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UNIVERSIDAD NACIONAL DE

TRUJILLO
(SEDE HUAMACHUCO)
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
ESCUELA DE ADMINISTRACIN

CURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA


PROFESOR: CARLOS CARRASCAL CABANILLAS
CICLO: VIII / 2015 - II

POR QUE SE EVALA A LA


EMPRESA

NECESIDA
D DE LA
EVALUACIO
N

El cambio profundo de
las actividades de la
empresa puede estar
representado por la
necesidad de
diversificacin de
productos, necesidad
de una nueva
estructura orgnica,
necesidad de reducir
costos

En las empresas- es
necesario examinar la
situacin, detectar las
verdaderas causas de
los problemas, evaluar
la importancia de cada
una y encontrar o
seleccionar las
soluciones adecuadas.

QUE MIDE LA EVALUACION

Cuadro 5.1. Tipos de evaluacin.

Tipos

Criterios
Por su amplitud

General

Particular

Por el momento de su
aplicacin

Explicacin
Explora el contenido de toda
la organizacin. Por ejemplo:
evaluacin de la efectividad
organizacional.

Explora una parte del


organismo social. Por
ejemplo: evaluacin de la
eficacia gerencial; evaluacin
del rendimiento individual.

Inmediata

Mediata

Se realiza durante la
ejecucin de un programa o a
su trmino.

Se efecta al volver el
participante a su trabajo.

TRABAJO EN
EQUIPO

EJECUCIN DE LA EVALUACIN

RELEVAMIENTO DE
LA INFORMACIN

Informacin
A
revelar
en
forma
directa

Existente
Extern
a a la
empres
a

Interna
Registra
da

No
registrada

CAUSAS COMUNES DE UNA ADMINISTRACIN DBIL E INEFICIENTE

OBJETIVOS E IMPORTANCIA DE LA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Auditora
administrativa
Objetivo principal
Proporcionar un panorama
administrativo general
Deficiencia
s

Irregularida
des

Alguna parte
del organismo
social

Correccione
s
Indicar

OBJETIVOS
SECUNDARIOS

EFICACIA Y EFICIENCIA
ADMINISTRATIVAS

Eficacia

Logro de
objetivos

Eficiencia

Optimizacin
de recursos

Objetivo de la
administracin

Tipos de
ineficiencia

De acuerdo con
Arens A.

VENTAJAS DE APLICAR UNA


AUDITORIA
ADMINISTRATIVA

ventajas al aplicar la auditoria administrativa


en las organizaciones:
De acuerdo con Thierauf

De acuerdo M. Gonzales

De acuerdo G.Whitmore

ALCANCE DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Se puede dar por


Se puede dar por
el mbito de
el mbito de
aplicaciones de la
aplicaciones de la
auditoria
auditoria
administrativa, es
administrativa, es
decir donde se
decir donde se
puede aplicar. Este
puede aplicar. Este
tipo de auditoria se
tipo de auditoria se
puede aplicar en
puede aplicar en
todo tipo y tamao
todo tipo y tamao
de organismo
de organismo
social
social

Naturaleza jurdica
Criterios de funcionamiento
Estilo de administracin
Proceso administrativo
Sector de actividad

Como determinar el alcance de la auditoria


administrativa

La realizacin de una auditoria


La realizacin de una auditoria
administrativa debe ser planeada de
administrativa debe ser planeada de
manera cuidadosa. Hay que resolver el
manera cuidadosa. Hay que resolver el
enfoque que debe aplicarse y quien es
enfoque que debe aplicarse y quien es
el responsable de realizarla, debe
el responsable de realizarla, debe
abarcar a toda la empresa, o solo una
abarcar a toda la empresa, o solo una
parte de ella.
parte de ella.

Tres tipos de enfoques de alcance de una auditoria administrativa

1.Por su extensin

Implica considerar lo
amplio del trabajo de
examen y evaluacin
de una auditoria, en
este sentido, el
alcance puede ser
total o parcial.

Tcnicas
Tipos
Dimensin

2. Por su objetivo
Tcnicas.
Objetivos .funcional ,
procesal. Analtica, del
entorno.
Dimensin.

Implica considerar el
objetivo de la auditoria
administrativa, en este
sentido puede ser:
Funcional, Procesal,
analtica y del entorno.

3. Por su nivel

Implica
considerar el
nivel de
administracin
de un organismo
social para
limitar el examen
y evaluacin .

Tcnica
Nivel. Directivo,
de coordinacin ,operativo
Dimensin .

Diferencia entre la auditora financiera y la


administrativa
Auditora financiera.
Auditoria administrativa

Es un examen sistemtico de los libros de


un organismo social, con el fin de
determinar o verificar los hechos relativos
a las operaciones financieras y los
resultados de esta para poder informar
sobre los mismos.

Se emite una opinin por medio de un


dictamen.

Es un examen constructivo
de la
organizacin de una empresa, institucin
o departamento y sus mtodos de control,
medios de operacin y empleo que de a
sus recursos materiales y humanos.

