Auditora independiente

PROCESOS DE
auditora
QU ES UNA AUDITORIA? Auditora?
Proceso sistemtico, independiente, documentado,
para obtener evidencia y evaluarla objetivamente, con
el fin de determinar en que grado se cumplen los
criterios de la auditoria.

Sistemtico : No aleatorio, metdico, ordenado, las

auditorias son una actividad planificada y programada

Independiente : Puesto que los auditores deben ser

independientes del rea auditada.

Documentado: Las actividades para la realizacin

de auditorias deben ser establecidas en un
procedimiento y sus resultados deben ser
documentados.
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auditora
PARA QU REALIZAR AUDITORIAS? Auditora?
Evaluar las fortalezas y debilidades del Sistema de
gestin

Detectar oportunidades para la mejora continua.

Verificar la capacidad de los procesos para

alcanzar los resultados planificados.

Ejecutar seguimiento de la eficacia de las acciones

correctivas y preventivas .

Identificar problemas y corregirlos o prevenirlos.

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auditora
OBJETIVOS Auditora?
Evaluar el nivel de desempeo de los recursos de la
Institucin a Auditar.

Examinar los mtodos y procedimientos utilizados en el

control y operaciones en las diversas reas, observando el
grado de confiabilidad y eficacia.

Conocer el entorno o medio ambiente.

Establecer planes Institucionales adecuados a la

proyeccin de Gobierno.
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PERFIL Auditora?
?
FORMACION ACADMICA ESPECIALIZADA
Perfil del Auditor
CUALIDADES PERSONALES.

EXPERIENCIA(competencia profesional).

RESPONSABILIDAD PROFESIONAL ( objetividad,

integridad, confidencialidad, diligencia, compromiso
honestidad, imparcialidad)

INDEPENDENCIA DE CRITERIO.

CONOCIMIENTO MULTIDICIPLINARIO.

ETICA.
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VALORES DEL AUDITOR ?

Independencia Perfil del Auditor

Objetividad
Confidencialidad
Iniciativa
Responsabilidad
Integridad
Superacin personal
Transparencia
Sinceridad
Liderazgo
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auditora
VALORES DEL AUDITOR ?

Independencia: Los auditores deben ejercer su Perfil del Auditor

gestin en forma independiente y autnoma.

Objetividad: El Auditor debe emitir juicios veraces y

objetivos sobre asuntos inherentes a sus funciones,
evitando la influencia de criterios subjetivos o de
terceros.

Confidencialidad: Los auditores deben respetar el

valor y la propiedad de la informacin que reciben y no
pueden divulgar informacin sin la debida autorizacin
a menos que exista una obligacin legal o profesional
para hacerlo.
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VALORES DEL AUDITOR ?
Iniciativa: Los auditores estn en la capacidad de
proponer las acciones preventivas y correctivas que Perfil del Auditor
sean necesarias para colaborar con la Administracin.

Responsabilidad: El auditor es responsable de las

acciones u omisiones relativas al ejercicio de su
funcin.

Integridad: El auditor debe apreciar el trabajo como

un medio eficaz para realizar valores.

Superacin personal El auditor debe promover la

autoestima, reconociendo su valor como ser humano y
procurando la superacin personal y profesional.
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auditora
VALORES DEL AUDITOR ?
Transparencia: El auditor debe actuar en forma
abierta y clara, permitiendo el control y el rendimiento Perfil del Auditor
de cuentas.

Sinceridad: En el ejercicio de la funcin de auditora

debe prevalecer el criterio sincero y honesto de sus
profesionales.

Liderazgo: Una actitud esperada en la gestin de

auditora es el liderazgo de sus profesionales.
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INTERNA ?
Es aquella que se practica como instrumento de la propia
administracin encargada de la valoracin independiente de Perfil del Auditor
sus actividades.

EXTERNA TIPOS
Es un examen estructurado de registros u otra bsqueda de
evidencia, con el propsito de sustentar una evaluacin,
recomendacin u opinin profesional, realizada por un ente
independiente.

DIFERENCIA
En la Auditora Interna existe un vnculo laboral entre el
auditor y la empresa, mientras que en la Auditora Externa la
relacin es de tipo civil.
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auditora
FASES O ETAPAS DE AUDITORA ?

SEGUIMIENTO

TIPOS
PRESENTACION DE
INFORME
ETAPAS DE LA
AUDITORA
EJECUCIN

PLANEACIN
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auditora
PLANEACIN ?

El Planeamiento de la Auditoria garantiza el diseo

de una estrategia adaptada las condiciones de cada
entidad tomando como base la informacin
recopilada en la etapa de Exploracin Previa.

