SISTEMA DE CONTROL

INTERNO EN COLOMBIA
Profesor Luis Carlos Beltran
Pardo
Universidad Nacional de
Colombia

PROCESO ADMINISTRATIVO
SISTEMA
ORGANIZACIONAL

P
H
C
A

OBJETIVO
GENERAL

Planear y determinar la Misin y Objetivos

Hacer o ejecutar lo planeado segn organizacin
Controlar y medir la desviacin ( P-H = V + - 0)
Actuar, corregir desviaciones, mejorar, cambiar

CONCEPTO DE CONTROL

CONTROL
EVALUA LOS RESULTADOS
EL CONTROL CUMPLE SU
LABOR SIEMPRE Y

UN COMPONENTE MAS
DEL PROCESO
ADMINISTRATIVO

MEJORE
LA
GESTIN

QUE ES CONTROLAR?

LOGRAR
VERIFICAR
COMPARAR

EJECUTADO

PLANEADO

CONTROLAR
ANTES

INSPECCIN
POLICIVO

DESPUES

MEDICIN
MEJORAMIENTO

MEDICIN

ES COMPARAR CON UNA

UNIDAD ESTANDAR

CONTROL FISCAL

FONDOS
BIENES
RECURSOS

ESTADO
LOGRAR QUE LOS FONDOS Y BIENES DEL
ESTADO SE UTILIZEN DE ACUERDO AL
PLAN DE DESRROLLO

ANTECEDENTES
ANTES DE 1991
CONTROL PREVIO

EJERCIDOPOR
PORORGANO
ORGANOEXTERNO
EXTERNO
EJERCIDO
LASCONTRALORIAS
CONTRALORIAS
LAS

Pero
Pero
MEJORAR LA
GESTIN

INEFICIENCIA
INEFICIENCIAADMINISTRATIVA
ADMINISTRATIVA
CORRUPCION
CORRUPCIONADMINISTRATIVA
ADMINISTRATIVA

IRRESPONSABILIDAD DEL ADMINISTRADOR Y DEL CONTRALOR

ANTECEDENTES
DESPUES DE 1991
CONTROL INTERNO

EJERCIDOPOR
PORLAS
LASMISMAS
MISMAS
EJERCIDO
ADMINISTRACIONES
ADMINISTRACIONES

CONTROL EXTERNO

EJERCIDOPOR
PORORGANO
ORGANOEXTERNO
EXTERNO
EJERCIDO
LASCONTRALORIAS
CONTRALORIAS
LAS

MEJORAR LA GESTIN

control

TRADICIONALMENTE

INSPECCION
GASTOS

LO NUEVO
MEDICION
BENEFICIOS
TANGIBLES

INTANGIBLES

RETO

ANTECEDENTES

GESTIN
ANTES CONTROL
PREVIO
1991

ORGANO
EXTERNO

CONTROL
INTERNO

ORGANO
INTERNO

EXTERNO

ORGANO
EXTERNO

DESPUES
1991
CONTROL

MEJORAR
LA
GESTIN

EVITAR O PREVENIR DESVIACIONES

FISCALES
MORALES

GASTAR

LOGRAR

GESTIN PBLICA

Gestin
Logro de
Objetivos
A travs de
Productos
Optimizand
o Recursos

MEJORAMIENTO
BIENESTAR

OBJETIVOS SISTEMA

ESTADO

LOGRO
BENEFICIOS

SOCIALES
DESARROLLO

INSTITUCIONALES Econmicos
Polticos
Productividad Sociales
Recursos
Ambientales

BENEFICIOS
GESTIN
LOGRAR

PROCESO

ACTIVIDAD

PRODUCTOS
LOGRAR

LOGRAR

OPERACIONES

CONCEPTO DE GESTION
PROCESO INTERNO
Insumos

Procesos

Productos

Objetivo

P H
A C
EL OBJETIVO NO ES
PRODUCIR PRODUCTOS

EL OBJETIVO ES
MEJORAR LA SOCIEDAD

ANTECEDENTES

ANTES DE 1991

GASTAR
EJECUTAR EL
PRESUPUESTO

GESTIN
DESPUES DE 1991

LOGRAR
ALCANZAR
OBJETIVOS

CONTROL EXTERNO

LA OFICINA DE CONTROL EXTERNO

EVALUA EN FORMA
POSTERIOR Y SELECTIVA

CUMPLIMIENTO DE PRINCIPIOS

Eficiencia
Eficacia

Equidad

Economa

Valoracin de
Ctos.Ambientales

EVALUACION
DE GESTION

IMPACTO

INSTITUCIONAL
MEDIR
MEDIR LA:
LA:
Eficiencia
Eficiencia
Eficacia
Eficacia
Efectivid
Efectivid
ad
ad

Productividad de
los recursos y
Gastos
administrativos

IMPACTO
SOCIAL
Cobertura
Adaptacin
Participacin
Calidad

INDICADORES DE
GESTION
INSTITUCIONALES

PRODUCTIVIDAD
DE LOS RECURSOS

PARTICIPACIN

SOCIALES

ADAPTACIN
COBERTURA

EVALUACIN DE RESULTADOS

PLANES

Cumplimiento
de los

PROGRAMAS

PROYECTOS

EVALUACIN DE LA
GESTIN AMBIENTAL
IMPACTO POR EL USO Y DETERIORO

PLANES DE PREVENCIN,
CONSERVACIN Y MANTENIMIENTO

EVALUACIN FINANCIERA

Razonabilidad de los estados

financieros

BALA
NCE

Cambios de la situacin fiscal

IRREGULARIDADES Y/O
VULNERACIN DE PRINCIPIOS

PROCESO DE
RESPONSABILIDAD FISCAL
Fallo para resarcir el
FALTANTE

SISTEMA

CONJUNTO DE
ELEMENTOS
INTERRELACIONADOS
CON UN MISMO FIN

DIRECCIN
CONTROL
ADAPTACIN
APOYO
PRODUCCIN

ORGANIZACIN

INSTITUCIONALES
SOCIALES

Objetivos del S.C.I

OBJETIVO
GENERAL
PROCESO

P H
A C

SISTEMA

PROCESO

P H
A C

SUBSISTEMA

PROCESO

P H
A C

REAS

PROCESO

P H
A C

EQUIPOS

PROCESO
INDIVIDUOS

P H
A C

PROCESO

INDIVIDUOS

H
A C
Es una actitud
administrativa

AUTOCONTROL

Es una actitud de hacer

las cosas bien
Se debe convertir en una habilidad
de hacer las cosas automticamente
Ejem. Cambios de un auto

CONCEPTO DE GESTION
PROCESO INTERNO
Insumos

Procesos

P H
A C

Productos

Objetivo

LEY 87 DE 1993

OBJETIVOS

ELEMENTOS
ESTRUCTURACIN
DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO

RESPONSABLES

Objetivos del S.C.I

Proteccin de los recursos, su adecuada

administracin ante posibles riesgos

Garantizar la eficacia, eficiencia y economa

en las operaciones, facilitar la correcta
ejecucin de las funciones y actividades para
el logro de la misin

