hạch toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần kỹ thuật thủy sản

1
Download lun vn min ph ti www.luanvan.forumvi.com

LOI MO U
K toan la cng cu phuc vu quan ly kinh t cng tac hach toan k toan
rt cn thit di voi moi don vi san xut kinh doanh no giu p hach toan cac
khoan thu, chi va xac dinh kt qua kinh doanh trong toan don vi
Trong hoat dng k t qua san xut kinh doanh, don vi thuong phat sinh
cac mi quan h thanh toan voi Ngn hang voi cac t chuc, ca nhn, cac don
vi khac v cac khoan tin vay va thanh toan tin vay voi co quan tai chinh tt
ca quan h thanh toan trn du duoc thuc hin chu yu bang tin vn bang
tin la khoan muc quan trong trong bao cao tai chinh no giu vai tro quan trong
trong vic thuc hin cac nhim vu k toan d ra d su sung vn dung muc
dich va co hiu qua chung ta phai tang cuo ng cng tac t chuc va quan ly vn
bang tin nham tao vng quay cua vn nhanh va bao toan vn.
Xut phat tu muc dich yu cu va tm quan trong cua cng tac hach
toan vn bang tin dng tho i kt hop nhu ng kin thuc tip thu o nha truong
em quyt dinh cho n d tai hach toan vn bang tin ta i cng ty c phn ky
thut Thuy san a Nang d lam chuyn d tt nghip cho mlnh .
Chuyn d gm 3 phn
Phn I: Nhung vn d ly lun chung v hach toan vn bang tin
Phn II: Tlnh hlnh thuc t v cng tac hach toan vn bang tin tai
cng ty c phn ky thut thuy san a Na ng
Phn III: Mt s kin thuc d xut cua ban thn gop phn hoan thin
cng tac hach toan vn bang tin tai cng ty c phn ky thut thu y san a
Nang
hoan thanh chuyn d tt nghip nay, cung voi su c gang cua ba n
thn, em xin chn thanh cam on cac thy c giao o nha truong da giang da y
truc tip huong dn va giup do cho em thuc hin chuyn d. Ban lanh dao
Generated by Foxit PDF Creator Foxit Software
http://www.foxitsoftware.com For evaluation only.
2
cng ty, phong tai chinh k toan va cac anh chi nhn vin trong cng ty da
tao moi diu kin thun loi trong thoi gian thuc tp va da gop nhiu y kin
quy bao cho vic thuc hin chuyn d .
Do kin thuc va thoi gian co han nn chuyn d se co nhung thiu sot,
em rt mong cac thy c va cac anh chi trong cng ty gop y thm dt ban
thn em co duoc nhung nhn thuc dung dan hon v cng tac thuc t cung nhu
ly lun.
Em xin chn thanh cam on

3

PH N I
NHU NG V N LY LU N CHUNG V HA CH TOA N V N
B NG TI N
I/ KHA I NI M C IM, NHI M VU K TOA N
1/ Khai nim :
Vn bang tin cua doanh nghip la mt phn cua vn tai san luu dng
trong doanh nghip. No phan anh toan b s tin doanh nghip hin co ta i
doanh nghip. Bao g m tin mat tai quy, tin gui Ngn hang va cac khoan
tin dang chuyn.
Tin mat bao g m tin Vit Nam, ngaoi t, vang bac, da quy, kim khi
quy gui tai ngn hang, kho bac cng ty tai chinh
Tin dang chuyn bao g m tin Vit Nam va ngoai t trong cac truong
hop sau.
Gui tin vao Ngn hang nhung chua nhn duoc giy bao cua Ngn
hang
Lam thu tuc chuyn tin tu ngn hang qua buu din d tra no nhung
chua nhn duoc giy bao
Thu tin ban hang np thu ngay nhung chua nhn duoc giy bao
2/ Nguyn tac hach toan vn bang tin
Tt ca cac loai tin du phai duoc qui d i thanh don vi tin t thng
nht ( VN)
4
Cac loai tin ngoai t du phai qui di ra dng Vit Nam trn cac s
sach k toan, dng thoi phai theo doi nguyn tac TK 007 khi qui d i phai theo
ty gia do Ngn hang Vi t Nam cng b hoac Ngn hang ngoai thuong
Vang bac, da quy phai duoc theo doi ging nhu vt tu, hang hoa va vic
xut kho duoc su sung mt trong cac phuong phap nhu xut vt liu , cng cu
dung cu
Cac nghip vu kinh t phat sinh lin quan dn tin d u phai ghi hang
ngay va phai tinh ra s du cui mi ngay
3/ Nhi m vu k toan vn bang tin
Phan anh chinh ac kip thoi dy du, tlnh hlnh bin dng va tlnh hlnh su
sung tin mat quan ly va theo doi chat che d thu chi tin mat.
Phan anh chinh xac kip thuoi dy du tlnh hlnh bin dng tin gui Ngn
hang , cac loai tin vang, bac, da quy, kim khi quy, tin lun chuyn va giam
sat chat che ch d thanh toan khng dung tin mat qua Ngn hang
II/ PHUONG PHAP HA CH TOA N VN B NG TI N
A/ K TOA N TIN MT
1/ Tin mat tai quy
Theo ch d atl chinh quy dinh, doanh nghip chi d lai mt s tin mat
tai quy d phuc vu cho nhu cu chi tiu ha ng ngay tuy theo quy m, pham vi
hoat dng cua doanh nghip, vic thu chi tin mat do thu quy truc tip thuc
hin.
2/ Chung tu s sach
a/ Chung tu
5
Chung tu tin mat
Phiu thu
Phiu chi
Bang k vang bac da quy, kim khi quy chung tu tin gui
Giy bao no
Giy bao co
Bang sao k s sach
b/ S sach
- So quy tin mat
- S k toan tng hop tuy theo hlnh thuc k toan
S QUY KIM BA O CA O QUY
CHU NG TU S TI N
S NGA Y
DI N
GIAI
THU CHI T N

