Li m u. Trong c ch qun l kinh t hin nay, nh nc ta xo b c ch qun l tp chung bao cp, chuyn sang c ch th trng c s iu tit v m ca nh nc.

. Nh nc ta c nhiu c ch, chnh sch to iu kin, mi trng hot ng cho cc doanh nghip. Lut doanh nghip c b xung v hon thin lm cho cc doanh nghip pht trin c v s lng ln quy m. Bn cnh trc xu th hi nhp kinh t trong khu vc v trn th gii to ra mi trng cnh tranh ht sc gay gt v quyt lit.iu ny khin cho mt doanh nghip mun tn ti v ng vng trn th trng th doanh nghip cn phi bit r v tr ca mnh ang u, nhng u nhc im ca doanh nghip mnh cng nh cc i th cnh tranh. Vic thnh cng hay tht bi trong sn xut kinh doanh ph thuc rt nhiu yu t. Chnh v vy, vic phn tch nh gi kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip l ht sc quan trng. N c vai tr tch cc trong vic qun l iu hnh v kim sot cc hot ng kinh t, tm ra c nhng im yu v mnh trong qu trnh hot ng sn xut kinh doanh. ng thi hot dng kinh doanh c quan h trc tip ti hot ng ti chnh doanh nghip. Ngc li, tnh hnh ti chnh tt hay xu u c tc dng thc y hoc km hm i vi qu trnh sn xut kinh doanh. V vy c th ni hot ng ti chnh l ni dung ch yu ca hot ng sn xut kinh doanh, n gii quyt cc mi quan h pht sinh trong qu trnh kinh doanh v c biu hin di hnh thc tin t. Mun lm tt cng tc qun l ti chnh ca doanh nghip ta phi tin hnh phn tch tnh hnh ti chnh ca doanh nghip. Vic phn tch ti chnh gip cho ngi qun l nm c thc trng ti chnh ca doanh nghip xc nh r nguyn nhn v mc nh hng ca tng nhn t nh hng ti tnh hnh ti chnh, t tm ra cc gii php v quyt nh ng n nhm nng cao hiu qu hot ng kinh doanh ca doanh nghip. Bng nhng kin thc hc ti trng cng thi gian thc tp ti in lc Hi Dng em chn ti:"Phn tch tnh hnh ti chnh ca in lc Hi Dng ". Bn n gm 4 phn:

Phn I:C cu t chc hnh chnh sn xut kinh doanh ca in lc Hi Dng. Phn II. c s l lun v phn tch ti chnh. Phn III. Phn tch tnh hnh ti chnh in lc Hi Dng. Phn IV. Mt s bin php nng cao hiu qu ti chnh ca in lc Hi Dng . Song do trnh v thi gian c hn nn bn n ny khng th phn tch mt cch y , ton din v tnh hnh ti chnh ca in lc cng nh a ra nhng gii php hon ho, knh mong c s ch bo ca cc thy c gio trong khoa Kinh t v Qun l. Em xin chn thnh cm n thy gio TS. Trn Trng Phc tn tnh gip em hon thnh bn n ny.

Phn I: C cu t chc hnh chnh sn xut kinh doanh ca in lc Hi Dng. I. c im ca in lc Hi Dng 1. Qu trnh hnh thnh pht trin ca in lc Hi Dng. in lc Hi Dng l mt doanh nghip nh nc trc thuc Tng cng ty in lc I. in lc Hi Dng c thnh lp t thng 4-1997. Hin nay s CBCNV tnh n ngy 30/12/2002 c 658 ngi bao gm: - Vin chc qun l l 143 ngi. - Nhn vin 41 ngi - Cng nhn 420 ngi - Cn b on th chuyn trch 1 ngi. 2. Chc nng, nhim v ca in Lc Hi Dng 2.1. Chc nng: - in lc Hi Dng trc thuc tng cng ty in lc I l mt doanh nghip nh nc c t cch php nhn, hot ng theo lut doanh nghip nh nc v iu l ca tng cng ty in lc I giao, c ti khon, c quan h tn dng vi ngn hng, c con du ring. -in lc Hi Dng c chc nng iu hnh h thng sn xut kinh doanh trong in lc v i phng trc thuc in lc qun l.

- Qun l vn hnh, xy dng, sa cha li in trn a bn tnh Hi Dng theo k hoch ca Cng ty in lc 1 giao. - Qun l kinh doanh in nng, cung ng, an ton lin tc v m bo cht lng. - Qun l v s dng c hiu qu ton b ti sn li in, ngun in, ngun vn. .. c Cng ty in lc 1 giao. - Qun l, s dng v xy dng i ng cn b cng nhn vin p ng nhim v ca n v trong tng giai on pht trin. 2.2 Nhim v: in lc Hi Dng chu trch nhim v cc vn sau : - Thc hin, vic qun l tp trung thng nht ton b cc mt cng tc t cng tc k hoch sn xut kinh doanh in, ti chnh, qun l k thut, qun l vn hnh, iu phi li in ti a phng trc thuc. - Lp k hoch pht trin khch hng hng nm v di hn (5nm). Lp d bo nhu cu ph ti hng qu, hng nm. -Trc tip gi quyt phng n cp in cho khch hng ngoi din cng ty qun l (in p di 35kV, cng sut di 1000 kW). Lp h s phng n cp in : + T chc kho st thc t.

+ Lp s cp in (im u ng dy, nhnh dy). + Tnh ton dung lng b. + Tnh ton cc thng s k thut cho s cp in (kh nng ti ca ngun v cc ng dy trc v sau khi lp trm bin p mi, tn tht in p). + H thng o lng. - c u quyn k kt v mua bn in cho mi khch hng s dng in trong a bn qun l theo ng php lut ca nh nc v hng dn ca cng ty. Qun l cht ch h s mua bn in. Hng nm phi quyt ton v thanh l hp ng mua bn in ht hn. - T chc b my hot ng kinh doanh in nng c hiu qu, xy dng v cng c i ng cn b vin chc c trnh chuyn mn, t cch tt lm cng tc ny. - Phn tch in thng phm v in nng chuyn ti, phn phi, in nng tn tht. Thc hin hon thnh cc ch tiu kinh doanh in nng c giao v cc bin php nhm gim tn tht in nng. - Hng thng bo co tnh hnh qun l v pht trin khch hng theo mu bo co kinh doanh in nng. Nhim v ca in Lc Hi Dng trong cng tc bn in:

+ Lp k hoch v t chc thc hin cc ch tiu k hoch cng ty giao. + Trn c s hp ng mua bn in p dng n gi bn in theo ng qui nh, hng dn ca nh nc v cng ty. + Thc hin ghi ch s cng t bn in cho khch hng theo ng lch, lp ho n tin in, thu np tin in v chm xo n ng cc qui nh trong cc qui trnh hin hnh ca tng cng ty v ca cng ty. + Tng hp kt qu bn in, lp bo co kinh doanh in nng theo ng mu v thi gian qui nh ca cng ty. * Nhim v ca in lc Hi Dng trong cng tc in nng thn: + Lp v thc hin k hoch h tr in nng thn thuc a bn qun l ca Tnh c cng ty ph duyt. +T vn cho a phng v xy dng mi, ci to v nng cp h thng li in c theo ng cc tiu chun k thut an ton v kinh doanh bn in. + Kt hp vi chnh quyn a phng xy dng a dng ho m hnh t chc qun l bn in, i l bn in, m bo bn l ti h nng dn dng in khng vt mc gi trn qui nh ca nh nc. + Cng vi chnh quyn v cc t chc qun l in a phng, t chc kim tra, hng dn cng tc qun l v bn in nng thn theo ng qui nh.

 Phn k hoch :

Trn c s cc mc tiu nhim v v thc t ngun lc ca mnh. in lc Hi Dng c trch nhim lp k hoch di hn 5 nm c phn chia ra tng nm trnh cng ty ph duyt v t chc trin khai thc hin, c th nh sau : K hoch sn xut in. K hoch kinh doanh in nng, pht trin khch hng. K hoch sa cha ln. K hoch cc ch tiu kinh t k thut. K hoch u t xy dng. K hoch vn u t pht trin. K hoch vt t, thit b, ph tng K hoch ti chnh, gi thnh. K hoch t chc, lao ng v tin lng. K hoch o to, bi dng cn b cng nhn vin v nghin cu khoa hc. K hoch ci to, nng cp v pht trin li in phn phi. K hoch pht trin cc ngun in nh.
Phn ti chnh :

Qun l, bo ton vn pht trin c giao. in lc c quyn huy ng vn theo php lut phc v chung

cho mi hot ng sn xut kinh doanh ca in lc. Thc hin ngha v np ngn sch nh nc. Ngoi ra, in lc Hi Dng qun l, s dng v pht trin vn. C th nh sau: - Trch nhim ca in lc Hi Dng trong vic

qun l ti sn v cc loi vn: + Qun l, s dng, bo ton v pht trin vn, ti sn v ngun lc do Cng ty giao ng mc ch, tit kim, hiu qu theo ng ch hin hnh ca nh nc v qui nh hin hnh ca Tng cng ty. + Lp h s ng th tc trnh cng ty xt duyt ( Hoc trnh Tng cng ty xt duyt )vic thanh l x l ti sn c nh khng cn s dng, s dng khng hiu qu, lc hu k thut, h hng. Thuc vn ngn sch do Cng ty hoc Tng cng ty cp cho in lc. + c quyn thanh x l ti sn c nh do in lc u t, mua sm bng ngun vn t b sung theo cc th tc qui nh v t chu trch nhim v kt qu hch ton li l theo ng ch ti chnh hin hnh. +Trong trng hp cn thit in lc c Cng ty u quyn vay vn tn dng thc hin nhim v sn xut kinh doanh v u t theo ch hin hnh ca nh nc. + Li nhun c li (sau khi np v Cng ty) thuc phn sn xut kinh doanh khc, in lc c quyn s dng theo ch hin hnh ca nh nc.

- Trch nhim ca in lc Hi Dng trong vic qun l cng tc k hoch ho ti chnh : + Hng nm xy dng k hoch ti chnh ng thi vi k hoch sn xut kinh doanh trnh Cng ty vo thng 10 ca nm trc nm k hoch. + T chc thc hin k hoch ti chnh nm c Cng ty duyt m bo tit kim, h gi thnh, tng doanh thu v li nhun thc hin nghim chnh chnh sch ch kinh t ti chnh nh nc qui nh. - Trch nhim ca in lc Hi Dng trong cng tc t chc hch ton k ton : + in lc c m ti khon tin gi, tin vay, thanh ton ni v ngoi t ti cc ngn hng chuyn doanh ti a phng. in lc cng c quyn m ti khon hn mc ti kho bc nh nc v cc ngn hng chuyn doanh ti a phng. + in lc c t chc b my k ton ti chnh cp nht y , chnh xc v kp thi nhng hot ng kinh t pht sinh trong in lc, nm chc tnh hnh ti sn v tin vn ca mnh. Thc hin theo php lnh k ton thng k ca nh nc v ch k ton hin hnh ca Cng ty v Tng cng ty. + Hch ton ni b v gi thnh sn xut kinh doanh in, in lc phi hch ton y , chnh xc, kp thi gi thnh, doanh thu, thu ca phn sn xut kinh doanh in theo ch k ton ca nh nc v qui ch

qun l ti chnh v hch ton kinh doanh ca Tng cng ty. + Hch ton y chnh xc kp thi v gi thnh, doanh thu, thu, li l ca phn sn xut kinh doanh khc (ngoi kinh doanh in nng) theo ch k ton ti chnh hin hnh. + in lc c trch nhim thc hin hch ton y chnh xc kp thi vn u t v chi ph u t ca cc d n theo ng ch hin hnh ca nh nc. + in lc ng thi c trch nhim theo di v thu hi cng n thuc phm vi qun l ca mnh. II. c im t chc sn xut, t chc qun l ca in lc Hi Dng Do c im ca ngnh in v do nhu cu v mt qun l nn t chc b my qun l ca in lc Hi Dng c t chc theo m hnh trc tuyn chc nng, ngha l gim c l ngi trc tip ch huy ton b b my qun l Cng ty, cc b phn sn xut ca Cng ty v cc ph gim c cng cc phng ban tham mu cho Gim c theo chc nng v nhim v cu mnh, gip Gim c ra nhng quyt nh, ch th cng tc ng n. 1.B my qun l ca in lc Hi Dng bao gm: Ban gim c 4 ngi:

Gim c: gim c in lc Hi Dng l ngi c tng gim c tng cng ty in lc Vit Nam ra quyt nh b nhim, c gim c Cng ty in lc 1 giao nhim v v phi chu trch nhim trc tng gim c tng cng ty in lc Vit Nam, gim c cng ty in lc 1 v mi mt sn xut, kinh doanh, vic thc hin ch chnh sch v i sng ca cn b cng nhn vin in lc Hi Dng. Gim c l ngi i din ca in lc Hi Dng trc php lut. Trong qu trnh iu hnh cc hot ng sn xut kinh doanh ca in lc Hi Dng c trch nhim phn cng cng vic cho cc Ph gim c v trc tip ch o, iu hnh cc hot ng ca cc phng: K hoch - u t. Phng t chc thanh tra. Phng ti chnh k ton. Gim c in lc Hi Dng trc tip: K cc quyt nh bt, iu ng, b nhim, min nhim, khen thng, k lut cn b cng nhn vin, hp ng lao ng, cc ni quy, quy ch ca in lc ban hnh, cc quyt nh tip nhn, sa thi lao ng v cc quyt nh khc theo quy ch phn cp ban hnh. K cc hp ng kinh t theo u quyn ca gim c Cng ty in lc 1.

