Li m u Mi doanh nghip l mt t bo ca nn kinh t, l ni t chc kt hp cc yu t ca qu trnh sn xut to ra ca ci vt cht cho x hi, to ngun tch lu cho x hi pht trin.

. Trong giai on hin nay, trc mt c ch th trng y cnh tranh mt doanh nghip c th tn ti v ng vng trn th trng th cn phi xc nh ng mc tiu hng i ca mnh sao cho c hiu qu cao nht, trc i hi ca c ch hch ton kinh doanh p ng nhu cu cn ci thin i sng vt cht tinh thn cho ngi lao ng th vn nng cao hiu qu sn xut kinh doanh tr thnh mc tiu hng u ca cc doanh nghip. c mt hiu qu sn xut kinh doanh tt th ngay t u qu trnh sn xut doanh nghip cn phi c vn u t v s dng s vn sao cho hiu qu nht, cc doanh nghip s dng vn sao cho hp l v c th tit kim c vn m hiu qu sn xut kinh doanh vn cao, khi u t c hiu qu ta c th thu hi vn nhanh v c th tip tc quay vng vn, s vng quay vn cng nhiu th cng c li cho doanh nghip v c th chin thng i th trong cnh tranh. Vic s dng vn v nng cao hiu qu s dng vn l vn cp bch c tm quan trng c bit i vi cc doanh nghip vi nhng kin thc c trau di qua qu trnh hc tp, nghin cu ti trng, qua thi gian thc tp ti Cng ty vt liu v cng ngh, di s hng dn ca thy gio Duy Hng v s ch bo tn tnh ca cc c ch, anh ch trong phng Ti chnh K ton Cng ty vt liu v cng ngh em mnh dn i su nghin cu ti "Vn kinh doanh v nhng bin php nng cao hiu qu s dng vn kinh doanh Cng ty vt liu v cng ngh " Ni dung ti c trnh by gm 3 phn sau:
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Phn I: L lun chung v vn kinh doanh v nhng bin php nng cao hiu qu s dng vn kinh doanh cc DN sn xut kinh doanh trong nn kinh t th trng. Phn II: Thc trng v tnh hnh t chc v nng cao hiu qu s dng vn kinh doanh Cng ty vt liu v cng ngh. Phn III: Mt s kin ngh nhm y mnh t chc v nng cao hiu qu s dng vn kinh doanh Cng ty vt liu v cng ngh. Phn I L lun chung v vn kinh doanh v nhng bin php nng cao hiu qu s dng vn kinh doanh cc doanh nghip sn xut kinh doanh trong nn kinh t th trng 1. 1.1. Doanh nghip trong nn kinh t th trng:

Doanh nghip sn xut kinh doanh: Theo iu 3 lut doanh nghip nm 1999, doanh nghip l t kinh t c tn ring, c ti sn, c tr s giao dch n nh, c ng k kinh doanh theo quy nh ca php lut nhm mc ch thc hin cc hot ng sn xut kinh doanh. Nh vy, mt ch th mun tr thnh DN phi hi t cc c trng sau: - C y cc c im ca ch th kinh doanh (c VKD, c hnh vi kinh doanh, c ng k kinh doanh theo quy nh php lut v chu s qun l ca Nh nc) - Phi l mt t chc, ngha l mt thc th php l c kt hp bi cc yu t trn nhiu phng din (c tn ring, c ti sn, tr n nh, con du ring...) - Doanh nghip khng phi l mt t chc chnh tr hay x hi m l mt t chc kinh t, ngha l t chc phi ly hot ng sn xut kinh doanh lm ch yu v hot ng ny phi c tnh lin tc.
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Chuyn sang nn kinh t th trng, nc ta thc hin chnh sch a dng ho cc thnh phn kinh t. Tng ng vi mi thnh phn kinh t c mt loi hnh doanh nghip nht nh. Cc DN u phi tin hnh hch ton kinh doanh l ly thu b chi m bo c li, cc doanh nghip c quyn v ngha v ngang nhau trc php lut. 1.2. Nhng nhn t nh hng n hot ng sn xut kinh doanh cc doanh nghip trong nn kinh t th trng: Hot ng sn xut kinh doanh ca cc doanh nghip hin nay thnh cng hay tht bi phn ln ph thuc vo t chc sn xut kinh doanh ca doanh nghip. M hnh t chc doanh nghip khng nn xem xt trng thi tnh m n lun lun trng thi vn ng. Tu nhng iu kin v hon cnh c th m c nhng m hnh t chc khc nhau. Tuy nhin, cc m hnh t chc doanh nghip u chu nh hng bi cc nhn t ch yu sau y: 1.2.1. Hnh thc php l t chc ca cc doanh nghip: Theo hnh thc php l t chc doanh nghip hin hnh, nc ta hin c cc loi hnh doanh nghip ch yu sau y: - Doanh nghip Nh nc - Cng ty c phn - Cng ty trch nhim hu hn - Doanh nghip t nhn Nhng c im ring v mt hnh thc php l t chc doanh nghip gia cc doanh nghip trn c nh hng rt ln n vic t chc ti chnh ca DN nh: - T chc v huy ng vn - Phn phi li nhun Di y xem xt vic t chc qun l ca mt s doanh nghip ph bin: 1.2.1.1. Doanh nghip Nh nc:
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Doanh nghip nh nc l mt t chc kinh t thuc s hu nh nc, do Nh nc u t vn, thnh lp v t chc qun l, hot ng kinh doanh, hoc hot ng cng ch, nhm thc hin cc mc tiu kinh t x hi do Nh nc giao. Doanh nghip nh nc mi thnh lp c ngn sch nh nc u t ton b hoc mt phn vn iu l ban u nhng khng thp hn tng mc vn php nh ca cc ngnh ngh m doanh nghip kinh doanh. Ngoi s vn Nh nc u t, DNNN c quyn huy ng vn di hnh thc nh pht hnh tri phiu, vay vn, nhn vn gp lin kt lin doanh v cc hnh thc s hu ca DN v phi tun theo cc quy nh ca php lut hin hnh. Vic phn phi li nhun sau thu (li nhun sau khi np thu thu nhp doanh nghip) c thc hin theo quy nh ca Chnh ph. Doanh nghip t chu trch nhim v ton b hot ng kinh doanh trong phm vi s vn doanh nghip qun l. Nh vy, c th thy doanh nghip nh nc ch chu trch nhim hu hn i vi cc khon n ca doanh nghip. 1.2.1.2. Cng ty c phn: Cng ty c phn l mt cng ty trong : - Cc thnh vin cng gp vn di hnh thc c phn hot ng. - S vn iu l c chia thnh nhiu phn bng nhau c gi l c phn - C ng ch chu trch nhim v n v cc ngha v ti sn khc ca doanh nghip trong phm vi s vn gp vo cng ty. - C ng c quyn t do chuyn nhng c phn ca mnh cho ngi khc, tr trng hp c quy nh ca php lut. - C ng c th l t chc, c nhn, s lng c ng ti thiu l 3 v khng hn ch s lng ti a.
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Hot ng kinh doanh ca cng ty c phn cc c im: + Cng ty c phn l mt thc th php l c t cch php nhn, cc thnh vin gp vn vo cng ty di hnh thc mua c phiu. Trong qu trnh hot ng, cng ty c th pht hnh thm c phiu mi huy ng thm vn (nu c cc tiu chun, iu kin theo lut nh) iu to cho cng ty c th d dng tng thm vn ch s hu trong kinh doanh. + Cc ch s hu c th chuyn quyn s hu v ti sn ca mnh cho ngi khc m khng lm gin on cc hot ng kinh doanh ca cng ty v c quyn hng li tc c phn, quyn biu quyt, quyn tham d v bu Hi ng qun tr. + Quyn phn chia li tc sau thu thuc cc thnh vin ca cng ty quyt nh. + Ch s hu ca cng ty ch chu TNHH trn phn vn m h gp vo cng ty. 1.2.1.3.Cng ty trch nhim hu hn: Theo Lut doanh nghip hin hnh nc ta, c hai dng cng ty trch nhim hu hn: Cng ty trch nhim hu hn c hai thnh vin tr ln v cng ty trch nhim hu hn mt thnh vin. - Cng ty TNHH (c hai thnh vin tr ln) l doanh nghip trong : + Thnh vin chu trch nhim v cc khon n v cc ngha v ti sn khc ca doanh nghip trong phm vi s vn cam kt gp vn vo doanh nghip. + Phn vn gp ca cc thnh vin ch c chuyn nhng theo quy nh ca php lut (theo quy nh ti iu 32 Lut doanh nghip). + Thnh vin c th l t chc, c nhn, s lng thnh vin theo quy nh ca php lut. Thnh vin phi gp vn y v ng hn nh cam kt. Ngoi phn vn gp vn ca thnh vin, cng ty c quyn la chn
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

hnh thc v cch thc huy ng vn theo quy nh ca php lut nhng khng c quyn pht hnh c phiu. Thnh vin cng ty trch nhim hu hn c quyn chuyn nhng mt phn hoc ton b phn vn gp, nhng trc ht phi cho bn phn vn cho tt c cc thnh vin cn li theo t l tng ng vi phn vn gp ca h trong cng ty. Ch c chuyn nhng c ngi khng phi l thnh vin nu cc thnh vin cn li ca cng ty khng mua hoc khng mua ht. Thnh vin c quyn yu cu cng ty mua li phn vn gp ca mnh, nu thnh vin b phiu chng hoc phn i bng vn bn i vi quyt nh ca Hi ng thnh vin v cc vn : T chc li cng ty Cc trng hp khc quy nh ti iu l cng ty. Trong qu trnh hot ng, theo quyt nh ca Hi ng thnh vin,cng ty c th tng hoc gim vn theo qui nh ca php lut. Hi ng thnh vin ca cng ty quyt nh phng n s dng v phn chia li nhun hoc phng n x l l ca cng ty. - Cng ty trch nhim hu hn mt thnh vin: L doanh nghip do mt t chc lm ch s hu, ch s hu chu trch nhim v cc khon n v cc ngha v v ti sn khc ca doanh nghip trong phm vi vn iu l ca doanh nghip. Cng ty c quyn la chn hnh thc v cch thc huy ng vn, tuy nhin cng ty khng c quyn pht hnh c phiu. Ch s hu cng ty khng trc tip rt mt phn hoc ton b s vn gp vo cng ty, ch c quyn rt vn bng cch chuyn nhng mt phn hoc ton b s vn cho t chc hoc c nhn khc. Ch s hu cng ty l ngi quyt nh s dng li nhun sau thu. 1.2.1.4. Doanh nghip t nhn:
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Doanh nghip t nhn l doanh nghip do mt c nhn lm ch v t chu trch nhim bng ton b ti sn ca mnh v mi hot ng ca doanh nghip. Nh vy, ch doanh nghip t nhn l ngi b vn u t ca mnh v cng c th huy ng thm vn t bn ngoi di hnh thc i vay. Trong khun kh ca lut php, ch doanh nghip t nhn c quyn t do kinh doanh v ch ng trong mi hot ng kinh doanh. Tuy nhin loi hnh doanh nghip ny khng c php pht hnh bt k loi chng khon no huy ng vn trn th trng. Qua cho thy ngun vn ca doanh nghip t nhn l hn hp, loi hnh doanh nghip ny thng thch hp vi kinh doanh quy m nh. Ch doanh nghip t nhn c quyn quyt nh i vi tt c cc hot ng kinh doanh ca doanh nghip, c quyn cho thu ton b doanh nghip ca mnh, c quyn bn doanh nghip ca mnh cho ngi khc hoc c quyn tm ngng hot ng kinh doanh. Vic thc hin cho thu hay bn doanh nghip hoc tm ngng hot ng kinh doanh ca doanh nghip phi tun th cc yu cu ca ca php lut hin hnh. Phn thu nhp sau thu thuc quyn s hu v s dng ca ch doanh nghip. Trong hot ng kinh doanh, ch doanh nghip t nhn t chu trch nhim bng ton b ti sn ca mnh. iu cng c ngha l v mt ti chnh ch doanh nghip phi chu trch nhim v hn i vi cc khon n ca doanh nghip. y cng l mt iu bt li ca loi hnh doanh nghip ny. 1.2.1.5. Doanh nghip c vn u t nc ngoi: Theo Lut u t nc ngoi ti Vit Nam quy nh cc hnh thc u t trc tip t nc ngoi vo Vit Nam gm c doanh nghip lin doanh v doanh nghip 100% vn nc ngoi. Doanh nghip c vn u t nc ngoi u t mt phn hoc ton b vn
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

nhm thc hin cc mc tiu chung l tm kim li nhun, c t cch php nhn, t chc v hot ng theo quy ch ca cng ty trch nhim hu hn v tun theo quy nh ca php lut Vit Nam. Doanh nghip lin doanh c c im: Phn vn gp ca bn ngoi vo vn php nh khng hn ch mc ti a nhng li hn ch mc ti thiu, tc l khng c thp hn 30% ca vn php nh, tr nhng trng hp do Chnh ph quy nh. Vic gp vn ca cc bn tham gia c th bng tin nc ngoi, tin Vit Nam, ti sn hin vt, gi tr quyn s hu cng nghip, gi tr quyn s dng t, cc ngun ti nguyn thin nhin...theo quy nh ca php lut ti Vit Nam (c quy nh c th cho mi bn nc ngoi v Vit Nam). Cc bn trong doanh nghip lin doanh c quyn chuyn nhng gi tr phn vn ca mnh, nhng phi u tin chuyn nhng cho cc bn trong lin doanh. Li nhun sau thu thu nhp ca doanh nghip lin doanh c trch lp qu d phng ti chnh, qu phc li v qu khen thng. Vic cc nh u t nc ngoi c li nhun v mun chuyn s li nhun v nc h th phi np mt khon thu v vic chuyn li nhun ra nc ngoi tu thuc vo mc vn gp ca nh u t nc ngoi vo vn php nh ca doanh nghip lin doanh. Doanh nghip c 100% vn u t nc ngoi: l doanh nghip do nh u t nc ngoi u t 100% vn thnh lp ti Vit Nam. T chc v hot ng ca doanh nghip 100% vn u t nc ngoi do nh u t nc ngoi quy nh trn c s quy ch php l v doanh nghip c vn u t nc ngoi Vit Nam. 1.2.2. c im kinh t - k thut ca ngnh kinh doanh: c im kinh t - k thut ca ngnh kinh doanh c nh hng khng nh ti doanh nghip. Mi ngnh kinh doanh c nhng c im v mt kinh t v k thut khc nhau. Nhng nh hng th hin:
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