S CHI TIT TI N M T

6
CHU NG TU S tin
S Ngay
DI N
GIAI
Tai khoan
i ung No Co No

Du cu i
thang

3/ Tlnh tu tin hanh
- K toan tin mat
Khi co nghi p vu phat sinh lin quan dn tin ma t thl k toan lp
chung tu thu chi va co dy du chu ky cua nhung nguoi co thm quyn
duyt sau do giao cho thu quy thuc hin vic thu hoac chi tien ri dong
du ln cac chung tu da thu hoac chi, cui ngay can cu vao cac chung
thu quy vao s quy hoac lp bao cao quy theo cac chung tu va giu cho
k toan tin mat.
K toan tin mat nhn cac chung tu do thu quy mang dn kim tra
cac chung tu sau do tin hanh vao s k toa n lin quan
K toan tin giu
Khi nhn duoc cac chung tu cua Ngn hang gui dn k toan kim
tra cac chung tu va di chiu cac uy nhim thu, uy nhim chi hoac xet vao s
7
k toan . nu giua s li u cua Ngn hang so voi s liwuj cua k toan ghi theo
s liu cua Ngn hang sang thang sau tlm nguyn nhn d diu chinh s sach.
4/ Tai khoan su sung
TK tin mat dung d phan anh tlnh hlnh bin dng va t n quy tin
mat
Kt cu TK 111
- S tin mat nhp quy
- S tin mat thua khi kim
k
Vd: s tin mat tn quy
- s tin mat xut quy
- s tin mat thiu khi kim
k

Cac tai khoan cp 2:
- TK 111 tin Vit Nam bao gm cac ngn phiu
- TK 1112 tin ngoai t qui di theo tin Vit Nam
- TK 1113 vang bac da quy, kim khi quy.
5/ Phuong phap hach toan thu chi tin mat
1/ Cac nghip vu tang quy tin mat ( nhp quy )
No TK 111 chi tit
Co TK 511, 515, 711 doanh thu ban hang
8
Doanh thu hoat dng khac
Co TK 333( 1 )
Co TK 136 , 138 thu tin cua khach hang
Co TK 121,221, 222 thu hi cac khoan du
2 / Cac nghip vu giam quy tin mat ( xut quy )
No TK 152, 153, 156, 211: chi tin mua vt tu
Hang hoa tai san
No TK 133
No TK 627, 641, 642 chi hoat dng kinh doanh
No TK 334, 331, 341, 333 chi tra no
No TK 121,221 chi du tu
Co TK 111
SO HA CH TOA N THU CHI TI N M T

9

6/ Phuong phap hach toan thu chi ngoai t
Nu don vi du ng ty gia hach toan d qui di ngoai t, thu tin ban
hang bang ngoai t
No TK 111 : Nguyn t x ty gia hach toan
Co TK 511 : Nguyn t x ty gia thuc t
Tai ngay co doanh thu
Co TK 413 : chnh lch
Thu no bang ngoai t
No TK 111 nguyn t x gia hach toan
Co TK 131,136, 138 nguyn t x gia hach toan
Dung tin Vit Nam mua ngoai t :
No TK 111 ( 1112) : nguyn t x gia hach toan
Co TK 111 : tin mat Vit Nam ( tin xut quy
theo gia thuc t )
Co Tk 413 : chnh lch
10
Xut ngoai t mua vt tu hang hoa
No TK 152, 153, 156 : nguyn t x thuc t
Co TK 111 ( 1112) : nguyn t x hach toan
Xut ngoai t tra no
No TK 331,333 : nguyn t x hach toan
Co TK 111 ( 1112 ) nguyn t x hach toan
Cui ky nu co su bin dng giua gia thu c t voi gia hach toan thl k
toan tin hanh diu chinh v ty gia thuc t cui ky .
a/ Nu ty gia thuc t tang so voi ty gia hach toan
No TK 111 ( 1112) : chnh lch tang
Co TK 413 : chnh lch tang
b/ Nu ty gia thuc t giam so voi ty gia hach toan
No TK 413 : chnh lch giam
Co TK 1111( 1112) chnh lch giam
Nu don vi dung ty gia thuc t
1/ Doanh thu ban hang ngoai t
No TK 111 ( 1112) : nguyn t x thuc t
11
Co TK 511 : nguyn t x thuc t
Chi no TK 007 : nguyn t
2/ Thu no bang ngoai t
No Tk 111 ( 1112) : nguyn t x thuc t
Co TK 131 : nguyn t x ty gia
Ghi no TK 007
3/ xut quy ngoia t mua vt tu, tai san, hang hoa
No TK 152, 153 : nguyn t x thuc t khi mua
Co TK 1112 : nguyn t x thuc t khi mua
Ghi TK 007
4/ Xut d tra no
No TK 331, 3333 : nguyn t x tai ngay nhn no
Co TK 1112 : nguyn t x khi xut
Ghi co TK 007
5/ Cui ky nu co su chnh lch giua ty gia thuc t voi gia hach toan
a/ Ty gia thuc t tang so voi ty gia hach toan
12
No TK 1112 : chnh lch tang
Co TK 413 : chnh lch tang
b/ ty gia thuc t giam so voi ty gia hach toan
No TK 413 : chnh lch giam
Co TK 1112 : chnh lch giam

B/ K TOA N TI N GUI NGN HA NG
1/ Tin gui Ngn hang
Theo ch d cac khoan ti n thu duoc d u phai gui vao Ngn hang ,
cng ty tai chinh hoac kho bac nha nuoc, khi cn chi tiu phai lam thu tuc d
rut v nhp quy, cac khoan ti n gui bao gm : tin Vit Nam, ngoai t, vang
bac, da quy, kim khi quy .
2/ Chung tu s sach
a/ Chung tu
Giy bao co
Giy bao no
Bang sao k np tin
Kem theo cac chung tu giy uy nhim thu, uy nhim chi hoac sec
b/ S sach
S chi tit tin gui
13
S k toan tng hop phu hop voi tung hlnh thuc k toan
Tai khoan 112 tin gu i Ngn hang du ng d phan anh tlnh hlnh bin
dng va hin con cac khoan tin gui tai Ngn hang. Cng ty tai chinh kho bac
nha nuoc.

