 de vos feuillets T5013 et T5013A, ni pour les dons qui vous sont attribus dans les tats financiers dune socit de personnes. Conservez une copie de toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous avez reu un feuillet T5003 indiquant un montant la case 13, vous devez joindre ce feuillet ainsi que le reu pour vos dons que vous a remis lorganisme de bienfaisance enregistr. Vous devez aussi remplir et joindre le formulaire T5004, Demande des pertes et des dductions rattaches un abri fiscal. Pour en savoir plus, lisez la section intitule Abris fiscaux la page 12. Si vous avez joint un reu une dclaration dune anne passe et que vous demandez le montant en 2010, joignez une note explicative prcisant lanne de la dclaration pour laquelle le reu a t joint. Pour en savoir plus sur les reus officiels, consultez le bulletin dinterprtation IT-110, Dons et reus officiels de dons.

= 1 820 $ 1 820 $ 11 000 $ 240 $

= 10 760 $ 10 000 $

Martine a rempli lannexe 5 et demand dans sa dclaration la ligne 331 un montant de 11 820 $, ce qui reprsente 1 820 $ de frais pour Rose et 10 000 $ pour Luc.

Ligne 349 Dons

Vous pouvez demander un crdit pour les dons que vous ou votre poux ou conjoint de fait avez faits. Inscrivez cette ligne le montant de votre crdit, aprs lavoir calcul laide de lannexe 9. Pour en savoir plus sur les dons, ou si vous avez fait un des dons suivants, consultez la brochure P113, Les dons et limpt : dons de biens autres que des dons en argent; dons faits des organismes lextrieur du Canada; dons faits au Canada, une province ou un territoire aprs 1997 et qui ont fait lobjet dune entente crite date davant le 19 fvrier 1997. Remarques Ces dons ne comprennent pas les contributions verses la caisse dun parti politique. Si vous avez contribu la caisse dun parti politique fdral, lisez les explications aux lignes 409 et 410 pour savoir comment demander un crdit. Si vous avez contribu la caisse dun parti politique provincial ou territorial, consultez les formulaires provinciaux ou territoriaux compris dans votre cahier de formulaires. Si vous tiez rsident du Qubec, consultez le guide de votre dclaration provinciale de revenus du Qubec. Les dons faits au Canada comprennent les dons en argent faits directement au Compte de service et de rduction de la dette fdrale. Ces dons, qui donnent

Dons de bienfaisance et dons aux gouvernements admissibles (ligne 340 de lannexe 9)

Calculez le total des montants admissibles de vos dons faits en 2010 et de ceux faits au cours des cinq annes passes pour lesquels vous navez pas dj demand un crdit. Ce montant inclut les dons faits au Canada, une province ou un territoire aprs 2004. Cependant, les dons faits la suite dune entente crite date davant le 19 fvrier 1997 doivent tre inclus la ligne 342 de lannexe 9. Le montant admissible reprsente lexcdent de la juste valeur marchande de vos dons ou de vos contributions montaires sur le montant de tout avantage que vous recevez ou recevrez lgard de ces dons. Un avantage correspond gnralement la valeur totale de certains biens ou services, de certaines compensations ou utilisations ou de tout autre bnfice. Cela sapplique tous les dons faits aprs le 20 dcembre 2002. Pour en savoir plus, consultez la brochure P113, Les dons et limpt. En gnral, vous pouvez inscrire la ligne 340 la totalit ou une partie de ce montant, jusqu un maximum de 75 % de votre revenu net (ligne 236). Dans le cas dune personne dcde, le maximum est de 100 % du revenu net pour lanne du dcs et pour lanne prcdente.

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Remarque Si vous tes membre dun ordre religieux et que vous avez fait vu de pauvret perptuelle, ce maximum ne sapplique pas vous. Dduisez vos dons la ligne 256. Conseil Vous ntes pas tenu de demander un crdit pour les dons que vous avez faits en 2010 dans votre dclaration de 2010. Il pourrait tre avantageux pour vous de ne pas inclure vos dons en 2010, mais de les reporter et de demander le crdit une anne suivante, sans toutefois dpasser la priode de report de cinq ans. Vous pouvez demander un crdit une seule fois pour chaque don. Donataires reconnus En gnral, pour avoir droit un crdit, il faut que vous ayez fait des dons des organismes de bienfaisance enregistrs ou dautres donataires reconnus. Pour obtenir la liste des types de donataires reconnus, utilisez le service Tl-impt du SERT ou consultez la brochure P113, Les dons et limpt. Vous trouverez des renseignements sur le SERT la page 67.

Ligne 376 Cotisations au RPAP payer sur le revenu demploi

Lisez les dtails la page 41.

Ligne 378 Cotisations au RPAP payer sur le revenu dun travail indpendant
Lisez les dtails la page 41.

Impt fdral net

Dons de biens culturels ou cosensibles (ligne 342 de lannexe 9)

Contrairement ce qui est le cas pour les autres dons, le total des montants admissibles pour ces dons nest pas limit un pourcentage du revenu net. Vous pouvez choisir de demander un crdit pour une partie de ces dons en 2010 et reporter la partie inutilise aux cinq annes suivantes. Pour en savoir plus sur le montant que vous pouvez demander pour ces dons, consultez la brochure P113, Les dons et limpt.

l ny a pas de ligne dans la dclaration pour indiquer la rcupration du crdit dimpt linvestissement ni le crdit dimpt fdral sur les oprations forestires. Vous devez toutefois tenir compte de ces montants, sil y a lieu, dans le calcul de votre impt fdral net sur lannexe 1. Si le rsultat de ces rajustements est ngatif et que vous ne devez pas payer dimpt minimum (lisez les dtails la page 36), inscrivez 0 la ligne 52 de lannexe 1, ou la ligne 55 pour les rsidents du Qubec.

Rcupration du crdit dimpt linvestissement

Si vous devez rembourser une partie ou la totalit du crdit dimpt linvestissement que vous avez dj reu pour des activits de recherche scientifique et de dveloppement exprimental ou pour des places en garderie, calculez le montant rembourser sur le formulaire T2038(IND), Crdit dimpt linvestissement (particuliers). Inscrivez rcupration du crdit dimpt linvestissement ainsi que le montant que vous devez rembourser au-dessous de la ligne 47 de lannexe 1, ou de la ligne 50 pour les rsidents du Qubec. Additionnez ce montant celui de la ligne 47 ou de la ligne 50.

Ligne 363 Montant canadien pour emploi

Lisez les dtails la page 42.

Ligne 364 Montant pour le transport en commun

Lisez les dtails la page 42.

Crdit dimpt fdral sur les oprations forestires

Si vous avez pay une province de limpt sur des oprations forestires effectues dans la province, vous pourriez avoir droit un crdit dimpt sur les oprations forestires. Pour calculer votre crdit, utilisez le moins lev des montants suivants pour chaque province o vous avez effectu des oprations forestires : 66,6667 % de limpt sur des oprations forestires que vous avez pay la province au cours de lanne; 6,6667 % de votre revenu net doprations forestires dans la province au cours de lanne. Votre crdit est gal au total des montants pour toutes les provinces et ne peut pas dpasser 6,6667 % de votre revenu imposable (ligne 260), calcul sans les montants inscrits aux lignes 208, 209, 214, 215, 219 et 220. Inscrivez crdit dimpt fdral sur les oprations forestires ainsi que le montant du crdit auquel vous avez droit au-dessous de la ligne 47 de lannexe 1, ou de la ligne 50 pour les rsidents du Qubec. Soustrayez votre crdit du total du montant de la ligne 47 de lannexe 1, ou de la ligne 50 pour les rsidents du Qubec et du montant de toute rcupration du crdit dimpt linvestissement.

Ligne 365 Montant pour la condition physique des enfants

Lisez les dtails la page 42.

Ligne 367 Montant pour enfants ns en 1993 ou aprs

Lisez les dtails la page 38.

Ligne 369 Montant pour lachat dune habitation

Lisez les dtails la page 43.

Ligne 375 Cotisations au Rgime provincial dassurance parentale (RPAP)

Lisez les dtails la page 41.

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Ligne 405 Crdit fdral pour impt tranger

Vous pourriez avoir droit ce crdit si vous avez pay de limpt tranger sur les revenus que vous avez gagns lextrieur du Canada et inclus dans votre dclaration canadienne. Remplissez le formulaire T2209, Crdits fdraux pour impt tranger, pour calculer votre crdit et inscrivez le montant de la ligne 10 la ligne 405 de votre annexe 1. Remarque Vous avez peut-tre dduit un montant la ligne 256 pour un revenu qui nest pas imposable au Canada selon une convention fiscale. Si cest le cas, nincluez pas ce revenu ni les impts retenus sur ce revenu dans le calcul de votre crdit fdral pour impt tranger. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez votre dclaration sur papier, remplissez et joignez-y votre formulaire T2209 ainsi que les pices justificatives qui indiquent le montant dimpt tranger pay. Si votre impt tranger a t pay aux tats-Unis, joignez une copie de votre feuillet de renseignements W-2, de votre dclaration amricaine 1040 et de tout autre document appuyant votre demande.

Ligne 412 Crdit dimpt linvestissement

Vous pourriez avoir droit au crdit dimpt linvestissement si vous tes dans lune des situations suivantes : vous avez achet certains immeubles neufs ou certaines machines ou pices dquipement neuves devant servir dans certaines rgions du Canada des activits admissibles comme lagriculture, la pche, lexploitation forestire, la fabrication ou la transformation; vous avez des crdits inutiliss relatifs un bien admissible achet aprs 1999; vos feuillets T3 indiquent un montant la case 41; vos feuillets T5013 ou T5013A indiquent un montant la case 107 ou 128; vos feuillets T101 indiquent un montant la case 128; votre tat dune socit de personnes vous attribue un montant donnant droit ce crdit; vous avez investi dans une entreprise du secteur minier, et celle-ci vous attribue certains frais dexploration; vous avez un apprenti admissible votre emploi. Vous pouvez demander un crdit dimpt linvestissement si vous exploitez une entreprise et crez une ou plusieurs nouvelles places en garderie pour les enfants de vos employs et pour dautres enfants. Pour en savoir plus, consultez le formulaire T2038 (IND), Crdit dimpt linvestissement (particuliers). La priode de report pour demander un crdit dimpt linvestissement gagn aprs 2005 est de 20 ans. Ladmissibilit pour le crdit dimpt pour lexploration minire sapplique galement aux conventions dmission dactions accrditives qui sont entres en vigueur avant er le 1 avril 2011.