Velar porque las actividades y recursos estn

dirigidos al cumplimiento de los objetivos de
la entidad

Garantizar
la
correcta
seguimiento de la gestin

evaluacin

Objetivos del S.C.I

Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la

informacin y de sus registros

Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos,

detectar y corregir desviaciones que puedan
afectar el logro de los objetivos

Garantizar que el sistema disponga de

mecanismos propios de verificacin y
evaluacin

Velar porque se disponga de procesos de

planeacin, mecanismos para el diseo y
desarrollo organizacional de acuerdo con su
naturaleza y caractersticas

Elementos del S.C.I

PLAN GENERAL
PLANES DE ACCIN
P
ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIN
SISTEMAS DE INFORMACIN
MANUALES DE FUNCIONES
MANUALES DE PROCEDIMIENTOS
PLANES DE MEJORAMIENTO DE NORMAS Y PROCESOS
PROCESOS , PRODUCTOS Y ATRIBUTOS
H
DOCUMENTADOS DE EVALUACIN Y CONTROL
NORMAS PARA LA UTILIZACIN Y PROTECCIN
DE LOS RECURSOS.
SISTEMA DE MRITOS Y SANCIONES Y PROGRAMAS
DE INDUCCCIN REINDUCCIN Y CAPACITACIN
MECANISMOS DE PARTICIPACIN CIUDADANA

Elementos del S.C.I

SISTEMA DE EVALUACIN Y CONTROL DE

GESTIN

COMIT COORDINADOR DE CONTROL

INTERNO
OFICINA DE CONTROL INTERNO

PROGRAMAS DE APLICACIN DE LAS

RECOMENDACIONES DE CONTROL
INTERNO

RESPONSABLES

IMPLEMENTACIN Y
PERFECCIONAMIENT
O

APLICACIN DE
MTODOS Y
PROCEDIMIENTOS

APLICACIN DE
CONTROLES

CONTROL AL
SISTEMA

REPRESENTANT
E
LEGAL
JEFE DE CADA
DEPENDENCIA

CADA
FUNCIONARIO

OFICINA
CONTROL INTERNO

LAS OFICINAS DE CONTROL INTERNO

Realizan, al
al Sistema,
Sistema, aa los
los Subsistemas
Subsistemas
Realizan,
Y reas,
reas, Evaluaciones
Evaluaciones posteriores
posteriores
Y

OBJETIVOS
OBJETIVOS
ELEMENTOS
ELEMENTOS
RESPONSABLES
RESPONSABLES

CUMPLIMIENTO DEL
DEL
CUMPLIMIENTO
P.H.C.A.
P.H.C.A.

OBJETIVO

CONTROL FISCAL
EXTERNO

SISTEMA

COERCITIVO
PROCESO

S.C.I.

P H
A C

OBJETIVO
GENERAL

ASESOR
ASESOR
GARANTIZAR QUE EL
SISTEMA LOGRE EL
OBJETIVO

ERRORES CORRIENTES
CONTROL POSTERIOR
CONTROL PREVIO
CONTROL INTERNO
RECOMENDAR Y NO EVALUAR
NINGUNA DE LAS ANTERIORES
CALIFICAR HECHOS
NO EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS

PRINCIPIOS
COADMINISTRAR
EVALUAR PERDIDAS DE INVENTARIOS

ERRORES CORRIENTES
CONTROL INTERNO
CONFUNDIR AL JEFE DEL S.C.I. CON EL

JEFE
DE LA OFICINA DE C.I.
NO TENER S.C.I. SINO OFICINA DE C.I.
CONFUNDIR CONTROLAR CON MEJORAR
OFICINAS DE C.I. HAGAN CONTROL PREVIO

ERRORES CORRIENTES
CONTROL INTERNO
PENSAR QUE EXISTE CONTROL Y NO EL

P.H.V.A.
OFICINAS DE C.I. HAGAN PROCEDIMIENTOS
OFICINAS DE C.I. SOLO VERIFICAN LA P.

Y
NO TODO EL CICLO P.H.V.A.
CREER QUE EL S.C.I. ES UNA
OBLIGACIN Y
NO UNA OPORTUNIDAD

Conclusiones

MODELO DE CONTROL CAMBIO DE

INSPECCIN A EVALUAR LA GESTION
MODELO DE GESTIN CAMBIO DE
GASTAR PRESUPUESTO A
LOGRAR RESULTADOS Y BENEFICIOS
El OBJETIVO DE LOS
PROCEDIMIENTOS ES PRODUCIR
RESULTADOS DE CALIDAD

Conclusiones

HAY QUE LOGRAR QUE SE CUMPLAN

LOS OBJETIVOS Y NO IMPROVISAR
SE DEBE MEDIR Y VERIFICAR
SIEMPRE
EL COSTO - BENEFICIO DEL CONTROL
El OBJETIVO DE LA ADMINISTRACIN
ES LOGRAR BENEFICIOS PARA TODOS

PRINCIPIOS
FISCALES

EFICIENCIA
EFICACIA
EQUIDAD
ECONOMIA
ECOLOGIA
P.H.V.A.

RENTABILIDAD MEJORAMIENTO
PRODUCTIVIDA
BIENESTAR
D

RESULTADOS
Y
GESTIN

MEJORAMIENT
O
BENEFICIO

CONCEPTO
CONCEPTO DE
DE GESTIN
GESTIN

Insumos

Procesos

Productos

Objetivo

INSTITUCIONALES
SOCIALES

ANTECEDENTES
ANTECEDENTES DEL
DEL CONTROL
CONTROL
DESPUES DE 1991 - CONSTITUYENTE-

MAXIMA RESPONSABILIDAD

ADMINISTRADOR
PRINCIPIOS FISCALES
EFICIENCIA
EFICACIA EQUIDAD
ECONOMIA
ECOLOGIA

CONTRALOR

PRINCIPIOS ADMINISTRATIVOS
MORALIDAD - IGUALDAD - CELERIDAD
EFICIENCIA - ECONOMIA - IMPARCIALIDAD
PUBLICIDAD - V. COSTOS AMBIENTALES

PROCURADOR

ANTECEDENTES
ANTECEDENTES DEL
DEL CONTROL
CONTROL
DESPUES DE 1991 - CONSTITUYENTE-

MAXIMA RESPONSABILIDAD

ADMINISTRADOR

GESTIN

PRINCIPIOS FISCALES
EFICIENCIA
EFICACIA EQUIDAD
ECONOMIA
ECOLOGIA

CONTRALOR

CONTROL
EVALUACIN

RESPONSABILIDADES
RESPONSABILIDADES DEL
DEL ADMINISTRADOR
ADMINISTRADOR
ADMINISTRADOR DEBE:
DISEAR
DEFINIR
OBJETIVOS
POLITICAS
SISTEMAS

APLICAR:
NORMAS
METODOS
PROCEDIMIENTOS

EXISTENCIA
CONTROLES
ENTRE EJECUTADO
Y PLANEADO

AJUSTAR
DESVIACIONES
PLANES CONTINGENCIA

EJECUTAR

POLITICAS Y
PROCEDIMIENTOS

VERIFICAR

PARA CUMPLIR CON

LOS PRINCIPIOS
FISCALES Y
ADMINISTRATIVOS

AJUSTAR

EL S.C.I. TAMBIEN APLICA EL P.H.V.A.