Kt cu TK 112
S tin doanh nghip gui vao Ngn
hang kho bac cng ty tai chinh
S tin con gui tai Ngn hang kho
bac, cng ty tai chinh
S tin doanh nghip ru t ra tu Ngn
hang , kho bac, cng ty tai chinh

Cac tai khoan cp 2
Tk 1121 tin Vit Nam
TK 1122 ngoai t
TK 1123 van bac da quy, kim khi quy
Ngoa i ra con co cac tai khoan lin quan
TK 711, 5111, 515, 131
4. phuong phap hach toa n .
1. Xut quy tin mt giu i vao tai khoan taoi ngn hang.
14
No TK 112
Co TK 111(1111)
2. Nhn duoc giy bao co cua ngn hang v s tin dang chuyn tra
vao tai khoan cua don vi.
No TK 112
co TK 113
3. Nhn duoc tin do khach hang tra no bang chuyn khoan, can cu
vao giy bao co cua ngn hang d nghi.
No TK 112
Co TK 131
4. Thu hi s tin da dang ky quy bang tin gui ngn hang do noi nhn
ky quy chuyn tra
No TK 112
Co TK 144
5. Nhn vn gp lin doanh do cac thanh vin gp vn bang chuyn
khoan.
No TK 112
Co TK 411
6/ Thu hi cac khoan no du tu ngan han bang chuyn khoan
No TK 112
15
Co Tk 121 ; gia vn
Co Tk 138 ; gia vn
Co Tk 515 : chnh lch
7/ Thu hi tin ban hang va cac hoat dng khac bang chuyn khoan .
No TK 112
Co TK 511
Co TK 711
Co Tk 515
Co TK 3331
8/ Rut tin gui Ngn hang nhp quy tin mat
No TK 111
Co TK 112
9/ Chuyn tin gu i Ngn hang di th chp ly quy ly cuoc ngan han dai
han du tu ngan han khac, mua c phiu, trai phiu dai han, gop vn
lin doanh, du tu kinh doanh bt dng san
No Tk 144
No Tk 244
No TK 128
No Tk 221
16
No TK 222
Co Tai khoan 112
10/ Tra tin mua vt tu hang hoa da nhp kho, cng trlnh XDCB bang
chuyn khoan
No TK 152, 156, 213, 241, 611
No TK 133
Co TK 112
11/ Chi tra cac khoan chi phi san xut kinh doanh bang chuyn khoan
No TK 627, 641, 642, 811, 821
No TK 133
Co TK 112
12/ Rut tin gui Ngn hang mua sam tai sa n c dinh
No TK 211, 213
No TK 133
Co Tk 112
SO HA CH TOA N B NG TIN M T, TI N GUI NGN HA NG

17

C/ K TOAN TI N ANG CHUY N
1/ Tin dang chuyn
Bao gm : cac khoan tin ma doanh np vao Ngn hang hoac gui qua
buu din hoac lam thu tuc rut ti n tu Ngn hang chuyn qua buu din nhung
chua nhn duoc giy bao cua Ngn hang hoac cua nguoi nhn ti n hoac cua
buu din
- Tin mat hoac sec np ngay vao Ngn hang
- Tin qua buu din
- Thu tin ban hang np thu ngay
Tk 113 tin dang chuyn dung d phan anh cac khoan tin con
dang chuyn chua nhn duoc giy bao cu a Ngn hang hoac cua buu
din

Kt cu TK 113
Cac khoan tin con dang chuyn (
chua nhn duoc giy bao )
SD cac khoan tin con dang chuyn
Cac khoan tin dang chuyn vao tai
khoan cua don vi hoac da chuyn tra
no ( da nhn duoc giy bao )

Cac tai khoan cp 2
18
TK 1131 tin Vit Nam
Tk 1132 ngoai t
3/ Phuong phap hach toan
1/ Thu tin ban ha ng np va o Ngn hang nhung chua nhn duoc
giy bao
No TK 113
Co TK 511 : thu bang tin mat
Co TK 131 : thu bang sec
2/ Xut quy tin mat np vao Ngn hang nhung chua nhn duoc
giy bao
No TK 113
Co Tk 111
3/ Thu no cua khach hang np ngay vao Ngn hang nhung chua
nhn duoc giy bao
No TK 113
Co TK 131
4/ Lam thu tuc chuyn tin tu Ngn hang d tra no nhung chua
nhn duoc giy bao
No TK 113
Co TK 112
19

5/ Nhn duoc giy bao cua Ngn hang cac khoan tin dang
chuyn da vao tai khoan cua don vi
No TK 112
Co TK 113
6/ Nhn duoc giy bao v s tin dang chuyn d chuyn tra no
cho nguoi ban, np thu, tra no vay
No TK 331, 333,311
Co TK 113
SO HA CH TOA N TI N ANG CHUY N

