You are on page 1of 109

Phn 2

Thc trng cng tc hch ton k ton


ti cng ty may 19/5-b cng an

I. Cng tc hch ton vt liu v cng c dng c


1. nh gi vt liu - cng c dng c.
Vic hch ton vt liu bin ng hng ngy theo gi thc t l mt
vic ht sc kh khn phc tp v thng xuyn phi tnh ton li gi thc t
ca mi nghip v nhp xut kho.M nghip v nhp xut kho thng din ra
mt cch lin tc nn cng ty s dng gi hch ton theo di tnh hnh
nhp xut vt liu,cng c dng c .
Gi hch ton ca tngf loi vt liu da vo gi thc t ca loai vt liu
,cng c dng c k hch ton trc m phng kinh doanh xc nh gi
hch ton cho loi vt liu ,cng c dng c trong k hch ton ny.
-Hng ngy k ton ghi s v nhp,xut ,tn kho vt liu ,cng c dng
c theo gi hch ton:
Gi hch ton vt liu
Cng c dng c

S lng vt liu
*
Cng c dng c nhp kho

n gi
Hch ton

-n cui k hch ton ,k ton tin hnh iu chnh gi hch ton


thnh gi thc t theo cc bc sau:
+Xc nh h s gi ca tng loi vt liu ,cng c dng c

H s gi

Gi thc t VL
CCDC tn u k

Gi thc t VL
CCDC nhp trong k

Gi hch tonVL
CCDC tn u k

Gi hch ton VL
CCDC nhp trong k

+ Xc nh gi thc t VL ,CCDC xut trong k:


Gi thc t VL
CCDC xut trong k

Gi hch ton VL
CCDC xut trong k

14

H s gi

2. Phng php hch ton ti cng ty


Cng ty hch ton theo phng php s s d:
Phiu nhp

Bng lu k nhp
Xut,tn kho VL

Th kho

Phiu xut

S s d

3. Trnh t hch ton:


*Trng hp nhp vt liu
Khi c nhu cu v vt liu ,phng kinh doanh t chc cho cn b i
mua vt t v nhp kho.Khi nhp kho ,cn c vo ho n kinm phiu xut
kho ca bn bn,ho n GTGT ,bin bn kim nghim vt t do b kim tra
cht lng thuc phng cng ngh lp kim tra cht lng quy cch vt
t,ngi ph trch b phn k hochvt t lp phiu xut kho thnh 3 lin:
+Mt lin gi ln phng kinh doanh (k hoch vt t) gi
+Mt lin th kho gi li ghi vo th kho sau chuyn ln cho
phng k ton lm cn c i chiu kim tra.
+Mt lin dng lm th tc thanh ton giao nhn hng
V d:Ngy 12/11/2001,cn b mua vt t v nhp kho,cn c vo ho
n GTGT(biu 1),bin bn kim nghim vt t(biu 2),b phn k hoch vt
t lp phiu nhp kho(biu 3).

15

Biu 1
Ho n (GTGT)
Lin 2: (Giao cho khch hng)
Ngy 12/11/2001
n v bn hng :Cng ty TNHH Nam Sn
a ch: 82 Nguyn Tun
S ti khon
in thoi: 8673580
M s
01-00100840
H tn ngi mua : Anh Cng
a ch: 198B Ty Sn
n v: Cng ty may 19/5
S ti khon:
Hnh thc thanh ton:Tin mt
M s
01-001000424-1
STT
1.
2.
3.

Tn hng ho
,dch v
Vi
Khuy
Kho

Thu sut GTGT:10%

n v tnh
M
Ci
Ci

S
lng
100
100
100

n
gi
63000
92000
41000

Cng tin hng


Tin thu GTGT
Tng cng tin thanh ton

Thnh tin
6300000
9200000
4100000

19600000
1960000
21560000

S tin vit bng ch:Hai mi mt triu nm trm su mi ngn chn.


Ngi mua hng

K ton trng

16

Th trng n v

Biu 2

Bin bn kim nghim


(vt t ,sn phm hng ho
ngy 12 thng 11 nm 2001

Mu s 05-VT
S 542

Cn c vo ho n s 054745 ngy 12/11/2001 ca cng ty TNHH


Nam Sn.
Ban kim nghim gm:
-ng :L Xun Chnh
Trng ban
-B : L Th Tho
U vin
-ng :o Hu Hng U vin.
kim nghim cc loi vt t
S
T
T

Tn nhn Phng
hiu,quy
thc kim
cch vt t nghim

n v
tnh

1
2
3

Vi
Khuy
Kho

M
Ci
Ci

Ton din
Ton din
Ton din

S
lng
theo
chng
t
100
100
100

Kt qu kim nghim Ghi


ch
S lng
S
ng QCPC lng
sai
QCPC
100
100
100

kin ca ban kim nghim: S lng vt t , cht lng tt.


i din k thut
Th kho
Trng ban
Biu 3:

Mu s 01-VT
S 521

Phiu nhp kho


Ngy 12 thng11nm 2001

H tn ngi giao hng: anh Hng


Theo ho n s 054745 ngy 12/11/2001
Ca Cng ty TNHH Nam Sn
S
T
T
1
2
3

Tn nhn hiu
quy cch phm
cp vt t

MS

n
v
tnh

S lng
Theo hp
ng
100
100
100

Vi
M
Khuy
Ci
Ci
Kho
Cng
N TK 152
: 19.600.000
N TK 1331
: 1960.000
C TK 111 : 20.560.000

17

Thc
nhp
100
100
100

n
gi

Thnh
tin

63000
92000
41000

6300000
9200000
4100000
19600000

Cng thnh tin bng ch: Mi chn triu su trm ngn ng chn.
Trng hp xut vt liu
Trn thc t vic thu mua v nhp kho vt liu l do phng kinh doanh
cn c vo k hoch sn xut ca tng thangs,qu ln k hoch cung ng
vt t.Nghip v xut kho pht sinh khi c yu cu ca b phn sn xut
(phn xng) v tng loi vt liu c quy cch ,s lng b phn k hoch vt
t s thit lp phiu xut kho thnh ba lin.
-Mt lin phng kinh doanh (k hoch vt t )gi.
-Mt lin giao cho th kho ghi vo th kho, cui thng chuyn cho
k ton lm cn c ghi s.
-Mt lin giao cho ngi nhn vt t.
V d:Ngy 15/11/2001 ,xut kho nguyn vt liu cho phn xng ph
tng sn xut .Khi b phn k hoch vt t lp phiu xut kho(biu 4)
Biu 4

Phiu xut kho


Ngy 15 thng11 nm 2001

H tn ngi nhn vt t: Anh Tun


Phn xng ph tng
L do xut kho:Phc v sn xut
Xut ti cng ty
S
T
T
1
2
3

N TK 621
C TK 1521

Tn nhn hiu ,quy


MS n v S
cch phm cp vt t
tnh
lng

M
Qun
o
Cng

Yu
cu
30
16
29

Ci
Ci
Ci

Mu s 02-VT
S 435

n
gi
Thc
xut
30
16
29

Thnh
tin

18000 540000
18000 288000
18000 522000
1350000

Cng thnh tin bng ch: Mt triu ba trm ngn ng chn


Th trng K ton trng
n v

Ph trch
cung tiu

Ngi nhn

TH kho

Do chng koi vt t a dng , s lng nghip v nhp xut tng i


nhiu nn cng ty p dng phng php s s d.Do vy cng tc hch ton
chi tit vt liu c tin hnh kt hp gia kho v phng k ton.

18

Ti kho: Hng ngy th kho tin hnh ghi chp phn nh tnh hnh nhp
,xut ,tn kho ca tng loi vt liu cho ch tiu s lng trn mi th kho(mi
th c chi tit mt loi vt liu)
Biu 5

Mu s 06-VT

Th kho (trch)
Thng 11 nm 2001

Tn nhn hiu quy cch vt t: Vi


n v tnh : m
M s 0011
ST
T

21
22
23

Chng t
SH
Ngy
thng

411
427
435

10/11
13/11
15/11

Trch yu

S lng
K xc
Xut Tn nhn
ca k
ton
300
450
750
75
150
16
500
550 250
Nhp

Tn kho u k

Anh Tun
Anh Sn
Anh Tun
Kim k ngy
30/11

m bo tnh chnh xc s vt liu tn kho hng thng,th kho phi


i chiu s thc tn kho v s tn ghi trn mi th kho.Cui thng ,th kho
chuyn ton b phiu nhp ,xut kho v th kho ln cho phng k ton(k ton
ph trch vt liu)
Ti phng k ton: Sau khi nhn cc chng t nhp,xut v th kho ,k
ton tin hnh phn loi chng t nhp,xut ring theo tng loi vt liu
kim tra xem th kho c ghi chp v tnh ng s lng vt liu tn kho cui
thng ng khng ? Nu ng,k ton ly s tn trn th kho ghi vo s s
d

19

STT
11
12
13
...
...

S s d
TK 1521
Nguyn vt liu chnh
Nm 2001
Kho x nghip
Tn vt liu
n v Gi tin S d ...
Thng 11
tnh
u
Nhp Xut Tn
nm
Vi
m
18000
500
550 250
Khuy
Ci 11800
470
700 300
Kho
Ci 10000
1000 800 478
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...
...

...

...
...

Kim k cui
thng
Thc t ,k ton vt liu ,cng c dng c ti cng ty khng s dng
bng lu k nhp ,xut ,tn kho vt liu ,cng c dng c m theo di trc
tip tnh hnh lun chuyn vt liu ,cng c dng c trn th kho v cui thng
c tng hp vo s s d.
Cui qu cn c vo cc chng t nhp xut,s s d v cc chng t nht k
lin quan ,k ton tin hnh lp bng k s 3 v bng phn b s 2.
-Bng k s 3: Cn c vo phiu nhp xut,s s d ,k ton xc nh gi hch
ton v gi thc t ca Nguyn vt liu chnh,ph,nhin liu ,cng c dng c
,chi tit ph tng mua ngoi (TK 154).Trn c s tnh ra h s gi ri tin
hnh tnh ra gi thc t vt liu,cng c dng c xut dng(gi thc t cn c
vo cc s pht sinh trn cc NKCT c lin quan)
+Tnh gi thnh thc t vt liu chnh(1521) xut kho qu 4 nm 2001
tng hp c cc s liu nh sau:
Tn u k:
Gi hch ton
322479239(ng)
Gi thc t
376968030(ng)
Nhp trong k:
Gi hch ton
2645576054(ng)
Gi thc t
2518608421(ng)
376986030+2518608421
H s gi =
= 0.98
322479239+2645576054
Tng hp s vt liu xut trong k gi hch ton l :2251910298
Gi thc t vt liu trong k: = 2251910298 * 0.98
= 2260872092 (ng)
Cc trng hp khc cng tng t,trong nhng ph tng do cng ty
t sn xut gi hch ton vo cc chng t xut v chi tit cho tng i tng
s dng,gi thc t cn c vo s liu ct hch ton trn bng phnb s 2 v
h s gi trn bng k s 3 tnh tr gi xut dng

20

Bng k s 3 Tnh gi thnh thc t vt liu,cng c dng c.


Qu 4/2001
n v tnh: ng
Ch tiu

TK 1521

TK 1522

TK 1523

HT

TT

HT

th trng

1.S d u k

322479239

376968030

61910365

98328433

2. Pht sinh trong k

2645576054 2518608421 224320182

285936680

2.1 NKCT s 1

HT

TT

TK156

HT

TT

HT

TT

-111649814 -114924216

21115594

10943440

310272583

331494227

173981357

190525948

117717615 5444740647 5463464194

190525948

117711615 4363933281 4382656828

729300

177860506
1087000

2.2 NKCT s 5

1687484246 1560516613 224320182

2.3 NKCT s
7(TK1541)

879425058

879425058

863841853

863841853

2.4 Tk 621

78666750

78666750

216965513

216965513

3.Cng pht sinh v s 2968055293 2895576451 286230547


d
4.H s

258207383

TK 153

384265116

173981357

62331543

176773506

62936290

211641524

0.98

1.3

5.Xut dng

2251910298 2206872092 263741628

342864116

42700590

42700590

169398082

101633448 5400767825 5400767825

6. Tn u k

716144995

41401000

19630953

20235700

42252460

27027606

688704359

22488919

1.0

128661055 5755013230 5794958421

21

0.6

1.0
354245405

394190596

Bng phn b s 2
Qu 4 nm 2001

Ghi c TK

Ghi N TK
1.TK 621

TK 1521

HT

TT

n v: ng

TK

TK

1522

1523

HT

1979960558 1940361377 263741628

TK 153

TT

HT

TT

HT

TT

342864116

197224

197224

137350172

82410103

22345309

13407185

2. TK 627
3. TK 632

271949740

266510745

4. TK 641

218400

218400

42284966

42284966

5. TK 1543

16169

9701

9677431

5805459

6.TK 1388
Cng

2251910298 2206872092 263741628

TK 156

342864116

42700590

22

42700590

169389082

HT

TT

5353752584 5353752584

38808640

38808640

7577401

7577401

629200

629200

101633448 5400767825 5400767825

II. Cng tc hch ton TSC v trch khu hao TSC


1. Phn loi TSC
Trong nhng nm xy dng v pht trin, hin nay cng ty Cng ty
may 19/5 c mt c s h tngf kh vng chc. c bit t nm 1998 tr
li y cng ty u t mnh dn mua sm thm nhiu my mc thit b
,xy dng v ci to li nhiu nh xng p ng nhu cu ngy cng pht
trin ca x hi.
TSC c phn thnh nhiu loi khc nhau v chia theo ngun hnh
thnh ( vn ngn sch,t b sung v i vay) phc v cho yu cu qun l bao
gm:
-Nh xng
-Vt kin trc
-Phng tin vn ti
-My mc thit b( chi tit tng phn xng,phng ban)
-Ti sn ch thanh l.
2. nh gi TSC
Vic nh gi TSC l rt quan trng bi n c tnh lm c s
xc nh mc khu hao hng nm:
-Trng hp TSC mua sm:
Nguyn gi = Gi mua + Chi ph khc km +Thu nhp + Chit khu
TSC
thc t
theo(lp t)
khu
-Trng hp u t xy dng
Nguyn gi =
Gi thc t cng + chi ph lin + Thu trc b
TSC
trnh hon thnh
quan (nu c) (nu c)
3. Hch ton tnh hnh bin ng ca TSC
* Trng hp tng TSC
Khi c TSC tng do bt k l do bt k nguyn nhn no u phi
cho ban kim nghim TSC lm th tc nghim thu ,ng thi cng vi bn
giao ,lp bin bn giao nhn TSC.Sau phng k ton phi sao lc cho
mi i tng 01 bn lu vo h s ring.H s bao gm:Bin bn
giao nhn TSC,cc bn sao ti liu k thut (nu c), ho n,giy bo
hnh,giy vn chuyn
- Qu 4 nm 2001 khng pht sinh trng hp tng TSC
* Trng hp gim TSC
Khi c pht sinh gim TSC ,k ton cnm c vo cc chng t lin
quan tin hnh lm y th tc ghi s

23

V d: Xt iu kin yu cu s dng khng cn ph hp ,hi ng k


thut ca cng ty tin hnh kim nghim phm cht thit b xin thanh l
mt t con.
Cng ho-x hi ch ngha-Vit nam
c lp-T do-hnh phc
Bin bn kim nghim phm cht thit b
( xin thanh l)
Hm nay ngy 18 thng 6 nm 2001
Phin hp hi ng k thut ca Cng ty may 19/5 gm c:
1.Nguyn Lp:
Ph gim c k thut
2. V Minh Tn: Trng phng k ton
3. Ch Th Thu: Ph phng cng ngh
4. V Danh Thiu: Cn b qun l thit b
5. Lai Thanh Xun:Cn b k ton theio di thit b.
Sau khi nghin cu thc trng ca
Cn c vo iu kin k thut v yu cu s dng trc mt cng nh
lu di ca cng ty .Hi ng k thut thng nht ngh gim c cng ty
duyt thanh l TSC sau y:
-Tn TSC :
t con
-K hiu :
UAZ(29L 1130)
-Cng sut
-Nc sn xut : Lin X
-Nm s dng:
1984
-Gi tr ti sn
+ Nguyn gi :
59500000()
+ khu hao:
59500000 ()
+ Gi tr cn li: 0
-Hin trng ca ti sn : Xe ang hot ng ht thi hn lu hnh.
Bin php thanh l ti sn : Bn thanh l thu hi vn
H Ni ngy 19/6/2001
Ch tch hi ng k thut

K ton theo di thit b

Gim c cng ty
Cn b qun l
Phng cng ngh

Khi c quyt nh ca gim c ban thanh l c th m u thu v


bn cho ngi tr gi cao nht ,tin hnh lp bin bn thanh l (u thu) v

24

lp thnh 02 bn ,1 bn giao cho phng k ton theo di ,01 bn giao cho


n v qun l .
B cng an
CTY may 19/5

Cng ho - x hi ch ngha-Vit Nam


c lp - t do hnh phc
H Ni ngy 12/7/2001

Quyt nh
( V gi bn ti thiu xe UAZ)
Cn c nhu cu s dng ca cng ty
Xt ngh ca cc ng ,b trong hi ng k thut
Nay Gim c cng ty Cng ty may 19/5
Quyt nh
iu 1 : Gi bn thanh l ti thiu xe UAZ l 15000000 (ng)
Gi bn ti thiu trn vi cht lng xe hin ti v giao cng ty Cng
ty may 19/5 198B Ty Sn H Ni
iu 2 : Cc ng (b) trng phng ti v ,trng phng cng ngh v
trng phng kinh doanh tng hp c trch nhim thi hnh quyt nh ny
Quyt nh ny c hiu lc thi hnh t ngy k
*