Lignes 409 et 410 Crdit dimpt pour contributions politiques fdrales

Inscrivez la ligne 409 le montant des contributions que vous et votre poux ou conjoint de fait avez verses en 2010 la caisse dun parti fdral enregistr ou dun candidat officiel la dputation la Chambre des communes. Le montant admissible reprsente lexcdent de la juste valeur marchande de vos contributions montaires sur le montant de tout avantage que vous recevez ou recevrez lgard de ces contributions. Un avantage correspond gnralement la valeur totale de certains biens ou services, de certaines compensations ou utilisations ou de tout autre bnfice. Cela sapplique toutes les contributions faites aprs le 20 dcembre 2002. Pour calculer le montant du crdit auquel vous avez droit, remplissez la grille de calcul fdrale de la ligne 410, qui se trouve dans le cahier de formulaires. Toutefois, si vous avez vers des contributions de 1 275 $ ou plus, inscrivez 650 $ la ligne 410. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos reus officiels. Nenvoyez pas de reus officiels pour les contributions qui figurent la case 14 de vos feuillets T5003, la case 105 de vos feuillets T5013 ou T5013A ou qui vous sont attribues dans les tats financiers dune socit de personnes. Conservez une copie de toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande.

Voici comment demander ce crdit

Remplissez le formulaire T2038(IND), Crdit dimpt linvestissement (particuliers), et joignez-le votre dclaration sur papier. Pour en savoir plus sur ce crdit, consultez la feuille de renseignements qui est jointe au formulaire T2038(IND). Vous devez produire le formulaire T2038(IND) au plus tard 12 mois aprs la date limite de production de votre dclaration pour lanne dimposition o la dpense admissible a t faite. Conseil Vous pourriez avoir droit un remboursement de la partie inutilise de votre crdit dimpt linvestissement. Lisez les explications la ligne 454.

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Lignes 413 et 414 Crdit dimpt relatif un fonds de travailleurs

Vous pourriez avoir droit ce crdit si, du 1 janvier 2010 er au 1 mars 2011 inclusivement, vous avez acquis des actions approuves du capital-actions dune socit capital de risque de travailleurs (SCRT) vise par rglement, ou vous avez pay et souscrit de telles actions dune manire irrvocable, cest--dire que vous en tes devenu le dtenteur enregistr. Toutefois, vous devez tre le premier dtenteur enregistr de ces actions. Selon une modification propose, si vous avez achet aprs 2003, des actions dune SCRT qui est agre selon la lgislation dune province ou dun territoire (et non agre selon les lois fdrales), vous pouvez demander le crdit dimpt fdral pour une SCRT lgard de ces actions seulement si vous pouvez aussi demander un crdit provincial ou territorial pour ces actions. Vous tes peut-tre devenu le premier dtenteur enregistr er er dactions du 1 janvier 2010 au 1 mars 2010 inclusivement. Dans ce cas, si vous avez demand une partie seulement du crdit pour ces actions dans votre dclaration de 2009, vous pouvez demander la partie inutilise du crdit dans votre dclaration de 2010. De mme, si vous tes devenu le er premier dtenteur enregistr dactions du 1 janvier 2011 er au 1 mars 2011 inclusivement, vous pouvez demander une partie du crdit pour ces actions dans votre dclaration de 2010 et la partie inutilise dans celle de 2011. Inscrivez la ligne 413 le cot net de vos contributions un fonds de travailleurs. Le cot net est le prix que vous avez pay pour vos actions, moins tout montant daide gouvernementale (sauf les crdits dimpt fdral et provincial). Demandez le montant de votre crdit la ligne 414. Le crdit auquel vous avez droit ne peut pas dpasser 15 % du cot net de vos contributions jusqu un maximum de 750 $ par anne. Remarque Si le premier dtenteur enregistr dactions est un REER au profit de lpoux ou conjoint de fait, le rentier de ce REER ou le cotisant peut demander le crdit pour ces actions. Pices justificatives Si vous transmettez votre dclaration par voie lectronique, conservez toutes vos pices justificatives pour pouvoir nous les fournir sur demande. Si vous envoyez votre dclaration sur papier, joignez-y vos feuillets T5006, tat des actions de la catgorie A dune socit agre capital de risque de travailleurs dment rempli, ou les feuillets officiels provinciaux ou territoriaux. Conseil Votre province ou territoire offre peut-tre un crdit dimpt semblable. Pour savoir si cest le cas, consultez les formulaires provinciaux ou territoriaux compris dans votre cahier de formulaires. Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2010, consultez votre guide de la dclaration provinciale de revenus du Qubec.
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Ligne 415 Versements anticips de la prestation fiscale pour le revenu de travail (PFRT)
Si vous avez reu des versements anticips de la prestation fiscale pour le revenu de travail en 2010, inscrivez le montant qui figure la case 10 de votre feuillet RC210. Pour consulter votre feuillet RC210, allez www.arc.gc.ca/mondossier. Pour en savoir plus, visitez le www.arc.gc.ca ou consultez la brochure RC4227, Prestation fiscale pour le revenu de travail. Remarque Si vous avez droit la PFRT en 2010, remplissez lannexe 6 pour calculer le montant auquel vous pourriez avoir droit.

Ligne 418 Impt supplmentaire sur les paiements de revenu accumul dun REEE
En 2010, vous avez peut-tre touch un revenu accumul dun rgime enregistr dpargne-tudes (REEE). Si cest le cas, vous pourriez avoir payer un montant supplmentaire dimpt sur une partie ou la totalit du montant inscrit la case 040 de vos feuillets T4A. Inscrivez cette ligne le montant de la ligne 10, 13 ou 16, selon le cas, du formulaire T1172, Impt supplmentaire sur les paiements de revenu accumul de REEE. Pour en savoir plus, consultez le guide RC4092, Les rgimes enregistrs dpargne-tudes.

Ligne 421 Cotisations au RPC payer pour le revenu dun travail indpendant et pour dautres revenus
Lisez les dtails la page 55.

Ligne 422 Remboursement des prestations de programmes sociaux

Lisez les dtails la page 55.

Ligne 424 Impt fdral sur le revenu fractionn

Certains types de revenus dun enfant n en 1993 ou aprs sont traits diffremment. Pour obtenir plus de prcisions, lisez la section intitule Revenu fractionn dun enfant de moins de 18 ans , la page 12. Si cet impt sapplique, faites-en le calcul au moyen du formulaire T1206, Impt sur le revenu fractionn, et inscrivez le montant de la ligne 5 de ce formulaire la ligne 424 de lannexe 1.

Ligne 425 Crdit dimpt fdral pour dividendes

Si vous avez dclar des dividendes la ligne 120 de votre dclaration, inscrivez la ligne 425 de lannexe 1 le total des crdits dimpt pour dividendes de socits canadiennes imposables qui figurent sur vos feuillets de renseignements. Si vous avez reu des dividendes dtermins, le crdit dimpt fdral pour dividendes est de 17,9739 % de votre montant imposable de dividendes dtermins inclus la ligne 120.

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Si vous avez reu des dividendes (autres que des dividendes dtermins), le crdit dimpt fdral pour dividendes est de 13,3333 % de votre montant imposable de dividendes dclar la ligne 180. Pour avoir des explications sur les dividendes dtermins et autres que dtermins, lisez la ligne 120 la page 17 de ce guide. Remarque Les dividendes de sources trangres ne donnent pas droit au crdit dimpt fdral pour dividendes.

dclaration au Bureau international des services fiscaux, Agence du revenu du Canada, Case postale 9769, succursale T, Ottawa, ON K1G 3Y4, CANADA. Pour en savoir plus, consultez le bulletin dinterprtation IT-497, Crdit dimpt pour emploi ltranger, et le formulaire T626.

Ligne 427 Report dimpt minimum

Il est possible que vous ayez pay de limpt minimum pour une anne aprs 2002 et avant 2010 et que vous ne soyez pas assujetti limpt minimum en 2010. Si cest le cas, vous pourriez avoir droit un crdit dans le calcul de votre impt de 2010 pour une partie ou la totalit de limpt minimum que vous avez pay pour ces annes. Pour calculer votre crdit, remplissez les parties appropries du formulaire T691, Impt minimum de remplacement. Joignez ce formulaire votre dclaration sur papier.

Ligne 426 Crdit dimpt pour emploi ltranger

Vous pourriez avoir droit ce crdit si, en 2010, vous remplissiez les deux conditions suivantes : vous avez t rsident ou rsident rput du Canada (selon la dfinition du paragraphe E la page 8) un moment de lanne; vous avez gagn un revenu provenant de certains types demploi dans un pays tranger. Pour demander ce crdit, remplissez le formulaire T626, Crdit dimpt pour emploi ltranger, et postez-le avec votre

Ligne 430 Cotisations lassurance-emploi payer pour le revenu dun travail indpendant et pour dautres revenus admissibles
Lisez les dtails ci-dessous.

Remboursement ou solde d
Ligne 421 Cotisations au RPC payer pour le revenu dun travail indpendant et pour dautres revenus
Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2010, inscrivez le montant des cotisations au Rgime de pensions du Canada (RPC) que vous devez verser, soit le montant inscrit la ligne 10 de lannexe 8. Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2010, cette ligne ne sapplique pas vous. Inscrivez dans votre dclaration provinciale de revenus du Qubec le montant des cotisations que vous devez verser au Rgime de rentes du Qubec.