20

PH N II

TINH HINH THU C T V CNG TA C HA CH TOA N V N B NG
TI N TA I CNG TY C PH N KY THU T THU Y SA N DA N NG

21
A. TINH HINH DC DI M CHUNG CU A CNG TY C PH N KY
THUT THU Y SA N DA N NG

I. Qua trinh hinh tha nh va phat trin cu a cng ty
Cng ty c phn ky thu t thuy sa n a Nang duoc hlnh thanh trn co so
c phn hoa cng ty cung ung va phat trin ky thut thu y san a Nang co tn
goi SEATECCO, giy phep kinh doanh s 63200360/TTKT do UBND thanh
ph a Nang cp ngay 08/02/2002, vn diu ln cua cng ty tai tho i dim
duoc xac dinh la 4.293.900.900 dng, trong do vn nha nuoc la 3.356.438.947
dng chi m 85,15 vn phat hanh bang c phiu huy dng thm o CBCNV
637.461.053 chim 14,84. Hin nay tng s lao dng cua cng ty la 280
nguoi.
Cng ty c phn ky thut thuy san a Nang la don vi hach toan dc
lp, co du tu cach phap nhn truc thuc thuy san nng lm thanh ph a
Nang. Cng ty co 11 don vi truc thuc hach toan bao cao s voi cng ty.
Nganh ngh kinh doanh chu yu va san phm chu yu cua cng ty:
San xut cung ung nuoc da
Cac dich vu hu cn cho ngh ca, son sua dong moi tau thuyn.
Tu vn khao sat thit k,cua cung cp vt tu thit bi
Ch tao, xy du ng, lap dat va sua chua, bao trl, bao duong cac sa n
phm nganh co din, nhit, phong chng chay, xu ly cp thoat nuoc.
Kinh doanh xut nhp khu, xy lap co din lanh, cung ung vt tu
thuy san, vt tu din lanh.
Tru so chinh cua cng ty : 174 Trung Nu Vuong a Nang
in thoa i : 84 511 821 hoac 84 511 825 714

II. Dc dim hoat dng san xut kinh doanh
1. Nguyn tc hoat dng
Cng ty hoat dng theo nguyn tac sau:
M i b phn thuchin hach toan k toan dc lp tu chiu trach nhim
kt qua sa n xut kinh doanh, dam bao co lai d tai san xut mo rng va phat
trin v n c dng, dng thoi giai quyt tho a dang hai hoa loi ich ca nhn cua
nguoi lao dng va cua cac c dng theo kt qua dat duoc trong khun kh
phap lut. Cng ty thuc hin cng tac tp trung dn chu, ch d tp th trong
quan ly diu hanh san xut, trong kinh doanh va khng ngung nng cao hiu
22
qua san xut kinh doanh theo dinh huong phat trin kinh t xa hi cua ang
va Nha nuoc.
2. Co cu t chuc quan ly
Muc tiu cua cng ty trong nhung nam ti p theo la tp trung vao dich
vu hu cn thuy san va co din lanh. Trong lnh vuc hu cn thuy san thl nuoc
da va dong tau la hai san phm chinh, di coi lnh vuc khac thl trong tung thoi
ky tuy theo diu kin cu th ma du tu phat trin hop ly theo nguyn tac uu
tin cho nhung nganh ngh co hiu qua cao hon va khng kinh doanh nhung
san phm dich vu khi bit bit san phm do khng tao ra loi nhun. Cng ty
dang cn chuyn dich va b tri lai co cu nganh ngh d dam bao tinh cht da
nganh nhung vn linh hoat hiu qua , tp trung phat trin nhung nganh ngh
quan trong nhung vn giu duoc hieu qua cu a nhung nganh khac.
i voi nhung don vi truc thuc cng ty giao khoan chi tiu lo i nhun
va co muc thuong hop ly khi nhung don vi do lam an co hiu qua dat duoc loi
nhun cao. trong qua trlnh diu hanh cng ty thuong xuyn diu chinh nhu ng
ni quy , quy ch d phu hop voi nhung mi truong kinh doanh.
i voi pham vi kinh doanh truoc dy , cng ty chu yu hoat dng
trong pham vi thanh ph a Nang , khach hang chu yu la nhung nganh thuy
san. Nhung nay cng ty da hoat dng o nhiu tinh thanh dia phuong trong ca
nuoc va co quan h hop tac voi nhiu di tac nuoc ngoai.
Trong cng tac quan ly cng ty thuong xuyn phn tich da nh gia tlnh
hlnh hoat dng kinh doanh va co bin pha p cai tin diu chinh kip thoi dam
bao hoat dng san xut kinh doanh phat trin n dinh. Cng ty duy trl ch d
hop giao ban hang thang tu t chuc san xu t dn cng ty, nho do kip thoi phat
hin nhung tn tai yu kep va ru t kinh nghim di voi nhung sai xot giup cho
vic san xut kinh doanh ngay cang duoc tt hon va dat hiu qua hon
3. Co so vt ch t ky thu t
Cng ty du tu cai tao h thng may nen ba phn xuong nuoc da cng
sut 100 tn/ ngay va ba phn xuong khac co cng sut 80 tn/ngay mang lai
hiu qua ro rt nho giam tiu hao din nang, chi phi vn hanh gop phn gia m
gia thanh san phm va dam bao an toan cho hoat dng san xut. Ngoai ra
cng ty con mua lai cang ca, mo rng dich vu hu cn tai Thun Phuoc, ....
Trong lnh vuc din lanh cung nhu du tu moi nha xuong trang thi t bi, thm
dung cu d ngh cho lao dng .
III. T chuc b mya quan ly ta i cng ty
1. So d t chuc b may quan ly
23

ai hi c dng
Hidng quan tri
Ban diu hanh
P. kinh
doanh
Phong
Marketing
Phong t
chuc
Phong
ky thut
T phuc vu
san xut
T
KCS
T san
xut chinh
Ban kim soat
P. Tai chinh
k toan
Quan h truc tuyn
Quan h chuc nang
24