*
Cng ho - x hi ch ngha Vit Nam
c lp t do hnh phc
Bin bn u thu xe UAZ
Hm nay vo hi 10h ngy 23 thng 7 nm 2001
Chng ti gm : i din cng ty
ng V Minh Tn k ton trng
B : Trnh Th Nguyt- Trng phng kinh doanh
i din mua xe thanh l
Kt qu m thu
Cu Giy- H Ni
ng: L Vn Hnh Thnh ph Lt
Kt qu m thu nh sau:
ng L Ngc Minh tr gi: 15000000ng
ng L Vn Hnh tr gi: 16500000ng
Vy theo kt qu m thu th ng L Vn Hnh l ngi trng thu
vi gi l 16500000 ng(mi sa triu nm trm ngn ng chn)
Phng ti v

i din ngi mua xe


25

Phng KDTH

Cn c vo cc bin bn bn giao nhng bn thanh l v cc chng t


c lin quan n gim TSC ,k ton phn nh vo NKCT s 9 .Cui qu
tin hnh kho s
Nht k chng t s 9

Qu 4/2001

Din gii

Ghi c TK 211
TK 214
1. t UAZ(29L-1130)
59500000
2. H thng 4 bung phun 112477881
sn
Cng
171977881

N cc TK
TK 821

n v : ng

2354019

Cng c TK 211
59500000
114831900

2354019

174331900

4. K ton khu hao TSC


* Phng php tnh khu hao
-Vic tnh khu hao TSC c cng ty p dngtheo phng php
khu hao bnh qun .
Nguyn gi TSC
M(kh)
=
Thi gian s dng(nm)
T xc nh s khu hao phi trch hng qu
M(kh)
S khu hao phi
=
Trch hng qu
4
-Thi gian s dng ca tSC c cng ty cn c vo :
+ Tui th kinh t ca TSC
+ Tui th k thut ca TSC
+ Hin trng thc t ca TSC hin c
* K ton khu hao TSC:
nh k hng qu cng ty trch khu hao TSC v phn b vo chi ph
sn xut kinh doanh .
Cn c vo s liu phn b k ton lp bng phn b s 3.
N TK 627: 454.816.303
C TK 214: 503.582.934
N TK 641: 2.170.755
N TK 642: 16.855.451
N TK 1543: 29.740.425
Tnh hnh tng gim TSC cng nh trch khu hao tng qu c k
ton theo di trn bng trch khu hao TSC nm 2001
26

Bng trch khu hao TSC nm 2001 ( trch)


n v : ng
Tn ti sn
1.Nh xng
2.Vt kin
trc
3.Phng
tin vn ti
4.My mc
thit b
Cng

Mc trch khu
hao trung bnh
1 nm
519831439
5799572

Khu hao theo ngun vn

Mc khu hao

Vn NS
T c
503557959 8860200
5799572

Vay
7413280

Qu 1
Qu 2
129957877 129957877
1449893
1449893

Qu 3
129957878
1449893

Qu 4
129957808
1449893

118961700

36937200

81988500

29740425

29740425

29740425

29740425

376956891

84637582 16148640

276170668

94239223

94239223

94239223

94239223

1087901397

656550333 3911194 392239115

272386619

272386619

272386620

268554929

TSC tng trong nm 2001


Tn ti sn

Mc trch
khu hao
trung bnh
1 nm

1. TI SN 45156132
Tng qu 1+2

2. Ti sn tng 895075858
qu 3

Cng
940231990

Khu Hao Ngun Vn


Vn NS
7577955

T c
6988802

16624750
14202705

Mc Khu Hao
Vay

30589375

Qu 1
0

Qu 2
11289038

878451108
6988802

909040483

27

11289038

Qu 3

Qu 4

11289038

11289040

360998173

223768965

372287211

235058005

Bng phn b s 3
Qu 4/2001
ST
T

Ch tiu

1.
2.
3.
4.
5.

1. Ti sn ang dng
1.1 Nh xng
1.2 Vt kin trc
1.3 My mc thit b
1.4 Phng tin vn
ti
1.5 TS vn phng
1.6 Ca hng
2. TS ch thanh l
3. TS tng trong qu 3

6.
7.
8.
9.

Thi gian
s dng

n v tnh:ng

Ni s dng
Ton doanh nghip
Nguyn gi
S KH
14895968858 503612934
454040943
61230115
8693575965
713771605
432617118
446703112
69117822

TK 627

TK 641

TK 642

454816303
201943240
1449893
251423170
29740425
16855451
2170755

28

TK 154(3)

T nht k chg t s 9 v bng phn b s 3 k ton ghi vo s ci


TK 214,211
S ci
Ti khon 214 qu 4/2001
n v: ng
S d u nm
N C :3533141327
Ghi c cc TK
ng vi n cc
ny
1.TK 211
Cng s PS
Tng s PS c
S d
cui k

i
TK

Qu 1

Qu
2

Qu 3

Qu 4
171977881
171977881
503612934

N
C

4733877434

5065512487

S ci
TK 211

Qu 4/2001

S d u nm

n v : ng

N 88411944447 C
Ghi n cc TK i Qu 1
ng
Vi n cc TK ny
- TK 331
Cng s PS n
Tng s PS n
S d cui k
N
C

Qu 2

Qu3

Qu 4

174331900
15222542332 15048210432

29

III. K ton tin lng v cc khon trch theo lng:


1. Hnh thc tr lng ti Cng ty may 19/5 :
Do c im cng trnh cng ngh v c im t chc qun l hot
ng kinh doanh ,cng ty p dng hai hnh thc tr lng l tr lng theo
sn phm v tr lng theo thi gian
a. Hnh thc tr lng theo thi gian:
c p dng cho nhng cn b lm cng tc qun l ( bao gm c
qun l phn xng),nhn vin vn phng.
210.000 * H s lng
S ngy cng
Lng thi gian =
*
lm vic
26
thc t
Tuy nhin c th pht huy nng lc ca tng cn b qun l ,cng
ty cn tr ph cp trch nhim i vi tng cn b cng nhn vin tu theo
tng chc nng quyn hn.
Ph cp trch nhim = 210000 * H s trch nhim
V d:Tnh lng thi gian phi tr cho c Xun-ph phng ti v:h
s lng l 2.74 ,h s trch nhim l 0.2 S ngy cng thc t trong thng
l 25
2.74 * 210.000
Lng thi gian =
* 25 = 553269()
26
Ph cp trch nhim = 0.2 * 210000 = 42000 ( )
b. Hnh thc tr lng theo sn phm :p dng cho nhng cng nhn vin
trc tip sn xut v c cn c vo s lng sn phm hon thnh v n
gi sn phm hon thnh.
Lng sn phm = S lng sn phm hon thnh * n gi
+n gi sn phm hopn thnh ny c chi tit theo sn phm hon
thnh ca tng quy trnh cng ngh c phng t chc k duyt v gi
xung tng phn xng v cn b k ton tin lng
Ngoi ra nng cao nng sut,pht huy ti a ngun lc cng ty cn
p dng hnhthc tr lng theo sn phm lu tin.Ch tr lng ny p
dng hai loi n gi c nh v lu tin.n gi c nh dng t cho
nhng sn phm thc t hon thnh .Cch tnh ny ging nh tnh lng sn
phm trn.n gi lu k dng cho nhng sn phm vt mc k
hoch.Tiu chun tnh lng sn phm lu tin s thay i kkhi quy trnh
cng ngh .k thut thay i.
V d: Tiu chun gi tr tnh lng theo sn phm lu tin p dng
cho phn xng 2 l:
30

+Lng sn phm c hng 1 ln theo n gi nh mc :


Lng sn phm <= 6720000()
+Lng sn phm c hng 1.2 ln theo n gi nh mc:
6720000() < = lng sn phm < = 10080000()
+Lng sn phm c hng 1.5 ln theo n gi nh mc:
Lnmg sn phm > 10080000()
-Tnh lng theo sn phm lu tin thng 11/2001 ca phn xng 2,
bit lu tin ca phn xng 2 l =15428218()
lng sn phm lu tin = 6720000+(10080000-6720000)*1.2+
(15428218-10080000)*1.5=18774324()
2. Phng php tnh BHXH,BHYT,KPC
Ngoi tin lng cng nhn vin cn c hng cc khon tr cp
BHXH,BHYT,KPC. Qu ny c hnh thnh bng ch trch theo t l quy
nh trn tng s qu tin lng cp bc v cc khon ph cp thc t trong
thng
Theo ch hin hnh,t l trch BHXH l 20% trong doanh
nghip trch tnh vo chi ph sn xut l 15% cn 5% l ngilao ng ng
gp v c tr vo lng hng thng.
T l BHYT l 3 % :Doanh nghip trch tnh vo chi ph sn xut l
2% cn 1% do ngi lao ng ng gp v tr vo lng.
T l trch KPC l 2% c trch tnh vo chi ph sn xut
Cc khon trch khu tr va lng trn c tnh nh sau:
BHXH,BHYT =- 210000 * Cp bc cng vic * 6%
V d : Ti phan xng 2 : Tng cp bc cng vic , h s trch
nhim l 39.95 . Tnh ton khu tr lng ca phn xng 2 l :
210000 * 39.95 * 6% = 503370 ()
3. Trnh t hch ton
Hng thng, cn c vo bng chm cng (Mu s 01 LTL ) bng k
khi lng sn phm cng vic hon thnh v bng kee gi tin lng sn
phm cui cng ,tiu chun gi tr tnh lng sn phm lu tin ca tng
phn xng phng ban k ton lp bng thanh ton tin lng cho cn b
cng nhn vin .Trn c s cc trnh cp bc (h s lng ) ca cn b
31

vng nhn vin k ton tnh ton cc khon KPC,BHYT,BHXH khu tr


vo lng ca cn b cng nhn vin( theo thng).
K ton tnh lng phi tr cho cng nhn vin
N TK 622
: 727.583.203
N TK 627
: 85.639.372
N TK 642
: 334.484.872
C TK 334
: 1.047.707.447
Khi thanh ton tin lng k ton lp 1 bng tin lng
N TK 334
C TK 111
Cui qu k ton tp hp cc s liu tnh ton tin hnh phn b
ghi vo bng phn b s 3.
Cn c vo bng phn b s 3 ,cc bng phn b s 1 , 2, k ton ln
bng cn i s pht sinh cc ti khon ,sau vo ba s ci TK
3341,3342,3382,3383,3384.

32

Phng ti v

STT H v tn

Bng thanh ton lng


Thng 11/2001
Bc
lng

Lng Ln thi gian


1 ngy
cng
S cng S tin

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

V Minh Tn
Li Th Xun
inh Th Nhung
Vit Hoa
Nguyn Minh Yn
V Hng Hnh
Nguyn Th Thu H
L Bch Hng
Tng

4.6
2.74
2.81
2.86
2.5
2.02
1.78
1.75

26538
15807
16211
15461
14423
11653
10269
10096

15
25
24.5
24
21.5
24.5
23
26

398070
395175
397170
371064
310095
251591
236187
252400
2611751

n v : ng

Lng lm
Thm gi
S
S tin
cng

0.75
2.25

11855
3647

5.25

75720

124049

33

Ngh
vic,ngng Ph cp Tng s
vic
trch
nhim
Hng ch
S cng S tin

Tm ng
K 1

11
1
1.5
2
4.5
1.5
3
1

300000
200000
200000
200000
200000
200000
200000
150000

408683
22130
34044
67536
141750
38178
67284
20980
800585

63000
42000

869753
471160
467688
438600
527565
289769
303471
273380

S tin

3368002 1650000

K 2 c
Cc
khon lnh
khu tr
6%
K
S tin K
nh BHXH+
nhn
BHYT
n

57960
34044
35406
33768
31500
25452
22428
22050

511793
234116
232282
204832
296065
64317
81043
101330

265608 1725777

Phn xng 3,b phn phuc


STT H Tn

Lng sn
phm

Bng thanh ton tin lng


Thng 11/2001

Lng thi
Gian

Hng
lu tin

Ngng vic
hng

Ph cp
trch
nhim

Ch
S
cng

S tin

Tng
lng

Phm Anh Th

1036400

7.75

69300

117929

25000

Ng c Thng

679700

1.5

12000

86916

Vn Cng

701500

1.5

13400

78970

Ng H c

669200

1.5

16600

Khc Vn Thnh

934300

0.875

Ng Vn Tt

866300

Ng Ngc Cng

Triu Anh Tun

Khon

K 1

Khu

S tin
21000

K 2

Tr lng

S S tin
cng

Tm ng

K nhn

S tin

1269629 300000

19538

950099

11300

789916

300000

17640

472276

2.5

31300

825170

300000

19530

505640

82032

15500

783332

300000

19.530

459140

7800

1260 37

1.5

18800

1086937 400000

19530

667407

0.875

7800

116863

2.5

31300

1022263 400000

19530

602733

881900

0.875

7800

118968

1.5

17000

1024868 400000

17640

607228

382200

0.75

6700

44274

12500

391674

19530

322144

140000

771989

162700

7193789 2450000

157122

45866667

50000

9
Cng

6097500

34

K nhn

Bng phn b s 1
Qu 4/2001
Ghi c TK
STT
Ghi n TK

n v: ng

Lng
(TK 3342)

TK 334
Cc khon
khc
(TK 3341)

Cng c TK
334

TK 3382

TK 3383

TK 338
TK 3384

25157500

334484872

6186547

18026505

2403534

26616586

85639372

1712787

7693245

1025766

10431798

727583203

13152605

31973130

4263084

49393278

3272700

1623384

16850295

2497276

20970955

Cng c TK
338

TK 642

309327372

TK 627

85639372

TK 622

657630265

TK 111

3272700

TK 112

1770092

TK 338

19440330

3888066

23328396

Cng

95753597

14077726

132511105

1055869709

69730000

94887500

1150980147

35

22675323

1770092

Bng cn i s pht sinh cc ti khon (trch)


STT

C TK
111

N TK
111

112

3341

95607500

3342

956839461

3382

20000000

3383

6713719

3384

622

627

10

642

11

112

141

3341

3342

3382

3383

3384

3272700

1623384

16850295

2497276

PS N

1770092
95607500
19440330

3888066

980167500
20000000

135667972

142381691
28291100

28291100
69730000

657630265

13152605

31973130

4263084

85639372

1712787

7693245

1025766

25157500

309327372

6186547

18026505

2403534

PS c

94887500

1055869709 22675323

95753697

14077970

12

SDDK

31562500

419119795

28959436

30520427

12024970

13

SDCK

30842500

494821647

31634759

16107667

-2188304

36

IV. K ton tp hp chi ph v tnh gi thnh sn phm


1 Tp hp ch NVL trc tip
Ti Cng ty may 19/5 ,chi ph NVL trc tip bao gm:
-NVLchnh : Thng chim mt t trng ln trong tng ch sn xut
khong 3035%.NVL chnh thng l vi, khuy cc loi.V d sn xut
qun o th NVL chnh l vi cc loi ,
-NVL ph c s dng mt s cng on nh sau: Khuy, ch c
theo di trn TK 1522
-Nhin liu c theo di trn TK 1523
-Do c im sn xut ca cng ty l sn xut trang phc cho Cng an.
Trong khi cng ty ch sn xut c mmt s chi tit chnh nh khung ,ghi
ng.phn ln cn li cng ty phi mua ngoi nh l Vi, m Do phn
chi tit ph tng mua ngoi ny cng c cng ty coi l chi ph NVL chnh
cu thnh nn sn phm v c theo di trn TK 156.
-Ngoi ra ,cng ty s dng mt s CCDC tham gia vo qu trnh sn
xut cng c coi l chi ph NVL chnh v c theo di trn TK 153.
Cn c vo k hoch sn xut ,nhu cu thc t v nh mc tiu hao
Nguyn vt liu ,hng thng c cc phn xng lp ra phiu yu cu xut
kho NVL .Sau khi c phng k hoch vt t k duyt .Th kho s cn c
vo s lng trn phiu xut vt t.Cui qu,cn c vo s lng vt t
tn,nhp trong k tin hnh xc nh tr gi NVL xut thc t(xem 1)
Trn c s bng k s 3 v bng phn b s 2 ,k ton tng hp trn s
ci TK 621( trong bng k s 3,phn gim chi ph NVL trc tip l phn gi
tr NVL chnh v ph tng xut kho cho sn xut ,lp rp khng dng ht
,khi s nhp tr li kho v gi thc t s l gi hch ton

37

Mu 04-VT
n v
a ch
Phiu xut vt t hn mc
Qu 4/2001
N

B phn s dng:
L do xut : phc v sn xut
Xut ti kho ca x nghip
STT Tn nhn hiu MS n v Hn
mc S Lng Xut
quy cch vt t
tnh
c duyt Ngy Ngy
trong qu

Ngy

Cng

n gi Thnh
tin

Cng

Ngy thng
Ngi nhn

Ph trch b
phn s dng

Ph trch
cung tiu

nm

Th kho

Phiu ny c lp thnh 02 lin v giao c 2 lin cho b phn s


dng ,khi lnh phiu ln u b phn s dng mang c hai lin n
kho,ngi nhn vt t gi 1 lin,mt lin giao cho th kho.
Cui qu d hn mc cn hay ht th kho thu c 2 phiu tin
hnh kim tra ghi vo th kho.Nu cha ht qu m hn mc c duyt
lnh ht th phi lp thm phiu xut vt t theo hn nc s vt cht k thut
mi c xc nhn ca phng k hoch vt t

38

S ci
Ti khon :CPNVL trc tip - S hiu 621
Nm 2001
n v:ng
S d u nm
N

C
Qu

Qu
1

N TK621
C TK lin quan
1.TK 152
2. TK 153
3. TK 156
Cng PS n
Cng PS c
S d `
Cui k

Qu 2

Qu 3

Qu4
2283422687
82410103
5353752584
7719585374
7719585374

N
C

0
0

Cui k k ton kt chuynr CP NVL trc tip vo TK 1541


2 Tp hp chi ph nhncng trc tip:
Cn c vo bng chm cng cng nh nng sut ca tng phn xng
k ton tin lng v BHXH tnh ra tin lng thc t ca tng cng nhn sn
xut t ly s liu tng hp lp bng phn b tin lng v cc khon trch
the lng.(xem 3)
T bng phn b s 1 ,k ton vo s ci TK 622
Cui k k ton kt chuyn Chi ph nhana cng trc tip vo TK 1541
N TK 1541
: 776749084
C Tk 622 : 776749084

