Tai Chinh Ke Toan KT

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip
Li Ni u
Trong iu kin chuyn i nn kinh t nc ta t quan liu bao cp sang c ch
th trng c s iu tit v m ca nh nc th sn xut kinh doanh v ang ngy
cng pht trin khng ngng trong mi ngnh ngh, mi lnh vc.ng trc s cnh
tranh gay gt t trong v ngoi nc, lc ny sn phm vi cht lng l cha kho
thnh cng ca cc doanh nghip: y mnh sn xut, tng vng quay vn,em li
nhiu li nhun .T tch lu cho doanh nghip nhm nng cao i sng cho cn b
cng nhn vin trong doanh nghip. t c iu ny th i hi cng tc k ton
phi ng n, hp l nh phn cng ng ngi, ng vic, t chc lun chuyn chng
t ph hp vi hnh thc chn.
L mt hc sinh thuc chuyn ngnh k ton ca Trng cao ng kinh t
cng nghip h ni, c s hng dn tn tnh ca cc thy c gio v s gip
ca cc anh ch trong Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH & Vin thng VTC.
Thi gian thc tp va qua gip em hc hi rt nhiu kinh nghim b ch,em hiu
rng t l thuyt trn sch v n thc t ca cuc sng l mt khong cch rt xa
vi,i hi em cn phi trau ri k nng ngh nghip,rn luyn v o c tr thnh
ngi c ch cho x hi.
Bi bo co ca em hon thnh gm 5 phn
Phn I: Trung tm Chuyn giao cng ngh PTTH& vin thng VTC
Phn II: Nghip v chuyn mn.
Phn III: Nhn xtv kin ngh.
Phn IV: Nhn xt v xc nhn ca n v thc tp.
Phn V: Nhn xt v xc nhn ca gio vin.
Lm bo co thc tp tt nghip vi mong mun nng cao s hiu bit v k nng
chuyn nghnh,cng c kin thc hc v vn dng vo thc tin. Tuy c nhiu c
gng nhng do iu kin thi gian c hn v trnh bn thn cn hn ch nn kh c
th trnh khi nhng sai st. V vy ,em rt mong nhn c s gp chn thnh ca
cc thy c, cc anh ch trong phng k tonTrung tm chuyn giao cng ngh
PTTH&vin thng VTC.
1
ng Th Thanh T - Lp HTH04.3

Em xin chn thnh cm n cc thy c trong t b mn trng Cao ng kinh t
cng nghip h ni, c bit l s hng dn tn tnh ca thy Nguyn H Hn. Qua
y em xin chn thnh cm n s quan tm gip ca Ban lnh o, cn b nhn vin
phng k ton Trung tm gip em hon thnh bi bo co ny.
Em xin chn thnh cm n!
H ni, ngy 20 thng 8 nm 2006.
Ngi vit bo co
ng Th Thanh T
2

Phn I: Khi qut trung v trung tm
chuyn giao cng ngh PTTH v vin thng VTC
I./ c im tnh hnh trung tm chuyn giao cng

ngh PTTH v vin thng VTC.
1./ S hnh thnh v pht trin ca Trung tm:
1.1./ Gii thiu khi qut v trung tm.
- Tn Doanh nghip: Trung tm chuyn giao cng ngh pht thanh truyn
hnh trc thuc Tng cng ty a phng tin truyn thng.
- a ch: S 32 /Ngch 22 /Ng 128C i La - Hai B Trng - H Ni.
- in thoi: 04.628.3397
- 04.628.3398
- Fax: 04.628.3399
Email: ttcgcnPTTH@hn.vnn.vn
- Loi hnh kinh doanh: Doanh nghip nh nc.
- S ng k kinh doanh: 306481 theo Quyt nh s: 981/Q/TC-THCN
ca i truyn hnh Vit Nam k ngy 12/12/1996.
- Ngnh ngh, lnh vc kinh doanh: Kinh doanh my pht hnh, my pht
thanh c cgn sut t 200w n 20kv.
+ Sn xut, lp rp cc loi my pht hnh, pht n, pht kp.
+ Kinh doanh cc thit b pht hnh, pht thanh.
+ Kinh doanh cc thit b ph tr.
+ Cc dch v k thut.
1.2./ Qu trnh hnh thnh v pht trin:
L mt Trung tm thuc tng Cng ty truyn thng a phng tin c
thnh lp ngy 12/12/1996 nhng cng s pht trin ca nn kinh t, nm bt
c nn kinh t th trng. Trung tm c nhng bc ngot ng k i ln
theo s chuyn mnh ca t nc vi quy m t chc ngy cng rng ln.
Trung tm c quan h rng ln vi cc i truyn hnh khu vc v cc i
pht thanh truyn hnh ca cc tnh thnh ph nhm gip xy dng quy hoch
u t, thit b cng ngh. Hn na Trung tm cn quan h mt thit vi nhiu
hng, t chc Cng ty nc ngoi, c nhiu hng sn xut nc ngoi u quyn
3

cho vic cung cp thit b chuyn dng trong v ngoi ngnh. L n v c tinh
thn on kt cao lun ly ch "Tn" lm phng trm hot ng kinh doanh ln
c bn hng tin cy t nhiu n hng. V vy nhiu nm lin n v c
nhn bng khen ca U ban nhn dn tnh v thnh ph trn khp c nc v s
ng gp cho s nghip pht trin ca ngnh truyn hnh. c bit hn na nm
2000 Trung tm c nhn bng khen ca Th tng Chnh Ph v c nhiu
ng gp cho s nghip pht trin ngnh pht thanh truyn hnh ni chung.
1.3./ V tr ca trung tm trong nn kinh t:
Ngy nay cng vi s pht trin cng ngh thng tin th ngnh pht thanh
truyn hnh cng ng vai tr quan trng i vi nn kinh t nc ta. Trung tm
l mt trong nhng b phn lng ct ca Cng ty, i tin phong trong cng tc
sn xut kinh doanh, lp t v chuyn giao cng ngh k thut tin tin ca
ngnh. Trung tm a cng ngh pht thanh truyn hnh ti tng a phng
nhm gip xy dng quy hoch, xy dng d n u t thit b p ng nhu
cu sng ca con ngi. Mi nm Trung tm ng gp cho Nh nc hng t
ng v to vic lm cho ngi lao ng.
2./ Chc nng v nhim v Trung tm:
2.1./ Chc nng:
Trung tm chuyn giao cng ngh pht thanh truyn hnh v vin thng
VTC l mt Doanh nghip Nh nc hch ton c lp, c t cch php nhn, c
quyn v ngha v qun s theo lut nh vi chc nng to ra cc sn phm,
hng ho phc v ngnh pht thanh truyn hnh.
2.2./ Nhim v:
Nghin cu, u t k thut lin kt vi cc n v trong v ngoi ngnh.
Kho st, thit k k thut, lp rp thit b v cng trnh thng tin pht thanh
truyn hnh.
Tip nhn k thut, chuyn giao cng ngh pht thanh truyn hnh.
T chc o to k thut chuyn ngnh v s dng v sa cha bo tr cc
thit b pht sng v lm chng trnh truyn hnh.
Kinh doanh vt t, thit b in t phc v cho ngnh.
3./ C cu t chc b my qun l ca trung tm:
4

a./ C cu t chc b my qun l:
Hin nay do s cnh tranh trn th trng nn cc Doanh nghip u phi
quan tm n b my qun l ph hp vi hnh thc kinh doanh ca n v
mnh. Do vy c cu qun l ca Trung tm phi c phn cng nhim v c
th, r rng v chc nng qun l.
S b my qun l ca trung tm
Ban gim c
p. k ton
ktt
p. k thut
ktv
tp
pp
cb
p. hnh chnh
Nv-hc
L.xe
Nv-pv
p. c kh
tp
cn
b./ Chc nng, nhim v ca tng b phn:

Ban gim c: gm gim c v hai ph gim c.
Gim c: l ngi trc tip lnh o iu hnh mi hot ng sn xut
kinh doanh.
Ph gim c: Ph gim c k thut v ph gim c kinh doanh.
+> Ph gim c k thut: gip vic cho gim c trong lnh vc k thut,
qun tr an ninh trt t, an ton v chm sc khch hng.
+> Ph gim c kinh doanh gip vic cho gim c trong lnh vc kinh
doanh, dch v. Bo m cho vic kinh doanh c li.
Cc phng ban: thc hin yu cu hot ng sn xut kinh doanh ph
hp vi c im thc t ca n v. Mt khc gip ban gim c qun l tt
trung tm th cc phng ban phi c chc nng nhim v ring.
5
- Phng k ton ti v:
+> Chc nng: tham mu cho lnh o v cng tc k ton ti chnh theo
quy nh ca Nh nc.
+> Nhim v: ghi chp phn nh y , chnh xc trung thc, kp thi, lin
tc v c h thng s hin c tnh hnh bin ng ti sn vt t, lao ng tin
lng, vn v quy trnh sn xut kinh doanh ca n v.
- Phng hnh chnh:
+> Chc nng: Tham mu cho lnh o v cng tc t chc b my cn b
CNV v cng tc hnh chnh qun tr.
+> Nhim v: xut cng tc t chc, tip nhn iu ng CNV, theo di
vic tr lng v thc hin cc ch quy nh, bo co tng gim lao ng, thu
nhp ca CBCNV.
4./ C cu t chc b my k ton v hnh thc s k ton ti trung tm:
4.1./ C cu t chc b my k ton:
Cn c vo tnh hnh thc t ca Trung tm, cc nghip v pht sinh khng
nhiu, cc mi quan h kinh t t phc tp nn b my k ton ti Trung tm gm
k ton trng v cc k ton vin.V trnh tt c CBCNV u tt nghip i
hc.
a./ S b my k ton:
K ton trng
Kt Vt t
Hng Ho
Kt thanh
ton
Th kho
Th qu
b./ Chc nng v nhim v:

K ton trng: l ngi c quyn trong phng k ton, iu hnh v s l
ton b cc hp ng lin quan n k ton ca trung tm, trc tip lm bo co
ti chnh ca Trung tm ng thi chu trch nhim trc ban gim c v Nh
nc v cng tc k ton ti n v mnh.
6