B may quan ly cua Cng ty duoc t chuc theo m hlnh truc tuyn chuc
nang
2. Chuc nng va nhim vu cua cac pho ng ban
ai h i c dng la co quan quyt dinh cao nht cua Cng ty hoat d ng
thng qua cuc hop dia hi c dng thuong nin hoacbt thuong.
Ban kim soat la b phn thay mat cac c dng d ki m soat moi hoat
dng kinh doanh quan triva diu hanh Cng ty. Ban kim soat co 3 nguoi do
cac dai hi c dng bu voi da s phiu ta n thanh bang th thuc truc tip va
bo phiu voi mt thanh vin lam truong ban kim soat
Hi dng quan tri la co quan quan ly cao nht cua Cng ty cua hai ky
dia hi c dng, co nguyn nhn danh Cng ty tru nhung vn d thuc quyn
cua dai hi c dng. Hi dng quan tri co 7 thanh vin, trong do co 1 chu tich
va 12 pho chu tich
Ban diu hanh gm co Giam dc va 3 Giam dc do hi dng quan tri
bu ra, truc tip chi dao va giam sat cac hoat dng cua Cng ty.
Ban t chuc co nhi m vu phu trach khu nhn su nhu tuyn dung, b
tri va dao tao lao d ng .. xy dung ch d tin luong va tham gia tu van cho
Gia m dc v khen thuong, ky thut cung nhu giai quyt cac vn d v quyn
loi ch d chinh sach cho nguoi lao dng trong Cng ty.
Phong tai chinh k toan tham muu cho Gia m dc v hoat dng tai
chinh Cng ty, t chuc cng tac k toan, ghi chep, xu ly va lp bao cao k
toan v tlnh hlnh tai chinh, ngun vn cua Cng ty.
Phong Marketing : xy dung d xut cac giai phap mo r ng thi truong
thu nhp, xu ly cac thng tin bn trong va ben ngoai dam bao va cung cp cac
thng tin v khach hang cac trung gian mt cach dy du va kip thoi.
Phong ky thut d xut cac giai phap ky thut tham gia xy dung t
chuc thit k du an cho cac don vi trong Cng ty danh gia v may moc, cng
ngh hin dai, d d xut cac giai phap thich hop, tu vn h tro cho cac don
vi co so nhung thng tin cn thit v thao tac vn hanh va bao quan may moc.
25
IV. T chuc cng tac k toan ta i Cng ty
1. T chuc b may k toan

* Chuc nang va nhim vu :
K toan truong tham muu cac hoat dng tai chinh cho Giam dc, truc
tip diu hanh huo ng dn, kim tra cng tac thu nhp va xu ly s liu lp
chung tu kim soat, va phn tich tlnh hlnh vn cua don vi
K toan tng ho p huong dn kim tra s liu cua k toan vin va
tnghop s liu, lp bao cao quyt tioan theo quy.
K toan vt tu: TSC theo doi tlnh hlnh nhp xut vt tu hanhgI ngay
dinh ky di chiu voi thu kho d lp bao cao tng hiup, bao cao chi tit tlnh
hlnh nhp xuat tn kho vt tu. ng tho i phai co nhim vu theo doi cac
CTXD co ban, lop bao cao quuyt toan khbi cng trlnh hoan thanh
K toan tiu thu va thanh toan theo doi tlnh hlnh thanh toan voi khach
hang, voi can b CNV, tlnh hlnh thanh toa n ni b giua Cng ty voi cac don
vi truc thuc d ng tho i cung theo doi tlnh hlnh tiu thu san phm hang hoa
cua Cng ty.
K toan truong
K toan
tng hop
K toan
vt tu
TSC
K toan
tiu thu va
thanh toan
K toan cac phn
xuong
Quan h truc tuyn
Quan h chuc nang
26
K toan phn xuong : co nhim vu hach toan dy du, chinh xac ni
dung cac nghip vu kinh t phat sinh o phn xuong. Cui thang lp bang cn
di tai khoan, bao cao quyt toan goi v Cng ty kem theo chung tu gc.
2. Hinh thuc k toan va trinh tu ghi s
a. Hinh thuc k toan
dap ung ngay cang tt yu cu k toan hin nay Cng ty da ap dung
may vi tinh vao trong cng tac hach toan voi hlnh thuc s nht ky chung.
S sach vic ap dung : Nht ky chung, s chi tit, s quy, s cai, s
theo doi cng no...
b. Trinh tu ghi s
Hang ngay s liu phat sinh o b phn nao thl b phn y kim tra va
nhp vao may vi tinh ln bang k chung tu va s nht ky chung. i chiu
vao cn theo doi chi tiet thl ln s chi tit. Cui quy cac s liu vao tp hop
duoc o tung b phn thl se chuyn sang cac b phn k toan do xu ly. Lp bao
cao quyt toan
O phn xuong, cui mi thang nhn vin k toan bao cao s sach chung
tu cho Cng ty mt ln, sau do k toa n tng hop se kim tra lai s liu nay
dinh ky kt hop voi s liu cua Cng ty d lp bao cao k toan.
27
SO HA CH TOA N CU A CNG TY

II. Tinh hinh thuc t cng tac k toa n vn bng tin ta i Cng ty c
phn ky thut thuy san Da Nng
1. Hach toan tin mt
Cac tai khoan vn bang dung d phan anh s hin co va tlnh hlnh bin
dng cac loai vn bang tin cua Cng ty c phn ky thut thuy san a Nang
gm tin mat tai quy, tin gui ngn hang o Cng ty tai chinh va cac khoan
tin dang chuyn.
Vn bang tin mat cua Cng ty la tai san tn tai duoi hlnht thuc gia tri
trong qua trlnh san xut kinh doanh, no duoc su dung d dap ung nhu cu v
thanh toan, mua sam vt tu hang hoa phuc vu cho qua trlnh san xut kinh
doanh. ng thoi no la kt qua cua vic mau ban san phm hang hoa hoac thu
hi cac khoan no cua Cng ty. diu hanh luu thng tin t, tang ngu n vn
CHUNG TU GC
S QUY
NHT KY
CHUNG TU
TO K, BANG
K CHI TIT
S VA THE K
TOAN CHI TIT
BANG TNG
HOP CHI TIT

