PER

Ministerio de
Economa y Finanzas

Direccin Nacional de
Contabilidad Pblica

PROCEDIMIENTOS CONTABLES
APLICANDO EQUIVALENCIAS
2009 2008

DIRECCIN DE NORMATIVIDAD

Lima, Setiembre de 2009

2009
Cdigo

Denominacin

Debe
S/.

Haber
S/.

1. Presupuesto Inicial de Apertura Ejercicio 2009

------------------------------------- x -------------------------------------

8201 Presupuesto de Ingresos

8201.02
8201.0101
8201.05
8201.0502
8201.0503

Recursos Directamente Recaudados

Recursos Directamente Recaudados
Recursos Determinados
Fondo de Compensacin Municipal
Impuestos Municipales

35,000.00
10,000.00
25,000.00
15,000.00
10,000.00

8101 Presupuesto Institucional de Apertura,

Modificaciones y Ppto Inst. Modificado
8101.02
8101.0201
8101.05
8101.0502
8101.0503

Recursos Directamente Recaudados 10,000.00

Recursos Directamente Recaudados
Recursos Determinados
25,000.00
Fondo de Compensacin Municipal
15,000.00
Impuestos Municipales
10,000.00
Por el Presupuesto de Ingresos Aprobado para el Ejercicio

35,000.00

2009
Cdigo

Denominacin

Debe

Haber

8101 Presupuesto Institucional de Apertura, 43,000.00

Modificaciones y Ppto. Inst. Modificado
8101.01 Recursos Ordinarios
8101.0101 Recursos Ordinarios
8101.02 Recursos Directamente Recaudados
8101.0201 Recursos Directamente Recaudados
8101.05 Recursos Determinados
8101.0502 Fondo de Compensacin Municipal
8101.0503 Impuestos Municipales

8,000.00
10,000.00
25,000.00
15,000.00
10,000.00

8301 Presupuesto de Gastos

8301.01 Recursos Ordinarios
8,000.00
8301.0101 Recursos Ordinarios
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
10,000.00
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados
8301.05 Recursos Determinados
25,000.00
8301.0502 Fondo de Compensacin Municipal
15,000.00
8301.0503 Impuestos Municipales
10,000.00
Por el Presupuesto de Gastos Aprobado para el Ejercicio

43,000.00

2009

2. Registro contable de ingresos del periodo - Impuesto Predial

1
1.1
1.1.2
1.1.21

Clasificador presupuestal
Ingresos Presupuestarios
Impuestos y Contribuciones Obligatorias
Impuesto a la Propiedad
Impuesto Sobre la Propiedad Inmueble

1.1.21.11 Predial

2009
Fase: Determinado
Cdigo
Denominacin

Debe

Haber

------------------------------------- x -------------------------------------

1201 Cuentas por Cobrar

10,000.00

1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias

1201.0101 Impuestos

4102 Impuesto a la Propiedad

4102.01 Impuesto Sobre la Propiedad Inmueble
4102.0101 Predial
4102.010101 Predial
Por el registro de los recibos de cobranza emitidos
por concepto de impuesto predial
------------------------------------- x -------------------------------------

10,000.00

Fase: Recaudado
Cdigo

2009

Denominacin
Debe
------------------------------------- x -------------------------------------

1101 Caja y Bancos

Haber

5,000.00

1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N

1201 Cuentas por Cobrar

5,000.00

1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias

1201.0101 Impuestos
Por la captacin de ingresos por Impuesto Predial
------------------------------------- x -------------------------------------

1101 Caja y Bancos

1101.03
1101.0301
1101.030109
1101.04
1101.0401
1101.040105

5,000.00

Depsitos en Instituciones Finaniceras Pblicas

Cuentas Corrientes
Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales
Depsitos en Instituciones Finaniceras Privadas
Cuentas Corrientes
Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales

1101 Caja y Bancos

1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N
Por el depsito de los recursos recibidos en bancos

5,000.00

2009

Cdigo

Denominacin
Debe
------------------------------------- x -------------------------------------

8501 Ejecucin de Ingresos

Haber

5,000.00

8501.05 Recursos Determinados

8501.0503 Impuestos Municipales

8201 Presupuesto de Ingresos

8201.05 Recursos Determinados
8201.0503 Impuestos Municipales
Por la ejecucin de ingresos por Impuesto Predial
------------------------------------- x -------------------------------------

5,000.00

2009

3. Registro contable de Transferencias Recibidas

del Fondo de Compensacin Municipal
Clasificador presupuestal
1
1.4
1.4.14
1.4.14.5
1.4.14.51

Ingresos Presupuestarios
Donaciones y Trasferencias
Por Participaciones de Recursos Determinados
Fondo de Compensacin Municipal
Fondo de Compensacin Municipal