Ligne 428 Impt provincial ou territorial

Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2010, utilisez le formulaire 428 inclus dans le cahier de formulaires pour calculer votre impt provincial ou territorial. Joignez ce formulaire votre dclaration sur papier. Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2010, la ligne 428 sapplique seulement si vous avez exploit une entreprise ayant un tablissement stable lextrieur de la province. Dans ce cas, vous devez utiliser le formulaire T2203, Impts provinciaux et territoriaux pour 2010 Administrations multiples, pour calculer vos impts pour les provinces ou territoires autres que le Qubec. Joignez ce formulaire votre dclaration sur papier. Pour calculer votre impt provincial du Qubec, vous devez produire une dclaration provinciale de revenus du Qubec.

Ligne 430 Cotisations lassurance-emploi payer pour le revenu dun travail indpendant et pour dautres revenus admissibles
Remplissez lannexe 13 pour calculer le montant de vos cotisations lassurance-emploi (AE). Inscrivez le montant de la ligne 10 de votre annexe 13 la ligne 430. Ce montant est le montant de vos cotisations lAE que vous devez payer pour 2010.

Ligne 437 Impt total retenu

Inscrivez le total de tous les montants qui figurent la case Impt sur le revenu retenu de tous vos feuillets de renseignements canadiens. Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2010 et que des retenues dimpt provincial du Qubec ont t faites sur vos revenus, incluez-les aussi dans le montant que vous inscrivez la ligne 437. Joignez votre dclaration sur papier une copie de vos feuillets de renseignements provinciaux. Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2010, nincluez pas dans cette dclaration limpt provincial du Qubec retenu la source.

Ligne 422 Remboursement des prestations de programmes sociaux

Inscrivez le montant des prestations de programmes sociaux que vous devez rembourser, selon le montant inscrit la ligne 235 de votre dclaration.

www.arc.gc.ca

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Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez fait le choix de fractionner un revenu de pension, suivez les instructions de ltape 5 du formulaire T1032, Choix conjoint visant le fractionnement du revenu de pension, afin de calculer le montant inscrire la ligne 437 de votre dclaration et de celle de votre poux ou conjoint de fait. Remarques Si, en 2010, vous avez pay votre impt par acomptes provisionnels, inscrivez le total des acomptes provisionnels que vous avez verss la ligne 476. Si vous avez pay de limpt tranger, nincluez pas le montant de cet impt la ligne 437. Toutefois, vous pourriez avoir droit un crdit pour cet impt tranger. Pour en savoir plus, consultez le formulaire T2209, Crdits fdraux pour impt tranger.

exploit une entreprise ayant un tablissement stable au Qubec, utilisez le formulaire T2203, Impts provinciaux et territoriaux pour 2010 Administrations multiples, pour calculer votre abattement.

Ligne 448 Paiement en trop au RPC

Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2010 et que vous avez vers des cotisations en trop au Rgime de pensions du Canada (RPC) (lisez les dtails la ligne 308), inscrivez la ligne 448 la somme verse en trop. Cette somme vous sera rembourse ou rduira le montant que vous devez payer. Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2010, cette ligne ne sapplique pas vous. Inscrivez dans votre dclaration provinciale de revenus du Qubec la somme que vous avez verse en trop.

Ligne 438 Transfert dimpt pour les rsidents du Qubec

Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2010 et que vous avez touch un revenu lextrieur du Qubec, tel quun revenu demploi, le payeur a peut-tre retenu limpt en 2010 en fonction dune province ou dun territoire autre que le Qubec. Dans ce cas, vous pouvez transfrer la province de Qubec jusqu 45 % de limpt sur le revenu qui figure sur les feuillets de renseignements que vous ont remis vos employeurs et autres payeurs situs lextrieur du Qubec. Remarque Si vous et votre poux ou conjoint de fait avez fait le choix de fractionner un revenu de pension et que vous tes le cessionnaire, vous devez inclure dans le calcul du transfert la partie de limpt sur le revenu ajoute la ligne 437 qui sapplique seulement au montant de pension fractionn qui a fait lobjet dun choix. Si vous tes le pensionn, nincluez pas dans le calcul la partie de limpt sur le revenu soustraite la ligne 437 qui sapplique au montant de pension fractionn. Inscrivez le montant que vous dsirez transfrer (jusquau maximum) la ligne 438 de votre dclaration fdrale ainsi qu la ligne 454 de votre dclaration provinciale de revenus du Qubec. Aucun transfert nest ncessaire lorsque vous navez aucun revenu imposable dans votre dclaration provinciale de revenus du Qubec.

Ligne 450 Paiement en trop dassurance-emploi

Si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2010 et que vous avez vers des cotisations en trop lassurance-emploi (lisez les dtails la ligne 312), inscrivez la diffrence la ligne 450. Cette somme vous sera rembourse ou rduira le montant que vous devez payer. Une diffrence de 1 $ ou moins nest pas rembourse. Remarque Si vous avez rembours des prestations dassurance-emploi que vous avez reues en trop, ninscrivez pas le montant rembours la ligne 450. Vous avez peut-tre droit une dduction pour ce montant la ligne 232. Selon une modification propose, si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2010 et que vous avez vers des cotisations en trop lassurance-emploi (lisez les dtails la ligne 312), inscrivez la ligne 450 la somme verse en trop. Si vous avez rempli lannexe 10, inscrivez, en dollars et en cents, le montant de la ligne 21 la ligne 450. Cette somme est utilise pour rduire le montant des cotisations que vous devez verser au Rgime provincial dassurance parentale (ligne 376 de lannexe 1). La partie du montant excdentaire utilise sera transfre directement Revenu Qubec. La partie non utilise vous sera rembourse ou rduira le montant que vous devez payer. Une diffrence de 1 $ ou moins nest pas rembourse. Remarque Si vous avez rembours des prestations dassurance-emploi que vous avez reues en trop, ninscrivez pas le montant rembours la ligne 450. Vous avez peut-tre droit une dduction pour ce montant la ligne 232.

Ligne 440 Abattement du Qubec remboursable

Le gouvernement fdral accorde cet abattement du Qubec au lieu de participer des programmes frais partags dans le cadre des ententes fiscales fdrales-provinciales. Cet abattement rduit votre solde d et peut mme vous procurer un remboursement. Si vous tiez rsident du Qubec le 31 dcembre 2010 et que vous navez pas exploit une entreprise ayant un tablissement stable en dehors du Qubec, vous avez droit labattement de 16,5 % de limpt fdral de base (ligne 48 de lannexe 1). Si vous avez exploit une entreprise ayant un tablissement stable en dehors du Qubec, ou si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2010, mais que vous avez 56

Ligne 452 Supplment remboursable pour frais mdicaux

Vous avez peut-tre droit ce supplment jusqu concurrence de 1 074 $, si vous remplissez toutes les conditions suivantes : vous avez inscrit un montant la ligne 215 de votre dclaration ou la ligne 332 de lannexe 1;

www.arc.gc.ca

vous tiez rsident du Canada tout au long de lanne 2010; vous aviez 18 ans ou plus la fin de 2010. De plus, le total des montants suivants doit tre de 3 135 $ ou plus : votre revenu demploi aux lignes 101 et 104 (sans les sommes reues dun rgime dassurance-salaire), moins les montants aux lignes 207, 212, 229 et 231 (si le rsultat est ngatif, utilisez 0 ); votre revenu net dun travail indpendant (sans les pertes) indiqu aux lignes 135 143. Vous ne pouvez pas demander ce supplment si le total de votre revenu net (ligne 236) et de celui de votre poux ou conjoint de fait (le montant quil a ou aurait inscrit la ligne 236 de sa dclaration), moins les montants inscrits aux lignes 117 et 125 de votre dclaration ou de celle de votre poux ou conjoint de fait, est de 45 255 $ ou plus. De plus, si vous ou votre poux ou conjoint de fait avez dduit un montant la ligne 213 et/ou un montant pour le remboursement des revenus dun rgime enregistr dpargne-invalidit, inscrit la ligne 232, nous ajouterons ces montants votre revenu net ou celui de votre poux ou conjoint de fait pour calculer ce supplment. Remarque Vous navez pas tenir compte du revenu de votre poux ou conjoint de fait si, en raison de la rupture de votre union, vous avez vcu sparment pendant une priode de 90 jours ou plus qui comprend le 31 dcembre 2010. Inscrivez votre tat civil et, sil y a lieu, les renseignements concernant votre poux ou conjoint de fait dans la section intitule Identification . Inscrivez son revenu net, mme si ce montant est nul, le montant de la prestation universelle pour la garde denfants (PUGE) inclus dans son revenu net (ligne 117 de sa dclaration) et le montant de la PUGE qui a t rembours (ligne 213 de sa dclaration). Pour calculer votre supplment, remplissez la grille de calcul fdrale de la ligne 452, qui se trouve dans le cahier de formulaires. Vous pouvez demander le supplment remboursable pour les mmes frais mdicaux que vous avez demands la ligne 215 et la ligne 332 de lannexe 1.