S CAI
BAO CAO K TOAN
Ghi hang ngay hoac dinh ky
Ghi cui thang
Quan h di chiu

28
d phat trin kinh t, van hoa, xa hi, pha t huy tac dung kim soat dng tin,
gop phn vao vic tit kim chng lang phi, tham , thuc dy don vi san xut
kinh doanh nng cao trlnh d kinh t chinh phu bzn hanh nghi dinh va cac qui
dinh cu th v nguyn tac quan ly tin mat. Theo qui dinh nay chi d lai mt
s luong tin mat nht dinh goi la tin mat tai quy duoc dung chi vao cac
khoan nhu:
- Chi tra luong, BHXH, CBCNV,
- Mua sam thit bi phuc vu cho cng tac van phong
- Chi tra cac khoan phai np vao NSNN.
- Chi tra cng tac phi va mt s chi phi bang tin mat khac
a. Thu tin mat
Khi phat sinh nghip vu thu tin mat k toa n thanh toan quy tin mat tai
Cng ty da su dung chung tu ban du hay con goi la chung tu gc. Bao gm
phiu thu duoc dung d lam chung tu d thu cua mt don vi khach hang. Hoac
mt don vi ca nhn nao do np vao quy cua Cng ty v cac khoan no nhu:
thanh toan tin hang hoa, tam ung, thu cac khoan khac... mu cua phiu thu cu
th nhu sau
29

Muc dich:Dung d la m chung tu nha m phan anh moi khoan tin thu
vao va phan anh tlnh hlnh thu chinh xac cua doanh nghip trong mi ngay
hay mi ky. Moi khoan tin mat khi thu ti n nht thit phai co phiu thu
Cach lp: phiu thu duoc dong thanh tp, moi phiu thu phai ghi du
cac s liu cua tung phiu, s phiu phai danh lin tuc trong m t ky k toan.
Mi phiu thu pha i ghi ro ngay, thang, nam lp phiu va ngay, thang, nam thu
tin ghi ro tn ho, dia chi nguoi np tin.
Khi co phat sinh nghip vu thu tin thl k toan lp phiu thu va lp
thanh 03 lin, ghi dy du cac ni dung trn giy va ky tn vao phiu sau do

PHIU THU
Ngay 01/12/2003
No : 111
Co: 141
Ho va tn nguoi nhn : Nguyn lnh Trung
ia chi : Phong tai chinh hanh chinh
Ly do : Thu lai tin ung di cng tac
S tin : 1.300.000
Bang chu: Mt triu ba tram ngan dng y
Kem theo ............................ chung tu gc ....................................................

Thu truo ng don vi Phu trach k toan Nguoi lp phiu
(Ky, ho tn dong du) (Ky, ho tn) (Ky, ho tn)

a nhn du s tin (vit bang chu) Mt tri u ba tram ngan dng y
a Nang, ngay 01 thang 12 nam 2003
Nguoi np Thu quy
(Ky, ho tn) (Ky, ho tn)

Mu s
C21-H
Ban hanh
theo Q s:
999-
TC/Q/CKT
n v:
SEATECCO
a ch; 174
Trng N Vng
a Nang

30
chuyn cho k toan duyt, chuyn cho thu quy ghi s tin thuc t nhp quy
(bang chu) vao phiu thu truoc khi ky tn sau do lam thu tuc. Thu quy goi lai
mt lin d ghi s quy, m t lin giao cho nguoi np ti n, 01 lin luu lai noi
lp phu. Cuingay toan b phiu thu kem theo chung tu gc chuyn cho k
toan d ghi s k toan.
* Vi du: Mt s nghip vu phat sinh trong thang 9/2003:
Phiu thu s 01/ 09 ngay 02//9/2003 rut tin nhp quy Sec
s41063088 o gn ngn hang du tu va phat trin , s tin: 25000000dng
Phiu thu s 07/09 ngay 04/09/2003 Nguyn Van My tra tin mt s
b h so nang luc s tin 100000dng.
Phiu thu 09/09 ngay 07/09/2003 Trn Thi Nhung tra tin din, s
tin 2653700d ng,.
Phiu thu s 14/09 ngay 20/09/2003 Pha m van Quang tra lai tin ta m
ung mua thit bi sua chua tau thuyn, s ti n 1.072.600d
31
b. Chi tin mat

- Muc dich: Dung d xac dinh cac khoan ti n mat, cac khoan chi thuc
t va lam can cu d chi xut quy, ghi s quy va ghi s k toan.
- Cach lp : ni dung cach lp cung tuong tu nhu phiu va Cng ty chi
su dung mt lin duoc k toan truong xem xet ky duyt chi truoc khi
xut quy. Mi phiu chi ghi ro thoi gian l p phiu, ghi ro ho tn, dia
chi nguoi nhn tin.
vi du : mt s nghip vu phat sinh trong thang 10/2003
Phiu chi s 345/10 ngay 07/10/2003 Duong Van ng phong k toan
thanh toan tin an trua lop tp hun k toan, s tin 853.000d

PHIU CHI S 891
Ngay 01/10/2003
No : 141
Co: 111
Ho va tn nguoi nhn : TRuong thi Kim Chi
ia chi : Phong tai chinh hanh chinh
Ly do : tam ung tin mua xang du
S tin : 4.000.000
Bang chu: Bn triu dng y
Kem theo ............................ chung tu gc ....................................................

