UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

AUDITORIA DEL SECTOR PBLICO II DOCENTE: Maglorio Acevedo Marzano

PLANEAMIENTO DE AUDITORIA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA. EQUIPO DE TRABAJO DE AUDITORA

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. SOCIO GERENTE SUPERVISOR AUDITOR ENCARGADO AUDITORES SENIORES AUDITORES ASISTENTES ESPECIALISTAS Y PROFESIONALES MULTIDISCIPLINARIOS
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FASE DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA FINANCIERA

100 Planeamiento general de la auditora.

115 Comprensin de las operaciones de la entidad. 120 Aplicacin de procedimientos de revisin analtica. 125 Diseo de pruebas de materialidad. 130 Identificacin de cuentas y aseveraciones significativas de la administracin. 135 Ciclos de operaciones ms importantes. 140 Normas aplicables en la auditora de los estados financieros. 145 Restricciones presupuestarias. 150 Comprensin del sistema de control interno. 155 Ambiente de control interno. 160 Comprensin del sistema de contabilidad. 165 Identificacin de los procedimientos de control. 170 Evaluacin del riesgo inherente y riesgo de control. 175 Efectividad de los controles sobre el ambiente SIC (Sistema de informacin computarizada). 180 Evaluacin del riesgo inherente y riesgo de control. 185 Otros procedimientos de auditora. 190 Memorndum de planeamiento de auditora. 195 Programa de auditora.
Fuente: Manual de Auditoria Gubernamental CGR-Lima,1998.

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MEMORANDO DE PLANEAMIENTO DE AUDITORA

I. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO 1.1 Antecedente y base normativa de la empresa. 1.2 Visin, misin, polticas y fines de la empresa 1.3 Accionistas, Directorio, Gerentes y personal. 1.4 Modelo de Gestin, Estructura Organizacional y procesos operativos y administrativos. 1.5 Estados financieros, costos y presupuestos 1.6 Planeamiento Estratgico, Operativo y proyectos de inversin. 1.7 Indicadores y estndares para medir el desempeo 1.8 Principales logros de la gestin financiera y en general 1.9 Principales competidores del mercado 1.10 Principales proveedores y clientes 1.11 Problemtica empresarial.
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Planeamiento de la Auditora
II. ESTRATEGIA DE LA AUDITORA
2.1 Objetivos generales y especficos 2.2 Universo o alcance de la auditora. 2.3 Enfoque metodolgico de la auditora. 2.4 reas, unidades y componentes a auditar 2.5 Criterios y herramientas a utilizar. 2.6 Evaluacin de control 2.7 Materialidad y riesgo 2.8 Equipo de auditoria, tiempo y costo 2.9 Cronograma de trabajo. 2.10 Programa de auditora. 2.11 Informes a emitir
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AUDITORIA FINANCIERA ARCHIVO PERMANENTE

RECOLECCIN Y OBTENCIN DE LA INFORMACIN EN GENERAL DE LA ENTIDAD A AUDITAR P1 Ley, Normas y Estatuto de la Empresa. P2 Organigrama Estructural Aprobado. P3 Reglamento de Organizacin y FuncionesROF. P4 Manual de Organizacin y Funciones-MOF. P5 Manual de Procedimientos-MAPRO. P6 Diagramas de flujo: Principales macro procesos. P7 Planeamiento Estratgico (PE) y Operativo (POI). . P8 Costos y presupuestos, modificaciones y Evaluaciones.
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AUDITORIA FINANCIERA ARCHIVO PERMANENTE

P9 Estados financieros. P10 Informes de Auditora anteriores. P11 Plan Anual de Auditora Interna y su evaluacin. P12 Acuerdos de Directorio ms importantes. P13 Memoria de Gestin Empresarial o Institucional. P14 Convenios y Contratos Importantes. P15 Relacin de Accionistas, Directorio, Ejecutivos y Gerentes. P16 Estudios y Proyectos de Inversin. Pn ..
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AUDITORIA FINANCIERA ARCHVIO DE PLANEAMIENTO

L1 Plan y Programa de Auditoria L2 Actualizacin del Archivo de Permanente. L3 Conocimiento y entendimiento de los procesos, actividades y operaciones de la empresa. L4 Procedimientos de Revisin Analtica. L5 Identificacin de las actividades mas importantes. L6 Entrevista con los gerentes de la empresa. L7 Conocimiento de los procesos de las actividades mas importantes. L8 Evaluacin de la Estructura de Control Interno.
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AUDITORIA FINANCIERA ARCHIVO DE PLANEAMIENTO

L9 Definicin de las actividades a auditar y del enfoque de la auditora. L10 Determinacin del Riesgo de la Auditora. L11 Determinacin de los Criterios de Auditora. L12 Determinacin de los Criterios de Materialidad. L13 Identificacin de las reas funcionales y procesos crticos. L14 Puntos de atencin. L15 reas a Examinar: Alta Direccin, Gerencia de Produccin, Gerencia de Comercializacin, Gerencia de Finanzas, Gerencia de Logstica, Gerencia de Recursos Humanos, Gerencia de contabilidad y Tesorera, Gerencia de Sistemas y Tecnologas de Informacin,etc. Ln
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PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA

DESARROLLO DE UN CASO PRACTICO. 1. MEMORANDO DE PLANEAMIENTO 2. PROGRAMA DE AUDITORIA 3. ARCHIVO PERMANENTE 4. ARCHIVO DE PLANIFICACION

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