Remarque La personne qui reoit les versements anticips de la PFRT doit demander la PFRT de base pour lanne. Si vous aviez une personne charge admissible, une seule personne peut demander la PFRT de base pour celle-ci. Si vous aviez un conjoint admissible et que lun de vous a droit au montant pour personnes handicapes, cest cette personne qui devrait demander la PFRT de base et le supplment pour personnes handicapes de la PFRT. Si vous aviez un conjoint admissible et que tous deux avez droit au montant pour personnes handicapes, un seul de vous deux peut demander la PFRT de base. Cependant, chacun de vous devez remplir une annexe 6 distincte afin de demander votre supplment pour personnes handicapes de la PFRT. Conjoint admissible Aux fins de la PFRT, un conjoint admissible est une personne qui remplit toutes les conditions suivantes : elle tait votre poux ou conjoint de fait (lisez la dfinition la page 9) le 31 dcembre 2010; elle a rsid au Canada tout au long de lanne 2010; elle na pas t inscrite en tant qutudiant temps plein dans un tablissement denseignement agr pendant plus de 13 semaines dans lanne, sauf si elle avait une personne charge admissible la fin de lanne; elle na pas t dtenue dans une prison ou dans un tablissement semblable pendant une priode de 90 jours ou plus dans lanne. Personne charge admissible Aux fins de la PFRT, une personne charge admissible est une personne qui remplit toutes les conditions suivantes : elle tait votre enfant ou celui de votre poux ou conjoint de fait; elle tait ge de moins de 19 ans et rsidait avec vous le 31 dcembre 2010; elle ntait pas admissible la PFRT pour 2010. Remarques Aux fins du calcul du revenu de travail aux lignes 385 et 386 de lannexe 6, vous devez inscrire la partie exonre dimpt de vos revenus demploi, de vos autres revenus demploi, de vos revenus dune entreprise (excluant les pertes) et de vos revenus de bourse gagns dans une rserve. Vous devez aussi inscrire la partie exonre dimpt de lallocation qui vous a t verse titre de volontaire des services durgence. Aux fins du calcul du revenu net familial rajust aux lignes 388 et 389 de lannexe 6, vous devez inscrire la partie exonre dimpt de tout revenu gagn/reu dans une rserve. Par exemple, si vous tes un Indien inscrit et avez reu des prestations dassurance-emploi inscrites la case 18 du feuillet T4E, vous devez inscrire ce montant la ligne 388. Vous devez aussi inscrire la partie exonre dimpt de lallocation qui vous a t verse titre de volontaire des services durgence. Pour en savoir plus, visitez le www.arc.gc.ca ou consultez la brochure RC4227, Prestation fiscale pour le revenu de travail.

Ligne 453 Prestation fiscale pour le revenu de travail (PFRT)

La PFRT sadresse aux particuliers ou aux familles faible revenu qui ont gagn un revenu demploi ou un revenu de travail indpendant. Consultez lannexe 6 qui se trouve dans le cahier de formulaires pour savoir si vous y avez droit. La PFRT comprend un montant de base et un supplment pour personnes handicapes. Remplissez lannexe 6 pour calculer la PFRT de base et, sil y a lieu, le supplment pour personnes handicapes auquel vous pourriez avoir droit. Inscrivez la ligne 453 le montant calcul lannexe 6 et joignez-la votre dclaration sur papier. Si vous aviez un conjoint admissible, un seul de vous deux peut demander la PFRT de base.

www.arc.gc.ca

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Ligne 454 Remboursement du crdit dimpt linvestissement

Si vous avez droit au crdit dimpt linvestissement (ligne 412 de lannexe 1) pour des dpenses faites en 2010, vous pourriez avoir droit au remboursement de la partie inutilise de votre crdit. Le montant rembours rduit le crdit que vous pouvez demander pour dautres annes. Pour calculer la partie remboursable de votre crdit dimpt linvestissement, remplissez et joignez votre dclaration sur papier le formulaire T2038(IND), Crdit dimpt linvestissement (particuliers).

Ligne 476 Impt pay par acomptes provisionnels

Inscrivez le total des acomptes provisionnels que vous avez verss pour 2010. Nous vous enverrons, en fvrier 2011, un formulaire INNS1, Rappel dacomptes provisionnels, ou un formulaire INNS2, Sommaire des versements dacomptes provisionnels, qui indiquera les versements que vous avez faits pour 2010 selon nos dossiers. Vous pouvez aussi aller www.arc.gc.ca/mondossier pour voir les renseignements au sujet de vos acomptes provisionnels. Toutefois, si vous avez fait un versement pour 2010 qui ne figure pas sur le formulaire, incluez-le la ligne 476. Remarque Vous devez inscrire la ligne 437 le total de limpt sur le revenu retenu selon vos feuillets de renseignements.

Ligne 456 Crdit dimpt de fiducie de la partie XII.2

Inscrivez le total des montants qui figurent la case 38 de vos feuillets T3.

Ligne 457 Remboursement de la TPS/TVH lintention des salaris et des associs

Vous avez peut-tre droit un remboursement de la TPS/TVH qui a t perue sur les dpenses que vous dduisez comme salari ( la ligne 212 ou 229) ou comme associ dune socit de personnes (aux lignes 135 143). En gnral, vous pouvez demander un remboursement de la TPS/TVH que vous avez paye si vous tes dans lune des situations suivantes : votre employeur est inscrit la TPS/TVH, sauf sil sagit dune institution financire dsigne; vous tes un associ dune socit de personnes inscrite la TPS/TVH et vous avez inclus dans votre dclaration votre part du revenu de la socit de personnes. Pour demander ce remboursement, si vous avez effectu les dpenses titre demploy, consultez le guide T4044, Dpenses demploi. Si vous avez effectu les dpenses titre dassoci dune socit de personnes, consultez le guide RC4091, Remboursement de la TPS/TVH lintention des associs. Ces guides vous indiquent les frais qui sont admissibles. Vous y trouverez aussi le formulaire GST370, Demande de remboursement de la TPS/TVH lintention des salaris et des associs, que vous devez remplir et joindre votre dclaration sur papier. Inscrivez le remboursement que vous demandez la ligne 457. Remarques En gnral, vous devez inclure votre remboursement de la TPS/TVH dans le revenu de lanne o vous le recevez. Par exemple, si vous demandez un remboursement dans votre dclaration de 2010 et que vous le recevez en 2011 aprs que nous avons tabli la cotisation de votre dclaration, vous devrez lindiquer dans votre dclaration de 2011. Vous avez peut-tre reu un remboursement de la TPS/TVH en 2010. Sil visait des dpenses demploi que vous avez dduites, lisez les explications la ligne 104. Par ailleurs, sil visait des dpenses que vous avez dduites comme associ dune socit de personnes, communiquez avec notre service de renseignements aux entreprises. Lisez la section intitule Pour joindre nos bureaux , la page 64. 58

Ligne 479 Crdits provinciaux ou territoriaux

Si vous tiez rsident de lOntario, du Manitoba, de la Saskatchewan, de la Colombie-Britannique, du Yukon, des Territoires du Nord-Ouest ou du Nunavut le 31 dcembre 2010, utilisez le formulaire 479 inclus dans le cahier de formulaires pour calculer vos crdits provinciaux ou territoriaux. Joignez ce formulaire votre dclaration sur papier. Si vous tiez rsident de la Nouvelle-cosse, demandez le crdit dimpt de la Nouvelle-cosse pour les pompiers volontaires et les bnvoles en recherche et sauvetage au sol sur le formulaire 428 et inscrivez ce montant la ligne 479 de votre dclaration. Si vous ntiez pas rsident de lune de ces provinces ou territoires, le formulaire 479 ne sapplique pas vous. Si vous tiez rsident de Terre-Neuve-et-Labrador, de lle-du-Prince-douard, du Nouveau-Brunswick ou de lAlberta, demandez vos crdits provinciaux sur le formulaire 428 et utilisez-les pour rduire votre impt provincial payable, que vous indiquez la ligne 428 de votre dclaration. Si vous tiez rsident du Qubec, demandez vos crdits provinciaux dans votre dclaration provinciale de revenus du Qubec.

Ligne 484 Remboursement

Si le total que vous devez payer (ligne 435) est moins lev que le total de vos crdits (ligne 482), inscrivez la diffrence la ligne 484. Ce montant est votre remboursement. Gnralement, une diffrence de 2 $ ou moins pour 2010 nest pas rembourse. Remarque Une personne ne peut pas transfrer son remboursement pour rgler le solde d dune autre personne. Si vous avez droit un remboursement pour 2010, nous pourrions en retenir une partie ou la totalit pour lune des raisons suivantes : pour payer tout montant que vous nous devez ou que vous tes sur le point de nous devoir;

www.arc.gc.ca

pour rgler des sommes dues selon la Loi daide lexcution des ordonnances et des ententes familiales; pour rgler certaines autres sommes dues aux gouvernements fdral, provinciaux ou territoriaux, telles que des sommes qui vous ont t payes en trop titre de prestations dassurance-emploi, de prestations dassistance sociale ou dallocations de formation, ou encore sous forme de prt consenti un immigrant ou de prt tudiant. Si vous payez votre impt par acomptes provisionnels (lisez les dtails la page 63), vous pouvez joindre votre dclaration sur papier une note nous demandant de transfrer votre remboursement vos acomptes provisionnels de 2011. Nous transfrerons alors le plein montant de votre remboursement directement votre compte dacomptes provisionnels. Nous considrerons avoir reu le paiement la date o nous tablirons la cotisation de votre dclaration. Pour savoir o en est votre remboursement pour 2010, allez www.arc.gc.ca/mondossier ou utilisez le service Tlremboursement du SERT. Vous trouverez des renseignements sur le SERT la page 67.

compte, nous dposerons peut-tre votre paiement dans le nouveau compte. Si, pour une raison quelconque, nous ne pouvons pas le faire, nous vous enverrons un chque par la poste ladresse qui figure dans nos dossiers. Si vous avez besoin daide pour remplir la demande de dpt direct ou si vous voulez annuler le service, communiquez avec nous.

