UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TEMA: METODOLOGA DE LA AUDITORA DE GESTIN INTEGRANTES: Pardo Tuapanta Angelo Jos . Orbe Ortega Mayra Gabriela. Crdenas Padilla Adriana Luca. Surez Vinueza Viviana Isabel FECHA: 01 / 10 / 2012
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NDICE GENERAL DE LA METODOLOGA DE AUDITORA DE GESTIN.

FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR..................................8-17 Contenido de la Fase .09 Objetivo ...10 Actividades ...............11 Flujos de Actividades ....12 Cuestionarios de Control Interno ..............13 Resultados del Riesgo .....14 Diagnostico del FODA ..15 Indicadores de Gestin ....16 Parmetros para Elaboracin de I. de Gestin .....17

NDICE GENERAL DE LA METODOLOGA DE AUDITORA DE GESTIN.

FASE II: PLANIFICACIN..........................................18-25 Contenido de la Fase ..19 Objetivo ..20 Actividades .....21 Flujos de Actividades 22 Cuestionarios de Control Interno Especfico ..23 Memorando de Planificacin ...24 Programa de Trabajo.25

NDICE GENERAL DE LA METODOLOGA DE AUDITORA DE GESTIN.

FASE III: EJECUCIN.................26-37 Contenido de la Fase 27 Objetivo .28 Actividades ....29 Flujos de Actividades ..30 Estructura del Informe.................31-37

NDICE GENERAL DE LA METODOLOGA DE AUDITORA DE GESTIN.

FASE IV: COMUNICACIN DE RESULTADOS................38-42 Contenido de la Fase .39 Objetivo .40 Actividades ....41 Flujos de Actividades ..42

NDICE GENERAL DE LA METODOLOGA DE AUDITORA DE GESTIN.

FASE V : SEGUIMIENTO43-47
Contenido de la Fase .44 Objetivo .45 Actividades ....46 Flujos de Actividades ..47

Metodologa de Ejecucin De Auditorias De Gestin

Flujo del Proceso de la Auditoria de Gestin

INICIO DEL PROCESO

FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR

Contenido de la Fase
Visita de observacin de entidad. Revisin archivo papeles de trabajo. Determinar indicadores. Detectar el FODA. Evaluacin estructura control interno. Definicin de objetivo y estrategia de auditoria.
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Objetivo
Conocimiento integral de la entidad. Adecuada planificacin, ejecucin y resultados
Costo Tiempo
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Actividades
Visita instalaciones
Definicin de objetivos y estrategias

Revisin de archivos corrientes y permanentes

Visin, Misin, Objetivos

Actividad principal (Que? Como?)

Situacin Financiera

Determinar criterios, parmetros e indicadores

Detectar el FODA

Evaluacin de la estructura del control interno

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Flujos de Actividades

Fase Del Conocimiento Preliminar

12

Cuestionarios de Control Interno

13

Resultados del Riesgo

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DIAGNOSTICO DEL FODA

Empresa: _________________
DIAGNOSTICO DEL FODA

Componentes o rea: _____________________________

FACTORES INTERNOS FORTALEZAS DEBILIDADES FACTORES EXTERNOS OPORTUNIDADES AMENAZAS

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Indicadores de Gestin
Eficiencia y economa de los recursos.

Cualidades y caractersticas (Eficacia).

Grado de satisfaccin de las necesidades.

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Parmetros para Elaboracin de Indicadores de Gestin

Informacin confiable y oportuna

Conocimiento y evaluacin

Diseo de variables seleccionadas

Relacin de variables definidas

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FASE II: PLANIFICACIN

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Contenido de la Fase
Anlisis de informacin y documentacin. Evaluacin de Control Interno por Componentes. Elaboracin de Plan y Programas.

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Objetivo

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Actividades
Evaluacin del Control interno del rea objeto de estudio
Preparacin del Memorando de Planificacin por parte del equipo de trabajo Elaboracin del Programas detallados y flexibles.

Revisin y anlisis de informacin obtenida

PRODUCTOS: *MEMORANDO DE PLANIFICACIN *PROGRAMAS DE AUDITORIA PARA CADA REA

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Flujos de Actividades

Fase De Planificacin
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ESPECFICO

23

MEMORANDO DE PLANIFICACIN

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PROGRAMAS DE TRABAJO

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FASE III: EJECUCIN

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Contenido de la Fase

Aplicacin de Programas. Preparacin de papeles de trabajo. Hojas resumen de hallazgos por reas. Definicin de Estructura del informe.