K ton thanh ton: kim rt nhiu chc nng: Thanh ton tin gi ngn
hng, thanh ton tin mt theo di cc chi ph c lin quan n hot ng sn
xut kinh doanh, cc khon thanh ton ni b gia trung tm v cc phng ban
ng thi theo di vic thanh ton gia Trung tm vi bn hng v cc khon vay,
mua hng v cc khon khc.
K ton vt t hng ho: theo di s bin ng hin c ca vt t ti sn
thng qua phiu nhp xut vt t ghi vo s chi tit vt t.
Th kho: kim tra xc nhn v cht lng, quy cch, phm cht ca nguyn
vt liu trong kho.
Th qu: l ngi chu trch nhim qun l tin mt, cc n ch c gi tr cn
c vo phiu thu, phiu chi v cc chng t hp l ghi s, tin hnh thu chi
quy nh k thanh ton lng vi ton b CNV.
4.2./ Hnh thc k ton p dng ti trung tm:
Trung tm p dng hnh thc k ton l chng t ghi s.
Chng t gc
S qu
Bng tng
hp Ct gc
ng k
Ct ghi s
Ct ghi s
S ci
S Th k ton
chi tit
Bng th
chi tit
Bng
cn i ps
Bo co tc
Ghi ch:
ghi hng ngy.

ghi cui thng.
i chiu kim tra.
7

*/Gii thch s trn
Hng ngy cn c vo chng t gc kim tra hp l k ton lp chng t
ghi s theo tng loi nghip v c cng ni dung kinh t, i vi loi pht sinh
nhiu ln phi s dng bng tng hp chng t gc.
Cn c vo bng tng hp chng t gc lp bng chng t nghi s.
Cc nghip v lin quan n thu, chi tin mt pht sinh hng ngy c th
qu ghi vo s qu km theo cc bo co qu. Sau 5 ngy theo nh k k ton
cn c vo cc s qu c chng t gc km theo tin hnh lp chng t ghi s.
Cc nghip v lin quan n i tng cn hch ton chi tit, cui cng lp
bng tng hp chi tit .
Chng t nghi s dc ang k vo chng t ghi s, sau nghi vo s ci.
Cui thng cn c vo s ci lp bng cn i pht sinh sau khi i chiu
vi bng tng hp chi tit bng cn i pht sinh v mt s ti liu lin quan
lp bo co ti chnh.
II./ nhng thun li, kh khn ch yu
nh hng n tnh hnh sxkd ca Doanh nghip
trong giai on hin nay.
1./ Thun li
Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH&VTC c cc k s lnh ngh kinh
nghim lu nmtong lnh vc sn xut, lp rp, chuyn giao cng ngh k thut
pht thanh truyn hnht nhng nm 1979. i ng cn b lun bm st cc yu
cu u t &pht trin ca nghnh trn c nc. Do , sn phm ca on v c
tin cy v tui th cao, p ng mi yu cu v kh hu, thi tit. Cng tc bo
hnh, bo dng thit b c thc hnh mt cch kp thi c hiu qu. Cho nn,
n v c bn hng tin cy t nhiu n hng.
Hng nm n v kt hp vi cc hng sn xut trn th gii, t chc cc
lp tp hun chuyn nghnh cho cc cn b k thut nhm nng cao chuyn mn
nghip v, nm bt kp thi cc tin b mi cng nh cc cng ngh mi ca
thit b , p ng c cc yu cu ca gii thu.
8

Bn cnh , Trung tm c nhiu cng tc vin c kinh nghim, cc chuyn
gia ca hng thng xuyn sang lm vic vi n v gii thiu cc sn phm
ca mnh ng thi trao i thm v chuyn mn.
Vi b my ph hp vi iu kin sn xut kinh doanh, thm vo cc cn
b cng nhn vin c tinh thn on kt thng nht cao lm tng sc cnh tranh,
thc y sn xut t hiu qu kinh t trn th trng v khng ph cng lng
mong mi ca khch hng ng thi huy ng mi ngun lc cng tham gia xy
dng.
Ngun vn u t thun li, Trung tm c mt ngun vn rt kh quan
u t mua sm cc trang thit b my mc, nng cao cht lng sn phm.
Bn cnh nhng thun li, Trung tm cn c kh khn.
2./ Kh khn:
Do cn b Trung tm phi lm vic cc a bn vng ni, vng cao, bin
gii v hi o xa xi lm cho cng vic tin hnh chm nhiu khi cn phi ch
i trong thi gian di.
Bn cnh cc Cng ty kinh doanh thit b truyn hnh c thnh lp rt
nhiu nn khng trnh khi Trung tm phi cnh tranh gay gt cc sn phm ca
mnh. T lm gim doanh thu li nhun.
Th trng tiu th cha c m rng ra nc ngoi sn phm ca Trung
tm mi ch c tiu th cc tnh ln cn.
Phn ln cc thit b phi nhp khu t nc ngoi nn trong qu trnh vn
chuyn tn km v chi ph s lm cho gi thnh cao.
9
Phn II: Tm hiu nghip v chuyn mn

I./. K ton lao ng tin lng:
1./ ngha ca k ton lao ng tin lng i vi Trung tm:
mt x hi no vic to ra ca ci vt cht l quan trng. Trong qu trnh
to ra ca ci lao ng b hao ph v b p bng cch tr lng cho ngi lao
ng v vy tin lng c coi l n by kinh t thc y qu trnh sn xut
kinh doanh pht trin.Trong iu kin tn ti sn xut hng ho, hch ton tt lao
ng gip cho vic qun l i vo n np, m bo nguyn tc phn phi theo lao
ng. Ngoi ra tin lng l iu kin cn thit tnh chi ph sn xut v gi
thnh sn phm.
2./ Phng php tnh lng v tr lng Trung tm:
Do iu kin c th Trung tm nn n v ch p dng hnh thc tr
lng theo thi gian, lng c thanh ton vo cui thng.
BHXH; BHYT c thanh ton ti tun mt ca thng.
* Phng php tnh lng theo thi gian:
Cng thc tnh:
Tin lng
thi gian
phi tr
Mc lng ti
thiu hin hnh
H s lng ca
x
tng lao ng
S ngy
lm vic thc t
Ph cp
c+hng
trong thng S ngy lm vic theo ch (22 ngy)

Trong : Mc lng ti thiu ca Trung tm l: 350.000/ thng
S ngy cng ch : 22 ngy/ thng
Ph cp c hng = Mc lng ti thiu x H s ph cp.
Ph cp trch nhim:
G: 0.5
PP: 0.2
TP: 0.3
TT: 0.1
P.G: 0.4
VD: Da vo bng chm cng ca phng k thut tnh lng thi gian cho
ng Lng Vn An -TP c ghi nh sau:
10

S ngy lm vic thc t trong thng 6/2006 l 22 ngy h s lng 3.9,
mc lng ti thiu l 350.000 h s ph cp trch nhim l 0.3.
Do :
Tin lng
TP c hng =
350.000 x 3.9
x 22 + (350.000 x 0.3)
22
= 1.470.000.
Cc khon gim tr trong thng:
+> Khu tr lng:
Trch 5% BHXH = Lng chnh x 5% = 350.000 x3.9x0.05 = 68.250
Trch 1% BHYT = Lng chnh x 1% = 350.000 x3.9x0.01 = 13.650
Vy thng 6/2006 ng Lng Vn An c hng l:
Thc lnh = 1.470.000 - 68.250 - 13.650 = 1.388.100
3./ Quy trnh hch ton v k ton tin lng, BHXH, v cc khon trch
theo lng Trung tm:
3.1./ S k ton tin lng v BHXH:
Bng chm cng, bng thanh
ton lng, phiu ngh hng
BHXH, phiu chi lng,
bng phn b BHXH
S chi tit
TK338 (3382,3383,3384)
Chng t ghi s
S
ng k
chng
t ghi
s
S ci
TK 334,
TK 338
Bng
cn i
ti
khon
Ghi ch:
Bng TH chi tit TK338
Bo co
ti
chnh
Ghi hng ngy
11

Ghi cui ngy
Kim tra i chiu
12

3.2./Chng t k ton tin lng v BHXH Trung tm
a./ Bng chm cng
Phng php lp:
+> Mi b phn lp mt bng chm cng.
+> Trong bng ghi tn tng ngi v bc lng ca tng ngi.
+> Hng ngy chm cng v ghi vo bng theo quy nh, vic chm cng
hng ngy do ph trch hoc u quyn cho ngi khc chm cng theo quy nh.
+> Cui thng bng chm cng v cc chng t km theo nh: phiu ngh
hng BHXH, c chuyn n k ton tin lng, k ton s cn c vo bng
chm cng tng hp v ghi vo bng tng s ngy cng hng lng thi gian
ngy ngh hng 100% lng, ngy ngh hng lng theo thi gian quy nh.
Ta c mu bng chm cng ca trung tm nh sau:
n v:Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH &VTC
Mu s:01- LTL
B phn: Phng k thut
Ban hnh km theo

Q s 1141-TC/CK
Ngy 01/11/1995
Bng chm cng
Thng 6/2006
Lng Vn An
TP
H
Ngy trong
thng
s
ln
3
1 2 ...
0
g
3.9 + + ... +
Nguyn Vn Trung
PP
3.72
Trn Trng Ngha
NV
L Vn Sinh
NV
Nguyn nh Dng
NV
St
t
H v tn
...
Ch
c v
L
ng
thi
gian
22
+ +
...
22
+ +
...
22
1.98
+ +
...
22
1.78
+ +
...
22
2.18
...
Cng
...
170
L
ng
hp
L
ng
php
...
...
13

Ngi chm cng ( k)
Ph trch b phn ( k)
Ngi duyt ( k)
Ghi ch:
+: Lng thi gian
b./ Bng thanh ton lng:
Phng php lp:
+> Bng ny c lp theo tng b phn tng ng vi bng chm cng.
+> C s lp bng ny l: Bng chm cng, bng tnh ph cp, tr cp,
phiu xc nhn thi gian lao ng hoc cng vic hon thnh.
+> Bng thanh ton lng lp xong chuyn n cho k ton trng duyt
lm cn c lp phiu chi pht lng.
+> Khi pht lng ngi nhn lng phi k nhn sau bng thanh ton
lng c lu li phng k ton c th:
Trung tm tin hnh lp bng thanh ton lng cho b phn phng k
thut trong thng 6 /2006nh sau:
14
n v:Trung tm Chuyn giao cng ngh PTTH & vin thng VTC
a ch:128C i La - H Ni
Bng thanh ton tin lng
Thng 6/2006
VT: ng
H v tn
Bc
lng
Lng thi gian