1.2.2.1. nh hng ca tnh cht ngnh kinh doanh: nh hng ny th hin trong thnh phn c cu vn kinh doanh ca doanh nghip, nh hng ti quy m ca vn sn xut kinh doanh, cng nh t l thch ng hnh thnh v s dng chng, do c nh hng ti tc lun chuyn vn (vn c nh v vn lu ng), nh hng ti phng php u t, th thc thanh ton chi tr. 1.2.2.2. nh hng ca tnh thi v v chu k sn xut - kinh doanh: Tnh thi v v chu k sn xut c nh hng trc ht n nhu cu vn s dng v doanh thu tiu thu sn phm. Nhng doanh nghip sn xut c chu k ngn th nhu cu vn lu ng gia cc thi k trong nm thng khng c bin ng ln, doanh nghip cng thng xuyn thu c tin bn hng, iu gip cho doanh nghip d ng m bo s cn i gia thu v chi bng tin, cng nh trong vic t chc v m bo ngun vn cho nhu cu kinh doanh. Nhng doanh nghip sn xut ra nhng loi sn phm c chu k sn xut di phi ng ra mt lng vn lu ng gia cc qu trong nm thng c s bin ng ln, tin thu v bn hng cng khng c u, tnh hnh thanh ton, chi tr cng thng gp nhng kh khn. Cho nn vic t chc m bo ngun vn cng nh m bo s cn i gia thu v chi bng tin ca doanh nghip cng kh khn hn. 1.2.2.3. Mi trng kinh doanh ca doanh nghip: Bt c mt doanh nghip no cng hot ng trong mt mi trng kinh doanh nht nh. Mi trng kinh doanh bao gm tt c nhng iu kin bn ngoi nh hng ti hot ng ca doanh nghip. Mi trng kinh doanh c tc ng mnh m n mi hot ng ca doanh nghip trong c hot ng ti chnh.
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Di y ch yu xem xt tc ng ca mi trng kinh doanh n hot ng ti chnh doanh nghip. - S n nh ca nn kinh t: S n nh hay khng n nh ca nn kinh t, ca th trng c nh hng trc tip ti mc doanh thu ca doanh nghip, t nh hng n nhu cu v vn kinh doanh. Nhng tc ng ca nn kinh t c th gy nn nhng ri ro trong kinh doanh m cc nh ti chnh doanh nghip phi lng trc, nhng ri ro nh hng ti cc khon chi ph v u t, chi ph tr li hay tin thu nh xng, my mc thit b hay vic tm ngun vn ti tr. Nn kinh t n nh v tng trng ti mt tc no th doanh nghip mun duy tr v gi vng v tr ca mnh, cng phi phn u pht trin vi nhp tng ng. Khi doanh thu tng ln, s a n vic gia tng ti sn, cc ngun doanh nghip v cc loi ti sn khc. Khi , cc nh ti chnh doanh nghip phi tm ngun ti tr cho s m rng sn xut, s tng ti sn . - nh hng ca gi c th trng, li sut v tin thu: Gi c th trng, gi c sn phm m doanh nghip tiu thu c nh hng ln ti doanh thu do nh hng ln ti kh nng tm kim li nhun. C cu ti chnh ca doanh nghip cng b nh hng nu c s thay i v gi c. S tng, gim li sut v gi c phiu cng nh ti s tng gim v chi ph ti chnh v s hp dn ca cc hnh thc ti tr khc nhau. Mc li sut cng l mt yu t o lng kh nng huy ng vn vay. S tng hay gim thu cng nh hng trc tip ti tnh hnh kinh doanh, ti kh nng tip tc u t hay rt khi u t. Tt c cc yu tt trn c th c cc nh qun l ti chnh doanh nghip s dng phn tch cc hnh thc ti tr v xc nh thi gian tm kim cc ngun vn trn th trng ti chnh. - S cnh tranh trn th trng v s tin b k thut, cng ngh:
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

S cnh tranh v sn phm ang sn xut v cc sn phm tng lai gia cc doanh nghip c nh hng ln ti kinh t, ti chnh ca doanh nghip v c lin quanh cht ch n kh nng ti tr doanh nghip tn ta v tng trng trong mt nn kinh t lun lun bin i v ngi gim c ti chnh phi chu trch nhim v vic cho doanh nghip hot ng khi cn thit. Cng tng t nh vy, s tin b k thut v cng ngh i hi doanh nghip phi ra sc ci tin k thut, qun l, xem xt v nh gi li ton b tnh hnh ti chnh, kh nng thch ng vi th trng, t ra nhng chnh sch thch hp cho doanh nghip. - Chnh sch kinh t v ti chnh ca Nh nc i vi doanh nghip: Nh chnh sch khuiyn khch u t, chnh sch thu, chnh sch xut khu, nhp khu, ch khu hao ti sn c nh... y l nhng yu t tc ng ln n cc vn ti chnh ca doanh nghip. - S hot ng ca th trng ti chnh v h thng cc t chc ti chnh trung gian: Hot ng ca doanh nghip gn lin vi th trng ti chnh, ni m doanh nghip c th huy ng vn hay u t nhng khon ti chnh tm thi nhn ri. S pht trin ca th trng ti chnh lm ny sinh cc cng c ti chnh mi, doanh nghip c th s dng huy ng vn u t. Chng hn, khi xut hin hnh thc thu ti chnh, doanh nghip c th nh gim bt c s vn cn u t hoc khi hnh thnh th trng chng khon, doanh nghip c thm phng tin huy ng vn hay u t vn...S pht pht trin v hot ng c hiu qu ca cc t chc ti chnh trung gian nh ngn hng thng mi, cng ty ti chnh, qu tn dng...cng to iu kin thun li cho doanh nghip huy ng vn. Khi xem xt tc ng ca mi trng kinh doanh, khng ch xem xt phm vi trong nc m cn phn tch nh gi c mi trBo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

ng khu vc v th gii, v bin ng v kinh t - ti chnh trong khu vc v trn th gii tc ng khng nh n hot ng kinh doanh ca mt nc. 2. Vn kinh doanh v ngun hnh thnh vn kinh doanh ca doanh nghip: 2.1. Vn kinh doanh: 2.1.1. Khi nim v vn kinh doanh: tin hnh bt c hot ng sn xut kinh doanh no, doanh nghip cng cn phi c vn. Vn kinh doanh l iu kin tin quyt c ngha quyt nh n qu trnh sn xut - kinh doanh ca doanh nghip. Vn kinh doanh ca doanh nghip c hiu l s tin ng trc v ton b ti sn hu hnh v ti sn v hnh phc v cho sn xut - kinh doanh ca doanh nghip nhm mc ch kim li. Khi phn tch hnh thi biu hin v s vn ng ca vn kinh doanh, cho thy nhng c im ni bt sau: - Vn kinh doanh trong cc doanh nghip l mt loi qu tin t c bit. Mc tiu ca qu l phc v cho sn xut - kinh doanh tc l mc ch tch lu, khng phi l mc ch tiu dng nh mt vi qu khc trong doanh nghip. - Vn kinh doanh ca doanh nghip c trc khi din ra hot ng sn xut - kinh doanh. - Vn kinh doanh ca doanh nghip sau khi ng ra, c s dng vo kinh doanh v sau mi chu k hot ng phi c thu v ng tip cho k hot ng sau. - Vn kinh doanh khng th mt i. Mt vn i vi doanh nghip ng ngha vi nguy c ph sn. Cn thy rng c s phn bit gia tin v vn. Thng thng c tin s lm nn vn, nhng tin cha hn l vn. Tin c gi l vn phi ng thi tho mn nhng iu kin sau:
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

- Mt l: Tin phi i din cho mt lng hng ho nht nh. Hay ni cch khc, tin phi c m bo bng mt lng ti sn c thc. - Hai l: Tin phi c tch t v tp trung mt lng nht nh. S tch t v tp trung lng tin n hn no mi lm cho n sc u t vo mt d n kinh doanh nht nh. - Ba l: Khi tin lng phi c vn ng nhm mc ch kim li. Cch thc vn ng ca tin l doanh nghip phng thc u t kinh doanh quyt nh. Phng thc u t ca mt doanh nghip, c th bao gm: + i vi u t cho hot ng sn xut - kinh doanh, cng thc vn ng ca vn nh sau: TLSX T-H ...SX...H - T SL + i vi u t cho lnh vc thng mi, cng thc n gin hn: T - H - T + i vi u t mua tri phiu hoc c phiu, gp vn lin doanh th cng thc vn ng l: T - T 2.1.2. c trng ca vn kinh doanh: - Vn kinh doanh ca doanh nghip l s tin ng trc cho hot ng sn xut - kinh doanh ca doanh nghip. Tt nhin mun c c lng vn , cc doanh nghip phi ch ng khai thc, thu ht vn trn th trng. - Mc ch vn ng ca tin vn l sinh li. Ngha l vn ng trc cho hot ng sn xut - kinh doanh phi c thu hi v sau mi chu k sn xut, tin vn thu hi v phi ln hn s vn b ra. 2.2. Ngun vn kinh doanh ca doanh nghip:
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

2.2.1.Cn c vo mi quan h s hu v vn: 2.2.1.1. Ngun vn ch s hu: L phn vn thuc quyn s hu ca ch doanh nghip, doanh nghip c quyn chim hu, s dng v nh on, bao gm: vn iu l, vn t b sung, vn doanh nghip nh nc ti tr (nu c). Trong : - Ngun vn iu l: Trong cc doanh nghip t nhn vn u t ban u do ch s hu u t. Trong cc doanh nghip Nh nc vn u t ban u do Nh nc cp mt phn (hoc ton b) - Ngun vn t b sung: bao gm tt c cc ngun vn m doanh nghip t b sung t ni b doanh nghip nh t li nhun li, qu khu hao, cc qu d phng ti chnh v qu u t pht trin. Ngun vn ch s hu l mt ngun vn quan trng v c tnh n nh cao, th hin quyn t ch v ti chnh ca doanh nghip. T trng ca ngun vn ny trong c cu ngun vn cng ln, s c lp v ti chnh ca doanh nghip cng cao v ngc li. Vn cSH Ti mt thi im tng ngun vn n tr phi

2.2.1.2. N phi tr: L tt c cc khon n pht sinh trong qu trnh kinh doanh m doanh nghip c trch nhim phi thanh ton cho cc tc nhn kinh t, bao gm: - Ngun vn chim dng hp php: Trong qu trnh SXKD ca doanh nghip ng nhin pht sinh cc quan h thanh ton gia doanh nghip vi cc tc nhn kinh t khc nh vi Nh nc, vi CBCNV, vi khch hng, vi ngi bn t m pht sinh vn chim dng v
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

vn b chim dng. Thuc v vn chim dng hp php c cc khon vn sau: + Cc khon n khch hng cha n hn tr. + Cc khon phi np Ngn sch Nh nc cha n hn np. + Cc khon phi thanh ton vi CBCNV cha n hn thanh ton. Ngun vn chim dng ch mang tnh cht tm thi, doanh nghip ch c th s dng trong thi gian ngn nhng v n c u im ni bt l doanh nghip khng phi tr chi ph s dng vn, n by ti chnh lun dng, nn trong thc t doanh nghip nn trit tn dng ngun vn ny trong gii hn cho php nhm nng cao hiu qu s dng vn m vn m bo k lut thanh ton. - Cc khon n vay: bao gm ton b vn vay ngn - trung - di hn ngn hng, n tri phiu v cc khon n khc. Thng thng, mt doanh nghip phi phi hp c hai ngun vn ch s hu v n phi tr m bo nhu cu vn cho hot ng SXKD. S kt hp gia hai ngun ny ph thuc vo c im ca ngnh m doanh nghip ang hot ng cng nh quyt nh ti chnh ca ngi qun l trn c s iu kin thc t ca doanh nghip. Lm th no la chn c mt c cu ti chnh ti u? l cu hi lun lm trn tr cc nh qun l ti chnh doanh nghip bi s thnh cng hay tht bi ca mi doanh nghip ph thuc rt ln vo s khn ngoan hay kh di ca doanh nghip khi la chn c cu ti chnh. 2.2.2. Cn c vo thi gian huy ng v s dng vn:

2.2.2.1. Ngun vn thng xuyn: y l ngun vn c tnh cht n nh m doanh nghip c th s dng trong thi gian di, bao gm: Ngun vn ch s hu v
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

cc khon n di hn. Ngun vn ny thng c s dng u t TSC v mt b phn TSL thng xuyn, cn thit. 2.2.2.2. Ngun vn tm thi: L ngun vn c tnh cht ngn hn (di 1 nm) m doanh nghip c th s dng p ng cc nhu cu v vn c tnh cht tm thi, bt thng pht sinh trong hot ng SXKD ca doanh nghip. Cch phn loi ny gip cho ngi qun l doanh nghip xem xt huy ng cc ngun vn mt cch ph hp vi thi gian s dng, lp k hoch ti chnh v hnh thnh nhng d nh v t chc vn mt trong tng lai. 2.2.3. Cn c vo phm vi huy ng vn:

2.2.3.1. Ngun vn bn trong doanh nghip: L ngun vn c th huy ng c t bn thn doanh nghip bao gm: tin khu hao TSC, li nhun li, cc khon d phng, thu t thanh l, nhng bn TSC. 2.2.3.2. Ngun vn bn ngoi doanh nghip: L ngun vn m doanh nghip c th huy ng t bn ngoi gm: vn vay ngn hng v cc t chc kinh t khc, vn lin doanh lin kt, vn huy ng t pht hnh tri phiu, n ngi cung cp v cc khon n khc. 2.3. Qun l v s dng vn kinh doanh: 2.3.1. Vn c nh: Vn c nh ca doanh nghip l mt b phn ca vn u t bn trong ng trc v ti sn c nh ca doanh nghip. Bt k mt doanh nghip no mun tin hnh sn xut - kinh doanh c cng phi c 3 yu t: t liu lao ng, i tng lao ng v sc lao ng.
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

T liu lao ng: l iu kin vt cht khng th thiu c trong qu trnh hot ng sn xut - kinh doanh, n gp phn quyt nh n nng sut lao ng. T liu lao ng trong cc doanh nghip bao gm nhng cng c lao ng m thng qua chng ngi lao ng s dng lao ng ca mnh tc ng vo i tng lao ng to ra sn phm (my mc thit b, cng c lm vic...) v nhng phng tin lm vic cn thit cho qu trnh hot ng sn xut kinh doanh bnh thng (nh nh xng, cng trnh kin trc...) thun tin cho vic qun l ti sn ngi ta chia t liu lao ng thnh 2 b phn: ti sn c nh v cng c lao ng nh. Ti sn c nh l nhng t liu lao ng ch yu c gi tr n v ln v thi hn s dng lu. V mt thi gian s dng th hu ht cc quc gia u p dng l trn mt nm, v mt gi tr n v th tu thuc vo mi quc gia vn dng cho ph hp trong tng giai on nht nh. V d: nc ta giai on 1990 n 1996 gi tr n v c quy nh l 500.000 VN tr ln, t nm 1997 n nay c iu chnh thnh 5.000.000 VN tr ln. Ngoi ra nhng t liu lao ng no m khng hi 2 iu kin ni trn c gi l cng c lao ng nh v do doanh nghip ngun vn lu ng ti tr. Ti sn c nh l mt b phn ca t liu lao ng cho nn c im vt cht ca ti sn c nh cng chnh l c im ca t liu lao ng. Ti sn c nh tham gia vo nhiu chu k sn xut - kinh doanh, b hao mn dn nhng vn gi nguyn hnh thi vt cht ban u v gi tr ca n cng gim dn tng ng vi mc hao mn ca ti sn c nh. T nhng phn tch trn y c th thy: ti sn c nh l nhng t liu lao ng ch yu, c thi gian s dng lu v c gi tr n v ln. c im chung nht ca chng l tham gia vo nhiu chu k sn xut v khng thay i hnh thi vt cht ban
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

u. Trong qu trnh ti sn c nh b hao mn dn v gi tr ca n gim dn tng ng, phn gi tr ny c chuyn dch vo gi tr sn phm mi m n tham gia sn xut ra. Mc d ti sn c nh khng b thay i hnh thi hin vt trong sut thi gian s dng, song nng lc sn xut cng gim st dn do chng b hao mn trong qu trnh tham gia vo hot ng sn xut. Hao mn ti sn c nh c phn thnh 2 loi: hao mn hu hnh v hao mn v hnh. + Hao mn hu hnh ca ti sn c nh: l s hao mn v mt vt cht lm gim dn gi tr v gi tr s dng ca ti sn c nh, doanh nghip tc ng ca cc yu t t nhin gy ra hoc khi ti sn c nh tham gia vo hot ng sn xut th b c xt, mi mn dn. Trong trng hp do qu trnh s dng, mc hao mn ca ti sn c nh t l thun vi thi gian v cng s dng chng vo sn xut - kinh doanh. Mt khc cho d ti sn c nh khng s dng chng cng b hao mn do tc ng ca cc yu t t nhin: m, kh hu, thi tit...lm cho ti sn c nh b han r, mc nt dn. Trong trng hp ny, mc hao mn ca ti sn c nh nhiu hay t ph thuc vo cng tc bo dng, bo qun ti sn c nh ca doanh nghip. + Hao mn v hnh: l loi hao mn v mt gi tr, lm gim thun tu v mt gi tr ca ti sn c nh (cn gi l s mt gi ca ti sn c nh). Nguyn nhn dn n hao mn v hnh ca ti sn c nh khng phi do chng s dng t hay nhiu trong sn xut, m l do nhng ti sn c nh cng loi mi c sn xut ra c gi r hn hay hin i hn hoc doanh nghip chm dt chu k sng ca sn phm lm cho ti sn c nh tr nn khng cn dng hoc gim gi. c ngun vn u t cho ti sn c nh mi, yu cu phi c phng thc thu hi vn khi ti sn c nh b hao mn trong qu trnh sn xut. Phng thc ny goi l khu hao ti sn c nh.
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Khu hao ti sn c nh l mt phng thc thu hi vn c nh bng cch b p phn gi tr ti sn c nh b hao mn trong qu trnh sn xut - kinh doanh nhm ti to li vn c nh m bo qu trnh sn xut - kinh doanh c tin hnh lin tc v c hiu qu. Nh vy vn c nh ca doanh nghip l mt b phn ca vn u t ng trc v TSC. c im ca vn c nh l lun chuyn dn dn tng b phn tng ng vi gi tr hao mn ca TSC, khi TSC ht thi hn s dng vn c nh mi c thu hi y v kt thc mt ln tun hon vn. Qun l vn c nh l mt trong nhng ni dung quan trng ca cng tc qun l ti chnh doanh nghip. T nhng nghin cu v ti sn c nh trn y, cho thy vic bo ton v pht trin vn c nh l ni dung cn quan tm ca ngi lm cng tc ti chnh. Bo ton vn c nh l vic duy tr lng vn c nh thc cht cc thi im sau ngang bng vi thi im ban u. Pht trin vn c nh l lm cho vn c nh thc cht cc thi k cng v sau cng ln hn thi k trc. bo ton v pht trin vn c nh ca doanh nghip cn thit phi s dng cc bin php ch yu sau y: - Phi nh gi v nh gi li ti sn c nh mt cch thng xuyn v chnh xc. - Phi la chn cc phng php khu hao mc khu hao thch hp. - Phi p dng bin php nng cao hiu sut s dng ti sn c nh nh: tn dng ht cng sut my mc thit b, gim thi gian ngng hot ng, c ch sa cha thng xuyn, nh k. - D phng gim gi TSC: d phng gim gi TSC, doanh nghip c trch khon d phng ny vo gi thnh. Nu cui nm khng s dng n th khon d phng ny c hon nhp tr li. 2.3.2. 36A15 Vn lu ng: Nguyn Lan Anh -

