UNIVERSIDAD NACIONAL

SANTIAGO ANTNEZ DE MAYOLO

FACULTAD DE ING. DE INDUSTRIAS ALIMENTARIAS

ESCUELA DE ING. DE INDUSTRIAS ALIMENTARIAS.

TRABAJO:
N 02 LIBROS CONTABLES (LIBRO CAJA)

CURSO:
CONTABILIDAD GENERAL

PROFESOR:
CASTILLO TORRE YENG DENNIS

INTEGRANTES:
CODIGO:
ACUA CRDOVA JONATHAN
FALCON ARANDA JESSICA
ONCOY LEON GISELA
RODRIGUEZ HUERTA NAYELI
MORALES SALAZAR GEORGE

102.0204.444
092.0204.399
092.0204.404
102.0204.455
092.0204.392

INTRODUCCIN

Para que una empresa surja y tenga xito, es por

medio de La contabilidad que se ejerza en dicha
entidad. As mismo, todo empresario individual as
como las sociedades mercantiles debern llevar una
contabilidad ordenada, adecuada ala actividad de su
empresa, la cual permita un seguimiento cronolgico
de todas sus operaciones mercantiles; as como la
elaboracin peridica de inventarios, balances y
estados financieros.
Los libros contables van a tomar una funcin de vital
importancia en la empresa, puesto que en ellos es
donde se van a registrar todas las actividades
mercantiles que se realicen, de forma clara,
ordenada y precisa.
La finalidad del trabajo es analizar los libros
contables de caja que utilizan las empresas. Por lo
tanto, es importante por que nos muestra como es
que los libros de caja cumplen como parte
fundamental en la toma de decisiones de los dueos
o socios de una entidad.

Libros Contables

Libros contables son aquellos en los que se

efectan los registros o asientos contables por
las distintas operaciones realizadas por las
empresas o entes econmicos. Los libros
pueden ser principales y auxiliares.

Antecedentes Histricos

Las primeras civilizaciones que

surgieron sobre la tierra tuvieron
que hallar la manera de dejar
constancia de determinados hechos
con proyeccin aritmtica, que se
producan con demasiada frecuencia
y era demasiado complejos para
poder ser conservados en la
memoria. La organizacin de los
ejrcitos tambin requeran un
clculo cuidadoso de las armas,
pagas y raciones alimenticias, as
como de altas y bajas en sus filas.

Importancia

Nos permite registrar y/o

procesar todos los
movimientos operacionales.
Constituyen elementos de
prueba, sustentando con los
documentos que existen.
(Dejar constancia de las
operaciones que se realiza)
Nos permite conocer nuestras
deudas y obligaciones, as
como las que nos adeudan.

Principales disposiciones

Los libros y registros deben

contar con los datos de
cabecera.
Registro de operaciones:
Incluir los registros o asientos de
ajuste.
Contener folios originales

Clases de Libros o
Registros Contables

Libro Caja
Libro de Ingresos y Gastos
Libro de Inventarios y Balances
Libros de Retenciones incisos
Libro Diario
Libro Mayor
Registro de Activos Fijos
Registro de Compras
Registro de Consignaciones
Registro de Costos
Registro de Inventario permanente en unidades fsicas
Registro de Inventario permanente Valorizado.
Registro de Ventas e Ingresos

EL LIBRO CAJA

Qu es el Libro Caja?

Es un libro principal y
obligatorio en el que
se registran todas las
operaciones que
significan
movimiento de dinero
ya sea en efectivo,
cheques o valores
que representan
dinero.

Validez Legal

Para que el Libro Caja

tenga validez
legal, es necesario
legalizarlo ante un
Notario Pblico o Juez de
Paz, antes
de comenzar a registrarlo.
Se le conoce tambin con
el nombre de
Libro de Ingresos y
Gastos.

Importancia

Es importante porque nos

permite
conocer la disponibilidad
o no de dinero
que tenga una empresa
en un
momento determinado.
Dichos ingresos o
egresos deben estar
sustentados mediante un
comprobante de pago.

Partes de un Libro
Caja
Consta de dos partes:

Parte Izquierda
Se le considera
Como
DEBE

Parte Derecha
Se le considera
Como
HABER

Qu se anota en el Haber?

Se anota todos lo que representa egresos para la

empresa:
Pagos en efectivo de comprobantes de pago
Cheques girados a favor de otras empresas
Depsitos en cuentas de ahorros o cuentas
corrientes de la empresa.

En ambos casos se registrar con el nombre de

la cuenta, que ha dado origen el ingreso o la
salida de dinero.

Qu se anota en el
Debe?

Se anota todos los ingresos para la empresa:

Los cobros realizados en efectivo.
Los cheques girados a favor de la empresa.
Notas de Abono de los proveedores y/o
bancos.
Donaciones obtenidas.

SALDO DEL LIBRO CAJA

SALDO DEUDOR los

ingresos son mayores
que los egresos y al decir
ingresos lo estamos
considerando sumado
con el saldo inicial.
En algunos casos caja no
tendr saldo, pero jams
tendr SALDO
ACREEDOR ya que no
puede salir ms dinero
del que hay.

