chng III

Ti chnh doanh nghip

Nhng ni dung ca chng

I . Nhng vn chung v Ti chnh DN (TCDN) II . T chc ti chnh doanh nghip III. Nhng ni dung ch yu ca hot ng TCDN
2

I, Nhng vn chung v ti chnh doanh nghip 1, Khi nim TCDN TCDN l h thng cc quan h kinh t trong phn phi cc ngun ti chnh gn lin vi qu trnh to lp v s dng cc qu tin t trong hot ng SX-KD ca doanh nghip nhm t ti cc mc tiu nht nh
3

I, Nhng vn chung v ti chnh doanh nghip 2, c im Gn lin vi cc hot ng SXKD ca DN Vn kinh doanh lun gn lin vi yu t VT- L u hng n mc tiu kinh doanh ca DN
4

I, Nhng vn chung v ti chnh doanh nghip 3, vai tr

m bo huy ng y v kp thi vn cho hot ng SX KD ca DN: la chn hnh thc huy ng
vn: bn trong hay bn ngoi

T chc s dng vn tit kim, hiu qu: la chn

ngun vn hp l nht, b tr c cu vn hp l, nh gi chnh xc cc d n u t, cc bin php tng nhanh vng quay ca vn

n by kch thch v iu tit kinh doanh: xy

dng gi bn, gi mua hp l, ph hp quy lut
5 Gim st, kim tra cht ch hot ng kinh doanh

II, T chc Ti Chnh Doanh Nghip 1, khi nim T chc TCDN l vic hoch nh chin lc v s dng ti chnh v h thng cc bin php thc hin chin lc nhm t c mc tiu kinh doanh ca DN trong mt thi k nht nh
6

II, T chc Ti Chnh Doanh Nghip 2, Cc nhn t nh hng Hnh thc php l t chc DN : nh hng n
hnh thc huy ng vn, phn phi kt qu kinh doanh... c im Kinh t - K Thut ca ngnh KD :nh h ng n kt cu vn ca DN, k lun chuyn vn... Mi trng KD: nh hng n chi ph SXKD, hot
7

II, T chc Ti Chnh Doanh Nghip 3, Nguyn tc Tn trng lut php Hch ton kinh doanh Gi ch tn An ton, phng nga ri ro
8

III, Nhng ni dung ch yu ca hot ng TCDN 1, Qun l v s dng vn kinh doanh (VKD) 1.1 Khi nim VKD
VKD l biu hin bng tin ca ton b ti sn hu hnh v ti sn v hnh c u t vo kinh doanh nhm mc ch sinh li

1.2 c trng: l mt qu tin t c bit

C trc khi din ra cc hot ng kinh doanh S dng cho mc ch tch lu Vn ng v mc ch sinh li Tn ti di nhiu hnh thc khc nhau, nhng bt u v kt thc vng tun hon th di dng tin t
10

1.3 u t VKD
Khi nim u t VKD l hot ng ch quan c cn nhc, tnh ton ca nh u t trong vic b vn vo mt mc tiu kinh doanh no nhm mc ch sinh li Hng u t
Theo phm vi Theo mc tiu
11

1.4 Ngun vn kinh doanh Ngun vn ch s hu:

T NSNN cp Do ch DN b ra T pht hnh c phiu, gp vn lin doanh B sung t kt qu KD

Cc khon n phi tr:

N ngn hn N di hn N khc

12

1.5 S dng v bo ton VKD

Vn c nh Vn Kinh doanh Vn lu ng

13

A, VN C NH (VC)

Khi nim: VC l biu hin bng tin

ca ton b ti sn c nh (TSC)

Hnh thc biu hin: l cc TSC

- TSC hu hnh: my mc, nh xng, phng tin vn ti - TSC v hnh: nhn hiu thng mi, kiu dng, bn quyn, kinh nghim kinh doanh - Cc khon u t di hn, gp vn lin doanh
14

 c im chu chuyn V mt hin vt: Tham gia vo nhiu chu k SX nhng khng thay i hnh thi hin vt ban u Nng lc SX v gi tr ca TSC b gim dn do b hao mn

15

 c im chu chuyn V mt gi tr: VC tham gia vo nhiu chu k SX v chuyn dn tng phn vo gi thnh tng ng vi phn hao mn ca TSC VC c thu hi dn tng phn bng bin php khu hao, khi gi tr thu hi th VC kt thc vng lun chuyn
16

 Bin php qun l VC Qun l v mt gi tr: Hnh thnh qu khu hao Xc nh mc khu hao hp l La chn phng php tnh khu hao thch hp S dng qu KH vo u t Mua bo him ti sn Thng xuyn nh gi hiu qu s dng VC
17