2009
Fase: Recaudado
Cdigo
Denominacin
Debe
------------------------------------- x -------------------------------------

1101 Caja y Bancos

Haber

15,000.00

1101.03 Depsitos en Instituciones Finaniceras Pblicas

1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030108 Recursos Determinados - Fondo de Compensacin Municipal

4401 Donaciones Corrientes Recibidas en Efectivo y Bs. 5,000.00

4401.01 En Efectivo
4401.0103 De Otras Unidades de Gobierno
4401.010301 Del Gobierno Nacional

4403 Donaciones de Capital Recibidas en Efectivo y Bs. 10,000.00

4403.01 En Efectivo
4403.0103 De Otras Unidades de Gobierno
4403.0103.01 Del Gobierno Nacional
Por el registro de las transferencias recibidas del Foncomun
------------------------------------- x -------------------------------------

2009

Cdigo

Denominacin
Debe
------------------------------------- x -------------------------------------

8501 Ejecucin de Ingresos

Haber

10,000.00

8501.05 Recursos Determinados

8501.0502 Fondo de Compensacin Municipal

8201 Presupuesto de Ingresos

8201.05 Recursos Determinados
8201.0502 Impuestos Municipales
Por la ejecucin de ingresos del Foncomun
------------------------------------- x -------------------------------------

10,000.00

2009

4. Compra de insumos para la atencin del Programa Vaso de Leche

2
2.2
2.2.2
2.2.23
2.2.23.1
2.2.23.11

Clasificador presupuestal
Gastos Presupuestarios
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
Prestaciones y Asistencia Social
Entrega de Bienes y Servicios
Apoyo Alimentario
Alimentos para Programas Sociales

2009
Fase: Compromiso
Cdigo
Denominacin
Debe
------------------------------------- x -------------------------------------

9101 Contratos y Compromisos Aprobados

Haber

8,000.00

9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas

9102 Contratos y Compromisos por contra

8,000.00

9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar

Para registrar las ordenes de compra aprobadas
------------------------------------- x -------------------------------------

8301 Presupuesto de Gastos

8,000.00

8301.01 Recursos Ordinarios

8301.0101 Recursos Ordinarios

8401 Asignaciones Comprometidas

8401.01 Recursos Ordinarios
8401.0101 Recursos Ordinarios
Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes

8,000.00

2009
Fase: Devengado
Cdigo
Denominacin
------------------------------------- x -------------------------------------

1303 Bienes de Asistencia Social

Debe

Haber

8,000.00

1303.01 Entrega de Bienes y Servicios

1303.0101 Apoyo Alimentario
1303.0101 Alimentos para Programas Sociales

2103 Cuentas Por Pagar

8,000.00

2103.01 Bienes y Servicios por Pagar

2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
Por el ingreso de insumos para el Programa Vaso de Leche
------------------------------------- x -------------------------------------

9102 Contratos y Compromisos por contra

8,000.00

9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar

9101 Contratos y Compromisos Aprobados

9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
Para registrar las ordenes de compra atendidas
------------------------------------- x -------------------------------------

8,000.00

2009
Fase: Girado
Cdigo
Denominacin

2103 Cuentas Por Pagar

Debe

Haber

8,000.00

2103.01 Bienes y Servicios por Pagar

2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar

2105 Obligaciones Tesoro Pblico

8,000.00

2105.01 Gastos Corrientes

Por el giro de cheque para el pago de alimentos para prog. Sociales
------------------------------------- x -------------------------------------

8401 Asignaciones Comprometidas

8,000.00

8401.01 Recursos Ordinarios

8401.0101 Recursos Ordinarios

8601 Ejecucin de Gastos

8601.01 Recursos Ordinarios
8601.0101 Recursos Ordinarios
Por la ejecucin del gasto por pago de obligaciones
------------------------------------- x -------------------------------------

8,000.00

2009
Fase: Pagado
Cdigo

Denominacin

2105 Obligaciones Tesoro Pblico

Debe

Haber

8,000.00

2105.01 Gastos Corrientes

4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos

8,000.00

4402.01 Traspasos del Tesoro Pblico

Por los Cheques de R.O. pagados por el Banco
------------------------------------- x -------------------------------------

Operaciones Complementarias
Distribucin de Alimentos a las Organizaciones Sociales

5202 Prestaciones y Asistencia Social

8,000.00

5202.03 Entrega de Bienes y Servicios

5202.0301 Apoyo Alimentario
5202.030101 Alimentos para Programas Sociales

1303 Bienes de Asistencia Social

8,000.00

1303.01 Entrega de Bienes y Servicios

1303.0101 Apoyo Alimentario
1303.010101 Alimentos para Programas Sociales
Por la Entrega de Bienes a los Beneficiarios del Programa Vaso de Leche
------------------------------------- x -------------------------------------