Ligne 485 Solde d

Si le total que vous devez payer (ligne 435) dpasse le total de vos crdits (ligne 482), inscrivez la diffrence la ligne 485. Ce montant est votre solde d. Vous devez le payer au plus tard le 30 avril 2011. Gnralement, une diffrence de 2 $ ou moins pour 2010 nest pas exige. Remarque Lorsquune date limite tombe un samedi, un dimanche ou un jour fri reconnu par lARC, nous considrerons votre paiement ou votre dclaration comme tant reu temps si nous le recevons le jour ouvrable suivant ou sil porte le cachet postal de ce mme jour. Que vous produisiez votre dclaration sur papier ou par voie lectronique, vous pouvez payer votre solde d de diffrentes faons telles que : Mon paiement est une option de paiement libre-service qui permet aux particuliers et aux entreprises deffectuer des paiements en ligne, par lentremise du site Web de lARC, partir dun compte dans une institution financire canadienne participante. Pour en savoir plus, allez www.arc.gc.ca/monpaiement. Vous pourriez tre en mesure de faire votre paiement en utilisant lun des services lectroniques de votre institution financire (Internet ou tlphone). La plupart des institutions financires vous permettent deffectuer un paiement postdat. Pour en savoir plus, allez www.arc.gc.ca/paiementselectroniques ou communiquez avec votre institution financire. Vous pouvez faire votre paiement sans frais, au Canada, votre institution financire. Dans ce cas, vous devez utiliser le formulaire de versement inclus dans votre trousse dimpt (si vous en avez reu une) ou le formulaire T7DR(A), Formulaire de versement TED, que vous pouvez obtenir en communiquant avec nous. Vous pouvez joindre la page 1 de votre dclaration sur papier un chque ou un mandat tabli lordre du receveur gnral. Inscrivez le montant du paiement la ligne 486. Vous pouvez nous envoyer un chque ou un mandat par la poste. Joignez-y le formulaire de versement inclus dans votre trousse dimpt personnalise (si vous en avez reu une) ou le formulaire T7DR(A), que vous pouvez obtenir en communiquant avec nous. Envoyez le tout ladresse suivante : Agence du revenu du Canada, 875, chemin Heron, Ottawa ON K1A 1B1. Remarque Si vous nous envoyez un chque ou un mandat, inscrivez votre numro dassurance sociale au verso pour que nous puissions traiter votre paiement 59

Dpt direct
Nous pouvons dposer les montants suivants directement dans votre compte linstitution financire de votre choix au Canada : votre remboursement dimpt, votre crdit pour la TPS/TVH (y compris certains versements provinciaux connexes), votre prestation universelle pour la garde denfants (PUGE), votre prestation fiscale canadienne pour enfants (PFCE) (y compris les prestations et les crdits accords dans le cadre de certains programmes provinciaux ou territoriaux semblables), vos versements anticips de la prestation fiscale pour le revenu de travail (PFRT), ainsi que tout autre paiement dimpt ou de taxe rput en trop auquel vous avez droit ou pourriez avoir droit. Pour demander le dpt direct ou modifier les renseignements que vous nous avez dj fournis, remplissez la section intitule Dpt direct Demander ou modifier , que vous trouverez la page 4 de votre dclaration. Si vous avez dj demand le dpt direct et que les renseignements nont pas chang, vous navez rien faire. Votre demande de dpt direct restera en vigueur jusqu ce que vous modifiiez les renseignements originaux ou que vous annuliez le service. Vous pouvez aussi aller www.arc.gc.ca/mondossier pour demander ou annuler le dpt direct ou pour modifier vos renseignements sur le dpt direct. Si vous voulez demander le dpt direct de votre PFCE ou de votre PUGE dans un compte distinct, vous devez remplir et nous envoyer le formulaire T1-DD(1), Demande de dpt direct Particuliers. Vous pouvez nous envoyer ce formulaire avec votre dclaration sur papier ou sparment. Si vous changez un compte dans lequel nous dposons un paiement, assurez-vous que le paiement est dpos dans le nouveau compte avant de fermer lancien. Si cest votre institution financire qui nous avise dun changement de

www.arc.gc.ca

correctement. Pour en savoir plus, lisez la section intitule Numro dassurance sociale (NAS) , la page 6. Nenvoyez pas dargent comptant par la poste et nen joignez pas votre dclaration. Vous pouvez nous envoyer votre dclaration sur papier lavance et y joindre un paiement postdat du 30 avril 2011 au plus tard. Dans ce cas, si nous traitons votre dclaration avant la date du paiement, votre paiement figurera sur votre avis de cotisation, mais ne rduira pas votre solde d. Nous crditerons votre compte la date du paiement et nous vous enverrons un tat de compte rvis. Si vous nous envoyez un chque qui nest pas honor par votre institution financire (y compris en raison dun arrt de paiement), nous imputerons des frais votre compte dimpt. Vous pouvez aller www.arc.gc.ca/mondossier pour voir les renseignements au sujet de votre solde et de votre paiement fait sur production. Entente de paiement Si vous ne pouvez pas payer votre solde d au plus tard le 30 avril 2011, nous accepterons une entente de paiement lorsque vous aurez pris des moyens raisonnables pour essayer dobtenir les fonds ncessaires en empruntant ou en rorganisant votre situation financire. Si vous ne pouvez pas payer le solde en entier, vous pourriez peut-tre faire une entente de paiement prautoris en allant www.arc.gc.ca/mondossier.

Vous pourriez aussi obtenir une entente de paiement par lentremise de notre service TlArrangement, en composant, au moyen dun tlphone clavier, le 1-866-256-1147. Vous devrez fournir votre numro dassurance sociale, votre date de naissance et le montant que vous avez inscrit la ligne 150 de votre dernire dclaration pour laquelle vous avez reu un avis de cotisation. Le service TlArrangement est offert du lundi au vendredi, de 7 h 20 h (heure normale de lEst). Vous pouvez aussi faire une entente de paiement en appelant lun de nos agents au 1-888-863-8661. Ce service est offert du lundi au vendredi (sauf les jours fris) de 8 h 20 h (heure locale). Nous imposerons des intrts composs quotidiennement er compter du 1 mai 2011, jusqu la date o vous aurez rgl le solde en entier. Votre dfaut de prendre des mesures en temps opportun pour rgler vos arrrages dimpt peut conduire lARC entreprendre des procdures srieuses, y compris des mesures lgales, telles que la saisie de votre salaire ou de vos comptes bancaires, ou initier dautres mesures judiciaires comme la saisie et la vente de vos biens. Conseil Envoyez votre dclaration au plus tard la date limite, mme si vous ne pouvez pas payer votre solde d. Ainsi, vous viterez la pnalit pour dclaration en retard. Pour en savoir plus, lisez la section intitule Quelle est la politique relative aux pnalits et aux intrts? , la page 6.

Comment produire votre dclaration

Transmission par voie lectronique
Vous pouvez transmettre votre dclaration par Internet (TED ou IMPTNET) ou par tlphone (IMPTEL). Le code daccs quatre chiffres qui figure sur la feuille dtiquettes incluse dans la trousse dimpt que vous avez reue par la poste vous permet dutiliser nos services IMPTNET et IMPTEL pour transmettre votre dclaration de 2010. Vous pouvez aussi vous procurer un code daccs en ligne pour notre service IMPTNET en allant www.impotnet.gc.ca/codeimpotnet. Remarque Vous ne pouvez pas changer votre adresse lorsque vous transmettez votre dclaration en utilisant IMPTNET ou IMPTEL. Pour savoir comment changer votre adresse, lisez la section intitule Que faire si vous dmnagez? , la page 62.

Transmettre votre dclaration par tlphone

IMPTEL Vous pourriez tre en mesure de nous transmettre votre dclaration de 2010 par tlphone et ce, gratuitement. Vous devez utiliser le code daccs quatre chiffres qui figure sur la feuille dtiquettes incluse dans la trousse dimpt pour 2010 que vous avez reue par la poste pour utiliser le service IMPTEL. Vous pouvez aussi vous procurer un code daccs en composant le 1-800-714-7258. Si vous avez un code daccs, communiquez avec le service IMPTEL au 1-800-959-1110 pour transmettre votre dclaration. Remarque Si vous avez une dficience qui vous empche de vous servir dun tlphone clavier pour transmettre votre dclaration par IMPTEL, composez le 1-800-714-7258 pour obtenir de laide.

Transmettre votre dclaration par Internet

TED Votre fournisseur du service de transmission lectronique des dclarations (TED) peut remplir et transmettre votre dclaration pour vous. IMPTNET Si vous remplissez votre dclaration au moyen dun logiciel, ce systme rapide et scuris vous permet de la transmettre par Internet. 60

Production dune dclaration sur papier

Si vous produisez votre dclaration sur papier, utilisez lenveloppe-rponse incluse dans le cahier de formulaires pour poster votre dclaration ou pour nous la remettre en personne. Si vous avez reu une tiquette denvoi postal, apposez-la sur votre enveloppe et prenez note de ladresse de votre centre fiscal, pour consultation future. Si vous prparez des dclarations pour dautres personnes, incluez

www.arc.gc.ca

la dclaration de chaque personne dans une enveloppe distincte. Cependant, si vous prparez plusieurs dclarations pour la mme personne, vous devez les insrer dans la mme enveloppe. Remarque Si vous exploitez une entreprise agricole et que vous participez aux programmes Agri-stabilit et Agri-investissement, nutilisez pas lenveloppe-rponse incluse dans le cahier de formulaires. Pour en savoir plus, lisez les explications aux lignes 135 143.

lanne passe et le sommaire de vos versements dacomptes provisionnels figurant sur vos formulaires INNS1 ou INNS2). Le fait de ne pas fournir les pices justificatives requises peut entraner un refus du crdit ou de la dduction que vous demandez ou un retard dans le traitement de votre dclaration. En gnral, vous devriez conserver vos pices justificatives pendant six ans. Cest le cas mme si vous navez pas les joindre votre dclaration ou si vous transmettez celle-ci par voie lectronique, car nous pourrions vous les demander dans le cadre dun examen de votre dclaration. Conservez aussi une copie de votre dclaration de 2010 ainsi que les avis de cotisation et de nouvelle cotisation qui sy rapportent. Ces documents pourraient vous aider remplir votre dclaration de 2011. Par exemple, votre avis de 2010 indiquera les montants suivants : votre maximum dductible au titre des REER pour 2011; les cotisations inutilises verses un REER que vous pourrez dduire en 2011; le montant des pertes en capital et des pertes autres que des pertes en capital que vous pouvez reporter; la partie inutilise de vos frais de scolarit, de votre montant relatif aux tudes et de votre montant pour manuels que vous pouvez reporter une anne future. Pour en savoir plus, lisez les explications la ligne 323.

Que faire avec vos feuillets, reus et autres pices justificatives?