Bo co tt nghip

Vn lu ng ca doanh nghip l mt b phn vn u t c ng trc v ti sn lu ng nhm m bo cho qu trnh ti sn xut ca doanh nghip thc hin c thng xuyn v lin tc. Nh phn tch phn trn, vn kinh doanh ca doanh nghip l s tin ng trc cho cc yu t sn xut ca doanh nghip. Song mi yu t sn xut c nhng c im hot ng khc nhau, c cng dng kinh t khc nhau i vi qu trnh sn xut - kinh doanh ca doanh nghip. Vn lu ng l b phn ca vn nhm ti tr cho cc yu t sn xut ngoi tr ti sn c nh. Nu ct qu trnh sn xut - kinh doanh ca doanh nghip ra tng chu k sn xut chng ta c th m t theo m hnh sau: Khu d tr thng Khu trc tip sn xut Khu lu

- Vn lu ng nm trong qu trnh d tr sn xut: vn lu ng c dng mua sm cc i tng lao ng nh: nguyn vt liu, nhin liu, ph tng thay th... giai on ny vn thay i t hnh thi tin t sang vt t. - Vn lu ng nm trong qu trnh sn xut: l qu trnh s dng cc yu t sn xut ch to ra sn phm. Khi qu trnh sn xut cha hon thnh, vn lu ng biu hin cc loi sn phm d dang hoc bn thnh phm v khi kt thc qu trnh sn xut vn biu hin s thnh phm ca doanh nghip. - Vn lu ng nm trong qu trnh lu thng: lc ny hnh thi hng ho c chuyn thnh hnh thi tin t. Tu theo tng loi hnh doanh nghip m c cu ca ti sn lu ng cng khc nhau. Tuy nhin, i vi nhng doanh nghip sn xut - kinh doanh th ti sn lu ng thng c cu to bi hai phn l ti sn lu ng sn xut v ti sn lu thng.
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

- Ti sn lu ng sn xut bao gm nhng ti sn khu d tr sn xut nh nguyn vt liu chnh, vt liu ph, nhin liu... v ti sn khu sn xut nh sn phm d dang ang ch to, bn thnh phm t ch, chi ph i phn b. - Ti sn lu thng ca doanh nghip bao gm sn phm hng ho ch tiu th (hng tn kho), vn bng tin v cc khon phi thu. D l khu no, ti sn lu ng sn xut v ti sn lu thng u th hin cc yu t: i tng lao ng, cng c lao ng nh v sc lao ng. c im vn ng ca chng do c im ca i tng lao ng quyt nh, v y l b phn chnh chim t trng u th. Khc vi ti sn c nh, ti sn lu ng lun thay i hnh thi biu hin to ra sn phm, theo gi tr ca n cng c chuyn dch ton b mt ln vo gi thnh sn phm tiu th v hon thnh mt vng tun hon vn khi kt thc mt chu k ti sn xut. Cng cn thy rng, cc chu k sn xut ca doanh nghip l ni tip v xen k nhau ch khng phi l c lp v ri rc. Trong khi mt b phn ca vn lu ng c chuyn ho thnh vt t d tr, sn phm d dang th mt b phn khc ca vn li chuyn t sn phm hng ho sang vn tin t do qu trnh sn xut ca doanh nghip l thng xuyn, lin tc. iu ny nhc nh nhng nh qun l ti chnh cn xy dng nhng bin php thch hp cho qun l s dng v bo ton vn lu ng. Sau y l nhng ni dung cn ch trong qun l s dng vn lu ng. Mt l: Xc nh nhu cu vn lu ng ca doanh nghip. Vic c lng chnh xc s vn lu ng cn dng cho doanh nghip s c tc dng m bo vn lu ng cn thit, ti thiu cho qu trnh sn xut - kinh doanh c tin hnh lin tc, ng thi trnh ng vn khng cn thit, thc y tc lun cguyn vn nhm nng cao hiu qu s dng vn. Hai l: T chc khai thc ngun ti tr vn lu ng. Trc ht doanh nghip cn khai thc trit cc ngun vn ni b v cc
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

khon vn c th chim dng mt cch thng xuyn trong hot ng kinh doanh. Nu s vn lu ng cn thiu, doanh nghip phi tip tc khai thc cc ngun vn bn ngoi nh: vn lin doanh, vn vay ca cc ngn hng hoc cc cng ty ti chnh, vn do pht hnh c phiu, tri phiu... Khi khai thc cc ngun vn bn ngoi, iu ng ch nht l cn nhc cc yu t li sut tin vay. V nguyn tc, li do u t vn phi ln hn li sut vay vn th ngi kinh doanh mi i vay vn. Ba l: Phi lun lun c nhng bin php bo ton v pht trin vn lu ng. Cng nh vn c nh, bo ton vn lu ng c ngha l bo ton gi tr thc ca vn, ni cch khc bo ton vn l m bo c sc mua ca vn khng c gim st so vi ban u. iu ny c th hin qua kh nng mua sm ti sn lu ng v kh nng thanh ton ca doanh nghip trong kinh doanh. thc hin c mc tiu trn, trong cng tc qun l ti chnh ca doanh nghip thng p dng cc bin php tng hp nh: y mnh khu tiu th hng ho, x l kp thi cc vt t, hng ho chm lun chuyn gii phng vn, phi thng xuyn xc nh phn chnh lch gi v nhng ti sn lu ng tn kho c bin php x l kp thi, linh hot trong vic s dng vn. Ngoi ra, nng cao hiu qu s dng vn, bo ton vn, doanh nghip cn ht sc trnh v x l kp thi nhng khon n kh i, tin hnh p dng cc bin php hot ng ca tn dng thng mi ngn chn cc hin tng chim dng vn. Bn l: Phi thng xuyn tin hnh phn tch tnh hnh s dng vn lu ng. phn tch ngi ta s dng cc ch tiu nh: vng quay vn lu ng, hiu sut s dng vn lu ng, h s n... Nh cc ch tiu trn y, ngi qun l c th iu chnh kp thi cc bin php nng cao hiu qu s dng vn nhm tng mc doanh li. 2.3.3. 36A15 Vn u t ti chnh: Nguyn Lan Anh -

Bo co tt nghip

Vn u t ti chnh cn gi l vn u t ra bn ngoi ca doanh nghip nhm tm kim li nhun v kh nng m bo an ton v vn. Xut pht t quy lut cnh tranh ca nn kinh t th trng, lm cho cc doanh nghip lun ng trc nguy c ph sn nu nh h ch c mt lnh vc u t bn trong li ang gp bt li. i ph vi tnh hnh trn, vic s dng vn linh hot cho nhiu mc tiu u t s cho php doanh nghip tm kim li nhun t nhiu pha cng nh nhm phn tn ri ro trong qu trnh hot ng sn xut - kinh doanh ca doanh nghip. C nhiu hnh thc u t ti chnh ra bn ngoi nh: doanh nghip b vn mua c phiu, tri phiu ca cc cng ty khc, hn vn lin doanh vi cc doanh nghip khc. Trong nhiu trng hp nh u t ti chnh ra bn ngoi m cc doanh nghip c th t tho g nhng kh khn bn trong, trnh nguy c ph sn, thay v mt hng u t ang gp bt li chuyn sang mt lnh vc kinh doanh mi kh quan hn. cng l mt gii php ko di chu k sng ca mt doanh nghip. Trong khi phn tch nhng u th ca vic u t ra bn ngoi cng khng nn qun nhng hn ch ca hnh thc u t ny. iu quan trng nht khi i ti quyt nh u t ti chnh ra bn ngoi l cn ht sc cn nhc an ton v tin cy ca d n. V th, nh kinh doanh phi am hiu tng tn nhng thng tin cn thit, phn tch, nh gi nhng mt li, hi ca d n chn ng i tng v loi hnh u t ph hp. Thng thng cc d n c li nhun cng cao th mc ri ro cng ln, y khng ch v li nhun trc mt m cn tnh n an ton ca vn. 3. Mt s ch tiu nh gi hiu qu s dng vn kinh doanh: 3.1. Ch tiu nh gi hiu qu s dng VC:
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

im xut pht tin hnh kinh doanh l phi c mt lng vn nht nh vi ngun ti tr tng ng song vic s dng vn nh th no c hiu qu mi l nhn t quyt nh cho s tng trng ca mi doanh nghip. 3.1.1. Hiu sut s dng TSC: Ch tiu ny phn nh c 1 ng nguyn gi ti sn c nh tham gia vo hot ng kinh doanh th to ra c bao nhiu ng doanh thu bn hng. Cng thc tnh:

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Doanh thu bn hng Hiu sut s dng TSC KH 3.1.2. Mc sinh li VC: Ch tiu ny phn nh c 1 ng vn c nh bnh qun tham gia vo hot ng kinh doanh th to ra c bao nhiu ng li nhun. Cng thc tnh: Li nhun hot ng kinh doanh Mc sinh li ca VC = Vn c nh bnh qun 3.2. Ch tiu nh gi hiu qu s dng VL: Trong qu trnh sn xut - kinh doanh vn lu ng vn ng khng ngng, thng xuyn qua cc giai on ca qu trnh sn xut (D tr - sn xut - tiu th). y nhanh tc lun chuyn vn lu ng s gp phn gii quyt nhu cu v vn cho doanh nghip, gp phn nng cao hiu qu s dng vn. 3.2.1. Mc sinh li ca VL: Cc nh qun l ti chnh quan tm n hiu qu s dng vn lu ng trn mc sinh li ca vn lu ng xem mt ng vn lu ng lm ra bao nhiu ng li nhun hot ng kinh doanh trong k. Cng thc tnh: Li nhun hot ng kinh doanh Mc sinh li ca VL = Vn lu ng bnh qun T nh gi mc sinh li ca vn lu ng cao th chng t hiu qu s dng vn lu ng tt v ngc li. 3.2.2. S vng quay v k lun chuyn bnh qun ca VL:
Bo co tt nghip

= NG bnh qun TSC cn tnh

Nguyn Lan Anh -

36A15

Hiu qu s dng vn lu ng cn c xem xt trn gc vng quay ca vn lu ng hay h s lun chuyn. Cng thc tnh:

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Doanh thu thun S vng quay ca vn lu ng hay: nm (360ngy) = ca vn lu ng Vn lu ng x 360 = Doanh thu thun Ch tiu ny cho bit vn lu ng ca doanh nghip chu chuyn c bao nhiu vng trong k. S vng quay cng nhiu th vn lu ng lun chuyn cng nhanh, hot ng ti chnh cng tt, doanh nghip cng cn t vn v t sut li nhun cng cao. C nhiu ch tiu nh gi hiu qu s dng vn, tuy nhin nh gi ng, chnh xc th cc nh qun l phi c trnh chuyn mn vng vng, da trn c s phn tch cc nhn t nh hng n hot ng sn xut kinh doanh v thc trng nn ti chnh ca doanh nghip c th ra nhng quyt nh cn thit i vi vic s dng vn ca doanh nghip. 3.3. Ch tiu nh gi hiu qu s dng VKD: Trn y ta xem xt cc ch tiu thng c s dng nh gi hiu qu s dng tng loi vn. c ci nhn tng qut v hiu qu s dng vn kinh doanh ni chung ca doanh nghip, cn i vo phn tch cc ch tiu c bn nh gi hiu qu s dng vn kinh doanh. 3.3.1. Vng quay tng vn: Doanh thu thun
Bo co tt nghip

= Vn lu ng

S ngy trong K lun chuyn bnh qun ca vn lu ng S vng quay

Nguyn Lan Anh -

36A15

Vng quay tng vn

VKD bnh qun Vng quay tng vn cho bit ton b vn SXKD ca doanh nghip trong k lun chuyn c bao nhiu vng, qua c th nh gi c trnh s dng ti sn ca doanh nghip. 3.3.2. T sut LN VKD: Li nhun hot ng kinh doanh T sut LN VKD = VKD bnh qun Ch tiu t sut li nhun VKD phn nh mt ng VKD s dng trong k to ra bao nhiu ng li nhun. Ch tiu ny cho php nh gi tng i chnh xc kh nng sinh li ca tng vn. 3.3.3. T sut li nhun vn ch s hu: Li nhun hot ng kinh doanh - T sut li nhun vn ch s hu = Vn ch s hu bnh qun Ch tiu t sut li nhun vn ch s hu cho thy mi ng vn ch s hu s dng trong k c th to ra bao nhiu ng li nhun. 3.3.4. T sut li nhun trn doanh thu: Li nhun hot ng kinh doanh - T sut li nhun trn doanh thu =

Doanh thu thun y l ch tiu phn nh mi ng doanh thu thun m doanh nghip thu c trong k c bao nhiu ng li nhun.
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

