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Fsica
Documenta
l
Testimonial
Analtica
4-Papeles de trabajo
Papeles de trabajo se divide en dos:
Permanentes
Corrientes
5-Hallazgos
Los atributos del hallazgo:
Condicin
Criterio
Causa
Efecto
AUDITORIA DE CUENTA POR
COBRAR
Cuentas por
Cobrar
Documentos por
Cobrar
Deudores Varios
Objetivos de la auditoria
a cuenta por cobrar
4-Comprobar si hay una
1- Comprobar si las cuentas
son autenticas u si tienen valuacin permanente
origen en operaciones de respecto de intereses
ventas y reajustes- del monto
2- Comprobar si los valores de las cuentas por
registrados son realizables cobrar para efectos
en forma efectiva
(cobrables en pesos) del balance.
3- Comprobar si estos valores 5-Verificar la existencia
corresponden a de deudores
transacciones y si no incobrables y su
existen devoluciones
descuentos o cualquier otro
mtodo de clculo
elemento que deba contable
considerarse.
Procedimientos para auditar las
CxC
1- Verificar fsicamente junto con 5- Verificar que los datos de
la persona responsable de las los deudores sean correctos,
CxC los documentos que
nombre, domicilio, particular
respalden los documentos por
cobrar. y laboral.
2- Comprobar fsicamente la 6- Comprobar la validez de los
existencia de ttulos, cheques, documentos.
letras y documentos por cobrar e 7- Verificar datos de los avales
investigar cualquier irregularidad.
en caso de que existieran,
3- Comprobar fsicamente la
existencia de ttulos en empresas
nombre, domicilio, etc.
relacionadas. 8- Verificar el historial de
4- Comparar el resultado de la todos los documentos por
comprobacin fsica con el mayor cobrar, si han sido enviados
de inversiones en empresas a notaria, a bancos e
relacionadas. instituciones financieras.