39

S ci
TK 622-Nm 2001

n v : ng

S d u nm
N
C
N TK 622,C cc TK
1.TK 334
2. TK 338
Cng PS n
Cng PS c
S d
N
Cui k
C

Qu 1

Quy 2

Qu 3

Qu 4
727360265
49388819
776749084
776749084
0
0

3.Tp hp chi ph sn xut chung


Chi ph sn xut chung l nhng chi ph pht sinh trong phm vi cc
phn xng sn xut bao gm chi ph nhn vin phn xng ,chi ph khu hao
TSC, CP dch v mua ngoi, CP khc bng tin.Do c im t chc sn
xut nn chi ph sn xut chung ca cng ty chim t trng kh ln trong ton
b chi ph sn xut .
- CP CCDC dng chung cho phn xng nh khun ci ,gi owx,mi
khoanCc chi ph ny nh nn khi xut dng c phn b mt ln ton b
gi tr vo sn phm v c th hin trn bng phn b s 2 ( xem 1 )
- CP tin lng nhn vin qun l phn xng l khon tin tr cho
qun c ,ph qun c ,nhn vin kinh t phn xng v c p dng hnh
thcs tr lng theo thi gian c gn vi mc hon thnh sn phm .Nu
nhiu hn nh mc th khon tin ny c th cao hn gi tin lng nh
mc.Cn c vo bng chm cng v bng thanh ton tin lng ca pghn
xng k ton ttp hp v ghi vo bng phn b s 1 (xem 3 )
-CP khu hao TSC :K ton cn c vo nguyn gi tng loi TSC v
mc trch khu hao theo quy nh,tin hnh trch khu hao c bn nhng
TSC ang c s dng trc tip ti cc phn xng v tin hnh phn b
cho cc i tng lm c s lp bng phn b s 3 ( xem 2 )

40

-CP dch v mua ngoi : L cc khon CP cng ty chi tr cho cc phc


v mua ngoi phc v cho sn xut nh in,nc ,iin thoi,sa cha
nh.Cng ty thanh ton cc dch v ny bng tin mt,TGNH , hoc n nh
cung cp.
-CP khc bng tin l cc khon CP pht sinh ngoi nhng khon k
trn nh CP hi ngh,tip khchca phn xng
Cn c vo cc chng t gc ,k ton phn nh hai khon chi ph ny
trn cc NKCT s1,2,5, bng cc nh khon:
N TK 627

182941375

C TK 111 11122500
C TK 112 121063628
C TK 331

50755247

-Cc khon ghi gim chi ph sn xut chung l nhng khon nh tin
tha nh cung cp tr li,c th hin trn bng k s 12 theo nh khon:
N TK 111

62401287

N TK112

8071570

C TK 627 70472570
S liu tng hp ca CP pht sinh trn bng phn b ( s 1,2,3 )cc
bng k,NKCT lin quan c k ton tng ghp vo s ci TK 627 v bng
cn i s pht sinh cc ti khon .
Cui qu k ton kt chuyn ton b chi ph sn xut chung vo TK
1541
N TK 1541

676763176

C TK 627 676763176

41

S d u nm

S ci TK 627 -Nm 2001


n v : ng

N
C
N TK 627,C cc TK
1.TK 111
2. TK 112
3.TK 153
Cng PS n
Cng PS c
S d
N
Cui k
C

Qu 1

Quy 2

Qu 3

Qu 4
11122500
121063628
13407185
747236033
747236033
0
0

4 nh gi sn phm d dang:
Cng vic ny c thc hin cng vi qu trnh kim k s lng vt
t ,chi tit ph tng ,chi tit sn phm d dang cha hon thnh ti cc phn
xng khi kt thc k k ton.Thc t cng tc nh gi sn phm d dang
c thc hin nh sau:
-i vi sn phm d dang l NVL cha s dng vo sn xut nhng
qua mt s cng on ch bin n k kim k cn ti phn xng khng
nhp kho NVL th k ton cn c vo s lng trong bin bn kim k v gi
xutt kho thc t ca tng loi NVL tnh gi tr vt liu tn kho c coi l
sn phm d dang
-i vi sn phm d dang phn xng ny nhng li l bn thnh
phm phn xng khc :Nu chng c mua ngoi th tnh theo gi thc t
mua ngoi
-i vi sn phm d dang l cc chi tit ph tng cu thnh nn sn
phm do cc phn xng khc chuyn ti(trong khu lpp) ,k ton cn c
vo gi tr thc t xut kho ca cc chi tit ph tng tnh ra gi tr sn phm
d dang phn xng ny.
Sau khi tnh ton c gi tr sn phm d dang tt c cc phn xng
,k ton tng hp v lp bin bn kim k gi tr sn phm d dang .Bin bn
ny l c s tnh gi thnh sn phm hon thnh ca cng ty .
Cng ty may 19/5
Bin bn kim k hng tn kho
Qu 4 /2001
Tn sn phm d dang
A.Phn xng 1
1.Qun

n v
Ci
42

S
lng
338

n gi
5079

Thnh tin
77626568
1716702

2.o
B.Phn xng 2
1.Vi
2.Ch
C.Phn xng 3
1.M
2.Khuy

Cng
5 Tnh gi thnh sn phm .

Ci
M
Kg
Ci
Ci

229
286
135

5238
27500
120000

294
94

500
86245

1199802
122070100
7865000
16200000
195848000
147000
8107030
430780202

a. Tng hp chi ph sn xut


K ton tng hp cc khon ghi tng v ghi gim chi ph sn xut vo
TK 154(1) .Ti khon ny c m chung cho tt c cc phn xng.
-Cc khon ghi tng CP l cc khon c tp hp t cc CPNVL,CP
nhn cng trc tip v chi ph sn xut chung kt chuyn sang.
-Cc khon gim CP: l cc bn thnh phm c nhp kho vt liu
chnh v cc vt liu ph hon thnh v tnh theo gi thnh k hoch
Qu 4 /2001 ,cng ty c cc khon gim chi ph l :
+N TK 1521
879425058
C TK 1541
879425058
+N TK 156
863841853
C TK 1541
863841853
Khi tp hp cc CP pht sinh trong k ,k ton cn c vo gi tr sn
phm d dang u k v cui k tnh ra gi thnh sn phm theo cng thc.
Tng
gi thnh thc =
t qu 4/2001

Gi tr sn
phm d dang +
K

Tng CP pht
sinh trong qu

Gi tr sn phm
d dang CK

= 161883660+[8877465371-(879425058+863841853)]-1425660998
= 5870421122
-Khi xc nh c tng gi thnh nhp kho ,k ton ghi nh khon:
N TK 155
5870421122
C TK 1541
5870421122
Trn c s tp hp cc CP pht sinh trong k ,k ton tng hp s liu
vo s ci TK 1541

43

S ci TK 627 -Nm 2001


n v : ng
S d u nm
N
C
N TK 1541,C cc TK
1.TK 621
2. TK 622
3.TK 627
Cng PS n
Cng PS c
S d
Cui k

Qu 1

Qy
2

N
C

Qu 3

Qu 4

161883660

7423953111
776749084
676763176
8877465371
7613688033
1425660998

Ti Cng ty may 19/5 ,tuy p dng hnh thc s k ton Nht k chng
t nhng vic tp hp chi ph sn xut khng c thc hin theo ng trnh
t trn cc s sch quy nh.Sau khi tnh ton s liu ,lp bng phn b ,bng
k v cc NKCT c lin quan ,k ton khng vo bng k s 4 v NKCT s 7
m ghi thng vo bng cn i s pht sinh cc ti khon .
Trn bng cn i s pht sinh cc TK ,k ton tng hp tin hnh vic
ghi tng pht sinh n,tng pht sinh c v s d ca cc TK sau kim tra
i chiu tnh cn i cu cc TK .T s liu trong bng cc i s pht sinh
cc TK k ton s vo cc s ci TK 621,622,627,154

44

Bng cn i s pht sinh cc ti khon(trch)


n v:ng
N
C

111

112

1521

1541

155

156

621

622

627

111

11122500

112

121063628

1521

1940361347

1522

342864116

1523

197224

153

82410103

156

5353752584

13407185

214

454816303

331

1560516613

50755247

3341

69730000

3342

657630265

85639372

3382

13125605

7693245

3383

31973130

1025766

3384

4263084

621

78666750

622
627
154

Cng PS c

62401287 8071570

7423953111

216965513

7719585374

776749084

776749084

676763176

747236364

879425058

5870421122 863641853

7613688033

Tng PS n

2518608421

8877465371

5915127142 5463464194 7179585347 776749084 747236033

D K

376968030

161883660

374645043

331494227

D CK

688704359

1425660998

62704149

394190596

45

D K D CK

b.Tnh gi thnh sn phm


i tng tnh gi thnh sn phm cng ty l cc sn phm hon
thnh khu cui cng (qun o, m hon chnh ...) v nh k cui mi
qu,cn c vo cc TK lin quan n sn xut sn phm c tp hp k
ton tin hnh tnh gi thnh sn phm .
-Phng php tnh gi:
Hn 30 nm sn xut mt hng trang phc ,cng ty xy dng c
mt h thng nh mc kinh t k thut nhm xc nh tiu hao tng loi
NVL ,gi cng sn xut v cc loi chi ph khc sn xut ra cc loi sn
phm ca mnh.Trn c s nh mc kinh t k thut ny ngay t u nm
cng ty xy dng mt h thng gi thnh k hoch ca tng loi chi tit
ph tng sn xut v tng loi Cng ty may 19/5 . H thng gi thnh k
hoch ny c s dng trong sut c nm v dng lm c s xc nh gi
thnh thc t ,gi bn ca tng loi. Nh c h thng gi thnh k hoch
tng i hp l nn cng ty s dng phng php t l tnh gi thnh
thc t cho cho cc sn phm may mc ca mnh .
Sau y l trnh t hch ton gi thnh sn phm theo phng php t l
ti cng ty thng qua s liu ca qu 4/2001
-Xc nh tng gi thnh thc t ca tt c cc sn phm hon thnh.
Xc nh tng gi thnh k hoch ca ton b sn phm .
Cn c vo s lng sn phm hon thnh tng loi v gi thnh k
hch n v sn phm tng ng do phng kinh doanh lp ,k ton xc nh
tng ga thnh k hoch:
Tng gi thnh = (S lng sn phm hon * Gi thnh k hoch
K hoch
thnh thc t tng loi
n v sn phm
= 5439916268 (ng)
(theo s liu t bng tnh gi thnh thc t n v sn phm )
-Xc nh t l gia tng gi thnh thc t v k hoch
T l gi thnh
Tng gi thnh thc t
Thc t vi gi
=
* 100%
Thnh k hoch
Tng gi thnh k hoch
5870421122
=
* 100% = 107.9%
5439916268
-Tnh tng gi thnh thc t ca tng loi sn phm :
Tng ga thnh
tng gi thnh
T l gia gi thnh
Thc t tng
= k hoch tng * thc t vi gi
Loi sn phm
loi sn phm
thnh k hoch
-Tnh gi thnh thc t n v sn phm
Gi thnh thc t
tng gi thnh thc t tng loi sn phm
=
n v sn phm
S lng sn phm hon thnh

47

V d : Qu 4/2001 nhp kho 1882 sn phm qun o cng an, gi


thnh k hoch n v l 412538 ng.
+ Tng gi thnh k hoch
= 1882 * 412538 = 776396516()
qun o cng an nhp trong qu
+Tng gi thnh thc t
= 776396516 * 107.9%
qun o cng an nhp trong qu
Gi thnh k hoch

837731841

n v qun o cng an

1882

Trn c s tnh ton nh trn k ton lp bng tnh gi thnh thc t n


v sn phm : Thc t hin nay cng ty tnh gi thnh thc t cho 3 loi loi
sn phm l : Qun, o, m.

48

Biu 8:

Tnh gi thnh k hoch


n v : ng

A.NVL chnh :408736()


ST
T

Tn cc chi n v
tit

S lng

n gi

1
2
3

Qun
o
M
Cng

1
1
1

96527
8858
10454

Ci

B :Vt liu ph
n
C :Lng
Bo him
D : Qun l + khu hao

Thnh
Tin
Cty sn Mua
xut
ngoi
96527
8858
10454
105385 10454

: 2500
: 800
:10622
: 1682
: 41843

Biu 9
Bng tnh gi thnh thc t n v sn phm
Qu 4 / 2001
n v :ng
Thnh phm n gi k S lng SP
hoch
hon thnh
nhp kho
1.Qun
2.o
3. M
...
...
Cng

609306
490769
412538
...
...

2475
2582
1882
...
...

Tng gi
thnh k
hoch

Tng gi
Tng gi
Gi thnh
thc t v thnh thc n v thc
k
t
t
hoch(%)
1508032350
107.9
1627166906 657441
1267165558
107.9
1367271637 529540
776396516
107.9
837731841
445129
...
...
...
...
...
...
...
...
5439916268
107.9
5870421122

5. K ton thnh phm lao v hon thnh


Thnh phm l sn phm c ch bin hon chnh cc giai on cui
cng ca qu trnh sn xut v c kim tra v t tiu chun v k thut
,m thut v cht lng.

49

S trnh t ghi s thnh phm

2. Trnh t hch ton v ghi s thnh phm cng ty


Phiu nhp thnh phm

Th Kho

S theo di nhp
- xut - tn
thnh phm

S Tng hp
nhp - xut - tn
thnh phm

Phiu xut thnh phm

S ci TK155

Bng k s 8

5.1 Trng hp nhp kho thnh phm:


Nghip v nhp kho thnh phm c tin hnh khi sn phm c
hon tt khu cui cng sau khi c kim tra v t cc tiu chun cht
lng hoc nhp kho cc thnh phm bn b tr li
Phiu nhp kho
Mu s 01 VT
Ngy 12/12/2001
H tn ngi giao hng: Ch Qu Yn Lng
S 63
Vnh Phc nhp li
Theo H s 90674 ngy 26/4/2001
N TK 155
Nhp ti kho thnh phm
C TK 632
S
T
T

Tn nhn hiu MS
quy cch phm
cht vt t SP

1
2
3

Qun
o
M
Cng
Ph trch cung tiu

n v
tnh

S lng
Theo ct

Thc
nhp

01
01
01

01
01
01
03

Ci
Ci
Ci

Ngy. thng nm
Ngi giao hng Th kho
50

n gi

Thnh
tin

531100
528100
466700
1525900
Th trng

5.2 Trng hp xut kho thnh phm


Th kho tin hnh xut kho thnh phm khi c yu cu v tiu th
thnh phm gi i bn, xut kho cho cc c s nhn bn hng i l,k gi
hay bn hng cho khch hng.
Mu s 02-VT

Phiu xut kho

Ngy 1/1/2001
H tn ngi nhn hng: Thanh Chng M
L do xut kho tiu th
Xut ti kho thnh phm
S
T
T

1
2
3

Tn nhn hiu MS
quy cch phm
cht vt t SP

Qun
o
M
Cng
Ph trch cung tiu

n v S lng
tnh

Ci
Ci
Ci

S 1344
N
C
n gi Thnh
tin

Yu cu Thc
Xut
9
6

420200 3781800
466700 2800200

15

6582000

Ngi nhn

Th kho

Th trng

K ton tng hp tnh hnh nhp xut tn kho thnh phm,ln bng k
s 8. C s lp bng k s 8 l cc chng t ho n nhp ,xut ,v cc
chng t lin quan v c ghi theo trnh t thi gian.Cui qu k ton tng
hp s liu trn bng k s 8 ghi vo bng cn i s pht sinh cc ti
khon (m khng ghi vo NKCT s 7 v s 8 ).Trn c s k ton s vo s
ci TK 155

51

Bng k s 8
STT Chng
SH

T
Ng

1/10

1344

15/10
63

12/12

Din gii

Ghi n TK 155 ghi c cc TK


Ghi c TK 155 Ghi N cc TK
TK 1541
TK 632
Cng c
TK 632
Cng c TK
S lng Gi thc t S lng Gi thc t TK155 S lng GiThc t SL
Gi TT 155
Bn cho Thanh-Chng
15
6582000
6582000
M
..

..
Nhp t sn xut
970
487134000
..
..
..
..
..
Hng bn b tr li
44706020
3
1525900
..
..
..
..
Tng
5870421122
44706020
6227068036
6227068036

S d cui k: 62704149
Ngy 31 thng 12 nm 2001

52

S ci TK 155 -Nm 2001


n v : ng
S d u nm
N :520799070 C
N TK 155,C cc TK
1.TK 1541
2. TK 632
Cng PS n
Cng PS c
S d
Cui k

Qu 1

Qy 2

Qu 3

Qu 4
5870421122
44706020

5915127142
6227068036
374645043 62704149

N
C

6. K ton doanh thu tiu th tnh phm ,hng ho dch v


Do c im sn xut kinh doanh ca cng ty l sn xut kinh doanh
trang phc hon chnh v cho thu TSC(ca hng) nn k ton doanh thu
tiu th sn phm hng ho dch v c theo di trn TK 511 chi tit nh
sau:
-TK5111:Theo di doanh thu v tiu th sn phm .
-TK5112: Theo di doanh thu v tiu th sn phm do cng ty sn xut
(1521) ph liu v vt liu mua ngoi (156)
-TK5113: Theo di doanh thu cho thu TSC( ca hng). Phng thc
thanh ton tin hng c p dng nh sau:
-Bn hng tr tin ngay i vi khch hng khng thng xuyn
-Bn hng tr chm p dng i vi khch hng thng xuyn c k kt
hp ng mua lu di . Nu vt qu thi hn cng ty s tnh li sut tin tr
chm.
-Thanh ton b tr :i vi khch hng mua,bn cc sn phm hng
ho ca cng ty .
m rng th trng tiu th,cng ty chp nhn cho khch hng tr
li hng km phm cht ,sai quy cch.
*Phng php hch ton:
Khi xut bn thnh phm hng ha dch v ,vn c vo ho n GTGT
(hp ng thu ca hng),k ton tin hnh lp bin lai thu tin ( trng hp
khch hng thanh ton) lm hai lin ,mt lin gi,mt lin giao cho khch
hng.