3.3.5. T sut li nhun trn gi thnh ton b: Li nhun hot ng kinh doanh - T sut li nhun trn gi thnh ton b = Gi thnh ton b ca sn phm tiu th Ch tiu t sut li nhun trn gi thnh ton b cho thy mi ng gi thnh ton b b ra trong k c th to ra bao nhiu ng li nhun. Trn y l mt s ch tiu thng c s dng lm cn c cho vic nh gi hiu qu s dng vn kinh doanh ca doanh nghip. nh gi tnh hnh s dng VKD ca doanh nghip tt hay cha tt, ngoi vic so snh cc ch tiu ny vi cc ch tiu k trc, cc ch tiu thc hin so vi k hoch nhm thy r cht lng v xu hng bin ng ca n, nh qun l doanh nghip cn gn vi tnh hnh thc t, tnh cht ca ngnh kinh doanh m doanh nghip hot ng a ra nhn xt st thc t v hiu qu kinh doanh ni chung v hiu qu s dng vn ni ring ca doanh nghip. 3.4. Ch tiu nh gi kh nng thanh ton: Tnh hnh ti chnh ca doanh nghip c nh gi l lnh mnh trc ht phi c th hin kh nng chi tr, v vy nh qun l doanh nghip cn phi nh gi, phn tch kh nng thanh ton. y l ch tiu rt c nhiu ngi quan tm nh cc nh u t, nh cho vay, nh cung cp nguyn liu... H lun t cu hi: hin doanh nghip c kh nng chi tr cc khon n n hn thanh ton hay khng? 3.4.1. H s kh nng thanh ton tng qut: H s kh nng thanh ton tng qut l mi quan h gia tng ti sn m hin nay doanh nghip ang qun l s dng vi tng s n phi tr (n ngn hn v n di hn), cng thc:
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Tng ti sn H s kh nng thanh ton tng qut = Tng n phi tr Nu h s ny <1 bo hiu s ph sn ca doanh nghip, vn ch s hu b mt ton b, tng ti sn hin c (TSL v TSC) khng tr s n m doanh nghip phi thanh ton. 3.4.2. H s kh nng thanh ton hin thi: H s kh nng thanh ton hin thi l mi quan h gia ti sn ngn hn (TSL) vi cc khon n ngn hn, cng thc:

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Tng ti sn lu ng v u t ngn hn H s kh nng thanh ton hin thi = Tng n ngn hn

Trong : + Tng ti sn lu ng v u t ngn hn l nhng ti sn m doanh nghip ang qun l, s dng v s hu. + Tng n ngn hn l nhng khon n phi tr trong khon thi gian di 1 nm, bao gm cc khon vay ngn hn, phi tr cho ngi bn, thu v cc khon phi np cho nh nc, phi tr cho cng nhn vin, n di hn n hn tr, cc khon phi tr khc. H s ny phn nh kh nng chuyn i mt b phn ti sn thnh tin trang tri cc khon n ngn hn, v th h s ny cng th hin mc m bothanh ton ca TSL vi cc khon n ngn hn. Nu h s ny thp th hin kh nng tr n ca doanh nghip mc thp v cng l du hiu bo trc kh khn v ti chnh m doanh nghip c th gp phi trong vic tr n. Khi h s ny cao cho thy doanh nghip c kh nng cao trong vic sn sng thanh ton cc khon n n hn. Tuy nhin, trong mt s trng hp h s ny qu cao cha chc phn nh nng lc thanh ton ca doanh nghip l tt, ngha l khi c mt lng TSL tn tr ln, phn nh vic s dng ti sn khng hiu qu v b phn ny khng vn ng, khng sinh li (c qu nhiu tin mt nhn ri, n phi i, hng tn kho ng...) Tnh hp l ca h s ny ph thuc ngnh ngh kinh doanh. Ngnh ngh no chim t trng TSL ln trong tng ti sn th h s ny ln cng tt v ngc li. 3.4.3. H s kh nng thanh ton nhanh:
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

TSL trc khi mang i thanh ton cho ch n phi c chuyn i thnh tin. Trong TSL hin c th vt t, hng ho cha c th chuyn i ngay thnh tin c v do kh nng thanh ton km nht. V th h s kh nng thanh ton nhanh l mt ch tiu nh gi cht ch hn kh nng thanh ton ca n v. l thc o kh nng tr n ngay, khng da vo bn cc loi vt t, hng ho tn kho. H s kh nng thanh ton nhanh c xc nh bng mi quan h gia TSL - Hng tn kho vi tng s n ngn hn, cng thc: Tng TSL - Hng tn kho H s kh nng thanh ton nhanh = Tng n ngn hn y hng tn kho b loi tr ra v c coi l ti sn khng d dng chuyn i nhanh thnh tin v cng thy rng ti sn dng thanh ton nhanh cn c xc nh l: tin cng vi tin tng ng. Tin tng ng l cc khon c th chuyn i thnh mt lng tin bit trc (thng phiu, cc loi chng khon ngn hn...) 4. Mt s phng hng, bin php nhm nng cao hiu qu s dng vn kinh doanh ca doanh nghip: 4.1. Cc nhn t nh hng n hiu qu s dng vn ca doanh nghip: Vic t chc v s dng vn kinh doanh ca cc doanh nghip chu s tc ng bi nhiu nhn t khc nhau bao gm cc nhn t khch quan v ch quan. 4.1.1. V khch quan: Hiu qu s dng vn ca doanh nghip chu s nh hng bi mt s nhn t sau:
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

- C ch qun l v chnh sch v m ca Nh nc - Tc ng ca nn kinh t c lm pht - S pht trin ca khoa hc cng ngh - S bin ng ca th trng u ra - u vo ca doanh nghip. Ngoi ra, hiu qu s dng vn ca cc doanh nghip cn chu tc ng ca yu t ri ro bao gm cc ri ro t pha th trng v nhng ri ro bt kh khng nh: thin tai, l lt, ho hon... 4.1.2. V ch quan: C nhiu nhn t ch quan thuc v bn thn doanh nghip nh hng n hiu qu s dng vn ca doanh nghip nh: - Vic b tr c cu vn u t: nu s b tr gia VC v VL v t trng ca tng khon mc trong tng loi vn cha hp l, cha ph hp vi c im kinh doanh ca doanh nghip th hiu qu s dng vn km l khng th trnh khi. - Vic xc nh nhu cu vn: nu xc nh nhu cu vn thiu chnh xc dn n tnh trng tha vn hoc thiu vn, c hai trng hp u nh hng khng tt n qa trnh SXKD ca doanh nghip v lm gim hiu qu s dng vn. - Vic t chc s dng vn kinh doanh trong tng khu: hiu qu s dng vn s cao nu nh VKD trong tng khu c t chc hp l v s dng c hiu qu. Ngc li, nu doanh nghip s dng vn lng ph chng hn nh mua cc loi vt t khng ng tiu chun k thut, km phm cht hay khng huy ng cao TSC vo SXKD s lm gim hiu qu s dng vn. - Trnh qun l ca doanh nghip: Nu trnh qun l yu km c th dn n tnh trng vn b ng, vt t, hng ho chm lun chuyn, hot ng kinh doanh thua l ko di, vn b thm ht sau mi chu k sn xut. Trn y l mt s nhn t ch yu nh hng trc tip hay gin tip n hiu qu s dng VKD ca doanh nghip. Ngoi cc nhn
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

t , cn c th c rt nhiu nhn t khc tu thuc vo tnh hnh c th ca mi doanh nghip. Doanh nghip cn xem xt thn trng tng nhn t t a ra nhng gii php thch hp nhm pht huy nhng nhn t nh hng tch cc, hn ch n mc thp nht nhng nhn t nh hng tiu cc nhm tng bc nng cao hiu qu s dng VKD. 4.2. Mt s bin php nng cao hiu qu s dng VKD: 4.2.1. Bin php nhm nng cao hiu qu s dng vn c nh: - S dng n by kinh t nhm kch thch gn lin vi trch nhim v ti chnh. Thng pht v bo qun, s dng TSC, nghin cu pht minh sng ch ng dng khoa hc k thut trong sn xut kinh doanh. - m bo kh nng ti chnh nhm thc hin quyt nh u t di hn tng quy m v iu chnh c cu TSC. - Nng cao hiu sut s dng TSC t gim bt TSC v nm vng TSC hin c ang s dng, cha dng, khng cn dng gii phng (thanh l, nhng bn) nhng TSC ng. Mt khc, ti chnh doanh nghip phi tham gia xy dng ch qun l s dng TSC trnh tnh trng mt mt h hng v c bin php x l kp thi nhng thit hi v TSC. 4.2.2. Bin php nhm nng cao hiu qu s dng vn lu ng: - Xc nh chnh xc nhu cu VL thng xuyn, cn thit phc v cho hot ng sn xut - kinh doanh. - Tng tc lun chuyn VL c 3 khu: khu d tr, trong khu SX, trong khu lu thng. - Thng xuyn kim tra vic thc hin hiu qu s dng vn lu ng ca doanh nghip.
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

- i vi b phn vn nhn ri cn c s dng mt cch linh hot thng qua cc hnh thc u t ra bn ngoi nh u t gp vn lin doanh, u t vo ti sn ti chnh, hoc cho vay nhm thu li tc tin vay. Trn y l mt s phng hng, bin php nhm y mnh vic t chc v s dng vn trong doanh nghip. Tu thuc vo iu kin c th ca tng doanh nghip m nh qun l doanh nghip a ra nhng gii php ph hp mang tnh kh thi khng ngng nng cao hiu qu s dng vn kinh doanh ca doanh nghip mnh.

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Chng 2 Thc trng qun l s dng v nng cao hiu qu s dng vn kinh doanh ca Cng ty vt liu v cng ngh (MATECH) 1. Mt vi nt chnh v tnh hnh sn xut kinh doanh 1.1. Qu trnh hnh thnh v pht trin Cng ty vt liu v cng ngh (MATECH) l doanh nghip nh nc c thnh lp theo quyt nh s 185/VKH-Q, ngy 21 thng 5 nm 1993 ca Vin Khoa hc Vit Nam, nay l Trung tm khoa hc t nhin v Cng ngh quc gia. Cng ty c trng ti kinh t thnh ph H Ni nay l S K hoch v u t thnh ph H Ni cp giy chng nhn ng k kinh doanh s 108592 ngy 7 thng nm 1993. Trong qu trnh hot ng Cng ty c B thng mi cp giy php kinh doanh xut - nhp khu s 5.27.1.010/GP ngy 9 thng 10 nm 1993; c Cc Thu H Ni cp giy chng nhn m s 0100108416-1, ngy 22 thng 7 nm 1998, c Cc Hi quan Thnh ph H Ni cp giy chng nhn m s 151 ngy 24 thng 3 nm 1999. Tn cng ty: Cng ty vt liu v cng ngh Tn giao dch quc t: Material and Technology Corpozation Tn vit tt: MATECH Cng ty l n v trc thuc trung tm khoa hc t nhin v cng ngh quc gia.

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Tr s chnh ca cng ty hin nay l s 18, ng Hong Quc Vit, qun Cu Giy, TP H Ni (trc nm 1999, tr s chnh ca Cng ty t ti 35A in Bin Ph, H Ni) Cng ty c ti khon s 4311.002.1.00.000042.0 ti Ngn hng Ngoi thng H Ni. Hin nay, Cng ty c 2 chi nhnh, mt ti TP H Ch Minh, mt ti Qung Ninh. Chi nhnh Cng ty ti TP H Ch Minh c thnh lp theo quyt nh s 1622/KHCNQG-Q, ngy 9 thng 11 nm 1995 ca Trung tm KHTN & CNQG. Chi nhnh c S K hoch v u t thnh ph H Ch Minh cp giy chng nhn kinh doanh s 302786 ngy 16 thng 5 nm 1996. Chi nhnh Cng ty ti Qung Ninh (Chi nhnh Mng Ci) c thnh lp theo quyt nh s 1668/KHCBQG, ngy 3 thng 10 nm 1996 ca Trung tm khoa hc t nhin v Cng ngh quc gia. Chi nhnh c S K hoch v u t tnh Qung Ninh cp giy chng nhn ng k kinh doanh s 305800, ngy 14 thng 11 nm 1996. Khi mi thnh lp Cng ty ch l mt DNNN nh, phi chu tc ng vn c ca nn kinh t th trng t do cnh tranh. Nhng vi s c gng vt bc, khng ngng hc hi, sng to cng s gip nhit tnh ca cc cp, Cng ty vt qua mi kh khn vn ln ginh 1 v tr xng ng trong nn kinh t th trng. Qua nhiu nm hot ng hin nay cng ty tr thnh mt doanh nghip c quy m va, vi tng s vn kinh doanh l 8.656.987 trong vi NSNN cp l 4.978.667.245; vn t b sung 3.678.311.542 v tng s nhn lc ca cng ty l 67 ngi.
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

1.2. Tnh hnh t chc hot ng sn xut kinh doanh 1.2.1. Chc nng, nhim v v c im hot ng sn xut kinh doanh a. Chc nng Cng ty thc hin cc chc nng nghin cu khoa hc, sn xut, kinh doanh, xut - nhp khu v chuyn giao cng ngh, c th l: Cng ty nghin cu, ng dng sn xut v kinh doanh cc loi ho cht, vt liu t hp: plyme - g, tre na, vt liu Silicat, cc loi vt liu v c, vt liu kim loi. c bit Cng ty nghin cu, ng dng v sn xut thnh cng vt liu xy dng Panel 3D, mt loi vt liu xy dng c rt nhiu u im vt tri so vi vt liu xy dng truyn thng (loi vt liu ny c ngun gc t M v hin nay c s dng rng ri ti cc nc Chu u, Bc M, Chu c v chu ). Cng ty sn xut gia cng v kinh doanh cc loi mt hng c kh: my mc (my seo giy, my trn), cc chi tit my ( bi), cc mt hng c kh dn dng (v kin hng) theo n t hng v theo hp ng nhm phc v tt cc nhu cu ca x hi. Cc my mc c th do Cng ty t thit k hay theo thit k ca bn t hng. Cng ty cng thc hin sn xut gia cng v lp rp cc mt hng in t (linh kin my tnh, u a VCD, DVD, loa, m ly) em bn ra th trng. Cc phn v, phn c, bin p c ch to ti cng ty cn cc linh kin c nhp t bn ngoi.

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Mt mt hot ng kh mnh ca cng ty l xut - nhp khu. Cng ty nhp cc loi mt hng ch yu bao gm: dng c c kh, my c kh, dy chuyn sn xut, linh kin in t, hng tiu dng (my git, my iu ho, xe my, t), hng tp ho (ph kin xe my - t, dng hc tp, chi tr em). Ngun nhp ch yu l t th trng cc nc ASEAN, Nht Bn, Trung Quc, Hn Quc, c v Italia. Cng ty xut khu sang th trng chnh l Trung Quc vi cc mt hng ch yu: mt r (t ma), cao su, thuc l. b. Nhim v Nhim v ca Cng ty l: - Kinh doanh theo ng ngnh ngh ng k - Bo ton v pht trin vn c giao - ng dng cc kt qu nghin cu vo sn xut kinh doanh phc v cho nhim v m Trung tm Khoa hc t nhin v cng ngh quc gia giao cho. - Chm lo i sng tinh thn vt cht v bi dng, nng cao trnh vn ho, trnh khoa hc k thut chuyn mn cho cn b, cng nhn vin chc. - Bo v doanh nghip, bo v mi trng, gi gn an ninh chnh tr v trt t an ton x hi, lm trn ngha v quc phng. c. c im sn xut H thng sn xut ca Cng ty c t chc theo giai on cng ngh, chia lm 3 phn xng: xng c kh, xng 3D v xng lp rp in t. Mi xng c mt chc nng sn xut 1 giai on sn phm.
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

- Xng c kh: sn xut cc b phn c kh ca sn phm (v u a, loa, m ly, bin p, hn li sn phm 3D). - Xng 3D: ng xp v hon chnh tm xy dng - Xng in t: chuyn phn loi v lp rp cc linh kin in t v cc b phn c kh ( c sn xut ti xng c kh) vo v v kim tra, cn chnh to ra sn phm in t hon chnh. Tuy nhin, hnh thc ny cng ty cng khng thc s r rng: Phn xng c kh vn ch to cc sn phm c kh hon chnh khi khch hng t hng. Do c im sn phm a dng v chng loi quyt nh c im sn xut ca cng ty l sn xut n chic v lot nh n trung bnh, quy trnh sn xut gin on v sn xut theo n t hng. c im sn xut ny ca cng ty to cho cng ty c tnh linh hot cao trong hot ng: tn dng c tnh a dng ca my mc (chy l cc my c kh vn nng), hng tn kho (kh bn) t nn tit kim c chi ph d tr, tuy nhin thi gian gin on (khng lm vic) ca my mc rt nhiu, hn na l qun l rt phc tp: kh khn trong lp k hoch cung ng, d tr sn xut v tiu th. Tuy nhin c im ny li ph hp vi c im sn phm v quy m ca cng ty. 1.2.2. c im b my qun l B my qun l ca cng ty c t chc theo quy m trc tuyn - chc nng. C cu ny c 2 cp qun l - 2 cp th trng: Gim c v cc qun c phn xng. ng u l gim c trc tip qun l cc phng ban, cc phng ban thc hin cc nghip v
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

chuyn su, gip tham mu cho gim c trong vic qun l iu hnh hot ng sn xut - kinh doanh cc chi nhnh v cc phn xng.

