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UNIDAD 1.

PLANEACION Y PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO
Es la presentacin ordenada de los resultados previstos de un
plan, un proyecto o una estrategia.

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO

1.Planear los resultados de la


organizacin en dinero y
volmenes.
2.Controlar el manejo de
ingresos y egresos de la
empresa.
3.Coordinar y relacionar las
actividades de la organizacin.
4.Lograr los resultados de las
operaciones peridicas.

FUNCIONES DEL PRESUPUESTO


1.
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8.

Una herramienta analtica, precisa y oportuna.


La capacidad para pretender el desempeo.
El soporte para la asignacin de recursos.
La capacidad para controlar el desempeo real
en curso.
Advertencias de las desviaciones respecto a los
pronsticos.
Indicios anticipados de las oportunidades o de
los riesgos venideros.
Capacidad para emplear el desempeo pasado
como gua o instrumento de aprendizaje.
Concepcin comprensible, que conduzca a un
consenso y al respaldo del presupuesto anual.

IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS


1. Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones
de la empresa en unos lmites razonables.
2. Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias
de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se
busca.
3. Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes de su
plan total de accin.
4. Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la ejecucin
de programas de personal en un determinado periodo de tiempo, y
sirven como norma de comparacin una vez que se hayan
completado los planes y programas.
5. Los procedimientos inducen a los especialistas de asesora a pensar
en las necesidades totales de las compaas, y a dedicarse a
planear de modo que puedan asignarse a los varios componentes y
alternativas la importancia necesaria.
6. Los presupuestos sirven como medios de comunicacin entre
unidades a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un
nivel a otro. Una red de estimaciones presupuestarias se filtran
hacia arriba a travs de niveles sucesivos para su ulterior anlisis.

VENTAJAS QUE BRINDAN LOS PRESUPUESTOS

1. Presionan para que la alta gerencia defina adecuadamente los


objetivos bsicos.
2. Propician que se defina una estructura organizacional adecuada,
determinando la responsabilidad y autoridad de cada una de las
partes que integran la organizacin.
3. Incrementan la participacin de los diferentes niveles de la
organizacin.
4. Obligan a mantener un archivo de datos histricos controlables.
5. Facilitan la utilizacin ptima de los diferentes insumos.
6. Facilitan la coparticipacin e integracin de las diferentes reas.
7. Obligan a realizar un auto anlisis peridico.
8. Facilitan el control administrativo.
9. Son un reto para ejercitar la creatividad y criterio profesional, a fin de
mejorar la empresa.
10.Ayudan a lograr mejor eficiencia en las operaciones.

Todas estas ventajas ayudan a lograr una adecuada planeacin y


control en las empresas.

LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS


1. Estn basados en estimaciones.
2. Deben ser adaptados constantemente a los cambios de importancia que surjan.
3. Su ejecucin no es automtica, se necesita que el elemento humano comprenda su
importancia.
4. Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la administracin.
5. Es una herramienta que sirve a la administracin para que cumpla su cometido.

RAZONES DE FRACASO
1. Cuando slo se estudian las cifras convencionales y los cuadros demostrativos del
momento sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados.
2. Cuando no est definida claramente la responsabilidad administrativa de cada rea de
la organizacin y sus responsables no comprenden su papel en el logro de las metas.
3. Cuando no existe adecuada coordinacin entre diversos niveles jerrquicos de la
organizacin.
4. Cuando no hay buen nivel de comunicacin y por lo tanto, se presentan resquemores
que perturban e impiden el aporte de los colaboradores para el logro de las metas
presupuestadas.
5. Cuando no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad.
6. Cuando se tiene la "ilusin del control" es decir, que los directivos se confan de las
formulaciones hechas en el presupuesto y se olvidan de actuar en pro de los
resultados.
7. Cuando no se tienen controles efectivos respecto de la presupuestacin.
8. Cuando no se siguen las polticas de la organizacin.