53

Cc ch tiu kinh t v tng doanh thu v doanh thu thun:


Doanh thu thun = doanh thu cc khon gim tr.
Doanh thu gm:
- Doanh thu bn hng:
- Doanh thu bn cc thnh phm
- Doanh thu cung cp dch v
Khi bn hng m c khch hng chp nhn th k ton ghi
nhn doanh thu.
Cc khon gim tr:
- Thu doanh thu.
- Gim chit khu bn hng
- Chi ph gim gi bn hng
- Hng bn b tr li
Phng php k ton doanh thu v gi vn.
- hch ton qu trnh tiu th sn phm hng ho, dch v k
ton s dng ti khon 511 Doanh thu bn hng.
- Khi sut bn trc tip cho khch hng k ton ghi
N TK 111, 112,131
C TK 511
C TK 333
ng thi phn nh gi thnh sn phm xut kho.
N TK 632: 6.227.068.036
C TK 155: 6.227.068.036
- Cc nghip v lm gim doanh thu
N TK 531,532,811
C TK 111, 112,131
- Ghi s hng bn b tr li nhp kho.
N TK 155
C TK 632
- Thu phi np tnh theo % tng mt hng
N TK 511
C TK 333
- Kt chuyn sang TH 911 xc nh kt qu kinh doanh
N TK 511
C TK 911
Trong Qu IV/2001 Cng ty ln s k hoch:

54

Ho n GTGT
Lin 3 (dng thanh ton)
Ngy 5/11/2001
n v bn: Cng ty may 19/5
a ch:
Tn ngi giao hng: C Thu.
Phng thc thanh ton: Tin mt.
STT Tn hng ho dch v n S lng n gi Thnh tin Ghi
v
ch
1
Qun
Ci
110
7855
864.045
2
o
Ci
80
7855
628.400
3
M
Ci
100
3055
305.500
4
Giy
i
30
3909
117.270
5
...
...
...
...
... ...
6
...
...
...
...
... ...
Cng tin hng
2.058.850
Thu sut GTGT 10% t thu : 205.750
Tng cng : 2.264.600
S tin vit bng ch: Hai triu hai trm sau mi t nghn su trm ng
Ngi mua hng
K ton trng
Th trng n v
(K)
(K)
(K)

55

- T ho n ny vit phiu thu.


Cng ty may 19/5

Mu s 11/VT

a ch
phiu thu

Ngy 02/04/2001

quyn s 01
N TK 111: 2.264.600
C TK 511: 2.058.850
C TK 3331: 205.750

H tn ngi np tin: C Thu.


a ch
L do np tin: bn sn phm ngy 02/04/2001
S tin c thu: 2.264.600.
Vit bng ch: Hai triu hai trm su mi t nghn su trm ng.
Km theo mt bn chng t gc.
K ton trng
Ngi lp biu
(Ch k)
(Ch k)
nhn s tin: 2.264.600

Ngy 02/04/2001
th qu
(K)

cn c vo cc chng t k ton ghi s

56

S chi tit bn hng


Thng 04/2001
Tn sn phm: Vnh xe.
Chng t
S Ngy
335
336
337
338
339
340

Din gii
o
o
o
o
o
o
Cng

TK
Doanh thu
Thu
u t
Sl
G
TT
131
800 19.545,45 15.636.360 1.536.636
131
800 19.545,45 15.636.360 1.536.636
131 1.600 19.545,45 31.272.720 3.127.272
111
400 19.545,45
7.818.180
781.818
111
200 19.545,45 39.090.900 3.909.090
111 6.800 19.545,45 132.909.060 13.290.906
242.363.580 24.182.358

T ho n bn hng S chi tit ta lp Bng k s10 hch ton chi tit vic
bn hng.

57

Bng k s 10.
M
s
335
336
337

Khch hng
Nguyn Vn Ton
Trn Quang B
Trn Th Nguyt

Cng

5 b khung
SL
TT
2.850 782.400

Lp
SL
2.850
3.065

Bi

TT
178.250
1.927.885

SL
800
1.600

TT

Dy phanh
SL
TT

Qu IV/2001
Tng doanh thu
t vic bn hng

15.636.360
31.272.720

1.891.433.929
Ngy 30/02/2001

K ton ghi s
(K)

K ton trng
(K)

58

T S chi tit lp S ci
S ci
TK511-Doanh thu
Nm 2001.
Ghi C TK i ng
911
Cng pht sinh n
Cng pht sinh c
S d

Thng 1

......

Thng 11
1.891.433.928
1.891.433.928
1.891.433.928

Thng 12

Ngy thng nm 2001


K ton ghi s
(K)

K ton trng
(k)

+ Cn c vo phiu lnh vt t th kho nhp phiu xut kho.


Phiu xut kho
M s 02-VT
S 051
N TK 621: 139.090.193
CTK152: 139.090.193
H tn ngi nhn hng: Nguyn Th Hng.
B phn: Phn xng trang phc.
L do xut kho: Dng cho sn xut SP.
Xut ti kho.
S lng
n gi
Thnh tin
Stt Tn nhn hiu, Quy M VT
cch
s
(ng)
Yu Thc (ng)
cu Xut
M 2275 2275 9.545,45
21.715.898
1 Vi
2 Khuy

Ci

3 Ch

Kg

4
Kho
Cng

Ci

59

2400

160
8525

2400

160
8525

11.905

28.572.000

30.909

4.945.440

10.000

85.250.000

VII. K ton vn bng tin ti Cng ty may 19/5


1.K ton tin mt :
K ton Cng ty dng ti khon 111 tin mt ti Cng ty may 19/5
gm c tin Vit nam vic thu chi hng ngy do th qu tin hnh trn c
s phiu thu.
S hch ton :
t k chi tit
tp hp chi
ph sn xut

Ghi ch :

ng)

phiu thu
phiu chi

Bng k 1
NKCT s 1

S ci

Ghi hng ngy


Ghi cui thng

1.1. K ton tin mt ti Cng ty


Trong Qu IV/2001 ti Cng ty s pht sinh nh sau (VT : nghn

- Ngy 1/11 thu tin bn SP c thu 902.000 trong thu 82.000


Thu tin ngi n mua k trc 152.372.740
Thu tin t hot ng qun l bn hng 1.100.000
- Ngy 2/11 thu tin mt tm ng cn tha 425.000
Thu tin mt t hot ng bn hng 17.004.000 (c thu) trong
thu GTGT l 1.545.818
Thu tin mt t vic qun l phn xng 3.189.000
Thu t khon Cng ty tr cho ngi bn tha 222.100
- Ngy 3/11 thu tin mt tha ca CNV 2.000.000
Thu tin mt bn hng 10.096.827 cha thu thu GTGT phi np
l 1.009.028
Thu t khch hng n 62.000.000
K ton lp nh khon :
Ngy 1 :
N TK 111 : 154.374.740
C TK 511 : 820.000
C TK 333 : 82.000
C TK 131 : 152.372.740
C TK 641 : 1.100.000
Ngy 2 :
N TK 111 : 20.840.100
C TK 511 : 15.458.182
C TK 3331 : 1.545.818
C TK 627 : 3.189.000
60

C TK 331 : 222.100
Ngy 3 :
N TK 111 : 75.105.900
C TK 511 : 10.096.028
C TK 3331 : 1.009.028
C TK 131 : 62.000.000
C TK 334 : 2.000.000
- Cn c vo ni dung cc nghip v kinh t pht sinh lp chng t
ghi s ly nghip v 2 lm v d minh ho.
n v : Cng ty may 19/5
a ch :

Mu s : 01-TT
Ban hnh theo Q186TC/CKT
Ngy 14/3/1995
S 27/28
N TK 111 : 7.004.000
C TK 511 : 15.458.182
C TK 3331 : 1.545.818

Phiu thu
Ngy 2/11/2001
H tn ngi np tin : Nguyn Vn Lm
a ch :
L do np bn hng (thu dch v)
S tin (c thu) 17.004.000
Vit bng ch : Mi by triu khng trm linh bn nghn ng
Km theo 01 chng t gc
K ton trng
Ngi lp phiu
Ngi nhn
Th qu
(k)
(k)
(k)
(k)
nhn s tin : Mi by triu khng trm linh bn nghn ng
+ T nghip v 2 ngy 2/11/2001

61

n v : Cng ty May 19/5


a ch :

Mu s : 01-TT
Ban hnh theo Q186TC/CKT
Ngy 14/3/1995
S 27/28
N TK 111 : 3.189.000
C TK 627 : 3.189.000

Phiu thu
Ngy 2/11/2001
H tn ngi np tin : Nguyn Vn Lm
a ch :
L do np : Qun l phn xng
S tin : 3.189.000
Vit bng ch : Ba triu mt trm tm chn nghn ng
Km theo 01 chng t gc
K ton trng
Ngi lp phiu
Ngi nhn
Th qu
(k)
(k)
(k)
(k)
nhn s tin : Ba triu mt trm tm chn nghn ng
- Cn c vo chng t gc khon tin tr cho ngi bn hng tha k
ton vit phiu thu.
n v : Cng ty May 19/5
a ch :
Phiu thu
Ngy 2/11/2001
H tn ngi np tin : H17
a ch :
L do np tin : tr tha
S tin : 222.100
Vit bng ch : Hai trm hai hai nghn mt trm
Km theo 02 chng t gc
K ton trng
Ngi lp phiu
Ngi nhn
(k)
(k)
(k)

nhn s tin : Hai trm hai hai ngn mt trm


Ngy 2/11/2001

62

Th qu
(k)

1.2. K ton chi tin mt


Cn c vo chng t gc cc nghip v pht sinh trong thng
- Ngy 1/11 :
+ Rt TM gi vo NH : 140.000.000
+ Chi tin mt mua NVL c thu khu tr l : 154.600 trong thu
VAT l 6.600
+ Chi tin mt tr n ngi bn : 3.111.000
+ Chi TM tr cho CNV : 145.000
+ Chi TM cho qun l phn xng : 213.400
Qun l bn hng : 180.000
Qun l DN : 2.510.000
Ngy 2/11
Mua NVL khng thu thanh ton bng TM : 32000
Chi tin mt tm ng : 5.000.000
Chi tr ngi bn hng : 599.000
Chi cho cc khon chi khc : 301.130
Chi cho qun l phn xng : 80.000
Chi bn hng : 9.000.000
Cho qun l DN : 2.000.000
Chi khen thng cho CBCNV : 300.000
Cn c vo chng t k ton lp nh khon :
Ngy 1 :
N TK 112 140.000.000
N TK 152 :
148.000
N TK 133 :
6.600
N TK 331 :
3.111.000
N TK 334 :
145.000
N TK 642 :
2.510.000
N TK 627 :
213.400
N TK 641 : 180.000
C TK 111 : 145623673
Ngy 2 :
N TK 152 :
32.000
N TK 141 :
5.000.000
N TK 331 :
599.000
N TK 338 301.130
N TK 627 :
80.000
N TK 431 :
300.000
N TK 641 :
2.000.000
N TK 642 :
1.896.000
C TK 111 : 10.208.130
- Cn c vo chng t gc k ton lp chng t chi
- Cn c vo vic rt tin mt gi vo ngn hng k ton lp Phiu
chi nh sau :

63

n v : Cng ty may 19/5


a ch :

Mu s : 02-TT
Ban hnh theo Q186TC/CKT
Ngy 14/3/1995
S 16/20
N TK 112 : 140.000.000
C TK 111 : 140.000.000

Phiu Chi
Ngy 2/11/2001
H tn ngi nhn tin : H Bch Thu
a ch : Ngn hng Cng thng
L do chi : Gi vo ngn hng
S tin : 140.000.000
Vit bng ch : Mt trm bn mi triu ng chn
Km theo 01 chng t gc
Th trng n Ngi lp phiu
Ngi nhn
v
(k)
(k)
(k)

Th qu
(k)

nhn s tin : Mt trm bn mi triu ng chn


Ngy 2/11/2001
Th qu
Ngi nhn tin
(k)
(K)
nhn s tin : Mt trm bn mi triu ng chn
Th qu
(k)

Ngi nhn tin


(K)

Cn c vo vic mua NVL k ton lp phiu chi

64

n v : Cng ty may 19/5


a ch :

Mu s : 02-TT
Ban hnh theo Q186TC/CKT
Ngy 14/3/1995
S 16/20
N TK 112 : 140.000.000
C TK 111 : 140.000.000

Phiu Chi
Ngy 2/11/2001
H tn ngi nhn tin : H Bch Thu
a ch : Ngn hng Cng thng
L do chi : Gi vo ngn hng
S tin : 140.000.000
Vit bng ch : Mt trm bn mi triu ng chn
Km theo 01 chng t gc
Th trng n Ngi lp phiu
Ngi nhn
v
(k)
(k)
(k)

Th qu
(k)

nhn s tin : Mt trm bn mi triu ng chn


Ngy 2/11/2001
Th qu
Ngi nhn tin
(k)
(K)
nhn s tin : Mt trm bn mi triu ng chn
Th qu
(k)

Ngy 2/11 /2001


Ngi nhn tin
(K)

65

Cn c vo vic mua NVL k ton lp phiu chi


n v : Cng ty may 19/5
a ch :

Mu s : 02-TT
Ban hnh theo Q186TC/CKT
Ngy 14/3/1995
S 16/20
N TK 152: 146.000
C TK 133 : 6.600
C TK 111 : 154.600

Phiu Chi
Ngy 2/11/2001
H tn ngi nhn tin : Nguyn Th Hng
a ch :
L do chi : mua nguyn vt liu
S tin : 154.600
Vit bng ch : Mt trm nm mi t nghn su trm ng
Th trng n v
(k)

Ngi lp phiu
(k)

Ngi nhn
(k)

Th qu
(k)

nhn s tin : Mt trm nm mi t nghn su trm ng


Ngy 2/112001
Th qu
Ngi nhn tin
(k)
(K)

66

+ Cn c vo Phiu chi tin mt tr ngi bn th lp phiu chi


nh sau :
n v : Cng ty may 19/5
a ch :

Mu s : 02-TT
Ban hnh theo Q186TC/CKT
Ngy 14/3/1995
S 16/20
N TK 331 : 3.111.000
C TK 111 :3.111.000

Phiu Chi
Ngy 2/11/2001
H tn ngi nhn tin : Trn Quang B
a ch :
L do chi : Tr n tin hng
S tin : Ba triu mt trm mi mt nghn
Km theo 01 chng t gc
Th trng n v
Ngi lp phiu
Ngi nhn
(k)
(k)
(k)

Th qu
(k)

nhn s tin : Ba triu mt trm mi mt nghn ng


Ngy 2/11/2001
Th qu
Ngi nhn tin
(k)
(K)
+ Sau khi th qu thc hin vic thu chi cui mi ngy hoc nh
k (tin) phi lp bo co thu qu lp nn phng k ton.
Bo co c lp thnh 2 lin :
Lin 1 : Lu do th qu gi
Lin 2 : gi cho k ton
K ton nhn c bo co qu kim tra vic ghi chp trn bo co
v lp chng t gc i km nh khon v i vo TK i ng ca bo co
qu.
+ Cn c vo cc qu v cc chng t gc chi tin mt ghi vo
NKCT s 1

67

Nht k chng t s 1
Ghi c TK 111 - Tin mt
Qu IV/2001
n v tnh : nghn ng
TT
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

112
140.000

152
148
32
32
32
40
64
32
32

141
5.000
300
5.411,3
5.000
500
9100
4.000
2.825

32

270000000 1087000

1400
400
33.936,3

Ghi c TK 111 - Ghi n cc TK


331
334
3388
311
3.111
145
599
301,13
82.839,602
250
2.818,319
106,8
150.000
4.388
9.258,9 31694
2.383,1
65
3.332,018 59750 550,514
129.000
11.036
4.560
27.000
802 40.650
3.220,635
440
30.000
3,099
10.000
35.363
401.499,547 177.305 958.444 67.000

68

Cng c
TK111
431
300

627
213,4
80
252
110,2
84
80
542,1

641
180
2.000
873,364
350
680
660
49
1.050

2.515
146.314
1.896 10.208,13
11.131 94.804,602
444 9.805,129

637
5.344
204

185

38.343
300 11122500 43980900 30.685,111 7779900178

Cn c vo chng t ln bng k s 1
Bng k s 1
Ghi n TK 111 - Tin mt
Qu IV/2001
STT

Ghi n TK 111, Ghi c TK Cng n TK S tn cui


111
thng
3388

141

511

3331

131

641

820.000 152.372.740

1.100.000

331

334

627

820.000

425.000 15.458.182

10.096.872

1.009.028 62.000.000

16.765.453

1.876.547 10.000.000

29.111.000 19.629.160

5.000.000 21.450.746

2.145.174 129.000.000

157.595.920 17.246.080

9.799.300

5.415.497

541.503 30.000.000

45.756.300 20.370.080

6.218.100

621.800 22.000.000

28.839.900 44.476.030

300.000 12.286.565

1.228.836 22.800.000

36.615.400

8241898

500.000 18.643.444

1.864.586 110.600.000

131.806.030

9.784.928

469.000

154.374.740

9.390.021

75.105.900

323.289

1.545.818
2.000.000

10

4.530.000

8.906.261

890.464 28.500.000

42.826.600

5.267.528

11

8.000.000

7.311.966

731.534 32.000.000

48.043.500

719.428

12

1.625.000 15.427.490

1.542.640 25.000.000

43.595.130

4.061.923

13

2.800.000

7.875.154

787.746 20.000.000

31.462.900 17.914.283

14

5.082.000

5.289.694

530.826 22.000.000

501.700 33.413.220 12.984.503

15

469.000 38.061.300 151.974.379 15.398.501 636.272.740

1.100.000

69

222.100

2.000.000

3.690.700 879.188.720

Cng ty may 19/5


a ch :