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

S c cu t chc b my qun l Cng ty vt liu v cng ngh

Gim c

Phng kinh doanh XNK

Phng T chc hnh chnh Chi nhnh Qung Ninh

Phng k ton ti chnh

Phng k thut v PTCN Xng lp rp in t X ng 3D

Chi nhnh H Ch Minh

Xng c kh

+ Gim c L ngi qun l, iu hnh cng ty thc hin y cc quyn hn v trch nhim ca gim c mt doanh nghip Nh nc chi trch nhim trc Nh nc v trung tm khoa hc t nhin v cng ngh quc gia v cng tc qun l kinh t v thc hin php lut hin hnh cng ty. L ngi ra phng hng, mc tiu v chin lc kinh doanh ca cng ty, ra cc ni quy, quy nh v cc knh thng tin cho cc b phn v cc phn xng. + Phng kinh doanh xut nhp khu. Gip gim c cng ty hoch nh cc k hoch sn xut kinh doanh, phn tch cc ch tiu kinh t a ra cc bin php qun l kinh doanh ti u. Gip gim dc d tho v k kt cc hp ng kinh t trin khai gim st cng tc thanh ton quc t, t chc thanh ton cc hp ng kinh t hon thnh.
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Ch ng tm th trng xut nhp khu, thc hin gim nh v kim tra hng ho xut nhp khu. + Phng t chc hnh chnh. Phng ny c chc nng gip , tham mu cho gim c v thc hin t chc lao ng ca cng ty: tuyn dng lao ng, t chc cn b, o to bi dng cn b cng nhn vin. ph hp vi nhu cu qun l v nng cao trnh qun l cu cng ty, hng nm phng t chc hnh chnh pht hin, lp danh sch gi cn b i o to cc lp qun l kinh t ngn hn. Lp k hoch v thc hin cc cng tc lao ng tin lng: thc hin cc ch thng, pht, tr cp, bo him v t chc thi nng bc lng nh k cho cn b cng nhn vin. - Ngoi ra, cn c vo nhu cu ca qun l v k hoch sn xut kinh doanh ca Cng ty, b phn ny a ra cc xut vi gim c v s dng h thng chuyn gia, c vn v thc hin cc hp ng lao ng ngn hn, thi v. Thc hin cc cng tc hnh chnh, qun tr thit b, phng tin ti cng ty. + Phng k ton ti chnh. hng k, ghi chp, phn nh, tng hp cc s liu pht sinh v tnh hnh lun chuyn vn, s dng ti sn, tnh hnh sn xut kinh doanh v s dng kinh ph ca cng ty. Qun l v phn phi cc qu tin mt, tin lng, tin thng v cc qu khc ca cng ty. Trn c s cc s liu ghi chp, phng k ton kim sot kim tra tnh hnh thc hin k hoch sn xut kinh doanh k hoch s dng ti sn, vn, vt t.
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Cui k, tng hp, phn tch v nh gi cc s liu t tham mu cho gim c v lp k hoch hot ng (kinh doanh, ti chnh) trong k ti. Thc hin y cc quy nh v k ton ca Nh nc, lp v np cc bo co ti chnh ng hn, ng quy nh. + Phng k thut v pht trin cng ngh. Ch ng xy dng chng trnh nghin cu v ng dng ca cs tin b khoa hc k thut vo sn xut. Lp v qun l cc quy trnh cng ngh sn xut ti cc phn xng. Qun l, gim st v nh gi cc h s k thut trnh ln gim c. Lp cc bin php, k hoch bo tr, sa cha my mc thit b; lp cc nh mc vt t, k thut cho my mc, thit b. Tham gia lp k hoch u t v pht trin cng ngh, thu mua ti sn. + Cc chi nhnh. Cc chi nhnh l cc n v trc tip thc hin cc nhim v kinh doanh do cng ty ra. Hai chi nhnh ny hot ng theo phng thc hch ton c lp khng y , c con du v ti khon ring. Chi nhnh TP.HCM l chi nhnh trc tip thc hin cc hot ng xut nhp khu chnh ca cng ty. Chi nhnh Qung Ninh thc hin kinh doanh dch v du lch khch sn vi mc ch chnh l to iu kin chio cc hot ng giao dch xut - nhp khu ca cng ty.

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Hng k, cc chi nhnh phi thc hin thng k, bo co kt qu, k hoch s dng vn, cn i chi ph sn xut kinh doanh theo ng quy nh ca cng ty. + xng c kh Trc tip thc hin sn xut cc mt hng c kh, cc b phn c kh theo cc n t hng v cc hp ng k kt. m bo sn xut ng quy trnh k thut, ng thit k; m bo ng cht lng, mu m v ng thi hn ca hp ng hay theo d n ra. Bo qun v sa cha my mc, thit b theo nh k. + Xng lp rp in t. Bo qun v lp rp cc linh kin in t thnh sn phm hon chnh hay thnh cm linh kin. Gp phn m bo ng cht lng, ng thi hn yu cu ca hp ng v n t hng ca khch hng. + Xng 3D. Sn xut cc vt liu 3D, thc hin hng dn v lp rp cc tm xy dng 3D. Bo tr, sa cha my mc, dy truyn sn xut ca xng. 1.2.3. c im ca b my qun l ti chnh - k ton. 1.2.3.1. t chc b my ti chnh - k ton. phn nh kt qu sn xut kinh doanh i hi cng ty phi t chc hnh thc k ton ph hp vi tnh hnh thc t ca cng ty. ng u b my l k ton trng - k ton trng l ngi gip gim c doanh nghip thc hin cng tc hch ton ti chnh
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

ng php lut, cc qu tin t ca cng ty v chu s ch o ca gim c cng ty. Do , k ton trng c nhim v hng dn ch o cho cc k ton vin trong vic chp hnh v ch , gip gim c vch ra phng n sn xut kinh doanh ph hp c hiu qu. B my k ton ca cng ty c th hin qua s sau: S b my k ton.
K ton tr ng

KT tin l ng v BHXH

KT Ngn hng

KT NV liu (KT kho)

KT Thanh ton

KT cng n

KT tng hp

1.2.3.2. Hnh thc t chc ti chnh - k ton. Cng ty hch ton theo hnh thc chng t ghi s (bng my) c th hin qua s sau.

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Phiu Nhp kho Phiu Xut kho Phiu thu Phiu chi

Chn g t gc

My tnh

S tin mt

S k ton chi tit Bng tng hp s d

S Nht k chung

Bo co ti chnh

1.2.4. Quy trnh cng ngh sn xut sn phm ca cng ty + Quy trnh cng ngh sn xut tm 3D. ( 3 - 4) Ct dy Hn l i Xp (dy 5 - 10 cm) Tm 3D

ng xp

Cc cng on u c thc hin bng my mc thit b chuyn bit: my ct dy, my hn li v khun ng xp Tm 3D sau khi sn xut c mang n cng trng v lp ghp theo quy trnh sau:
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Lp ghp cc tm 3D thnh h thng khng gian (tng, sn) Lp t h thng k thut (ng ng nc, ng dy in, ng in thoi) Phun, trt b tng (dy 2,5 4 mm) Qut vi, qut sn

Do kh nng trt b tng ht nh t mc hon thin cao nn khng cn thit c cng on trt hon thin nh cng ngh thng. + Cng ngh sn xut v lp rp mt s mt hng in t hin nay mt s trong nhng mt hng in t m cng ty ang sn xut l u a VCD, DVD, v ti vi. S cng ngh sn xut v lp rp u VCD, DVD v ti vi.
Thit k trn my tnh - Cc phn v - Bin th - c vt - Khung b c - Cc cnh to nhit My ch to sn xut cc khun mu - t dp - Khoan - Gp - cun bin p . Bo co tt nghip - Si tnh in 36A15sy - Tm Kho linh kin Phn loi linh kin trn dy truyn lp rp Hn cm linh kin Lp rp Cn chnh ng gi Kho Kho ph liu khc

Nguyn Lan Anh thnh

phm

2. Thc trng v t chc qun lsy v nng cao hiu qu s dng vn kinh doanh. 2.1. nh gi chung v tnh hnh hot ng sn xut kinh doanh 2.1.1. Nhng thun li v kh khn. 2.1.1.1. Thun li. Hot ng sn xut kinh doanh ca cng ty vt liu v cng ngh mt s nm qua c 1 s im c bn sau: - Hin nay, t nc ta ang trong qu trnh chuyn bin mnh m vi s pht trin ca nhiu thnh phn kinh t. Qu trnh y v ang t ra 1 nhu cu ln v xy dng, bn cnh l s i hi v nhu cu sinh hot, gii tr ca con ngi m u VCD, DVD, ti vi l i hi tt yu. y chnh l mt nhn t thun li cho qu trnh hot ng sn xut kinh doanh ca cng ty. - Vi chnh sch m ca ca nn kinh t t nc. Cng ty cn gp nhiu thun li: Cng ty c s quan tm gip cp trn v my mc, trang thit b hin i; c ngun nguyn nhin vt liu phong ph, a dng, di do to iu kin cho sn xut sn phm t kt qu cao. - Cng ty c i ng cn b cng nhn vin nng ng, yu ngh. Hu ht lc lng lao ng c tay ngh cao, cng vi s i mi
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

v hon thin b my qun l v i ng cn b qun l v i ng cn b qun l c chuyn mn cao, tt c to nn mt ng lc bn trong lm nn sc mnh cng ty c th thch ng mt cch nhanh chng vi c ch mi v p ng c nhng yu cu kht khe ca th trng. 2.1.1.2. Kh khn. Kh khn u tin phi k n l kh khn v vn sn xut kinh doanh. Cng nh cc doanh nghip Nh nc khc, khi chuyn sang nn kinh t th trng, cng ty phi c lp trong kinh doanh hn. Hin nay nhu cu vn ca cng ty rt ln m NSNN cung cp xung ch c hn. Tnh trng thiu vn lm cho cng ty thiu ch ng, lng tng v gp khng t kh khn trong vic thc hin cc hp ng ln, y l mt trong nhng nguyn nhn lm gim hiu qu s dng vn. Bn cnh cn phi k n kh khn v din tch nh xng, kho bi 2.1.2. Tnh hnh chung v hot ng v kt qu kinh doanh ti cng ty vt liu v cng ngh. Cng ty, vt liu v cng ngh l doanh nghip Nh nc vi hnh thc s hu vn l s hu Nh nc nn trc y khi cha hot ng hch ton k ton c lp, cng ty hot ng da theo ngun Ngn sch cp. T khi bc vo hot ng theo c ch th trng, hch ton k ton c lp cng ty phi t to li nhun hot ng kinh doanh ca cng ty, cc khon vay ngn hn Ngn hng u t cho cc hot ng sn xut kinh doanh v b sung bng cc ngun ti chnh bn ngoi khc.

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Bng hnh thc tr chm mt s khon n trong thi gian cho php ca cc bn hng, cc nh u t ph, cng ty c th tranh th c ngun vn ny phc v qu trnh sn xut kinh doanh tip theo l mt cch chim dng vn ca n v khc m chng ta c th thy bt k doanh nghip sn xut no . L doanh nghip hot ng trong lnh vc vt liu v cng ngh vi c trng c bn l vn sn xut b ra cng khng nh thi gian sn xut trung bnh, ng thi li chu nh hng ca nhiu yu t (th trng) nn trng hp ng vn b gp ri ro trong qu trnh sn xut rt c th xy ra. Do , vic qun l cht ch v s dng vn mt cch hp l, hiu qu lun l nhim v hng u ca cng tc ti chnh trong cng ty.

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Bng 1: Kt qu hot ng sn xut kinh doanh nm 20012002 (n v tnh: ng)

TT Ch tiu 2001 2002 So snh Tuyt i 1 Tng doanh thu 2 Doanh thu thun 3 Gi vn hng bn 4 Li nhun gp 5 CPBH v CPQLDN 4.533.324.5 6.547.212. 2.013.887. 49 49 29 0 530 530 430 0 4 6 Li nhun thun t 210.235.33 304.856.55 94.621.224 HKD 7 Li nhun HTC - Thu nhp HTC 8 Li nhun hot ng bt thng - Thu nhp bt thng - CPH bt thng 9 Tng li nhun trc 219.554.13 315.835.76 thu 10 Thu TNN phi np 11 Li nhun sau thu 2 7 1 149.296.81 214.506.64 0 6 70.257.322 101.329.12 1.040.000 2.101.000 1.061.000 102 2 6 2.700.658 2.700.658 1.061.000 32,6 32,6 102 8.278.553 10.979.211 8.278.553 10.979.211 1.040.000 2.101.000 45 981 44,4 44,5 42,8 37,7 981 001 0 4.533.324.5 6.547.212. 2.013.887. 4.234.898.4 6.120.898. 1.886.000. 298.426.12 426.314.10 127.887.98 88.190.788 121.457.54 33.266.756 Tng i 44,4

Nhn vo bng ta thy:

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

- hot ng kinh doanh : Doanh thu nm 2002 so vi nm 2001 tng l 2.013.887.981 vi t l tng 44,4%. Doanh thu tng ch yu do gi vn hng bn tng l ch yu. Nm 2002 tng 1.886.000.001 vi t l tng 44,5% cng vi cc nguyn nhn th yu khc nh li nhun kinh doanh nm 2002 tng 94.621.224 t l tng 45% so vi nm 2001, chi ph bn hng v chi ph qun l doanh nghip nm 2002 tng 33.266.756 , t l tng 37,7%. iu cho thy trong nm qua vic kinh doanh ca cng ty tt hn nhiu so vi nm 2001. Nh vic bn hng ra th trng nhiu hn, gi vn tng nn doanh thu cng tng theo, nhng bn cnh vic tng chi ph bn hng v chi ph qun l doanh nghip gy nh hng khng nh ti doanh thu. - Hot ng ti chnh: cng ty phi b chi ph hot ng ti chnh, ch c thu nhp nn doanh thu ca nm 2002 so vi nm 2001 vn tng vi s tuyt i l 2.700.658 vi t l tng 32,6%. - Hot ng bt thng: CHi ph hot ng bt thng ca cng ty khng c s bin ng, thu nhp hot ng bt thng nm 2002 tng 1.061.000 vi t l tng l 102% so vi nm 2001. - Li nhun trc thu: nm 2002 s tuyt i l 96.281.635 s tng i tng 43,8% so vi nm 2001. - Thu TNDN: nm 2002 tng thm 31.071.799 vi l tng 44,2% do tng li nhun trc thu tng lm cho thu TNDN cng tng theo - Li nhun sau thu: nm 2002 tng thm 65.209.836 , t l tng 4,7%.

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

2.2. Thc trng v t chc qun l v nng cao hiu qu s dng vn kinh doanh ca cng ty. 2.2.1. Thc trng v t chc ngun vn kinh doanh lm r c thc trng v cng tc t chc ngun vn ca cng ty ta phi bit r u l nhn t nh hng ch yu, u l nhn t nh hng th yu, tch cc hay tiu cc. lm c iu ny ta khng th nhn ngay vo bng cn i v ngun vn m c th nhn xt chnh xc c. Ngun vn qua cc nm u c s bin i nhiu hay t, ph thuc vo s qun l v qu trnh sn xut kinh doanh ca cng ty. nhn xt c bin ng ca ngun vn ta c th ly s liu ca hai nm gn y nht l nm 2001 v 2002. T bng cn i k ton ca hai nm ny ta lp bng nghin cu nh gi bin ng v ngun vn kinh doanh.