S
cng
S tin
Ngng ngh
vic100%ln
g
S
S tin
cng
Cc khon khu tr
Ph cp
Tng s
5%
1%
BHXH BHYT
1.470.00
68.250 13.650
0
1.372.00
65.100 13.020
0
Lng vn An
3.9
22
1.365.000
105.000
Nguyn Vn
Trung
3.72
22
1.302.000
70.000
Trn Trng Ngha
2.18
22
763.000
35.000
L Vn Sinh
1.98
22
Nguyn nh
Dng
1.78
22
....
....
...
...
...
110
7.693.350
3.169.5
00
11.579.8
20
...
Cng
c lnh
Cng
81.900
1.388.100
78.120
1.293.880
789.000 38.150
7.630
45.780
752.220
693.000
693.000 34.650
6.930
41.580
651.420
623.000
623.000 31.150
6.230
37.380
585.620
...
...
403.25 158.79
0
3
...
...
562.043
5.193.217
15
K ton thanh ton ( k)
K ton trng ( k)
Gim c ( k)
16

c./ Bng tng hp thanh ton tin lng Trung tm
Cn c vo bng thanh ton tin lng cc b phn, k ton lp bng tin
lng ton Trung tm:
n v: Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH v Vin thng VTC
a ch: 128C - i La - H Ni.
Bng tng hp tin lng
Thng 6 /2006
VT: ng
Tt
Lng c
Lng
phn
bn
thc t
Cc khon khu tr
5%
1%
BHXH
BHYT
c lnh
ch
Cng
Phng
1
7.693.350
11.579.822
403.250
158.793
562.043
11.017.779
6.589.999
11.015.000
397.750
198.799
596.549
10.418.651
6.987.123
9.250.122
300.120
131.515
431.635
8.818.487
6.125.589
8.456.792
316.200
130.768
446.968
8.009.824
6.589.753
9.450.612
320.450
134.524
454.974
8.995.638
thut
2
Phng
c kh
Phng
k
ton
Phng
hnh
chnh
B
phn
qun
l
Cng 19,702,465 49.752.548 1.737.770 754,399 2,492,169 47.260,379
17
Ghi

K ton thanh ton ( k)
K ton trng ( k)
Gim c ( k)
18

d./ Bng tnh v phn b lng BHXH, BHYT, KPC:
Phng php lp: Hng thng cn c vo chng t lao ng tin lng, k
ton tin hnh phn loi v tng hp tin lng phi tr theo i tng lao ng
(qun l v phc v phn xng, qun l Doanh nghip).
Cn c vo tin lng thc t phi tr v t l quy nh v cc khon trch
BHXH 15%, BHYT 2%, KPC 2% tnh vo chi ph sn xut kinh doanh ghi
vo ct n cc ti khon chi ph v c ti khon 338.
Cn c vo t l BHXH phi thu 5%, BHYT phi thu 1%. Khu tr vo
lng ca cng nhn ghi n TK 334 v c TK 338.
Ngoi ra cn c vo tin lng chnh ca cng nhn sn xut v t l trch
trc tin lng ngh php tnh v ghi vo ct n TK 622 v c TK 335.
4./ Cc nghip v k ton tin lng v BHXH Trung tm.
Nv1: Ngy 30/6 tr lng cho CNVstin l:47.260.379 theo phiu chi s
253.K ton nh khon sau
N TK334 :47.260.379
C TK111:47.260.379
Nv2:Cn c vo bng phn b tin lng BHXH,YT,C s 8 ngy
13/6/2006 .K ton nh khon
N 622:5.116.764
N 642:2.218.193
N 334:2.964.437
C 338:10.299.394
C 3382:573.697
C 3383:8.008.172
C 3384:1.717.525
Nv3:Cn c vo u nhim chi s 121 ngy 21/6/2006 v vic np BHXH s
tin l 8.008.172. K ton nh khon
N TK 3383:8.008.172
C TK 112:8.008.172
*./Chng t ghi s cn c vo phiu chi lng bng phn b tin lng k
ton lp nn chng t ghi s
19

Chng t ghi s
S 21
Ngy 30 thng 6 nm 2006
VT:ng
Chng t
S
Ngy
Trch yu
Tr lng cho
253
30/6
S hiu ti khon
N
S tin
334
47.260.379
cng nhn vin
111
Cng
47.260.379
47.260.379
Km theo 01 chng t gc
47.260.379
k ton trng
Ngi lp
( k)
( k)
Chng t ghi s
S 22
VT:ng
Chng t
S
8
Trch BHXH,BHYT,C
S hiu ti
khon
N
C
622
N
5.116.764
theo t l quy nh
642
2.218.193
334
2.964.437
Trch yu
Ngy
13/6
S tin
338
Cng
10.299.394
10.299.394
10.299.394
K ton trng ( k)
Ngi lp ( k)
20

Chng t ghi s
S 24
VT:ng
Chng t
S
Trch yu
Ngy
N
Np BHXH cho
121
21/6
S hiu ti khon
C
3383
c quan cp trn
S tin
N
8.008.172
112
Cng
8.008.172
8.008.172
8.008.172
Ngi lp ( k)
K ton tng ( k)
S ng k chng t ghi s
Chng t
S tin
Ngy
21
30/6
47.260.379
22
30/6
10.299.394
24
30/6
8.008.172
21

S ci
TK334: Phi tr CNV
Nm 2006
Chng t ghi s
S
Ngy
TK i
ng
Din gii
S tin
N
S d u thng
52.529.789
21
30/6
Tr lng cho CNV
111
47.260.379
22
30/6
Trch BHXH,YT,C
338
2.964.437
Cng pht sinh
50.224.816
S d cui thng
0
2.304.973
S ci
TK338: Phi tr, phi np khc
Nm 2006
Chng t ghi s
S
Ngy
Din gii
TK
i
ng
S tin
N
S d u thng
22
30/6
Trch BHXH,YT,C
11.000.000
622
5.116.764
642
2.218.193
2.964.437
334
24
30/6
NpBHXH cho c quan

cp trn
Cng pht sinh
S d cui thng
112
8.008.172
8.008.172
10.299.394
13.291.222
22

II./ k ton vt liu _ccdc
1./ Khi nim.
a./ Vt liu l vt liu di dng lao ng c th hin di dng vt
ho mt trong nhng yu t c bn c dng trong qu trnh sn xut to ra sn
phm cn thit theo yu cu mc ch nh.
b./Cng c dng c :l t liu sn xut nh c gi tr thp v thi gian s
dng ngn, khng tiu chun l TSC.
2. nh gi vt liu - ccdc.
*Do dc im vt liu - ccdc ca trung tm ch yu l c
nhp t bn ngoi nn gi tr thc tca vt liu -ccdc c xc nh nh sau:
Gi thc t =
Gi vt liu_CCDC + Chi ph thu mua-gim gi hng mua- chit
VL-CCDC
khu TM
ghi trn ho n
VD :Trung tm mua CAP RG 223 theo ho n GTGT ngy 4/6/2006 vi

s lng l 10 b , n gi 130.000 /b . chi ph vn chuyn 300.000 c
hng chit khu TM1%
Vy : Gi tr thc t nhp kho ca CAP RG 223
= (10*130.000)+ 300.000-(1300.000* 1%)
=1.587.000
*nh gi Vt liu - CCDC xut kho.
trung tm s dng phng php nh gi vt liu theo phng php
nhp trc - xut trc .Theo phng php ny th gi tr thc t vt liu xut kho
c tnh nh sau:
gi thc t ca
VL xut kho
gi thc t ca
VL nhp kho theo
Tng ln
s lng VL xut
*
dng trong k thuc

tng ln nhp kho
3./Cng tc k ton trung tm.

a. /S lun chuyn chng t:
23

Phiu nhp
_xut
S ng k
chng t ghi
s
chng t ghi
s
S ci
TK152,153,
TK331
Ghi ch :
S th k ton
chi tit, s chi
tit thanh ton
ngi bn
Bng tng
hp N_X
ghi hng ngy

ghi cui thng
quan h i chiu
b./Cc chng t k ton nhp - xut vt liu - CCDC trung tm

*.Phiu nhp kho: l mt chng t k ton c cng ty s dng lm cn
c xc nhn s liu nhp kho v lm cn c ghi th kho.
*.Phiu nhp kho c lp thanh hai lin , th kho gi mt lin v mt lin
gi ni lp phiu, phiu nhp kho ca trung tm mu nh sau:
24

Ho n GTGT
Mu s 01
GTKT-3LL EX-2006B
Lin 2: Giao cho khch hng
No 091116
n v bn hng: Cng ty dy cp in H Ni
a ch: Nhn Chnh - Thanh Xun - H Ni
S ti khon: 711A-00082
in thoi:
M s:0109787755
H v tn ngi mua hng:Nguyn Vn Nam

n v: Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH & Vin thng VTC
a ch: Ng 128C - i la - hai b trng - h ni
S ti khon:150031100117
Hnh thc thanh ton: Qua cng n
Stt
1
Tn hng ho ,dch v
Cp RG223
vt
S lng
10
n gi
130.000
Cng
Thnh tin
1.300.000
1.300.000
Cng tin hng: 1.300.000

Thu sut gtgt 10%. Tin thu gtgt:
Tng cng tin thanh ton:
130.000
1.430.000
Vit bng ch: Mt triu bn trm ba mi nghn ng chn!

Ngi mua hng
( k)
K ton trng
( k)
Th trng
( k)
25
Ho n GTGT
Mu s 01
GTKT-3LLEX2006B
No 055324
n v bn hng: Cng ty thit b giao thng ng b H Ni
a ch: 104 Nguyn Khuyn - H Ni
S ti khon:7108A-0778
in thoi:
M s: 010977751
H v tn ngi mua hng: ng Trn Trng Ngha

n v:Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH &VTC
a ch: Ng 128C -i la-hai b trng-h ni
S ti khon;150031100117
Hnh thc thanh ton: Qua cng n
Stt
1
Tn hng,dch v
M hn &Mt n
vt
S lng
Chic
10
n gi
Thnh tin
500.000
5.000.000
Cng tin hng:5.000.000

Tng cng tin thanh ton:
500.000
5.500.000
(Vit bng ch: Nm triu nm trm nghn ng!)

Ngi mua hng
( k)
K ton trng
( k)
Th trng
( k)
26

n v:Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH & vin thng VTC
a ch;ng 128C -i la-hai b trng-h ni
phiu nhp kho
Mu 01-VT
Theo Q: 114TC/Q/CKT
S 100
ngy 04 thng 06 nm 2006
Ngy 01/11/1995 ca BTC Tn
Ngi nhp: Trn Trung Ngha

Cn b: Phng k thut
Mua ti: Cng ty dy cp in H Ni
Nhp ti kho: Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH & vin thng VTC
VT:ng
Stt
1
Tn hng
Cp RG223
vt
B
S lng
Yu cu
10
n gi
Thnh tin
Thc nhp
10
130.000
Cng
1.300.000
1.300.000
Vit bng ch :Mt triu ba trm nghn ngchn.