SISTEMA DE
CONTROL INTERNO

Proceso

CONTROL
INTERNO

OBJETIVO
GENERAL

QUE ES CONTROLAR

VERIFICAR - MEDIR - EVALUAR

AUDITAR PARA DETERMINAR El
CUMPLIMIENTO DE LO PLANEADO
Y CORREGIR CUALQUIER DESVIACION
PREVIO EL ESTUDIO DE SU CAUSA EFECTO, DETERMINANDO LO EFICIENTE
DE LA ADMINISTRACIN EN El LOGRO
DE LOS OBJETIVOS

CONCEPTO DE GESTION

HONORABLE CONSEJO DE ESTADO

El
El conjunto
conjunto de
de actividades
actividades econmico-jurdicas
econmico-jurdicas
relacionadas
con
la
adquisicin,
consecucin,
relacionadas
con
la
adquisicin,
consecucin,
explotacin,
explotacin, enajenacin,
enajenacin, consumo
consumo oo disposicin
disposicin de
de los
los
bienes
bienes del
del estado,
estado, as
as como
como la
la recaudacin,
recaudacin, manejo
manejo ee
inversin
inversin de
de sus
sus rentas
rentas en
en orden
orden aa cumplir
cumplir los
los fines
fines
de
de ste
ste yy realizadas
realizadas por
por los
los rganos
rganos oo entidades
entidades de
de
naturaleza
naturaleza jurdica
jurdica pblica
pblica oo por
por personas
personas naturales
naturales oo
jurdicas
jurdicas de
de carcter
carcterprivado.
privado. AAtravs
travs de
deproductos.
productos.

PARA QUE CONTROLAR

PARA DETERMINAR SI EXISTEN DESVIACIONES

ENTROPIA

MEDIR VARIACIONES ENTRE LO REAL Y LO PROYECTADO

TOMAR ACCIONES ADMINISTRATIVAS PARA CORREGIR

UTILIZAR ADECUADAS TECNICAS DE CONTROL

SOPORTAR El CONTROL EN UN SISTEMA DE INFORMACIN

CONTABLE, ESTADISTICA Y ECONOMICA CONFIABLE Y REAL

LA CONSTITUCION Y EL
CONTROL INTERNO

Artculo 209.
La funcin administrativa est al servicio de los intereses
generales y se desarrolla con fundamento en principios de
igualdad, moralidad, eficacia, economa, celeridad, imparcialidad
y publicidad, mediante la descentralizacin, la delegacin y la
desconcentracin de funciones
Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones
para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La
Administracin Pblica, en todos sus rdenes tendr un control
que se ejercer en los trminos que seale la Ley

LA CONSTITUCION Y EL
CONTROL INTERNO

Artculo 269
En las entidades pblicas, las autoridades
correspondientes estn obligadas a disear y a aplicar,
segn la naturaleza de sus funciones, mtodos y
procedimientos de control interno de conformidad con
lo que disponga la Ley, la cual podr establecer
funciones y autorizar la contratacin de dichos
servicios con empresas privadas.

PRINCIPIOS
CONSTITUCIONALES
IGUALDAD

Implica no hacer discriminaciones de ningn tipo

MORALIDAD
Actuar con honestidad en el desarrollo del proceso
administrativo y no en provecho propio.
EFICACIA

Buscar que los procedimientos lleguen a feliz trmino

mediante el cumplimiento de los objetivos.

ECONOMA
Propender para que la funcin administrativa se lleve
en el menor costo y menor tiempo posible
CELERIDAD

Procurar que los procesos sean giles y breves.

IMPARCIALIDAD Implica que la administracin aplique procedimientos

y normas de manera objetiva y equitativa.
PUBLICIDAD
Hacer de conocimiento pblico la totalidad de las
actuaciones, para que sean juzgadas como prueba de
transparencia de la gestin.

CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO
Abarca el plan de organizacin y el
conjunto de mtodos y medidas
adoptadas

por la

entidad

para

salvaguardar sus activos, verificar la

exactitud

veracidad

informacin

financiera

administrativa,
eficiencia

de

de

promover
sus

su
y
la

operaciones,

estimular la observancia de las

polticas establecidas y lograr el
cumplimiento de

las metas

objetivos programados.

OBJETIVOS DEL CONTROL

INTERNO EN ORGANISMOS DEL
ESTADO
1.

Prevenir fraudes,
localizar errores, y poder
fijar su monto.
2. Comprobar la veracidad
de los estados financieros.
3. Estimular la eficiencia
operacional.
4. Salvaguardar los activos u
obtener
un
control
efectivo sobre todos los
aspectos de la entidad.

PREVENCIN DE FRAUDES

Actualmente se involucra ms a los empleados dentro de la

organizacin para motivarlos a tener una visin ms amplia del
negocio y evitar el fraude
Como responsable de la implementacin y la vigilancia del control
interno en ORGANISMOS DEL ESTADO, sabe usted cuantos
empleados estn pensando en cometer un fraude?

GENERACIN DEL FRAUDE:

RACIONALIZACIONES
COMUNES
Lo necesito mas que la
compaa
Lo voy a tomar prestado
temporalmente
No voy a hacerle dao a
nadie
Es por una buena causa
Las
reglas
fueron
establecidas para otros, no
para mi

GENERACIN DEL FRAUDE:

PRESIN

Nivel de vida fuera de la realidad

Altas deudas personales
Codicia
Hbitos costosos
Insatisfaccin
Resentimiento
con
jefes
o
supervisores
Bajo salario
Inestabilidad emocional

PREVENIR EL FRAUDE
Para prevenir los
fraudes,
los
auditores internos
deben eliminar las
oportunidades
y
reducir al mximo
las presiones.

GENERACIN DEL FRAUDE:

CONTROL
Falta de un nivel de
autorizaciones
Falta de verificaciones
independientes del trabajo
Falta de lneas claras de
autoridad
Inadecuada
documentacin
Falta
de
separacin
adecuada
entre
autorizacin y custodia.

CARACTERSTICAS DEL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN ORGANISMOS
DEL ESTADO

El sistema forma parte del Sistema Contable- Financiero- de

Planeacin- de Informacin y de sus operaciones (Manuales).
Es responsabilidad del Gerente o Representante Legal, su
establecimiento, mantenimiento y perfeccionamiento de acuerdo
con la naturaleza, la estructura y la misin Organizacional.
En cada unidad, rea o seccin, su encargado es responsable del
sistema de Control Interno ante su jefe inmediato.
La Unidad de Control Interno en las ORGANISMOS DEL
ESTADO se encargar de hacer la evaluacin independiente del
sistema y propondr recomendaciones al Gerente para mejorarlo.
Todas las transacciones debern registrarse en forma exacta,
veraz y oportuna para preparar en igual forma informes
operativos, administrativos y financieros.

OBJETIVOS DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS
DEL ESTADO
Proteger los recursos y bienes de los posibles riesgos.
Garantizar eficiencia, eficacia y economa en todas las operaciones
facilitando que los funcionarios cumplan la misin institucional.
Velar que las actividades y recursos cumplan los objetivos de la
entidad.
Garantizar evaluacin de la gestin Organizacin.
Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la informacin.
Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos.
Garantizar que el sistema disponga de mecanismos de verificacin
y evaluacin.
Velar porque se disponga de procesos de planeacin.