SALDO INICIAL DE CAJA

Es el importe de dinero con el que se inicia el

mes; o el ejercicio econmico.
Este saldo debe ser el indicado en el
Inventario Inicial en la subcuenta 101 Caja.
Si es al inicio del nuevo mes; este debe ser
igual al saldo de cierre del mes anterior.
El saldo inicial se anota en el debe y al inicio
de las operaciones.

SALDO DE CIERRE O SALDO FINAL DE CAJA

Viene a ser el importe de dinero con el que

finaliza el mes o el ejercicio econmico.
Si se trata de la terminacin del mes, este
debe ser igual al saldo inicial del mes
siguiente.
Si se trata de la terminacin del ejercicio
econmico; este debe ser igual al que indica
el Balance General y que tambin se
encuentra en el Inventario Final o de cierre.

OBTENCION DEL SALDO

El saldo del libro Caja

se obtiene sumando el
DEBE (entradas mas
saldo inicial) y a ese
resultado se le resta las
salidas. La diferencia
ser el saldo de cierre
o saldo final de caja.

Centralizacin del Libro caja en el procedimiento de registro

manual.

Se da mediante dos asientos: uno por

los INGRESOS y otro por los EGRESOS.

INGRESOS
Para registrar los ingresos
de Caja en el Libro Diario,
se carga a la cuenta 10
Caja y Bancos, sub.cuenta 101 caja con
abono a todas las cuentas
que estn anotadas en el
DEBE del libro caja.

EGRESOS
Para registrar los
egresos de Caja en el
Libro Diario, se cargan
todas las cuentas que
estn anotadas en el
HABER del libro caja,
con abono a la cuenta
10Caja y Bancos,
Subcuenta 101 Caja.

 Cuando ya se tiene dominio del

Libro Caja, se puede realizar un
solo asiento: Cargando a las
cuentas del HABER y abonando
a las cuentas del DEBE. Para
cumplir el principio de la
PARTIDA DOBLE, donde el DEBE
es igual al HABER, se
completar con el registro de la
cuenta 101 Caja registrando lo
que falte para cumplir con la
PARTIDA DOBLE.
Lo normal en CAJA es que se
utilicen cuentas de activo
(DEBE: 12, 14, 16, etc.) y
cuentas de pasivo (HABER: 40,
41, 42, 45, 56, 47, etc.). Esto al
menos ocurre en las medianas y
grandes empresas, donde las
cuentas de la clase 6 y 7 se
provisionan el Libro Diario.

Quines estn obligados a

llevar el Libro Caja?

Todas las empresas

jurdicas y las
personas naturales
cuyos negocios
superan sus
ingresos brutos por
100
U.I.T.

Clases de Libro
Caja

Existen dos
clases:

Caja Italiana
Caja Americana

Caja Italiana

Es considerado de
registro simple.
Es utilizada por pequeas
empresas o
trabajadores
independientes que
generan rentas de cuarta
categora.
Se caracteriza por que la
magnitud de sus ingresos
o egresos son pequeos

Rayado del Libro Caja Italiana

A. Se registra el nombre o razn social de la empresa seguida dela

denominacin Libro Caja as como el mes correspondiente al registro
B. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea en el
Debe o Haber.
C. Se registra la fecha en orden cronolgico relacionados a los ingresos o
egresos que obtiene la empresa o persona natural.
D. Se registra el Cdigo de las contra cuentas que permitieron ya sea un
ingreso o egreso en la cuenta caja.
E. Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que
realiza la empresa as como los nombres de las contra cuentas y
subcuentas que dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles.
F. Se anotan los importes diarios que estn relacionados con los ingresos
o egresos de Caja.
G. Se registran los saldos totales que representan al Debe (Ingresos) y el
Haber (Gastos).

La Caja Americana

En este libro corresponde a las

operaciones de administracin del
efectivo mantenido en la empresa.
Desde el punto de vista de control
interno no es razonable mantener
dinero en efectivo en la empresa o
de lo contrario mantener una
cantidad pequea con el objeto de
pagar gastos menores. En este libro
solo se registran transacciones que
involucran a la cuenta caja. El
formato varia segn a las
necesidades de la empresa.

Conclusiones

Los libros contables conforman una base de

datos, donde en forma ordenada, clara y
precisa; se registran todas las operaciones
mercantiles que se realice en una entidad.
La caja es un libro que nos propone una
filosofa de comportamiento ante la vida.
Propone un comportamiento a los lderes
independientes, hasta cierto punto, de sus
tcnicas y mtodos, sin dejar de sealar que
necesitan complementarse.

Bibliografa

Finney, H. (1982) "Curso de Contabilidad."Introduccin.

Tomo I, 3raEdicin.Mxico.
Redondo, A. (1992) "Curso practico de contabilidad general
y superior." 3ra Edicin. Centro Contable Venezolano.
Silva, J. (1990) Fundamentos de la Contabilidad I Ediciones
CO-BO.
Tovar, C. (1977) CONTABILIDAD I Introduccin de la
Contabilidad Editorial Diana.
BLOG - Formalidades delLibro Caja y Bancos
www.asesorempresarial.com/web/blog_i.php?
id=16&id_grupo
Leccion29Libro Caja Y Bancos
www.slideshare.net/.../leccion29-libro-caja-ybancos-Estados Unidos

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