K duyt cc quyt ton, cc bo co ti chnh, cc phiu chi cho cc hot ng sn xut kinh doanh ca in lc, cc hp ng mua bn cc trang thit b hnh chnh, cc quyt nh giao nhim v, cc k hoch sn xut kinh doanh. Cc ph gim c in lc Hi Dng : 3 ph gim c. Ph gim c in lc Hi Dng c gim c Cng ty in lc 1 ra quyt nh b nhim, l ngi gip vic cho gim c in lc Hi Dng v c gim c in lc Hi Dng giao nhim v trc tip qun l, ch o, iu hnh v chu trch nhim trc gim c Cng ty in lc 1 v gim c in lc Hi Dng Ph gim c ph trch vt t xy dng c bn Ph gim c ph trch kinh doanh Ph gim c ph trch k thut 2/ M hnh t chc in lc Hi Dng : in lc Hi Dng gm 24 n v a/ Khi phng ban nghip v : gm 12 phng v 01 t trc thuc gm : Phng Hnh chnh qun tr : k hiu P1 Phng K hoch Phng T chc thanh tra Phng K thut : k hiu P2 : k hiu P3 :k hiu P4

Phng Ti chnh K ton Phng Vt t vn ti Phng Kinh doanh in nng

:k hiu P5 : k hiu P6 : k hiu P7

Phng Xy dng c bn :k hiu P8 Phng An ton Phng in nng thn Phng iu Phng My tnh T thit k. b/ Khi sn xut gm : :k hiu P9 :k hiu P10 :k hiu P11 :k hiu P12

Chi nhnh in Thnh Ph Hi Dng Chi nhnh in T lc Chi nhnh in Kim thnh Chi nhnh in Kinh mn Chi nhnh in Cm bnh Chi nhnh in Ch linh Chi nhnh in Nam thanh Chi nhnh in Ninh thanh Phn xng 110kV Phn xng Th nghim o lng i Xy lp in.

3. Chc nng, nhim v ca cc phng

. Phng k hoch v u t. Trn c s cc mc tiu ca cng ty v cn i

nng lc ca in lc, hng dn cc n v trong in lc xy dng k hoch tng mt ca mnh. Ch tr tng hp v cn i xy dng k hoch ton din ca in lc (bao gm k hoch sn xut kinh doanh, u t pht trin, i trang sa cha ln, thi cng xy lp, sn xut v dch v khc). T chc thng qua in lc v trnh duyt cp trn. Chun b cho gim c giao k hoch cho cc

n v trong in lc sau khi k hoch c duyt. T chc vic theo di kim tra vic thc hin k hoch v iu k hoch nu thy cn thit. Nghin cu xut cc bin php, gii php

thc hin k hoch ton din ca in lc. Khai thc v cn i cc ngun lc ca in lc, cc ngun vn s dng hp l v c hiu qu nhm h gi thnh sn xut kinh doanh. Chun b hi ngh cc k hoch giao ban tun,

thng. T chc nh k vic phn tch tnh hnh thc hin k hoch ca tng n v v ton in lc. trn. u mi xy dng v p dng cc nh mc T chc cng tc thng k sn xut kinh doanh

v u t xy dng, bo co y v kp thi cho cp

ch tiu kinh t k thut ca in lc v Cng ty.

 chnh.

Nghin cu xut cho Gim c phng n

m rng sn xut kinh doanh dch v ngoi sn xut

Theo di kim tra v xc nhn hon thnh k

hoch ca cc n v trong in lc. Phng t chc lao ng. Trn c s c im tnh hnh ca in lc

v cc qui nh mu ca Cng ty, nghin cu, xut cc t chc qun l v t chc sn xut ca in lc trnh Cng ty hoc in lc quyt nh theo phn cp ca Cng ty. T chc trin khai thnh lp, gii th, st nhp

cc t chc sau khi c quyt nh. Xy dng qui ch nhim v cho cc n v, cc chc danh trong in lc. Xy dng bin ch v p dng chc danh vin chc trong ton in lc. Xy dng k hoch lao ng tin lng, k

hoch bo h lao ng, k hoch i sng x hi hng nm, qu, thng trnh cng ty duyt v trin khai sau khi c duyt. Nghin cu t chc lao ng khoa hc. Xy

dng nh mc, nh bin cho cc n v v cc loi cng vic. Lp d n b tr lao ng, iu ng sp xp trnh Gim c quyt nh p ng kp thi cho yu cu sn xut kinh doanh v qun l ca in lc.

Trn c s qui ch tr lng, thng ca Cng ty,

xy dng qui ch tr lng, tr thng cho ton s t chc cho vic tr lng tr thng cho cn b cng nhn vin theo ng qui ch. Qun l cng tc nhn s ca in lc bao

gm tuyn dng, b tr, bt, khen thng k lut, gi quyt cc ch cho ngi lao ng. Qun l cht ch chnh xc h s cn b cng nhn vin ca in lc. T chc cng tc thng k lao ng, tin lng,

t chc cn b, bo co chnh xc v ng hn cho cp trn v phc v cng tc thng tin kinh t ca in lc kp thi. Xy dng k hoch o to nng bc hng

nm v t chc thc hin theo phn cp ca Cng ty. Xy dng k hoch v t chc thc hin cng

tc bo h lao ng cho cng nhn trong in lc. Thc hin cng tc thanh tra th trng v vic

thc hin php lut v cc quyt nh ca Gim c in lc v cp trn. xut Gim c gii quyt cc v vic khiu t trong in lc. T chc cng tc bo v sn xut, bo v ti

sn v trt t an ninh phng cu ho trong in lc. Gip Gim c t chc cng tc thi ua khen

thng ca in lc, pht hin kp thi v khen thng cc n v c nhn c thnh tch trong cng tc sn xut. Phng ti chnh k ton.

Xy dng v trnh duyt k hoch ti chnh

tn dng hng nm, qu, thng ca in lc, t chc thc hin nhm m bo s dng hiu qu cc ngun vn, qu ca in lc phc v cho yu cu sn xut kinh doanh . Thc hin cc bin php m bo y

ngun ti chnh cho cc hot ng ca in lc, xut vic s dng linh hot cc loi vn, qu trn nguyn tc c hon tr phc v kp thi cho yu cu sn xut kinh doanh ca in lc. Thc hin cc nghip v tn dng, thanh ton,

cp pht, thu np ti chnh theo ng ch ti chnh qui nh i vi cn b cng nhn vin , khch hng, ngn sch v cp trn. Qun l vn v mi ti sn ca in lc theo

ng ch qui nh ca nh nc v mt gi tr v hin vt. Ch tr vic kim k, i chiu nh k v thng xuyn theo qui nh i vi mi ti sn ca in lc. T chc cng tc hch ton k ton trong ton

in lc nhm m bo vic ghi chp tnh ton, phn nh kp thi, trung thc, chnh xc tnh hnh hot ng kinh t ti chnh ca in lc theo ng php lnh k ton ca nh nc v qui nh ca cng ty. Hng dn cc n v trong in lc thc hin thng nht v y ch ghi chp ban u, ch s sch bo co k ton, qui trnh hch ton k ton, lu chuyn chng t. Theo ng qui nh.

Thc hin ch thanh ton, quyt ton, bo

co theo ng qui nh ca nh nc v cng ty. Ch tr cng vi cc phng lin quan t chc

phn tch hot ng kinh t, tnh hnh thc hin gi thnh, hiu qu s dng vn, hiu qu sn xut kinh doanh. Chu trch nhim vic thc hin y cc

ngha v ti chnh i vi nh nc, vi cp trn v bn hng theo phn cp ca cng ty. ty. Kim tra kim sot thng xuyn v nh k cc Ch tr vic thanh x l ti sn h hng, km

phm cht, tn kho ng theo ng qui nh ca cng

n v trong in lc c hot ng ti chnh kinh t chp hnh cc qui nh nhm kp thi chn chnh cc khim khuyt, gi nghim k lut ti chnh, qui nh ca nh nc. Qun l vic thc hin chnh sch ti chnh gi

c trong ton in lc. Tham gia k kt cc hp ng ti chnh ca in lc vi khch hng. T chc lu tr, bo qun h s, chng t, ti

liu k ton. Cung cp thng tin kinh t kp thi cho lnh o v cc b phn lin quan. p dng tin hc, a nhanh vi tnh vo s dng

trong cng tc ti chnh k ton ca in lc. Phng vt t vn ti:

Xy dng k hoch nhu cu v n t hng

v vt t thit b cho cc yu cu sn xut kinh doanh, sa cha, xy dng c bn ca in lc. T chc vic cung ng vt t theo k hoch v

phn cp ca cng ty, m bo p ng kp thi, y , ng chng loi, m bo cht lng k thut cho nhu cu ca ton in lc, ng thi khng gy tn kho ng qu nh mc. T chc vic bo qun vt t thit b, qun l

kho tng bn bi. lc. nh. Thc hin cng tc kim k nh k v t Thc hin cng tc thng k, ghi chp, ch Thc hin vic cp pht kp thi vt t thit b

theo k hoch cho cc n v v cc nhu cu ca in

s sch, th kho, chng t y chnh xc theo qui

xut. Tham gia thanh x l vt t ng, h hng, km phm cht. T chc vic thu hi vt t sau i trang ci to,

kt d cng trnh, t chc vic quyt ton vt t vi cc n v trong in lc v cp trn theo qui nh. Kim tra vic s dng vt t tit kim, ng

mc k thut, bo qun vt t d phng ca cc n v trong in lc.

Qun l cng tc vn ti ca in lc, lp k

hoch v iu phng tin phc v cho nhu cu ca in lc, qun l xe v cc phng tin bc xp ca in lc. Phng k thut v thanh tra an ton. Qun l k thut trong vn hnh, sa cha, th

nghim hiu chnh li in v thit b in ca in lc Hi Dng. m bo vic cung cp in an ton, lin tc kinh t cho mi khch hng ca in lc Hi Dng. Lp phng n sa cha nh k v t xut li

in v thit b do in lc Hi Dng qun l. Nghin cu phng n vn hnh ti u, tnh ton

v xut cc bin php gim tn tht in nng, gim tn tht trn li in thuc in lc Hi Dng qun l. Phn tch s c v ra cc bin php phng chng. Qun l k thut o m cho ton in lc. T chc p dng quy trnh, quy phm k thut

xy dng v ban hnh cc quy trnh, ni quy thuc ni b in lc Hi Dng. Kim tra vic thc hin ca cc n v trong

in lc Hi Dng. Nghin cu, xut, i mi trang b, ci tin

k thut. Qun l cng tc sng kin ci tin ca in lc Hi Dng. Xy dng k hoch trang b an ton hng nm,

t chc cng tc kim tra an ton thng xuyn v nh

k, t chc iu tra s c v tai nn lao ng xy ra trong in lc Hi Dng. xut cc bin php m bo an ton sn xut v an ton lao ng trong ton in lc. T chc tuyn truyn an ton in trong nhn dn. T vn hng dn h tr cho nng thn trong vic

pht trin xy dng v qun l mng in nng thn. T chc cng tc dch v thit k quy hoch,

thit k cng trnh v thit k sa cha theo giy php ca in lc Hi Dng. T chc cng tc thng k v bo co k thut

theo quy nh ca ngnh. Phng kinh doanh in nng iu tra, d bo lp k hoch pht trin khch

hng v in nng tiu th hng nm v di hn cho in lc Hi Dng. Tip nhn yu cu v chun b cc hp ng

cho in lc Hi Dng k kt. Qun l vic o m in nng nhn ca

Cng ty, giao cho chi nhnh v bn cho khch hng ca in lc Hi Dng. Theo di v tnh ton tn tht thc hin trong

ton in lc, cng phng k thut phn tch tn tht v t mnh ra cc bin php chng tn tht thng mi.

 nhnh.

Thc hin vic p gi in, tnh ton tnh

hnh, thc hin kim tra vic thc hin ca cc chi

Qun l cng tc ghi ch s cng t. T chc qun l vic thu np tin in. Qun l v kim tra vic s dng in hp php

v kinh t ca khch hng. T chc vic chng ly cp in. Thng trc v chun b cho hi ng x l

nhng khch hng vi phm s dng in. nh. Phng hnh chnh v qun tr Trung tm iu li in: L n v ch huy vn hnh li in ca in lc Hi Dng c nhim v lp phng thc vn hnh hng ngy, thng nm v di hn li in thuc phm vi qun l ca in lc Hi Dng. iu vn hnh li in hng ngy theo lnh ca iu cp trn v ch huy thao tc vn hnh li in trong phm vi phn cp ca in lc, m bo vn hnh an ton li in, cung cp in an ton, lin tc, cht lng cho khch hng, m bo vn hnh kinh t. Thc hin cng tc thng k bo co theo quy

