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ASIGNATURA: AUDITORIA I

DR. WENCESLAO, ALIGA ORTEGA


EXPOSITORES:
FLORES MAMANI YANET
MAMANI VELASQUEZ ROXANA ERIKA
QUISPE QUISPE MARTHA
ALCOS LIMACHE EULALIA
Es una coleccin
de datos que se
comparten y se
usan entre
diferentes usuarios
Para diferentes
fines.
*El auditor ejerce su juicio
profesional para determinar
el alcance en que puedan ser
apropiados cualquiera de los
procedimientos de auditoria
descritos en esta
Declaracin, a la luz de las
NIAs y de las circunstancias
particulares de la entidad.

se usen sistemas de
base de datos
independientes en la
preparacin de
informacin que sea de
importancia
relativa para los estados
financieros de la entidad.

*Una entidad usa un sistema
de base de datos de
tecnologa compleja y puede
estar ligada con los planes
estratgicos de negocios de la
entidad

*El equipo de auditoria puede
requerir habilidades
especiales de cis para realizar
las investigaciones apropiadas
y para entenderla respuestas
que obtenga.
*Nia 620 uso del trabajo de un
experto.
*
* CARACTERISTICAS DEL SISTEMA DE
BASE DE DATOS.
*Datos compartidos
*Independencia de datos respectos
de los programas de aplicadas.


*DICCIONARIO DE DATOS.
* Mecanismo para crear o modificar
definiciones de datos.
* Validaciones de datos que se dan
para asegurar su integridad.
* Prevencin de manipulaciones de
la definicin de datos.
*
*La infraestructura de seguridad de una
entidad juega un importante papel para
asegurarla integridad de la informacin
producida.
*el control interno en un ambiente de base
de datos requiere controles efectivos
sobre la base de datos, el SABs y las
aplicaciones
*



*Dependern de factores
como:
*el grado en el que las bases de
datos se usen para
aplicaciones contables;
*el tipo e importancia de las
transacciones financieras que
se procesen.
*los controles generales y de
aplicacin que sean
particularmente importantes
en un ambiente de base de
datos.
*
*Cuando aplicaciones contables de
importancia usen una base comn
de datos, el auditor puede
encontrar conveniente, desde el
punto de vista de su costo,
utilizar algunos de los
procedimientos listados en los
siguientes prrafos.
*Personas fuera de la funcin
contable, y el auditor considera
los controles de acceso sobre los
datos contables y sobre todos los
que puedan tener acceso a ellos.
El propsito de este documento es proporcionar informacin y
lineamientos sobre cmo puede fortalecerse la relacin entre los
supervisores bancarios y auditores, para mutua ventaja, y toma en
cuenta los Principios Bsicos del Comit de Supervisores de Basilea
para una Supervisin Bancaria Efectiva.
Esta declaracin define la responsabilidad primaria de la
administracin, examina las caractersticas esenciales de los papeles
de los supervisores y auditores, revisa el grado en el cual sus papeles
coinciden y sugiere un mecanismo para una coordinacin ms efectiva
entre supervisores y auditores.
A quienes se confan tareas bancarias tengan suficiente
competencia e integridad y existe personal experimentado en las
posiciones Claves.
Los intereses no slo de los accionistas sino tambin de los
depositantes y de otros acreedores estn adecuadamente
protegidos.
La administracin es responsable de la preparacin de los
estados financieros, de acuerdo con el marco de informacin
financiera y de establecer procedimientos de contabilidad. Esta
responsabilidad incluye asegurar que el auditor externo que
examine y reporte sobre estos estados tenga.

La responsabilidad primaria de la conduccin del negocio de un banco est
otorgada al Junta Directiva y a los administradores nombrados por ste.
EL PAPEL DEL AUDITOR EXTERNO DEL BANCO
es permitir expresar una opinin si los estados financieros del banco estn
preparados, en todos los respectos materiales, de acuerdo con un marco de
informacin financiera identificada.
La opinin del auditor ayuda a establecer la credibilidad de los estados
financieros.
EL PAPEL DEL SUPERVISOR BANCARIO
El auditor planifica y ejecuta su trabajo de auditora de manera que pueda tener
una razonable expectativa de descubrir irregularidades en los estados
financieros de los bancos que, individualmente o en conjunto, sean
significativos en relacin con la informacin financiera presentada en tales
estados financieros.
EL AUDITOR EMITE UNA OPINION PROFESIONAL SOBRE LOS EE. FF. TOMADOS.
Es supervisar y mantener la estabilidad y confianza en el sistema
financiero. Reduciendo el riesgo de prdida para los depositantes y
Acreedores.
El supervi sor t i ene que cumpl i r leyes y regulaciones aplicables a los bancos
y sus actividades.
EL SUPERVISOR BANCARIO FISCALIZA, CONTROLA E IMPONE MEDIDAS CORRECTIVAS
LA RELACIN ENTRE EL SUPERVISOR BANCARIO Y EL AUDITOR
EXTERNO
SUPERVISOR BANCARIO AUDITOR EXTERNO
Esta primordialmente interesado
en la estabilidad del banco para
proteger los intereses de los
depositantes.
est interesado primariamente en
informar sobre la posicin financiera
del banco y los resultados de sus
operaciones.

