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deducciones.
C.P.C. Juan Francisco Colonia Vrguez.
G herrera Consulting S.C.P.
Septiembre 2012.
Requisitos deducciones
autorizadas. 27 L ISR
Ser estrictamente indispensables para los
fines de actividad del contribuyente.
Excepto donativos.
El monto de los donativos ser deducible
hasta un 7% de la utilidad fiscal obtenida
en el ejercicio inmediato anterior.
En caso deduccin de inversiones,
automviles hasta 130,000.00
Requisitos Deducciones.
Pagos
efectivamente
erogados
a
contribuyentes personas fsicas.
Cuando se pague con cheque, cuando este
se cobre.
Honorarios a administradores o miembros
del consejo de administracin
No exceda el salario anual del trabajador de
mayor rango.
Que no exceda del 10% del total de las
otras deducciones del ejercicio.
Deducciones ISR
Cuando se trate de gastos de previsin
social, las prestaciones se otorguen en
forma general en beneficio de los
trabajadores.
Las aportaciones de fondo de ahorro, ser
deducible cuando el monto de las
aportaciones sea igual al monto aportado
por los trabajadores.
GASTOS NO DEDUCIBLES
Los gastos de viaje en el pas o en el
extranjero cuando no se destinen al
hospedaje, alimentacin transporte o
cuando se apliquen dentro una franja de
50 kilmetros.
Se debe cumplir el requisito de rebasar la
franja de 50 kilmetros para que se
considere gasto de viaje.
Obligaciones.
Contar con un certificado de firma
electrnica avanzada.
Tramitar ante el SAT el certificado para el
uso de los sellos digitales.
Cumplir con los requisitos establecidos en
el art 29-A CFF.
Remitir al SAT antes de su expedicin, el
comprobante fiscal respectivo con el
objeto de:
Obligaciones
A) validar el cumplimiento de los
requisitos establecidos en el artculo 29-A
del C.F.F.
B) Asignar el nmero de folio del C.F.D.
Incorporar el sello digital del SAT.
Entregar o enviar a sus clientes el
comprobante fiscal a mas tardar dentro de
los 3 das siguientes a aquel en que se
realice la operacin.
obligaciones
Cumplir con las especificaciones que en
materia de informtica determine el SAT
mediante reglas de carcter general.
Requisitos
de
los
comprobantes fiscales digitales
La clave del R.F.C. de la persona a favor de quien
se expide.
Si no se cuenta con R.F.C. clave genrica.
Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes
o mercancas o descripcin o del uso o goce que
amparen.
Los donativos debern sealar expresamente tal
situacin y contener el nmero y fecha del oficio
de autorizacin.
Requisitos
de
los
comprobantes fiscales digitales
Los arrendamientos debern contener el
nmero de cuenta predial.
Importe total consignado en nmero y
letra.
Pago en una sola exhibicin, impuestos
trasladados e impuestos desglosados por
tasas.
Requisitos
de
los
comprobantes fiscales digitales
Cuando la contraprestacin se pague en
parcialidades, se emitir un comprobante
fiscal por el valor total de la operacin de
que se trate en el que se indicar tal
situacin y un comprobante por cada
parcialidad.
Debern contener requisitos previstos en
las fracciones I,II,III y IV de este artculo.