INTRODUCCIN A LA AUDITORA

FORENSE.

CALERO GONZLEZ BARBARA DEL ROCO

PANCHANA SALINAS MARIELA CRISTINA
PUJOTA LINO FERNADA STEFANIA
QUM MUZ KATTY ADRIANA
REYES QUIM YELISA ALEXANDRA
SARMIENTO RICARDO BRIGITTE NATHALY
SUREZ LAZO ANDREA MARIUXI
 la auditoria forense es una La sociedad espera de los
ciencia que admite peritos excelentes
congregar y presentar no resultados, con el propsito
solo informacin financiera, de que minimicen la
sino que adems integra impunidad.
informacin contable, legal
y administrativa en la que
se evidencien grandes
irregularidades se podr evidenciar
El presente trabajo de
delitos como: la
investigacin va enfocado
corrupcin administrativa,
a dar a conocer de
el fraude contable, el
manera amplia todo lo
delito en los seguros, el
relacionado al tema de
lavado de dinero,
Auditoria Forense
enriquecimiento ilcito

anlisis exhaustivo a los

subtemas referentes a la
La presentacin de este introduccin de la
tema sirve como auditora forense como
herramienta para el son: el porqu de la
contador pblico, ya que auditoria forense?,
este permitir mejorar la definiciones, causas y
responsabilidad social. origen, objetivos y el tema
concerniente a el auditor
Se menciona que las forense o investigador. Cada subtema permitir
investigaciones comprender de manera
bibliogrficas han aportado ptima lo que trata la
las bases para la realizacin auditoria forense el motivo.
de un estudio descriptivo.
 El Instituto de Auditores internos del Ecuador describe que
es debido a los grandes escndalos financieros, los
auditores forenses han cobrado una gran importancia, ya
que la auditora forense es una disciplina
que, principalmente, se apoya en tcnicas de investigacin,
auditora y contabilidad.
1.1 POR
QUE Para Los Auditores y Asesores gerenciales la auditoria
busca detectar los pormenores de un fraude para obtener
AUDITORA elementos de prueba para un juicio o reclamo los autores
FORENSE ? la denominan Auditora Forense relacionando los aspectos
de criminalstica y ciencias forenses.
 1.2 DEFINICIONES DE AUDITORA
FORENSE

La auditora
forense se define
La auditora La auditoria
como una forense es aquella forense, investiga,
auditora labor de auditora analiza, evala,
especializada en que se enfoca en interpreta, y con
descubrir, la prevencin y base en ello
divulgar y atestar deteccin del testifica y
sobre fraudes y
delitos.
fraude financiero. convence a jueces.
 1.3. Causas y origen de la Auditora Forense
La corrupcin es una de las
principales causas del deterioro
del Patrimonio Pblico
Las empresas a causa de los
colapsos corporativos y fallas
de negocio estn contratando a
contadores forenses para
prevenir, adems de investigar
varios tipos de errores
La auditora forense es una
herramienta para combatir este
flagelo.
La proliferacin de los
escndalos financieros y
fraudes en los ltimos aos ha
hecho a la contabilidad forense
una de las reas de
mayor crecimiento
 Segn Miguel Cano y Danilo Lugo en
su libro Auditora Forense La
La contabilidad existe desde hace
auditora forense en sus inicios se Segn Juan Ivn Rogers Harper, CPA,
mucho tiempo, pero la auditora
aplic en la investigacin de fraudes mencionan La auditora forense
forense naci cuando se vincul lo
en el sector pblico, considerndose surge a raz de una confluencia de
legal con las pruebas y registros
un verdadero apoyo a la tradicional factores adversos de origen social y
contables. El primer documento legal
auditora gubernamental, en especial contable que propician los actos de
escrito a este respecto fue el Cdigo
ante delitos tales como: corrupcin, fraude y lavado de dinero,
de Hammurabi (1760 a.C.).
enriquecimiento ilcito, peculado,
soborno, malversacin de fondos,
 Luchar contra la corrupcin y el fraude.