Esta interesado en la existencia
de un sistema de contabilidad
apropiado como un prerrequisito
para obtener informacin
confiable para la medicin y
control del riesgo.

Al auditor le interesa obtener certeza
de los registros contables de los
cuales se preparan los estados
financieros han sido mantenidos
apropiadamente.

Poseen una combinacin de caractersticas
que hacen necesario que el auditor adaptar
su enfoque de auditora a las circunstancias
que rodean a su trabajo en un negocio
pequeo de acuerdo con las NIAs.
INTRODUCCIN
A la auditora de informacin financiera
de cualquiera entidad sin importar su
tamao.
NIAs
APLICANDO
Los principios bsicos.
Procedimientos especiales y
Lineamientos de auditoria.
APLICAN
* Discusin de las caractersticas de las
entidades pequeas.
INCLUYE:
DIPA : Declaracin
Internacional de
Prcticas d Auditoria
Describir las caractersticas
comnmente encontradas en las
pequeas empresas e indicar como
ellas afectan la aplicacin de las
normas de auditora
OBJETIVO

Lineamientos sobre la aplicacin de NIAs a la
Auditoria de Entidades Pequeas .

Lineamientos sobre el impacto en el trabajo del auditor
cuando el auditor tambin proporciona servicios contables
a la entidad pequea.

Caractersticas de las entidades pequeas:

Negocio que
tiene pocos
empleados o
un bajo nivel
de rotacin o
de activos
totales.
DIPA Considera :
Limitada
segregacin
de funciones
Caractersticas
Predominio de
los
administrador
es principales
o del
propietario
sobre todos
los aspectos
esenciales del
negocio.
Caracterstica
Haya una concentracin de propiedad
y administracin en un nmero
pequeo de individuos (a menudo un
solo individuo).
Pocas fuentes de ingresos.
Sistemas de registros no
sofisticados.

Caractersticas de las entidades pequeas:

tambin a sus
caractersticas
cualitativas propias.
Los indicadores cuantitativos del tamao de
una entidad pueden incluir los totales de las
hojas de balance, los ingresos y el nmero
de empleados
Dichos
indicadores no
son definitivos.
POCAS
FUENTES DE
INGRESOS
Operan desde una
locacin nica o de un
nmero limitado de
locaciones.
Las entidades pequeas a
menudo tienen una gama
limitada de productos o
servicios.
(C) Se detectar el fraude o error
al procesar la informacin
contable.
(b) Los activos y pasivos
registrados en el sistema
de contabilidad existen y
estn registrados por los
montos correctos.
(a) Todas las transacciones y otra
informacin contable que debieran
haber sido registradas han sido de
veras registradas.
SISTEMAS DE REGISTROS NO
SOFISTICADOS

Las entidades pequeas necesitan llevar suficientes registros contables
para cumplir con cualesquiera requisitos estatutarios o reglamentarios y
para satisfacer las necesidades de la entidad, incluyendo la preparacin
y auditora de los estados financieros.



Consecuentemente las funciones de tenedura de libros y de registros contables a menudo no
son sofisticadas. El sistema de registros puede ser no sofisticado o malo, lo que da como
resultado un riesgo que los estados financieros puedan ser inexactos o incompletos.

Las entidades pequeas a menudo encuentran conveniente usar paquetes de marca de
software de contabilidad diseados para uso en una computadora personal.

CONTROLES INTERNOS LIMITADOS
Los controles internos sofisticados a menudo no son necesarios
ni deseables, y el hecho de que haya pocos empleados limita el
grado al cual sea factible la segregacin de funciones.
En la entidad muy pequea, puede ser prctico establecer algn
grado de segregacin de funciones u otra forma de controles no
sofisticados pero efectivos.
El control directo del propietario-administrador sobre todas las
decisiones, y la capacidad para intervenir personalmente en cualquier
momento para asegurar una respuesta apropiada.
El ejercicio de este control puede tambin compensar, de algn otro modo, los
procedimientos dbiles de control interno. Mientras que una falta de
sofisticacin de los controles internos no indica en s misma un alto riesgo de
fraude o error, puede abusarse de la posicin dominante de propietario--
administrador
Los controles de supervisin en una base diaria por el propietario-
administrador pueden tambin tener un importante efecto beneficioso
en cuanto a que el propietario-administrador tiene un inters personal
en salvaguardar los activos de la entidad

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