Examina y revisa estados financieros


generados
por
las
actividades
administrativas(efectividad, razonabilidad,
capacidad).

.proporciona una evaluacin cuantitativa


de la eficacia, con la que cada unidad
administrativa de la empresa desarrolla
las diferentes etapas
del proceso
administrativo.

Objetivos de la auditora financiera

Sus objetivos son confirmar un


Sus objetivos son confirmar un
estado de asuntos financieros,
estado de asuntos financieros,
verificar que los principios de la
verificar que los principios de la
contabilidad hayan sido
contabilidad hayan sido
aplicados e forma consistente y
aplicados e forma consistente y
expresa una opinin acerca del
expresa una opinin acerca del
manejo financiero..
manejo financiero..

Objetivos de la auditoria administrativa

Proporciona un panorama administrativo


general de la empresa que se audita,
sealando el grado de efectividad con que
opera cada una de las funciones (compras,
ventas, persona, etc.)
Consiste en descubrir
Consiste en descubrir
deficiencias o irregularidades
deficiencias o irregularidades
en algina de las partes de la
en algina de las partes de la
empresa examinada y
empresa examinada y
recomendar las acciones
recomendar las acciones
correctivas pertinentes.
correctivas pertinentes.

COMPARACION ENTRE
LA AUDITORIA FINANCIERA Y LA
ADMINISTRATIVA

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Se encuentra dentro del campo de la
Administracin y forma parte
primordial como medio de control y
cambio.
La Auditora Administrativa persigue
controlar y comparar el estado actual
de la empresa y qu tan lejos est de
lo que se quiere hacer y qu medidas
adoptar para alcanzar sus metas o
que cambios pertinentes deben
hacerse para acceder a un mejor

AUDITORIA FINANCIERA

Es un examen objetivo, sistemtico,


profesional e independiente,
efectuado de acuerdo con normas de
Auditora generalmente aceptadas
tomando como base los estados de
resultados, estados de flujo de
efectivo, estado de utilidades
retenidas o dficit acumulado y
cuotas a los estados financieros.

FINANCIERA

CARACTERSTICAS MS COMUNES ENTRE LA AUDITORIA


ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA.
TIPO

SEMEJANZAS

DIFERENCIAS

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Los mtodos, sistemas y procedimientos que
se siguen en todas las fases del proceso
administrativo aplicados en toda la

organizacin.
Asegurar confiabilidad e integridad de la
informacin, complementndose con la
operacional y financiera.

Se lleva a cabo por contador pblico interno o


externo, e interdisciplinaria.
No es numrica.

Utiliza los estados financieros como un medio.


Se emiten recomendaciones por medio de
una carta dirigida a los encargados de la

administracin y en su caso a los dueos de


la empresa.
Evaluar y promover el cumplimiento del

AUDITORIA FINANCIERA
La situacin e informacin
financiera de la empresa.
Asegurar confiabilidad e
integridad de la informacin,
complementndose con la
operacional y administrativa.
Se lleva a cabo por contador
pblico interno o externo, o
independientemente
autorizado.
Auditoria numrica.
Utiliza los estados financieros
como un fin.
Se emite una opinin por
medio de un dictamen

CUADRO COMPARATIVO DE LA AUDITORA


FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA

CARACTERSTICAS
PROPSITOS

ALCANCE

ORIENTACIN
MEDICIN
MTODO
PRECISIN
INTERESADOS
REALIZACIN
NECESIDAD
ANTECEDENTES

AUDITORA
FINANCIERA
Expresa opinin
sobre los estados
financieros

AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
Apreciar la calidad de
la administracin, la
gerencia, los procesos
operativos
Situacin financiera Situacin
administrativa, factor
funcional, procesal,
analtico, medio
ambiente
Retrospectivo
Pasado, presente y
futuro
Principios de la
Principios de la teora
contabilidad
adm.
Normas de
Mtodo cientfico
auditoria
Absoluta
Relativa
Miembros externos Miembros internos
Real
Potencial
Requerida
Opcional
legalmente
Antigua
Reciente

NECESIDAD DE QUE LA AUDITORA


ADMINISTRATIVA Y LA FINANCIERA SE
AmbasCOMPLEMENTEN
auditoras deben
complementarse con la
intencin de conseguir un
objetivo que sea comn a ambas
tcnicas, y con el de
proporcionar la informacin
necesaria para que la direccin
pueda llevar a cabo una
adecuada toma de decisiones.

EL CONTROL INTERNO, PUNTO DE


COINCIDENCIA DE LAS AUDITORIAS
ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS
AUDITOR
IA
ADMINIS
T.

Para determinar el
grado de:
Eficiencia
Eficacia

CONTROL INTERNO
CONTROL ADM.
CONTROL
FINANC.

AUDITOR
IA
FINANC.

Para determinar
exclusivamente:
Pruebas de auditoria
Procedimiento de
auditoria

RELACION ENTRE LA AUDITORIA


ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

RELACION ENTRE LA AUDITORIA


ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
AUDITO
RIA
ADM.

AUDITO
RIA
ADM.

Control
interno

AUDITO
RIA
FINANC.