Phn II. c s l lun v phn tch ti chnh. I. phn tch ti chnh trong doanh nghip. 1. Khi nim. Hot ng ti chnh l mt b phn ca hot ng sn xut kinh doanh v c mi quan h trc tip vi hot ng sn xut kinh doanh. Tt c cc hot ng sn xut kinh doanh u nh hng ti tnh hnh ti chnh doanh nghip. V vy tnh hnh ti chnh tt hay xu s c tc ng thc y hoc km hm i vi qu trnh sn xut kinh doanh. Do trc khi lp k hoch ti chnh, doanh nghip cn phi nghin cu bo co ti chnh ca k thc hin. Cc bo co ti chnh c son tho theo nh k phn nh mt cch tng hp v ton din v tnh hnh ti sn ngun vn, cng n, kt qu kinh doanh bng cc ch tiu gi tr nhm mc ch thng tin v kt qu v tnh hnh ti chnh ca doanh nghip cho ngi lnh o v b phn ti chnh doanh nghip thy c thc trng ti chnh ca n v mnh, chun b cn c lp k hoch cho k tng lai. V vy ngi ta phi dng phng php phn tch thuyt minh cc mi quan h ch yu, gip cho cc nh k hoch d on v a ra cc quyt nh ti chnh trong tng lai, bng cch so snh, nh gi xem xt xu hng da trn cc thng tin . Phn tch ti chnh doanh nghip bao gm cc phng php v cng c cho php thu thp v x l thng tin

k ton v cc thng tin khc trong qun l doanh nghip, nhm nh gi tnh hnh ti chnh, kh nng v tim lc ca doanh nghip gip ngi x dng thng tin a ra cc quyt nh ti chnh, quyt nh qun l ph hp. Phn tch hot ng ti chnh doanh nghip m trng tm l phn tch cc bo co ti chnh v cc ch tiu c trng ti chnh thng qua mt h thng cc phng php, cng c v k thut phn tch gip ngi s dng thng tin t cc gc khc nhau, va nh gi ton din, tng hp khi qut, va xem xt mt cch chi tit hot ng ti chnh ca doanh nghip. 2. Cc bc tin hnh phn tch ti chnh trong doanh nghip. 2.1. Thu thp thng tin. Phn tch ti chnh s dng mi ngun thng tin c kh nng l gii v thuyt minh thc trng hot ng ti chnh doanh nghip, phc v cho qu trnh d on ti chnh. N bao gm c nhng thng tin ni b n thng tin bn ngoi, nhng thng tin k ton v thng tin qun l khc, nhng thng tin v s lng gi tr trong cc thng tin k ton phn nh tp trung trong cc bo co ti chnh doanh nghip l nhng ngun thng tin c bit quan trng. Do vy phn tch ti chnh thc t l phn tch cc bo co ti chnh. 2.2. S l thng tin. Qu trinh tip theo ca phn tch ti chnh l s l thng tin thu thp c. Trong giai on ny ngi s

dng thng tin gc nghin cu, ng dng khc nhau c phng php s l thng tin khc nhau phc v mc tiu phn tch t ra: s l thng tin l qu trinh sp xp cc thng tin theo nhng mc tiu nht nh nhm tnh ton, so snh, gii thch, nh gi, xc nh nguyn nhn ca cc kt qu c phc v cho qu trnh d on v quyt nh. 2.3. D on v quyt nh. Thu thp v s l thng tin nhm chun b nhng tin cn thit ngi s dng thng tin d on nhu cu v a ra quyt nh ti chnh. Thng tin c gi tr nht i vi cc nh s dng bo co ti chnh l nhng g s xy ra trong tng lai. Do cc t s c c do phn tch ti chnh s gip nhng nh s dng bo co ti chnh d on tng lai bng cch so snh nh gi v phn tch xu th. II. Tm quan trng ca phn tch ti chnh doanh nghip. Phn tch ti chnh doanh nghip chnh l t c mc ch cao nht l nh gi thc trng ti chnh v tim nng ca doanh nghip t gip nhng ngi ra quyt nh d on v la chn phng n kinh doanh ti u. Trong hot ng kinh doanh theo c ch th trng c s qun l ca nh nc, cc doanh nghip thuc cc loi hnh s hu khc nhau, u bnh ng trong vic la chn ngnh ngh, lnh vc kinh doanh. Do vy s c

nhiu i tng quan tm n tnh hnh ti chnh ca doanh nghip nh: Ch doanh nghip, nh ti tr, nh cung cp, khch hngk c cc c quan nh nc v nhng ngi lm cng, mi i tng quan tm n tnh hnh ti chnh ca doanh nghip trn cc gc khc nhau. 1. i vi bn thn doanh nghip. 1.1. i vi ch doanh nghip v nhng ngi qun l doanh nghip. i vi ch doanh nghip v nhng ngi qun l doanh nghip th mc tiu hng u ca h l tm kim li nhun v kh nng ti tr. Mt doanh nghip nu lm n thua l lin tc th cc ngun lc s cn kit v s buc phi ng ca, mt doanh nghip khng c kh nng thanh ton cc khon n cng dn n ch ph sn. Bn cnh , ch doanh nghip v nhng ngi qun l cn quan tm n cc mc tiu khc nh: Nng cao cht lng sn phm, to cng n vic lam, phc li x hi, bo v mi trng Do trong doanh nghip nn cc ch doanh nghip v cc nh qun l c thng tin y v hiu r v doanh nghip, h c li th phn tch ti chnh tt nht. Vic phn tch ti chnh gip cho h trong nhiu vn nh: hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip c hiu qu khng, c t li nhun khng, tng lai s c nhiu trin vng hay kh khn. Kh nng thanh ton cc khon n n hn ra sao, vn c huy ng t nhng ngun no v u t vo u thu li nhun cao nht.

1.2. i vi ngi hng lng trong doanh nghip. Nh chng ta bit lng l khon thu nhp chnh ca nhng ngi lm cng. Ngoi ra theo quy nh doanh nghip lun gi mt phn c gi l c nhn ngi hng lng gp cho doanh nghip. nh vy ngi hng lng buc phi quan tm ti tnh hnh ti chnh doanh nghip v cng chnh l tnh hnh ti chnh ca h. Cch quan tm ca ngi hng lng ti tnh hnh ti chnh ca doanh nghip cng chnh l phn tch ti chnh. 2. i vi cc ch n. Cc ch n bao gm cc ngn hng, cc doanh nghip cho vay, ng trc hay bn chu. H phn tch ti chnh ch yu l quan tm n kh nng thanh ton n ca doanh nghip i vay. i vi cc khon vay ngng hn th ngi cho vay c bit quan tm n kh nng thanh ton nhanh ca doanh nghip. Tc l kh nng ng ph ca cc doanh nghip i vi mn n ny khi n hn. cn i vi cc khon n di hn th ngi cho vay phi tin chc kh nng hon tr v kh nng sinh li ca doanh nghip m vic hon tr vn v li ph thuc vo chnh kh nng sinh li . Vic phn tch ti chnh thay i theo bn cht v thi hn ca cc khon vay nhng d cho l vay di hn hay ngn hn th ngi cho vay u quan tm n c cu ti chnh biu hin mc mo him ca doanh nghip i vay. Nh vy trc khi chp nhn cho vay ngi cho vay phi phn tch ti chnh ca doanh nghip i

vay v vic phn tch s gip h trong cc vn nh: Doanh nghip c kh nng thanh ton cc khon n n hn hay khng, tng s n ca doanh nghip so vi tng ti sn ca doanh nghip l cao hay thp, ngun vn ch s hu so vi tng ngun vn ca doanh nghip nh th no, kh nng sinh li ca doanh nghip. T nhng nghin cu xem xt c nn cho vay hay khng v nu cho vay th hn mc l bao nhiu, thi hn thanh ton khon vay trong bao lu. 3. i vi cc nh u t. y l cc doanh nghip v cc c nhn quan tm trc tip n cc tnh ton gi tr ca doanh nghip v h giao vn cho doanh nghip v c th phi chu ri ro. Thu nhp ca h l tin chia li tc v gi tr tng thm ca vn u t. Hai yu t ny chu nh hng ca li nhun k vng ca doanh nghip. cc nh u t ln thng da vo cc nh chuyn mn, nhng ngi chuyn phn tch ti chnh, phn tch v lm r trin vng ca doanh nghip cng nh nh gi c phiu ca doanh nghip. i vi nh u t hin to cng nh nh u t tim nng, th mi quan tm trc ht ca h l nh gi nhng c im u t ca doanh nghip. Cc c im u t ca mt doanh v c tnh n cc yu t ri ro, s hon li li c phn hoc tin li, s bo ton vn, kh nng thanh ton vn, s tng trng v cc yu t khc.

Mt khc, cc nh u t cng quan tm ti thu nhp ca doanh nghip. nh gi thu nhp bnh thng ca doanh nghip h quan tm ti tim nng tng trng cc thng tin lin quan n vic doanh nghip ginh c ngun tim nng g v nh th no, s dng chng ra sao, c cu vn ca doanh nghip l g, nhng ri ro v may mn no doanh nghip cn m bo cho cc nh u t c phn, doanh nghip c n by ti chnh no khng. Cc nh gi u t cng lin quan n vic d on thi gian, ln v nhng iu khng chc chn ca nhng quyt ton tng lai thuc doanh nghip. Ngoi ra cc nh u t cng quan tm ti vic iu hnh hot ng v tnh hiu qu ca cng tc qun l trong doanh nghip. Nhng thng tin v cng tc qun l i hi nhng ngun no v s dng nhng ngun y di s gim st ca cng tc qun l nh th no cng c th nh hng n quyt nh u t. 4. i vi cc c quan chc nng. C quan chc nng bao gm: cc c quan cp cao trc thuc b, c quan thu, thanh tra ti chnh. Cc c quan ny s dng bo co ti chnh do cc doanh nghip gi ln phn tch tnh hnh ti chnh doanh nghip vi mc ch kim tra, gim st tnh hnh hot ng kinh doanh, xem h c thc hin y cc ngha v vi nh nc hay khng, xem h c kinh doanh ng lut hay khng. ng thi gim st ny cn gip cho cc c quan c thm quyn c th hoch nh chnh sch mt cch ph

hp, to iu kin cho cc doanh nghip hot ng sn xut c hiu qu. III. Ni dung phn tch ti chnh trong doanh nghip. 1. Phn tch cn i gia ti sn v ngun vn. Phn tch mi quan h cn i gia ti sn v ngun vn l xt mi quan h gia ti sn v ngun vn, nhm nh gi khi qut tnh hnh phn b huy ng s dng cc loi vn v ngun vn bo m cho hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Theo quan im lun chuyn vn, xt v mt l thuyt th ngun vn ch s hu ca doanh nghip m bo trang tri cho cc loi ti sn, cho hot ng ch yu nh hot ng sn xut kinh doanh v hot ng u t m khng phi i vay v chim dng vn.

1.1. Cn i th nht. Bng 1. Ch tiu A. TSL I. Tin II. u t ti chnh ngn hn. IV. Hng kho. V. TSL khc 2. Chi ph tr tn = Gi tr Ch tiu B. Ngun vn ch s hu. I. Ngun vn qu. II. Ngun kinh ph Gi tr

trc B. TSC v TDH I. Ti nh. sn c

III.Chi ph xy dng c bn Cng: Cng: Cc s liu bng trn ly t bng cn i k ton ca s u nm v s cui k. Trn thc t thng xy ra cc trng hp sau: Trng hp 1: V tri < V phi. Trong trng hp ny ngun vn ch s hu khng s dng ht nn b cc n v khc chim dng. Trng hp 2: V tri > V phi. Trng hp ny ngun vn ch s hu khng trang tri cho nhng hot ng ch yu, nn tt yu doanh nghip phi i vay vn hoc chim dng vn ca cc n v khc. nh gi chnh xc cn xem xt s vn i chim dng c hp l khng, vn vay c qu hn khng T trng hp ny ta c mi quan h cn i th hai. 1.2. Cn i th hai Bng 2: Ch tiu A. TSL I. Tin II. u t ti chnh Gi tr Ch tiu B. Ngun vn ch s hu. I. Ngun vn qu. Gi tr

ngn hn. IV. Hng tn kho. V. TSL khc 2. Chi ph tr trc B. TSC v TDH I. Ti nh. sn c =

II.Chi ph xy dng c bn d dang. Cng: Cng: Cc s liu bng trn ly t bng cn i k ton ca s u nm v s cui k. Cn i ny mang tnh l thuyt, n th hin ngun vn ch s hu v vn vay m bo trang tri cho hot ng ch yu ca doanh nghip, nhng trn thc t t xy ra trng hp ny m thng xy ra 2 trng hp sau: Trng hp 1: V tri < V phi. Trng hp ny ngun vn ch s hu v vn vay cha s dng ht vo qu trnh hot ng, b cc n v khc chim dng nh hn s vn chim dng.

Bng 3: Ch tiu A. TSL III. Cc khon phi thu V. Ti sn ng khc 1. Tm ng 4. TS thiu ch s l 5. Cc khon th chp ngn hn Cng: Cng: Cc s liu bng trn ly t bng cn i k ton ca s u nm v s cui k. Trng hp 2: V tri > V phi. Trng hp ny ngun vn ch s hu v vn vay khng trang tri cho nhng hot ng ch yu, doanh nghip phi i chim dng vn ca cc n v khc v i chim dng ln hn s vn b chim dng nh sau: Bng 4: Ch tiu A. TSL III. Cc khon phi thu V. Ti sn ng khc lu Gi tr Ch tiu A. N phi tr. I. N ngn hn 3. Phi tr ngi bn < 8. Phi tr np khc. Gi tr lu > Gi tr Ch tiu A. N phi tr. I. N ngn hn 3. Phi tr ngi bn 8. Phi tr np khc. Gi tr

1. Tm ng 4. TS thiu ch s l 5. Cc khon th chp ngn hn Cng: Cng: Cc s liu bng trn ly t bng cn i k ton ca s u nm v s cui k. T hai trng hp trn ta rt ra mi quan h cn i chung nh sau: (A+B)Ti sn = (A+B) Ngun vn: y chnh l tnh cn i ca bng cn i k ton. 2. Phn tch tnh hnh phn b vn. Phn ti sn trong bng cn i k ton phn nh gi tr hin c ca doanh nghip ti thi im bo co theo c cu ti sn v hnh thc tn ti trong qu trnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Cn c vo s liu ny c th nh gi tng qut quy m ti sn, nng lc v trnh s dng vn ca doanh nghip. Tng ti sn gm c: Ti sn lu ng v u t ngn hn. Ti sn c nh v u t di hn.

m bo c ti sn cho hot ng kinh doanh, doanh nghip cn phi tp trung cc bin php ti chnh cn thit cho vic huy ng, hnh thnh ngun vn.