Ngi lp
th kho
( k)
( k)
k ton trng
( k)
th trng
( k)
27

phiu nhp kho
S 101
Ngy 6 thng 6nm 2006
Tn ngi nhp: Nguyn vn Hng.
Cn b: Phng C kh
Mua ti:Cng ty thit b in H Ty
Nhp ti kho: Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH & vin thng VTC
VT:ng
S lng
Stt
Tn hng
VT
M hn & mt n Chic
n gi
Yu
Thc
cu
nhp
10
10
500.000
Cng
Thnh tin
5.000.000
5.000.000
Vit bng ch: Nm triu ng chn.
Ngi lp
( k)
th kho
( k)
k ton trng
( k)
th trng
( k)
28

Bin bn kim nghim vt t
(Sn phm, hng ho)
bin bn kim nghim bao gm:
ng:Nguyn nh Trng, trng phng C kh : trng ban
ng:Nguyn vn Lng, phng k thut : u vin
b: Nguyn th Lan, th kho: u vin
kim nghim cc loi:
theo HGTGT s 091116 ngy 4/6 ca cng ty dy cp in H Ni giao
cho Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH & vin thng VTC s lng l:10
b .Thnh tin l1.300.000, qua kim nghim cht lng ng nh hp ng
k kt.
Kt lun ca kim nghim vin tiu chun nhp kho.
i din k thut
( k)
th kho
( k)
trng ban
( k)
29

Bin bn kim nghim vt t
(Sn phm, hng ho)
bin bn kim nghim bao gm:
ng:Cao Vn Minh, trng phng k hoch : trng ban
ng:Nguyn vn hng, phng vt t : u vin
b: Nguyn th Lan, th kho: u vin
kim nghim cc loi:
theo HGTGT s 055324 ngy 6/6 /2006 ca cng ty thit b giao thng
H Ni giao cho Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH & vin thng VTC l
M Hn&Mt n , thnh tin 5.000.000 , qua kim nghim cht lng ng nh
hp ng k kt.
Kt lun ca kim nghim vin tiu chun nhp kho.
i din k thut
th kho
trng ban
( k)
( k)
( k)
*./Phiu xut kho.

c dng theo di s lng xut vt liu cho cc b phn s dng n
lm cn c hch ton chi ph sn xut v tnh gi thnh, kim tra vic nh mc
tiu hao vt t do phng k ton lp v c lp thnh ba lin vit mt ln sau
giao cho ngi lnh vt t hai lin xung kho lnh vt t v mt lin lu lai ni
lp. Sau khi giao cho ngi lnh vt t hai lin ,khi lnh vt t xong giao cho th
kho mt lin, mt lin cm v th kho cn c vo phiu xut kho ghi th kho
sau chuyn cho k ton ghi s k ton.
30

Giy ngh xin cp vt t
Knh gi: Ban gim c Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH &VTC.
Phng hnh chnh Trung tm.
Tn ti l:L Vn Minh
n v:Phng c kh.
Ti xin ngh Trung tm cp cho phng C kh l M Hn vi s lng:7 chic
L do: thay th ci c.
Vy ngh lnh o Trung tm cng cc phng ban duyt v gii quyt ./
Th trng n v ( k)
Phng k thut ( k)
Ngi ngh ( k)
Phng ti v ( k)
phiu xut kho

s 201
h v tn ngi nhn:L Vn Minh
l do xut: sa cha cho i pht thanh truyn hnh
xut ti kho: trung tm.
VT:ng
Stt
1
Tn hng
M Hn&Mt n
Cng
M
s
n v
tnh
Chic
S lng
Yu Thc
cu
xut
07
07
n gi
500.000
Thnh tin
3.500.000
3.500.000
Cng thnh tin ( bng ch ): Ba triu nm trm nghn ng

Xut ngy 10 thng 6 nm 2006.
K ton trng
( k)
Ph trch cung tiu

( k)
Ngi nhn hng

( k)
Th kho
( k)
31
phiu xut kho
s 206
h v tn ngi nhn:Trn ng Ninh
l do xut: Chun b cho hp ng s 79
VT:ng
M n v
Stt
Tn hng
1
Cp RG 223
tnh
S lng
Yu
Thc
cu
xut
n gi
Thnh tin
07
125.000
875.000
05
130.000
650.000
Cng
1.525.000
Cng thnh tin ( bng ch ): Mt triu nm trm hai nm nghn ng chn

K ton trng
Ph trch cung tiu
( k)
Ngi nhn hng
( k)
( k)
Th kho
( k)
c./Cc loi s th chi tit.

Hng ngy cn c vo PNK, PXK th kho ghi th vo th kho theo s
lng thc nhp, thc xut v tnh ra s tn cui thng.
Mi th kho lp cho mt loi vt t.
32

Th kho
Ngy lp th: Ngy 30 thng 6 nm 2006.
Tn vt t: M Hn&Mt n
vt (ng)
Chng t
Stt
Ngy
Din gii
nhp -
vt
xut
Ngy
S lng
Nhp
Xut
D u thng
...
...
...
...
101
6/6
..
..
..
201
10/6
...
...
..
Nhp M
Hn&Mt n
...
Xut M Hn
&Mt n
..
Tn
20
...
...
...
6/6
Chic
10
..
..
...
10/6
Chic
...
...
...
Cng pht sinh
50
...
...
30
S d cui thng
40
Th kho
Ngy lp th: Ngy 30 thng 6 nm 2006.
Tn vt t: Cp RG 223
VT.:ng
stt
Chng t
S
Din gii
Ngy
nhp
xut
vt
Ngy
100
4/6
...
2
...
...
206
...
...
20/6
...
S lng
Nhp
D u thng
Nhp CpRG223
....
Xut Cp RG223
...
Cng pht sinh
S d cui thng
4/6
10
....
20/6
...
...
...
...
120
Xut
Tn
7
7
...
117
10
33
S chi tit vt t
Thng 6 nm 2006
Ti khon 152: Nguyn vt liu
Tn kho s 1
Tn vt t: Cp RG223
vt (ng)
Chng t
S Ngy
Trch
yu
Nhp
TK
i
ng
SL
n
gi
Xut
T.tin
SL n gi
Tn
T. tin
D u
SL
7
thng
n
gi
125.0
00
T.tin
875.000
Nhp
100
4/6
kho
Cp
331
10
..
130.00 1.300.0
0
00
....
....
RG223
...
...
206 20/6
Xut
621
07 125.00 875.000
Cp
RG223
05
650.000
130.00
0
...
...
.....
Cng
pht
...
.
120
15.600. 117
000
.....
......
14.625.00
0
sinh
thng6
D cui
10
1.850.000
thng 6
34
35
S chi tit vt t
Thng 6 nm 2006
Ti khon 153: Cng c - Dng c
Tn kho: S 1
Tn Dng c: M Hn&Mt n
vt (ng)
Chng t
Trch yu
S Ngy
Nhp
TK i
ng
SL
Xut
T.tin
SL
Tn
T. tin
D u thng
..
...
..
..
Nhp M
Hn&Mt n
331
10
500.000
5.000.000
...
..
....
....
Xut m
hn&Mt n
627
....
...
Cng pht sinh

thng 6
50
Tn cui thng
6
250.000.000 60
500.000
....
SL
T.tin
20
500.000
10.000.000
3.500.000
...
15.000.000
40
20.000.000
36
S chi titTHANH ton vi ngi bn

S hiu:TK331
tt
SdDk
Din gii
S d u
H
c
pn
ngy
ngy
111
112
Cng N 331
80.000.000
thng
1
Nhp cap
091116
4/6
100
4/6
1.430.000
1.430.000
055324
6/6```
101
6/6
5.500.000
5.500.000
...
....
...
...
...
...
rg223
2
Nhpm
hn&mt
n
...
...
...
...
...
Cng
70.000.000
S cui
170.000.000
37
thng
bng tng hp nhp - xut - tn
t ngy 1/6/2006 n ngy 30/6/2006
n v tnh (ng)
Tn VLCCDC
Cp RG223
M
Hn&Mt n
Nhp trong k
Tn u k
VT
S
lng
Gi tr
S
lng
Gi tr
875.000
120
15.600.000
Chic
20
10.000.000
50
250.000.000
Xut trong k
S
lng
117
30
Tn cui k
Gi tr
SLng
Gi tr
14.625.000
10
1.575.000
150.000.000
40
20.000.000
38
Cng
10.875.000
265.600.000
164.625.000
21.575.000
39

d./Bng tng hp.
Bng phn b vt liu - ccdc
n v tnh (ng)
Tk ghi c
Tk 152
Cng TK152
14.625.000
14.625.000
Tk 153
Tk ghi n
Cng
TK153
Chi ph NVLTT
Cp RG 223
Chi ph SXC
M Hn&Mt n
150.000.000 150.000.000
Cng
14.625.000
14.625.000
150.000.000 150.000.000
d.2 Chng t ghi s

chng t ghi s
s 01
vt (ng)
Trch
yu
Chng t
S
100
Ngy
4/6
Nhp
kho Cp
RG223
S hiu ti
khon
N
c
S tin
N
152
1.300.000
133
130.000
331
Cng
1.430.000
1.430.000
1.430.000
Ngi lp
( k)
K ton trng
( k)
40

chng t ghi s
s 02
vt (ng)
Chng t
S
S hiu ti
Trch yu
Ngy
101
6/6
S tin
khon
N
153
5.000.000
133
500.000
Nhp kho M
Hn&Mt n
331
Cng
5.500.000
5.500.000
5.500.000
Ngi lp
K ton trng
( k)
( k)
chng t ghi s
s 06
ngy10 thng 6 nm 2006
Chng t
S
Trch yu
Ngy
201
10/6
S hiu ti
Hn&Mt
S tin
khon
N
Xut M
vt (ng)
627
n
Cng
3.500.000
153
3.500.000
3.500.000
3.500.000
Ngi lp
( k)
k ton trng
( k)
41

chng t ghi s
s 07
ngy 20thng 6 nm 2006
vt (ng)
Chng t
S
206
Trch yu
Ngy
S hiu ti
N
Xut
20/6
Cp
S tin
khon
c
621
1.525.000
RG 223
152
Cng
1.525.000
1.525.000
1.525.000
Ngi lp
k ton trng
( k)
( k)
S ng k chng t ghi s
Thng 6 nm 2006
vt (ng)
Chng t ghi s
S tin
S hiu
Ngy thng
01
4/6
1.430.000
02
6/6
1.100.000
06
10/6
500.000
07
20/6
1.525.000
42

s ci
TK 152: Nguyn vt liu
Nm 2006
vt (ng)
Ngy
thng
ghi s
Chng t
S
TK
i
ng
Din gii
Ngy
N
875.000
D u thng
30/6
01
4/6
30/6
07
20/6
..
...
...
Nhp
Cap
RG223
Xut
S tin
kho
CapRG223
...
Cng pht sinh
thng 6
D cui thng6
331
1.300.000
621
...
1.525.000
....
...
16.600.000
14.625.000
2.850.000