En este proceso se organiza todo el trabajo de ETAPAS DE LA

Auditoria, las personas implicadas, las tareas a AUDITORA
realizar por cada uno, los recursos necesarios, los
objetivos, programas a aplicar entre otros.
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auditora
PLANEACIN ?
Programa de Auditora

Herramienta del auditor para cumplir con las

normas de auditora

Provee una gua para distribuir las tareas

ETAPAS DE LA
Determinar el cumplimiento de la unidad AUDITORA
auditada con la reglamentacin aplicable

Permite al auditor detectar faltas o

deficiencias de controles internos
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auditora
PLANEACIN ?
Lista de Verificacin o Lista de Chequeo
Apoya al Auditor en reduccin de Tiempo

Es una gua para cumplir con la verificacin total

del proceso a Auditar.
ETAPAS DE LA
Es una lista de chequeo y observacin AUDITORA

Ayuda a centrar la auditoria en aspectos

relevantes

Permite recopilar las evidencias de la auditoria

de acuerdo al desarrollo.
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auditora
PLANEACIN ?
Verificacin de Procesos
Perfil del Auditor

Actuar Planear
ETAPAS DE LA
AUDITORA
Verificar hacer

La utilizacin de este ciclo en la evaluacin y verificacin de

los Procesos permitir resultados satisfactorios mejorando la
integracin de la competitividad de los servicios ofrecidos
como firma Auditora Tcnica Externa.
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PLANEACIN ?
Verificacin del proceso

Planear

Entrevistar Sobre:
ETAPAS DE LA
Los propsitos del proceso AUDITORA
El alcance y las responsabilidades
Recursos
Despliegue de objetivos. Planear
Actuar
La identificacin y comunicacin de los
requisitos del cliente
Verificar hacer
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PLANEACIN ?
Verificacin del proceso

Hacer

La disponibilidad de documentos y registros

incluyendo su control ETAPAS DE LA
AUDITORA
La aplicacin de las tcnicas y mtodos de
operacin
La definicin y aplicacin de las disposiciones
establecidas en los documentos Actuar Planear
Evaluar el contenido de los registros de calidad
La formacin del personal
Verificar
hacer
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PLANEACIN ?
Verificacin del proceso

Verificar

Mtodo de seguimiento de desempeo de procesos

Seguimiento a los productos. ETAPAS DE LA
AUDITORA
Indicadores de gestin
Anlisis de datos generados
Resultados de auditorias de calidad al proceso
Actuar Planear

hacer
Verificar
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PLANEACIN ?
Verificacin del proceso

Actuar

Preguntar por:
ETAPAS DE LA
La aplicacin de correcciones AUDITORA
El desarrollo de acciones correctivas
La implementacin de acciones preventivas
Las acciones de mejora continua Actuar Planear

Verificar hacer
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auditora
EJECUCIN ?

El auditor debe asegurarse del cumplimiento de las

Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, y
del conocimiento y dominio del Manuales de
procedimientos del rea a auditar.
ETAPAS DE LA
AUDITORA
 PROCESOS DE
auditora
EJECUCIN ?
Esquema de fases en la Ejecucin

Fase de Reunin de Inicio

Presentacin del Equipo Auditor
Comunicacin de la Auditora TIPOS
Confirmar los canales de Comunicacin
Presentacin de Cronograma tentativo ETAPAS DE LA
AUDITORA

Recopilacin de datos e informacin

Obtencin de informacin para la
auditora
Obtencin de documentos Claves
Aplicacin de procedimientos de Auditora
de acuerdo al programa
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auditora
EJECUCIN ?
Esquema de fases en la Ejecucin

Anlisis y evaluacin de datos e informacin

Anlisis de Resultado Hallazgos de TIPOS
Auditora
Anlisis de las recomendaciones basadas ETAPAS DE LA
AUDITORA
en los resultados
Determinar recomendaciones Finales

Reunin de Cierre
Comunicar los principales resultados
Formalizar acuerdos, si corresponde
Relevar importancia de toma de medidas
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auditora
EJECUCIN ?
Fuente de Informacin

Equipo
en
Funcionamiento

Registros ETAPAS DE LA
Observaciones AUDITORA

Condiciones
de Almacenamiento
Datos
Condiciones ( Estadsticas)
De Operacin
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auditora
EJECUCIN ?
Las Entrevistas
Las entrevistas constituyen un elemento clave de las
auditoras y se necesitan ciertas habilidades para que
agreguen valor.