Khi phn tch tnh hnh phn b vn l nh gi s bin ng cc b phn cu thnh tng s vn ca doanh nghip nhm thy c trnh s dng vn v vic phn b gia cc loi vn trong cc giai on ca qu trnh sn xut kinh doanh c hp l khng, t ra cc bin php nhm nng cao hiu qu s dng vn. Phng php phn tch l tin hnh xc nh t trng tng khon vn thi im u nm v cui k v s thay i v t trng gia u nm v cui k v tm nguyn nhn c th ca chnh lch t trng ny. Qua so snh bng s tuyt i v t trng c th thy c s thay i v s lng, quy m v t trng tng loi vn. c th phn bit tnh hnh thay i ca ti sn l hp l hay khng cn phi i su nghin cu s bin ng ca tng loi ti sn. 2.1.Ti sn c nh v u t ti chnh di hn: Cn c vo tnh cht v vai tr tham gia vo qu trnh sn xut, t liu sn xut ca doanh nghip c chia thnh hai b phn l t liu lao ng v i tng lao ng. Ti sn c nh l nhng t liu lao ng ch yu m n c c im c bn l tham gia nhiu chu k sn xut, hnh thi vt cht khng thay i t chu k sn xut u tin cho n khi b sa thi khi qu trnh sn xut. Mi t liu lao ng l tng ti sn hu hnh c kt cu c lp, hoc l mt h thng gm nhiu b phn ti sn ring l lin kt vi nhau cng thc hin mt hay mt s chc nng nht nh nh:

Ti sn c nh hu hnh. Ti sn c nh v hnh. u t ti chnh di hn.

Xu hng chung ca qu trnh pht trin sn xut kinh doanh l ti sn c nh v u t ti chnh di hn phi tng ln c v s tuyt i ln s tng i (tr ti sn c nh ch thanh l v cha cn dng). Bi v iu ny th hin quy m sn xut, c s vt cht k thut gia tng, trnh t chc sn xut v kinh doanh tt. Tuy nhin khng phi lc no gi tr ti sn c nh tng ln cng tt, c nhiu trng hp doanh nghip u t nh xng, my mc thit b qu nhiu nhng li thiu nguyn vt liu sn xut hoc u t nhiu nhng khng sn xut sn phm khng tiu th c. y l tnh hnh tha vn c nh Do vy, nh gi s hp l ca s bin ng ny cn xem xt t l ca ti sn c nh trong s phn b ti u gia ti sn c nh v ti ca lu ng. nh gi ti sn c nh v u t di hn, trc ht phi tnh ch tiu t sut u t v xem xt s bin ng ca n. Ch tiu t sut u t phn nh tnh hnh u t chiu su ca doanh nghip. T sut u t chung phn nh tnh hnh chung v u t cho vic trang b c s vt cht k thut, mua sm v xy dng ti sn c nh doanh bt ng sn. v u t ti chnh nh mua: C phn, c phiu, gp vn lin doanh v kinh

T sut u t ti sn c nh phn nh tnh hnh trang b c s vt cht, mua sm v xy dng ti sn c nh. Khi xc nh ch tiu ny cn phn bit s u t v hon thnh v s ang u t xy dng.

Xu hng chung ca qu trnh sn xut kinh doanh l ti sn c nh tng c v tr s tuyt i ln t trng. Tuy nhin khng phi lc no ti sn tng cng c nh gi l tch cc. u t ti chnh di hn phn nh tnh hnh gi tr cc khon u t di hn vo lnh vc kinh doanh mua c phn, cho vay di hn v kinh doanh bt ng sn.

Chi ph u t xy dng c bn d dang: Chi ph u t xy dng c bn d dang tng ln c th do doanh nghip u t thm v tin hnh sa cha ln ti sn c nh. y l biu hin tt nhm nh gi s tng cng nng lc sn xut ca doanh nghip. Nu chi ph xy dng c bn tng ln do tin thi cng ko di gy lng ph vn u t th l biu hin khng tt 2.2. Ti sn lu ng v u t ngn hn.

Ti sn lu ng tham gia vo qu trnh sn xut kinh doanh c thi gian lun chuyn ngn. Gi tr cc loi ti sn lu ng ca doanh nghip sn xut kinh doanh thng chim t trng ln trong ti sn ca chng. Qun l s dng hp l cc loi ti sn lu ng c nh hng rt quan trng i vi vic hon thnh nhim v chung ca doanh nghip. Ti sn lu ng tng ln v s tuyt i, gim v t trng trong tng gi tr ti sn l xu hng chung ca s pht trin sn xut kinh doanh ca doanh nghip. iu ny th hin s bin ng ca ti sn lu ng ph hp vi s gia tng ti sn ti sn c nh, th hin trnh t chc tt, d tr vt t hp l. Tuy nhin nh gi tnh hp l s bin ng ca ti sn lu ng v ti sn c nh, kt hp vi phn tch cc b phn cu thnh ti sn lu ng, tc lun chuyn vn lu ng. Vn bng tin m ch yu l tin gi ngn hng: T trng loi vn ny tng ln cho thy doanh nghip s ch ng hn trong kinh doanh, p ng kh nng thanh ton kp thi. Doanh nghip c th dng tin tho mn mi nhu cu kinh doanh mt cch nhanh chng. Tuy nhin khng nn d tr tin mt v s d tin gi ngn hng qu ln m phi gii phng n a vo sn xut kinh doanh tng vng quay vn v tr n. Cc khon phi thu: L gi tr ti sn ca doanh nghip b cc n v khc chim dng, cc khon phi thu gim th doanh nghip trnh c ng vn v vic s dng vn c hiu qu. Tuy nhinkhng phi lc no cc

khon thu tng lnl nh gi khng tch cc m c trng hp doanh nghip m rng mi quan h kinh t th khon ny tng ln l iu tt yu. Vn l xem s vn chim dng l c hp l khng. Ti sn lu ng khc gim chng t doanh nghip thu hi tm ng x l ti sn thiu. 3. Phn tch kt cu ngun vn. Vn l iu kin khng th thiu c doanh nghip c lp v tin hnh cc hot ng sn xut kinh doanh. V vy qun l vn ca doanh nghip c ngha quan trng trong qun l ti chnh doanh nghip. Tu theo mi loi hnh doanh nghip v cc c im c th, mi doanh nghip c th c cc phng thc huy ng vn khc nhau. Vn v ngun vn l hai mt trong mt th thng nht, l ti sn trong doanh nghip. Do ngoi vic phn tch tnh hnh phn b vn, cn tin hnh phn tch kt cu ngun vn. Ngun vn c chia lm hai phn: N phi tr. Ngun vn ch s hu.

Khi phn tch tin hnh so snh gia tng s ngun vn cui k vi u nm, xc nh t trng tng loi ngun vn c th trong tng s ngun vn. 3.1. N phi tr. N phi tr l cc khon n pht sinh trong qu trnh sn xut kinh doanh m doanh nghip phi tr, phi

thanh ton cho cc ch n trong k hn nht nh v c coi l ngun vn i vi doanh nghip. Ngun vn ny bao gm ngun vn i vay v ngun vn trong thanh ton. Xu hng n phi tr gim v s tuyt i v t trng, trong khi tng s ngun vn ca doanh nghip tng ln trng hp ny c nh gi l tt, do ngun vn ch ca doanh nghip cao. Nhng n phi tr do ngun vn, do quy m v nhim v sn xut thu hp th khng tt. Khi quy m sn xut kinh doanh c m rng ngun vn ch s hu tng ln nhng vn khng m bo cho nhu cu. Trong trng hp ny khon n phi tr tng ln v tr s tuyt i nhng gim v t trng vn nh gi l hp l. Trong qu trnh phn tch n phi tr cn phn tch tng loi vn nh gi chnh xc. Ngun vn vay ngn hn, n phi tr, n di hn tng: Do t l vn vay trong hn mc tng chng

t doanh nghip hot ng c hiu qu c ngn hng cho vay theo nhu cu. Do doanh nghip m rng quy m v

nhim v sn xut kinh doanh gia tng, trong khi cc ngun vn khc khng p ng Ngun vn vay ngn hn, n di hn n tr n di hn gim:

+Do ngun vn ch s hu tng v ngun vn i chim dng hp l tng y l biu hin tch cc, gim c chi ph li vay ngn hng. +Do quy m v nhim v sn xut thu hp y l biu hin khng tt. +Do ngun vn i chim dng khng hp l tng ln th nh gi khng tt, bi v y l doanh nghip vi phm k lut ti chnh, tn dng. Khon n vay qu hn cn phi hn ch v li sut vay cao mt khc nu pht sinh khon vay chng t doanh nghip vi phm k lut ti chnh, tn dng. Ring vn vay di hn cn kim tra tnh hnh mua sm ti sn c nh c ng mc ch khng c hp l khng, tnh hnh tr n vay th no. Ngun vn i chim dng : + Mt s khon n ngn hn : Phi tr cho ngi bn, ngi mua tr tin trc. Thu v cc khon phi np nh nc, phi tr cng nhn vin, cc khon phi tr phi np. + N khc. Nhng khon trn tng ln v s tuyt i gim v t trng v nu i chim dng hp l th nh gi tch cc. i vi ngun vn i chim dng ca cc n v khc cn lu rng nu tnh hnh sn xut kinh doanh c m rng, s vn vay ny tng ln l tt yu. V vy

khi phn tch khng ch nhn vo s liu cui k m phi cn c vo tng trng hp c th t khi khi pht sinh n khi thanh ton xc nh tnh hnh chim dng vn c hp l khng. 3.2 Ngun vn ch s hu. y l ngun vn c bn, chim t trng ln trong tng s vn ca doanh nghip. Nu ngun vn ch s hu tng ln c v s tuyt i ln t trng th c nh gi l tt, n biu hin hiu qu sn xut tng, tch lu tng, thng qua vic b sung vn t li nhun v qu pht trin sn xut. nh gi s bin ng ca ngun vn ch s hu trc ht phi tnh ch tiu t sut t ti tr phn nh kh nng t ch v mt ti chnh, t cho thy kh nng ch ng ca doanh nghip trong hot ng ca mnh.

Vn b sung t li nhun, qu pht trin v thu nhp cha phn phi tng ln dy l biu hin tch cc cho thy khon tch lu t ni b doanh nghip gia tng, cng cn xem xt tnh hnh trch lp v s dng cc qu ca doanh nghip, cn lu rng cc ngun vn nh qu doanh nghip phn phi v s dng. Nu ngun vn ch s hu tng ln v s tuyt i, gim v t trng iu ny c th l do ngun vn tn dng tng ln vi tc ln hn hoc ngun vn i chim dng tng ln vi tc cao hn. Cn kt hp

phn tch ngun vn tn dng v ngun vn chim dng c nh gi chnh xc. Nu ngun vn ch s hu gim do ngun vn t b sung gim, vn lin doanh gim, vn ngn sch cp gim... y l biu hin khng tt chng t hiu qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip gim. Tnh hnh ti chnh ca doanh nghip khng tt. 4. Phn tch tnh hnh cng n v kh nng thanh ton. 4.1 Phn tch cc khon phi thu v cc khon phi tr khc. Cc khon phi thu l nhng khon tin vn ca doanh nghip nhng do quan h thanh ton cc n v c nhn khc cn cha tr cho doanh nghip. nh gi mi quan h gia cc khon phi thu v cc khon phi tr ta xem xt t trng tng s tin phi thu so vi tng s tin phi tr.

Nu cc khon phi thu ln hn cc khon phi tr c ngha l doanh nghip ang b chim dng vn. Nu ngc li, chng t doanh nghip ang chim dng vn ca ngi khc. Chim dng v b chim dng trong doanh nghip l bnh thng nhng cn phi xem xt khon no l hp l, khon no l khng hp l c gii php tch cc nhm qun l tt cng n. Khi tnh hnh ti chnh ca doanh nghip gp kh khn doanh

nghip thng xuyn phi chim dng vn, thm ch n nn dy da ko di v mt ch ng trong kinh doanh. nh gi cc khon phi thu c nh hng nh th no n tnh hnh ti chnh ca doanh nghip, cn xc nh t trng cc khon phi thu trong tng s vn lu ng u nm v cui k.

Nu t trng cc khon phi thu cha cao, phi xem xt tc chuyn i cc khon phi thu thnh tin mt ca doanh nghip. Mun vy, phi xc nh h s quay vng cc khon phi thu. = x 100% H s ny phn nh tc chuyn i cc khon phi thu thnh tin mt ca doanh nghip. S d bnh qun cc khon phi thu thng c tnh bng cch cng s d u k vi s d cui k ri chia 2. Doanh thu thun nm c th hin trn bo co kt qu hot ng kinh doanh hng nm. H s quay vng cc khon phi thu cng cao chng t tc thu hi cc khon phi thu nhanh.Tuy nhin nu h s ny qu cao s lm cho k hn thanh ton ngn hn v do nh hng n khi lng sn phm tiu th. H s quay vng cc khon phi thu l mt ch tiu nh gi tc thu hi cc khon phi. Mt ch tiu khc nh gi tc ny l s ngy cn thit

thu hi cc khon phi thu hay l s ngy ca doanh thu cha thu.

S ngy ca doanh thu cha thu c ngha nhiu hn nu bit c k hn bn chu ca doanh nghip. 4.2 Phn tch kh nng thanh ton. Tnh hnh v kh nng thanh ton ca doanh nghip phn nh r nt cht lng cng tc ti chnh. Nu hot ng ti chnh tt, sn xut s t cng n kh nng thanh ton di do, t i chim dng vn. Ngc li, nu hot ng ti chnh km th s dn n tnh trng chim dng vn ln nhau, cc khon cng n phi thu phi tr s dy da ko di. c c s nh gi tnh hnh thanh ton ca doanh nghip trc mt v trong thi gian ti cn i su phn tch nhu cu v kh nng thanh ton. Vi nhu cu thanh ton cc ch tiu c xp theo mc khn trng (thanh ton ngay, cha cn thanh ton ngay). Cn vi kh nng thanh ton th cc ch tiu li c xp theo kh nng huy ng ( huy ng ngay, huy ng trong thi gian ti). Bng 5: Phn tch nhu cu v kh nng thanh ton Nhu cu thanh ton. Kh nng thanh ton

I. Cc khon phi thanh ton I. Cc khon c th thanh ngay. ton ngay. 1. Cc khon n qu hn 1. Tin mt.

- Phi np ngan sch. - Phi tr ngn hng - Phi tr cng nhn vin. - Phi tr ngi bn. - Phi tr khc. 2. Cc khon n n hn. - N ngn sch. - N ngn hng.

