CICLO 2015-II MODULO II

UNIDAD II SEMANA 2

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES
FINANCIERAS Y DE SEGUROS

Mg; C.P.C. Clefort Alcntara

PRESENTACION
Estimados alumnos ingresamos a la
segunda semana
El objetivo de aprendizaje en esta
semana es: conocer el marco legal,
la clasificacin e importancia de la
contabilidad de bancos

CONTENIDO
P.C. MARIO TORRES RAMIREZ

MARCO LEGAL
CLASIFICACION
IMPORTANCIA
OPERACIONES

MARCO LEGAL
LEY N 26702.
LAS OPERACIONES FINANCIERAS SE REALIZAN
BAJO EL MARCO DE LA LEGISLACION DEL
SISTEMA FINANCIERO Y DE SEGUROS
EL SISTEMA FINANCIERA EN CUANTO A SUS
OPERACIONES ESTAN REGULADOS POR EL BCR
Y SUPERVISADOS POR LA SUPERINTENDENCIA
DE BANCA Y SEGUROS- SBS

CLASIFICACION
1. EMPRESAS BANCARIAS
2. EMPRESAS NO BANCARIA:
EMPRESAS FINANCIERAS
CAJAS RURALES Y MUNICIPALES
EMPRESAS DE DESARROLLO DE LA PEQUEA Y
MICROEMPRESAS
EMPRESAS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
EMPRESAS DE FACTORING
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITOS

IMPORTANCIA
LA EXISTENCIA DE LAS EMPRESAS
BANCAZRIAS Y NO BANCARIAS AYUDAN
FINANCIAR EL CAPITAL DE TRABAJO,
GENERACION DE INTERESES POR
OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS QUE
BENEFICIAN A DE UNA PARTE AL BANCO
Y A LOS USUARIOS

OPERACIONES
Tipos de operaciones Bancarias
ACTIVAS
PASIVAS

ESTRUCTURA CONTABLE

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
-DISPONIBLE: Dinero en efectivo
-EXIGIBLE: Cuentas por cobrar
-REALIZABLE: Existencias
ACTIVO NO CORRIENTE
-INVERSIONES: Valores y ttulos,
bonos, crditos
-ACTIVO FIJO: Inmuebles, muebles y
equipos
-OTROS ACTIVOS: Gastos pendientes
de realizacin, pagos a cta.
Impuesto a la renta, crdito fiscal

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
-OBLIGACIONES A CORTO PLAZO:
captacin de recursos del publico y
financieras, valores y titulos, gastos
PASIVO NO CORRIENTE
-OBLIGACIONES A LARGO PLAZO:
provisiones, adeudos , dividendos

PATRIMONIO
-CAPITAL SOCIAL: obligaciones con los
propietarios
-RESERVAS: legales, voluntarias
-RESULTADOS ACUMULADOS:
Resultados del ejercicio ( Estado de
Ganancias y perdidas)

ACTIVO DEL BANCO

EL BANCO
COLOCA FONDOS
EN LAS
EMPRESAS
DONDE EL
CAPITAL FALTA

LA EMPRESA
DEVUELVE EL
DINERO AL BANCO
+ INTERESES

EL ACTIVO DEL BANCO SON BASICAMANETE COLOCACIONES DE FONDOS

EN LAS EMPRESAS DONDE FALTA O EXISTE DEFICIT EN CAPITAL, LAS
EMPRESAS PUEDEN SER: INDUSTRIAS, COMERCIO, SERVICIOS,
INVERSIONES,
LAS EMPRESAS REFERIDAS DEVUELVE AL BANCO EL CAPITAL MAS LOS
INTERESES DESPUES DE UN DETERMINADO TIEMPO O PERIODO DE
PRESTAMO
LOS INTERESES GENERADOS DE LAS COLOCACIONES DE CAPITAL
SIGNIFICAN INGRESOS EL BANCO, ASI COMO DE PRESTACION DE SERVICIOS
POR CONCEPTO DE COMISIONES