S lun Din gii


chuyn
Thu Chi
01
Thu tin bn hng
02
03
04
05
06
07
08
09
10

Bo co qu
Qu IV/2001
TK 111
TK i
ng

Thu tin ngi mua n


Thu t qun l bn hng
Chi mua NVL
Chi tin gi Ngn hng
Phi tr ngi bn
Phi tr CNV
Chi ph qun l phn xng
Chi ph bn hng
Chi ph qun l DOANH
NGHIP
.................
Cng pht sinh
S d u ngy
........................
S d cui ngy

511
3.331
131
641
152
112
331
334
627
641
642

S tin
Thu
820.000
82.000
152.372.740
1.100.000

Chi

148.000
140.000.000
3.111.000
145.000
213.400
180.000
2.510.069
154.374.740 146.314.000
1.329.281
9.390.021

+ Cn c vo tnh hnh thc t k ton tin mt ti Qu IV/2001 k


ton lp s chi tit nhm gip vic tnh gi thnh v phn b lu ng.
S chi tit
TK111- Tin mt
Qu IV/2001
Din gii
Phn chi tit theo khon mc
TK 627
TK 641
TK 642
Cng
1. S chi ph tng
Chi cho qun l
6.909.700
6.909.700
phn xng
Chi cho qun l bn
6.664.364
hng
Chi ph cho qun l
30.685.111 30.685.111
DN
2. S gim chi ph
Thu t qun l phn
3.690.700
3.690.700
xng

70

1.100.000
1.100.000
+ Cui thng ly s liu t bng k s 1 ghi vo s ci.
S ci
TK 111 - Tin mt Qu IV/2001
S d u thng n TK 111 : 1.329.281
STT
Ghi c TK
Thng ......
Thng 11
Thng 12
1
1
TK 131
666.272.740
2
TK 511
151.974.379
3
TK 333
15.398.501
4
TK 141
38.061.300
5
TK 331
222.100
6
TK 334
2.000.000
7
TK 338
469.000
8
TK 627
3.690.700
9
TK 641
1.100.000
10 Cng pht sinh n
879.188.720
11 Cng pht sinh c
867.533.418
12 D cui thng
12.984.583
2. K ton TGNH ti Cng ty May 19/5
+ TK s dng 112 "tin gi ngn hng"
S sch s dng :
+ Giy bo c
+ Bng k sao ca Ngn hng km theo chng t gc
+ Giy bo n
+ Trnh t hch ton :
t k tp
hp chi ph

Ghi ch :

bo co

Bng k

bo n

NKCT

S ci
TK 112

Ghi hng ngy


Ghi cui thng

* Thc t tnh hnh pht sinh trong Qu IV/2001


- Ngy 2 : nhn c giy bo ca ngn hng v khon tin ngi
mua tr n k trc 83.704.282
- Ngy 3 : Rt tin gi ngn hng tr n vay ngn hn 53.975.240
- Ngy 4 : Rt tin mt ti qu gi vo NH : 140.000.000
+ T cc chng t gc k ton nh khon v lp phiu
Ngy 2 :
N TK 112 : 83.704.282
71

C TK 131 : 83.704.282
Ngy 3 :
N TK 311 : 53.945.240
C TK 112 : 53.975.240
Ngy 4 :
N TK 112 : 140.000.000
C TK 111 : 140.000.000
+ Cn c vo chng t k ton lp phiu np tin ngy 2/4/2001
Giy np tin
Lin 1
Chng t : thu tin
TK s 005
Ngi np : Nguyn Th Hoa
a ch : Cng ty xe p thng nht
Ngi nhn : Ngn hng ngoi thng
Np vo TK : 112.04
S tin : 83.704.282
Vit bng ch : Tm mi ba triu by trm linh bn nghn hai trm tm
mi ng.
Ngi np tin
Th qu
Gim c
(K)
(k)
(k)
+ Cn c vo chng t ngy 3/4/2001 k ton lp phiu nhn
Giy nhn tin
Ngi nhn : Trn Th Bch Ngc
a ch : Cng ty may 19/5
Ngi nhn : Ngn hng ngoi thng
Nhn t : TK 112.01
S tin : 53.975.240
Vit bng ch : Nm mi ba triu chn trm by nm nghn hai trm bn
mi ng.
Ngi np tin
(K)

Th qu
(k)

Gim c
(k)

+ Chng t s sch Cng ty s dng


- S tin gi
- Phiu nhn tin
- Bng k s 2
- NKCT s 2
- S ci TK 112
- T cc chng t gc cc phiu nhn, np k ton lp s.

72

S tin gi
TK112-04 : Cng ty may 19/5
Qu IV/2001
n v ng
Chng t
S
Ngy

Din gii
D u thng
Khch hng tr nhp NH
Rt GT tr n vay NH
Gi TM vo NH
Gi TGNH 112-01
Gi vo NH t hot ng TC
Rt tr CNV
Gi vo NH

TK
i
ng
1
131
311
111
11204
711
111
11204

Gi vo

S tin
Rt ra

Cn li

83.704.282
53.975.240
140.000.000
290.000.000
60.371
290.055.120
430.000.000

Cng

344.030.360

604.607.697

S tin gi
TK 112 - 02 Ngn hng u t v pht trin
Qu IV/2001
Chng t
S Ngy
01

TK
i
ng

Din gii
D u thng
Gi vo NH t hot ng
TC
Gi vo NH t hot ng
TC
Cng

Gi vo

S tin
Rt ra

Cn li

711

5.733

3.071.019
3.076.752

711

6.359

3.083.111
12.092

9.224.882

Rt ra

S tin
Cn li

53.975.240

261.974.208
345.678.490
291.703.250

Cng ty may 19/5


a ch :
S tin gi
TK 112-01 Qu IV/2001
Chng t
S Ngy
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09

Din gii
D u thng
Gi vo NH ngi mua tr
Rt GT tr n vay NH
Gi vo NH t bn hng
Rt tin tr thu u ra
Tr cho CPQL DN
Rt tr n vay ngn hn
Thu t ngi mua hng
Thu t bn hng
Rt tr n vay ngn hn
Rt tin gi vo NH-NT

TK
i
ng
131
311
511
333
333
642
311
131
311
111

73

Gi vo
83.704.282
8.781.817
878.138

151.567
1.515.672
68.558.600
419.367.452
184.228.000
7.600.000
290.000.000

167.690.411
99.131.811
518.499.263
702.272.263
695.127.263

10

11

12

Tr n vay ngn hn
Tr thu VAT u vo
Tr thu VAT u ra
Tr CP qun l DN
Ngi mua tr
Gi t bn hng
Gi t ngi mua tr
Gi t hot ng ti chnh
Tr vay ngn hn
Rt tin gi vo NHCT
Tr n vay ngn hn
Tr cho ngi mua
Cng

311
133
333
642
131
511
333
131
711
311
111
311
331

234.000.000
298.818
29.835.306
6.452.239
20.000.000
30.175.988
3.016.412
850.000.000
519488
473.098.000
25.842.239

1.676.585.861

430.000.000
993.920.000
1.978.631.879

74.540.900
94.540.900
124.716.888
127.733.300
147.733.300
1.027.733.300
96.351.213
534.005.951
559.848.190
459.928.190
459.928.190

T s tin gi ta ghi vo NKCT s 2, bng k 2


Bng k 2
Ghi n TK 112-02 Ngn hng u t
TT
1
2

Din gii
Gi tin t hot ng
TC
Gi tin t hot ng
ti chnh
Cng

Ghi n TK112 ghi c TK


711
111
152
5.733

Cng n
TK112-02

S d cui
ngy
3.076.752

6.359

3.083.111

12.092

9.224.882

Nht k chng t s 2
Ghi c TK 112 - 04 - TGNH Ngoi thng
Qu IV/2001
1
2

Chng t
S
Ngy
03
05

Din gii
333

Ghi c TK 112 ghi n TK


311
Cng c TK 112
53.975.240

151.567

+T bng k 2 nn s ci TK 112
S ci TK 112
Ngy 30/4/2001
STT
1
2

Ghi c TK
T1
I- S u thng
276.968.555
II- S pht sinh
trong thng

T2
915.729.880

74

...........

T12

VIII. K ton cc nghip v thanh ton Cng ty may 19/5


1. Cc khon phi thu
- Cc khon phi thu ca Cng ty gm phi thu ca khch hng phi
thu ni b v phi thu khc.
- Khon phi thu ca khch hng phn nh mi quan h thanh ton
gia doanh nghip vi khch hng.
2. Thc t ti Cng ty
TK Cng ty s dng 131 phi thu khch hng
Trong Qu IV/2001 Cng ty xut kho thnh phm bn cho khch
hng s lng 800 m gia cha thu l 15.636.360 thu 1.563.640 tin
hng cha thanh ton t nghip v ny k ton phi lp ho n bn hng.
Ho n bn hng
M s 01
Lin 3 dng thanh ton
AB 101- B
Ngy 5/4/2001
n v bn : Cng ty may 19/5
a ch :
Tn ngi mua : Nguyn Vn Cng
a ch : Ph Hunh Thc Khng
Phng thc thanh ton : Tr chm.
TT
Tn hng ho
VT S lng
G
Thnh tin
dch v
1
M
ci
800
19545,45
15.636.360
Cng
15636.360
Tin thu GTGT phi np : 1.563.640
Tng cng tin thanh ton : 17.200.000
S tin bng ch : Mi by triu hai trm nghn ng chn .
Th trng n v
K ton trng
Ngi mua
(K)
(k)
(k)
Nghip v ny c nh khon :
N TK 131 : 17.200.000
C TK 511 : 1.563.360
C TK 3.331 : 1.563.640
Ngy 29/4/2001 Cng ty bn thnh phm cho khch hng s tin bn
l : 248.473.020
Trong thu GTGT phi np l : 22.588.456
Khch hng thanh ton tng s tin l : 309.062.740
Trong : Tin mt : 97.372.740 ng
TGNH : 211.690.000
K ton ghi : N TK 131
N TK 111 : 97.372.740
N TK 112 " 211.690.000
C TK 511 : 225.884.564
75

C TK 3331 : 22.588.456
Cng ty ghi s theo trnh t :
Ho n
bn hng

s chi tit

Bng k 11
NKCT s 8

S ci
TK13I

Ghi ch:
Ghi hng ngy
Ghi cui thng
S chi tit
TK 131 Phi thu ca khch hng
Khch hng : Cng ty Mai Hng
Qu IV/2001
Chng t
S
Ngy

S tin phi thu


Chng t
Din gii
S tin
S
Ngy
D u thng
309.061.599
Bn chu sn 248473020
phm
Cng s phi thu 248473020
S tin thu lu k 557534619
S d cui thng 248471879

30/2

S tin thu
Din gii
S tin
Cng ty ly tin 97.372.740
mt gi NH
Tin gi NH
211690000

Cng s thu

309.062.740

T s chi tit lp NKCT s 8

STT
1
2

Nht k chng t s 8
Ghi c TK131- Phi thu khch hng
Qu IV/2001
S liu TK ghi n Ghi c TK
131
Cng
Ghi n TK
111
Tin mt
97.372.740
97.372.740
112
Tin gi NH
211.690.000
211.690.000
Cng
309.062.740
309.062.740

ghi s ci ngy thng nm


K ton ghi s
K ton tng hp
(k)
(k)

76

K ton trng
(K)

Bng k s 11
Thanh ton cc khon phi thu ca khch hng
Qu IV/2001
TT

Tn ngi mua S d u thng


N

Nguyn Th Ho

Cty Mai Hng

Cty Mnh Hng

36405600

Ghi n TK 131 ghi c TK


3331

Ghi c TK 131 ghi n

511

Cng n

3325050 33250500

111

112

S d cui thng
Cng c 131

36575550

72981150
78183090

37663400

32252300 33506400

366316300

Cty Chu

403979700
140300000

.......
.......
.......
Cty Sn Thu

3090615599

Cng

2437421402 686417120

22588456 225884564

248473020 97372740 211690000 390062740

169080186 1700501744 1869581930

77

S Ci
TK 131 : Phi thu khch hng
Qu IV/2001
S d u nm : 175.004.282
Ghi c cc TK
T1
i ng n TK
131
TK 3331
TK 511
Cng pht sinh
n
Cng pht sinh
c
S d cui thng 175.004.282

T2

......

VT : ng
T12

169.080.186
1700.501.744
1.869.581.930
2.511.104.713
1.109.481.499

3. Hch ton cc khon thanh ton vi ngi bn Cng ty


3.1. TK s dng 331 phi tr ngi bn
3.2. Chng t s sch :
Giy bo n
S chi tit
NKCT s 5
S ghi TK 331
Tnh hnh thc t Qu IV/2001 ti Cng ty may 19/5
- Ngy 20/4/2001 Cng ty mua nguyn vt liu ca Cng ty Tin Pht
tng gi thanh ton l 1.211.019ng trong thu VAT 501.144 tin hng
cha thanh ton
K ton ghi :
N TK 152 : 1.160.905
N TK 1331 : 50.114
C TK 331 : 1.211.019
- Ngy 15/04/2001 Cng ty tr tin in bng T GNH s tin l:
162.390.712
- K ton ghi :
N TK 331: 162.390.712
C TK 112: 162.390.712
- ngy 21-04-2001 Cng ty tr n cho cng ty Tn pht bng tin mt
s tin l: 1.236.019
- K ton ghi
N TK 331: 1.236.019
C TK 111: 1.236.019
Cn c vo nghip v kinh t pht sinh k ton vo s theo trnh t hch ton
sau: S chi tit TK 331 cho tng khu hao khch hng v t cc s chi tit ny
78

k ton vo nht k chng t s 5. Ly phn ghi t NKCT s 5 ghi vo s


ci.
S ghi s.
Giy bo n
thanh ton n

S chi tit

NKCT s 5

S ci TK331

Ghi ch:
Ghi hng ngy
Ghi cui thng
S chi tit
TK 331: Phi tr ngi bn.
Qu IV/2001
Tn n v:
STT

Tn SDDT Ghi c TK 331 n Cng c Ghi n TK 331


n v
TK
TK 331
Ghi c TK
152
153
111
112
Cty Tn 25.000 1.160.905 30.114 1.211.019 1.236.019
Pht
25.000 1.160.905 30.114 1.211.019 1.236.019

79

Cng n
Tk 331

Sdc
thng

1.236.019
1.236.019 50.000

Nht k chng t s 5 Ghi c TK331 Phi tr ngi bn


Qu IV/2000
n v tnh : ng
stt Tn

SDT
N

2
3
4
5
6
7
8
9

V
Phanh
V yn
S in
lc
Thp
22,2
Thp
22,5
Thp
13,8
Thp
19,1
Sn
Xng

Tng

Ghi C TK 331, Ghi n TK


C
152
900.000

153

Ghi n TK331, ghi c TK


133

627

111

Cng c

111

112

S d thng
Cng n

5.000.000

500.000
470.000
1.160.905

50.114

1.211.019

23.280.000

720.000

24.000.000

24.000.000

3.800.000

380.000

4.180.000

82.000.000

3.000.000
4.000.000

3.113.000

C
900.000

500.000
470.000
25.000

1.476.277.920

80

1.236.019

200.000

200.000

3.200.000

480.000
70.000

480.000
70.000

4.480.000

70.000
106.532.270

40.499.574

727.859.851

3.387.465.960

70.000

816.106.627 13.575.225 88.012.932

1.230.019

S ci
TK331- Phi tr ngi bn
Qu IV/2001

Ghi c TK i ng
N Tk331
TK1111
TK112
Cng pht sinh n

T1

Cng pht sinh c

T2

S d u thng
C TK331: 3.050.003.113
T3

1.494.594.602
1500.000.000

D cui thng
1.690.197.575

N :
C:
4.Thanh ton cc hkon tm ng.

4.1 Ti khon Cng ty s dng ti 141


4.2 chng t s sch.
Phiu thu, phiu chi.
Phiu nhp, xut vt t.
Bin bn giao TS
Giy tm ng v bng thanh ton tm ng
4.3 Tnh hnh thc t Cng ty Qu IV/2001.
Cn c vo giy thanh ton ngy 23 Qu IV nm 2001 s tm ng chi
khng ht 9.800.000 nhp vo qu.

81

Cng ty May 19/5.

Mu 01 - TT

a ch.

Ban hnh theo Q s 186TC/CKT


Ngy 4/3/1995 ca BTC
Phiu thu
Ngy 23/4/2001

H tn ngi np tin: Nguyn thi Nm


L do np: Thanh ton tm ng.
S tin: 1.800.000
Vit bng ch: mt triu tm trm nghn ng
Km theo 2 chng t gc
K ton trng
(k)

Th qu
(k)

S chi tit
Ti khon 141 tm ng.
Ngy 23/4/2001
n v: ng
ST
T

Chng t
Ngy

Din gii

TK
i
ng

S d u thng
S pht sinh thu hi
tm ng
S d cui thng

S pht sinh
N
C

S d
N
9.800.000

111

1.800.000
8.000.000

- Ngy 10/4/2001 chi tm ng cho anh Ph phng kinh doanh s tin l :


2.300.000.
- Ngy 14/4/2001 anh Ph thanh ton s tin m Cng ty May 19/5 chi ra
s dng ht.
- Cc chng t.

82

n v: Cng ty May 19/5

Mu 03- TT

a ch:

S 0111
Giy Ngh tm ng
Ngy 10/4/2001

Knh gi: Phng ti v


Tn ti l : Dng Vn Ph.
a ch: Phng kinh doanh.
ngh tm ng s tin: 2.300.000
Vit bng ch: Hai tiu ba trm nghn ng chn.
L do tm ng: Phc v vic bn hng.
Thi hn thanh ton: 10 ngy k t ngy nhn tin
Th trng
(k)

K ton trng
(k)

Ngi ngh tm ng
(k)

Sau khi c giy ngh tm ng k ton lp phiu chi.


