CURSO ESPECIAL DE TITULACIN

Tema:

PLANEAMIENTO Y RIESGO
DE LA AUDITORIA
Expositor:
Mag. C.P.C. Cosme Navarro Heredia
CURSO: AUDITORIA
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PLANEAMIENTO DE LA
AUDITORIA
El planeamiento de auditoria
de
Estados
Financieros
comprende el desarrollo de
una estrategia global para
su conduccin. Al igual que
establecimiento
de
un
enfoque apropiado sobre la
naturaleza, oportunidad y
alcance
de
los
procedimientos de auditoria
que deben aplicarse.
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Comprensin de las operaciones de

la empresa

Naturaleza
Antecedentes
Tamao
Organizacin
Objetivos
Funcin principal
Estrategias
Riesgos
Ambiente de control
Controles internos

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Recoleccin de Informacin
El auditor debe:
Reunir informacin suficiente.
Entrevista con el administrador.
Visitar las unidades operativas.
Revisar los informes internos
externos.

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Comprensin de los factores

internos
El enfoque de la comprensin debe ubicarse en:
Estructura orgnico-funcional
Objetivos de la empresa
Operaciones
Estructura financiera.
Personal responsable
Polticas contables
Aspectos generales
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Comprensin de los factores

externos
Movimiento de precios importantes
Privatizaciones.
polticas contables especficas por
actividad
Fluctuaciones de tasas de inters.
Moneda extranjera.
Normas de control ambiental,
entre otras
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Estructura del plan de auditoria

Origen de la auditoria
Resultado de la revisin
estratgica
Objetivos de la auditoria
Alcance de la auditoria, metodologa
Criterios de auditoria a utilizarse
Recursos deCURSO:
personal
AUDITORIA
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Estructura del Plan de Auditoria

reas a ser examinadas
- Objetivos y alcance de la auditoria
- Criterios de auditoria a utilizar
- Fuentes de obtencin de evidencia de
auditoria
- Equipo de trabajo
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Estructura del Plan de Auditoria

Informacin administrativa
- Informes a emitir y fechas de
entrega
- Estructura del informe a
emitir
- Presupuesto de tiempo
- Cronograma de actividades
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RIESGO DE AUDITORIA
Riesgo de auditoria es el riesgo de que el
auditor concluya y opine que los estados
financieros tomados en conjunto estn
presentados razonablemente, cuando en
realidad no lo estn

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TIPOS DE RIESGO
RIESGO INHERENTE: se origina en el hecho de que una
transaccin
o saldo contables puede originar un error significativo en el informe
RIESGO DE CONTROL: es derivado de que la
estructura de control interno del cliente no est
preparada para detectar los errores significativos.
RIESGO DE DETECCION: cuyo origen se encuentra
en la probabilidad de que, al realizar el trabajo de
auditoria, la prueba substantiva no detecten errores
significativos, tanto si se trata de riesgo genrico, como
de riesgo de muestreo
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EVALUACION DEL RIESGO DE

CONTROL
Es el proceso de evaluar la efectividad de los
elementos del sistema de control interno de la
empresa para prevenir o detectar y corregir
distorsiones materiales. Despus de estudiar tales
aspectos, el auditor debe efectuar una evaluacin del
riesgo de control, a nivel de aseveracin, por cada
cuenta o clase de transaccin que sea material.

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NIVELES DE RIESGO
Riesgo bajo:
El auditor considera que los controles prevern o
detectaran cualquier aseveracin errnea que
pudiera ocurrir en exceso de la materialidad
diseada.
Riesgo moderado:
El auditor considera que es ms probable que los
controles no prevean o detecten cualquier
aseveracin errnea que pudiera ocurrir.
Riesgo Alto:
El auditor considera que los controles no detecten
cualquier aseveracin errnea que pudiera ocurrir.
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Errores potenciales relacionados

con transacciones
Integridad
Validez
Registro
Corte
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Errores potenciales relacionados

con los estados financieros
Valuacin
Los activos y pasivos fueron valuados incorrectamente

Presentacin
Los saldos de las cuentas se presentan en forma
inadecuada o no se revela toda la informacin que es
necesaria para una presentacin correcta y para cumplir
con los dispositivos legales y normas profesionales.
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GRACIAS

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