2. Tin gi ngn hng. 3. Tin ang chuyn. II. Cc khon c th dng thanh ton trong thi gian ti. 1. thng ti - u t chng khon ngn hn. - u t ngn hn khc.

- Khon phi thu. II. Cc khon phi thanh ton - Hng gi bn. trong thi gian ti. -Thnh phm. 1. thng ti. - Ngn sch - Ngn hng 2.Qu ti Cc s liu bng trn ly t bng cn i k ton ca s u nm v s cui k. Trn c s bng phn tch trn, tnh h s v kh nng thanh ton : -Vay... 2. Qu ti

Nu

h s v kh nng thanh ton ln hn hoc

bng 1 chng t doanh nghip c kh nng thanh ton v tnh hnh ti chnh l bnh thng hoc kh quan. Nu h s v kh nng thanh ton nh hn hoc bng 1 chng t kh nng thanh ton ca doanh nghip thp. H s ny cng nh th doanh nghip cng mt dn kh nng thanh ton by nhiu v khi h s ny bng khng th doanh nghip b ph sn, khng cn kh nng thanh ton.

Khi phn tch cn lu l khng phi h s thanh ton cng cao cng tt, v iu ny cng c th do tnh hnh ng vn gy ra. Cng cn phi s dng ch tiu tng i (h s thanh ton ) l mi quan h gia ti sn lu ng v khon n ngn hn.

Ch tiu ny th hin mc m bo ca ti sn lu ng i vi n ngn hn. Ch tiu ny c gi tr cng ln th phn nh kh nng thanh ton cng cao. Tuy nhin nu h s thanh ton qu cao th cng khng phi l tt v khi c mt s tin (hoc ti sn lu ng ) tn tr qu ng, vic s dng tin khng hiu qa. c cn c nh gi kh nng thanh ton ca doanh nghip khi cho vay th h s c a s cc ch n chp nhn l 2.

Ni chung h s ny thng bin ng t 0,5 n 1. Tuy nhin cng ging nh trng hp ca h s thanh ton ngn hn nh gi tr ca h s thanh ton tc thi l tt hay xu cn xt n c im v iu kin kinh doanh ca doanh nghip. Mt khc nu h s ny qu nh (<0,5) th doanh nghip nht nh s gp kh khn trong vic thanh ton n. Trong lc cn thit th doanh nghip bt buc phi s dng cc bin php bt li nh bn vi cc c phiu u t c tin thanh ton. Ngoi ra phng thc thanh ton v k hn thanh ca doanh nghip. H s quay vng ca hng tn kho: Nhu cu vn hon chuyn ca doanh nghip cng b nh hng ca di thi gian ca hng ho trong kho bng cch tnh h s quay vng hng tn kho v s ngy ca mt vng quay kho hng. H s quay vng hng tn kho = H s quay vng hng tn kho cng cao th tnh hnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip c nh gi l tt. Trn gc vn lun chuyn th mt doanh nghip c h s quay vng cng cao th i hi u t thp hn cho hng tn kho so vi cc doanh nghip khc cng doanh thu nhng h s quay vng thp hn. ton nhanh hay chm c nh hng n kh nng thanh ton

Tuy nhin nu h s quay vng hng tn kho qu cao th vic duy tr mc tn kho s thp v s khng p ng cc hp ng tiu th k sau v nh hng khng tt n cng vic kinh doanh ca doanh nghip. Ch tiu s ngy ca vng quay kho hng, ch tiu ny phn nh s ngy bnh qun ca mt vng quay hng tn kho.

5. Phn tch hiu qu v kh nng sinh li ca hot ng sn xut kinh doanh. 5.1. Phn tch hiu qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Hiu qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip l mt vn phc tp, phn nh trnh s dng tt c cc yu t trong qu trnh sn xut kinh doanh ( lao ng, t liu lao ng, i tng lao ng, trnh qun l...) nn doanh nghip ch c th t c hiu qu. nh gi hiu qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip cn phi xy dng h thng ch tiu c tng hp v chi tit nht. Cc ch tiu phn nh c sc sn xut, sc hao ph, sc sinh li ca tng yu t, tng loi vn, v phi thng nht vi cng thc nh gi chung.

Kt qu u ra c o bng cc ch tiu nh: gi tr tng sn lng, doanh thu thun, li nhun thun, li tc gp... Cc yu t u vo bao gm: lao ng, t liu lao ng, i tng lao ng, vn ch s hu, vn vay... Hiu qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip c xem xt di gc s dng ti sn c nh v ti sn lu ng. a/ Hiu qu s dng ti sn c nh c th biu th bng ch tiu sau:

= b/ Hiu qu s dng ti sn lu ng: Hiu qu v s dng ti sn lu ng c phn nh qua cc ch tiu nh sc sn xut, sc sinh li ca vn lu ng. Hiu qu s dng ti sn lu ng c phn nh qua ch tiu sau: Sc sn xut ca vn lu ng = Ch tiu sc sn xut v sc sinh li ca vn lu ng tng ln th chng t hiu qu s dng vn lu ng tng ln v ngc li. Trong qu trnh sn xut kinh doanh vn lu ng vn ng khng ngng, thng xuyn qua cc giai on ca qu trnh ti sn xut (d tr- sn xut- tiu th). y nhanh tc lun chuyn ca vn lu ng s gp phn

gii quyt nhu cu v vn cho doanh nghip, gp phn nng cao hiu qu s dng vn. xc nh tc lun chuyn ca vn lu ng, ngi ta thng s dng cc ch tiu sau:

Ch tiu ny cho bit s vng quay ca vn lu ng, s vng quay tng chng t hiu qu s dng vn tng v ngc li. Tc lun chuyn ca vn lu ng cn c phn nh qua cc ch tiu:

Ch tiu ny th hin s ngy cn thit cho vn lu ng quay mt vng. Thi gian ca mt vng lun chuyn cng nh th tc lun chuyn cng ln. H s m nhn vn lu ng = H s ny cng nh chng t hiu qu s vn lu ng cng cao, th s vn tit kim c cng nhiu. Khi phn tch tc lun chuyn ca vn lu ng cn tnh ton, so snh cc ch tiu ca k phn tch v k gc hoc k thc t v k k hoch. Cn i su phn tch cc nguyn nhn nh hng n tc lun chuyn ca vn lu ng. l cc nguyn nhn sau: - Tnh hnh thu mua, cung cp, d tr nguyn vt liu.

- Tin sn xut. - Tc tiu th sn phm hng ho (tc bn giao khi lng cng trnh hon thnh). - Tnh hnh thanh ton cng n. tng tc lun chuyn vn cn p dng ng b cc bin php nhm rt bt s vn v gim thi gian vn lu li tng khu, tng giai on ca qu trnh sn xut kinh doanh. Trong iu kin vn khng i, nu doanh nghip tng c h s lun chuyn vn th s tng c doanh thu thun, xut pht t cng thc sau: Tng doanh thu = Vn lu ng bnh qun x H s lun chuyn. xc nh s vn lu ng tit kim (hay lng ph) trong k ca doanh nghip do tng (hay gim) tc lun chuyn vn c th s dng cng thc:

5.2 Phn tch kh nng sinh li ca vn: Ngoi vic xem xt hiu qu kinh doanh di gc s dng ti sn c nh v ti sn lu ng khi phn tch cn xem xt n hiu qu s dng vn di gc sinh li. Tnh sinh li c coi l kh nng tm kim li nhun ca doanh nghip. Li nhun thun tu l thc o quan

trng v duy nht ca sinh li. Cc nh u t v nh cung cp tn dng c mi quan h ln i vi vic nh gi kh nng sinh li ca doanh nghip v vic ny gn lin vi li ch ca h hin ti v tng lai. Cc t sut doanh li (t sut doanh li l c s quan trng nh gi kt qu hot ng sn xut kinh doanh cng nh so snh hiu qu s dng vn v mc li ca doanh nghip cng loi) c cc t sut sinh li sau y:

= Trong cc cng thc trn, ch tiu li nhun thng l li nhun rng trc thu hay sau thu li tc hoc li nhun gp, cn vn kinh doanh l tng s ngun vn (vn ch s hu v cng n phi tr). i vi t sut li nhun ca vn ch s hu, c th chu nh hng ca 2 nhn t sau: = x = x Tng t nh vy, t sut li nhun ca tng ti sn phn nh kh nng qun l s dng ti sn ca doanh nghip to ra li nhun, cng c th biu din theo hai thnh phn sau :kh nng sinh li nhun dng t doanh thu v h s quay vng ca tng ti sn l kh nng s

dng ti sn to ra doanh thu ca doanh nghip. Khi phn tch tnh sinh li ca hoat ng sn xut kinh doanh cn tnh ton v so snh cc ch tiu trn v xc nh nh hng ca cc nhn t, a cc nhn xt v kin ngh thch hp. 6.Hiu ng n by ti chnh. Xy dng hiu ng n by ti chnh nhm mc ch cui cng l s dng vn ch s hu sinh li nhiu nht. T sut li nhun ca vn ch s hu = Phn tch cng thc trn:

= xx Hay KVC= K1x K2x K3 Trong thu. K2: Nng sut 1 ng ti sn. C: K1: t sut li nhun ca 1 ng doanh

H s n cng ln th t s tiu hiu qu cng khuch trng. Ta c cng thc tng qut sau:

cng ln, ch

* Xt s bin ng ca t sut li nhun vn ch s hu qua cc nm, ta c:

xc nh r nh hng ca tng chi tiu n t sut li nhun ca vn ch s hu ta dng phng php thay th lin hon nh sau: nh hng ca ch tiu t sut li nhun trn mt

ng doanh thu:

- nh hng ca ch tiu nng sut ca 1 ng ti sn:

- nh hng ca ch tiu h s n: .

Tng hp cc nhn t nh hng ca cc ch tiu phn tch ti i tng phn tch ta c: Sau khi phn tch nh trn ta s nh gi c mc nh hng ca tng ch tiu n t sut li nhun vn ch s hu , t rt ra nhng nhn xt, nh gi thch hp tm cch nng cao t sut li nhun vn ch s hu.

Phn III. Phn tch tnh hnh ti chnh in lc Hi Dng. I. Khi qut ti chnh in lc Hi Dng: nh gi khi qut tnh hnh ti chnh ca in lc Hi Dng ta da vo cc bo co k ton trong ch yu l bng cn i k ton v bo co kt qu hot ng sn xut kinh doanh, nhng bo co ny do phng k ton son tho vo cui mi k k ton theo ng nhng quy nh v hng dn ca B ti chnh. Bng cn i k ton l bo co ch yu phn nh tng qut ti sn ca in lc Hi Dng theo 2 phn cn i sau: Phn 1- Ti sn. Phn 2- Ngun vn. Phn ti sn bao gm 2 loi: ti sn lu ng v ng t ngn hn, ti sn c nh v u t di hn xt v mt php l y l vn thuc quyn s hu ca in lc. Phn ngun vn phn nh cc ngun hnh thnh ti sn ca in lc bao gm 2 phn: N phi tr v ngun vn ch s hu. Bo co kt qu hot ng sn xut kinh doanh (hay cn c gi tt l bo co thu nhp) nhm xc nh kt qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip mt k k ton nht nh, thng gm 4 phn: - Doanh thu. - Gi vn hng bn.

- Chi ph hot ng sn xut kinh doanh. - Li, l: phn nh kt qu hot ng sn xut kinh doanh trong k.

II. nh gi khi qut s bin ng v ti sn v ngun vn: Qua bng cn i k ton ta thy s bin ng ca ti sn v ngun vn gia nm 2002 vi nm 2001 tng 15,8% tng ng vi 30.372.890.049 ng. Nh vy quy m ca in lc Hi Dng tng ln. 1.Phn ti sn. - Ti sn lu ng v u t ngn hn 2002 so vi 2001 tng 23, 4% tng ng vi 14.497.546.775 ng. Nguyn nhn l do s tng ln ca tin l 56,89% iu ny cho ta thy in lc s ch ng hn trong kinh doanh, in lc c kh nng thanh ton kp thi. Cc khon phi thu l 22,41%, ti sn lu ng khc l 43,15% ca nm 2002 so vi nm 2001. Ti sn c nh v u t ti chnh di hn gim v t trng nm 2001ti sn c nh v u t di hn chim 67,7% tng ti sn , sang nm 2002 ch chim 65, 6% tng ti sn vi s lng gim tng ng l 15.875.583.176 ng, nguyn nhn ch yu l do nm 2002 in lc u t thm ti sn c nh v chi ph u t xy dng. Gi tr xy dng c bn nm 2001 l

5.775.583.176 ng cn nm 2002 l 10.196.329.880 ng, do in lc u t v tin hnh sa cha ln ti sn c nh. y l mt biu hin tt chng t c s tng cng nng lc ca cc thit b ca in lc . 2. Phn ngun vn .

