UNIVERSIDAD REGIONAL AUTNOMA DE LOS

ANDES UNIANDES

AUDITORA FINANCIERA
CUESTIONARIO SOBRE EL CONTROL INTERNO DE LA
COMPAA DE TRANSPORTES ALPAYAN CIA. LTDA
NOMBRE: LILIBETH GUEVARA
CURSO: 5TO CONTABILIDAD Y AUDITOR{IA
SE PRESENTAN LOS SIGUIENTES FACTORES DE RIESGO? SI NO

El dominio de la administracin es ejercido por una o unas pocas personas, sin

supervisin eficaz de la junta de directores o del comit de auditora.

La administracin carece de una trayectoria comprobada en este tipo de

entidades.

Falta de correccin oportuna de los errores determinados, por parte de la

administracin

La administracin impone agresivas metas financieras y expectativas para el

personal operativo.

La administracin selecciona los principios contables y determina las estimaciones

en forma agresiva.
La administracin muestra una actitud benvola hacia riesgos importantes de
negocios y monitoreo inadecuado de los mismos
SE PRESENTAN LOS SIGUIENTES FACTORES DE RIESGO? SI NO

Existe un historial de violaciones a la ley o demandas contra la entidad o su

administracin por fraude o violaciones de las leyes de valores

La administracin da poca importancia a la auditora

La mxima autoridad prohibe dar informacin si no es con visto bueno de l.

Indique otros factores de riesgos contemplados.

Existe un historial de violaciones a la ley o demandas contra la entidad o su

administracin por fraude o violaciones de las leyes de valores.
 VALORES DE INTEGRIDAD Y
TICA
SE PRESENTAN LOS SIGUIENTES FACTORES DE RIESGO? SI NO
Carencia de polticas sobre normas de comportamiento y valores del cliente y
falta de cdigos de conducta.
Medios ineficaces de comunicacin y respaldo de los valores ticos de los
administradores.
La administracin no trata de eliminar o reducir los incentivos y tentaciones
que pueden propiciar que el personal se involucre en actos fraudulentos,
ilegales o poco ticos.
SE PRESENTAN LOS SIGUIENTES FACTORES DE RIESGO? SI NO

La junta de directores no cuenta con una estructura u objetivos para el comit

de auditora.

Los integrantes del comit de auditora no tienen la experiencia o calificaciones

apropiadas.

La junta de directores o el comit de auditora no son suficientemente

independientes de la administracin.

El nmero de reuniones de la junta es inadecuado o los temas tratados no son

apropiados.

La junta de directores y el comit de auditora no se involucran adecuadamente

en el proceso de informacin financiera.
Existe una alta rotacin de los integrantes de la junta.
 ESTRUCTURA ORGANICA Y ASIGNACION DE
AUTORIDAD Y RESPONSABILIDADES
SE PRESENTAN LOS SIGUIENTES FACTORES DE RIESGO? SI NO

La estructura es demasiado compleja y abarca numerosas o poco usuales

entidades jurdicas o subsidiarias, lneas administrativas de autoridad o convenios
contractuales sin propsito aparente de negocios.
Alta rotacin de los ejecutivos de administracin o de asesora legal.

Carencia de un sistema apropiado de autorizacin y aprobacin de

transacciones
Carencia de procedimientos de investigacin para la seleccin de solicitantes
de empleo para personal con acceso a activos susceptibles a malversacin.

Las polticas y procedimientos no son claros o no se emiten, actualizan o

modifican oportunamente.
Carencia de polticas de vacaciones obligatorias para empleados con funciones
claves de control.
 OPERARIOS
SE PRESENTAN LOS SIGUIENTES FACTORES DE RIESGO? SI NO

Cambios en el entorno operativo de la entidad

Personal nuevo en posiciones financieras u operativas clave.

Sistemas de informacin nuevos o renovados.

Nuevas lneas, productos o actividades importantes

Reestructuracin de la entidad.

Pocas transacciones que tienen efecto material sobre el desarrollo de la

entidad.
 SITUACIN FINANCIERA
SE PRESENTAN LOS SIGUIENTES FACTORES DE RIESGO? SI NO

Prdidas operativas o importante deterioro en las ganancias.

Capacidad marginal para cumplir con los requerimientos de pago de la deuda

Situacin financiera o de liquidez seriamente deteriorada.

Capacidad limitada para obtener ingresos de autogestin.

 CONTABILIDAD
SE PRESENTAN LOS SIGUIENTES FACTORES DE RIESGO? SI NO

Nuevos requerimientos contables, estatutarios o reglamentarios que pudieran

deteriorar la estabilidad financiera.
Crticas pblicas o litigios en relacin con la contabilidad, los informes
financieros o las prcticas de la entidad.
Remisin de los estados financieros del ao anterior para corregir errores.

Consecuencias adversas sobre importantes transacciones pendientes, tales

como la adjudicacin de un contrato.
Cuenta la entidad con un proceso formal de evaluacin de riesgos?.

Si la respuesta es no, cuenta la entidad con un proceso informal de evaluacin de

riesgos?.