Si vous produisez votre dclaration sur papier, vous devez y joindre une copie de chacun de vos feuillets de renseignements. Joignez votre dclaration votre annexe 1 et, si vous ntiez pas rsident du Qubec le 31 dcembre 2010, votre formulaire provincial ou territorial 428. Dans certains cas, vous devez aussi y joindre des reus officiels, des certificats, des annexes ou des formulaires lappui des crdits ou des dductions que vous demandez. Vous trouverez des instructions ce sujet dans ce guide et dans la dclaration, les annexes ou les formulaires. Si vous avez recours un spcialiste en dclarations de revenus pour remplir ou nous transmettre votre dclaration, apportez-lui votre feuille dtiquettes ainsi que toutes vos pices justificatives (telles que vos feuillets de renseignements, vos reus, votre avis de cotisation de

Aprs avoir envoy votre dclaration

Quarrive-t-il votre dclaration une fois que nous lavons reue?
Chaque anne, nous effectuons plusieurs genres dexamens pour sensibiliser le public aux exigences des lois que nous administrons et limportance de sy conformer. Ces examens sont une partie importante de nos activits. Ils visent prserver lintgrit du rgime fiscal canadien et maintenir votre confiance envers celui-ci. Nos programmes dexamen se droulent diffrentes priodes de lanne. Si vous dmnagez, il est donc trs important de communiquer avec nous pour effectuer votre changement dadresse le plus rapidement possible et ainsi nous permettre de communiquer avec vous. De plus, si vous prvoyez vous absenter pour une priode de temps prolonge, vous devriez autoriser un reprsentant vous reprsenter en remplissant le formulaire T1013, Demander ou annuler lautorisation dun reprsentant. En gnral, lorsque nous recevons votre dclaration, nous en faisons un examen sommaire et vous envoyons un avis de cotisation tabli en fonction de cet examen. Toutefois, nous pourrions faire un examen plus dtaill avant dtablir la cotisation. Si cest le cas et que nous vous demandons de nous fournir des pices justificatives lappui des dductions et des crdits que vous demandez, ltablissement de votre cotisation pourrait tre retard. Nous pourrions aussi faire dautres examens plus dtaills aprs avoir tabli la cotisation de votre dclaration pour vrifier les revenus dclars ainsi que les dductions ou crdits demands.

Quand recevrez-vous votre remboursement?

Le traitement dune dclaration sur papier prend habituellement de quatre six semaines. Toutefois, comme nous commenons traiter les dclarations vers la mi-fvrier, attendez la mi-mars pour communiquer avec nous, mme si vous avez produit votre dclaration en janvier. Si vous avez envoy votre dclaration le 15 avril ou avant, attendez quatre semaines avant de nous tlphoner. Par ailleurs, si vous avez envoy votre dclaration aprs le 15 avril, attendez six semaines avant de nous tlphoner. Le traitement dune dclaration transmise par voie lectronique peut prendre aussi peu que huit jours ouvrables, mais attendez au moins quatre semaines avant de nous tlphoner. Pour savoir o en est votre remboursement pour 2010, allez www.arc.gc.ca/mondossier ou utilisez le service Tlremboursement du SERT. Vous trouverez des renseignements sur le SERT la page 67.

www.arc.gc.ca

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Que faire si vous ntes pas daccord?

Si vous ntes pas daccord avec la cotisation ou la nouvelle cotisation de votre dclaration, vous pouvez communiquer avec nous pour obtenir des explications. Si vous ntes toujours pas satisfait, vous pouvez vous opposer formellement. Pour ce faire, allez www.arc.gc.ca/mondossier ou envoyez le formulaire T400A, Opposition Loi de limpt sur le revenu, dment rempli, ou une lettre signe lattention du chef des Appels de votre bureau des services fiscaux ou de votre centre fiscal. Envoyez le formulaire ou la lettre au plus tard la plus loigne des dates suivantes : un an aprs la date o vous deviez produire votre dclaration; 90 jours aprs la date de votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation. Pour en savoir plus, consultez la brochure P148, Rgler votre diffrend : Vos droits dopposition et dappel selon la Loi de limpt sur le revenu.

demande. Ainsi, vous pourriez en 2011 demander un remboursement pour les annes 2001 et suivantes. Lorsque vous remplissez une dclaration pour une anne avant 2010, vous devez y joindre les pices justificatives pour toutes les dductions et tous les crdits que vous demandez.

Quest-ce quune divulgation volontaire?

Vous deviez peut-tre produire une dclaration pour une anne passe (lisez la section intitule Devez-vous produire une dclaration? , la page 5), mais vous ne lavez pas fait ou vous avez produit une dclaration inexacte. Dans ce cas, vous pouvez produire ou corriger celle-ci volontairement dans le cadre du Programme des divulgations volontaires. Vous naurez alors qu payer limpt d (plus lintrt), sans aucune pnalit. Remarque Ce programme ne sapplique pas une dclaration pour laquelle nous avons dj entrepris un examen. Pour obtenir plus de prcisions et pour savoir si votre divulgation est admissible dans le cadre de ce programme, consultez la circulaire dinformation IC00-1, Programme des divulgations volontaires, ou communiquez avec lagent responsable du programme la Division de lexcution et des divulgations de votre bureau des services fiscaux. Si vous le dsirez, vous pouvez dabord discuter de votre situation de faon anonyme. Au moment de faire une divulgation, prenez soin dindiquer clairement que vous soumettez les renseignements dans le cadre du Programme des divulgations volontaires.

Comment faire modifier une dclaration

Pour faire modifier une dclaration que vous avez dj envoye, ne produisez pas une autre dclaration pour cette anne dimposition. De plus, vous devriez attendre davoir reu votre avis de cotisation avant de demander une modification. Vous pouvez modifier votre dclaration en allant www.arc.gc.ca/mondossier ou en envoyant tous les documents suivants votre centre fiscal : le formulaire T1-ADJ, Demande de redressement dune T1, dment rempli, ou une lettre signe qui fournit tous les renseignements sur votre demande, y compris lanne vise par la modification, votre numro dassurance sociale, votre adresse et un numro de tlphone o nous pouvons vous joindre pendant la journe; toutes les pices justificatives lappui de la modification demande ainsi que les pices lappui de la demande originale, si vous ne les aviez pas dj fournies. Remarque Vous devez envoyer le formulaire T1-ADJ ou la lettre sparment de votre dclaration de 2010. Nous considrons seulement les demandes pour les annes dimposition se terminant dans lune des 10 annes civiles qui prcdent lanne o vous faites votre demande. Ainsi, vous pourriez en 2011 demander une modification pour les annes 2001 et suivantes. Il faut habituellement compter huit semaines pour faire modifier une dclaration et pour recevoir un avis de nouvelle cotisation.

Que faire si vous dmnagez?

Si vous dmnagez, avisez-nous de votre nouvelle adresse ds que possible. Si vous utilisez le dpt direct (lisez les dtails la page 59), vous devez aussi nous aviser si votre compte bancaire a chang. En tant bien informs, nous saurons o envoyer le crdit pour la TPS/TVH (y compris certains versements provinciaux connexes), la prestation universelle pour la garde denfants, la prestation fiscale canadienne pour enfants (y compris les prestations et les crdits accords dans le cadre de certains programmes provinciaux ou territoriaux semblables) et les versements anticips de la prestation fiscale pour le revenu de travail, si vous y avez droit. Autrement, vos paiements pourraient tre interrompus, que vous les receviez par chque ou par dpt direct. Nous devons aussi connatre votre nouvelle adresse pour vous envoyer votre trousse dimpt pour lanne prochaine. Si vous tes enregistr au service Mon dossier, vous pouvez changer votre adresse en allant www.arc.gc.ca/mondossier. Sinon, vous devez nous aviser de votre nouvelle adresse par tlphone ou par crit. Si vous nous crivez, signez votre lettre et envoyez-la votre centre fiscal, sans oublier dinscrire votre numro dassurance sociale, votre nouvelle adresse et la date du dmnagement. Si vous nous crivez pour une autre personne, y compris votre poux ou conjoint de fait,

Pouvez-vous produire une dclaration pour demander un remboursement pour une anne passe?
Vous pouvez produire pour la premire fois une dclaration pour les annes dimposition se terminant dans lune des 10 annes civiles qui prcdent lanne o vous faites votre

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indiquez son numro dassurance sociale et faites signer la lettre par cette personne pour autoriser le changement. Remarque Pour des raisons de confidentialit, nous ne fournissons gnralement pas de changements dadresse dautres ministres et organismes, tels que la Socit canadienne des postes, et ceux-ci ne nous fournissent pas non plus de tels renseignements.

Pour savoir si vous devrez le faire en 2011, estimez votre impt payer et vos crdits pour 2011 en utilisant votre dclaration de 2010. Utilisez ces montants pour remplir la grille de calcul fdrale qui se trouve dans le cahier de formulaires. Cette grille contient les lments considrer les plus courants. Si nos dossiers indiquent que vous devez verser des acomptes provisionnels, nous vous enverrons un rappel vous suggrant de payer des montants en acomptes provisionnels et vous indiquant la date des versements. Pour en savoir plus sur les acomptes provisionnels et les intrts qui pourraient sy rapporter, allez www.arc.gc.ca/acomptesprovisionnels ou consultez la brochure P110, Le paiement de votre impt par acomptes provisionnels.

Devez-vous payer votre impt par acomptes provisionnels?

Le seuil des acomptes provisionnels pour les particuliers est de 3 000 $ (1 800 $ si vous tiez rsident du Qubec). Vous devrez peut-tre verser des acomptes provisionnels si limpt retenu sur vos revenus nest pas suffisant.

Pour en savoir plus

Avez-vous besoin daide?
Si vous dsirez plus de renseignements aprs avoir lu cette publication, visitez le www.arc.gc.ca ou composez le 1-800-959-7383. Conseil Pour en savoir plus sur la protection de vos renseignements personnels, allez www.arc.gc.ca/securite.

Formulaires et publications
Pour obtenir nos formulaires et nos publications, allez www.arc.gc.ca/formulaires ou communiquez avec nous au 1-800-959-3376.