Ngi ghi s
( k)
43

s ci
TK 153: Cng c - Dng c
Nm 2006
vt( ng)
Ngy
thng
ghi s
Chng t
S
Ti
khon
i
ng
Din gii
Ngy
S tin
N
D u thng 6
Nhp
kho
10.000.000
30/6
02
6/6
30/6
06
10/6
Xut M Hn
627
...
...
..
...
...
Hn
Cng pht
sinh
thng 6
D cui thng 6
331
5.000.000
3.500.000
...
...
250.000.000
150.000.000
110.000.000
Ngy 30 thng 6nm 2006
Ngi ghi s
( k)
Ngy
thng
ghi s
S
20/6
01
30/6
02
...
...
s ci
TK 331: phi thanh ton cho ngi bn
Nm 2006
Ti
khon
Chng t
Din gii
S tin
i
ng
Ngy
N
c
D u thng
150.000.000
4/6
Nhp kho Cp 152
1.430.000
RG 223
6/6
Nhp kho M 153
5.000.000
Hn&mt n
...
....
....
...
...
Cng pht sinh
50.000.000 70.000.000
D cui thng
170.000.000
44
III./K ton TSC v u t di hn

1.Khi nim.
TSC hu hnh l nhng TSC c hnh thi vt cht c th, khi tham gia
vo qu trinh sn xut th vn gi nguyn hnh thi vt cht ban u, v mt gi
tr th b hao mn dn, phn gi tr c tnh vo gi tr sn phm mi ch to
ra.
Ti sn ca trung tm c coi l TSC phi tho mn iu kin sau:
*. C thi gian s dng t mt nm tr ln v c gi tr t 10.000.000 tr ln.
*Nhng TSC ch yu ca Trung tm
+ Nh ca vt kin trc :Xng sn xut,vn phng giao dch.
+ My mc thit bphc v vn phng:my pho to, my vi tnh.
+ Phng tin vn ti: gm 3 xe t.
2.T chc cng tc h ton tng, gim TSC hu hnh Trung tm.
2.1. Quy trnh hch ton:
Bin bn bn
giao, bin bn
thanh l TSC
S k chng
t ghi s
Ghi ch:
Chng t ghi s
S TSC
S ci TK 211,
TK214
Ghi hng ngy

Ghi cui thng
2.2. K ton chi tit TSC Trung tm.

a.Chng t k ton tng ,gim TSC hu hnh Trung tm
a.1.Chng t k ton tng TSC hu hnh.
45

Ho n GTGT
Mu s 01
GTKT-3LL EX-2006B
No 091116
n v bn hng: Cng ty TNHH Ho Hng.
a ch: 50 A_Cha Bc_H Ni
S ti khon:710B-0081
in thoi:04.8456251M s:100861242
H v tn ngi mua hng: ng Trn Vn Nam
a ch: ng 128C -i la-hai b trng-h ni
S ti khon;150031100117
Hnh thc thanh ton: Bng chuyn khon
Stt
A
1
Tn hng ho dch,
S
vt
n gi
v
lng
B
C
1
2
Xe t 12 ch
01
400.000.000
ToYoTa
Cng thnh tin:400.000.000
Thu sut thu gtgt: 10% tin thu:
Thnh tin
3
400.000.000
40.000.000
T ng cng tin thanh ton: 440.000.000

Vit bng ch: Bn trm bn mi triu ng chn.
Ngi mua hng
( k)
Ngi bn hng
( k)
Th trng n v
( k)
46
Phiu nhp kho

S70
Mu s:01_VT
TheoQ:1141_TC/QD/CKT
Ngy 1 thng11nm 1995

Tn ngi giao hng: Nguyn vn Hng
Theo ho n s 008643 ngy 5/6 ca Cng ty TNHH Ho Hng Nhp ti Kho:
Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH & vin thng VTC.
Stt
A
1
Tn hng ho
dch, v
B
Xe t 12 ch
Toyota
M
S
vt
Yu
S lng
Thc nhp
Chic
01
01
Cng
Ph trch cung tiu
n gi
Thnh tin
cu
400.000.000 400.000.000
400.000.000
Ngi giao hng
( k)
( k)
Th kho
( k)
47

Phiu xut kho
S 90
H v tn ngi nhn hng:L Vn in
L do xut kho:Xut a vo s dng
Xut ti kho:Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH &VTC
TT
Tn vt
t,sn phm
Xe t 12
ch Toyota
S lng
VT
Chic
Yu
Thc
cu
nhp
01
01
n gi
400.000.000 400.000.000
Cng
Ph trch b phn s dng

( k)
Thnh tin
400.000.000
Ph trch cung tiu

( k)
Ngi nhn
( k)
Th kho
( k)
48

bin bn giao NHN TSC
s 185
cn c vo quyt nh s 188 ngy 1 thng 6 nm 2006 catrung tm
chuyn giao cng ngh PTTH & vin thng VTC v vic quyt nh mua Xe t
12 ch Toyota.
Cn c vo ho n GTGT s 008643 ngy 5/6/2004 v vic xut giao xe
t 12 ch Toyota cho ng L Vn in
Bn giao nhn TSC gm:
ng: trn ngc hng ; chc v: Ph gim c (i din bn giao)
b nguyn th cc ; chc v: k ton trng (i din bn nhn)
a im giao nhn TSC: Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH& vin
thng VTC.
Xc nhn vic giao nhn TSC nh sau:
Stt
Tn k
hiu
,quy
cch
TSC
S
hiu
TSC
Nc
sn
xut
Tnh nguyn gi TSC
Nm
a
vao
s
dng
Cc
Gi mua
vn
Nguyn gi
T
l
hao
mn
chuyn
Xe t
1
12 ch
Nht
2006
400.000.000
400.000.000
Toyota
Cng c dng c km theo: khng c
Gim c
k ton trng
( k)
( k)
ngi nhn
( k)
ngi giao
( k)
B.2 Chng t k ton gim ti sn c nh
49

Bin bn thanh l TSC: L cn c ghi vo s k ton chi tit tng gim
TSC trong thng v l chng t quan trng k ton tin hnh thi trch khu
hao TSC ng thi ghi bt ton xo s TSC v phn nh gi tr thu hi, chi ph
thanh l.
bin bn thanh l TSC
s 30
cn c vo quyt nh s 143 ca QDUBHT ngy 15/6/2006 v vic thanh l
TSC ca Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH & vin thng VTC
I.
ban thanh l gm:

b nguyn th cc ; hc v: k ton trng: Trng ban
ng : Nguyn Xun Tng; phng k thut :u vin
II.Tin hnh thanh l TSC:
*. Tn k hiu, m hiu, quy cch ca TSC: My o HM1007
*. Nc sn xut : Nht
*. Nm sn xut: 1999
*. Nm a vo s dng: 2001
*. Nguyn gi: 100.000.000
*. Gi tr hao mn tnh n thi im ny l: 89.575.000
*. Gi tr cn li l: 10.425.000
III.Kt lun ca ban thanh l:
TSC d b h hng, o thng b sai lch t l, khng cn kh nng sa cha
s dng li. ng thanh l.
IV. Kt qu thanh l:
*. Chi ph thanh l: khng
*. Gi tr thu hi: 1.540.000 (Mt triu nm trm bn mi nghn ng)
*. ghi gim th TSC ngy 3 thng 6 nm 2006
trng ban thanh l
K ton trng
S ti chnh
( k)
( k)
( k)
2.3 S k ton chi tit tng ,gim TSC trung tm
50

n v:Trung tm Chuyn giao cng ngh PTTH & vin thngVTC
th TSC
s 128
Cn c vo Bin bn bn giao TSC ngy 8 thng 3 nm 2006.

Tn , k hiu, m TSC: Xe t 12 ch Toyota
Nc sn xut: Nht
B phn qun l: phng hnh chnh
Nm a vo s dng: 2006
Chng t
S
Ngy
185
8/6
Nguyn gi TSC
Din gii
Xe t 12
ch
Gi tr hao mn
Nguyn gi
Nm
400.000.000
2006
Gi tr
hao mn
Cng dn
Dng c km theo: khng c

K ton trng
( k)
*. S TSC:
S ny dng ghi s TSC k ton cn c vo cng t tng , gim TSC nh
bin bn giao nhn TSC, bin bn thanh l TSC
C th nh sau : (trang bn)
51
n v:Trung tm Chuyn giao cng ngh PTTH & vin thng VTC
s ti sn c nh
t nm 2000 n nm 2006
loi TSC: My mc thit b.
Ghi tng TSC

Ngy
thng
ghi
s
Chng t
S
Tn c im
Ngy
..
...
...
8/6
185
8/6
...
Xe t 12 ch
Toyota
Nc
sn
xut
Khu hao TSC
Nm
da vo
sn xut
Nguyn gi
TSC
Khu hao nm
S nm
s dng
...
Ghi gim TSC

S khu
hao
tnh n
khi gim
TSC
Mc khu hao
...
...
...
..
Nht
1999
400.000.000 10
40.000.000
....
...
...
Chng t
Gi tr
Cn li
L do
gim
Ngy
...
...
...
...
30
10/6
Do s
dng
qu hn
10.425.000
10/6
Cng
....
52

2.4.k ton tng hp TSC.
Cc nghip v k ton tng,gim TSC trung tm.
NV1: cn c vo bin bn giao nhn TSC s 185 ngy 8/6/2006, H GTGT
008643 v giy bo n s 552 ngay8/3/2006 v vic mua '' Xe t 12 ch Toyota.
Tng s tin thanh ton l 440.000.000, thu l 40.000.000, tin hng l
400.000.000.
N TK 211: 400.000.000
N TK 133: 40.000.000
C TK 112: 440.000.000
NV2:Cn c vo bin bn thanh l ''My o HM1007 ngy 10/6/2006 .Nguyn
gi l; 100.000.000 khu hao 89.575.000, ti sn s dng trong 10 nm
N TK811: 10.425.000
N TK214: 89.575.000
C TK211: 100.000.000
ng thi ghi c TK 009: 10.425.000
T cc nghip v trong thng xy ra, cn c vo cc chng t s sch k ton lin
quan ta tin hnh lp chng t ghi s:(trang bn)
53

