INDUSTRIAL Y COMERCIAL S.A.

MEMORANDO DE PLANEACION 1. DEFINICION DE OBJETIVOS 1.1.

OBJETIVO GENERAL: Determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los

estados financieros, en funcin de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compaa para tal fin. 1.2.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de Ayudar a la gerencia a lograr la administracin ms eficiente de las Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones. Recomendar cambios de las operaciones. necesarios en las diversas fases

los procedimientos internos.

operaciones de la Compaa, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.

Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y salvaguarda de activos de la Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2007. 2. INVESTIGACION PRELIMINAR 2.1. RESEA HISTORICA:
Industrial y Comercial S A . fue fundada en 1990. Esta ubicada en la Calle Independencia N0. 19-07.. Con giro en la produccin y comercializacin de

compaa contra prdidas de cualquier clase.

vino de uva. Cuenta con una planta fsica adecuada para una labor de produccin y cuenta con otra sede en el centro de la ciudad en la Carrera 5 No. 127, en donde realiza sus ventas. Cuenta con una junta de socios, el gerente de la compaa Jorge Prez, el Revisor Fiscal es el CPT Ernesto Gmez, tiene tres asesores en tributaria, derecho
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laboral

en

sistemas.

La

secretaria

general,
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subgerente, jefe comercial, jefe de produccin, jefe de costos, el contador, el tesorero, auditor de inventarios y de costos. Es el tercer ao que participa 2.2.

TIPO DE EMPRESA:
Industrial y Comercial S.A. es una sociedad annima

Constituida por 12 accionistas aportando todos y cada uno la suma de

$100.000, inscrita en Cmara de Comercio de Lima D.C., el 28 de diciembre de 1990. 2.3. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO

La mayora de las compras estn a cargo del jefe comercial, existiendo Comit Las polticas de ventas estn a cargo del Departamento Comercial. Su rotacin de Durante el ao 2007 adquirieron equipos de computacin para lograr una

de Compras bajo el nivel especfico de autorizacin.

cartera es de 60 y 180 das.

mejor captura y distribucin de la informacin, situacin que requiere de un anlisis especfico ya que es un sistema nuevo y pocas personas saben manejarlo dentro de la empresa.

La compaa tiene una participacin en el mercado de sus productos de 65%

con respecto a la competencia, sin embargo se estn estableciendo tcticas de mercadeo modernas para contrarrestarlas y aprovechar la apertura econmica decretada por el gobierno. 2.4 POLITICAS Y PRCTICAS FINANCIERAS La Compaa utiliza entre otros, las siguientes polticas y prcticas contables.

La Compaa compra materia prima en un 80% a crdito. El manejo de los costos se hace a travs de estndares para algunos centros de El proceso de produccin de los productos es aproximadamente 10

costos (administracin, comercial) y costos reales de produccin.

semanas.

Se fijaron polticas de ventas de la siguiente manera: Cuando se trate de ventas al

detalle no se ofrece, ni se aceptan descuentos. Cuando se trate de ventas al por mayor, se dar un descuento comercial del 10%, adems si a crdito se adicionar un 5% por pronto
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pago.

La poltica de traslado de producto terminado a la oficina de ventas ser los Los resultados de los estados financieros deben entregarse, como plazo Se entrega mensualmente informes de ejecuciones presupuestales. Cuando resultan imperfectos se rematan en ventas, primero a empleados con un Se evala por parte de la administracin las polticas contables, financieras y

martes.

mximo el da 17 del mes siguiente a la finalizacin del perodo contable.

recargo del 10% ms del costo, y para particulares con un 25% ms del costo.

presupuestales. 2.5 PRINCIPALES PROVEEDORES A la compaa le suministran materia prima los siguientes proveedores:
Juan Diego Ortiz Pretell Direccin.- Olivos N 101, chiclayo Imprenta y Decoraciones S.R.L. Direccin.- Gamarra N 341, Trujillo Envases & Cristales Per S.A. Direccin.- Ayacucho N 875, Trujillo Envases & Cristales El Orin S.A.C. Direccin.- Bolvar N 375, Trujillo Segundo Vicente Vargas Ambrocio Direccin. Bolvar N 234, Trujillo

2.6 PRINCIPALES CLIENTES

Distribuidora CDM. S.A. Supermercados Makita SAC Grupo Neyra y asociados. Minimarket don Pancho

3. AREAS SIGNIFICATIVAS

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Dentro de la organizacin se tiene como significativa, el rea de inventarios, que

se encuentra debidamente organizada, aunque sufren retardos en la entrega de la mercanca. El manejo del krdex presenta errores en saldos.