N phi tr nm 2001 chim 70,6% sang nm 2002 chim 55% tng ngun vn tng ng vi gim mt lng l 13.101.836.260 ng . Ngun vn ch s hu nm 2002 tng 77% tng ng vi mt lng l 43.474.726.309 ng so vi nm 2001 chng t kt qu sn xut kinh doanh ca in lc rt tt, mang li li nhun cho in lc. 3.Phn tch cn i gia ti sn v ngun vn . 3.1Cn i th nht. +Cn i th nht ca nm 2001 Bng n v:ng Gi tr Ch tiu B.Ngun vn ch s hu 3 129 121 I.Ngunvn _qu II.Ngun kinh ph 55 819 498 459 667 201 708 Gi tr 1

Ch tiu A.Ti sn lu ng I.Tin

IV. Hng tn 042 kho 3 292 568 2. Chi ph 280 trtrc 1 670 733 499

B. Ti sn c nh v u t di hn I.Ti sn nh c 124 168 375 015

>

III. Chi ph 5 775 583 xy dng c 176 bn

Cng

138 012

036

381

Cng

56 486 700 167

Cc s liu bng trn ly t bng cn i k ton ca s u nm v s cui k. Nh vy ngun vn ch s hu khng trang tri cho nhng hot ng ch yu ca in lc. V vy in lc phi i vay vn vi gi tr ng , s vn vay ny l ngn hn . +Cn i th nht ca nm 2002. 81.549.680.845

Bng v:ng Ch tiu A.Ti sn ng I.Tin lu 4 909 288 716 Gitr Ch tiu B.Ngun vn ch s hu I.Ngunvn _qu Gi tr n

2.

IV. Hng tn 3 143 666 kho II.Ngun 965 kinh ph V. Hng tn kho 2 699 823 2. Chi ph tr 716 trc > B. Ti sn c nh v u t di hn I.Ti sn nh c 135 622 971 585

98 623 578 552 1 337 847 924

III. Chi ph 10 196 329 xy dng c 880 bn

Cng

156 080862

572

Cng

99 961 426 476

Cc s liu bng trn ly t bng cn i k ton ca s u nm v s cui k. Nm 2002 ngun vn ch s hu khng trang tri cho nhng hot ng ch yu ca in lc, cho nn in lc phi i vay ngn hn vi mt lng tin l 46.414.324.430 ng. 3.2. Cn i th hai.

+Cn i th hai ca nm 2001.

Bng 3. v:ng Ch tiu A.Ti sn ng I.Tin lu 3 129 121 042 Gi tr Ch tiu B.Ngun vn ch s hu I.Ngunvn _qu

Gi tr

IV. Hng tn 3 292 568 kho 280 V.Ti sn lu ng khc 2. Chi ph tr trc B. Ti sn c nh v u t di hn I.Ti sn nh c 124 015 168 375 499 1 670 733 >

55 819 498 459

III. Chi ph xy dng c 5 775 583 176 bn Cng 138 012 036 381 Cng 55 819 498 459

Cc s liu bng trn ly t bng cn i k ton ca s u nm v s cui k. Nm 2001 ngun vn ch s hu v vn vay khng trang tri cho nhng hot ng ch yu ca in lc, v vy in lc phi i chim dng vn ca doanh nghip khc. Trng hp ny s vn m in lc i chim dng ln hn s vn b chim dng nh sau:

Bng 4: v:ng Ch tiu A.Ti sn lu ng. III.Cc 53 624 024 khon phi 790 thu. V. Ti sn lu ng khc. 1.Tm ng. 4.Ti thiu x l . sn ch 247 507 003 > Gi tr Ch tiu A.N phi tr I.N hn. ngn

Gi tr

3 661 258 3.Phi tr ng- 666 i bn. 8. Phi np khc tr 468 999 283

5. Cc khon th chp ngn hn Cng 53 871 531 793 Cng 4 129 542 665

Cc s liu bng trn ly t bng cn i k ton ca s u nm v s cui k. +Cn i th hai ca nm 2002: Bng5: v:ng Ch tiu Gi tr Ch tiu Gi tr n

A.ti sn ng I.Tin

lu 4 909 288 716

A.N tr. I.N hn.

phi ngn 187 527 000

IV. Hng tn 3 143 666 kho 965 2. chi ph tr 2 699 823 trc 716 B. Ti sn c nh v u t di hn I.Ti sn nh c 135 622 971 585

1.Vay ngn hn. II.N di hn B, Ngun > vn ch s hu.

III.Chi ph 10 196 329 xy dng c 880 bn

I. Ngun vn 98 623 578 qu 552

Cng

156 080862

572

Cng

98 811 105 552

Cc s liu bng trn ly t bng cn i k ton ca s u nm v s cui k. Nm 2002 ngun vn ch s hu v vn vay ca in lc khng in lc trang tri cho cc hot ng ch yu ca in lc nn in lc s phi i chim dng vn ca cc doanh nghip khc. Trng hp ny s vn in lc i chim dng c s ln hn s vn b chim dng . iu ny c phn nh theo bng di y: Bng v:ng n 6:

Ch tiu A.Ti sn ng. lu

Gi tr

Ch tiu A.N phi tr I.N ngn hn.

Gi tr

III.Cc khon 65 642 472 phi thu. 643 V. Ti sn lu ng khc. 1.Tm ng. 4.Ti sn thiu ch x 112 166 l . 5. Cc khon th chp ngn hn Cng 65 755 199 809 727

3.Phi tr ngi 6 823 884 bn. 889 8. Phi tr np khc 393 > 862 984

Cng

7 217 869 751

Cc s liu bng trn ly t bng cn i k ton ca s u nm v s cui k. 4. nh gi v nhn xt chnh ca in lc chung tnh hnh ti

Qua nh gi khi qut tnh

hnh bin ng v tnh cht cn i gia ti sn v ngun vn , ta c mt s nhn xt sau: Nm 2002 gi tr tng ti sn v ngun vn tng 15,8% tng ng vi 30.372.890.049 ng. Chng t quy m v ti sn v ngun vn ca in lc c tng ln. Tc tng ca ti sn lu ng nhanh, nm2002 gi tr ti sn lu ng v u t ngn hn tng 23,4% tng ng vi 14.497.546.775 ng so vi nm 2001. Ti sn c nh v u t di hn tng, ch yu do in lc u t vo ti sn c nh .

Ngun vn ch s hu ca in lc khng trang tri cho nhng hot ng ch yu ca in lc . Nn in lc phi i vay n ngn hn . Nm 2001v 2002 in lc i chim dng vn c nhiu hn so vi s vn b chim dng, chng t cng tc thu hi n ca in lc c thc hin rt tt. Nhn chung tnh hnh ti chnh ca in lc l tng i kh quan, trong nm 2002 in lc kinh doanh c li m rng c quy m v ti sn v ngun vn.

III.Phn tch tnh hnh phn b vn. Bng 7: Ch tiu A. Ti sn lu ng v u t ngn hn I. Tin II. u t ngn hn III. Cc khon phi thu. IV. Hng tn kho V. Ti sn lu ng khc B. Ti sn c nh v u t di hn I. Ti sn c nh Nm 2001 S tin. 62.010.432.4 31 3.129.121.04 2 53.624.024.7 90 3.292.568.28 0 1.964.718.31 9 129.943.958. 191 124.168.375. 015 T trng 32,30% 1,63% Nm 2002 S tin . 75.507.979.2 06 4.909.288.71 6 65.642.472.6 43 3.143.666.96 5 2.812.550.88 2 145.819.301. 465 135.622.971. 585 T trng 34,41% 2,21% n v:ng Nm 2002 so vi nm 2001 S tin . T trng 14.497.546.7 123,37% 75 1.780.167.67 156,89% 4 12.018.447.8 122,41% 57 (148.901.315 4,59% ) 847.832.563 143,15%

27,93% 1,71% 1,02% 67,69% 64,68%

29,52% 1,41% 1,26% 65,59% 61%

15.875.343.2 112,21% 74 11.454.596.5 109,22% 70

II. u t di hn III. Chi ph xy dng c bn d dang IV. K qu, k cc Tng

0 5.775.583.17 6

0 3,01%

0 10.196.329.8 80

0 4,58%

4.420.746.70 176,54% 4

191.954.390. 622

100%

222.327.280. 671

100%

30.372.890.1 115,82% 49

1.Ti sn lu ng v u t ngn hn. Nm 2002 ti sn lu ng v u t ngn hn ca in lc tng ln c v s tuyt i ln t trng trong tng s gi tr ti sn. iu ny th hin s bin ng ca ti sn lu ng ph hp vi s gia tng ca ti sn c nh, iu ny th hin trnh t chc , d tr vt t hp l ca in lc. Nm 2002 gi tr ti sn lu ng v u t ngn hn bng 123,37% so vi nm 2001. nh gi hp l s bin ng ca ti sn lu ng cn xem xt chi tit s thay i v s lng cng nh t trng ca cc thnh phn ca ti sn lu ng. Vn bng tin :Nm 2002 tin tng c v s lng ln t trng trong tng ti sn . iu ny chng t in lc kinh doanh pht trin , thu c li nhun . in lc c kh nng thanh ton kp thi . Tuy nhin tin tng khng phi lc no cng tt ,v tin l ti sn rt linh ng ,khi tin tng chng t lng tin c gii phng a vo sn xut kinh doanh ,quay vng vn ca in lc cn hn ch. u t ti chnh ngn hn bng 0 chng t in lc cha ch u t ngn hn vo th trng vn lin doanh hoc cho vay ngn hn. Cc khon phi thu nm 2002 tng c v s lng ln t trng trong tng ti sn so vi nm 2001. Nm 2002 tng gi tr cc khon phi thu bng 122,41% so vi nm 2001, tng 12.018.447.857 ng. iu ny chng t in lc vn cha p dng tt cc phng thc thanh ton hp l,

cng tc quan h khch hng cha tt, t hiu qu khng cao v thc hin khng tt vic n c vic i n. Hng tn kho nm 2002 gim c v s lng ln t trng trong tng ti sn. Hng tn kho nm 2002 gim 4,52 % tng ng vi 148.091.351 ng, y l hin tng tt, in lc c bin php tt trnh ng vn v gim cc khon chi ph v bo qun v kho bi. c bit l nguyn liu, vt liu tn kho gim 976.282.173 ng. Ti sn lu ng khc chim t trng nh trong tng ti sn nm 2001 chim 1,02 % nm 2002 chim 1,26 % trong tng ti sn. Nm 2002 gi tr ti sn lu ng tng l do chi ph tr trc tng. 2. Ti Sn C nh V u T Di Hn Qua bng 8 phn tch c cu ti sn cho ta thy gi tr ti sn c nh v du t di hn gim v t trng v tng v s lng. Nm 2001 ti sn c nh chim 67,69% , nm 2002 ch chim 65,59 % vi lng tng 15.875.343.274 ng. Hin tng ny l tt v chng t in lc ch trng u t chiu su. Ta cn xem xt chi tit s bin i cc thnh phn ca ti sn c nh v u t di hn. Ti sn c nh nm 2001 chim 64,48 % tng ti sn sang nm 2002 ch chim 61% tng ti sn vi lng tng l 11.454.343.274 ng. Nguyn nhn l do trong nm 2002 in lc u t thm vo ti sn c nh.

Chi ph xy dng c bn nm 2002 tng 176,54 %so vi nm 2001 tng ng 4.420.746.704 ng l do cc cng trnh cha hon thnh v a vo s dng, u nm 2002 in lc u t m rng quy m sn xut . Qua cc c liu ca bng 8 c th tnh c cc t sut u t chung, t sut u t ti sn c nh v t sut u t ti chnh di hn.

Kt TT 1 2

qu

tnh

ton

nh

sau:

n v:ng Ch tiu T sut u t chung T sut u t ti sn c nh T sut u t ti chnh di hn Cng thc 2002 so vi 2001 2001 2002 % 67,7 65,5 96,7 6 8 2,48 8 64,6 8 0 61 3,68 0 94,3 1 0 Kt qu %

Ta thy trong nm 2002 cc t sut u t chung v u t ti sn c nh u gim so vi nm 2001. 3. Nhn Xt Tnh Hnh Phn B Vn Ca in lc S phn b vn ca in lc ni chung l hp l, t trng ti sn c nh v u t di hn chim phn ln trong tng ti sn (chim 65,59 %). Mt khc s thay i v s lng v t trng ti sn lu ng v ti sn c nh din ra theo chiu hng khng tt. Trong nm 2002 ti sn lu ng tng ln nhiu l do cc khon phi thu tng y l hin tng khng tt in lc cn tm bin php khc phc. Tuy nhin in lc c mt s bin php nhm trnh ng vn v gim cc chi ph bn bi, bo qun. Ngoi ra ta cng c th thy in lc cha ch

trng cng vic u t vo th trng vn v gp vn lin doanh lin kt. IV.Phn Tch Kt Cu Ngun Vn .

Bng 10 phn tch kt cu ngun vn. Nm 2001 Ch tiu N phi tr N n hn Vay ngn hn N di hn n hn tr Phi tr ngi bn Ngi mua tr trc Thu v cc khon phi tr nh nc Phi tr CNV Phi tr cho cc V ni b Cc khon4 phi tr khc N di hn 3 661 258 666 4 466 899 320 2 574 584 679 1 796 933 754 115 678 885 991 468 283 999 7 463 450 700 1,91 2,32 1,34 0,93 60,26 0,24 3,88 6 823 884 889 3 775 230 974 3 679 024 093 2 438 508 195 101 894 772 209 393 984 862 187 527 000 3,06 1,69 1,65 1,09 45,83 0,17 0,08 S tin 135 467 690 455 128 646 846 409 T trng 70,57 67,01 Nm 2002 S tin 122 365 854 195 119 005 405 222

n v:ng Nm 2002 so vi 2001 T T S tin trng trng (13 101 836 55,03 90,33 260) (9 641 441 53,52 92,51 200) 3 162 626 223 (691 668 346) 1 104 439 414 (13 784 113 790) (74 299 137) (7 275 923 700)

186,38 84,52 142,89

641 574 441 135,70 88,09 84,14 27,42

N khc Ngun vn CSH Ngun vn qu Ngun vn kinh doanh Chnh lch t gi Qu u t pht trin Qu d phng ti chnh Qu d phng tr cp mt vic lm Li cha phn phi

(642 606 654) 56 486 700 167 55 819 498 459 54 904 712 346 0 94 063 118 153 901 241 76 950 621 666 821 754

0,33 29,43 29,12 28,60 0 0,05 0,08 0,04 0,34

3 172 921 973 99 961 426 476 98 623 578 552 97 564 902 924 0 486 275 878 257 445 602 128 722 801 314 954 148

1,42 44,96 44,35 43,88 0 0,21 0,11 0,06 0,14

3 815 528 627 43 141 928 309 42 804 080 093 42 660 190 578 0 392 212 760

493,75 176,37 176,68 177,69 0 516,96

103 544 361 167,27 51 772 180 167,27

(351 867 47,24 606) 191 954 390 222 327 280 30 372 890 Tng ngun vn 100 100 115,82 622 671 149 Cc s liu bng trn ly t bng cn i k ton ca s u nm v s cui k.