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO (I)
UN PLAN DE ORGANIZACIN:
Adecuada organizacin, incluyendo un
organigrama flexible, limitando la
responsabilidad y la autoridad mediante
manuales de funciones correctamente
elaborados.
LA CONTABILIDAD: Base para la
toma de decisiones y control de los
bienes de la entidad (Pasivos,
Patrimonio, Gastos, Egresos, etc..)
LOS PRESUPUESTOS: Como elemento
de control se fundamentar en la
planeacin, fijacin de objetivos, metas,
planes de desarrollo.

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO (II)
LAS ESTADSTICAS: Para
producir informacin y tomar
decisiones adecuadas.
INFORMACIN:
Elemento
para la toma de decisiones
(Informacin
financiera,
econmica,
estadstica,
informes
de
labores
de
personal).
SUPERVISIN:
Le
corresponde a la Unidad de
Control
Interno,
para
garantizar su mantenimiento y
su permanente evaluacin para
hacer las cosas a menores
costos y en el menor tiempo
posible.

90
80
70
60
50
40
30
20
10
0

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS
DEL ESTADO (III)
LOS EQUIPOS Y LA TECNOLOGA: Utilizndolos en la
administracin produciendo ms seguridad, por ejemplo el
computador y dems equipos modernos.
EL PERSONAL: Es quizs el elemento ms importante
para desarrollar un Sistema de Control Interno en las
ORGANISMOS DEL ESTADO para lo cual se requiere el
establecimiento de polticas as:
SELECCIN: Mediante concursos.
INDUCCIN: Ensear los objetivos de la entidad y explicar las
obligaciones y los deberes.
CAPACITACIN: Para mejorar el desarrollo de las labores y
obtener buenos resultados.

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS
DEL ESTADO (IV)
ROTACIN DE PERSONAL: Para
evitar perodos largos en el mismo
cargo.
POLTICAS DE VACACIONES: Que
las disfruten.
FIANZAS
DE
MANEJO:
Establecerlas.
ADECUADOS
SISTEMAS
DE
REMUNERACIN, CONDICIONES
DE TRABAJO, PRESTACIONES
SOCIALES,
INCENTIVOS,
ASISTENCIA
SOCIAL
PARA
LOGRAR MAYOR INTERS.
DISCIPLINA:
Reglamentos
y
sanciones.

COMPONENTES DEL
CONTROL
INTERNO ( I )
PLAN DE LA
ORGANIZACIN

INFORMACIN

RECURSOS
FSICOS

COMPONENTES DEL
CONTROL
INTERNO ( II )
RECURSOS
HUMANOS

EVALUACIN

OTROS COMPONENTES DEL

CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO
(I)
Objetivos definidos y concretos que
puedan ser cuantificados y evaluados.
Sistemas de informacin interna y
externa adecuados, que fundamenten
las decisiones y proyecten una buena
imagen de la entidad.
Asignacin clara de Funciones,
Atribuciones, Responsabilidades y
Procedimientos de trabajo a cada
unidad y persona.

OTROS COMPONENTES DEL

CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO
(II)
Adecuada cobertura de
bienes y personas.
Planificacin
y
coordinacin
de
actuaciones.
Control de Gestin.
Poltica de personal
motivadora.

AMBIENTE DE UN ADECUADO Y
TCNICO CONTROL
AMBIENTE DE CONTROL
PRIVADO

PUBLICO

CONTROL INTERNO
Proteccin de los activos.
Promover la eficiencia operacional.
Prevenir errores.
Descubrir oportunamente los errores.
Obtener informacin financiera.
CORRECTA

TOMAR DECISIONES CORRECTAS

OPORTUNA

NORMAS GENERALES DE
CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO
1. GARANTA RAZONABLE

QUE LOS OBJETIVOS SE CUMPLAN.

2. ACTITUD DE RESPALDO
TODOS LOS FUNCIONARIOS
RESPALDARAN EL CONTROL

INTERNO.

3. PERSONAL COMPETENTE
INTEGRIDAD PERSONAL Y
PROFESIONALISMO.
-CUMPLIR DEBERES ASIGNADOS
4. OBJETIVOS DE CONTROL
DESARROLLARAN
CONTROL INTERNO EN FORMA
COMPLETA.

PARA CADA ACTIVIDAD SE

OBJETIVOS
DE
LGICA, APLICABLE Y

5. TCNICAS DE CONTROL
LAS
EL CONTROL INTERNO
ORGANISMOS DEL ESTADO SERN
EFICIENTES PARA
CONTROL

TCNICAS PARA LOGRAR

EN
EFECTIVAS
Y
LOGRAR LOS OBJETIVOS DEL

NORMAS ESPECIFICAS DE
CONTROL INTERNO EN
ORGANISMOS DEL ESTADO
1. Documentacin.
2.

Registro

de

transacciones

eventos.
3. Ejecucin de transacciones y
eventos.
4. Separacin de deberes.
5.

Supervisin.

6.

Acceso

responsabilidad de los recursos.

SISTEMA DE EVALUACIN
DEL CONTROL INTERNO Y DE
GESTIN
Es un instrumento que ayuda
efectivamente
a
los
directivos
de
las
ORGANISMOS
DEL
ESTADO
para
utilizar
tcnicas
de
la
administracin, planeacin,
ejecucin y control de cada
una de las reas que integran
la institucin.

NUEVO ENFOQUE DEL

CONTROL INTERNO

ANTES
Control Previo
Chulos de Verificacin
Imposicin
Control Policivo

AHORA
Autocontrol
Responsabilidad
Mejoramiento Continuo
Evaluacin de Gestin

FUNCIONES ADMINISTRATIVAS
PLANEACIN
ORGANIZACIN
DIRECCIN
CONTROL

FASES PARA
IMPLEMENTAR
EL ANALISIS DEL
CONTROL INTERNO
ORGANISMOS DEL ESTA

FASE I: AMBIENTACIN,
MOTIVACIN Y
CAPACITACIN

NUEVA
CULTURA
CONTROL

DEL

FASE II : PREPARACIN Y
RECOLECCIN DE
INFORMACIN

METODOS

Descriptivo
Cuestionarios
Entrevistas
Grfico
Planillas
Observacin

FASE III: CLASIFICACIN DE

INFORMACIN

FASE IV: DIAGNOSTICO DEL

CONTROL INTERNO
Permite conocer la
situacin con respecto
a:
Objetivos y normas
Planeacin,
funciones,
responsabilidades y
polticas de personal
Manuales actuales

FASE V: REVISIN DE
PROCEDIMIENTOS
De acuerdo a las
normas legales, bajo
los parmetros de
reingeniera, Calidad
Total,
lineamientos
administrativos y de
conformidad con las
directrices
de
la
modernizacin.

FASE 5.1: PLANTEAMIENTO

DE RECOMENDACIONES

Eliminacin de pasos y trmites innecesarios

Centralizacin de procesos repetitivos en las
reas
Comunicacin, Etc....