 Bin php qun l VC Qun l v mt hin vt:

Phn loi TSC theo cc tiu thc khc nhau qun l Duy tr, bo dng, nng cao nng lc ca TSC

18

A, VN lu ng
Khi nim
VL l biu hin bng tin ca ton b ti sn lu ng (TSL)

Hnh thc biu hin: l cc TSL

- TSL sn xut: nguyn nhin vt liu, ph tng thay th, cng c, dng c lao ng, bn thnh phm, SP d dang - TSL lu thng: thnh phm ch tiu th, cc loi vn bng tin, vn trong thanh ton - TSL tng ng vi tin: cc chng khon ngn hn, cc khon u t ti chnh ngn hn
19

 c im chu chuyn V mt hin vt:

TSL tham gia vo tng chu k SX TSL b tiu dng hon ton v b thay i hnh thi biu hin trong qu trnh to ra SP

V mt gi tr:
VL chuyn 1 ln ton b vo gi thnh SP mi VL c thu hi 1 ln ton b
20

 Bin php qun l VL Qun l v mt hin vt :

Phn loi VL theo cc tiu thc khc nhau qun l

Qun l v mt gi tr:
Xc nh ng nhu cu VL cn thit Thng xuyn nh gi li gi tr TSL hin c y nhanh tc lun chuyn VL tt c cc khu ca qu trnh SXKD
21

III, Nhng ni dung ch yu ca hot ng TCDN 2, chi ph SXKD v gi thnh SP 2.1 Chi ph SXKD
Khi nim
L biu hin bng tin ton b cc hao ph v vt cht v lao ng m DN b ra SXKD trong mt thi k nht nh

Ni dung
Chi ph sn xut

Chi ph tiu th SP Thu gin thu

22

2.2 Gi thnh SP
Khi nim
L biu hin bng tin ca ton b chi ph m DN b ra hon thnh vic SX v tiu th mt loi SP nht nh (hoc mt khi lng SP nht nh)

Phn bit CFSXKD v GTSP

Phm vi Ni dung

23

3, Doanh thu v li nhun 3.1 Doanh thu

Khi nim
L ton b s tin DN thu c nh u t kinh doanh trong mt thi k nht nh

Ni dung
DT t hot ng SXKD DT t hot ng u t DT bt thng
24

3.2 Li nhun
Khi nim
L khon tin chnh lch gia DT v chi ph m DN b ra t c DT

Ni dung
LN t hot ng SXKD LN t hot ng u t LN bt thng
25

 Trnh t phn phi li nhun: c thc hin

theo quy nh ti cc vn bn php lut sau:
1- TT 64/BTC/1999 ngy 7/6/1999 2- TT 30/BTC/2002 ngy 27/3/2002 3- TT 58/BTC/2002 ngy 28/6/2002 4- TT 82/BTC/2003 ngy 14/8/2003

26

Np thu TNDN Tr cc chi ph khng c tnh vo chi ph hp l hp l Chia li lin doanh Trch lp qu d phng ti chnh (10%), qu u t pht trin (50%) Chia li c phn Trch lp qu phc li, qu khen thng
27

i vi Cng ty TNHH 1 thnh vin thuc s hu NN v cc TCXH

Np thu TNDN B cc khon l nm trc Trch lp qu d phng ti chnh B sung vn cho cng ty Trch lp qu khen thng (10%), qu phc li (10%) Phn cn li do ch cng ty ton quyn quyt nh
28

m hnh inside bank

Tng cng ty

Cng ty
1

Cng ty
2

Cng ty 3

Cng ty
4

Ngn hng ca tng cng ty

cho cc cng ty con vay nhn tin nhn ri t cc cng ty con thc hin cc lnh thanh ton ca cc cng ty con gim st, kim tra ti chnh ca cng ty con huy ng vn t bn ngoi

29

Theo phm vi T: T bn trong T VL

T VKD T bn ngoi T XDCB

TSHH

TSVH
30

Theo mc tiu T TVKD

HT DN

MSP

MCN

MRTT...

31

Cng ty IPANIMO

Hot ng trong lnh vc dch v n ung, s hu h thng cc nh hng n nhanh theo phong cch chu u Cc ti sn, hng ho u c s dng lm th chp vay ngn hng Hin ang cn thm 100 triu VND trang b mt h thng bp hin i

Cng ty MARE CHOLER Hot ng trong lnh vc may mc v xut khu SP may mc sang th trng EU Cng ty chp nhn cho khch hng thanh ton chm trong thi hn 60 ngy Cng ty tin hng thanh ton ngay cho cc nh cung cp nguyn liu SX Cng ty va k kt 1 hp ng XK, v v vy nhu 32 cu vn u t tng thm