AUDITORIA BASADA EN RIESGOS

QU ES EL RIESGO?
Riesgo es la vulnerabilidad ante un potencial perjuicio o dao
para las unidades, personas, organizaciones o entidades.
Se refiere slo a la terica "posibilidad de dao" bajo
determinadas circunstancias.

FACTORES QUE LO
COMPONEN
AMENAZA

VULNERABILID
VULNERABILID
AD

RIESGOS DE UNA ENTIDAD

RIESGO DE AUDITORIA
Significa que auditor acepta cierto nivel de incertidumbre al realizar la
auditora.
EXAMEN DE RIESGOS
Posibles saldos de cuentas, clases de
transacciones o revelaciones del estado
financiero que puedan ser incompletas.
reas de vulnerabilidad donde podra
ocurrir que se eludan los controles y
manipulen los estados financieros.

Estimaciones incorrectas.

EL RIESGO GLOBAL DE AUDITORA

Riesgo inherente:
El riesgo de
que ocurran
errores
importantes
sin
considerar el
efecto de los
procedimient
os de control
interno
que
pudieran
existir.

Riesgo de control
riesgo de que
los
errores
importantes
que pudieran
existir
no
sean
prevenidos o
detectados
oportunamen
te por el SCI.

Riesgo de deteccin
riesgo de que
los
procedimient
os aplicados
por el auditor
no detecten
los posibles
errores.

Riesgos de cumplimiento
Riesgos de
Estos riesgos Fraude
implican el
incumplimien El fraude se
refiere a un
to de las
acto
leyes o
intencional,
polticas por
parte de la
que involucra
compaa.
el uso del
engao para
obtener una
ventaja.

Ques
eslo
loque
quepuede
puedeocurrir?
ocurrir?EVENTO
EVENTO
Qu
Identificar
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yy
medir
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Cules
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sufrecuencia?
frecuencia?PROBABILIDAD
PROBABILIDAD
Cul
Encunto
cuntonos
nosafectar?
afectar?IMPACTO
IMPACTO
En

VALORACIN DE RIESGOS
EVALUACIN DEL RIESGO DE
AUDITORIA
Probable
Probabilidad
Anlisis
Cualitativo

Impacto

Posible
Improbable
Leve
Moderado
Catastrfico

Anlisis
Cuantitativo

Probabilidad de
ocurrencia

Nivel

Calificacin

0 25

Improbable

26- 70

Posible

71- 100

Probable

Impacto

Nivel

Calificacin

0 25

Leve

10

26- 70

Moderado

20

71- 100

Catastrfico

30

Probabilidad

Matriz de
Probabilidad / Impacto

NIVEL DE RIESGO

Probable

3
Riesgo
moderado

6
Riesgo
importante

9
Riesgo
inaceptable

Posible

2
Riesgo
tolerable

4
Riesgo
moderado

6
Riesgo
importante

Improbable

1
Riesgo
aceptable

2
Riesgo
tolerable

3
Riesgo
moderado

Impacto

1
Leve

2
Moderado

3
Desastroso

La tarea de evaluacin est presente en dos momentos de la

planificacin de auditora:

Planificacin
estratgica
Se evala el riesgo
global de auditora
relacionado con el
conjunto de los
estados contables y
adems.
Se evala el riesgo
inherente y de
control de cada
componente en
particular.

Planificacin
detallada
Se evala el riesgo
inherente y de
control especfico
para cada afirmacin
en particular.

Relacin de riesgo y enfoque de auditoria

La evaluacin del riesgo de auditora est directamente relacionada con la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora a
aplicar.
Evaluacin del riesgo de deteccin
Es la posibilidad de que los procedimientos de auditora no detecten errores
o irregularidades existentes en los estados contables. Es un riesgo propio
del auditor y depende exclusivamente de l. En la medida que se pretenda
emitir una opinin correcta, debern evaluarse los elementos de juicio
necesarios y los procedimientos de auditora deben detectar todos los
errores o irregularidades existentes (o al menos los significativos).