Thu truo ng don vi Phu trach k toan Nguoi lp phiu
(Ky, ho tn dong du) (Ky, ho tn) (Ky, ho tn)

a nhn du s tin (vit bang chu) Bn tri u dng y
a Nang, ngay 01 thang 12 nam 2003
Nguoi np Thu quy
(Ky, ho tn) (Ky, ho tn)

Mu s
C21-H
Ban hanh
theo Q s:
999-
TC/Q/CKT
n v:
SEATECCO
a ch; 174
Trng N Vng
a Nang

32
Phiu chi s 348/10 ngay 08/10/2003 thanh toan chi phi di hoc va ta i
liu hoc tp cho nguyn ngoc hoai, sp tin 1.049.000d
Phiu chi s 410/10 ngay 12/10/2003 Trlnh Trung Tin tam ung ti n
mua thit bi lap dac co din lanh, s tin 10.000.000d
Phiu chi sp 412/10 ngay 20/10/2003 thanh toan tin boa nylon dung
lich tang khach hang s tin 100.000d
Mi phiu chi du duoc dong du da chi tin. Phiu chi co km theo
giy d nghi tam ung hoac giy vy tin. Chung tu nay lam can cu d k toan
lp phiu chi .

S NH T KY CHUNG
Quy 4/2003

Chung tu Tai khoan Ngay
ghi
s
S Ngay
Din giai
No Co
S tin
Ghi
chu

Nhp vt tu co
din lanh
152 141 402.065

Thu VAT nhp
vt tu
133 141 12.435
311 1121 350.000.000
1121 121 252.187.956
.... ....
334 1112 45.742.205
1541 621 255.999.145
Tng cng 44.322.103.761

33
S CA I TAI KHOA N 111
Quy 4/2003
Tn tai khoan: tin mat co quan, cng ty

Chung tu Tai khoan
STT
S Ngay
Di giai
No Co
S tin no S tin co
19.029.672
SDK 1111 1121 40.000.000
1111 642 1.041.600
1111 141 360.300
1111 3388 459.600
.... .... ....
141 1111 10.000.000
642 1111 3.295.386
331 1111 2.203.300
334 1111 11.100.000
.... ... ... ...

Tng cng quy
4/2003
48.498.890 492.079.724

34
NHT & PT Vi t Nam S:
Chi nhanh : a Na ng LNV:
S thu: 01001506190031 KHTK:
SBT: AR0012

PHIU CHI CHUYN KHOAN
.KIM HO A ON THU GTGT
Ngay 08/11/2003
Ma s thu: KH0400100947001

Tai khoan Tn tai khoan S tin
No 730100564 SEATECCO 300.000
Co 463111011 Thu GTGT phai np 27.273
Co 702021002 Thu phi bao lanh 272.727
S tin bang chu:
Trich yu
PHI 47/00/H
Lp bang Kim soat K toan truong Gia m dc

Hlnh thuc giy np tin vao ngn sach Nha nuoc bang tin chuyn khoan
35
Mu s 03NN ban hanh theo thng tu
S 12/2003/TTC ngay
01/02/20203 cua BTC
Quyn s: 010AL/09O
No :000242

C NG HO A XA HI CHU NGHIA VI T NAM
C L P TU DO HA NH PHU C
GI Y NP TIN VA O NGN SACH NHA NUO C
B NG CHUY N KHOA N

Tn di tuong np tin : SEATECCO
Ma s : 0400347944
ia chi : 174 Trung Nu Vuong a Nang
Ngh kinh doanh : Cung ung vt tu thuy san co din lanh
Trich TK : 73010056A tai ngn hang (KBNN) du tu & PTTP N
np vao TK : 741 (thu NSNN) tai KBNN a Nang TPN
Ni dung cac khoan np NSNN (ghi theo thng bao thu)
Stt Ni dung phai
np
S tin Chuong Loai khoan Muc T.muc Ghi
chu
Np thu
TMDN
50.000.000 019A 06 02 002 02
Tng cng 50.000.000

on vi np NH(KBNN) voi don vi mo TK Kho bac Nha nuoc
Ngay....thang....nam ..... Ngay....thang....nam ..... Ngay....thang....nam .....
KT truong TT. don vi K toan TP. K toan K toan k toan truong
(Ky, ho tn) (ky dong du) (Ky, ho tn) (ky dong du) (Ky, ho tn) (ky dong du)
36
Hlnh thuc tra lai tin vay ngn hang :
Khi co phiu tinh lai tin vay cua ngn hang kem theo s phu bao no k
toan can cu vao do ghi giam TGNH va vao s theo doi tai khoan

Mu cua phiu tin lai tin vay nhu sau

Ngn hang TPT Vit Nam Lin 1:
Chi nhanh a Nang No: 730100564
Co:701011001

PHI U TINH LA I TI N VAY
Tu:.................... dn

Tn khach hang : SEATECCO

Ngay Lai
sut
S du
TH
Tinh s TH Lai
QH
S du
QH
Tinh
s QH
Lai
Tng
cng
0056 67742397195 16935599