El rea de ventas, tambin se constituye en rea significativa, porque las polticas

de descuentos que maneja la compaa son bastantes atractivos para los clientes potenciales. 4. RIESGOS INHERENTES AL CONTROL

El manejo de cuentas por cobrar, que es una sola persona la encargada de Riesgo Control: No hay segregacin de funciones. Riesgo Inherente: Manipulacin de datos.

abrir la tarjeta del cliente, atenderlo en ventas.

Existe demora en la cancelacin de pedidos, por encontrarse mal Riesgo Control: No hay revisin por el personal especializado en esta funcin. Riesgo Inherente: Doble pago, doble facturacin, doble contabilizacin.

diligenciados, ocasionando disgustos en el proveedor.

Se estn recibiendo cheques postfechados, incumpliendo con una de las polticas

de la compaa. Riesgo Control: No se estn utilizando o ejecutando los controles establecidos por los funcionarios a cargo. Riesgo Inherente: Malversacin de fondos. 5. ALCANCES Y LIMITACIONES

Se auditaran los estados financieros con corte a diciembre 31 de 2007.

Industrial y Comercial S.A. , tiene proyectados algunos cambios en el

momento de nuestra visita, los cuales pueden afectar la determinacin de la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de auditora. Entre otras tenemos:
o

Estudio y/o renovacin de la planta de personal

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La Construccin de una nueva sede ubicada en la Cra. 30 con Calle 19, donde se

ubicar la Oficina Principal de ventas, as como la ampliacin de la fbrica en la ciudad de Chiclayo. 6. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A AUTILIZAR Durante el desarrollo de la auditora se llevaran a cabo los siguientes procedimientos y tcnicas: Procedimientos:

Evaluacin y estudio del sistema contable. Evaluacin y estudio del sistema de control interno. Realizacin de investigaciones y verificacin de las operaciones contables y saldos Se comparan estados financieros de los dos ltimos aos (2006, 2007) con los

de las cuentas.

principales registros contables y otros registros relacionados con la parte contable, para determinar si los estados financieros se presentan de forma razonable.

Tcnicas: Inspeccin Observacin calculo

7. VISITAS Visita Preliminar Visita durante el Desarrollo del Trabajo Visita Final. Visita Posterior 8. PRESUPUESTO DEL TIEMPO

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Actividad Vista Preliminar Memorando de Planeacin Programas de Auditora Ejecucin de la Auditora

Personal Castillo Quintanilla, Jos Luis Aguilar Rodrguez, Pedro

Tiempo en Horas 16 10

Rodrguez Valderrama, Kelly

20

Snchez Vsquez Vctor Manuel

48

Informe

Castillo Quintanilla, Jose Luis Aguilar Rodrguez, Pedro

72

9. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA Por parte del cliente: Villanueva Paredes Manuel: jefe del rea de Contabilidad Valencia Palomino Hugo: jefe del rea de produccin Daz Bracamontes Jos: jefe del rea de comercializacin Por parte de la Auditora: Castillo Quintanilla, Jos Luis Aguilar Rodrguez, Pedro Rodrguez Valderrama, Kelly Snchez Vsquez Vctor Manuel Aguilar Rodrguez, Pedro 10. COSTO DE LA AUDITORIA

Honorarios Transporte Papelera

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S/ 4, 500 S/ 500 S/ 100

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Viticos

S/ 400

11. FECHAS DE LAS REUNIONES

Conclusiones de la Visita Preliminar Para Planear el Trabajo Discutir y Revisar el Memorando de Control Interno Discutir el Informe Final

08 de Abril del 2008 09 de Abril del 2008 17 de Abril del 2008 06 de Mayo del 2008

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