Phiu chi
Ngy 10/4/2001
H tn ngi nhn tin: Dng Vn Ph
a ch: Phng kinh doanh
L do tm ng: Phc v bn hng
S tin: 2.300.000
Vit bng ch: Hai triu ba trm nghn ng chn
Km theo mt chng t gc
Th trng
K ton trng
(k)
(k)
Vit bng ch: Hai triu ba trm nghn ng chn
Th qu
(k)

Ngi Lp phiu
(k)
Ngi nhn tin
(k)

T phiu chi k ton lp s chi tit s TK 141

83

S chi tit:
TK141 Tm ng
Tn CN: Dng Vn Ph.
Ngy 10/4/2001
STT
S

Chng t
Din gii
Ngy
1/4/2001
S d u thng
10/4/2001 S pht sinh tm ng ca anh Ph
Anh Ph thanh ton
S d cui thng

84

TK i
ng
111
111

S pht sinh
N
C

S d
N
C
500.000

2.300.000
2.300.000
500.000

Nht k chng t s 10
Ghi c TK 141 Tm ng
STT

Chng t
S ngy

Din gii
Anh Tun
ng mua NVL
Anh Tun
Ho ng
ng nm
Anh Nam
B mi
Anh c
B Hng
Hu Tm ng
Vn
Thanh
D ng TCHC
T khi
Huy
Cng

S d u k
N
C
150.000
4.000.000
1.000.000
1.600.000
500.000
5.425.000
300.000
500.000
500.000
1.500.000

15.475.000

600
600

Ghi N TK 141 C
111
Tng

Ghi C TK 141 N
111
Tng

14.000.000

14.000.000

14.000.000

14.000.000

2.300.000

2.300.000

2.300.000
6.450.000

2.300.000
6.450.000

1.025.000

1.025.000

300.000

300.000

300.000

300.000

5.411.000
1.100.000
9.800.000

5.411.000
1.100.000
9.800.000

500.000
5.411.000
1.100.000
8.000.000
33.936.000

500.000
5.411.000
1.100.000
8.000.000
33.936.000

33.936.000

85

33.936.000

SDCK
N
C
150.000
0
4.000.000
1.000.000
1.600.000
500.000
0
300.000
0
500.000
0
1.500.000
1.800.000
60
11.350.000

S ci
TK 141 Tm ng.
Qu IV/2001
Ghi c TK i ng T1
Ghi n TK 334

T2

TK 111

33.936.300

Cng pht sinh n

33.936.300

Cng pht sinh c

33.936.300

D cui thng
N:

T12

387.882.766
15.475.000

11.150.000

C:

600
600

5. K ton thanh ton vi ngn sch nh nc.


+ TK s dng 333 Thu v cc khon np ngn sch.
+ Cc chng t s dng.
Bng tng li.
Phiu chi tin mt.
Giy np tin.
Cc s sch.
S chi tit s 6 TK 333
NKCT s 10 TK333
S ci TK 333
Trnh t ghi s k ton thu.
Chng t
pht sinh

S chi tit
s 6

NKCT s
10

S ci TK
333

V D: Cui Qu IV/2001 xc nh kt qu c li 4.938.129 ng lp bng


tm trch thu thu nhp DN l32%.
4.938.129 x 32% = 1.580.200
K ton ghi:
N TK 421: 1.580.200
C TK333: 1.580.200
86

Cn c vo ho n bn hng k ton tng hp c s thu phi np l


188.373.282().
Trong khon thu TM: 15.398.501
Thu TGNH: 3.894.594
Khon phi thu khch hng: 169.080.186
S thu Cng ty phi np trong k: 178.884.548 bng tin mt.
K ton ghi vo s chi tit s 6.
TK 334 Thu v cc khon np nh nc

87

S chi tit s 6
Tk 333 Thu v cc khon np ngn sch
Qu IV/2001
STT

Chng t
S

Ngy

SDT

Ghi n TK 333 Ghi c TK

111

Cng N

411

Ghi c TK 333 Ghi n TK

SDCT

511

Cng c

Qu IV/2001
Thu DT

89.835.305

Tnh thu

188.373.282

188.373.282

178.884.548 178.884.548

Np thu
Thu li tc

232.772.584

Tnh thu
Cng

1.580.200
322.607.889 178.884.548 178.884.548

88

1.580.200

1.580.200
188.373.282

189.953.482

T s chi tit ghi vo s ci


S ci
TK 333 Thu v cc khon np ngn sch
Qu IV/2001
S d u nm
N
C
226.872.117
Ghi c TK i ng T1
Ghi n TK 334

T2

TK 111

178.884.548

Cng pht sinh n

178.884.548

Cng pht sinh c

178.884.548

T12

D cui thng
N:
C:

333.676.823

322.607.889

6 . Nghip v thanh ton tin vay Cng ty.


TK 311: Vay ngn hn.
TK 334: Vay di hn.
S sch:
NKCT s 4.
S ci TK 311
S
Chng t
S chi tit
gc phiu
TK 311
thu, chi, giy
bo n c

NKCT s
4

S ci TK
311

Trong thng c cc nghip v kinh t pht sinh.


- Ngy 12/4 Giy bo ca ngn hng v khon tin vay ngn
hng.
89

- K ton lp phiu chuyn khon.


Phiu chuyn khon
Ti khon ghi n: Cng ty May 19/5
Ti khon ghi c:
S tin vit bng ch: hai trm ba mi triu ng chn
Cn c vo phiu trn k ton tin hnh ghi s
N TK 331: 234.000.000
C TK 112: 234.000.000
T phiu ghi s 1092 ngy 28/4 Cng ty May 19/5
Xut qu tin mt tr tin vay ngn hn s tin l 10.000.000
n v : Cng ty may 19/5
Mu s : 02-TT
a ch :
Ban hnh theo Q1141TC/CKT
Ngy 1/11/1995
Ca B TC
N TK 311: 10.000.000
C TK 111 : 10.000.000

Phiu Chi
Ngy 28/4/2001
H tn ngi nhn tin : Trn Th Lan
a ch :
L do chi : tr tin vay NHNH
S tin : 10.000.000
Vit bng ch : Mi triu ng chn
Km theo 01 chng t gc
nhn s tin: Mi triu ng chn
Gim c
(k)

K ton trng
(k)

Th trng
(k)

T chng t gc k ton vo s chi tit theo di tin vay

90

Ngi nhn
(k)

S chi tit s 1:
TK311 Vay ngn hn
Qu IV/2001
STT

Chng t
S
Ngy

Din gii

TK i
ng

S d u thng
S pht sinh trong
thng
Chi tin mt tr NH
Cng pht sinh

n
hn
thanh
ton

S pht sinh
N
C
2.170.171.800

111
111

67.000.000
674.900.000

S d cui thng

1.428.271.800

Nht k chng t s 4
Ghi c TK 311 Vay ngn hn
Qu IV/2001
ST Chng t
T
S Ng
y

Din gii

Ghi c Tk
311 ghi n
111 Cng
c

S
T
T

Chng t

Ghi n TK 331ghi c TK

112

Ngy

Tr vay
NH=TM
Tr=
TGNH
Cng

111
67.000.000

674.900.000
674.900.000

S ci
TK311- vay ngn hn
Qu IV/2001
S d u thng
N
C
2.082.112.800

91

67.000.000

Cng n
67.000.000
674.900.000
741.900.000

Ghi c TK i ng
N Tk311
TK111
TK112
Cng pht sinh n

T1

T2

67000.000
674.900.000
741.900.000

Cng pht sinh c


D cui thng
N :
C:

2.170.171.800

1.428.271.800
Tng t ti khon 341 : Vay di hn cng ging TK 311
S ci
TK341 Vay di hn
Thng 04/2001
D u k
N
8.297.051.671

Ghi c TK n TK214 T1
Cng pht sinh n
Cng pht sinh c
D cui thng
N:
C:
7.432.927.502

T2
290.055.120
0

T12

7.142.872.442

IX. K ton hot ng nghip v ti chnh bt thng


1. K ton thu nhp hot ng ti chnh.
TK s dng 711: Thu nhp hot ng ti chnh
Thc t Qu IV/2001 c pht sinh thu nhp ti chnh sau:
Ngy 14/2 gi tin vo NH l hot ng TC s tin: 60.371
Ngy 23/2 gi tin vo NH l hot ng TC s tin: 5.733
Ngy 26/2 gi tin vo NHTPT : 597.847
K ton nh khon.
N TK 112: 663.951
C TK 711: 663.951
92

T12

Cui thng kt chuyn.


N TK 711: 663.951
C TK 911: 663.951
Cc chng t nghip v k ton vo s chi tit s 3
S chi tit s 3
TK 711: thu nhp hot ng ti chnh
Qu IV/2001
STT Chng t

Din gii

S Ngy
14/2
23/2
26/2
30/2

Ghi c TK
i ng n
TK711
TK 911
Cng FSn
Cng FSc

Gi vo NH
K/CXKQ
Cng

T1

V:ng
Ghi c TK 711 ghi n Ghi n 711 ghi c TK
TK
112
Cng c 911
Cng c
711
711
60.371
60.371
5.733
5.733
597.847
597.847
663.951
663.951
663.951
663.951 663.951
663.951

S ci
TK 711- Thu nhp hot ng TC
Qu IV/2001
T2

663.951
663.951
663.951

2. K ton chi ph hot ng ti chnh.


TK 811: Chi ph hot ng ti chnh
Thc t trong Qu IV/2002 Cng ty May 19/5
Cn c vo chng t. Ta lp phiu chi cho TK 911
Chi TK cho hot ng TC: 1.245.000
K ton ghi:
N TK 811: 1.245.000
C TK 911: 1.245.000
K/C xc nh kt qu:
N TK 911: 1.245.000
C TK 811: 1.245.000

93

T12

T nghip v trn ta ghi vo s chi tit s3


S chi tit s 3
TK 811: thu nhp hot ng ti chnh
Qu IV/2001
STT Chng t

Din gii

S Ngy
10/4
12/4
13/4
30/4

Cng c
811

1.245.000

1.245.000
1.245.000

1.245.000
1.245.000

S ci
TK 811- Chi ph hot ng TC
Qu IV/2001
T2

T12

K/CXKQ

T1

Ghi c 811 ghi n TK


911

Chi bng TK

Cng

Ghi c TK
i ng n
TK811
TK 111
Cng FSn
Cng FSc

Ghi n TK 811 ghi c


TK
111
Cng N
811
495.000
495.000
600.000
600.000
150.000
150.000
1.245.000

1.245.000
1.245.000
1.245.000

KQHTC = thu nhp h ti chnh- Chi ph H TC


= 633.951-1.245.000 = - 581.049
k hoch nh khon:
N TK 421: 581.049
C TK 911: 581.049
3. Thu nhp bt thng.
TK s dng 721 Thu nhp bt thng.
Tnh hnh trong Qu IV/2001 ca Cng ty May 19/5 nh sau:
Ngy 15/2 Thu tin nhng bn TSC : 12.000.000
K ton ghi :
N TK 131: 12.000.000
C TK 721: 12.000.000
Cui thng kt chuyn XKQ
N TK 721: 12.000.000
C TK 911: 12.000.000

94

S chi tit s 3
TK 721: thu nhp bt thng
Qu IV/2001
ST Chng t Din gii
T
S Ngy

Ghi c TK 721 ghi n Ghi n 721 ghi c TK


TK
131
Cng C
911
Cng n
721
721
15/4 Khon thu ca 12.000.000 12.000.000
khch hng
30/4 K/C
12.000.000 12.000.000
Cng
12.000.000 12.000.000 12.000.000 12.000.000

Ghi c TK
i ng n
TK811
TK 111
Cng FSn
Cng FSc

T1

S ci
TK 811- Chi ph hot ng TC
Qu IV/2001
T2

12.000.000
12.000.000
12.000.000

4. K ton chi ph hot ng bt thng.


TK s dng 821 Chi ph bt thng.
Thc t ngy 15/4 Chi ph cho hot ng thanh l:12.000.000
K ton ghi :
N TK 821: 12.000.000
C TK 910: 12.000.000

95

T12

S chi tit s 3
TK 821: chi ph bt thng
Qu IV/2001
ST Chng t
T
S Ngy
15/4
30/4

Ghi c TK
i ng n
TK821
TK 111
Cng FSn
Cng FSc

Din gii

Khon thu ca
khch hng
K/C
Cng

T1

Ghi n TK 821 ghi c


Ghi c 821 ghi n TK
TK
821
Cng n
911
Cng c
821
821
12.000.000 12.000.000
12.000.000 12.000.000
12.000.000 12.000.000 12.000.000 12.000.000

S ci
TK 821- Chi ph hot ng TC
Qu IV/2001
T2

T12

12.000.000
12.000.000
12.000.000

Hot ng bt thng = Thu nhp BT Chi ph BT


= 12.000.000- 12.000.000 =0
Kt qu ny khng l, khng li
X. K ton tng hp chi tit cc ngun vn Cng ty May 19/5
1. K ton ngun vn kinh doanh Cng ty Xe my, Xe p -Thng nht
Ti khon s dng: TK 411 Ngun vn kinh doanh.
Trnh t ghi s

Giy bo
n, c bin
bn giao
nhn

S chi tit
theo di
vn SXKD

NKCT s
10 TK 411

96

S ci TK
411

Thc t Qu IV/2001 ta c s chi tit


S chi tit s 6
TK 411: Ngun vn kinh doanh
Qu IV/2001
STT

Chng t
S

Din
Gii

Ngy
1/4
30/2

SDT
N

Tk411
S p/S
TK 411

4.370.917.117

Cng

4.370.917.117

Ghi n TK
Ghi c TK 411 SDCT
411 Ghi c TK Ghi n TK
111 Cng 112 Cng N C
N
c

4.370.917.117
4.370.917.117

97

Nht k chng t s 10.


.Ghi c TK 411 Ngun vn kinh doanh
STT Din Gii

SDT
N

S d
S pht sinh
S d
Cng

C
4.370.917.117

Ghi n TK 411 Ghi


c TK
112
Cng N

Ghi c TK 411 Ghi


n TK
211
Cng c

SDCT
N

C
4.370.917.117
4.370.917.117

4.370.917.117

98

Ghi c TK i
ng n TK411
TK 111
Cng FSn
Cng FSc
S d cui thng
N:
C
2.K ton cc qu.

S ci
TK411 Ngun vn kinh doanh
thng 04/2001
S d c: 4.370.917.117
T1
T2

T12

4.370.917.117

4.370.917.117

2.1 Qu u t pht trin.


TK s dng 414 S sch ghi
S chi tit s 6
NKCT s 10
S ci TK414
T bn phn phi c tng qu u t pht trin tnh n ngy 1/4/2001 l
48.459.099
Theo nghip v trn ta c

99

Qu
IV/2001ST
T

Chng t
S

Din Gii

Ngy

1/4

Tk414

30/2

S p/S
Cng

ghi s ngy thng nm


K ton ghi s
(k)

S chi tit s 6
TK 414: qu u t pht trin
SDT
Ghi n TK
414Ghi c TK
C
111
Cng
N
48.459.099

Ghi c TK
414Ghi n TK
112
Cng
c

SDCT
N

48.459.099
48.459.099

48.459.099

ngy thng nm
K ton tng hp
(k)

100

K ton trng
(k)

Ghi c TK i
ng n TK414
TK 111
Cng FSn
Cng FSc
S d cui thng
N:
C

S ci
TK414 Qu u t pht trin
thng 04/2001
T1
T2

48.459.099

T12

48.459.099

2.2 K ton qu d tr ti chnh.


TK415 - qu d tr ti chnh.
Theo s liu thn 4/2001 Tnh n ngy 30/4 tng qu l 43.599.600 Trong
thng khng c pht sinh nn ta lp s ci

Ghi c TK i
ng n TK415
TK 111
Cng FSn
Cng FSc
S d cui thng
N:
C

T1

S ci
TK415 Qu D tr TC
thng 04/2001
T2

43.599.600

T12

43.599.600

2.3K ton qu khen thng phc li.