2009
5. Adquisicin de Bienes no Depreciables

Clasificador presupuestal
2
2.6
2.6.3
2.6.32
2.6.32.9
2.6.32.92

Gastos Presupuestarios
Adquisicin de Activos No Finaniceros
Adquisicin de Vehculos, Maquinarias y Otros
Adquisicin de Maquinarias, Equipo y Moviliario
Adquisicin de Maqinaria y Equipos Diversos
Aseo, Limpieza y Cicina

2009
Fase: Compromiso
Cdigo

Denominacin
Debe
------------------------------------- x -------------------------------------

9101 Contratos y Compromisos Aprobados

Haber

400.00

9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas

9102 Contratos y Compromisos por contra

400.00

9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar

Para registrar las ordenes de compra aprobadas
------------------------------------- x -------------------------------------

8301 Presupuesto de Gastos

400.00

8301.02 Recursos Directamente Recaudados

8301.0201 Recursos Directamente Recaudados

8401 Asignaciones Comprometidas

8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes
------------------------------------- x -------------------------------------

400.00

2009
Fase: Devengado
Cdigo

Denominacin
------------------------------------- x -------------------------------------

5506 Otros Gastos Diversos

Debe

Haber

400.00

5506.99 Otros Gastos Diversos

2103 Cuentas Por Pagar

400.00

2103.02 Activos no Financieros por Pagar

Por el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 de la UIT
------------------------------------- x -------------------------------------

9102 Contratos y Compromisos por contra

400.00

9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar

9101 Contratos y Compromisos Aprobados

9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
Por las Ordenes de Compra Atendidas
------------------------------------- x -------------------------------------

400.00

2009
Cdigo

Denominacin
------------------------------------- x -------------------------------------

Fase: Giro y Pago

2103 Cuentas Por Pagar

Debe

Haber

400.00

2103.02 Activos no Financieros por Pagar

1101 Caja y Bancos

400.00

1101.04 Depsitos en Instituciones Financieras Privadas

1101.0401 Cuentas Corrientes
1101.0401 Recursos Directamente Recaudados
------------------------------------- x -------------------------------------

8401 Asignaciones Comprometidas

400.00

8401.02 Recursos Directamente Recaudados

8401.0201 Recursos Directamente Recaudados

8601 Ejecucin de Gastos

8601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por la ejecucin del gasto por pago de obligaciones
------------------------------------- x -------------------------------------

400.00

2009
Operaciones Complementarias
Cdigo

Denominacin
Debe
------------------------------------- x -------------------------------------

9105 Bienes en Prstamo, Custodia y no

Depreciables

Haber

400.00

9105.03 Bienes no Depreciables

9105.0301 Maqinaria y Equipo no Depreciable

9106 Control
de
Bienes
Prstamo, Custodia y no

en

9106.03 Bienes no Depreciables

9106.0301 Maquinaria y Equipo no Depreciable
Por el registro de control de los bienes no depreciables
------------------------------------- x -------------------------------------

400.00

2009

6. Registro contable de Ingresos Determinados Canon Minero

Clasificador presupuestal
1

Ingresos Presupuestarios

1.4

Donaciones y Trasferencias

1.4.14

Por Participaciones de Recursos Determinados

1.4.14.1

Canon y Sobrecanon

1.4.14.13 Canon Minero

2009
Cdigo

Denominacin
------------------------------------- x -------------------------------------

8501 Ejecucin de Ingresos

Debe

Haber

15,000.00

8501.05 Recursos Determinados

8501.0504 Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de
Aduanas y Participaciones

8201 Presupuesto de Ingresos

8201.05 Recursos Determinados

15,000.00

8201.0504 Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de

Aduanas y Participaciones
Por el registro del monto asignado por concepto de Regalas Mineras
Fuente de Financiamiento: Recursos Determinados
Rubro: 18. Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y
Participaciones
------------------------------------- x -------------------------------------

7. Registro Contable de Gastos

Fuente de Financiamiento: Recursos Determinados
Rubro: Canon Minero
Clasificador presupuestal
2
2.6
2.6.2
2.6.2.1
2.6.22.1
2.6.22.14

Gastos Presupuestarios
Adquisicin de Activos no Financieros
Construccin de Edificios y Estructuras
Edificios o Unidades no Residenciales
Edificios Administrativos
Costo de Construccin por Administracin
Directa - Bienes

2009
Fase: Compromiso
Cdigo
Denominacin
Debe
Asiento automtico a travs del mdulo administrativo
------------------------------------- x -------------------------------------