Reprsentant
Vous pouvez autoriser une personne (telle que votre poux ou conjoint de fait, votre spcialiste en dclarations ou votre comptable) obtenir des renseignements sur votre dossier et soumettre ou fournir des renseignements pour vous. Toutefois, nous accepterons des renseignements de votre reprsentant ou lui en fournirons seulement lorsque vous nous en aurez donn lautorisation soit au moyen de notre service Mon dossier (allez www.arc.gc.ca/mondossier), soit par une autorisation crite. Votre autorisation restera en vigueur jusqu ce que vous lannuliez, quelle atteigne la date dchance que vous avez choisie ou que nous recevions votre avis de dcs. Si vous tiez le reprsentant lgal dune personne dcde, consultez le guide T4011, Dclarations de revenus de personnes dcdes, pour connatre les documents que vous devez fournir. Pour en savoir plus, allez www.arc.gc.ca/mondossier ou consultez le formulaire T1013, Demander ou annuler lautorisation dun reprsentant.

Pour obtenir des renseignements fiscaux personnels

Les renseignements personnels que vous fournissez dans vos formulaires dimpt sur le revenu sont recueillis selon des lois fdrale, provinciales et territoriales de limpt sur le revenu et sont utiliss pour ladministration et lexcution de ces lois et rglements. Pour en savoir plus, consultez le fichier de renseignements personnels ARC PPU 005 http://infosource.gc.ca ou le livre INFO SOURCE, ou communiquez avec nous lun des numros indiqus dans la section intitule Pour joindre nos bureaux , la page 64. Ces renseignements sur votre situation fiscale sont confidentiels. Toutefois, vous pouvez autoriser une personne (telle que votre poux ou conjoint de fait) vous reprsenter pour discuter de votre dossier. ce sujet, lisez la section suivante intitule Reprsentant . Dans des cas prcis, nous fournissons certains de vos renseignements dautres organismes gouvernementaux aux fins de ladministration des lois. Dans tous les cas, nous prenons des mesures strictes avant de fournir vos renseignements qui que ce soit. Si vous nous tlphonez pour obtenir des renseignements fiscaux personnels, nous vrifierons votre identit et vous demanderons de nous fournir des renseignements figurant dans votre dclaration afin de protger ces renseignements. Si vous nous tlphonez avant le 1 mai 2011, utilisez votre dclaration de 2009. Aprs le 30 avril 2011, utilisez celle de 2010.
er

Mon dossier
Mon dossier est un service scuris, pratique et rapide qui vous permet daccder en tout temps vos renseignements sur limpt et les prestations et de grer en ligne votre dossier. Si vous avez besoin de renseignements immdiatement, mais ntes pas enregistr Mon dossier, utilisez Accs rapide pour obtenir un accs rapide, facile et scuris quelques-uns de vos renseignements immdiatement. Pour en savoir plus, allez www.arc.gc.ca/mondossier ou consultez la brochure RC4059, Mon dossier pour les particuliers.

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Mon paiement
Mon paiement est une option de paiement libre-service qui permet aux particuliers et aux entreprises deffectuer des paiements en ligne, par lentremise du site Web de lARC, partir dun compte dans une institution financire canadienne participante. Pour en savoir plus, allez www.arc.gc.ca/monpaiement.

Par tlcopieur Vous pouvez nous envoyer de la correspondance par tlcopieur. Toutefois, nous ne sommes pas responsables si elle est mal adresse, illisible ou incomplte, en raison des limites du service par tlcopieur. Utilisez-vous un tlimprimeur (ATS)? Les utilisateurs dun ATS peuvent composer le 1-800-665-0354 pour obtenir une aide bilingue, durant les heures normales douverture.

Mon dossier dentreprise

Mon dossier dentreprise est un moyen scuris et pratique pour grer vos comptes dentreprise en ligne. Pour en savoir plus, allez www.arc.gc.ca/mondossierentreprise.

Notre processus de plaintes lies au service

Si vous ntes pas satisfait du service que vous avez obtenu, communiquez avec lemploy de lARC avec qui vous avez fait affaire (ou appelez au numro qui vous a t donn). Si vous tes toujours insatisfait du traitement de votre demande, demandez parler au superviseur de lemploy. Si la situation nest toujours pas rsolue, vous pouvez dposer une plainte officielle en remplissant le formulaire RC193, Plainte lie au service. Si vous tes toujours insatisfait du traitement de votre plainte, vous pouvez communiquer avec lombudsman des contribuables. Pour en savoir plus, allez www.arc.gc.ca/plaintes ou consultez la brochure RC4420, Renseignements concernant le programme Plaintes lies au service de lARC.

SERT (Systme lectronique de renseignements par tlphone)

Pour obtenir des renseignements personnels et gnraux en matire dimpt par tlphone, utilisez notre service automatis SERT en composant le 1-800-267-6999. Vous trouverez des renseignements sur ce service la page 67.

Pour joindre nos bureaux

Nos services sont offerts dans la langue officielle de votre choix. Les numros de tlphone de nos bureaux des services fiscaux figurent www.arc.gc.ca/bsf et dans la section de votre annuaire tlphonique rserve aux gouvernements. Notre objectif est de rpondre votre appel dans les deux minutes dans la langue officielle de votre choix. Cependant, vous pourriez prouver des difficults communiquer avec nous durant les priodes de pointe. Au tlphone (particuliers) Vous devez composer le 1-800-959-7383 (service en franais). Notre service automatis est offert 24 heures par jour, 7 jours par semaine. Nos agents sont votre disposition du lundi au vendredi (sauf les jours fris) de 8 h 15 17 h. Toutefois, du 21 fvrier au 30 avril 2011, vous pouvez communiquer avec eux jusqu 21 h en semaine, et de 9 h 17 h le samedi (sauf la fin de semaine de Pques). Au tlphone (entreprises) Vous devez composer le 1-800-959-7775 (service en franais). Notre service automatis est offert 24 heures par jour, 7 jours par semaine. Nos agents sont votre disposition du lundi au vendredi (sauf les jours fris) de 8 h 15 20 h. Avec rendez-vous Si nous ne pouvons pas rsoudre votre demande par tlphone, vous pouvez prendre un rendez-vous avec un de nos agents et le rencontrer un bureau des services fiscaux.

Le Programme communautaire des bnvoles en matire dimpt

Si vous avez besoin daide pour remplir votre dclaration, que vous avez un faible revenu et que votre situation fiscale est simple, nos bnvoles sont spcialement forms pour vous aider. Pour en savoir plus sur ce programme gratuit ou pour devenir un bnvole, allez www.arc.gc.ca/benevole ou composez le 1-800-959-7383.

Faites-nous part de vos suggestions

Si vous avez des suggestions ou des commentaires qui pourraient nous aider amliorer nos publications, nhsitez pas nous crire ladresse suivante : Direction des services aux contribuables Agence du revenu du Canada 750, chemin Heron Ottawa ON K1A 0L5

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Index
Page Page

Abris fiscaux ............................................................................ 12

Achat dune habitation ........................................................... 43 Acomptes provisionnels ......................................................... 63 Allocation pour la rsidence dun membre du clerg ........ 13 Allocations de retraite et de dpart ....................................... 22 Allocations et pensions danciens combattants ................... 11 Annexe 7 renseignements pour la remplir ........................ 25 Assurance-emploi remboursement des prestations......... 33

lections Canada .......................................................................4

migrants crdits dimpt non remboursables................. 36 poux dfinition......................................................................9 tat civil.......................................................................................9 tiquette personnalise .............................................................9

Fiducies non-rsidentes bnficiaires, prts, transferts ... 11

Fonds communs de placement............................................... 19 Fonds enregistrs de revenu de retraite (FERR) .................. 15 Fractionnement du revenu de pension ............... 15, 16, 20, 27 Frais de location de cases de coffre-fort ................................ 29 Frais de scolarit....................................................................... 46 Frais juridiques pour rcuprer un revenu demploi ...... 31 autres ......................................................... 32

Besoin daide?.......................................................................... 63
Biens trangers ......................................................................... 11 Bons du Trsor ......................................................................... 18 Bourses dtudes, de perfectionnement et dentretien ....... 21

Certificats de placement garanti ........................................... 18

Changement dadresse............................................................ 62 Chque postdat paiement de limpt............................... 59 Codes daccs pour services lectroniques........................... 60 Commissions ............................................................................ 13 Comptes bancaires................................................................... 18 Conjoint de fait dfinition...................................................... 9 Cotisations lassurance-emploi pour le revenu dun travail indpendant et pour dautres revenus admissibles.... 41, 55 Crdit dimpt fdral sur les oprations forestires ......... 52 Crdits dimpt non remboursables fdraux ..................... 36

Heures de service .................................................................... 64 Identification ..............................................................................9

Immigrants crdits dimpt non remboursables .............. 36 Impt minimum ................................................................. 36, 55 IMPTNET ............................................................................... 60 Intrts sur limpt payer.......................................................6 Intrts sur un remboursement dimpt montant dduire pour somme remise ......................... 30 montant inclure dans le revenu.................................... 17 quand paierons-nous des intrts? ...................................6 Internet ...................................................................................... 68

Dclaration
date limite ............................................................................ 5 devez-vous en produire une?............................................ 5 pour une anne passe ..................................................... 62 pour une personne dcde............................................... 5 Dduction pour puisement .................................................. 33 Dductions pour les habitants de rgions loignes........... 35 Dpenses relatives des ressources ...................................... 31 Dpt direct .............................................................................. 59 Dpts terme ......................................................................... 18 Divulgation volontaire............................................................ 62 Dons........................................................................................... 51

Modification dune dclaration............................................. 62

Mon dossier .............................................................................. 63 Montants en monnaie trangre ............................................ 10 Montants non imposables ....................................................... 11 Montant pour lachat dune habitation ................................. 43 Montant relatif aux tudes...................................................... 46

Nouveaux arrivants crdits dimpt

non remboursables............................................................... 36 Numro dassurance sociale .....................................................6