TK431 - qu khen thng phc li
Theo s liu Qu IV/2001 Tnh n ngy 30/4 tng qu l 20.291.370.
Trong thng khng c pht sinh nn ta lp s ci

101

Ghi c TK i
ng n TK431
TK 111
Cng FSn
Cng FSc
S d cui thng
N:
C

S ci
TK431 Qu khen thng phc li
thng 04/2001
T1
T2

20.291.370

20.291.370

XI. k ton quyt ton


1.Trnh t, k ton XKQKD Cng ty may 19/5
TK s dng 911 XKQKD
T s liu Qu IV/2001 ta c cc bt ton kt chuyn
+ Kt chuyn thu nhp.
N TK511: 1.891.433.928
N TK 711: 663.951
N TK 811: 12.000.000
C TK 911: 1.904.097.879
+ Kt chuyn chi ph:
N TK 911: 1.877.560.029
C TK 641: 26.983.078
C TK 632: 1.750.000.000
C TK 642: 87.331.951
C TK 721: 1.245.000
C TK 821: 12.000.00
Kt qu sn xut kinh doanh Qu IV/2001 l:
1.904.97.879 1.877.560.029 = 26.537.850
N TK 911: 26.537.850
C TK 421: 26.537.850

102

T12

S ghi s
Cc chng
t bt ton
KC

S chi tit
TK 911

S ci TK
911

NKCT s 8

S chi tit s 3
TK 711: thu nhp hot ng ti chnh
Qu IV/2001
V:ng
STT Chng t
S
Ngy
1/4

Din Gii

TK

XDKQh SXKD
KC Doanh thu
KC thu nhp TC
KC chi phTC
KC thu nhp BT
KC chi ph BT
KC gi vn
KC chi ph BH
KC CPQLDN
KC li
Cng

S pht sinh
N
511
711
811
721
821
632
641
642
641

1.245.000
12.000.000
1.750.000.000
36.983.078
87.331.951
26.537.850

C
189.143.928
663.951
12.000.000

1.901.097.879 1.901.097.879

103

S ci
TK 911- XKQKD Qu IV nm 2001
T1

Ghi c TK ., n TK
911
TK632
TK641
TK642
TK721
TK821
Cng pht sinh n
Cng PS c

T2

T12

1.750.000.000
26.983.078
87.331.951
12.000.000
12.000.000
1.904.097.879
1.904.097.879

D cui thng n
D cui thng c
Phng php tnh li
Ti khon cng ty s dng 421 Li cha phn phi
trnh t ghi s theo s :
Cc chng
t gc b
sung

S chi tit
TK 421

NKCT s
10 TK421

S ci TK
421

Theo s liu Qu IV nm 2001


S li t hot ng trch ra khon thu np l:
4.938.129x32% = 1.580.200
S chi tit s 6
TK 421: Li cha phn phi
STT

Chng t
S

Ngy
1/2

Din
Gii

SDT
N

TK421
S PS
S TN
NS
K/c li
D
Cng

C
494.641.744

Ghi n TK 414Ghi c
TK
111
Cng N
1580200

494.641.744

1580200

104

Ghi c TK 414Ghi n
TK
112
Cng c

SDCT
N

1580200

1580200

4938129

4938129

497999673

4938129

4938129

497999673

S ci
TK421 Li cha phn phi
Qu IV/2001
Ghi c TK
i ng, N
421

T1

T2

333

1.580.200

Cng P/S n

1.580.200

Cng P/S c

4.938.129

T12

D cui
thng
D n
D c

494.641.744

497.999.673

XII. bo co k ton
Bng cn i pht sinh
Qu IV/2001
TK
111
112
131
141
142
152
153
154
155
156
133
211
241
214
333
311
331
338
334

S d u k
N
C
1329281
288297855
1751004282
15474400
317159925
2499821966
33305265
1695602973
2185268545
138000

S P/S trong k
N
C
879188720
865769468
2748348324
4630691712
1869581930
38061300
33936300
865231031
13778925
1494594602
1463428300
14.500.000
89049242

900824452
13936888
1500000000
1750000000

S d cui k
N
C
14748533
916729880
1109481499
11349400
317159925
246228545
33147302
1690197575
1898696845
146380000

89049242

24189929330
81950864

24189929330
81950864
14721827943
322607889
2170171800
3050003113
37161195
313245066

178884545
741900000
727859851
8676629
183620900

105

274796213
189953482
1065322740
32912432
258258600

149996624156
333676823
1428271800
3387465966

341
411
414
431
415
421
415
511
621
622
627
641
642
632
721
811
821
711
911
Cng

7432927562
4370917117
48459099
20591370
21799830
494641744
43599660

290055120
300000
1580200
43599660

1891434928
763058250
138360610
605783846
26983078
87331951
1750000000
12000000
1245000
12000000
663951
1877560029
33.047.953.386 33.047.953.386 18.774.743.394

106

1891434928
763058250
138360610
605783846
26983078
87331951
1750000000
12000000
1245000
12000000
663951
1877560029
18.774.743.394

32.741.257.698 32.741.257.698

Ti sn
A TSL v u t
ngn hn
i Tin
1 Tin mt ti qu
2 Tin qi ngn hng
3 Tin ang chuyn
II Cc khon u t
ti chnh ngn hn
III Cc khon phi
thu
1 Phi thu ca khch
hng
IV Hng tn kho
1 Nguyn vt liu
tn kho
2 Cng c dng c
trong kho
3 Chi ph sxkd d
dang
4 Thnh phm tn
kho
V TSL khc
1 Tm ng
2 Chi ph tr trc
VI Chi s nghip
1 Chi s nghip nm
trc
B TSC v u t
di hn
i TSC
1 Ti sn c nh
hu hnh
- Nguyn gi
- Ga tr hao mn
II Cc khon u t
ti chnh

Bng cn i k ton
Qu IV nm 2001
M s
D u thng
100
8.776.073.192

D cui thng
8.469.377.504

110
111

278.297.386
1.329.281

930.478.413
14.748.533.

112
113
120

276.968.555

915.729.880

130

1.751.004.282

1.109.481.499

131

1.751.004.282

1.109.481.499

140
142

6.413.998.749
2.499.821.966

6.081.270.267
2.464.228.545

143

33.305.265

33.147.302

144

1.695.602.973

1.690.197.575

145

2.185.268.945

1.898.696.845

150
151
152
160
161

332.634.325
154.744.000
317.159.925
138.000
138.000

328.59.325
11.349.400
317.159.925
14.638.000
14.638.000

200

9.550.052.251

9.275.256.038

210

9.468.401.387

9.493.305.176

211
212

24.189.929.330
14.721.827.943

24.189.929.330
14.996.624.156

220

107

III Chi ph sn xut


kinh doanh d dang
IV Cc khon k
cc
Tng ti sn

230

81.950.864

81.950.864

18.326.125.443

17.744.633.542

240

Ngun vn
A. N phi tr
I.N ngn hn
1. vay ngn hn
2. N di hn n hn tr
3. phi tr ngi bn
4. Thu v cc khu thu np
nh nc
5. phi tr CNV
6. phi tr phi np khc
II. N di hn
1. Vay di hn
2. N di hn khc
III. N khc
B. Ngun vn ca ch s hu
I. Ngun vn qu
1. ngun vn kinh doanh
2. chnh lch nh gi li ti
sn
3. qu u t pht trin
4. Qu d phng ti chnh
5. li cha phn phi
6. qu khen thng phc li
IV. ngun kinh ph
1. ngun kinh ph s nghip

M s
300
310
311
312
313
115

D u thng

12.741.566.795
5.893.189.063 5.589.694.353
2.170.171.800 1.428.271.800
3.050.003.113 3.387.456.966
3.226.078.819 333.676.823

316
388
320
321
322
330
400
410
411
412

313.245.066
37.161.195
7.432927.562

414
415
417
418
420
421

48.459.099
43.599.660
494.641.744
20.591.370

Tng cng cc ngun vn

D cui thng

387.882.766
61.396.998
7.142.872.442

7.432.927.562 7.142.872.442
5.000.008.818 5.003.066.747
500.008.818
5.003.066.747
4.370.917.417 4.370.917.117
48.459.099
43.599.660
497.999.673
20.591.370

18.326.125.44 17.74.463.354
3

108

Phn I : Li- l

Kt qu hot ng kinh doanh


Qu IV/2001
Ch tiu

Tng doanh thu


Trong . Doanh thu hng xut khu
Cc khon gim t doanh thu
+trit khu
+gim gi
+hng km b gi li
+thu tiu th c bit thu xut khu phi np
1. doanh thu thun (01+03)
2. gi vn hng bn
3. li nhun gp (10+11)
4. Chi ph bn hng
5. Chi ph qun l doanh nghip
6. Li nhun t hot ng ti chnh {20- (21+22)]
- Thu nhp hot ng ti chnh
- Chi ph hot ng ti chnh
7. Li nhun t hot ng ti chnh (31+32)
- Cc khon thu nhp bt thng
- Cc khon chi ph bt thng
8. Li nhun t hot ng bt thng (41+42)
9. tng li nhun trc thu (30+40+50)
10. Thu thu nhp nhn dn phi np
11. Li nhun sau thu (60+70)

109

M s

Thng 2

01
02
03
04
05
06
07
10
11
20
21
22
30
31
32
40
40
41
41
50
60
70

2.079.807.210

188.373.282
189.433.928
1.750.060.000
141.433.928
26.983.078
87.331.951
27.118.899
663.951
1.245.000
(581.049)
12.000.000
12.000.000
0
26.537.850
1.580.200
42.957.650

Phn II . Tnh hnh thc hin ngha v vi nh nc


Ch tiu

M s

I. Thu
10
1. Thu VAT phi
np
2. Thu tiu th c 13
bit
3. Thu XNK
14
4. Thu thu nhp DN 15
5. Thu tin vn
16
6. Thu ti nguyn
17
7. Thu nh t
18
8. Thu t
19
9. Cc loi thu khc
II. Cc khon phi
np
Tng cng

S cn phi S pht sinh trong k


Lu k t u nm
S cn phi
np cui k
np trong k
S phi np S np S phi np S np
322.607.889 189.953.482 178884548 512561371 178884548 333676823
89835305
188373282 178884548 278208587 17884548 99324039

232772584

158200

2433524784

322607889

189953482 178884548 512561371

178884548 333676823

1. Bo co lu chuyn tin t :
L mt bo co ti chnh phn nh cc khon thu v chi tin trong k
ca Cng ty theo tng hot ng kinh doanh, hot ng u t v hot ng
ti chnh. Mc ch ca lu chuyn tin t l nhm trnh by cho ngi s
dng bit c tin t sinh ra bng cch no v Cng ty s dng chng t th
no trong k bo co. Ngi s dng bo co lu chuyn tin tin hnh phn
tch nh gi v d on cc mt chnh sau :
- D on lng tin mang li t cc hot ng trong tng lai ca
doanh nghip thng qua xem xt thu v chi tiu trong qu trnh.
- nh gi kh nng thanh ton
- Ch ra mi lin h gia li nhn dng v lun chuyn tin t
- Xc nh nhng nhu cu ti chnh cn thit trong tng lai ca Cng
ty nh nhu cu ni dung, kt cu : Bo co gm 3 phn :
Phn I : Lu chuyn tin t hot ng sn xut kinh doanh phn nh
ton b dng tin thu vo v chi ra lin quan trc tip n hot ng kinh
doanh ca doanh nghip tin bn hng, tin thu t cc khon thng mi,
cc chi ph bng tin, chi ph bng tin khc.
Phn II : Lu chuyn t hot ng u t
Phn nh ton b dng tin thu vo v chi ra lin quan trc tip n
hot ng u t ca doanh nghip bao gm :
+ u t c s vt cht cho doanh nghip mnh
+ u t vo cc n v khc di hnh thc gp vn lin doanh u t
chng khon cho vay.

110

Dng tin lu chuyn c tnh gm ton b cc khon thu do bn,


thanh l, thu hi cc khon u t.
Phn III : Lu chuyn tin t hot ng ti chnh.
Phn nh ton b dng tin thu vo v chi ra lin quan trc tip n
hot ng ti chnh Cng ty. Hot ng ti chnh bao gm cc nghip v
lm tng, gim ngun vn kinh doanh ca Cng ty nh ch Cng ty gp vn,
vay vn, nhn vn lin doanh.
Dng tin lu chuyn c tnh bao gm ton b cc khon thu, chi
lin quan nh tin vay nhn c, tin thu do nhn vn gp lin doanh. Vic
lp bo co lu chuyn tin t c thc hin bng phng php trc tip :
Theo phng php ny, bo co lu chuyn tin t c lp trn c s phn
tch, thng k trc tip cc s liu trn cc s k ton vn bng tin nh theo
di tin mt, tin gi ngn hng c lin quan n tng hot ng v chi tit
theo di tng ch tiu c lin quan.
Bo co lu chuyn tin t
(Theo phng php trc tip)
Nm 2000
Ch tiu
1
I. Lu chuyn tin t hot ng sn xut kinh
doanh
1. Tin thu bn hng
2. Tin thu t cc khon n phi thu
3. Tin thu t cc khon khc
4. Tin tr cho ngi bn
5. Tin tr cho cng nhn vin
6. Tin np thu v khon khon cho nh
nc
7. Tin tr n cho cc khon n khc
8. Tin tr cho cc khon khc
Lu chuyn thun t hot ng sn xut kinh
doanh
II. Lu chuyn tin t cc hot ng u t
Lu chuyn tin thun t u t
III. Lu chuyn tin t hot ng ti chnh
Lu chuyn tin thun trong k
Lu chuyn tin thun u k
Lu chuyn tin thun cui k

111

M s
2
01
02
03
04
05
06
07
08
20
30
40
50
60
70

K ny K trc
3
4

* Bn thuyt minh bo co
Bn thuyt minh bo co v ti liu s dng gii thch mt cch
khi qut nhng ch tiu v tnh hnh v kt qu sn xut kinh doanh trong
k gip cho vic ch o sn xut kinh nghim ca lnh o Cng ty v cc
c quan c lin quan trong vic kim tra gim st vic chp hnh cc ch
ti chnh k ton. Trong bo gii thch phi th hin r cc ni dung sau:
I. c im hot ng ca Cng ty : Hnh thc s hu s ci, lnh vc
hot ng.
II. Ch k ton p dng ti Cng ty : Nh nin k ton, hnh
thc s dng ghi chp, phng php tnh khu hao.
III. Ch tiu mt s bo co ti chnh : Trnh by mt s ch yu nh
chi ph sn xut kinh doanh, tnh hnh tng gim TSC.
IV. Gii trnh v thuyt minh mt s tnh hnh v kt qu hot ng
sn xut kinh doanh : Dng li vn phn nh tnh hnh sn xut kinh
doanh.
V. Mt s ch tiu nh gi khi qut tnh hnh hot ng ca Cng ty
tnh ton v ghi r mt s ch tiu c bn phn nh tnh hnh hot ng sn
xut kinh doanh ca Cng ty nh ch tiu t sut u t TSC/Tng ti sn,
t sut vn lu ng trn tng s, t sut li tc, kh nng thanh ton.
VI. Phng hng sn xut trong k : Phn ny ghi r phng hng
kinh doanh ca Cng ty trong k hot ng tip theo.
VII. Cc kin ngh : Phn ny ghi r cc kin ngh ca Cng ty.
Thuyt minh bo co ti chnh
Qu IV/2001
1. c im hot ng ca doanh nghip
1.1. Hnh thc s hu vn : vn Nh nc
1.2. Hnh thc hot ng :
1.3. Lnh vc kinh doanh : sn xut kinh doanh trang phc.
1.4. Tng s cng nhn vin : 318
Trong : Nhn vin qun l : 48
1.5. Nhng nh hng quan trng n tnh hnh kinh doanh trong nm
bo co
2. Ch k ton p dng ti doanh nghip : Theo Q s 1141
(1/1/1996)
2.1. Nin k ton bt u t 1/1/2001 kt thc 31/12/2001
2.2. n v tin t s dng trong ghi chp k ton v nguyn tc,
phng php chuyn i cc ng tin khc : VN
- Quy i ngoi t theo t gi ngn hng thng mi cng b ngy
hch ton
2.3. Hnh thc s k ton p dng :
112

2.4. Phng php k ton ti sn c nh :


- Nguyn tc nh gi ti sn
- Phng php khu hao p dng v cc trng hp khu hao c bit
: phng php khu hao ng thng
2.5. Phng php k ton tn kho
Nguyn tc nh gi : Theo tr gi vn thc t hng mua vo cui k
bo co.
- Phng php xc nh gi trnh hng tn kho cui k.
- Phng php hch ton hng tn kho (k khai thng xuyn hay
kim k nh k) : Hch ton theo phng php k khai thng xuyn
2.6. phng php tnh cc khon d phng, tnh hnh trch lp v hon
nhp d phng.
3. Chi tit mt s ch tiu trong bo co ti chnh
3.1. Chi ph sn xut, kinh doanh theo yu t
Yu t chi ph

S tin
11.750.430.023
2.434.967.800
3.645.002.734
1.587.758.511
116.451.994
19.534.611.062

1. Chi ph NVL
2. Chi ph nhn cng
3. Chi ph khu hao TSC
4. Chi ph dch v mua ngoi
5. Chi ph khc bng tin
Tng cng

Gim
13.105.388.263
12.315.898.486
596.767.130
192.722.640
29.430.375.023
3.999.552.378
3.089.575.590
13.650.879.252
5.341.736.372
2.304.904.600
530.110.952
313.615.879
42.535.763.286

Tng s
1.798.302.552
1.778.318.604
9.642.290
8.866.348
14.563.906.100
8.297.051.671
2.082.121.800
3.028.194.900
543.301.000
313.245.066
226.872.117
73.119.546
16.362.208.652

113

Trong s qu hn

3.2. Tnh hnh tng gim TSC


t
Nguyn gi TSC
S d u k
S tng trong k
Trong :
Mua sm mi
Xy dng mi
S gim trong k
Trong :
Thanh l
Nhng bn
S cui k
Trong :
Cha s dng ht
khu hao ht
Ch thanh l
Gi tr hao mn
u k
Tng trong k
Gim trong k
S cui k
Gi tr cn li
u k
Cui k
L do tng gim

Ti sn c nh
Nh ca, vt My mc, thit b Phng tin Thit b, dng
kin trc
vn ti,
c qun l
truyn dn
1.206..520.949 25.288.494.711
99.900
157.787.284
53.204.008
1.206.520.949
25.288.494.711 480.499.900

210.991.292

728.613.580
880.032.627
4.430.270.620
1.067.042.122
59.505.511

10.200.000
124.062.591
80.562.655

70.021.517
42.423.634

204.625.246

112.447.907

365.437.309
13.261.093.558 275.874.154
9.858.301.702

87.765.767
98.544.441

12.027.401.153
3.562.508.943

1.346.547.633
15.389.910.081
119.478.827
59.973.316

114

3. Tnh hnh thu nhp ca cng nhn vin :


Ch tiu

K hoch

1. Tng qu lng
2. Tin thng
3. Tng thu nhp
4. Tin lng bnh qun
5. Thu nhp bnh qun
L do tng gim

Thc hin
K ny
K trc
2.487.530.300
236.050.000
2.723.580.300
946.549
1.036.370

3.4. Tnh hnh tng, gim ngun vn ch s hu


Ch tiu

S u k

Tng trong Gim trong


k
k
4.100.310.625 270.606.492
2.941.892.592 130.000.000
1.158.418.033 120.606.492