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Bng 2. Nghin cu nh gi bin ng ngun vn nm 20012002

(vt: ng)
ngun vn kinh doanh A- N phi tr I- N ngn hn 1- Vay ngn hn 2001 5.428.775.5 47 5.420.390.5 47 1.635.707.3 18 2- N DH n hn tr 3- Phi tr ngi bn 4- Ngi mua tr tin trc 5- Thu v cc 3.193.181.1 27 76.981.149 2.426.729,5 130.053.48 3,5 223.820.00 8- Phi tr phi np khc II - N di hn 1- Vay di hn 2- N di hn III- N khc 1- Chi ph phi tr 2- TS thua l x l 3- Nht k cc k Bo co tt nghip 9 664.714.20 8,5 142.256.04 5,5 299.785.60 4 315.427.92 6,5 3.717.696.0 +578.514.8 +18,4 +3,8 +578,2 2002 5.943.200.7 46 5.935.863.2 46 1.397.321.4 91 So snh Tuyt i Tng i +514.425.1 +9,5 99 +515.472.6 99 238.385.82 7 +9,5 -14,6

05 77,5 79.883.707, +2.825.558, 5 -16.457.533 5 14.030.803, 5 +12.202.56 2 +75.965.59 5. 349.286.28 2

khon np NSNN 6- Phi tr phi np khc 7- Phi tr ni b

+9,4 -33,9

-52,5

8.385.000 8.385.000

7.337.500 7.337.500

-1.047.500 -1.047.500

-12,5 -12,5

Nguyn Lan Anh -

36A15

qu B- NVCSH I- Ngun vn qu 1- NVKD - CC - VL - Vn KH c bn 2- Chnh lch nh gi li TSC 3-Chnh lch t gi 4- Qu TPT 5- qu d phng 6- Li cha phn phi 7- Qu KINH T phc li 8- NVTNDCB II- Ngun vn KPSN 1- Ngun QL cp trn 2- Ngun trn Tng cng KP cp

2.158.787.4 32 2.158.787.4 32 2.061.612.9 02 9.754.700.7 5,5 108.6.142.8 26

2.236.513.0 57 2.150.202.5 76 2.150.202.5 76 1.076.215.1 19 1.073.987.4 57

+77.725.62 5 -8.584.856 +88.589.67 4 +100.745.0 43,5 -12.155.369

+3,6 -0,4 +4,3 +10,3 -1,1

97.174.530

86.310.480, 5

10.864.049, 5

-11,2

7.587.562. 797

8.179.713. 803

592.150.8 24

+78

qua bng nghin cu nh gi bin ng ngun vn, ta thy khon n phi tr nm 2001 l:5.428.775.547 . Nm 2002 khon n phi tr nm 202 l : 5.943.200.746 . Nh vy so vi nm trc khon n phi tr nm nay tng 514.425.199 vi t l tng 9,5% Nguyn nhn ch yu dn n n phi tr ca nm 2002 tng so vi 2001 l do n ngn hn tng vi c s tuyt i v tng i gn bng s n phi tr Cn n di hn ch l nguyn nhn th yu Bo co tt nghip Nguyn Lan Anh 36A15

lm n phi tr tng. i su vo phn tch tng mc nh trong bng ta thy u l nguyn nhn lm N phi tr tng hay gim. Trc ht: N ngn hn: nguyn nhn chnh lm N ngn hn tng l do phi tr ngi bn hng tng nhiu nht. So vi nm 2001 khon chi tr ngi bn nm 2002 tng 578.877,5 so vi t l tng 18,4%. Nguyn vt liu, my mc, phng tin vn ti hin i phc v sn xut kinh doanh nhng cha thanh ton ngay cho ngi bn m cng ty cn n li h. iu ny cho thy cng ty chin dng vn ca n v khc u t pht trin cng ty mnh. Tuy nhin chim dng s vn ny tm thi trong thi gian gn, nu n nn qu lu c mt uy tn vi ngi bn c bit l mn n b qu hn, v vy cng ty nn tm cch thu hi vn t cc khon khc tr n. Bn cnh , khon phi tr phi np gim mnh. Nm 2001 khon phi tr phi np khc l 664.714.208,5 v n nm 2002 khon phi tr phi np khc ch cn 315.427.926,5 . Nh vy ch trong vng 1 nm m n gim hn 1 na. iu ny chng t cng ty thc hin thanh ton rt tt trong 1 s khu khc. Khng ch gim cc khon phi tr phi np khc m ta cn thy khon vay ca cng ty khc cng gim, tuy n khng gim nhiu bng khon phi tr phi np khc nhng khon vay ngn hn cng gim c 1 con s tng i cao: 238.385.827 vi t l gim tng ng 14,6%. iu cho thy cng ty ang c ngun vn khc sn xut kinh doanh nn hn ch c khon vay ny. + Tip n l khon Ngi mua tr trc mc d con s khng ln bng s tin m ta tr trc cho ngi bn nhng so vi nm trc khon ngi mua tr tin trc tng c 2.852.588,5 vi t l tng tng ng
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

3,8%. Tuy c s tuyt i v s tng i u tng t. y l im ng mng cho cng ty bi s hng sn xut ra c khch hng tr trc tin chng t mt hng ca cng ty m bo cht lng m gi c ph hp nn thu ht c nhiu khch hng cng ty cn pht huy hn na lm cho sn phm ca mnh ngy cng tt hn th s thu ht c s vn ng trc ca n v bn. Nu khch hng tr tin trc nhiu cho cng ty s chim dng c vn ca h u t cng ty mnh chim li nhun. + Thu v cc khon phi np ngn sch nh nc t nm 2001 n nm 2002 lin tc con s m ch yu do nh hng ca thu VAT phi np ( y VAT u ra nh hn VAT u vo) s bin ng c khon mc ny nm sau gim 14.030.803, vi t l gim 587,2%. + Ngoi ra n ngn hn tng cn do khon phi tr cng nhn vin ca cng ty tng 12.202.562 vi t l tng 9,4%. Tuy khon tng ny khng nhiu lm nhng vi tnh hnh nh hin nay cng ty nn gim khon ny xung lm tt ngha v vi ngi lao ng. - Khon n ngn hn nhng n di hn li khng c. V vy cng ty nn huy ng khon nay v khi vay di hn khng phi tr ngay trong thi gian ngn nn vi s vn vay c trong thi gian di cng ty c th u t vo qu trnh sn xut kinh doanh mang tnh cht di hn, c bit l nhng d n m rng sn xut, i mi trang thit b , cng ngh thu thm li nhun. - Bn cnh khon n di hn khng c th cc khon n khc li gim t 8.385.000 nm 2001 xung 7.337.500 nm 2002 tc l gim 1.047.500 vi t l gim 12,5% so vi nm trc. N khc gim
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

ch yu l do. Khon nhn k qu, k cc di hn gim m con s ny chnh l con s, gim ca cc khon n khc gim c cc khon n khc bo ton s vn hin c ca mnh. + Song song vi N phi tr, ngun vn ch s hu ca doanh nghip cng tng nhng khng nhiu bng N phi tr. C th: Ngun vn ch so hu tng t 2.158.787.432 nm 2001 ln 2.236.513.057 nm 2002. So vi nm trc ngun vn ch s hu nm nay tng 77.725.625 vi t l tng 3,6%. Con s tng ny lm cho cc nh qun l ca cng ty rt mng v ngun vn ch s hu l ch tiu tng hp phn nh ton b vn c s hu va doanh nghip nn cng ty c th u t nh th no l tu mnh khng ph thuc vo cc n v khc. Ngun vn ch s hu tng l do ngun vn ch yu m bo cho hot ng sn xut kinh doanh. Ngun vn kinh doanh gm 2 loi: Vn c nh v vn lu ng. M trong tng s vn sn xut kinh doanh ca cng ty vn c nh c v tr then cht m vn c nh tng 100.745.043,5 vi t l tng 10,3% v y cng l yu t ch yu lm Ngun vn kinh doanh tng. Bn cnh vn c nh tng th vn lu ng li gim, n gim 12.135.369 vi t l gim 1,1% so vi nm 2001. + Cn nguyn nhn th yu lm ngun vn ch s hu tng l do qu khen thng phc li gim. N gim 10.8640.49,5 vi t l gim 11,2% ch trong ng 1 nm t nm 2001 n nm 2002. Tm li, tng ti sn bng tng ngun vn do ti sn tng th ngun vn cng tng nhng s tng gim gia cc nhn t c s khc nhau. C th bng nghin cu nh gi bin ng v ngun vn ta thy nguyn nhn ch yu lm cho ngun vn tng l so
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

khon phi tr tng cn ngun vn ch s hu tng la nguyn nhn th yu. Trc tin phi k n khon phi tr ngi bn hng tng lm cho n phi tr tng ch yu. Khon ny tng chng t cng ty mua sm thm nguyn vt liu, trang thit b my mc hin i phc v sn xut kinh doanh nhng cng ty cha thanh ton ht tin cho h. y l mt kiu chim dng vn ca cng ty trong kinh doanh, chim dng vn ln nhau l chuyn bnh thng v vi s vn chim dng ny c th gip ch nhiu cho cng ty ca mnh. Tuy nhin cn gty ch nn chim dng s vn ny trong thi gian ngn sau phi thanh ton s n ny bi v kinh doanh th vic n nn lu qu s lm cho cng ty mnh mt uy tn s dn n ti hu qu kh lng s xy ra. Trc ht khi mt uy tn s gy kh khn cho cng ty trong vic lm n tip theo i vi n v , bi v khi ta cha thanh ton ht n cho h th h s khng cung cp nhng hng ho cn thit phc v cho chu k sn xut kinh doanh tip theo. Khng ch vy, nu ch tn ca cng ty b mt i, hay gim st s b truyn i nhiu ni lm cng ty mnh gp kh khn hn v trong bun bn lm n i hi phi c mi quan h mt thit vi nhau gia cc n v khng cn c khng kht na l iu cng ty mun. V nhng bt li ny cng ty nn tm cch thu hi vn t cc khon khc mt cch nhanh chng tr n bn bn hng c nh vy cng ty mi pht trin tt c. Rt mng khi cha thanh ton ht cho ngi bn th cng ty bit tn dng cc khon phi tr, phi np khc mt con s cng tBo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

ng i ln. iu ny cho thy cng ty thc hin rt tt phn thanh ton trong mt s khu. Bn cnh N phi tr tng l nguyn nhn ch yu lm cho ngun vn tngg th ngun vn ch s hu cng tng nhng n tng t hn n phi tr nn n ch l nguyn nhn th yu. Trong N phi tr nguyn nhn ch yu lm n tng l do phi tr ngi bn hng tng cn trong ngun vn ch s hu th nguyn nhn ch yu do ngun v kinh doanh tng. y l iu lm cng ty rt mng v ngun vn kinh doanh l ngun vn ch yu m bo cho hot ng sn xut kinh doanh ca cng ty. Ngun vn kinh doanh gm 2 loi: Vn c nh v vn lu ng trong c v tr then cht trong tng sn xut kinh doanh m vn c nh tng nhiu chng t cng ty qun l vn c nh rt tt lm cho ngun vnch s hu tng y cng l mt trong nhng nguyn nhn lm ngun vn ca cong ty tng. Nhng bn cnh cng ty gim qu khen thng, phc li xung b sung thm cho khon phi tr. Tuy nhin cng ty khng nn gim qu nhiu khon ny m nn b bt t tin thng ng vin khuyn khch cng nhn vin lm vic tt v cho nng xut cao hn. Nhn m ni, cng ty rt mng v ch trong vng mt nm d c cc khon c gim l: vay ngn hn, thu v cc khon phi np ngn sch nh nc phi tr, phi np khc, cc khon n khc v rt mng cng ty c ngun vn ch s hu tng. Chnh nhng im ny ta c th kt lun ngun vn ca cng ty cn xem xt c th tng nguyn nhn nh hng v tm cch gim cng n xung.

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

2.2.2. Thc trng v t chc qun l v nng cao hiu qa s dng vn kinh doanh. 2.2.2.1. i vi vn c nh. 2.2.2.1.1. T chc v qun l s dng vn c nh Trong c cu vn kinh doanh ca cng ty th vn c nh chim mt t trng ln quy m v trnh my mc l nhn t quyt nh ti kh nng tng trng v cnh tranh ca doanh nghip, cho nn s bin ng v quy m ca vn c nh c nh hng rt ln n trnh , trang thit b k thut v cng ngh nng lc sn xut. Vn c nh trong cng ty bao gm gi tr ti sn c nh, s tin u t ti chnh di hn, chi ph xy dng c bn d dang, gi tr ti sn c nh th chp di hn. Da vo bng cn i k ton v p dng cc cng thu sau nh gi s bin ng v vn c nh trong 2 nm 2001-2002. - S tuyt i nguyn gi TSC = - NG TSC - S tng i nguyn giaTSC = x 100% Bng 3. nh gi s dng vn c nh nm 2001-2002 (VT: ng)
Ch tiu 1- Nguyn gi 2001 2002 So snh S tuyt S tng i 29.164.18 0 + 11.555.96 7 - 0,95 + 0,4 i - 0,6

4.514.245.483 4.485.081.30 3

2- S tin KH

2.867.118.060 2.878.674.02 3Vn 7 c 1.647.127.423 1.606.307.27

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

nh

40.820.14 7

T cho ta thy VC gim xung 40.820.147 vi t l gim 0,95% l do cng ty thanh l nhng bn mt s my mc thit b phng tin vn ti c, hng hay khng ph hp vi quy trnh cng ngh. D rng vic bn cc TSC ( y l TSC hu hnh) ny l rt cn thit nhng bn cnh cng ty cn mua sm TSC hu hnh mi. V trong tng ti sn ca cng ty c v tr rt quan trng. 2.2.2.1.2. Hiu qu s dng VC T bng cn i k ton v bng xc nh kt qu hot ng sn xut kinh doanh ta c bng s liu sau: Bng 4: Sc sn xut kinh doanh v sinh li ca VC nm 2001-2002
So snh Ch tiu 1. Mc doanh Nm 2001 Nm 2002
S tuyt i S tng i

thu 4.533.324. 6.547.212. 2.013.887.9

44,4 45 -0,95 -0,6 +45,3 +48,1 -32,5

thun 549 530 81 2. Li nhun thun t 210.235.33 304.856.55 94.621.224 HSXKD 3. VC bnh qun 4. NG TSC 2 6 1.647.127. 1.606.307. -40.820.147

423 276 bnh 4.514.245. 4.485.081. -29.164.180 483 1,004 2,752 0,363 303 1,459 4,076 0,245 + 0,455 1,324 -0,118

qun 5. Hiu sut s dng TSC 6. Sc sn xut kinh doanh 7. H s sinh li

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Bng s liu th hin mc vn c nh nm 2002 u t gim 40.820.147 vi t l gim 0,95% so vi nm 2001. y l kt qu ca vic khng u t vo TSC. Do sau nm sn xut kinh doanh VC c th thu hi nn ta thy sc sn xut kinh doanh ca VC tng kh nhiu. Sc sn xut kinh doanh nm 2002 tng ln 1,324 ln vi t l 48,1%. Cn h s sinh li li gim 0,118 ln, t l gim l 32,5% so vi nm 2001. Hiu sut s dng TSC nm 2002 tng 0,455 ln vi t l 45,3%. C ngha l 1 ng nguyn gi TSC trong nm 2001 th to ra 1,004 doanh thu thun, cn nm 2002 c 1 ng nguyn gi TSC th to 1,45 doanh thu thun. Vic tng hiu sut s dng TSC rt c li cho cng ty v kh nng phc v ca TSC c v k thut v v phng thc s dng TSC ng quy nh, ng mc ch, chc nng, cng dng. Nhng bn cnh cng ty vn cn s dng cc bin php khuyn khch v vt cht, khuyn khch ngi lao ng s dng TSC mt cch c hiu qu, c thc trong vic bo v TSC. Tuy nhin c th t c hiu qu cng ty khng ch cn quan tm n TSC m cn tin hnh qun l v s dng VL - mt b phn th 2 trong vn kinh doanh. 2.2.2.2. i vi vn lu ng 2.2.2.2.1. T chc v qun l s dng VL Vn lu ng l biu hin bng tin ca nguyn vt liu, cng c dng c, chi ph d dang v cc khon thanh ton khc, qun l vn lu ng ch m bo s dng vn tit kim hp l m c ngha h thp chi ph sn xut kinh doanh, thc y thanh ton cc
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

khon cng n mt cch kp thi. nh gi ng n s bin ng ca VL ta lp bng nghin cu nh gi bin ng v vn lu ng ca cng ty trong 2 nm 2001 v 2002.