AUDITO
RIA
FINANC.

EE.FF

FACTORES

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

AUDITORIA FINANCIERA

1. NATURALEZA

Tcnica de control administrativo

Tcnica de control financiero

2. PROPOSITO

Evaluar y mejorar la administracin

3. ALCANCE

La eficiencia y la efectividad del proceso


administrativo
La ciencia administrativa. el estado y la
normatividad de la empresa

Dictaminar los estados


financieros
El sistema contable

4. FUNDAMENTOS

Los principios de contabilidad y


normas de auditoria.

5. METODOLOGIA

Eclctica, apoyada en el mtodo cientfico

6. APLICACIN

La empresa y sus funciones bsicas

Tcnicas y procedimientos
predeterminados
A los estados financieros

7. EVALUACION
8. RESULTADOS
9. ACEPTACION
10. ORIENTACION
11. PROYECCION
12. USO
13. REGULARIDAD
14. ANTIGEDAD
15. REALIZACION

Objetiva/subjetiva
Interpretativos
Solo interna
Hacia las causas
Hacia el futuro
Limitado
Espordica
Medio siglo
Profesionales de la administracin

Objetiva
Precisos
Interna y externa
Hacia los resultados
Hacia el pasado
Generalizado
Anual
Ms de un siglo
Contadores pblicos

16. INFORME

Amplio

Muy conciso

S
E
M
E
J
A
N
Z
A
S
D
I
F
E
R
E
N
C
I
A
S

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

AUDITORIA OPERACIONAL

Estudiar y analizar metdicamente


para evaluar
1. Los mtodos, sistemas y
procedimientos que se siguen en todas
las fases del proceso administrativo
aplicados en toda la organizacin
2. asegurar confiabilidad e integridad
de la informacin, complementndose
con la operacional y la financiera

Estudiar y analizar
metdicamente para evaluar
1. La eficiencia, eficacia y
economa, con que estn
siendo utilizados los
recursos.
1. Asegurar confiabilidad e
integridad de la informacin.
complementndose con la
administracin financiera
1. Es efectuada por un
contador pblico interno o
externo, e interdisciplinario
1. Se apoya en una parte de la
informacin numrica.
1. Utiliza los estados
financieros como un medio

3. se lleva a cabo por un contador


pblico interno o externo, e
interdisciplinaria
1. No es numrica
2. Utiliza los estados financieros como
un medio
3. Se emiten recomendaciones por
medio de una carta dirigida a los
encargados de la administracin y, su
caso, a los dueos de la empresa.

1. Se emiten recomendaciones
por medio de una carta
dirigida a los encargados de
la administracin y, en su
caso, a los dueos de la
empresa.

AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS O FINANCIERA
Estudiar y analizar
metdicamente para evaluar
1. La situacin e informacin
financiera de la empresa

2. Asegurar la confiabilidad e
integridad de la informacin,
complementndose con la
operacional y administrativa
3. Es realizada por un contador
pblico interno o externo, o
independiente autorizado.
1. Auditoria numrica
2. Utiliza los estados
financieros como un
fin
3. Se emite una opinin
por medio de un
dictamen

CARACTERISTICAS
1. Su objetivo

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

2. Clasificacin genrica

3. Tipo de anlisis

4. Sus bases

5. Metodologa

6. Su alcance

7. Exigencia por ley


8. Tiempo para aplicacin

9. Sujeto que realiza

10. Resultado de anlisis

11. Orientacin

Proporciona un panorama administrativo de


un organismo, indicando el grado de
efectividad con que opera.

AUDITORIA FINANCIERA

Confirmar un estado de asuntos


financieros, verificar que los principios
de la contabilidad hayan sido aplicados
consistentemente.
No numrica, se refiere a actividades no
Numrica, consiste en una revisin de
contables.
los estados financieros
Se trata de un examen y evaluacin del
Se trata de una revisin de libros y
sistema administrativo evitando problemas registros de un organismo social en
a futuro (pasado, presente, futuro).
forma retrospectiva.
Su base esta en normas de auditoria,
Su base esta en normas de auditoria,
principios de administracin, cdigo de
principios de contabilidad, cdigo de
tica.
tica.
Su propsito es pragmtico, apoyndose en Su propsito es hacer una revisin
el mtodo cientfico y tiene un enfoque
retrospectiva apoyada en tcnicas y
eclctico.
procedimientos.
El sistema administrativo, los sistemas
El sistema de informacin contable
funcionales, estructuras y procesos, entorno. financiera.
No hay exigencias al respecto.
Si lo exige la ley.
A solicitud de la gerencia general, es decir, El periodo a que se refieren los estados
espordica.
financieros dictaminados (1 ao).
Licenciado en administracin independiente Contador pblico independiente en su
en su carcter de consultor o auditor
carcter de auditor de estados
interno.
financieros.
Un informe de auditora administrativa,
Un dictamen de auditora financiera
interpretativo.
preciso
Esta auditoria se orienta a las causas.
Esta auditoria se orienta hacia los
efectos

Gracia

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