FASE VI: SISTEMA DE

EVALUACIN DEL CONTROL
INTERNO Y DE GESTIN

Establecer un modelo de evaluacin de

C.I. y Gestin

FASE VII: IMPLEMENTACIN,

SEGUIMIENTO Y AJUSTES

INTRODUCCION
DE CORRECTIVOS
AJUSTES FINALES

MEJORAMIENTO
CONTINUO

FASE VIII: DISEO DE

INDICADORES DE GESTIN
FORMULAR
INDICADORES
PROPIOS

EVALUAR ACCIONES

FASE IX EVALUACION DE
INDICADORES Y AJUSTES

DETERMINAR LA PERTINENCIA
DE LOS INDICADORES

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

( LEY 87 DE 1993 )
ORGANIZACIN

PLANES
MECANISMOS DE
MTODOS
EVALUACIN Y
VERIFICACIN
PRINCIPIOS
NORMAS
PROCEDIMIENTOS

ACTIVIDADES

OPERACIONES

ACTUACIONES

ADMN.- INF-REC

DE ACUERDO A LAS NORMAS CONSTITUCIONALES LEGALES VIGENTES

Y DENTRO DE LAS POLTICAS TRAZADAS POR LA DIRECCIN DE
ACUERDO A OBJETIVOS PREVISTOS EN LA PLANEACIN

CONTROL
INTERNO

RESPONSABILIDAD
DE LA
ADMINISTRACIN
CON EL
-Promover eficiencia y economa en las Organizaciones.
OBJETIVO DE -Salvaguardar los recursos contra prdida indebida.
-Reducir los pasivos y costos al mnimo posible.
-Asegurar la recaudacin de los ingresos.
-Lograr el cumplimiento de las metas y objetivos.
CONSIDERANDO
- PLAN DE ORGANIZACIN.
LOS
- RESPONSABILIDADES.
SIGUIENTES
- AUTORIZACIONES.
ELEMENTOS
- DELEGACIONES.
- POLTICAS GENERALES DE LA ENTIDAD.
- PROCEDIMIENTOS DE AUTORIZACIN Y REGISTROS
PRACTICAS SANAS.

CLASES DE CONTROL
AUTOCONTROL

COMO ACTIVIDAD COMO FUNCIN

Es el control que debe

Es el control ejercido
Control que ejerce la
ejercer cada uno de
por un funcionario que
Oficina de Control
los funcionarios de la
Interno
Entidad
tenga un nivel autoridadPropsito:
Propsito:
alternos.
Asesorar y apoyar al
Evaluarse a s mismo
Propsito
Gerente informando
en el cumplimiento de
Verificar la realizacin
sobre el desarrollo de
sus funciones, sabiende actividades de acuerlas polticas.
do:
do a procedimientos esPresentar propuestas
*Sus actividades
tablecidos.
de retroalimentacin
* Procedimientos
Planear, dirigir, coorsobretodo en la pro* Nivel de autoridad
dinar y controlar las acteccin de los recursos
tividades de los subord.
y eficiencia en las oper.

OFICINA DE COORDINACIN DE
CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS
DEL ESTADO

El Jefe de la Oficina de Coordinacin de Control

Interno en las ORGANISMOS DEL ESTADO deber
presentar un informe ejecutivo anual al Ministro o al
Director de Departamento correspondiente. (Estado
del Sistema de Control Interno en la Entidad,
resultados de la Evaluacin de Gestin y las
recomendaciones )

OFICINA DE CONTROL INTERNO

Componente de control interno a nivel gerencial o directivo.
Asesora a la direccin de la institucin en la continuidad del proceso
administrativo, la revaluacin de los planes e introduccin de correctivos
necesarios para el cumplimiento de las metas y objetivos.

Mecanismos
de
Verificacin
y
Evaluacin

*Normas de Aud. de general

aceptacin.
*Indicadores de desempeo
*Informes de gestin
*Cualquier otro mecanismo
de control.

Objetivos de la Oficina de
C.I. (I)
Cumplir con el mandato constitucional y legal de
evaluar e implementar mtodos y procedimientos de
Control Interno.
Identificar los trmites de cada operacin.
Identificar las funciones del personal en cada actividad,
trmite, proceso, operacin o transaccin.
Determinar el tiempo invertido en cada una de las
actividades para establecer la duracin total del
procedimiento.

Objetivos (II)
Establecer controles para fomentar la descentralizacin y
desconcentracin de funciones por medio de una adecuada
segregacin y planeacin de las cargas de trabajo.
Formentar la modernizacin y simplificacin de los
trmites, evitando demoras, pasos innecesarios y sobre
todo costos injustificados.
Establecer tiempos estndar o promedio para cada paso
dentro de un procedimiento, con el fin de detectar las
dependencias que demoran los trmites sin justa causa.

Objetivos (III)

Sentar la base documental para

evaluar la elaboracin de los Manuales
de Procedimientos y Funciones.
Estimular la innovacin, el constante
perfeccionamiento y actualizacin de
los procedimientos.

COMO IMPLEMENTAR Y DAR

CUMPLIMIENTO A LA LEY DE
CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993)
EN ORGANISMOS DEL ESTADO (I)
1. ESTABLECIENDO ADECUADAS TCNICAS DE DIRECCIN
-Reorganizacin hacia estructuras y organigramas flexibles.
- Tcnicas de administracin modernas
2. ELABORAR O REDISEAR MANUALES DE PROCEDIMIENTOS
- De acuerdo con la naturaleza de la Entidad giles y simplificados, que
indique las instrucciones y guas para hacer bien las cosas. O ELABORAR
EL MANUAL DE CONTROL INTERNO QUE INTEGRA GRAN PARTE
DEL MISMO SISTEMA.
3. ELABORAR O REVISAR Y ACTUALIZAR MANUALES DE FUNCIONES.
- Estableciendo responsabilidad, autoridad, delegacin de funciones y ser
obligatoria la rendicin de informes de labores, evaluados o calificados.

COMO IMPLEMENTAR Y DAR

CUMPLIMIENTO A LA LEY DE
CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993)
EN ORGANISMOS DEL ESTADO (II)
4. DISEAR Y ESTABLECER UN SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIN
(S.I.I ) EN LA ENTIDAD
- Utilizando la sistematizacin en todas las reas.
5.

ORGANIZAR Y APLICAR ADECUADAS POLTICAS EN LA

ADMINISTRACIN DE PERSONAL
- Seleccin, induccin, capacitacin, promocin, remuneracin salarial,
prestaciones sociales, mritos, instalaciones y condiciones de trabajo,
reglamentos y disciplina.

6. ORGANIZAR Y APLICAR UN SISTEMA DE CONTROL DE GESTIN

- Que permita medir, promover la calidad, eficiencia, eficacia evaluacin del
desempeo y resultados de la propia administracin (Autocontrol).