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Objetivo

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ACTIVIDADES
1.- Aplicacin de los programas detallados y especficos para cada componente significativo y escogido para examinarse

2.- Preparacin de los papeles de trabajo

3.- Elaboracin de hojas resumen de hallazgos

4.- Definir la estructura del informe de Auditoria

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Flujos de Actividades

Fase De Ejecucin
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ESTRUCTURA DEL INFORME

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32

FODA

MISIN Y VISIN

BASE LEGAL

ESTRUCTURA ORGNICA
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COMENTARIOS, CONCLUSIONES, RECOMENDACIONES SOBRE LA ENTIDAD, RELACIONADOS CON LA EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL DE CONTROL INTERNO, DEL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS INSTITUCIONALES

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a. Comentario

b. Conclusiones

c. Recomendaciones
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ANEXOS:
Resumen de eficiencia, eficacia y economa y la comparacin de los parmetros e indicadores de gestin Cronograma para la aplicacin de recomendaciones y correctivos

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APNDICE:
Memorando de antecedentes Sntesis de la auditora de gestin con los cambios de la nueva actividad de control Constancia de la notificacin de inicio de examen Convocatoria y acta de conferencia final de comunicacin de resultados

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INICIO DEL PROCESO

FASE IV: COMUNICACIN DE RESULTADOS

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Contenido de la Fase
COMUNICACION DE RESULTADOS
Redaccin borrador del informe

Conferencia final para lectura de informe

Obtencin criterios entidad Emisin informe final, sntesis y memorando de antecedentes

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Objetivo

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ACTIVIDADES

Redaccin del Informe de auditoria, entre jefe de grupo y supervisor.

Comunicacin de Resultados, se debe elaborar un borrador del informe y discutirlo entre responsables de gestin y directivos de la entidad auditada

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Flujos de Actividades

Fase De Ejecucin
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FASE V: SEGUIMIENTO

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Objetivo

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ACTIVIDADES
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Efectuar el seguimiento inmediato a la terminacin de la auditoria, para comprobar la recepcin de las recomendaciones dadas a la entidad auditada. De acuerdo a la importancia de los resultados de la auditoria, se debe realizar una recomprobacin, luego de transcurrido un ao de haber realizado la auditoria. Se obtiene como productos: Cronograma para el cumplimiento de recomendaciones, constancia del seguimiento realizado y documentacin que respalde la etapa de seguimiento

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Flujos de Actividades

Fase De Seguimiento
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CONCLUSIONES
FASE I SOBRE EL CONOCIMIENTO PRELIMINAR. 1.-Se puede decir que esta fase es el esquema general o la columna principal para poder realizar una auditoria de gestin, ya que desde esta fase el auditor investiga, conocer, analizar y obtiene informacin necesaria de la entidad. Con los cuestionarios de control interno, el FODA y los indicadores de gestin, son papeles en donde el auditor puede detectar el error o riesgo que tiene la entidad para as poder gestionar y realizar su funcin. La involucracin del auditor al nivel de negocio de la entidad, es importante ya que as puede conocer u obtener la mayor informacin necesaria para poder realizar el trabajo de manera adecuada y satisfactoria.
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RECOMENDACIONES
FASE I SOBRE EL CONOCIMIENTO PRELIMINAR.

1.-Al realizar o comenzar esta primera fase se la debe hacer con mucha experiencia, preparacin y cuidado, ya que esta es la base fundamental del inicio del proceso. El apoyo de ciertos documentos deben ser el respaldo del auditor de la informacin obtenida de dicho anlisis preliminar y de conocimiento. No debe ser un formato esquematizado, sino acorde a las necesidades del auditor.
La involucracin del auditor a la entidad debe ser de la mejor manera, con dedicacin y respaldada, ya que de eso depende para encontrar posibles errores o riesgos en dichos procesos.
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CONCLUSIONES
FASE II PLANIFICACIN. 1.-Los esquematizacin de los modelos de formularios de Control Interno, y programas de trabajo pueden resultar de compleja comprensin para ciertos auditores. FASE III EJECUCIN. 1.- Los procedimientos mencionados en el manual de Gestin respecto a la etapa de ejecucin, son muy claros y comprensibles.
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RECOMENDACIONES
FASE II PLANIFICACIN. 1.-Los esquematizacin de los modelos de formularios de Control Interno, y programas de trabajo deben ser realizados de acuerdo al criterio de la persona que va a hacer uso del dichos documentos. FASE III EJECUCIN. 1.- Los procedimientos mencionados en el manual de Gestin respecto a la etapa de ejecucin, deben ser tomados como base en la realizacin de dicha etapa, para la obtencin de los resultados deseados.

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CONCLUSIONES
FASE IV COMUNICACIN DE RESULTADOS. 1.-La fase de Comunicacin de Resultados nos indica acerca de la manera correcta de realizar nuestro informe sobre lo encontrado, siendo este punto relevante e incluso el ms importante dentro de las fases de la auditora por ser la fase en la que concluir todo el trabajo realizado. FASE V SEGUIMIENTO. 1.-La fase de seguimiento nos indica la relevancia y el enfoque posterior que tuvieron las recomendaciones del informe presentado y aprobado, en si se mide la gestin frente a problemas que fueron antes detallados.

RECOMENDACIONES
FASE IV COMUNICACIN DE RESULTADOS. 1.-La elaboracin del informe de auditora debe contener especficamente lo ms relevante y pertinente de los hallazgos encontrados. FASE V SEGUIMIENTO. 2.- La solucin a problemas encontrados es uno de los objetivos principales de las auditoras, por lo tanto posteriormente y seguidamente a la presentacin del informe es necesario mantener seguimiento a los cambios que se han realizado en base a las recomendaciones del informe.