37

PH N III
M T S SUY NGHI NHM HOA N THI N CNG TA C HA CH
TOA N V N B NG TI N TAI CNG TY C PH N THU Y SA N a
Nang

I/ SO SA NH GIU A LY LU N VA THU C T Trong CNG TA C
HA CH TOA N VA NHU NG NH N XET V CNG TA C HA CH TOA N
V N B NG TIN TA I CNG TY C PH N KY THU T THU Y SA N a
Nang
Cng ty c phn ky thut thuy san a Na ng duoc thanh lp trong giai
doan kinh t Vi t Nam dang d n duoc cai thin. Hon nua, cng ty duoc thanh
lp trn dia ban thanh ph a Nang la trung tm kinh t min Trung, la nhip
cu ni giua hai min Nam Bac. Hoat dng trn dia ban r ng lon giup cng ty
nam bat nhanh duoc yu cu, tlnh hlnh thi truong trong va ngoai nuoc tao
diu kin cho cng tac kinh doanh cua cng ty dat duoc loi nhun cao.
Bn canh do, phong tai chinh k toan cua cng ty bit t chuc va sap
xp cng vic hach toan phu hop voi cng ty . vic ap dung m hlnh k toan
cua cng ty co tac dung phan anh qua trlnh kinh doanh cua cng ty m t cach
kip thuoi va dy du.
V vic hach toan cac nghip vu phat sinh tai cng ty la dung voi qui
dinh cua ch d k toan hin hanh. Cac but toan duoc cac k toan vin thuc
hin chinh xac, dung voi nguyn tac k toan .
V vic t chuc s sach theo do i cac phat sinh cua khoan muc v n bang
tin la kha hop ly. Tai cng ty co t chuc tin mat, tin gui do k toan vin
giu va cp nht cac phat sinh kip thoi
38
Hon nua, hach toa n v n bang tin la mt trang nhung b phn quan
trong cua cng tac k toan , thuc hin dung ch d hin hanh, cua nha nuoc.
qua n ly tt trong qua trlnh kinh doanh cung nhu ba o toan duoc vn giup
cho cng ty lun chuyn vn trong kinh doanh thuong xuyn lin tuc khng
bi gian doan, d ng tho i nam bat duoc tlnh hlnh tit kim hay lang phi vn, doi
hoi cng tac hach toan noi chung hach toan vn bang tin noi ring phai
chat che va dung nguyn tac quy dinh cu a ch d. Trong thuc t nghip vu
phat sinh vn bang tin trn cac chung tu ban du d ghi s, cng ty da su
sung du ng cac chung tu cu th th nhu: phiu thu, phiu chi, giy tam ung d
ghi vao s quy tin mat hang ngay.
Mat khac cng ty da tung buoc dua vao ap dung cac phuong tin ky
thut hin dai. Nhung tai liu duoc su su ng bang may vi tinh rt chun xac va
lam giam nhe cng vic cho k toan , bao dam chinh xac kip thoi cac s liu
theo quy dinh
V cng tac quan ly : tlnh hlnh quan ly cua cng ty v cng tac t
chuc san xut kinh doanh co nhiu tin trin tt. a s cac b phn chu cht
du qua lop bi duong, trlnh d quan ly kinh t cho nn cng tac quan ly kinh
t cua cng ty rt chat che
Nhln chung, cng ty dang trn da phat trin nn cach hach toan cung
nhu quan ly vn chat che dung voi ch d hin hanh cua nha nuoc .
Nhu ng nhn xet trn dy cua em mang tinh chu quan chua co nhiu
kinh nghi m thuc tin nn co th chua nh n thuc duoc dung dang trong vic
hach toan vn bang tin noi ring va cng tac hach toan k toan tai cng ty
noi chung
II/ NHU NG GIAI PHAP, Y KI N XU T I VOI ON VI
THU C T P
Cng tac k toan la mt cng vic ht suc quan trong di vuoi tt ca
cac doanh nghip san xut kinh doanh
39
Nht la hi n nay nn kinh t dang pha t trin, su canh tranh cua cac
doanh nghip ngay cang gay gat khin cho cng ty phai lua chon cho mlnh
mt phuong huong kinh doanh tt nht d tn ati va dung vung trn thi truong
. mun dat duoc diu nay cng ty cn phai co di ngu can b quan ly tt nht
la di ngu quan ly k toan , quan ly va t chuc tt cng tac hach toan . mi b
phn thuc hin hach toan k toan dc lp, tu chiu trach nhim v kt qua san
xut kinh doanh, dam bao co lai d tai san xut mo rng va phat trin vn c
dng, dng thoi giai quyt thoa dang hai hoa loi ich ca nhn cua nguoi lao
dng va cac c dng theo kt qua dat duoc trong khun kh phap lut
Tu nhn thuc do cng tac hach toan cua cng ty c phn ky thut thuy
san a Nang cn lun duoc Ban lanh da o cng ty quan tm chi dao d ngay
cang cai thin cng tac hach toan k toan tai cng ty nha m gop phn nng
cao hiu qua cua cng tac quan ly

40
KT LU N
Qua thoi gian thuc tp tai cng ty c pha n ky thut thu y san a Nang,
kt hop vo i kin thuc o nha truong, nho su giup do cua c giao huong dn va
Ban lanh da o cng ty, phong tai chinh k toan va cac anh chi nhn vin trong
cng ty da tao diu kin d sm nhp vao thuc t .
tai duoc thuc hin trong diu kin con han ch v mat thoi gian va
kha nang tng ho p con thp thiu kinh nghim thuc ti n, do do d tai nay
khng th tranh khoi nhung thiu so t. Vl vy em rt mong duoc su dong gop
cua cac anh chi trong phong tai chinh k toan va cac thy c b mn k toan
d chuyn d cua em duoc hoan thin hon.
Mt ln nua, em xin chn thanh cam on su huong dn nhit tlnh cua
phong tai chinh k toan, Ban lanh dao cng ty c phn thuy san a Nang
cung cac thy c b mn k toan da giup em hoan thanh chuyn d nay .

41


hạch toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần kỹ thuật thủy sản

Uploaded by

Document Information

Copyright

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

hạch toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần kỹ thuật thủy sản

Uploaded by

Copyright:

1

Download lun vn min ph ti www.luanvan.forumvi.com

You might also like