PASIVO DEL BANCO

EL BANCO CAPTA
FONDOS DEL
PUBLICO

EL BANCO DE VUELVE
FONDOS AL PUBLICO +
INTERESES

EL PASIVO DEL BANCO SON BASICAMANETE LAS OBLIGACIONES

CONTRAIDO CON EL PUBLICO POR CONCEPTO DE AHOROS Y
DEPOSITOS DE FONDOS, ASI COMO LOS GASTOS INCURRIDOS,
OBLIGACIONES CON EL ESTADO, CON EL PERSONAL Y PROVISIONES
DIVERSAS
EL BANCO DEVUELVE AL PUBLICO EL CAPITAL MAS LOS INTERESES
DESPUES DE UN DETERMINADO TIEMPO DE DEPOSITO O AHORRO
LOS INTERESES PAGADOS POR LOS AHORROS Y DEPOSITOS
SIGNIFICAN EGRESOS DE FONDOS DEL BANCO

SISTEMA FINANCIERO

SISTEMA FINANCIERO

Entes reguladores y de
control
del
Sistema
Financiero

Banco Central de Reserva

Encargado de regular la moneda y el crdito del
sistema financiero.
Sus funciones principales son:
Propiciar que las tasa de inters de la
operaciones del sistema financiero, sean
determinadas por la libre competencia,
regulando el mercado.
La regulacin de la oferta monetaria
La
administracin
de
las
reservas
internacionales (RIN)
La emisin de billetes y monedas.

Superintendencia de Banca y Seguros (SBS)

La SBS es una institucin de derecho

pblico cuya autonoma funcional
est reconocida por la Constitucin
Poltica del Per.
Sus
objetivos,
funciones
y
atribuciones estn establecidos en la
Ley General del Sistema Financiero y
del Sistema de Seguros y Orgnica
de la Superintendencia de Banca y
Seguros ley 26702

Superintendencia de Banca y Seguros (SBS

Organismo encargado de la regulacin y

supervisin de los Sistemas Financiero,
de Seguros y, a partir del 25 de julio del
2000, del Sistema Privado de Pensiones
(AFP) ley 27328.
Su objetivo primordial es preservar los
intereses de los depositantes, de los
asegurados y de los afiliados al SPP.

CONASEV
Comisin Nacional Supervisora de Empresas y
Valores (CONASEV)
Institucin pblica del sector economa y
finanzas cuya finalidad es promover el mercado
de valores, velar por el adecuado manejo de las
empresas y normar la contabilidad de las
mismas. Tiene personera jurdica de derecho
pblico y goza de autonoma funcional,
administrativa y econmica.

Estructura Superintendencia de Banca y Seguros

Instituciones Financieras
Intermediarios financieros que captan ahorros y efectan
prstamos o llevan a cabo inversiones de los
demandantes a cambio de pago de intereses o
dividendos.
La transferencia de capital entre ahorristas y aquellos que
lo necesitan puede darse mediante:
transferencias directas de dinero y valores
transferencias a travs de corredores de bolsa,
quienes actan como intermediarios y facilitan la
emisin de valores
transferencias a travs de intermediarios financieros,
como Bancos, Mutuales, entre otros.
administracin de carteras de otros participantes del
mercado.

RELACION DE ENTIDADES AUTORIZADAS PARA

CAPTAR DEPOSITOS
BANCOS B. Continental B. de Comercio B.
de Crdito del Per B. de la Nacin B. del
Trabajo B. Financiero B. Interamericano de
Finanzas B. Scotiabank Citibank Interbank
Mibanco HSBC Bank CMR Cordillera
Azteca
FINANCIERAS Solucin Financiera de
Crdito Volvo Finance Edyficar

SISTEMA BANCARIO
BANCO DE LA NACIN: Agente financiero del estado,
encargado de las operaciones bancarias del sector
pblico.
BANCA COMERCIAL : Instituciones financieras cuyo
negocio principal consiste en recibir dinero del pblico
en depsito o bajo cualquier otra modalidad
contractual, y en utilizar ese dinero, su propio capital y
el que obtenga de otras cuentas de financiacin en
conceder crditos en las diversas modalidades, o a
aplicarlos a operaciones sujetas a riesgos de mercado.

 MUCHAS GRACIAS POR SU

PARTICIAPACION
LA UNIVERSIDAD LE
AGRADECE

GRACIAS