Chng t ghi s
S:8
vt (ng)
Chng t
S
Ngy
185
8/6
Trch yu
Mua xe t 12
ch Toyota
S hiu TK
N
C
S tin
N
211
400.000.000
133
40.000.000
112
Cng
440.000.000
440.000.000
K ton trng
Ngi ghi s
( k)
( k)
Chng t ghi s
S 10
vt (ng)
Trch yu
S hiu TK
S tin
Chng t
S
30
Ngy
10/6
440.000.000
Thanh l my
o HM1007
811
10.425.000
214
89.575.000
211
Cng
K ton trng
( k)
100.000.000
100.000.000
100.000.000
Ngi ghi s
( k)
54
s dng k chng t ghi s

nm 2006
vt (ng)
Chng t ghi s
S tin
Ngy
30/6
440.000.000
10
30/6
100.000.000
S ci
S hiu TK: 211
Tn: TSC hu hnh
Nm 2006
Ngy
thng
ghi
s
Chng t
ghi s
S
Trch yu
Ngy
TK
i
ng
D u thng
Mua xe t 12
8
10
10
30/6
30/6
vt(ng)
S tin
N
2.019.360.000
112
400.000.000
ch Toyota
Thanh l my o
HM1007
811
10.425.000
214
89.575.000
Cng pht sinh
400.000.000
D cui thng
2.319.360.000
K ton trng
( k)
100.000.000
Ngi ghi s
( k)
55

3. K ton khu hao TSC Trung tm
Trong qu trinh s dng TSC b hao mn v ga tr, do vy k ton phi
lm cng vic trch khu hao.
Khu hao TSC : l qu trnh chuyn dn gi tr ca TSC mt cch k
hoch, tu thuc v mc hao mn ca chng v gi thnh TSC tham gia
sn xut. Khu hao TSC l bin php kinh t nhm b p hay khi phc li
tng phn v ton b gi tr ca ton b TSC.Vic quy nh ng mc khu hao
l quan trng, bi v n phn nh chnh xc c hao mn, tnh ng dc gi tr
cn liv m bo ti sn xut.
Mc khu hao
Nguyn gi TSC
nm ca TSC
Thi gian s dng
Mc khu hao hng nm ca TSC = nguyn gi TSC * t l khu hao

bnh qun nm
M trong :
T l khu hao BQ
1
=
nm ca TSC
Mc khu hao ngy =
*100%
thi gian s dng
Mc khu hao hng thng ca

S ngy dng lch trong thng
Mc KH tng trong thng = mc KH hng thng
s ngy tng
Trong thng
Mc KH gim trong thng = mc KH hng thng
s ngy gim
Trong thng
VD. Trng trung tm trong thng 6, theo phiu nhp kho s 70 ngy 7/6/2006
mua mt chic xe t 12 ch Toyota vi nguyn gi: 100.000.000 thi gian s
dng l 10 nm th ta c:
Mc khu hao
nm ca TSC
400.000.000
=
= 40.000.000
10
Mc khu hao thng =
40.000.000
= 3.333.333
12
56

3.333.333
Mc khu hao ngy =
= 111.111
30
Mc KH tng trong thng 6 = 111.111 x 23 = 2.555.556
*.Bng phn b khu hao TSC
- Phng php lp bng phn b khu hao:
+ Ch tiu 1: S khu hao trch trong thng trc ch tiu l c lp t bng
tnh khu hao thng trc.
+ Ch tiu s 2: S khu hao tng thng ny ch tiu ny c xc nh trn c s
cc bin bn bn giao tng thng trc. Mi bin bn c lp 1 dng sau
tng hp li
+ Ch tiu 3: S khu hao gim, ch tiu ny c xc nh trn c s cc bin
bn thanh l, nhng bn, v cc bin bn gim TSC ca thng trc mi bin
bn ghi 1 dng v tng hp li.
+ Ch tiu 4: S khu hao phi trch thng ny
S khu hao phi ;trch thng ny = S khu hao phi ;trch thng trc + S
khu hao tng - S khu hao gim
57
Bng phn b khu hao TSC

Thng 3 nm 2006
Stt
Ch tiu
S KH ca TSC
c u thng
My Photo
My o 604-3F
My o HM5006
Xe t 4 ch
Toyota
...
S KH tng thng
ny
Xe t 12 ch
Toyota
...
S KH gim thng
ny
My o HM1007
...
S KH trch thng
ny
1
2
3
4
...
II
1
...
III
1
...
IV
S
ngy
tng
...
S ngy
gim
...
23
Ni s dng ton trung tm

Nguyn gi
Mc KH
2.785.000.000
21.500.000
32.000.000
238.000.000
135.000.000
200.000.000
300.000
1.500.000
1.060.000
2.110.000
...
520.600.000
...
3.010.000
400.000.000
2.555.556
...
...
...
300.000.000
...
413.200
...
20
...
100.000.000
...
3.005.600.000
416.667
...
24.096.800
TK627
TK641
TK642
25.000.000
12.335.000
4.565.000
1.060.000
2.110.000
...
...
...
2.555.556
2.555.556
...
...
25.000.000
...
527.600
416.667
...
11.807.400
...
...
4.037.400
58

Cn c vo bng phn b KH TSC thng 6/2006 k ton nh khon:
N 627: 25.000.000
N 641: 11.607.400
N 642: 4.037.400
C 214: 40.644.800
C 009: 20.444.800
Chng t ghi s
S 17
ngy 30/6/2006
Trch yu
Trch khu hao c
bn thng 6/2006
S hiu TK
N
C
627
S tin
N
25.000.000
641
642
11.807.400
4.037.400
214
Cng
40.844.800
Ghi ch
C
40.844.800
40.844.800
S ci
Thng 06/2006
S hiu: TK214
Tn TK: Hao mn TSC
Chng t
S Ngy
10
30/06
Din gii
TK i
ng
211
89.575.000
S d u thng
Thanh l my o
S tin
c
600.000.000
HM1007
17
30/06
Trch khu hao c
627
25.000.00
641
11.807.400
642
4.037.400
bn thng 06
Cng pht sinh

D cui thng
89.575.000
40.644.800
551.069.800
59

IV./ Tp hp chi ph v tnh gi thnh:
a./ K ton tp hp chi ph Trung tm.
1./ Khi nim: chi ph sn xut l mt biu hin bng tin ca ton b hao
ph v lao ng vt ho v cc chi ph khc m Doanh nghip b ra tin hnh
cc hot ng sn xut trong mt thi k.
2./ Phn loi chi ph: Trung tm tph hp chi ph sn xut c phn theo
ba khon mc chnh sau.
- Chi ph nguyn vt liu trc tip
- Chi ph nhn cng trc tip
- Chi ph sn xut chung.
b./ i tng tp hp chi ph sn xut:
* K ton tp hp chi ph nguyn vt liu trc tip:
Bng k xut vt liu - CCDC
Thng 6
STT
Ni Dung
S Tin
...
...
...
Phiu Xut kho s 206 ngy 20/6
1.525.000
....
....
Cng
14.625.000
1
...
*/K ton lin quan n tp hp chi ph NVL.

_Cn c vo phiu xut kho s 206 ngy 26/6/2006
N TK621: 1.525.000
CTK152:1.525.000
_Cn c vo bng k xut vt liu_CCDC
N TK 621:14.625.000
C TK 152:14.625.000
60

S chi tit chi ph sn xut
TK621:chi ph nguyn vt liu trctip
Chng t
Ghi n TK 621
Din gii
TK i ng
...
...
20/6
Xut kho Cp
Ngy
...
206
1521
...
...
...
...
152
1.525.000
...
...
Cng n
TK621
...
Ghi
c
TK
621
...
1.525.000
RG223
...
...
...
...
...
...
14.625.000
Cng
S Ci
Tn ti khon :chi ph NVL trc tip
S hiu:TK621
Thng 6 nm 2006
Chng t
S
....
Ngy
...
206
20/6
....
TK
i
ng
....
N
....
Xut kho cp RG
152
1.525.000
....
....
Din gii
Ghi
ch
S tin
c
....
....
....
...
223
...
....
30/6
....
Kt chuyn chi ph
154
14.625.000
kinh doanh d dang

Cng
14.625.000
14.625.000
*K ton tp hp nhn cng trc tip

Do c th ca Trung tm nn khng phi phn b.
nh khon k ton lin quan n tp hp chi ph nhn cng trc tip
- Cn c vo bng phn b tin lng,BHXH,YT,C
N TK 622:
5.116.764
C TK338: 5.116.764
61

Thng 6 nm 2006
TK 622: chi ph nhn cng trc tip
Chng t
ghi s
Din gii
S Ngy
i
ng
TK334
TK338
...
...
...
...
....
...
...
...
22
30/6
Trch
338
Ghi
Ghi n TK 622
TK
5.116.764
c
Cng N
TK
TK622
622
...
...
5.116.764
BHXH,YT,C
.....
....
....
....
Cng
....
...
....
....
...
....
13.250.000
S Ci
Tn ti khon :chi ph nhn cng trc tip
S hiu:TK622
Thng 6 nm 2006
Chng t
Din gii
S Ngy
Ghi
ch
TK
i
ng
S tin
....
22
...
30/6
....
Trch BHXH,YT,C
....
338
....
5.116.764
....
....
...
....
....
....
....
....
...
30/6
Kt chuyn chi ph
kinh doanh d dang
Cng
154
13.250.000
13.250.000
13.250.000
*K ton tp hp chi ph sn xut chung

Cng ging nh chi ph nhn cng trc tip ,Trung tm khng phn b chi ph
sn xut chung.
Chng t k ton :Bng k vt liu _CCDC, bng trch khu hao TSC, ho
n dch v mua ngoi dng cho sn xut chung,chi phi tin mt.
62

Bng k xut vt liu - CCDC
Thng 6
VT:ng
STT
Ni Dung
S Tin
...
...
...
Phiu xut s 201 ngy10/6/2004

...
3.500.000
....
....
Cng
20.000.000
i vi chi ph mua ngoi c cc chng t nh:ho n tin in thoi,

phiu chi vi cc mu sau:
ho n in thoi
M s 052365222 H/2006
Bu in thnh ph H Ni
S 01984
Tn khch hng: Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH&VTC

M s:010056589688
S in thoai(Fax):
M S bu in :156
Hnh thc thanh ton:
cha thanh ton

VT:ng
Dch v s dng
Thnh
tin
in thoi n thng 5/2006

Cng tin dich v
Thu sut thu GTGT
Tng cng tin thanh ton
5.500.000
550.000
6.050.000
Bng ch:su triu ,khng trm nm mi nghn ng.
63

Phiu chi
Quyn 2
s 50
mu s 02-TT
N TK 627 Ngy 20 thng 3 nm 2006

C TK 111
H v tn ngi nhn : L th Hoa

a ch : Cng ty in Thnh ph H Ni
L do chi : Thanh ton tin in thng 6/2006
S tin:7.700.000(bao gm c thu GTGT)
Bng ch :By triu by trm nghn ng
nhn s tin(vit bng ch):By triu by trm nghn ng
Ngy15 thng 6 nm 2006
Th qu
Ngi nhn tin
( k)
( k)
*/nh khon k ton lin quan n tp hp chi ph sn xut chung.