COMO IMPLEMENTAR Y DAR

CUMPLIMIENTO A LA LEY DE
CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993)
EN ORGANISMOS DEL ESTADO (III)
7. APLICAR EN FORMA ADECUADA EN LA ENTIDAD LOS ASPECTOS DE
LA LEY DE CONTROL INTERNO
- Objetivos, caractersticas y elementos.
8. UTILIZAR EN LA GESTIN ADMINISTRATIVA LA PLANEACIN COMO
ELEMENTO BSICO
- Sealar la misin, visin, objetivos, metas, programas, planes de desarrollo,
presupuestos, fortalezas- debilidades y amenazas- oportunidades.
9. CREAR O REORGANIZAR LA UNIDAD DE CONTROL INTERNO
Aplicando las funciones de evaluacin y de Ley, como
interdisciplinario.

grupo

COMO IMPLEMENTAR Y DAR

CUMPLIMIENTO A LA LEY DE
CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993)
EN ORGANISMOS DEL ESTADO (IV)
10. ESTABLECER EL COMIT COORDINADOR DE CONTROL INTERNO
-Con funciones de evolucin y apoyo al sistema y a la Unidad de Control
Interno.
11. ESTABLECER MEDIDAS PREVENTIVAS O DE SEGURIDAD CONTRA
RIESGOS POR PERDIDAS, ERRORES Y FRAUDES. FORMANDO PARTE
DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO

12. ORGANIZAR EL SISTEMA CONTABLE Y FINANCIERO DE LA

ENTIDAD.

- Contabilidad sistematizada y analizada.

COMO IMPLEMENTAR Y DAR

CUMPLIMIENTO A LA LEY DE
CONTROL INTERNO (LEY 87 DE 1993)
EN ORGANISMOS DEL ESTADO (V)
13. ELABORAR PLANES DE TRABAJO O MANUALES DE AUDITORIA Que
incluya Auditora Financiera, Operativa, de Sistemas, Control de Gestin y
resultados como funcin de la unidad de Control Interno, con la utilizacin de
papeles de trabajo, como elementos probatorios.
14. DISEAR MTODOS Y MECANISMOS DE CONTROL DE GESTIN DE
LA ENTIDAD POR PARTE DE LA CIUDADANA ( USUARIOS ) Y SU
PARTICIPACIN SEGN MANDATO DE LA CONSTITUCIN Y LAS
LEYES.
15. PROPICIAR Y FOMENTAR PERMANENTEMENTE LA CULTURA DE
CONTROL HACIA EL MEJORAMIENTO CONTINUO Y LA CALIDAD
TOTAL.

LA CALIDAD TOTAL EN EL
ESTADO

Directamente la alta gerencia publica liderar en

forma participativa su gestin administrativa.
Planeando permanentemente y sistemticamente
sus acciones y sus procedimientos mediante:
capacitacin o educacin
Involucrando + identificando + comprometiendo y
responsabilizando a todos los empleados
Diseando + mejorando + asegurando productos
y/o servicios a los ciudadanos (internos y externos)
que les suplan sus necesidades y expectativas
Para cumplir la misin institucional y lograr la
supervivencia de la entidad, logrando beneficios
satisfactorios, en lo econmico y social a todos
Los ciudadanos internos y externos (empleados +
clientes + proveedores + familias + comunidad o
sociedad en general)

Componentes del Control

Interno

- Ambiente de control
- Valoracin de riesgos
- Actividades de control
- Control de la informacin y la
comunicacin
- Monitoreo del control

Pasos de la evaluacin del control

interno
1. Identificar las actividades del proceso
2. Diagnosticar los posibles riesgos
3. Calificar el riesgo por su impacto,
frecuencia, costo, relacin con los clientes
internos-externos y posibles sanciones
legales
4. Determinar posibles causas de riesgo
5. Confrontar las causas vs. controles
existentes
6. Plantear la aplicacin de nuevos controles

Evaluacin del control interno aplicando

COSO
En 1992, el Committe of Sponsoring
Organizations of the Treadway Commisson
(COSO) elabora el reporte titulado Control
Interno.
El Reporte COSO define el control interno
como un PROCESO diseado para proveer
SEGURIDAD RAZONABLE de que los
objetivos sern alcanzados en las siguientes
tres (3) reas:

- Efectividad y eficiencia en las operaciones

- Confiabilidad de los reportes financieros
- cumplimiento de leyes y regulaciones

Conceptos Fundamentales
El reporte COSO identifica cuatro (4)
conceptos fundamentales:
- El control interno es un PROCESO para
alcanzar los objetivos
- La GENTE establece los objetivos,
implementa los controles y los ejecuta.
- El control interno provee SEGURIDAD
RAZONABLE y no absoluta.
- El control interno esta diseado para
ALCANZAR LOS OBJETIVOS.

Categoras generales de las

debilidades del control interno
- Registro invalido de transacciones
(Validez)
- Transacciones vlidas son omitidas
contablemente (Completas)
- Transacciones no autorizadas son
ejecutadas y registradas (Autorizacin)
- El monto de las transacciones
contabilizadas es incorrecto
(Exactitud)

Actividades generales de control

- Competencia del personal
- Segregacin de funciones

+ Autorizacin
+ Registro
+ Custodia
+ Conciliacin

- Control de acceso
- Conciliacin

Planeacin del trabajo

1.
Reunin Preliminar (Admo-Auditores)
2.
Fijacin de Objetivos del trabajo
3.
Personas y especialistas a intervenir
4.
Recursos Financieros y logsticos
necesarios
5.
Recopilacin de informacin bsica
5.1
Misin, objetivos y metas
5.2
Sistemas, procesos y actividades
5.3
Polticas, normas, procedimientos e
instructivos

6.
Anlisis de papeles de trabajo de visitas
anteriores

Validacin del Universo de

auditora

Enfoque peridico
En Macroprocesos
Enfoque basado en riesgos
Basado en recursos
De acuerdo con las necesidades de los
dueos de los procesos
Por proyectos
Por ubicacin geogrfica
Por el plan estratgico

Matriz de Procesos vs. Riesgos

Nmero

10

11

12

13

14

15

Procesos
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Totales
Porcentaje
Puesto

Puesto

Porcentaje

Totales

Nmero

Riesgos

Estructuracin de hallazgos
Atributos

Confiabilidad
Efectividad de uso
Integridad
Beneficio/costo
Consistencia
Flexibilidad
Efectividad

Monitoreo
Debe monitorearse el proceso total y
considerarse como necesario hacer
modificaciones. De esta manera el
sistema puede reaccionar
dinmicamente, cambiando a medida
que las condiciones lo justifiquen.

Ejecucin

Matriz de Objetivos vs. Procedimientos

Herramientas de diagnostico (Afinidad,
relacin, causa-efecto, Por qu por qu, cmo
cmo, flujogramas)
Documentacin de las evidencias mediante
Microsoft Office
Puntos mnimos en la elaboracin de los
papeles de trabajo
Estructuracin de hallazgos

Pasos de la ejecucin
1. Redefinicin de objetivos de la auditora
2. Diseo o adecuacin del programa de auditora
3. Definir alcances sobre las actividades a evaluar con
base en el anlisis del control interno
4. Determinar perodos a comprobar
5. Evidenciar las tcnicas de auditora en los P/T
6. Definicin y estructuracin de los hallazgos de
auditora observados en las fases anteriores
7. Evaluacin de resultados
8.Actualizacin de los archivos permanente, corriente y
de auditora

Documentacin de las evidencias

mediante Microsoft Office

Utilizacin de excel
Word
Proyect
Power Point
ABCFlow
Fox-pro, Access
ACL
Correo electrnico
Archivos en cd y disquetes

Puntos mnimos en la elaboracin de los

papeles de trabajo

Archive los mnimos P/T

Cada P/T se debe referenciar, concluir
Anexe las fotocopias necesarias
Referencie sus comentarios
Use resmenes
Imprima lo necesario
Archive en CD o disquetes
No copie documentos considere el escaneo
Disee plantillas en los programas de Office
Mantenga actualizados los archivos

Informes
Matriz de hallazgos
Estructuracin de informes
Vocabulario
Oraciones
Prrafos
Orden
Revisiones

Referenciacin a papeles de trabajo

Informes detallados
Informes gerenciales
Discusin

Estructuracin de informes

Vocabulario
Oraciones
Prrafos
Orden
Revisiones

Pasos en la elaboracin de informes

1. Referenciacin de Hallazgos de auditora a los P/T
2. Recopilacin de hallazgos por su importancia y/o
afinidad
3. Elaboracin del informe al Auditado

4.
5.
6.
7.