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Bng 5: Nghin cu nh gi s bin ng ca VL nm 20012002 (VT: ng)

So snh Ch tiu 1. Vn bng tin Nm 2001 Nm 2002
S tuyt i S tng i

368.623.643 519.046.69 +15.423.0 50 108.301.62

+40,8 -3,6

3 2. Cc khon phi 3.016.420.6 2.908.119. thu 61 036

5 3. Chi ph SXKD d 95.903.734 127.503.78 +31.600.0 dang 3 49 4. Nguyn vt liu 676.280.073 743.152.24 +66.872.1 tn kho 5. CCDC trong kho 6. VL khc Tng s 2,5 69,5 26.121.656 28.122.130 2.000.474 111.553.675 139.174.78 +27.621.1 ,5 9,5 14 4.294.903. 4.465.118 170.215.2 442.5 .674 30,5

+32,9 +9,9 +7,7 +24,8 +3,96

Ta thy tuy VL chim t trng nh hn VC trong tng s VKD nhng VL cn c qun l cht ch v kt cu ca n kh phc tp so vi VC. Nm 2002, quy m VL tng hn nm 2001 l 170.215.230,5 hay t l l 3,96%. Nguyn nhn ca vic tng ny l do chi ph sn xut d dang tng, bn cnh khon vn bng tin bin ng theo chiu hng tt, lng tin nm 2002 so vi nm 2001 tng ln l 15.423.050 vi t l tng 40,8%. Nguyn vt liu tn kho nm 2002 so vi nm 2001 tng 66.872.169,5 vi t l tng 9,9% iu cho thy cng ty cha tn dng ht kh nng lng vn ng ny
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

vo sn xut. Vn lu ng khc c tng nhng khng ng k nhng nm ti phi gim khon ny th tt hn. Nguyn nhn lm cho VL tng ln t l do cc khon phi thu gim. Nm 2001 khon phi thu l 3.016.420.661 th sang nm 2002 l 2.908.036 gim 108.301.625 vi t l gim l 3,6%. hiu r ni dung cc khon phi thu ta theo di bng v s liu sau:

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Bng 6: Nghin cu nh gi bin ng ca cc khon phi thu nm 2001-2002 (VT: ng)

So snh Ch tiu 1. Phi thu ca KH Nm 2001 Nm 2002 2.749.410. 2.640.272. 566 2. Tr trc ngi bn 3. VAT c khu tr 4. Phi thu ni b 5. Phi thu khc Tng cng 315
S tuyt i S tng i

109.138.25

-4

1 100.540.19 135.260.19 +34.720.0 4,5 0 4,5 00 17.217.441 +17.217.4 41 0 166.469.90 115.369.08 -

34,5

-30,7 -3,6

0,5 5,5 51.100.815 3.016.420 2.908.119 .661 .036 108.301.6 25

T nhng s liu bng 5 & 6 ta c th thy: Vn bng tin ca cng ty nhng cc khon phi thu li gim. So vi nm 2001 khon phi thu gim 108.301.625 vi t l gim 3,6% trong nm 2002. iu ny rt c li cho cng ty bi cng ty khng b chim dng vn nn s vn thu hi c li tip tc c lun chuyn u t vo mt trong nhng lnh vc khc to cho vic nng cao hiu qu sn xut kinh doanh ca cng ty. Nguyn nhn ch yu lm cc khon phi thu gim l do khon thu ca khch hng. C th n gim 1 con s kh ln 109.140.751 vi t l gim 4% so vi nm 2001, t l gim ny chng t trong vng 1 nm tr li
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

y khch hng ca cng ty thanh ton cho cng ty rt tt nn s vn ca cng ty khng b ng. Cn khon tr trc cho ngi bn hng khng ng k, so vi nm 2001 khon tr trc cho ngi bn tng 34.720.000 vi t l tng 34,2%. y l im khng tt bi khi cng ty cha ly c hng m phi chi tr trc 1 s tin. T , chng t cng ty ang b n v khc chim dng vn. V vy cng ty nn c gii php tt hn na trong hot ng mua hng nh: khi giao hng th cng ty mi tr tin, hay tin cng ty tr trc cho khch hng th phi c tnh li cho n khi cng ty nhn c hng Song song vi khon phi thu khch hng gim n cc khon phi thu khc cng gim, nhng con s ny gim bnh thng. C th so vi nm 2001 n gim c 51.100.815 vi t l gim 30,7%. i vi mt hng tn kho, ta thy n tng qu nhiu so vi TSC v TNH. Trong nm 2001 hng tn kho l: 2.338.060.410 vi t l tng 26,5%. im ny lm cho cng ty gp nhiu kh khn bi v tnh trng tn kho qu nhiu dn n cng ty khng thu hi c vn ngay m ng mt ch, nn cng ty vn phi huy ng vay n t bn ngoi. Nguyn nhn lm hng tn kho tng nhiu n nay l do: + Hng ho tn kho tng nhiu nht, n tng hn 405.580.530 vi t l tng 28,8%. + Thnh phm tng vi s tuyt i l 74.182.332,5%, cn s tng i l 43,4%. Nh vy c hng ho v thnh phm tn kho tng i nhiu. Nguyn nhn lm hng tn kho l do cng ty d tr s hng ny m
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

cha bn ra th trng hay mt phn cng do mt s hng ho ngi ta dng gim i. Chnh nhng im l nguyn nhn dn ti cng ty khng thu hi c ngay vn nn khng th pht huy c th mnh ca mnh. M trong kinh doanh vn l im tin quyt c th lm cho cng ty ngy cng pht trin hn. + Hng tn kho tng do nguyn vt liu tn kho tng 66.872.169,5 vi t l tng 9,9% so vi nm 2001 + Khng ch nguyn vt liu tng m cng c dng c tn kho cng tng, so vi nm 2001 s lng cng c dng c ca nm 2002 tng 2.000.474 vi t l tng 7,7%. Trong sn xut kinh doanh s lng nguyn vt liu, cng c dng c tn kho l rt cn thit nhng bn cnh cng ty cng phi tng cng mua nguyn vt liu, cng c dng c mi hin i hn ph hp vi xu th pht trin nh hin nay v sn phm sn xut ra mi c th cnh tranh c vi cc cng ty khc. - Ngoi cc khon k trn, ta cn thy TSL khc ca cng ty cng tng c 27.621.114 con s tng ny khng ng k. TSL khc tng ch yu l do: + Khon chi ph tr trc tng. So vi nm 2001 n tng c 50.049.595,5 . + Ngc li, chi ph tr trc tng th chi ph ch kt chuyn li gim 13.211.440. + Nguyn nhn ch yu lm TSL khc tng l do cng ty gim khon tm ng t 98.342.235,5 nm 2001 xung 89.125.194 nm 2002 tc l gim 9.127.041,5 vi t l gim 9,4% so vi nm

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

trc. Chnh iu ny cho thy cng ty tit kim vn u t vo sn xut kinh doanh. 2.2.2.2.2. Hiu qu s dng VL T bng cn i k ton v bng xc nh kt qu kinh doanh ta c bng s liu sau Bng 7: Sc sn xut kinh doanh v sinh li ca VL nm 2001-2002
T T 1 2 3 4 5 6 7 8 Doanh thu thun LNHKD VL bnh qun S vng quay VL VL v y 1,055 0,046 0,947 1,466 0,068 0,805 0,411 0,019 -0,142 38,9 38,7 -15 Ch tiu VT 2001 2002 So snh Tuyt i 4.533.324.5 6.547.212. 2.013.887. 49 530 6 4.294.903.4 4.465.118. 170.215.23 42,5 1,055 341,2 K lun chuyn ng Sc SXKD ca VL ln H s sinh li VL ln H s m ln nhim VL 674 1,466 245,6 0,5 0,411 -95,6 38,9 -28,92 +3,96 981 45 210.235.332 304.856.55 94.621.224 Tng i 44,4

Tnh hnh VL c m rng quy m lng VL u t nm 2002 so vi nm 2001 tng 3,96% tng ng 170.215.230,5 chng t cng ty lm ch lng vn ca mnh khng n v khc chim dng nn lng vn u t vo sn xut kinh doanh dc nhiu hn, cho nn sc sn xut kinh doanh ca VL v h s sinh li ca VL tng. i vi sc sn xut kinh doanh ca VL c 1 VL th to ra 1,055 doanh thu thun nm 2001, cn 2002 th 1 VL to ra 1,466
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

doanh thu thun tng 0,411 vi t l 38,9%. Cn vi h s sinh li ca VL nm 2001, 1 VL ch to ra 0,049 li nhun. Cn nm 2002 1 VL li to ra 0,068 li nhun, tng 0,019 so vi nm 2001 vi t l 38,7%. Chng t cng ty pht huy ht kh nng tham gia sn xut kinh doanh ca VL, loi tr cc chi ph khng ng mc ch, h thp chi ph sn xut, tit kim chi ph bo qun ng thi thc y vic thanh ton cc khon cng n mt cch kp thi v th tng hiu qu sn xut kinh doanh, em v doanh thu v li nhun cao. Mc m nhim VL nm 2002 gim so vi nm 2001: 0,142 ln hay t l 1,5%. V khng c lng vn cht hay lng vn b chim dng khng th tham gia vo qu trnh sn xut kinh doanh nn 1 ng doanh thu ch cn n 0,805 VL. Nm 2002 vng quay ca VL tng 0,411 vng/nm vi t l 38,9%. iu ny cho thy Cng ty kh nhy bn, vic s vng quay tng ln l biu hin tt ca hiu qu s dng vn. Vi doanh thu nm 2002 t 6.547.212.530 dn n cng ty c th tit kim c VL. K lun chuyn nm 2002 gim 95,6% ngy, t l gim 28,02% so vi nm 2001. Nguyn nhn l do cng ty khng tng tc chuyn vn khu sn xut v khu lu thng. Cn tng tc nhng khu ny bng cch p dng cng ngh hin i rt ngn chu k sn xut nng cao cht lng sn phm, y nhanh vic quyt ton v thu tin kp thi tng nhanh VL khu ny. 2.2.2.3. i vi vn kinh doanh xc nh hiu qu s dng VKD ta c bng sau: Bng 8: nh gi hiu qu s dng VKD
T T Ch tiu VT 2001 2002 So snh Tuyt i Tng i

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

1 2 3 4 5

Vng quay tng vn vn T sut LNVKD CSH T sut LN trn ln DT T sut LN trn ln gi thnh ton b g ln

0,763 0,028 0,097 0,046 0,0496

1,078 0,037 0,136 0,047 0,0498

0,315 0,009 0,039 0,001 0,0001

41,28 32,14 40,21 2,17 0,4

T sut LN vn ln

Nm 2002 vng quay tng vn tng thm 0,315 vng vi t l 41,28% iu ny cho thy tc lun chuyn vn ca cng ty kh nhanh v linh hot rt thun li cho hot ng sn xut kinh doanh. T sut li nhun vn kinh doanh cho thy nm 2002 c 2 ng VKD to ra 0,037 li nhun tng 0,009 so vi nm 2001 vi t l 32,14% nguyn l do tng ti sn nm 2002 tng v li nhun hot ng kinh doanh cng tng. T sut li nhun trn vn ch s hu cho thy nm 2002 c 1 vn ch s hu to ra 0,136 li nhun tng 0,039 vi t l 40,21% so vi nm 2001 nguyn nhn l VCSH v li nhun cng tng nhng li nhun tng nhiu hn vi t l 45%. T sut li nhun trn doanh thu cho thy c mt ng doanh thu to ra 0,047 li nhun tng 0,001 sovi nm 2001. T sut li nhun trn gi thnh cho thy nm 2002 so vi nm 2001 tng khng ng k. 2.2.2.4. i vi kh nng thanh ton Kh nng thanh ton ca cng ty l kh nng dng ti sn ca mnh chi tr cc khon n i vi cc n v khc. Trong kinh doanh thi kinh t th trng vic chim dng vn ln nhau l c trng ni bt thm ch cn c coi l sch lc kinh doanh hu hiu. Nhng n s tr thnh con dao 2 li nu doanh nghip khng bit vn dng n mt cch linh hot v ng n. Vic nh gi kh nng
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

tnh ton gip cho cc nh qun l c th nm vng c tnh ti chnh ca doanh nghip, t ch ng trong vic s dng VKD. Tnh hnh ti chnh c nh gi lnh mnh trc ht phi th hin c kh nng chi tr. V vy phi bt u t vic kh nng thanh ton. nh gi ta c th davo ch tiu di y: Bng 9: Bng nghin cu nh gi v kh nng thanh ton nm 2001-2002 VT: ln Ch tiu 2001 2002 So snh Tuyt Tng i i 1. H s thanh ton 0,79 0,75 -0,04 -5,1 hin thi 2. H s thanh ton 1,22 1,25 0,03 2,5 nhanh Nhn vo bng trn ta thy ch tiu kh nng thanh ton hin thi ca nm 2001 l 0,79 ln, nm 2002 l 0,75 ln. So vi nm 2001, kh nng thanh ton hin thi nm 2001 gim 0,04 ln vi t l gim l 5,1% chng t cng ty khng cn kh nng thanh ton cc khon n ngn hn. Tuy nhin n ch gim t nn khng gy nh hng nhiu ti tnh hnh ti chnh ca cng ty. Kh nng thanh ton nhanh ca cng ty cng ch tng t, so vi nm 2001 nm 2002 ch tng 0,03 ln vi t l tng 2,5%.