Proporcionar las herramientas necesarias que

faciliten a la justicia actuar con mayor certeza,
ante el crimen organizado donde hoy en da se
utiliza medios ms sofisticados para lavar
dinero, financiar operaciones ilcitas y ocultar
diversos delitos.

Exigir a los funcionarios corruptos la rendicin

de cuentas ante una autoridad superior, de los
fondos y bienes del Estado que se encuentran a
su cargo.

Tiene responsabilidad de comunicacin directa

con la quinta funcin del Estado (Contralora
General del Estado y dems entidades de
control), de acuerdo al caso que fuese (pblico
privado) de deteccin de fraudes y otros
delitos.
 Lo primero es tener claridad respecto al objetivo de la
auditora forense: esta actividad se justifica, en la medida que
signifique un aporte, en los procesos administrativos, tanto
externos como in- ternos. Por lo tanto, nuestra visin es que
es una evaluacin de los procesos de prevencin de fraudes y
actos ilcitos, que daen la propiedad del estado o de entes
privados, con la finalidad de velar por el inters pblico.

Su escenario entonces ser evaluar las medidas tomadas para

prevenir y predecir situaciones indeseables en los aspectos
definidos anterior- mente. Adems, deber investigar todos
aquellos hechos que se le encomienden como sospechosos de
actos delictivos, en directa asesora a los rganos que tienen a
su cargo velar por la transparencia en las operaciones de una
entidad.
El Auditor Forense debe tener
una muy completa capacitacin,
acerca de las diferentes
modalidades criminales, con
nfasis en delitos econmicos y
financieros

Adems de un conocimiento de
la parte operativa en los
diferentes procesos de
investigacin.

Tambin conocer sobre el

procedimiento penal acusatorio
para no cometer errores que
pueden contaminar las evidencias
y que a la postre arruinan toda la
investigacin.
El auditor forense debe ser un profesional altamente capacitado, experto conocedor de:
contabilidad, auditora, control interno, tributacin, finanzas, informtica, tcnicas de
investigacin, legislacin penal y otras disciplinas. Debe ser intuitivo y capaz de identificar
oportunamente cualquier sntoma de fraude.

Objetivo Astuto

Independiente Justo Sagaz Planificador

Honesto Inteligente Prudente Precavido

 EL auditor forense se debe incluir aspectos de investigacin legal y formacin
jurdica, con nfasis en la recoleccin de pruebas y evidencias. As como:

El auditor, tiene bajo su

Debe estar encaminado a
Los principios y las responsabilidad, no solo la
un objetivo especfico que
disposiciones legales funcin de evaluacin,
es el de evaluar la
vigentes, las normas sino tambin la aplicacin
eficiencia y eficacia para
internacionales de de la tica, debe anteponer
que por medio del
auditora, debe conocer las sus valores morales, su
sealamiento de cursos
tcnicas y procedimientos profesionalismo y
alternativos de accin se
de auditora a emplearse y experiencia ante sus
tomen decisiones que
debe tener experiencia en propios intereses
permitan corregir los
la realizacin de dichas econmicos y/o
errores, en caso de que
labores. personales, o a favor de
existan.
terceros.

La auditora forense es
recolectar informacin
documental o testimonial,
analizar documentos, hechos
o Situaciones financieras,
contables o tributarias para
identificar posibles
responsables o implicados, de
esa forma determinar si se
cometi un fraude o delito, si
existen evidencias suficientes
claras para aportar a un
proceso penal para la toma de
decisiones.
Es de suma importancia
que las diferentes
empresas realicen
auditoras peridicamente
El auditor forense debe tener
para as prevenir o
profundos conocimientos en
detectar cualquier fraude
el campo a auditar. Los
o error en el cual se haya
principios, las disposiciones
incurrido, aplicando
legales vigentes, las normas
medidas para detectar y
internacionales de auditora,
monitorear las
tcnicas y procedimientos de
transferencias de dinero,
auditora a emplearse,
para as asegurar el
experiencia en la realizacin
correcto uso de la
de estas labores.
informacin, de esta
manera impedir los
movimientos ilcitos de
capital.