Cn c vo bng k xut vt liu _CCDC, k ton ghi:
N TK 627: 20.000.000
C TK153:20.000.000
Cn c vo phiu xut kho s 201 ngy 10/6/2006, k ton nh
khon:
N TK 627: 3.500.000
C TK153:3.500.000
Cn c vo bng k trch khu hao TSC thng 6/2006 ,k ton ghi:
N TK 627: 25.000.000
C TK214:25.000.000
Cn c vo ho n in thoi ngy 9/6/2006 ,cha thanh ton.
N TK 627: 5.500.000
N TK 133:550.000
C TK 331:.6.050.000
Cn c vo phiu chi v vic thanh ton tin in trong thng 6/2006
N TK 627: 7.000.000
N TK 133:700.000
C TK 111:.7.700.000
64

Thng 6 nm 2006
TK 627: chi ph sn xut chung
Chng t ghi s
S
Ngy
201
Ghi n TK 627
TK i
Din gii
ng
10/6/06 Xut kho
6273
6277
...
TK153 3.500.000
Cng N
TK627
Ghi
c
TK
627
3.500.000
M
hn&Mt
n
H
09/06/06 Tr tin
01984
.....
TK331
5.500.000
5.500.000
in thoi
....
....
....
....
...
....
Cng
....
....
20.000.000
*./K ton tng hp.:gm cc chng t ghi s, s ng k chng t ghi s

n v :Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH&VTC
a ch :128c/i la/Hai b trng/h ni
Chng t ghi s
S :14
Chng t
S
201
Ngy
10/6
Din gii
Xut kho m
S hiu TK
N
627
S tin
N
3.500.000
hn &Mt n
153
Cng
3.500.000
3.500.000 3.500.000
Ngi lp
( k)
K ton trng
( k)
65
Chng t ghi s
S:15
Chng t
S
Ngy
Hs
9/6
01984
Din gii
Tr tin din
S hiu TK
N
C
S tin
N
627
5.500.000
133
550.000
thoi
331
6.050.000
Cng
6.050.000 6.050.000
Ngi lp
K ton trng
( k)
( k)
Chng t ghi s
S:16
Chng t
S
Ngy
Din gii
S hiu TK
N
S tin
N
Phiu chi v
tin in
627
7.000.000
133
700.000
thng6/2006
111
Cng
7.700.000
7.700.000 7.700.000
Ngi lp
( k)
K ton trng
( k)
66
s ng k chng t ghi s
nm 2006
vt (ng)
Chng t ghi s
S tin
Ngy
14
30/6
3.500.000
15
30/6
6.050.000
16
30/6
7.700.000
S Ci
Tn ti khon :chi ph sn xut chung
S hiu:TK627
Thng 6 nm 2006
Chng t
Din gii
TK
i
ng
S tin
S
....
Ngy
...
....
....
N
....
14
30/6
Xut kho Mt n
153
3.500.000
Ghi
ch
c
....
....
....
...
&M Hn
15
30/6
Tr tin in thoi
111
7.000.000
...
....
....
....
....
30/6
Kt chuyn chi ph
154
20.000.000
kinh doanh d dang

Cng
20.000.000
20.000.000
67

n v :Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH& vin thng VTC
a ch :128c-i la-Hai B Trng-H N.i
Chng t ghi s
S :17
Chng t
S Ngy
30/6
Din gii
S hiu TK
N
C
Kt chuyn
621
CPNVLTT
K/C CPNCTT
622
K/c CP SXC
627
K/C sangchiph D D
Cng
30/6
30/6
30/6
S tin
N
14.625.000
13.250.000
20.000.000
154
47.875.000
47.875.000 47.875.000
Ngi lp
K ton trng
( k)
( k)
S Ci
Tn ti khon :Chi phi d dang
S hiu:TK154
Thng 6 nm 2006
Chng t
S
Ngy
Din gii
TK
i
ng
Ghi
ch
S tin
N
12.350.000
S d u k
30/6
K/c CPNVLTT
621
14.625.000
30/6
K/C CP NCTT
622
13.250.000
30/6
K/C CP SXC
627
20.000.000
30/6
K/c sang chi ph D D
47.875.000
Cng
47.875.000
S d cui k
12.350.000
47.875.000
68

*Tnh gi thnh sn phm:
i tng tnh gi thnh:l cc sn phm, dch v, do doanh nghip sn xt
ra cn phi tnh c tng gi thnh v gi thnh n v, xc nh i tng tnh
gi thnh l cng vic cn thit k ton t chc cc bng tnh gi thnh ,la
chn phng php tnh gi thnh thch hp .
Do Trung tm th vic tnh gi thnh theo phng php tng cng chi ph.
Gi thnh sn phm =Z1+Z2+......+Zn
V./Tiu th v doanh thu bn hng.
1*/ Tiu th thnh phm : l giai on tip theo ca qu trnh sn xut. l
vic cung cp cho khch hng cc sn phm, lao v, dch v, do doanh nghip
sn xut ra ng thi c khch hng thanh ton hoc chp nhn thanh ton .
2*/ S ghi s k ton tiu th thnh phm Trung tm .(trang bn)
Bin bn nghim thu v thanh l hp ng

Ho n GTGT v cc chng t lin quan
Chng t ghi s
S ng k chng t
ghi s
S ciTK131,511,632
Bo co ti chnh
69

3*./ K ton chi tit.
*./ Bin bn nghim thu v thanh l hp ng.
Cng ho x hi ch ngha Vit Nam
c lp - T do - Hnh phc
===========
H ni, ngy 26 thng 6 nm 2006
BIN BN NGHIM THU THANH L HP NG
My mc thit b : ma6 phat hnh mu 2 knh 600W.
Cn c vo k hoch s 101 ca trung tm cng ngh pht thanh truyn hnh
duyt vn bn s 182 ngy 14 thng6 nm 2006.
Hi ng nghim thu v thanh l hp ng gm:
1.i din bn A:i pht thanh tnh H Ty
ng: Nguyn Vn Tu - Gim c.
ng: Lng Vn An - Phng k hoch.
B: Nguyn Th Hu - Phng ti v.
2.i din trung tm chuyn giao cng ngh pht thanh truyn hnh
ng: Nguyn c Khi - Gim c.
B: Nguyn Th Cc - K ton.
3.C quan ti chnh
B: L Th Tho - Kho bc - H Ni
Hi ng xem xts cc vn bn h s, cc vn bn nghim thu chuyn bc,
nghim thu k thut.
Qua kim tra thc t hi ng d thng nht
Cht lng my mc t tiu chun
Kt lun: Hi ng nht tr nghim thu
i din bn A
( k)
Ti chnh.
( k)
i din bn B
( k)
70

n v:Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH & Vin thng VTC
ia ch :128c_i La_H Ni
Ho n GTGT
Mu s 01
GTKT-3LL EX-2006B
No 091116
n v bn hng: Cng ty dy cp in H Ni
a ch: Nhn Chnh - Thanh Xun - H Ni
S ti khon: 711A-00082
in thoi:
M s:0109787755
H v tn ngi mua hng:Nguyn vn Hng

n v: Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH &VTC
a ch: Ng 128C - i la - hai b trng - h ni
S ti khon;150031100117
Hnh thc thanh ton: Bng chuyn khon
Stt
1
Tn hng ho ,dch v
My pht hnh mu 2
vt
S
lng
Chic 1
n gi
Thnh tin
200.000.000 200.000.000
knh 600W
Cng
200.000.000
Cng tin hng: 200.000.000
20.000.000
Tng cng tin thanh ton:220.000.000

Vit bng ch: Hai trm hai mi triu ng chn!
Ngi mua hng
( k)
K ton trng
( k)
Th trng
( k)
71

n v:Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH & Vin thng VTC
ia ch :128c_i La_H Ni
phiu nhp kho
Mu 01-VT
Theo Q: 114TC/Q/CKT
S 150
Ngy 01/11/1995 ca BTC Tn
Ngi giao hng: Trn Trung Ngha

Cn b: Phng k thut
Mua ti: Cng ty dy cp in H Ni
Nhp ti kho: Trung tm Chuyn giao cng ngh PTTH & vin thng VTC
VT:ng
Stt
1
Tn hng
vt
Yu
cu
My pht hnh mu 2 Chic 01
S lng
Thc
nhp
01
n gi
Thnh tin
200.000.000 200.000.000
knh 600W
Cng
200.000.000
Vit bng ch :Hai trm triu ng chn.
Ngi lp
th kho
( k)
( k)
k ton trng
( k)
th trng
( k)
72

n v:Trung tm Chuyn giao cng ngh PTTH & Vin thng VTC
phiu xut kho

s 209
h v tn ngi nhn:Trn ng Lng
l do xut:Bn cho i truyn hnh Cao Bng
VT:ng
TT
Tn hng
1
My pht hnh
M n v
tnh
s
Chic
S lng
Yu
cu
Thc
xut
01
01
n gi
Thnh tin
200.000.000 200.000.000
mu 2 knh
600W
Cng
200.000.000
Cng thnh tin ( bng ch ): Hai trm triu ng chn

K ton trng
( k)
Ph trch cung tiu

( k)
Ngi nhn hng
Th kho
( k)
( k)
73
Bo co thc tp
ng Th Thanh T HTH04.3
4.K ton tng hp