1. N Phi tr. Ta thy n phi tr ca in lc nm 2002 gim bng 96,7% so vi nm 2001 vi lng gim tng ng l 13.101.856.260 ng. y l hin tng tt chng t in lc khng phi i vay nhiu. T l n phi tr so vi ngun vn:

Ch tiu trn c ngha l trong tng ngun vn th n phi tr chim bao nhiu phn trm. Nm 2001 t sut n l : Vy trong nm 2001 n phi tr chim 70,57% trong tng ngun vn. Nm 2002 t sut n l : Vy n phi tr ca in lc trong nm 2002 gim v s tuyt i v t trng trong khi tng s ngun vn ca in lc tng ln, y c nh gi l tt v ngun vn ch ca in lc cao, in lc c th ch ng, c lp trong kinh doanh. Tng t trong nm 2002 n phi tr chim 55,03% trong tng ngun vn. tm hiu nguyn nhn gim ca n phi tr ta xt s bin ng s bin ng cc thnh phn ca n phi tr:

N ngn hn nm 2001 chim 67,01 % tng ngun vn. Nm 2002 chim 53,52 % tng ngun vn vi lng gim l 9.641.441.200 ng. Nh vy cng tc tr n ngn hn ca in lc thc hin tt. Theo bng phn tch kt cu ngun vn, n ngn hn gim l do in lc khng phi i vay vn. V vy in lc gim c chi ph tr li cho ngn hng. Nh vy trong nm 2002 in lc chim dng vn ca khch hng gim so vi nm 2001. Cng tc np thu v np ngn sch cho nh nc trong nm 2002 ca in lc thc hin cha y v kp thi nhng nm 2001 vic np thu v np ngn sch c thc hin kh tt (Nm 2001 n 2.574.584. 679 ng) nm 2002 n 3.679.024.093 ng. Cng theo bng phn tch kt cu ngun vn ta thy in lc cha thc hin tt cc khon thanh ton vi cng nhn vin. Nm 2001 n 1.796.933.754 ng v nm 2002 l 2.438.508.195 ng. - N di hn trong nm 2002 gim 2,42 % so vi nm 2001 tng ng l 779.693.754 ng. Nh vy vic thc hin thanh ton cc khon n di hn ca in lc c thc hin kh tt. N kh nm 2002 tng 1,42 % tng ng

3.172.921.973 ng theo bng cn i kt ton s tng ln ny l do chi ph phi tr tng ln. 2. Ngun vn ch s hu nh gi s bin ng ca ngun vn ch s hu trc ht ta phi tnh ch tiu t sut t ti tr.

T sut t ti tr phn nh kh nng t ch v mt ti chnh ca in lc. Nm 2001 t sut t ti tr l :

Nm 2002 t sut t ti tr l : 44,96 % Ta thy ngun vn ch s hu chim t trng ln trong tng ngun vn tc l in lc c kh nng t m bo v mt ti chnh v mc c lp ca in lc i vi cc ch n l cao. Nm 2002 ngun vn ch s hu tng 76,37% so vi nm 2001 tng ng l 43.141.928.309 ng. Nh vy ngun vn ch s hu tng c v s lng ln t trng trong tng ngun vn. Tnh hnh ny c nh gi l tt, tnh hnh ti chnh ca in lc bin ng theo chiu hng tt. Tnh ch ng trong kinh doanh ca in lc tng ln. Theo bng phn tch c cu ngun vn, ta thy nm 2001 ngun vn kinh doanh tng 77,69 % so vi nm 2001 tng ng l 42.660.190.578 ng.S gia tng ny l du hiu tch cc cho ta thy s phn u ca in lc trong vic nng cao hiu qu sn xut kinh doanh .

Bng 11 Tng hp ch tu t sut n phi tr v t sut t ti tr. Kt qu % TT Ch tiu Cng thc tnh 2001 1 2 T sut n phi tr T sut t ti tr 3. nh gi v nhn 70,57 29,43 200 2 55,0 3 15, 54 2002 so vi 2001 % 77,9 7

44,9 152, 15 6 76 xt chung v kt cu

ngun vn. Ngun vn ch s hu chim t trng ln trong tng ngun vn v nm sau tng hn so vi nm trc cho thy tnh ch ng trong kinh doanh ca in lc ngy cng cao. T sut n phi tr nm 2002 gim 23,03% so vi nm 2001 chng t in lc thc hin tt vic thanh ton cc khon n ngn hn.

V.Phn tch tnh hnh cng n v kh nng thanh ton . 1. Phn tch cc khon phi thu v cc khon phi tr. Bng n v:ng Nm 2001 1 842 418 860 143 046 606 51 608 675 952 29 883 372 247 507 003 Nm 2002 3 890293 647 119 605 508 61 512 424 725 120 148 763 112 727 166 Chnh lch 2 047 874 787 -23 441 098 9 903 748 773 90 265 391 -134 779 837 12.

Cc khon phi thu Phi thu ca khch Tr trc ngi bn Phi thu ni b Phi thu khc Tm ng Ti sn thiu Th chp D phng phi thu kh i Tng cc khon phi thu Cc khon phi tr Phi tr ngi bn N di hn n hn Ngi mua tr trc Thu v cc khon phi np Phi tr cho CNV

53 871 531 793

65 755 199 809

11 883 668 016

3 661 258 666 4 466 899 320 2 574 584 679 1 796 933 754

6 823 884 889 3 775 230 974 3 679 024 093 2 438 508 195

3 162 626 223 -691 668 346 1 104 439 414 641 574 441

Phi tr ni b Phi tr khc Vay ngn hn Tng cc khon phi tr Cc s liu

115 678 885 991 468 28 999 128 646 846 409

101 894 772 209 393 984 862 119 005 405 222

-13 784 113 782 -74 299 137 -9 641 441 187

bng trn ly t bng cn i k

ton ca s u nm v s cui k. Xt mi quan h gia cc khon phi thu v cc khon phi tr.

H s cng n nh gi mi quan h gia cc khon phi thu v cc khon phi tr. Nm 2001, Trong nm 2001 cc khon phi thu nh hn cc khon phi tr, chng t in lc ang chim dng vn ca cc doanh nghip khc. Nm 2002, Trong nm 2002 cc khon phi thu nh hn cc khon phi tr, chng t in lc ang chim dng vn ca cc doanh nghip khc. Kt qu trn cho thy tnh hnh ti chnh ca in lc kh n nh v thun li, m bo cho in lc c kh nng thanh ton c cc khon n mt cch kp thi v ch ng trong hot ng kinh doanh. Tuy nhin nm

2002 h s cng n cn cao chng t phn vn vay v phn vn m in lc chim dng ca khch hng lun nhiu hn b chim dng. in lc cn c bin php khc phc in lc ch ng v nng cao hn uy tn trong kinh doanh . Qua bng phn tch trn ta thy sang nm 2002 cc khon phi thu tng ln 11.883.668.016 ng , ch yu l do khon phi thu ni b tng 9.903.748.773 ng v khon phi thu ca khch hng tng 2.047.874.787 ng chng t in lc cn b khch hng chim dng vn. Khon tm ng gim 134.779.837 ng chng t in lc thu hi v x l kp thi tnh hnh ng vn . Sang nm 2002 cc khon phi tr gim 9.641.441.187 ng so vi nm2001. Trong phi tr ngi bn tng 3.162.626.223 ng chng t in lc chim dng vn ca khch hng. Cng tc thc hin ngha v vi nh nc in lc thc hin cha c tt iu th hin qua khon phi np ngn sch tng 1.104.439.414 ng. nh gi s nh hng ca cc khon phi thu n tnh hnh ti chnh ca in lc ta xt t trng ca cc khon phi thu trong tng s ngun vn lu ng.

T trng ca cc khon phi thu phn nh s nh hng ca cc khon phi thu n tnh hnh ti chnh ca in lc. Nm 2001, Nm 2002, T trng cc khon phi thu trong tng s vn lu ng ca in lc kh cao , iu ny nh hng xu n tnh hnh ti chnh ca in lc. Xc nh h s quay vng cc khon phi thu nh gi tc thu hi cc khon phi thu.

H s ny phn nh tc chuyn i cc khon phi thu thnh tin mt ca in lc. Nm2001, H s quay vng nm 2001 ca in lc cao chng t tc thu hi cc khon phi thu ca in lc c thc hin nhanh. Nm 2002, Tng t nh nm 2001 h s quay vng nm 2002 ca in lc cao chng t tc thu hi cc khon phi thu ca in lc c thc hin nhanh. Tuy nhin ta thy h s quay vng cc khon phi thu nm 2002 thp hn

nm 2001 chng t tc thu hi cc khon phi thu nm 2002, in lc thc hin cha c tt . Xc nh s ngy ca doanh thu cha thu:

Ch tiu s ngy doanh thu cha thu phn nh tc thu hi cc khon phi thu ca in lc. Nm 2001:

Nm 2002:

Nhn chung s ngy doanh thu cha thu thp , cng tc thu hi vn ca in lc t hiu qu cao.

2 Phn tch kh nng thanh ton. Tnh h s v kh nng thanh ton :

Xt kh nng v tin mt v cc loi ti sn c th chuyn ngay thnh tin thanh ton n ngn hn:

C ngha l c n ngn hng mt ng th in lc c my ng tin mt thanh ton nhanh. Nm 2001:

Trong nm 2001 c n ngn hng 1 ng th in lc c 0,44 ng tin mt thanh ton nhanh.iu ny cho thy nm 2001 in lc gp kh khn trong vic thanh ton cng n. Nm 2002:

Trong nm 2002 c n ngn hng 1 ng th in lc c 0,59 ng tin mt thanh ton nhanh.iu ny l tt , in lc c kh nng thanh ton nhanh. Nhn chung h s thanh ton nhanh ca in lc l tt cho thy in lc c kh nng thanh ton tc thi cc khon n ngn hn. Nhng nm 2001 h s thanh ton

nhanh l 0,44 chng t in lc gp kh khn trong vic thanh ton cc khon cng n.

Ch tiu ny th hin mc bo m ca ti sn lu ng i vi n ngn hn. C ngha l c mt ng n ngn hn th c bao nhiu nhn. Nm 2001: ng vn lu ng m

Vy trong nm 2001 c mt ng n ngn hn th c 0,48 ng vn lu ng m nhn. Nm 2002:

Vy trong nm 2002 c mt ng n ngn hn th c 0,64 ng vn lu ng m nhn. Nm 2001 h s thanh ton ngn hn l 0,48. Nm 2002 h s thanh ton ngn hn l 0,64. H s ny th hin kh nng thanh ton tng qut. Nm 2001 v 2002 h s thanh ton ngn hn ca in lc l thp. Tuy nhin tnh hnh ti chnh ca in lc vn kh nng thanh ton cc khon n ngn hn. Nm 2002 kh nng thanh ton n ca in lc c tng so vi nm 2001 cc ch n c th yn tm khi in lc vay vn.

H s quay vng hng tn kho:

H s quay vng hng tn kho phn nh s nh hng ca di thi gian ca hng ho trong kho n tc lun chuyn vn ca in lc. Nm2001:

H s quay vng hng tn kho ca nm 2001 l cao, y l du hiu tt.Qua cho thy in lc khng phi u t nhiu vo cho hng tn kho. Nm 2002 : vng Tng t nm 2001 h s quay vng hng tn kho ca nm 2002 l cao ,y l du hiu tt.Qua cho thy in lc khng phi u t nhiu vo cho hng tn kho. Ni chung h s quay vng hng tn kho cng cao th vic kinh doanh ca doanh nghip c nh gi l tt. Nhn chung h s quay vng hng tn kho ca in lc l tt. Tuy nhin nm 2002 cao hn nm 2001 chng t cng tc tiu th sn phm ca nm 2002 l tt hn, Cc chi ph lin quan n kho bi, bo qun hng tn kho gim i. Ch tiu s ngy ca mt vng quay kho hng:

Ch tiu s ngy ca vng quay kho hng phn nh s ngy bnh qun ca mt vng quay hng tn kho. S ngy ca mt vng quay kho hng ca nm 2001 l: (ngy). S ngy ca mt vng quay kho hng ca nm 2002 l: (ngy).

Bng 13:Tng hp s ch tiu phn nh tnh hnh cng n v kh nng thanh ton ca in lc trong hai nm 2001 v nm 2002. T T Ch tiu. Cng thc tnh Kt qu 2001 2002 1 2 H s cng n. T trng cc khon phi thu. H s quay vng cc khon phi thu. S ngy doanh thu cha thu. H s thanh ton nhanh. H s thanh ton ngn hn. 41,8 7 86,8 7 55 Nm 2002so nm 200 % 13,1 3 131, 35

85,9 -0,93 98,9 4 2

6,19

6,05 -0,14 97,7 3

57,8 7

59,6 1

1,74

103

0,44

0,59

0,15

134, 09 133, 33

0,48

0,64

0,16

H s 15,2 20,0 4,81 quay 6 7 vng hng tn kho. S 23,9 18,1 -5,73 ngy 1 8 mt vng quay kho hng 3. nh gi nhn xt chung tnh hnh cng

131, 52

76,0 3

v kh nng thanh ton. in lc lun c kh nng chim dng vn v sang nm 2002 in lc chim dng vn ca khch hng cn cao. Mt khc t trng cc khon phi thu trong tng s vn lu ng cn qu cao nh hng khng tt ti tnh hnh ti chnh ca in lc. in lc cn phi c bin php thu hi cc khon phi thu, trnh ng vn . Nhn chung in lc c kh nng thanh ton cc khon n n hn, tnh hnh ti chnh ca in lc l tng i kh quan, cc ch n c th yn tm khi cho in lc vay vn. VI. Phn tch hiu qu v kh nng sinh li ca hot ng sn xut kinh doanh . 1.Phn tch hiu qu sn xut kinh doanh ca in lc. 1.1.Cc ch tiu nh gi hiu qu s dng ti sn c nh.

