PRESUPUESTO PARA

USO GERENCIAL
PRESUPUESTO

Pocas veces un presupuesto es algo aislado

ms bien es un resultado del proceso gerencial
que consiste en establecer objetivos y
estrategias y en elaborar planes.
En especial, se encuentra ntimamente
relacionado con la planeacin financiera.
SISTEMA DEL PRESUPUESTO.

Formulacin y puesta en prctica de

estrategias.
Sistemas de Planeacin.
Sistemas Presupustales.
Organizacin.
Sistemas de Produccin y Mercadotecnia.
Sistemas de Informacin y Control.
EL PROCESO PRESUPUESTARIO EN
LAS ORGANIZACIONES

El proceso presupuestario tiende a reflejar de

una forma cuantitativa, a travs de los
presupuestos, los objetivos fijados por la
empresa a corto y largo plazo, los cuales
sirven de medio de comunicacin de los planes
de toda la organizacin.
CONTROL PRESUPUESTARIO

Es un proceso que permite evaluar la

actuacin y el rendimiento o resultado
obtenido en cada centro.
La presupuestacin y el control son por tanto
procesos complementarios dado que la
presupuestacin define objetivos previstos.
ELEMENTOS PRINCIPALES DEL
PRESUPUESTO

Integrador
Coordinador
Operaciones
Recursos
OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO

Planear los resultados de la organizacin en

dinero y volmenes.
Controlar el manejo de ingresos y egresos de
la empresa.
Coordinar y relacionar las actividades de la
organizacin.
Lograr los resultados de las operaciones
peridicas.
FUNCIONES DEL PRESUPUESTO

Una herramienta analtica, precisa y oportuna.

La capacidad para pretender el desempeo.
El soporte para la asignacin de recursos.
La capacidad para controlar el desempeo real en curso.
Advertencias de las desviaciones respecto a los pronsticos.
Indicios anticipados de las oportunidades o de los riesgos
venideros.
Capacidad para emplear el desempeo pasado como gua o
instrumento de aprendizaje.
Concepcin comprensible, que conduzca a un consenso y al
respaldo del presupuesto anual.
IMPORTANCIA DE LOS
PRESUPUESTOS PARA LA GERENCIA
o Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa
en unos lmites razonables.
o Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias de la empresa y
direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
o Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes de su plan total de
accin.
o Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la ejecucin de programas
de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de
comparacin una vez que se hayan completado los planes y programas.
o Los procedimientos inducen a los especialistas de asesora a pensar en las
necesidades totales de las compaas, y a dedicarse a planear de modo que
puedan asignarse a los varios componentes y alternativas la importancia necesaria.
o Los presupuestos sirven como medios de comunicacin entre unidades a
determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro.
VENTAJAS QUE BRINDAN LOS
PRESUPUESTOS
Presionan para que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos
bsicos.
Propician que se defina una estructura organizacional adecuada.
Incrementan la participacin de los diferentes niveles de la organizacin.
Obligan a mantener un archivo de datos histricos controlables.
Facilitan la utilizacin ptima de los diferentes insumos.
Facilitan la coparticipacin e integracin de las diferentes reas.
Obligan a realizar un auto anlisis peridico.
Facilitan el control administrativo.
Son un reto para ejercitar la creatividad y criterio profesional, a fin de
mejorar la empresa.
Ayudan a lograr mejor eficiencia en las operaciones.
LIMITACIONES DE LOS
PRESUPUESTOS

Estn basados en estimaciones.

Deben ser adaptados constantemente a los
cambios de importancia que surjan.
Su ejecucin no es automtica, se necesita que
el elemento humano comprenda su importancia.
Es una herramienta que sirve a la administracin
para que cumpla su cometido, y no para entrar
en competencia con ella.
CLASIFICACIN DE LOS
PRESUPUESTOS

Segn la flexibilidad
Rgidos, estticos, fijos o asignados
Flexibles o variables
Segn el periodo que cubran
A corto plazo
A largo plazo
Segn el campo de aplicabilidad en la empresa
Presupuesto maestro.
Presupuestos intermedios.
Presupuestos operativos.
Presupuestos de inversiones.
1. Presupuesto de Operacin

Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso)

Presupuesto de produccin (incluye gastos directos e indirectos)
Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima,
insumos, auto partes etc.)
Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y
especializada)
Presupuesto gasto de fabricacin.
Presupuesto costo de produccin (sin el margen de ganancia)
Presupuesto gasto de venta (capacitacin, vendedores,
publicidad)
Presupuesto gasto de administracin (requerimiento de todo tipo
de mano de obra y distribucin del trabajo)
2. Informacin gerencial del rea
de costos y presupuestos

La gerencia de la empresa necesita diferentes

informes para tomar decisiones, as por
ejemplo presentamos al- gunos casos
presupuestales relacionados con las ventas y la
produccin.
CASO PRACTICO
Pronstico de ventas
La Empresa Mantuana SAC dispone de cuatro distritos de venta
en Lima. Se espera que cada vendedor venda en este trimestre
el siguiente nmero de unidades

Se pide:
Teniendo en cuenta un precio de venta de S/.33 prepare un
pronstico de ventas en unidades y nuevos soles para el
primer trimestre del 2012.
Solucin
Territorio
1
Enero
750
Febrero
640
Marzo
810
Total
2,200
Territorio Enero Febrero Marzo Total

1 S/.24,750 S/.21,120 S/.26,730 S/.72,600

2 790 670 805 2,265
2 26,070 22,110 26,565 74,745
3 910 870 895 2,675
3 30,030 28,710 29,535 88,275
4 820 785 805 2,410
4 27,060 25,905 26,565 79,530
Total 3,270 2,965 3,315 9,550
Total S/.107,910 S/.97,845 S/.109,395 S/.315,150