Cn c vo cc bin bn nghim thu v thanh l hp ng v ho n GTGT
ta lp cc chng t ghi s.
Chng t ghi s
S:35
Chng t
S
35
Din gii
Ngy
26/6
S hiu TK
N
Doanh thu t
vt:ng
S tin
112
255.200.000
my pht hnh
mu 2 knh
600W
Cng
511
232.000.000
3331
23.200.000
255.200.000 255.200.000
Ngi lp
K ton trng
( k)
( k)
s ng k chng t ghi s
nm 2006
vt (ng)
Chng t ghi s
S tin
Ngy
35
26/6
255.200.000
....
....
....
74
Bo co thc tp
S Ci
Tn ti khon :phi thu khch hng
S hiu:TK131
Thng 6 nm 2006
vt:ng
Chng t
Din gii
S Ngy
TK
i
ng
S d u thng
35 26/6
S tin phi thu t
Ghi
ch
S tin
N
300.000.000
511
232.000.000
3331
23.200.000
....
....
my pht hnh mu
2 knh 600W
...
....
....
Cng
...
....
800.000.000
D cui thng
1.100.000.000
S Ci
Tn ti khon :doanh thu
S hiu:TK511
Thng 6 nm 2006
vt:ng
TK
i
ng
...
N
...
Doanh thu t
my pht hnh
mu 2 knh
600W vi i Cao
Bng
....
112
255.200.000
....
....
Kt chuyn doanh
thu
Cng
911
Chng t
S Ngy
...
... ...
35 26/6
...
....
Din gii
Ghi
ch
S tin
c
...
....
...
2.150.320.000
2.150.320.000 2.150.320.000
75
Bo co thc tp
S Ci
Tn ti khon :gi vn
S hiu:TK632
Thng 6 nm 2006
...
TK
i
ng
...
N
...
Gi vn t my
154
180.000.000
154
12.350.000
....
....
....
Kt chuyn doanh
911
Chng t
Din gii
S Ngy
... ...
35 26/6
vt:ng
Ghi
ch
S tin
C
...
...
....
...
pht hnh mu 2
knh 600W vi
i Cao Bng
30/6
Kt chuyn chi
ph D D
...
....
1.900.000.000
thu
Cng
1.900.000.000 1.900.000.000
Cn c vo bin bn quyt ton chi ph, phn nh dc gi vn ca gi vn

my pht hnh mu 2 knh 600W vi i Cao Bng
N TK 632:180.000.000
C TK 154: 180.000.000.
C th:Trong thng 6 nm 2006 tp hp c s liu sau:
Doanh thu trong thng : 2.150.320.000.
Doanh thu ti chnh
: 6.520.000
Thu nhp hot ng khc : 5.000.000

Gi vn
:1.900.000.000
Chi ph qun l doanh nghip : 25.000.000

Chi ph bn hng
20.000.000
Chi ph ti chnh
:
1.250.000
Kt qu hot ng sn xut kinh doanh : 2.150.320.000
+
6.520.000-5.000.000 - 1.900.000.000 - 25.000.000 - 20.000.000 - 1.250.000
= 855.290.000.
76
Bo co thc tp
Chng t ghi s
S: 40
Chng t
S Ngy
30/6
S hiu TK
N
C
Din gii
Kt chuyn doanh thu
711
S tin(ng)
N
C
6.520.000
hot ng tichnh.
911
Cng
6.520.000
6.520.000
6.520.000
Ngi lp
K ton trng
( k)
( k)
Chng t ghi s
S: 41
Chng t
S
Din gii
Ngy
30/6
Kt chuyn chi ph
S hiu TK
N
911
S tin
N
1.250.000
ti chnh.
711
Cng
1.250.000
1.250.000
1.250.000
Ngi lp
( k)
K ton trng
( k)
77
Bo co thc tp
Chng t ghi s
S: 42
Chng t
S
Ngy
30/6
S hiu TK
Din gii
Kt chuyn chi ph
S tin(ng)
911
20.000.000
bn hng .
641
Cng
20.000.000
20.000.000
20.000.000
K ton trng
Ngi lp
( k)
( k)
Chng t ghi s
S: 43
Chng t
S
Din gii
Ngy
30/6
S hiu TK
N
Kt chuyn chi ph
911
S tin(ng)
N
25.000.000
ti chnh.
642
Cng
25.000.000
25.000.000
25.000.000
Ngi lp
( k)
K ton trng
( k)
78
Bo co thc tp
s ng k chng t ghi s
nm 2006
vt (ng)
Chng t ghi s
S tin
Ngy
40
30/6
6.520.000
41
30/6
1.250.000
42
30/6
20.000.000
43
30/6
25.000.000
S Ci
Tn ti khon :xc nh kt qu kinh doanh
S hiu:TK911
Thng 6 nm 2006
vt:ng
Chng t
Din gii
S
Ngy
30/6
30/6
30/6
30/6
30/6
30/6
30/6
Kt chuyn doanh
thu
Kt chuyn doanh
thu ti chnh
Kt chuyn chi ph
ti chnh
Kt chuyn chi ph
bn hng
Kt chuyn chi ph
QLDN
Kt chuyn gi
vn
Xc nh kt qu
kinh doanh
Cng
TK
i
ng
Ghi
ch
S tin
N
511
2.150.320.000
711
6.520.000
811
1.250.000
641
20.000.000
642
25.000.000
632
1.900.000.000
421
210.590.000
2.156.840.000 2.156.840.000
79
Bo co thc tp
Phn III: Nhn xt v mt s kin:
I./ Nhn xt chung v Trung tm.

1./ Cng tc t chc sn xut kinh doanh ti Trung tm.
Trung tm do c tha hng uy tn ln ca Cng ty u t v truyn hnh
vit Nam, vi i ng cn b CLV k thut nng ng, nhit tnh c o to
ton din v chuyn mn nghip v vi thit b my mc ti tn v phng thc
iu hnh tin tin.
S pht trin khng ngng ca Trung tm gp phn khng nh vo cng
cuc i mi ca t nc, tc ng tch cc n nng lc sn xut v s pht
trin cc ngnh khc trong x hi. iu quan trng hn c Trung tm to c
cng n vic lm cho ngi lao ng, khng ngng ci thin i sng vt cht
tinh thn, gp phn tch cc vo mc tiu n nh v m nn kinh t t nc.
T nhng ngy u i vo hot ng. n nay, Trung tm lun l n v l
c u ca ton ngnh, hon thnh xut sc nhim v m ng v cp trn giao
ph. Chnh v th trong nhng nm qua Trung tm c Nh nc trao tng bng
khen v cc i truyn hnh a phng tuyn dng. C c kt qu l nh
vo s n lc phn u ca ban lnh o Trung tm v i ng cn b CNV.
S ln mnh v trng thnh ca Trung tm cho thy hot ng sn xut
kinh doanh ngy cng hiu qu, vi quy m pht trin khng ngng Trung tm
xy dng c b my qun l v hch ton ph hp vi yu cu ca nn kinh t
th trng.
2./ V b my k ton.
sau mt thi gian nghin cu thc t v cng tc t chc k ton Trung
tm trn c s nhng kin thc v phng php lun c trang b ti trng, em
xin trnh by mt s kin nhn xt v cng tc k ton nh sau:
B my k ton c b tr mt cch hp l, gn nh hot ng c hiu qu.
Vic p dng hnh thc k ton chng t ghi s vo cng tc k ton lm gim
nh c vic ghi chp v ph hp vi c im tnh hnh hot ng ca Trung
tm.
80
Bo co thc tp
Hn na cng tc k ton do c thc hin trn my tnh v vy vn m

bo c tnh chnh xc nhanh chng. Bn cnh vi i ng k ton c trnh
nghip v cao ng u (c trnh i hc) lun c nhng sng to mi vi
mi nhn vin k ton m nhim cng vic ring ca mnh. Nh vy m bo co
k ton ca Trung tm lun c lp np cho Nh nc v cp trn ng thi hn
y , r rng, chnh xc.
2./ Mt s kin:
Bn cnh nhng mt mnh t c trong phng php hch ton trung
tm vn cn tn ti mt s im cn quan tm sau:
V mt t chc: Trong phng k ton gm 05 ngi nhng cha c s phn
cng cng vic c ng u, c ngi kim qu nhiu cng vic nh k ton
thanh ton phi kim k ton ngn hng, Trung tm cn quan tm phn cng
cng vic mt cch hp l hn na.
i vi phn k ton tin lng php cho CBCNV vy Trung tm cn trch
trc tin lng php cho CBCNV vic tnh gi thnh d dng hn.
II./ Kt lun.
i vi Trung tm chuyn giao cng ngh PTTH & Vin thng VTC ng
trc s chuyn bin t nn kinh t bao cp sang t hch ton kinh doanh c li,
trung tm cng tm ra cc bin php qun l kinh doanh v hch ton ti
chnh c hiu qu. Nhn thc c tm quan trng k ton l mt phn rt
quan trng i vi mt doanh nghip, qua thi gian thc tp ti phng k ton
ca Trung tm cng vi nhng kin thc c c ti trng, nh s gip
ca thy gio cng nh cc anh ch trong Trung tm. Em hon thnh bi bo
co ny.
Qua y em xin chn thnh cm n s hng dn tn tnh gip em hon
thnh bi bo co ny, ti thy gio hng dn Nguyn Hu Hn, cc thy c
trong Khoa K ton v cc anh ch cn b cng nhn vin ca trung tm gip
v to iu kin cho em hon thnh tt cng vic ca mnh.
81
Bo co thc tp
Phn iv: Nhn xt v xc nhn ca Cng ty

H v tn hc sinh:...........................................................................................
Lp:..........................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
.....................................................................................................
H Ni, ngy....thng....nm 2006

Gim c
82
Bo co thc tp
Phn v: Nhn xt ca gio vin
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
.....................................................................................................
83

Tai Chinh Ke Toan KT

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Tai Chinh Ke Toan KT

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

I./ c im tnh hnh trung tm chuyn giao cng

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

b./ Chc nng, nhim v ca tng b phn:

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

b./ Chc nng v nhim v:

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

ghi hng ngy.

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

Phn II: Tm hiu nghip v chuyn mn

trong thng S ngy lm vic theo ch (22 ngy)

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

Bng TH chi tit TK338

Ghi hng ngy

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

B phn: Phng k thut

Ban hnh km theo

Trn Trng Ngha

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

Lng thi gian

Trn Trng Ngha

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

K ton thanh ton ( k)

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

Cng 19,702,465 49.752.548 1.737.770 754,399 2,492,169 47.260,379

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

cng nhn vin

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

Tr lng cho CNV

Cng pht sinh

NpBHXH cho c quan

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

Gi vt liu_CCDC + Chi ph thu mua-gim gi hng mua- chit

VD :Trung tm mua CAP RG 223 theo ho n GTGT ngy 4/6/2006 vi

dng trong k thuc

3./Cng tc k ton trung tm.

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

ghi hng ngy

b./Cc chng t k ton nhp - xut vt liu - CCDC trung tm

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

Lin 2: Giao cho khch hng

H v tn ngi mua hng:Nguyn Vn Nam

Cng tin hng: 1.300.000

Vit bng ch: Mt triu bn trm ba mi nghn ng chn!

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

Lin 2: Giao cho khch hng

H v tn ngi mua hng: ng Trn Trng Ngha

Cng tin hng:5.000.000

(Vit bng ch: Nm triu nm trm nghn ng!)

Trng Cao ng kinh t cng nghip H Ni - Bo co thc tp tt nghip

Ngy 01/11/1995 ca BTC Tn

Ngi nhp: Trn Trung Ngha

Vit bng ch :Mt triu ba trm nghn ngchn.