Obligations dpargne du Canada ........................................ 18

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Page Opposition ................................................................................ 62 Options dachat de titres avantages ................................... 13

Page Rgime enregistr dpargne-tudes (REEE) ....................... 54 Rgime enregistr dpargne-invalidit (REEI) ............. 19, 32 Rgime enregistr dpargne-retraite (REER) ...................... 25 Remboursement ....................................................................... 61 Remboursement de la prestation universelle pour la garde denfants ................................................................................ 28 Remboursement de sommes dclares comme revenu ...... 32 Renseignements fiscaux personnels comment les obtenir.................................................................................... 63 Rentes......................................................................................... 15 Reprsentant ............................................................................. 63 Rsident de fait ...........................................................................8 Rsident rput...........................................................................8 Revenu fractionn dun enfant de moins de 18 ans............. 12 Revenu net de lpoux ou conjoint de fait ............................ 10 Revenus de location ................................................................. 19 Revenus de source trangre .................................................. 10

Paiements forfaitaires ............................................11, 14, 16, 22

Pnalits ...................................................................................... 6 Pension de scurit de la vieillesse (PSV) remboursement des prestations....................................................................... 33 Pensions dun pays tranger .................................................. 15 Personnes charge non-rsidentes ....................................... 36 Personnes dcdes produire une dclaration ................... 5 Personnes handicapes (montant)......................................... 44 Pertes ................................................................................... 28, 34 Polices dassurance intrt sur une avance....................... 30 revenus accumuls ............................ 18 Pourboires................................................................................. 13 Prestation fiscale canadienne pour enfants (PFCE) .............. 7 Prestation fiscale pour le revenu de travail (PFRT) ............ 57 Prestation universelle pour la garde denfants (PUGE).... 7, 16 Prestations conscutives au dcs (autres que celles du RPC ou du RRQ) ............................................................ 22 Prestations de scurit sociale des tats-Unis................ 16, 35 Prts et transferts de biens...................................................... 12 Processus de plaintes lies au service ................................... 64 Programme communautaire des bnvoles......................... 64 Province de rsidence ............................................................... 9

Subventions de recherche ...................................................... 13

Suggestions ............................................................................... 64

Taxe sur les produits et services/taxe de vente

harmonise (TPS/TVH) crdit ................................................................................... 10 remboursement inclure dans le revenu....................... 14 Territoire de rsidence...............................................................9 Transmission lectronique des dclarations (TED) ............. 60 Trousse dimpt quelle trousse utiliser?...............................7 comment obtenir une trousse ...................8

REER au profit de lpoux ou conjoint de fait..................... 20

Rgime daccession la proprit (RAP) montant inclure dans le revenu ................................... 21 montant dsign comme remboursement..................... 26 Rgime dassurance de scurit du revenu ou dassurance-salaire............................................................... 14 Rgime dencouragement lducation permanente (REEP) montant inclure dans le revenu ................................... 21 montant dsign comme remboursement..................... 26

Versements anticips de la prestation fiscale pour

le revenu de travail (PFRT) ............................................. 5, 54 Vu de pauvret perptuelle ................................................. 35 Volontaires des services durgence........................................ 13

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SERT (Systme lectronique de renseignements par tlphone) composez le 1-800-267-6999

Services
Tlremboursement vous informe sur ltat de votre remboursement pour 2010. Crdit pour la taxe sur les produits et services/taxe de vente harmonise (TPS/TVH) vous indique si vous avez droit ce crdit et quand vous pouvez vous attendre recevoir le prochain paiement. Prestation fiscale canadienne pour enfants (PFCE) vous indique si vous avez droit la PFCE et quand vous pouvez vous attendre recevoir le prochain paiement. Prestation universelle pour la garde denfants (PUGE) vous indique si vous avez droit la PUGE et quand vous pouvez vous attendre recevoir le prochain paiement. Maximum dductible au titre des REER vous indique le montant maximal que vous pouvez dduire dans votre dclaration de 2010. Tl-impt vous fournit des renseignements sur limpt des rsidents et des non-rsidents du Canada. Tableau daffichage vous fournit des renseignements jour qui pourraient vous intresser concernant limpt et les prestations. Renseignements aux entreprises vous fournit des renseignements en matire dimpt concernant lexploitation dune entreprise. Contribution maximum votre compte dpargne libre dimpt (CELI) vous indique le montant maximal que vous pouvez contribuer votre CELI pour 2011.

Dates de disponibilit
toute lanne pendant trois semaines avant la date des paiements et pendant deux semaines et demie aprs cette date pendant une semaine avant la date des paiements et pendant une semaine aprs cette date pendant une semaine avant la date des paiements et pendant deux semaines aprs cette date de la mi-septembre la fin davril appuyez sur le 1 appuyez sur le 2

appuyez sur le 3 puis sur le 1 appuyez sur le 3 , puis sur le 2 appuyez sur le 4 , puis sur le 1 appuyez sur le 4 , puis sur le 2 appuyez sur le 4 , puis sur le 3 appuyez sur le 5 appuyez sur le 6 , puis sur le 1

toute lanne sept jours par semaine, toute lanne sept jours par semaine, toute lanne toute lanne

Pour utiliser les services Tlremboursement, Crdit pour la TPS/TVH, PFCE, PUGE, CELI et Maximum dductible au titre des REER, vous devrez nous fournir votre numro dassurance sociale, vos mois et anne de naissance et lun des montants suivants : si vous communiquez avec nous avant le 1 mai, le montant que vous avez inscrit la ligne 150 de votre dclaration de 2009; Liste des numros et des sujets des messages de Tl-impt
104 117 121 126 127 128 130 147 208 214 215 Autres revenus demploi PUGE Intrts et autres revenus de placement Revenus de location Gains en capital imposables Pension alimentaire reue Autres revenus Revenus non imposables Dduction pour REER Frais de garde denfants Dduction pour produits et services de soutien aux personnes handicapes Frais de dmnagement Pension alimentaire paye Frais financiers et frais dintrt Autres dpenses demploi Autres dductions Dduction pour gains en capital Dductions pour les habitants de rgions loignes Montant en raison de lge Montant pour poux ou conjoint de fait Montant pour une personne charge admissible 306 Montant pour personnes charge ges de 18 ans ou plus et ayant une dficience Montant pour revenu de pension Montant pour aidants naturels Montant pour personnes handicapes (pour vous-mme) Intrts pays sur vos prts tudiants Frais de scolarit, montant relatif aux tudes et montant pour manuels Frais de scolarit, montant relatif aux tudes et montant pour manuels transfrs dun enfant Montants transfrs de votre poux ou conjoint de fait Frais mdicaux pour vous-mme, votre poux ou conjoint de fait et vos enfants charge ns en 1993 ou aprs Dons Montant canadien pour emploi Montant pour le transport en commun Montant pour la condition physique des enfants Montant pour enfants ns en 1993 ou aprs Crdit pour la TPS/TVH PFCE, PUGE 601 602 603 604 605 606 607 609 610 611 612 630 631 632 655 702 703 710 882 883 899 TED, IMPTEL, IMPTNET Produire ou modifier une dclaration de revenus dune anne passe Vos droits dappel Divulgations volontaires Autorisation de votre reprsentant Remboursements Prestation fiscale pour le revenu de travail Taux de change Devez-vous produire une dclaration? Renseignements manquants Compte dpargne libre dimpt (CELI) Services fiscaux amliors Services pour les personnes handicapes Programme communautaire des bnvoles en matire dimpt Rgime daccession la proprit Renseignements sur les acomptes provisionnels Modalits de paiement Remboursements, intrts et pnalits Dpt direct Programme de solution de problmes Sondage Tl-impt Menu principal
er

si vous communiquez avec nous le 1 mai ou aprs, le montant que vous avez inscrit la ligne 150 de votre dclaration de 2010.

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314 315 316 319 323 324

326 330

219 220 221 229 232 254 255 301 303 305

349 363 364 365 367 400 500

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Adresses populaires sur notre site Web

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ous pouvez visiter notre site Web www.arc.gc.ca. Les renseignements gnraux ainsi que les publications et formulaires contenus dans ce site sont accessibles par sujet et par groupe de contribuables. Voici une liste dadresses populaires : Sujets Accder mes services scuriss en ligne Acomptes provisionnels Autoriser un reprsentant Bureaux des services fiscaux et centres fiscaux Calculateur en direct des prestations pour enfants et familles Changement dadresse en ligne Conventions fiscales Dates importantes tudiants Examen de votre dclaration de revenus par lARC Formulaires et publications Frais de dplacement Frais mdicaux Impt international et des non-rsidents IMPTEL IMPTNET Mon dossier Mon dossier dentreprise Organismes de bienfaisance Paiements lectroniques Personnes handicapes Protgez-vous Protgez vos renseignements personnels Redressements courants Rgime enregistr dpargne-invalidit (REEI) Rgime enregistr dpargne-retraite (REER) Systme lectronique de renseignements par tlphone (SERT) Transmission lectronique des dclarations (TED) Adresses www.arc.gc.ca/acces www.arc.gc.ca/acomptesprovisionnels www.arc.gc.ca/mondossier www.arc.gc.ca/bsf www.arc.gc.ca/prestations-calculateur www.arc.gc.ca/mondossier www.arc.gc.ca/conventionsfiscales www.arc.gc.ca/dates-part www.arc.gc.ca/etudiants www.arc.gc.ca/examens www.arc.gc.ca/formulaires www.arc.gc.ca/fraisdedeplacement www.arc.gc.ca/medicaux www.arc.gc.ca/internationale www.arc.gc.ca/impotel www.impotnet.gc.ca www.arc.gc.ca/mondossier www.arc.gc.ca/mondossierentreprise www.arc.gc.ca/bienfaisance www.arc.gc.ca/paiementselectroniques www.arc.gc.ca/handicape www.arc.gc.ca/alerte www.arc.gc.ca/securite www.arc.gc.ca/redressementscourants www.arc.gc.ca/reei www.arc.gc.ca/reer www.arc.gc.ca/sert www.arc.gc.ca/ted-particuliers

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