Vy c mt ng gi tr cn li ca ti sn c nh th sinh ra c bao nhiu ng doanh thu thun. Ca nm 2001 l: Vy trong nm 2001 c mt ng gi tr cn li ca ti sn c nh th sinh ra c 2,68 ng doanh thu thun. Ca nm 2002 l: Vy trong nm 2002 c mt ng gi tr cn li ca ti sn c nh th sinh ra c 2,93 ng doanh thu thun.

C ngha l c 1 ng doanh thu thun th c bao nhiu ng gi tr cn li ca ti sn c nh m nhn. Ca nm 2001 l: Vy trong nm 2001 c 1 ng doanh thu thun th c 0,371 ng gi tr cn li ca ti sn c nh m nhn. Ca nm 2002 l: Vy trong nm 2002 c 1 ng doanh thu thun th c 0,340 ng gi tr cn li ca ti sn c nh m nhn

Vy c mt ng gi tr cn li ca ti sn c nh th sinh ra c bao nhiu ng li nhun thun. Ca nm 2001 l: Ca nm 2002 l: Vy c mt ng gi tr ti sn c nh th thu c 0,121 ng li nhun t hot ng sn xut kinh doanh trong nm 2001 , i vi nm 2002 th c mt ng gi tr ti sn c nh th thu c 0,451 ng li nhun t hot ng sn xut kinh doanh . 1.2.Cc ch tiu nh gi hiu qu s dng ti sn lu ng.

Ch tiu sc sn xut ca vn lu ng cng chnh l s vng quay ca vn lu ng. N phn nh hiu qu v s dng ti sn lu ng. C ngha l c mt ng vn lu ng bnh qun th sinh ra c bao nhiu ng thun. Ca nm 2001 l: Vy trong nm 2001 c mt ng vn lu ng bnh qun th sinh ra c 5,38 ng thun. Ca nm 2002 l: doanh thu doanh thu

Vy trong nm 2002 c mt ng vn lu ng bnh qun th sinh ra c 5,20 ng thun. Doanh li ca vn lu ng ca in lc trong 2 nm l cao , chng t hiu qu s dng vn ca in lc l cao. Tuy nhin nm 2002 c gim so vi nm 2001. Doanh li ca vn lu ng= Vy c mt ng vn lu ng bnh qun th sinh ra c bao nhiu ng li nhun thun. Ca nm 2001 l: Vy trong nm 2001 c mt ng vn lu ng bnh qun th sinh ra c 0,653 ng thun. Ca nm 2002 l: Vy trong nm2002 c mt ng vn lu ng bnh qun th sinh ra c 0,799 ng thun. Sc sinh li ca vn lu ng nm 2002 ln hn nm 2001, chng t tnh hnh s dng vn lu ng ca in lc trong nm 2002 t hiu qu cao. doanh thu doanh thu doanh thu

C ngha l c 1 ng doanh thu thun th c bao nhiu ng vn lu ng bnh qun m nhn.

Ca nm 2001 l: Vy trong nm 2001 c 1 ng doanh thu thun th c 0,19 ng vn lu ng bnh qun m nhn. Ca nm 2002 l: Vy trong nm 2002 c 1 ng doanh thu thun th c 0,19 ng vn lu ng bnh qun m nhn.

Ca nm 2001 l:

(ngy).

Ca nm 2002l:

(ngy).

Qua cho ta c th xc nh c s vn lu ng lng ph trong nm 2002 so vi nm 2001 do gim tc lun chuyn vn lu ng nh sau:

Trong T2002 ,T2001 ln lt l thi gian ca mt vng quay vn lu ng nm 2002 v nm 2001. ng. 2.Phn tch kh nng sinh li ca vn. T sut li nhun trn doanh thu:

C ngha l c 1ng tng doanh thu ca in lc th sinh ra bao nhiu ng li nhun t hot ng sn xut kinh doanh. Ca nm 2001 l: C ngha l c 1ng tng doanh thu ca in lc th sinh ra 0,122 ng li nhun t hot ng sn xut kinh doanh. Ca nm 2002l: C ngha l c 1ng tng doanh thu ca in lc th sinh ra 0,153 ng li nhun t hot ng sn xut kinh doanh. T sut doanh li vn kinh doanh :

C ngha l c 1 ng vn kinh doanh ca in lc th sinh ra bao nhiu ng li nhun t hot ng sn xut kinh doanh. Ca nm 2001 l: C ngha l c 1ng vn kinh doanh ca in lc th sinh ra 0,749 ng li nhun t hot ng sn xut kinh doanh. Ca nm 2002 l:

C ngha l c 1ng vn kinh doanh ca in lc th sinh ra 0,632 ng li nhun t hot ng sn xut kinh doanh. T sut doanh li ca vn ch s hu:

C ngha l c 1ng vn ch s hu ca in lc th sinh ra bao nhiu ng li nhun t hot ng sn xut kinh doanh. Ca nm 2001 l: C ngha l c 1ng vn ch s hu ca in lc th sinh ra 0,728 ng li nhun t hot ng sn xut kinh doanh. Ca nm 2002 l: C ngha l c 1ng vn ch s hu ca in lc th sinh ra 0,617 ng li nhun t hot ng sn xut kinh doanh. y l ch tiu quan trng nht i vi mi nh u t v n ni ln mt ng vn ca h b ra thu c bao nhiu ng li nhun . Ta thy nm 2002 kh nng sinh li ca vn ch s hu gim so vi nm 2001 . y l mt tn hiu khng tt cho in lc .

Bng 14: Bng tng hp mt s ch tiu hiu qu: T T 1 Ch tiu Doanh li ca ti sn c nh H s m nhn ca TSC Sc sinh li ca TSC S vng quay vn lu ng . Sc sinh li ca vn lu ng H s m nhn ca vn lu ng. Thi gian ca 1 vng quay vn lu ng T sut doanh li ca 1 ng doanh thu Cng tnh thc Kt qu 2002 so vi 2001 2001 2002 % 2,68 2,93 0,25 109, 32 0,37 1 0,12 1 5,38 0,34 0 0,45 1 5,20 0,03 1 0,33 91,6 4 372, 72

3 4

-0,18 96,6 5 0,14 6 0 122, 35 100

0,65 3 0,19

0,79 9 0,19

67,8 4

70,1 9

2,35

103, 46

0,12 2

0,15 3

0,03 1

125, 40

1 0

T sut doanh li vn kinh doanh T sut doanh li vn ch s hu

0,74 9 0,72 8

0,63 2 0,61 7

0,11 7 0,11 1

88,3

84,7 5

3.nh gi chung v hiu qu v kh nng sinh li ca hot ng sn xut kinh doanh ca in lc . Nhn chung hiu qu hot ng sn xut kinh doanh ca in lc nm 2002 tng ln so vi nm 2001. iu ny c th hin ch , nm 2002 sc sinh li ca ti sn c nh tng,sc sinh li ca vn lu ng tng, sc sinh li ca vn lu ng tng. VII.Hiu ng n by ti chnh .

Tnh cho nm 2001,ta c:

Nh vy , trong nm 2001 c mt ng vn ch s hu bnh qun a vo kinh doanh th mang li cho in lc 0,495 ng li nhun sau thu l do cc nhn t sau: Trong mt ng vn kinh doanh bnh

qun c 0,705 ng hnh thnh t vay n. S dng bnh qun mt ng vn kinh

doanh to ra 1,739 ng doanh thu. Trong mt ng doanh thu c 0,084

ng li nhun sau thu.

Tnh cho nm 2002:

Nh vy , trong nm 2002 c mt ng vn ch s hu bnh qun a vo kinh doanh mang li cho in lc 0,422 ng li nhun sau thu l do cc nguyn nhn sau : - Trong mt ng vn kinh doanh bnh qun c 0,551 ng hnh thnh t vay n. - S dng bnh qun mt ng vn kinh doanh to ra 1,789 ng doanh thu. - Trong mt ng doanh thu c 0,106 ng li nhun sau thu. +Xt s bin i ca t sut li nhun vn ch s hu nm 2002 so vi nm 2001:

xc nh r nh hng ca tng chi tiu n t sut li nhun ca vn ch s hu ta dng phng php thay th lin hon nh sau: nh hng ca ch tiu t sut li nhun trn mt

ng doanh thu:

- nh hng ca ch tiu nng sut ca 1 ng ti sn:

- nh hng ca ch tiu h s n:

Tng hp cc nhn t nh hng ca cc ch tiu phn tch ti i tng phn tch ta c:

Sang nm 2002 t sut li nhun ca vn ch s hu gim so vi nm 2001 l do h s n gim. Phn IV: Mt s bin php ci thin tnh hnh ti chnh ca in lc Hi Dng. Qua qu trnh phn tch ti chnh ca in lc, ta thy ni bt mt s vn ln v tnh hnh ti chnh ca in lc Hi Dng nh sau: -Tnh hnh ti chnh ca in lc tng i kh quan, ngun vn ch s hu chim phn ln trong tng ngun vn iu ny gip in lc c t ch cao trong hot ng kinh doanh.

-S phn b ngun vn ca in lc ni chung l hp l,iu ny c th hin t trng ti sn c nh v u t di hn chim phn ln trong tng ti sn. -Cc khon phi thu tng chng t in lc cn b khch hng chim dng vn. -T trng cc khon phi thu trong tng s vn lu ng cn qu cao nh hng khng tt ti tnh hnh ti chnh ca in lc. -in lc lun c kh nng thanh ton cc khon n n hn. -S vng quay vn lu ng ca nm 2002 thp hn nm 2001. Cc ch tiu v kh nng sinh li ca vn l tng

i tt, iu ny cho thy in lc pht huy c hiu qu trong hot ng sn xut kinh doanh . i vi tnh hnh ti chnh trn in lc cn p

dng mt s bin php ci thin tnh hnh ti chnh ca in lc di cc kha cnh sau: Tng vng quay ca vn lu ng bng cch

gim vn b chim dng. Sau y ti sut mt s bin php gii quyt cc vn trn. I.Bin php Gim gi thnh sn phm. 1.Mc tiu bin php. Gim vn b khch hng chim dng, chuyn cc khon phi thu thnh tin tr n ngn hn.

Kt qu : gim chi ph l;i vay ngn hng, tng vng quay ca vn lu ng. 2. Gii php thc hin . Khi lm hp ng bn in cho khch hng phi ghi r thi hn tr tin, nu n hn cha thanh ton th khch hng phi chu thm phn li sut ca khon tin cn thiu bng li sut vay ngn hn ngn hng v nu thi gian qu hn cng lu th mc li sut ny cng c nng ln . Khi n thi hn thanh ton in lc phi lm vn bn i n gi n khch hng, nu khch hng khng tr th mt thi gian sau li lm vn bn trong ghi s tin m khch hng n cng vi s tin li c tnh gi n khch hng h cm thy nu lu th s tin phi tr l rt ln. Nu thc hin cc bin php trn m khch hng vn cha chu thanh ton th in lc s c vn bn nu hn cui cng, nu khng np th in lc s ct in ca khch hng . 3. Chi ph thc hin bin php . D tr chi ph tng ln do y mnh cng tc thc hin bin php l:3.000.000 ng. 4.Tnh ton kt qu. Theo bng cn i kt ton, nm 2002 khch hng b chim dng vn vi s tin l3.890.293.647 ng, gi s trong nm 2003 in lc thc hin tt

bin php Thu hi cng n gim c 80% s vn b khch hng chim dng so vi nm 2002 th in lc s tit kim c mt khon tin do gim chi ph tr li ngn hng l: 80% x 3.890.293.647 x 0,7% =21.785.644,42 ng. D tr chi ph tng ln do thc hin bin php Thu hi cng n:3.000.000ng. Vy s tin in lc c th thu c nh bin php ny l: 21.785.644,42 ng. 5. nh gi hiu qu s dng bin php. Nh thc hin bin php Thu hi cng n in lc s tit kim c chi ph tr li ngn hng, do thanh ton c cc khon n n hn, tng vng quay ca vn lu ng nhanh hn s mang nng cao c hiu qu s dng vn. II.Cc bin php nng cao hiu qu s dng ti sn c nh. Trong bng cn i k ton ca in lc Hi Dng th ti sn c nh chim t trng ln trong gi tr tng ti sn (nm 2001 chim 64,68%, nm 2002 chim 61%) .Tuy nhin hiu sut s dng cha cao.C 1 ng ti sn c nh th trong nm 2001 sinh ra c 2,6 8ng doanh thu hay 2,93 ng doanh thu trong 3.000.000 = 18.785.644,42

nm 2002. V vy nng cao hiu qu s dng ti sn c nh cn thc hin mt s gii php sau: - Cn phi qun l cht ch v ti sn, my mc thit b khng h, mt mt. Cc my mc cn phi oc sa cha bo dng. - Cn phi cn nhc gia chi ph sa cha ln b ra vi vc thu hi ht gi tr cn li ca my mc, trang thit b . Yu cu ny c coi l cn c ch yu a ra quyt nh ti chnh, l tip tc ko di tui th ca my hay thanh l, nhng bn i mi ti sn c nh. - Tin hnh thanh l, nhng bn cc ti sn c hiu sut thp, c sau khi tin hnh nh gi phn loi.