9101 Contratos y Compromisos Aprobados

Haber

8,000.00

9101.01 Contratos y Proyectos Aprobados

9102 Contratos y Compromisos por contra

8,000.00

9102.01 Contratos y Proyectos por Ejecutar

Para registrar los proyectos aprobados
Tabla de Operaciones
------------------------------------- x -------------------------------------

9101 Contratos y Compromisos Aprobados

8,000.00

9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas

9102 Contratos y Compromisos por contra

9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar
Para registrar las Ordenes de Compra Aprobadas

8,000.00

2009
Fase: Compromiso
Cdigo
Denominacin
------------------------------------- x -------------------------------------

8301 Presupuesto de Gastos

Debe

Haber

8,000.00

8301.05 Recursos Determinados

8301.0504 Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de
Aduanas y Participaciones

8401 Asignaciones Comprometidas

8401.05 Recursos Determinados
8401.0504 Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de
Aduanas y Participaciones
Por compra de bienes para la obra
------------------------------------- x -------------------------------------

8,000.00

2009
Fase: Devengado
Cdigo
Denominacin
------------------------------------- x -------------------------------------

1501 Edificios y Estructuras

Debe

Haber

8,000.00

1501.07 Construccin de Edificios no Residenciales

1501.0701 Edificios Administrativos
1501.070103 Por Administracin Directa - Bienes

2103 Cuentas Por Pagar

8,000.00

2103.02 Activos no Financieros por Pagar

Por la compra de bienes para la obra
------------------------------------- x -------------------------------------

9102 Contratos y Compromisos por contra

8,000.00

9102.01 Contratos y Proyectos por Ejecutar

9101 Contratos y Compromisos Aprobados

9101.01 Contratos y Proyectos Aprobados
Para registrar los proyectos en ejecucin
------------------------------------- x -------------------------------------

8,000.00

2009
Fase: Devengado
Cdigo
Denominacin

Debe

Haber

------------------------------------- x -------------------------------------

9102 Contratos y Compromisos por contra

8,000.00

9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar

9101 Contratos y Compromisos Aprobados

9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
Por el registro de los bienes atendidos
------------------------------------- x -------------------------------------

8,000.00

2009
Fase: Girado
Cdigo
Denominacin

2103 Cuentas Por Pagar

Debe

Haber

8,000.00

2103.02 Activos no Financieros por Pagar

2105 Obligaciones Tesoro Pblico

8,000.00

2105.02 Gastos de Capital

Por el giro de cheque para el pago de proveedores
------------------------------------- x -------------------------------------

8401 Asignaciones Comprometidas

8,000.00

8401.05 Recursos Determinados

8401.0504 Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de
Aduanas y Participaciones

8601 Ejecucin de Gastos

8601.05 Recursos Determinados
8601.0504 Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de
Aduanas y Participaciones
Por la ejecucin del gasto por pago de obligaciones
------------------------------------- x -------------------------------------

8,000.00

2009
Fase: Pagado
Cdigo

Denominacin

2105 Obligaciones Tesoro Pblico

Debe

Haber

8,000.00

2105.02 Gastos de Capital

4404 Traspasos y Remesas de Capital Recibidos

4404.03 Por Participaciones de Recursos Determinados
4404.0301 Canon y Sobrecanon
4404.030103 Canon Minero
Por los Cheques pagados por el Banco
------------------------------------- x -------------------------------------

8,000.00

8. Donaciones Recibidas
Bienes Corrientes
Bienes de Capital

2009
Operaciones Complementarias
Cdigo

Denominacin
----------------------------- X -----------------------------

1303 Bienes de Asistencia Social

Debe

5,000.00

1303.01 Bienes
1303.0102 Apoyo Escolar
1303.010201 Textos Escolares

1503 Vehculos, Maquinarias y Otros

15,000.00

1503.02 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros

1503.0202 Para Instalaciones Educativas
1503.020202 Mobiliario Educativo

Van

Haber

2009
Vienen
Cdigo

Denominacin

Debe

Haber

4504 Transferencias Voluntarias Distintas a Donaciones 20,000.00

4504.02 Transf. Vol. Ctes. Distintas de Donaciones en Bienes
4504.0201 Transferencias Voluntarias Ctes. Distintas de Donaciones
4504.020101 Transf. Voluntarias Corrientes de Personas Jurdicas
4504.04 Transf. Vol. De Capital Distintas de Donaciones en Bienes
4504.0401 Transf. Voluntarias de Capital Distintas de Donaciones
4504.040101 Transf. Voluntarias de Capital de Personas Jurdicas
Por el registro de los bienes transferidos por Personas Jurdicas
------------------------------------- x -------------------------------------