I. Ngun vn kinh doanh


1. Ngn sch Nh nc
2. T b sung
3. Vn lin doanh
4. Vn c phn
II. Cc qu
1. Qu u t pht trin
49.776.752 70.829.740
kinh doanh
2. Qu nghin cu khoa
58.86
hc v o to
3. Qu d phng ti
19.741.892 14.165.948
9.000
chnh
4. Qu khen thng
5. Qu phc li
291.817 49.580.818
6. Qu d phng tr cp
9.870.946
7.082.274
mt vic lm
III. Ngun vn u t
XDCB
1. NS cp
2. Ngun khc
Tng cng
11.179.408.398 412.256.972 179.475.429

115

S cui k
4.370.917
3.091.024
1.279.024

33.907.840

9.579.999

4.412.198

3.5. Cc khon phi thu v n phi tr


Ch tiu
1. Cc khon phi thu
- Cho vay
- Phi thu t khch hng
- Tr trc cho ngi bn
- Phi thu tm ng
- Phi thu ni b
- Phi thu khc
2. Cc khon phi tr
2.1. N di hn
- Vay di hn
- N di hn khc
2.2. N ngn hn
- Vay ngn hn
- Phi tr cho ngi bn
- Ngi mua tr trc
- Doanh thu nhn trc
- Phi tr cng nhn vin
- Phi tr thu
- Cc khon phi np Nh nc
- Phi tr ni b
- Phi tr khc
Tng cng

S u k
Tng s
Trong s
qu hn
2.594.845.505
2.572.498.848
1.475.317
13.305.000
7.566.340

S pht sinh
Tng
12.308.845.310
11.521.718.242

593.104.420

194.022.648

16.003.869.068

27.990.412.055

11.975.845.056

320.758.993

4.028.024.012
2.137.663.290
1.156.873.290
326.300.000

3.034.034.100
1.552.220.086
555.873.757

345.130.866
79.724.311

247.301.880
83.610.736

141.780.817

24.495.451

18.598.714.573

4.029.925.736

Mt s ch tiu nh gi khi qut tnh hnh hot ng ca doanh


nghip
Ch tiu

K trc

1. B tr c cu
- Ti sn c nh/ Tng s ti sn (%)
- Ti sn lu ng/Tng s ti sn (%)
2. T sut li nhun
- T sut li nhun trn doanh thu (%)
- T sut li nhun trn vn (%)
3. Tnh hnh ti chnh :
- T l n phi tr so vi ton b ti sn (%)
- Kh nng thanh ton (%)
+ Tng qut : Ti sn lu ng/ N ngn
hn
+ Thanh ton nhanh : Tin hin c/N ngn
hn
116

K ny
53,96
1,77
8,01
76,35
140,1
2,46

Phn III
Mt s kin nhm hon thin cng tc
hch ton ti Cng ty
I. Nhn xt chung v cng tc hch ton
1. Nhng u im :
Qua thi gian thc tp ti Cng ty may 19/5 da trn nhng vn kin
thc ca bn thn, em thy rng cng tc hch ton sn xut ni chung c
nhng u im nht nh. Cng ty nng ng trong vic t ra k hoch
sn xut v tiu th. Sn phm ca Cng ty ngy cng c uy tn v c th
trng chp nhn qua thy c s linh hot nhy bn nhanh nhn
trong cng tc qun l v s ng gp ct lc ca b my k ton trong
Cng ty. V d nh cng tc thu mua nguyn vt liu, cng tc k ton tp
hp chi ph tnh gi thnh sn phm v cng tc tiu th Cng ty.
Cng ty c i ng k ton c o to k cng c trnh cao v
y nng lc, kinh nghim v c tinh thn lm vic trch nhim cao, b my
c t chc sp xp ph hp vi yu cu trnh ca mi ngi, h thng
s sch ca Cng ty kh rnh mch v t m c ghi chp c thc hin
ng quy nh do vy cng tc k ton c thc hin rt khoa hc cng
vic k ton c tin hnh u n hng thng vi cch tp hp lun bm
st thc t qu trnh sn xut ca Cng ty.
2. Nhng nhc im
Nhn chung cng tc qun l hch ton k ton c nhiu s c gng
ca ton th cn b Cng ty, c bit l phng k ton. Song bn cnh
vn cn nhng tn ti mt hn ch nht nh nh trong cng tc thu mua v
hch ton NVL, cng tc hch ton chi ph tnh gi thnh, cng tc tiu th
Cng ty.
2.1. i vi vn NVL
- Vic nhp vt liu v xut ngay l rt ph hp vi iu kin thc t.
Nhng Cng ty cn quan tm n vic theo di qun l vt liu, Cng ty cn
lp ra ban kim tra thng xuyn theo di vt liu nhp xut c ng vi
quy nh khng, cht lng c m bo khng, s lng c khng.
- Phng k ton Cng ty nn lp bng phn b vt liu cc n v
di c iu kin theo di p dng.
2.2. i vi cng tc tp hp chi ph v tnh gi thnh sn phm
- V i tng tp hp chi ph :
Cn c vo tnh hnh thc t ca Cng ty c im sn xut cng nh
c im sn phm v nhng nhn t khc nh hng n cng tc tp hp
117

chi ph sn xut tnh gi thnh sn phm m Cng ty xc nh i tng tp


hp chi ph sn xut l tng b phn, phn xng. Tuy nhin vi mi cng
ngh sn xut phc tp th i tng tp hp chi ph sn xut cn cha c th
n tng phn vic, Cng ty cn xem xt.
- V cch ghi chp trong hch ton : nh ta thy chi ph tp hp
cc phn xng, tng b phn bao gm chi ph vt liu trc tip, chi ph nhn
cng trc tip, chi ph sn xut chung c tp hp bng k s 4. Trn
bng tnh gi thnh Cng ty nn tch ri hai bng : Tin lng cng nhn sn
xut v bo him x hi v nn gp vo mt mc chi ph l chi ph nhn
cng trc tip (bi thc hin trn bng k s 4) vic tnh ton, ghi chp
gn nh hn.
- V cng tc tnh gi thnh do c im l quy trnh sn xut lin tc
nn Cng ty s dng phng php gin n l cha hp l cn xc nh r
i tng tnh gi thnh v sn phm lm d.
2.3. i vi cng tc tiu th sn phm
Trong cng tc tiu th sn phm th k lc thanh ton cha c thc
hin nghim tc cc iu khon hp ng k kt cha c cht ch. Cng
ty cn cha thc s nng ng trong vic tm kim khch hng.
Nhng tn ti hn ch gy cn tr nhiu n cng tc tiu th
sn phm ca Cng ty.
II- Hon thin cng tc hch ton k ton ti Cng ty may 19/5.
1. Cng tc t chc qun l vt liu
Hin nay cc nghip v lin quan n tin tm ng i mua vt t
phc v sn xut l rt ln. Nhng sau mi ln hon nhp vt t bng tin
tm ng, gi tr vt t nhp kho li nh hn s tin nhn. Do dn n
s tin d n TK 141 rt ln, vic s d n ln nh vy, gy kh khn cho
k ton theo di thanh ton tm ng.
Theo quy nh khi kt thc cng vic c giao, ngi nhn tm ng
phi kt ton ton b, dt im (theo tng ln) v khon c tm ng
trn bng thanh ton tm ng. Khon tm ng s dng khng ht phi np
ti qu phi thanh ton ht ln tm ng ny th mi nhn ln tm ng tip
theo.
Cng ty cn phi kim tra v xem xt qu trnh tm ng mua vt t,
kim tra vt t c nhp kho c so vi yu cu khng, tin tm ng c
s dng ng mc ch khng.
2. i vi cng tc hch ton chi ph tnh gi thnh
- Do c im quy nh sn xut sn phm Cng ty l quy trnh cng
ngh sn xut phc tp kiu lin tc, na thnh phm bc trc c
chuyn sang bc sau sn xut tip, thnh phm v kt qu sn xut

118

tng b phn chm, tng phn xng c th c bn ra ngoi vic tp hp


chi tit phi c th, hon thin hn n tng giai on cng ngh.
- V phng php tnh gi thnh v phng php tnh gi thnh sn
phm ca Cng ty
+ V phng php tnh gi thnh : do c im quy trnh sn xut lin
tc. Cng ty phi s dng phng php tnh gi thnh phn b v hp l.
+ V phng php nh gi sn phm lm d ti Cng ty : Cng ty
vic nh gi sn phm lm d c tin hnh vo cui thng v p dng
phng php tnh ton tng i hp l cc giai on. Giai on 1 : Tnh
theo gi tr ca vt liu chnh vt liu ph sn xut trc tip cc giai on
tip theo sn phm lm d c tnh theo gi tr ca na thnh phm bc
trc chuyn sang.
Tuy nhin, trong thc t trong qu trnh tnh ton k ton khng
tnh ton ng theo gi tr sn phm lm d cui k theo gi tr na thnh
phm bc truc chuyn sang m gi tr sn phm lm d cui k c xc
nh l :

Gi tr sn
phm lm d =
cui k

D u k + Gi thnh bn + CP
trong k
thnh phm
x
bc trc chuyn sang
S lng SP +
S lng SP
hon thnh
cui k

S lng sn
phm lm d
cui k

+ Vic tnh ton sn phm lm d cui k nh vy khng phn nh


chnh xc gi tr sn phm lm d cui k dn n s thiu chnh xc trong
vic tnh gi thnh sn phm. t kt qu cao trong cng tc tnh ton
Cng ty cn p dng ng cng thc nh gi sn phm lm d cui k theo
phng php.
D u k + Chi ph bn thnh bc trc
Gi tr SP
chuyn sang
Sn
d cui k
= ----------------------------------------------------- x
lng
SP hon thnh + Sn lng SP lm d
cui k
cui k
3. i vi cng tc tiu th sn phm
gp phn gii quyt nhng vn ni cm trong cng tc tiu th
vi c nhn em sau mt thi gian thc tp ti Cng ty may 19/5 mc d kin
thc hn ch song em xin mnh dn bt mt s phng hng gp phn
y mnh cng tc tiu th sn phm .
+ Th nht : Cng tc iu tra nghin cu th trng
119

Th trng nh chng ta bit l ni tiu th, l ni giao lu gia


ngi bn vi ngi mua. V vy tiu th v th trng phi gn lin vi nhau
sn phm tiu th nhanh hay
chm tu thuc vo mc sn xut ca th trng. Trn c s cng ty s
c nhng k hoch sn sut cc sn phm m th trng ang cn v s cn
trong tng lai.
hon thnh cng tcny i hi cng ty phi t chc c i ng
iu tra nghin cc th trng, nm bt c cc nghip v kink doanh
maketing
Hot ng, thu nhp, phn tch, tng hp cc thng tin t a ra d
on chnh xc v th trng.
Trc mt trnh s cng knh trong b my hnh chnh cng ty c
th c 1 s cn b phng k hoch c s m nhn, tyun thm nhng vn
nm trong s qun l ca phng k hoch . V lu di phi c tch ring
thnh phng Maketing
Cng vi s iu tra th trng qua sch bo, cng ty cn tng cng
iu tra trc tip vi ngi tiu dng trn din rng. Cng vic ny i hi
phi c thi gian v s u t hp l cng nh tinh thn thc trch nhim
ca nhnvin iu tra th trng
Cc kin ng gp ca ngi tiu dng s c tp hp v phng k
hoch cc nhn vin th trng phn loi s l
Hng thng, qu cc nhn vin phi bo co chnh xc, chi tit v tng th
trng v tng mng th trng do mnh ph trch ban gim c c th
cn c vo ra phng hng bin php sn xut tiu th sn phm
+ Th 2: tng cng p dng cc bin php kinh t ti chnh c tnh cht n
by thc y tiu th sn phm
Cc bin php kinh t ti chnh c 1v tr xng ng cho vic thc y
vic tiu th sn phm. Cng 1 loi sn phm nh nhau v cht lng, gi c
nhng c thm bin php kinh t ti chnh s to cho sn phm c sc hp
dn hn t tiu th sn phm cng nhanh hn
y nhanh tc tiu th sn phm, cng ty c th s dng 1 s
bin php nh sau:
- p dng t l trit khu bn hng 1 cch hp l cng ty may 19/5
th thi hn tr chm ti a l 1 thng v s tin cho php tr chm tu thuc
vo tng i tng khch hng m quy nh c hng u i cn hn ch
V vy cng ty cn phi m rng phm vi khch hng c cho php
tr chm nhm to s linh hot hn trong thanh ton
- Duy tr hnh thc gim ph vn chuyn cho khch hng v p dng
hnh thc vn chuuyn min ph via n t hng. S dng hnh thc vn
chuyn min ph, gim ph cho khch hng c tc ng to ln n vic tiu
th sn phm, gp phn tng th mnh trong cng ty.
120

+ Th 3: Ci tin mu m sn phm
Mu m sn phm l im u tin gy n tng cho khch hng, sn
phm ngoi cht lng tt ra cn mu m p s thu ht s ch ca khch
hng v tiu th sn phm s c nhiu hn.i khi nu c cng 1 loi sn
phm c cht lng hn khng tng nhau, nhng sn phm c cht lng
km hn nhng li c mu m p hn i khi vn c khch hng la
chn. c bit l khi i sng ca dn ngy cng cao th nhu cu v ci p
v hnh thc ngy cng quan trng.
lm tt cng tc ny, i hi cc nh k thut ca Cng ty phi
nghin cu sng to nhiu mu m mi. Cn b phn ti chnh c trch
nhim tnh ton cc chi ph b ra to iu kin cho u t k thut nghin
cu, cho ra i kiu dng thanh thot nh nhng m bo yu cu thm
m.
+ Th t : Ci tin cng tc t chc bn hng
Hin nay th trng tiu th sn phm ca Cng ty l kh rng ln h
thng i l phn phi sn phm ca Cng ty cn bao ph ht th trng ny.
Trc mt khng nht thit cc tnh thnh ph no cng phi c i l m
Cng ty c th phn chia ra thnh khu vc v phi mi khu vc b tr t
nht mt i l t ti cc th trng mnh nht khu vc . Cc i l ny
khng i hi phi ln lm v c th m chung vi cc i l v Cng ty
khc nhng h phi c trnh nghip v mc nht nh, c th thay mt
Cng ty thc hin cc cng vic giao dch vi khch hng.
Tuy nhin vic m rng i l phi ch n vn thanh ton ca
cc i l. Thng thng cc i l xy ra tnh trng chm thanh ton, c
tnh dy da cng n chim dng vn. V vy Cng ty cn t ra k lut
thanh ton cht ch, tt nht l phi c ti sn th chp, yu cu phi lp
chng t s sch y . nh k, Cng ty trc tip i kim tra cc i l
kp thi pht hin ra nhng sai xt yu km c nhng bin php khc
phc kp thi.
- ra cc bin php mi v phng thc thanh ton
ng thi vi vic p dng nhiu hnh thc thanh ton khc nhau
nhm to iu kin cho khch hng. Cng ty cn tht cht thm k lut thanh
ton v hin nay mt b phn khch hng ca Cng ty l cc ca hng bn l,
nn khch hng c th li dng vic cho php tr chm chim dng vn
ca Cng ty s dng vo mc ch kinh doanh khc. Vic cho php tr chm
trong k lut thanh ton lng lo s dn n s thiu nng ng bn hng
ca khch hng. Tm l kinh doanh khng phn b vn khin cho khch
hng khng tch cc tm mi bin php nhanh bn hng, b mt sn
phm ca Cng ty lc no bn c th bn, m tp chung vo kinh doanh
cc sn phm hng ho khc thc s b vn. khc phc tnh trng ny
Cng ty cn hng thng yu cu khch hng n i chiu cng n, np
121

bin bn xc nhn cng n, s n qu hn lp tc yu cu thanh ton khch


hng n lu dy da m khng c l do chnh ng th ct b hp ng pht
tin, thu hi ti sn cho Cng ty.

122

Kt lun chung
Vi thi gian thc tp ti Cng ty May 19/5 tm hiu v cng tc hch
ton k ton ca Cng ty em nhn thy rng
Trong qu trnh vn ng ca Cng ty lun lun tn ti hai mt i lp
nhau, song mt khc l kt qu tm c qua sn xut l nhng sn phm
sn xut hon thnh.
Mc ch ca sn xut kinh doanh l b ra mt s lng chi ph nht
nh to ra nhng gi tr s dng nht nh p ng nhu cu tiu dng ca
x hi. Trong iu kin ca nhng chi ph mnh b ra, lm th no b ra
chi ph t nht nhng li thu c gi tr s dng ln nht v lun tm mi
bin php h thp chi ph nhm mc ch thu c li nhun ti a.
Nh vy trong c ch th trng cc cp lnh o ca Cng ty buc
phi quan tm trong ti nhim v h gi thnh sn phm ca mnh. Hn bao
gi ht lc ny cng tc k ton tng hp ng thi ng mt vai tr ht sc
quan trng, n quyt nh s tn ti s pht trin hay suy thoi, thm ch gii
th, ph sn ca Cng ty. Thi gian thc tp tuy khng nhiu nhng gip
em p dng nhng kin thc hc trng vo thc t.
Mt khc cn gip cho em hiu ng hn, su hn na kin thc c
v b sung thm nhng kin thc m ch trong thc t mi c.
Trong thi gian thc tp em nhn c s ch bo gip tn tnh
ca cc c, ch, cc anh trong phng ti chnh k ton v cc phng ban lin
quan, cng vi s c gng hc hi nghin cu ca bn thn hon thnh tt
bo co thc tp ca mnh cng nh b sung kin thc cn thit cho cng tc
sau ny.
Mt khc c s ch bo tn tnh ca c Nguyn T Phng gip
em hon chnh n bc cui cng ca bn bo co.
Do trnh bn thn cn nhiu hn ch v thi gian thm nhp thc t
khng nhiu nn bo co ca em cn nhiu thiu st. Em rt mong nhn
c s gp ca thy c gio, cc c, ch cc anh trong phng ti chnh k
ton v ban gim c Cng ty may 19/5 - B Cng an.

123

You might also like