Las entrevistas son el corazn de toda auditora. ETAPAS DE LA

Pueden proporcionar informacin clave para AUDITORA
comprender los xitos y desafos de los sistemas.
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auditora
EJECUCIN ?
Las Entrevistas
Errores que no se deben cometer al realizar las
entrevistas:

Auditar solamente documentos

ETAPAS DE LA
Tomar las cosas de forma personal AUDITORA
Expresar antipata por el auditado

Aceptar afirmaciones sin tener acceso a los

hechos

Expresar juicios propios

 PROCESOS DE
auditora
EJECUCIN ?
En las Entrevistas ser

Detallista

Diplomtico
ETAPAS DE LA
Respetuoso AUDITORA

Seguro

Decidido

Persistente
 PROCESOS DE
auditora
EJECUCIN ?
Anlisis y evaluacin de datos e informacin

Hallazgo Resultados de la evaluacin de la

evidencia objetiva recopilada frente al conjunto de
polticas, procedimientos o requisitos utilizados
como referencia. ETAPAS DE LA
AUDITORA
Es registrado en la lista de verificacin como
respuesta a los cuestionamientos que han sido
preparados Resultados de la auditoria Tcnicas
de auditorias
 PROCESOS DE
auditora
EJECUCIN ?
Marcas de Auditoria

Documento o asunto pendiente aclarado,

revisado o localizado.
verificado contra registros
ETAPAS DE LA
AUDITORA
Verificado contra documento original o
expediente
Confrontado contra evidencia fsica, se
utiliza cuando algn dato o cifra se
compara contra bienes o artculos
tangibles, ejemplo: bienes inventariados o
fondos arqueados
 PROCESOS DE
auditora
EJECUCIN ?
Conectores y Notas

Los conectores son nmeros arbigos encerrados en

crculo con una flecha que indica la direccin donde se
encuentra el conector correspondiente y se utiliza para
identificar dos datos o cifras que dependen uno de
otro, haciendo referencia en todos los casos al mismo ETAPAS DE LA
dato, pero con diferentes niveles de desagregacin. AUDITORA
 PROCESOS DE
auditora
PRESENTACIN DE INFORME ?

Traduce fielmente las conclusiones de la reunin

de cierre

Recuerda el objetivo y alcance de la auditoria

Indica la fecha de la auditoria ETAPAS DE LA

AUDITORA
Referencia los documentos examinados

Define no conformidades puntuales

Puntos fuertes de la actividad auditada

Presenta las Recomendaciones

 PROCESOS DE
auditora
PRESENTACIN DE INFORME ?
Contenido del Informe Final

Primera Parte:
Carta de Gerencia o Nota expositiva.

Segunda Parte:
ETAPAS DE LA
Base Legal AUDITORA
Datos sobre la Unidad Auditada
Alcance y metodologa
Comentarios Generales
Recomendaciones
Anexos
 PROCESOS DE
auditora
PRESENTACIN DE INFORME ?
Contenido del Informe Final
Base Legal
Indica que se realizo ( evaluacin, Auditoria)
Base legal para ejecutar la auditoria

Datos sobre la Unidad Auditada

ETAPAS DE LA
Breve descripcin de la unidad (creacin, funciones, AUDITORA
organizacin)

Alcance y metodologa
Declaracin de Cumplimiento con Normas
Perodo auditado
 PROCESOS DE
auditora
PRESENTACIN DE INFORME ?
Contenido del Informe Final
Comentarios Generales
No necesariamente implican violaciones a leyes
Situaciones significativas para las operaciones de la
unidad
Se incluye slo si lo amerita
ETAPAS DE LA
AUDITORA
Recomendaciones
Remedio para corregir las situaciones sealadas
Dirigidas al funcionario responsable de la accin
Dirigidas a la causa del hallazgo

Anexos
Grficas, anlisis, listas tablas, entre otras
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auditora
PRESENTACIN DE INFORME ?
Atributos de los Hallazgos

Ttulo del hallazgo

Lo que Situacin
1.Condicin ETAPAS DE LA
es Actual
AUDITORA
Lo que Las
2.Criterio
debe ser normas

Por que Razones de las

3. Causa
Sucedi Desviaciones
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PRESENTACIN DE INFORME ?
Atributos de los Hallazgos

Ttulo del hallazgo

Diferencia entre lo ETAPAS DE LA

4. Efecto Medicin de que es Costos AUDITORA
y debe ser

Acciones Mejoras de las

5. Recomendacin Correctivas Operaciones
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EJECUCIN ?
Modelo General de Auditora

ETAPAS DE LA
AUDITORA
 PROCESOS DE
auditora
SEGUIMIENTO ?
Auditoria de Seguimiento

Responsabilidades del auditado.

Proponer y desarrollar actividades para

implementar las acciones provenientes del informe ETAPAS DE LA
de auditoria . AUDITORA

Definir fechas limite para la implantacin de

estas acciones .

Verificar la eficacia de las acciones correctivas y

preventivas antes de la auditoria de seguimiento .
 PROCESOS DE
auditora
SEGUIMIENTO ?
Auditoria de Seguimiento

Responsabilidades del auditor.

Realizar la Auditoria de Seguimiento.

Presentar e informar los resultados de la ETAPAS DE LA

auditoria de seguimiento. AUDITORA

Evaluar la eficacia de las acciones implantadas.

PROCESOS DE
auditora
?

ETAPAS DE LA
AUDITORA