PRESUPUESTO MAESTRO
Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio econmico
prximo. Generalmente se fija a un ao, debiendo incluir el objetivo de
utilidad y el programa coordinado para lograrlo. Consiste adems en
pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando ms exacto sea el
presupuesto o pronostico, mejor se presentara el proceso de planeacin, fijado
por la alta direccin de la Empresa. El presupuesto maestro consiste en la
agrupacin de las lneas de actuacin que han sido previamente
presupuestadas en las distintas parcelas de actividad de la empresa.
INTEGRANTES DEL PRESUPUESTO MAESTRO
1. Presupuestos Operativos, estos presupuestos hacen referencia, princi
palmente, al rea de comercializacin, produccin y a los gastos de gestin
los cuales suelen abarcar un ejercicio econmico (un ao), si bien en algunos
casos puede resultar aconsejable referenciarlos a otra subdivisin temporal
tal como: trimestre, semestre, etc. Los elementos que integran estos
presupuestos operativos son:
1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de produccin
3. Presupuesto de compras
4. Presupuesto de gastos de venta
5. Presupuesto de publicidad
6. Presupuesto de investigacin y desarrollo
7. Presupuesto de administracin.
2. Presupuestos de Inversiones que vienen a cuantificar las necesidades en
bienes de capital, consecuencia de las decisiones tomadas dentro de la
planificacin estratgica.

BENEFICIOS DEL PRESUPUESTO MAESTRO


1. Define objetivos bsicos de la empresa.
2. Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las
generaciones.
3. Es oportuno para la coordinacin de las actividades de cada
unidad de la empresa.
4. Facilita el control de las actividades.
5. Permite realizar un auto anlisis de cada periodo.
6. Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y
eficiencia.
LIMITACIONES DEL PRESUPUESTO MAESTRO:
1. El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer con
exactitud lo que suceder en el futuro.
2. El presupuesto no debe sustituir a la administracin si no todo lo
contrario es una herramienta dinmica que debe adaptarse a los
cambios de la empresa.
3. Su xito depende del esfuerzo que se aplique a cada echo o
actividad.
4. Es poner demasiado nfasis a los datos provenientes del
presupuesto. Esto puede ocasionar que la administracin trate de
ajustarlo o forzarlos a hechos falsos.

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto
de venta y los niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de
produccin es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio
en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las
cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar
un costo exagerado en la mano de obra ocupada.
Proceso:
Elaborando un programa de produccin.
Presupuestando las ventas por lnea de produccin.
Elaboracin de un programa de produccin consiste en estimar el tiempo
requerido para desarrollar cada actividad, evitando un gasto innecesario en
pago de mano de obra ocupada.

EL PRESUPUESTO DE PRODUCCION POR LINEA ES


IGUAL A LAS VENTAS PRESUPUESTADAS MAS EL
INVENTARIO FINAL DESEADO DE ARTICULOS
TERMINADOS MENOS INVENTARIO INICIAL DE
ARTICULOS TERMINADOS

PRESUPUESTO DE OPERACIN
Son estimados que en forma directa tiene que ver con la parte Neurolgica de
la Empresa, desde la produccin misma hasta los gastos que conlleve ofertar
el producto o
servicio, son componentes de este rubro:
1. Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso)
2. Presupuesto de produccin (incluye gastos directos e indirectos)
3. Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos,
autopartes etc.)
4. Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y especializada)
5. Presupuesto gasto de fabricacin.
6. Presupuesto costo de produccin (sin el margen de ganancia)
7. Presupuesto gasto de venta (capacitacin, vendedores, publicidad)
8. Presupuesto gasto de administracin (requerimiento de todo tipo de mano
de obra y distribucin del trabajo)

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PRESUPUESTO FINANCIERO
Consiste en fijar los estimados de inversin de venta, ingresos varios para
elaborar al final un flujo de caja que mida el estado econmico y real de la
empresa, comprende:
Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos).
Presupuesto de egresos (para determinar el liquido o neto).
Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso).
Caja final.
Caja inicial.
Caja mnima.

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