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Chng 3 Mt s kin ngh nhm y mnh t chc v nng cao hiu qu s dng vn kinh doanh Cng ty vt t v cng ngh (MATECH) Trong qu trnh i mi nn kinh t hu ht cc doanh nghip u gp kh khn. Cng ty vt t v cng ngh (MATECH) cng khng trnh khi tnh trng chung . tn ti v pht trin Cng ty khng ngng i mi, sp xp li b my qun l nhm t hch ton kinh doanh, ly thu b chi v c li m bo li ch ca Nh nc v ngi lao ng. Trong qu trnh i mi c ch qun l th vic s dng vn v nng cao hiu qu s dng vn ng vai tr quan trng. Thc t n l c s p ng v duy tr ngun vn ti chnh trong hot ng sn xut kinh doanh ca Cng ty. Qua phn tch v nh gi hiu qu s dng vn ti Cng ty nhng nm qua ta thy c nhng c gng ca tp th cn b cng nhn vin cng ty t c nhng thnh qu nht nh. Nhng bn cnh nhng thnh cng cn c nhng vn cn gii quyt kp thi nhm m bo cho hot ng sn xut kinh doanh pht trin. Vi nhng thun li v kh khn phn tch trn cng vi s hiu bit ca mnh qua qu trnh thc tp ti cng ty, em mnh dn a ra mt s bin php nng cao hiu qu s dng vn kinh doanh: 1. Ch ng xy dng k hoch huy ng v s dng vn kinh doanh. Vn kinh doanh ng vai tr quan trng trong qu trnh sn xut kinh doanh ca cng ty, n tc ng n s hnh thnh v pht trin ca cng ty. Cn c vo tnh hnh thc t v vn v s dng vn ca Cng ty vt t v cng ngh trong cc nm va qua ta
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

c th a ra mt s bin php tng cng s dng ngun vn kinh doanh c hi qu t em li li nhun cho cng ty. 1.1. Huy ng vn kinh doanh V vn kinh doanh trong nhng nm va qua cn thiu nhiu nn cng ty cn huy ng vn bng bin php tn dng thng mi. Trong kinh doanh vt t thit b cng ty cng bng hnh thc mua chu nh cung cp sau bn cho n v vt t thit b v khi thu hi c vn mi thanh ton cho nh cung cp. y l mt trong nhng bin php huy ng vn rt quan trng gp phn p ng nhu cu vn kinh doanh ca cng ty. Ngoi vic huy ng vn bng bin php tn dng thng mi cng ty cn huy ng vn bng cch vay ngn hng. Tuy t trc ti nay cng ty ch huy ng vn ca ngn hng theo hnh thc vay c bo m, i khi thi gian lm th tc ko di lm mt c hi kinh doanh. Trong thi gian ti cng ty cn p dng theo hnh thc tn dng khc. Cng ty s tho thun vi ngn hng v hn mc tn dng v ngn hng s cho cng ty vay. Bn cnh , Cng ty nn huy ng vn t ni b cng ty. Cng ty nhn thy lng vn nhn ri trong cn b cng nhn vin ca cng ty l rt ln. Cng ty cn c cc bin php nhm huy ng lng vn nhn ri ny bng cch gio dc, tuyn truyn nhm nng cao tinh thn trch nhim v tnh gn b ca cn b cng nhn vin vi cng ty. Cng tc huy ng vn ca Cng ty vt liu v Cng ngh trong nhng nm gn y ch ch trng tp trung vo vn ngn hn m cha ch ti huy ng vn vay di hn u t chiu su, do nng lc ca my mc sn xut, thit b ca cng ty khng
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

tng. Trong nhng nm ti, cng ty cn c bin php huy ng vn cn i t l gia vn di hn v vn ngn hn khng nhng m bo vn sn xut lin tc m cn tng bc hin i ho trang thit b khng ngng nng cao sc cnh tranh trn th trng. 1.2. S dng vn kinh doanh Khi c c ngun vn ri th vic s dng vn cng rt quan trng i hi cng ty phi xem xt s dng u t sao cho c hiu qu, trnh ng vn, lm tng li nhun cho cng ty. * i vi vn c nh + Trong thi gian s dng TSC, cng ty phi thc hin ng quy ch s dng bo dng, sa cha, mua sm TSC. ng thi cng ty ch ng thay th i mi TSC gp phn lm tng nng lc sn xut v sc cnh tranh trn th trng. + nh gi li TSC khi gi c th trng thay i trch ng, trch khu hao TSC trnh tnh trng lm gim gi tr ca ti sn do hao mn v hnh gy ra. + La chn phng php khu hao v mc khu hao ph hp vi nhu cu hot ng sn xut kinh doanh ca cng ty. + i vi vn lu ng Cng ty cn c bin php tch cc nhm thu hi nhanh vn, c chnh sch thng pht hp l. C th: cng ty nn son tho ra cc quy ch quy nh c th cc ch tiu doanh thu, li nhun v cc b ph kinh doanh. Nu s vn nh m t c doanh thu ln v c li nhun cao th s c thng v ngc li cn s vn ln hn nh mc m doanh thu thp hay b l s b pht.

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

2. Tm kim th trng n nh, y mnh tiu th sn phm X nghip cn lm tt khu cung ng nguyn vt liu, sn xut cn bao nhiu th ly v tng trnh tn kho dn ti ng vn. Trong sn xut phi hp l ho quy trnh sn xut p dng tin b khoa hc k thut, nng cao tay ngh cho cn b cng nhn vin nng cao nng sut lao ng v tiu th sn phm. i vi khu kinh doanh vt t thit b cho cc n v bn tng cng cng tc tip th, nm bt c nhu cu s dng v ngun cung cp. Khng ngng m rng mt hng kinh doanh v khch hng mi tng doanh thu bn hng. Bn cnh cng ty phi k kt hp ng tiu th sn phm c bit l c bin php nh: qung co bn hng, gim gi hng tn kho ph hp vi gi c th trng bn ht l hng chm lun chuyn nhm gim hng tn kho thu hi vn b sung cho ngun vn lu ng. 3. Nng cao cht lng v h gi thnh sn phm nng cao cht lng sn phm cng ty cn lm tt cng tc sau: - Cng ty thu mua nguyn vt liu - Xc nh mc tiu hao nguyn vt liu - Khon cc cng vic cho tng t sn xut - Nng cao trnh tay ngh cho cng nhn - Pht huy ti a cng sut TSC, duy tu bo dng thng xuyn TSC

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Nu hng ho ca cng ty c cht lng tt s thu ht c nhiu khch hng. Khng ch ch trng n cht lng sn phm ca cc mt hng m cng ty nn gim gi cho khch hng. Nh chng ta thy th trng sn xut kinh doanh c s cnh tranh rt gay gt. Cng ty ch cn quan tm n vn thu ht c nhiu khch hng. T nng cao hiu qu s dng vn v tng li nhun cho cng ty. Gii php qun l vn: Cng ty cn c bin php qun l cc khon vn thanh ton nhanh nhm thu hi nhanh vn trnh tnh trng b n v khc chim dng vn nh hng n qu trnh sn xut kinh doanh. C th cng ty t chc mt b phn chuyn trch bao gm: Cn b ca phng ti v cng cn b thanh tra ca cng ty. B phn ny c nhim v n c vic thu hi cc khon n v cnh bo cho cc n v sn xut kinh doanh v vic pht sinh cc khon n kh i. Trch v qun l cht ch qu khu hao m bo ngun vn u t di hn, la chn phng php v mc khu hao ph hp vi tnh hnh sn xut kinh doanh ca cng ty. 5. Cng tc o to, bi dng nng cao trnh nhn vin qun l, tay ngh i ng lao ng. y l bin php mang tnh cht lu di. trnh tt hu th vic o to bi dng i ng cn b cng nhn vin l vic lm cn thit. Cng ty cn thc hin cc kho o to nng cao tay ngh cho i ng lao ng bng vic c h i hc cc lp ngn hn tp trung ngoi gi hnh chnh, theo ch tr lng. Cn c ngi i hc cc lp ca B Ti chnh khi c cc chnh sch quyt nh,
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

ch k ton mi c th cp nht cc vn mi nht phc v cng tc qun l. Trn y l mt vi kin ca em v cng tc t chc, qun l nhm nng cao hiu qu kinh doanh ti cng ty vt liu v cng ngh. Chc chn vi nhng c gng trong vic y mnh cng tc tiu th sn phm v s nhy bn ca ban lnh o, i ng cn b k ton v ton th cn b cng nhn vin cng ty s gt hi c nhng thnh cng hn na trn con ng pht trin ca mnh.

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Kt lun
Nhng l lun chung v vn kinh doanh khng nh vai tr ca vn kinh doanh cho s pht trin mnh hay yu ca mi doanh nghip. Vn kinh doanh l trung tm hng ti mi hot ng l yu t cn c u tin ca Cng ty. c mt lng vn ln khng phi mt sm mt chiu l c ngay m cn phi c thi gian huy ng. Nn cn c s lnh o v qun l ca b my qun l phi sng sut la chn phng n tt huy ng vn. Thng qua vic tm hiu nh gi thc trng vn kinh doanh, hiu qu s dng vn kinh doanh ti Cng ty vt liu v cng ngh cho ta thy trong nhng nm gn y Cng ty lm n c hiu qu hn. iu ny chng minh Cng ty c nhiu bin php hu hiu trong vic s dng vn kinh doanh, mc d Cng ty phi tin hnh hot ng sn xut kinh doanh di gnh nng ca rt nhiu kh khn ca tnh trng km hiu qu ca cc nm trc li. Ban lnh o vi i ng nhn vin ca Cng ty linh hot, nhy bn trong kinh doanh nhit tnh v cng vic chung, s chuyn hng kinh doanh kp thi c thi hnh cng vi cc quyt nh to bo Cng ty huy ng vn mt cch nhanh chng. Trn gc nhn nhn nhng kh khn thun li ca Cng ty em xin c ra mt s cc bin php nng cao hiu qu s dng vn, cc bin php cn rt chung, ch mang tnh s lc c th trin khai vo thc t cn c s nghin cu, am hiu c th hn v lnh vc xy dng c bn v kinh nghim hot ng thc t. Do trnh nhn thc ca bn thn cn hn ch, kinh nghim thc t cn t i nn bn bo co ny cn rt nhiu sai st, em rt mong c nghe kin ng gp t pha thy c gio bn bo co ny c hon thin hn. Mt ln na em xin chn thnh cm n cc thy c trong b mn Ti chnh doanh nghip Trng trung hc kinh t H ni, c
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

bit l Thy Duy Hng nhit tnh ch bo hng dn em hon thnh bn bo co ny. ng thi cho em xin gi li cm n ti cc c ch, anh ch Phng Ti chnh k ton Cng ty vt liu v cng ngh to iu kin cho em trong thi gian thc tp ti y. H ni, thng 08 nm 2003 Hc sinh: Nguyn Lan Anh

Nhn xt ca gio vin

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Nhn xt ca n v thc tp

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Mc lc
Li m u......................................................................1 Phn I: L lun chung v vn kinh doanh v nhng bin php nng cao hiu qu s dng vn kinh doanh cc doanh nghip sn xut kinh doanh trong nn kinh t th trng....2 1.Doanh nghip trong nn kinh t th trng:.....................2 1.1. Doanh nghip sn xut kinh doanh:.........................................2 1.2. Nhng nhn t nh hng n hot ng sn xut kinh doanh cc doanh nghip trong nn kinh t th trng:............................3 1.2.1. Hnh thc php l t chc ca cc doanh nghip:................3 1.2.1.1. Doanh nghip Nh nc:........................................................3 1.2.1.2. Cng ty c phn:................................................................3 1.2.1.3.Cng ty trch nhim hu hn:.............................................4 1.2.1.4. Doanh nghip t nhn:........................................................5 1.2.1.5. Doanh nghip c vn u t nc ngoi:...............................6 1.2.2.c im kinh t - k thut ca ngnh kinh doanh:..............7 1.2.2.1. nh hng ca tnh cht ngnh kinh doanh:........................7 1.2.2.2. nh hng ca tnh thi v v chu k sn xut - kinh doanh:7 1.2.2.3. Mi trng kinh doanh ca doanh nghip:............................8 2.Vn kinh doanh v ngun hnh thnh vn kinh doanh ca doanh nghip:.................................................................10 2.1.Vn kinh doanh:.......................................................................10 2.1.1.Khi nim v vn kinh doanh:...............................................10 2.1.2.c trng ca vn kinh doanh:...............................................11 2.2.Ngun vn kinh doanh ca doanh nghip:...............................11 2.2.1.Cn c vo mi quan h s hu v vn:...............................11 2.2.1.1. Ngun vn ch s hu: ....................................................11 2.2.1.2. N phi tr:........................................................................12 2.2.2.Cn c vo thi gian huy ng v s dng vn:...................12 2.2.2.1. Ngun vn thng xuyn:....................................................13 2.2.2.2. Ngun vn tm thi:..........................................................13
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

2.2.3. Cn c vo phm vi huy ng vn:......................................13 2.2.3.1. Ngun vn bn trong doanh nghip:.................................13 2.2.3.2. Ngun vn bn ngoi doanh nghip:.................................13 2.3. Qun l v s dng vn kinh doanh:.......................................13 2.3.1. Vn c nh:.......................................................................13 2.3.2. Vn lu ng:........................................................................16 2.3.3. Vn u t ti chnh:............................................................16 3. Mt s ch tiu nh gi hiu qu s dng vn kinh doanh: .......................................................................................19 3.1.Ch tiu nh gi hiu qu s dng VC:................................19 3.1.3............................................................Hiu sut s dng TSC: ..............................................................................................19 3.1.4.........................................................................Mc sinh li VC: ..............................................................................................20 3.2. Ch tiu nh gi hiu qu s dng VL:................................20 3.2.1. Mc sinh li VL.....................................................................20 3.2.2. S vng quay v k lun chuyn bnh qun ca VL: .....20 3.3.Ch tiu nh gi hiu qu s dng VKD:................................21 3.3.1.Vng quay tng vn ..............21 3.3.2.T sut LN VKD ................................................................22 3.3.3.T sut li nhun vn ch s hu ....................................22 3.3.4.T sut li nhun trn doanh thu ........................................22 3.3.5.T sut li nhun trn gi thnh ton b ...............................22 3.4. Ch tiu nh gi kh nng thanh ton...................................23 3.4.1. H s kh nng thanh ton tng qut..................................23 3.4.2. H s kh nng thanh ton hin thi...................................23 3.4.3. H s kh nng thanh ton nhanh........................................24 4. Mt s phng hng, bin php nhm nng cao hiu qu s dng vn kinh doanh ca doanh nghip:..........................25 4.1. Cc nhn t nh hng n hiu qu s dng vn ca doanh nghip: .........................................................................................25 4.1.1. V khch quan: ...................................................................25
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

4.1.2.V ch quan: ........................................................................25 4.2. Mt s bin php nng cao hiu qu s dng VKD:...............26 4.2.1. Bin php nhm nng cao hiu qu s dng vn c nh:26 4.2.2. Bin php nhm nng cao hiu qu s dng vn lu ng: 27

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

Phn II: Thc trng qun l s dng v nng cao hiu qu s dng VKD ca cng ty vt liu v cng ngh (MATECH). . . .28 1. Mt vi nt chnh v tnh hnh sn xut kinh doanh ..28 1.1. Qu trnh hnh thnh v pht trin ......................................28 1.2. Tnh hnh t chc hot ng sn xut kinh doanh .............29 1.2.1. Chc nng nhim v v c im hot ng sn xut kinh doanh ............................................................................................29 1.2.2. c im b my qun l...................................................31 1.2.3. c im ca b my qun l ti chnh k ton................35 1.2.3.1. T chc b my ti chnh k ton....................................35 1.2.3.2. Hnh thc t chc ti chnh - k ton.............................35 1.2.4. Quy trnh cng ngh sn xut sn phm ca cng ty........36 2. Thc trng v t chc qun l v nng cao hiu qu s dng vn kinh doanh .......................................................38 2.1. nh gi chung v tnh hnh hot ng sn xut kinh doanh 38 2.1.1. Nhng thun li v kh khn................................................38 2.1.1.1. Thun li............................................................................38 2.1.1.2. Kh khn............................................................................38 2.1.2. Tnh hnh chung v hot ng v kt qu kinh doanh ti cng ty vt liu v cng ngh.......................................................39 2.2. Thc trng v t chc qun l v nng cao hiu qu s dng VKD ca cng ty.....................................................................................41 2.2.1. Thc trng v t chc ngun vn kinh doanh .....................41 2.2.2.Thc trng v t chc qun l v nng cao hiu qu s dng VKD................................................................................................47 2.2.2.1. i vi vn c nh............................................................47 2.2.2.1.1. T chc v qun l s dng vn c nh......................47 2.2.2.1.2. Hiu qu s dng vn c nh......................................48 2.2.2.2. i vi vn lu ng............................................................49 2.2.2.2.1. T chc v qun l s dng vn lu ng......................49 2.2.2.2.2. Hiu qu s dng vn lu ng......................................53 2.2.2.3. i vi vn kinh doanh .......................................................54
Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15

2.2.2.4. i vi kh nng thanh ton................................................55 Phn III: Mt s kin ngh nhm y mnh t chc v nng cao hiu qu s dng vn kinh doanh cng ty vt t v cng ngh (MATECH)...............................................................57 1. Ch ng xy dng k hoch huy ng v s dng vn kinh doanh .....................................................................57 1.1. Huy ng v s dng vn kinh doanh ...................................57 1.2. S dng vn kinh doanh .........................................................58 2. Tm kim th trng n nh v y mnh tiu th sn phm ..............................................................................59 3. Nng cao cht lng v h gi thnh sn phm ...............59 4. Gii php qun l vn...................................................60 5. Cng tc o to bi dng nng cao trnh nhn vin qun l, tay ngh i ng lao ng ................................60 Kt lun..........................................................................62

Bo co tt nghip

Nguyn Lan Anh -

36A15