Presentacin del informe al auditado

Anlisis de cambios y sugerencias
Fijacin de compromisos
Emisin del informe definitivo

8. Actualizacin de archivos

Auto y evaluaciones

Encuesta escrita
Entrevista telefnica
Entrevista personal
Grupo de enfoque
Investigacin de mercado
Aceptacin de las recomendaciones
Medicin del inventario del talento humano
Por ndices de gestin

Plan de seguimiento
1. Planeacin
2. Personas a intervenir
3. Recursos a emplear
4. Revisin de papeles de trabajo de la auditora
5. Seguimiento y comprobacin a las recomendaciones
6. Anlisis de los efectos por recomendaciones diferentes
a las planteadas
7. Evaluacin al cumplimiento de las recomendaciones
8. Informe de cumplimiento
9. Interfase planeacin general

Diseo auditoras futuras

Menor costo
Prevencin
Evaluacin
Fallas

Mayor calidad
Puntualidad
Ms efectividad en los programas

LEY 489 DE 1998

Instrumento jurdico muy importante, contribuye a
la viabilidad del Estado porque actualiza y adeca
las normas de organizacin y funcionamiento de la
administracin pblica a las nuevas disposiciones
constitucionales; tiene en cuenta los cambios
institucionales y los avances recientes en las
ciencias de la organizacin, economa
administracin y gerencia.

LEY 489 OBJETO

Regular el ejercicio de
la funcin
administrativa.
Determinar la
estructura.
Definir los principios
y reglas bsicas de la
organizacin y
funcionamiento de la
administracin
pblica.

PRINCIPIOS DE LA FUNCIN
ADMINISTRATIVA

SE DESARROLLAR
CONFORME A LOS PRINCIPIOS
CONSTITUCIONALES DE:
BUENA F, IGUALDAD,
MORALIDAD, CELERIDAD,
ECONOMA, EFICACIA,
EFICIENCIA, IMPARCIALIDAD,
PARTICIPACIN, PUBLICIDAD,
RESPONSABILIDAD Y
TRANSPARENCIA.

FINALIDADES DE LA
FUNCIN ADMNISTRATIVA
BSQUEDA DE LA SATISFACCIN DE
LAS NECESIDADES GENERALES DE
TODOS LOS HABITANTES.
DE CONFORMIDAD CON LOS
PRINCIPIOS, FINALIDADES Y
COMETIDOS CONSAGRADOS EN LA
CONSTITUCIN.

PRINCIPIO DE
COORDINACIN
LAS AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS
DEBEN GARANTIZAR LA ARMONA EN
EL EJERCICIO DE SUS RESPECTIVAS
FUNCIONES CON EL FIN DE LOGRAR
LOS FINES Y COMETIDOS ESTATALES.

DESCENTRALIZACIN
ADMINISTRATIVA

EL GOBIERNO PROCURAR DESARROLLAR

DISPOSICIONES Y NORMAS QUE
PROFUNDICEN EN LA DISTRIBUCIN DE
COMPETENCIAS ENTRE LOS DIVERSOS
NIVELES DE LA ADMINISTRACIN.
AL INTERIOR DE LAS ENTIDADES
NACIONALES DESCENTRALIZADAS EL
GOBIERNO VELAR PORQUE SE
ESTABLEZCAN DISPOSICIONES DE
DELEGACIN Y DESCONCENTRACIN DE
FUNCIONES.

DESCONCENTRACIN
ADMINISTRATIVA
RADICACIN DE
COMPETENCIAS Y
FUNCIONES EN
DEPENDENCIAS
UBICADAS FUERA
DE LA SEDE
PRINCIPAL DE LA
ENTIDAD
ADMINISTRATIVA.

DELEGACIN
LAS AUTORIDADES
PODRN MEDIANTE
ACTO DE
DELEGACIN
TRANSFERIR EL
EJERCICIO DE
FUNCIONES A SUS
COLABORADORES O
A OTRAS
AUTORIDADES.

REQUISITOS DE LA
DELEGACIN
ESCRITO.
DETERMINACIN DE
LA AUTORIDAD
DELEGATARIA Y LAS
FUNCIONES O
ASUNTOS
ESPECFICOS QUE SE
TRANSFIEREN.

FUNCIONES QUE NO SE
PUEDEN DELEGAR
EXPEDICIN DE REGLAMENTOS DE
CARCTER GENERAL.
FUNCIONES, ATRIBUCIONES Y
POTESTADES RECIBIDAS EN VIRTUD DE
DELEGACIN.
FUNCIONES QUE POR SU NATURALEZA O
POR MANDATO CONSTITUCIONAL O
LEGAL NO SON SUSCEPTIBLES DE
DELEGACIN.

SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL INTERNO
CONFORMADO POR:
CONJUNTO DE INSTITUCIONES
INSTANCIAS DE PARTICIPACIN
POLTICAS, NORMAS,
PROCEDIMIENTOS, RECURSOS,
PLANES, PROGRAMAS, PROYECTOS.
SISTEMAS DE INFORMACIN

OBJETO
INTEGRAR EN FORMA
ARMNICA,
DINMICA,
EFECTIVA, FLEXIBLE
Y SUFICIENTE EL
FUNCIONAMIENTO
DEL CONTROL
INTERNO DE LAS
INSTITUCIONES
PBLICAS.

DIRECCIN Y
COORDINACIN

DIRIGIDO POR EL
PRESIDENTE DE LA
REPBLICA.
APOYADO Y
COORDINADO POR
EL CONSEJO ASESOR
DEL GOBIERNO
NACIONAL EN
MATERIA DE
CONTROL INTERNO.

TITULARIDAD DEL
CONTROL
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA,
LOS MINISTROS Y DIRECTORES DE
DEPARTAMENTOS ADMINISTRATIVOS
EJERCERN EL CONTROL
ADMINISTRATIVO SOBRE
ORGANISMOS O ENTIDADES QUE
CONFORMAN LA ADMINISTRACIN
PBLICA.

CONTROL ADMINISTRATIVO
NO COMPRENDER
LA AUTORIZACIN
O APROBACIN DE
LOS ACTOS
ESPECFICOS QUE
CONFORME A LA
LEY COMPETA
EXPEDIR A LOS
ORGANOS
INTERNOS DE ESOS
ORGANISMOS Y
ENTIDADES.

CONVENIOS PARA LA
EJECUCIN DE PLANES Y
PROGRAMAS
LA NACIN Y LAS
EN LOS CONVENIOS
ENTIDADES
TERRITORIALES
PODRN CELEBRAR
CONVENIOS CON
ENTIDADES
DESCENTRALIZADAS
PARA LA EJECUCIN DE
PLANES Y PROGRAMAS
QUE SE ADOPTEN
CONFORME A LAS
NORMAS SOBRE
PLANEACIN.

SE DETERMINARAN
LOS COMPROMISOS Y
OBLIGACIONES DE
LAS ENTIDADES
ENCARGADAS DE LA
EJECUCIN, PLAZOS,
INFORMACIN E
INSTRUMENTOS DE
CONTROL

CONVENIOS DE
DESEMPEO
DETERMINAN OBJETIVOS,
PROGRAMAS DE ACCIN EN LOS
ASPECTOS DE ORGANIZACIN Y
FUNCIONAMIENTO Y TCNICOS
PARA ASEGURAR
REESTABLECIMIENTO DE LAS
CONDICIONES PARA EL BUEN
DESEMPEO DE LA ENTIDAD.

Sistema Nacional de
Control Interno
Decreto 2145 Noviembre 4 de
1999

DEFINICIN:
Conjunto de instancias de articulacin y
participacin, competencias y sistemas de
control interno adoptadas por los
organismos y entidades del Estado que de
manera armnica, dinmica, efectiva,
flexible
y
suficiente,
fortalecen
el
cumplimiento cabal y oportuno de las
funciones del Estado.

DIRECCION Y
COORDINACION
El S.N.C.I. Ser dirigido por el
Presidente de la Repblica, apoyado
y coordinado por el Consejo Asesor
del Gobierno Nacional en materia de
Control Interno.

INSTANCIAS DE
ARTICULACION (I)

RESPONSABLES: autoridades y servidores

pblicos obligados a disear y aplicar
mtodos y procedimientos de Control
Interno.
Presidente de la Repblica
Ministro de Hacienda
Ministros,
directores
de
departamentos
administrativos.
Comit de Coordinacin del sistema de control
interno institucional.
Servidores pblicos.

INSTANCIAS DE
ARTICULACION (II)

REGULADORES: Competentes para impartir

normas, polticas y directrices a que deben
sujetarse los entes pblicos en materia de
control interno.
Presidente apoyado por el CONPES, consejeras
presidenciales, Departamentos Administrativos,
Consejo Asesor del Gobierno Nacional.
Departamento Administrativo de la Funcin
Pblica.
Contadura General de la Nacin.
Contralora General de la Repblica.
Consejo Asesor del Gobierno Nacional en
Materia de Control Interno.

INSTANCIAS DE
ARTICULACION (II)
FACILITADORES:
Instancias
encargadas de
orientar,
asesorar, impulsar
y poner en marcha
estrategias para
la debida
implantacin y el
mejoramiento
continuo del SCI.

FACILITADORES
Departamento
Administrativo de
la Funcin Pblica.
Consejo Asesor del
Gobierno Nacional
en materia de
Control Interno.
Comit
Interinstitucional
de Control Interno.

Comit de
Coordinacin de
Control Interno
Institucional.
Oficina o Unidad de
Coordinacin de
Control Interno o
quien haga sus veces.
Procuradura General
de la Nacin.

INSTANCIAS DE
ARTICULACION (III)
EVALUADORES: Encargados de medir y
evaluar la eficiencia, eficacia y economa del
S.C.I con el fin de recomendar las mejoras
pertinentes.
Contralora General de la Repblica.
Contralora departamentales y municipales.
Auditora General de la repblica.
Departamento Nacional de Planeacin.
Procuradura General de la Nacin.
Oficinas de Coordinacin de C.I.

UNIDAD BASICA DEL SISTEMA

NACIONAL DE CONTROL
INTERNO.
Es el S.C.I adoptado en ejercicio
de la funcin administrativa por los
organismos y entidades del Estado
en todos sus rdenes, soportado en
los conceptos de autoevaluacin y
autocontrol.

ELEMENTOS(I)
DIRECCIN:
Define
polticas, objetivos y metas a
alcanzar durante el perodo
constitucional
y
legal
correspondiente.
PLANEACION: Define y
articula
las
estrategias,
objetivos y metas.

ELEMENTOS(II)

ORGANIZACIN:
Realiza
la
divisin y distribucin de funciones
y competencias asignadas, con
miras a lograr los fines y objetivos
institucionales y del Estado.
EJECUCIN: Implica desarrollo
de actividades de la organizacin,
determinadas en la Planeacin, que
contribuyen al logro de los
objetivos establecidos.

ELEMENTOS(III)

4to trim.

3er trim.

Este
Oeste
Norte
2do trim.

90
80
70
60
50
40
30
20
10
0

1er trim.

EVALUACIN: Complemento
de la Planeacin, consiste en la
verificacin y seguimiento a la
gestin, facilitando la toma de
decisiones y la reorientacin
de
las
acciones
para
garantizar el logro de los
resultados previstos.

RESPONSABLES DEL
PROCESO DE PLANEACION

Nivel Directivo
Niveles y Areas de la Organizacin.
Oficinas de Planeacin.
Oficina de Control Interno.

RESPONSABLES DEL
PROCESO DE
ORGANIZACIN
Todos los niveles y reas de la
organizacin.
Oficina de Control Interno o quien
haga sus veces.

RESPONSABLES DEL
PROCESO DE EJECUCIN
Todos los niveles y
reas
de
la
organizacin.
Oficina
de
Control
Interno o quien haga
sus veces.

RESPONSABLES DEL
PROCESO DE EVALUACIN
Nivel Directivo.
Todos los niveles o reas de la
organizacin.
Oficina de Planeacin.
Oficina de Control Interno o quien
haga sus veces.

OPERATIVIDAD DEL
S.N.C.I

Su funcionamiento se fundamenta en el
ejercicio
de
las
competencias
y
responsabilidades asignadas a:

Presidente de la Repblica.
Consejo Asesor del Gobierno Nacional.
Comit Interinstitucional de C.I.
Comit de Coordinacin del S.C.I
Unidad Bsica del Sistema Nacional de
Control Interno (SNCI)

NOMBRAMIENTO DE LOS JEFES

DE CONTROL INTERNO(I)

En las entidades y organismos de

Orden Nacional se efecta por
parte de la autoridad competente
conforme a la delegacin prevista.

Cuando
los
Sectores
Administrativos
se
encuentren
integrados, el nombramiento lo
efecta el Ministro o Director del
Departamento
Administrativo
responsable de la orientacin y
coordinacin
de
cada
sector
administrativo.

NOMBRAMIENTO DE LOS JEFES

DE CONTROL INTERNO(II)
El Presidente de la
Repblica reasumir en
cualquier momento, su
facultad
nominadora
sobre los J C I de la
Rama Ejecutiva, en los
casos
en
que
lo
considere conveniente,
conforme al Decreto
1172 de 1999.

SISTEMAS DE INFORMACIN
INSTITUCIONAL
El SNCI como instancia de articulacin,
tiene como base para su
funcionamiento:
Sistema Nal. De Evaluacin de Resultados.
Sistema Nal. De Contabilidad Pblica.
Sistema de Desarrollo Administrativo.
Sistema General de Informacin
Administrativa.