UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINITRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

AUDITORIA FINANCIERA

DOCTOR: ALBERTO ENRRIQUE COLQUE MAMANI

INTEGRANTES:
 CONDORI CONDORI,JAVIER
 HUAMAN SURCO,GABRIELA
 CALLALLA GALLEGOS, MAX
 QUISPE PINEDA,ELARD
 SUCA HUALLATA, J. MARITZA
 FLORES SOSA, Milagros Rosa
 OBJETIVO

El objetivo de la auditoria es expresar una opinión sobre la razonabilidad de los

estados financieros e información complementaria, de CAJA RURAL DE AHORRO Y
CRÉDITO “LOS ANDES” S.A. en concordancia de las normas de auditoría
generalmente aceptadas.
 ALCANCE DEL EXAMEN

Nuestro examen será de naturaleza financiera por el

periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de
diciembre de los años 2014-2015, para tal efecto se
revisarán en forma selectiva la documentación
sustentadora y registros contables de las operaciones
realizadas por la CAJA RURAL DE AHORRO Y CRÉDITO
“LOS ANDES” S.A. .
 DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA

La Caja Rural de Ahorro y Crédito “Los Andes” fue constituida el 10 de noviembre de

1996, inscrita en registros públicos de Puno en la ficha Nº 0519 inicialmente como Caja
Rural de Ahorro y Crédito “Los Aymaras”. Posteriormente mediante la resolución SBS Nº
0734-99 del 9 de agosto de 1999 se llevó a cabo el cambio de denominación social de Caja
Rural de Ahorro y Crédito “Los Andes” S.A. En la actualidad, la Caja viene sosteniendo
esfuerzos para brindar soluciones financieras a la población menos favorecida por la banca
comercial, buscando ampliar mercados a través de la apertura de una red de oficinas
ubicadas principalmente en el sur del Perú.
 NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas

Normas y Reglamentos de los Colegios Profesionales – Auditoria

 .
INFORMES A PRESENTAR
Informe de auditoria
II. TRABAJO A REALIZAR

VISITA INTERINA INVENTARIO FISICO

VISITA FINAL HORAS TOTAL

Socio 04 04 04 12

Gerente 08 08 08 24

Encargado 80 04 80 176

Asistente 80 16 80 376
MARCAS DE AUDITORÍA A UTILIZAR
 DETERMINACIÓN DE LAS PRINCIPALES ÁREAS A
EXAMINAR
ÁREAS CRITICAS RIESGO

Disponible mínimo

Instrumentos a Valor Razonables mínimo

Inversiones Negociables a vencimiento mínimo

Cartera de Créditos mínimo

Cuentas por Cobrar mínimo

Bienes recibidos en parte de pago o adjudicaciones mínimo

Participaciones mínimo

Inmueble mobiliario y Equipo mínimo

Activos intangible mínimo

Impuesto corriente mínimo

Impuesto diferido mínimo

Otros activos mínimo

Obligaciones con el Publico mínimo

Adeudados y Obligaciones Financieros mínimo

Cuenta por pagar mínimo

Provisiones mínimo

Otros pasivos mínimo

Capital social mínimo

Reservas mínimo
ENCARGADOS DE LA AUDITORÍA

CONDORI CONDORI, Javier : Auditor

QUISPE PINEDA, Elard Aldair : Auxiliar
HUAMAN SURCO, Gabriela : Auxiliar
SUCA HUAYLLATA, Maritza : Auxiliar
CALLALLA GALLEGOS, Max Junior : Auxiliar
FLORES SOSA, Rosa Milagros : Auxiliar
CODIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

CODIFICACIÓN CUENTAS A ANALIZAR

A Disponible
B Instrumentos a Valor Razonables
C Inversiones Negociables a vencimiento
D Cartera de Créditos
E Cuentas por Cobrar
F Bienes recibidos en parte de pago o adjudicaciones
G Participaciones
H Inmueble mobiliario y Equipo
J Activos intangible
K Impuesto corriente
L Impuesto diferido
LL Otros activos
M Obligaciones con el Publico
N Adeudados y Obligaciones Financieros
O Cuenta por pagar
P Provisiones
Q Otros pasivos
R Capital social
S Reservas

Elaborado por: Aprobado por: Fecha

CPC. CONDORI CONDORI, Javier CPC. Alberto E. Colque Mamani 09/07/2017

 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO 0 0 PASIVO 0 0
DISPONIBLE 24,665 28,937 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 126,185 126,647
Caja 1,517 1,106 Obligaciones a la Vista 0 0
Banco Central de Reserva del Perú 9,245 13,247 Obligaciones por Cuentas de Ahorro 14,494 14,266
Bancos y otras empresas del sistema financiero del país 11,677 12,558 Obligaciones por Cuentas a Plazo 109,245 109,593
Bancos y otras instituciones financieras del exterior 0 0 Otras Obligaciones 2,446 2,788
Canje 0 0
FONDOS INTERBANCARIOS 0 0
Otras disponibilidades 2,226 2,026
DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y 0 0
FONDOS INTERBANCARIOS 0 0
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN 1,734 1,654
RESULTADOS Depósitos a la Vista 0 0
Instrumento de Capital 0 0
Depósitos de Ahorro 0 0
Instrumento de Deuda 1,734 1,654
Inversiones en commodities 0 0 Depósitos a Plazo 0 0
Inversiones Disponibles para la Venta 0 0 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 26,444 37,713
Instrumentos representativos de Capital 0 0 Adeudos y Obligaciones con el Banco Central de Reserva del 0 0
Instrumentos representativos de Deuda 0 0 Perú
Adeudos y Obligaciones con Empresas e instituciones 23,504 34,772
Inversiones a Vencimiento 563 512 financieras del país
Adeudos y Obligaciones con Empresas del Exterior y 2,855 2,855
CARTERA DE CREDITOS 144,318 154,333 Otros Adeudos
Organismos y Obligaciones
Financieros del país y del exterior
Internacionales 85 86
Cartera de Créditos Vigentes 144,252 155,524 Valores y Títulos 0 0
Cartera de Créditos Reestructurados 0 0 DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 0 0
Cartera de Créditos Refinanciados 1,496 830 DERIVADOS DE COBERTURA 0 0
Cartera de Créditos Vencidos 7,745 6,650 CUENTAS POR PAGAR 2,051 1,990
Cartera de Créditos en Cobranza Judicial 2,492 1,819 PROVISIONES 356 268
(-) Provisiones para Créditos (11,667) (10,490) Provisión para Créditos Contingentes 4 5
DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 0 0
Provisión para litigio y demandas 292 208
DERIVADOS DE COBERTURA 0 0
Otros 60 55
CUENTAS POR COBRAR 408 299
IMPUESTOS CORRIENTES 0 0
Cuentas por Cobrar por Venta de Bienes y Servicios y 0 0
Fideicomiso (neto) IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 0 0
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 408 299
OTROS PASIVOS 181 216
BIENES REALIZABLES RECIBIDOS EN PAGO, 623 526
ADJUDICADOS
Bienes Realizables 0 0 TOTAL DEL PASIVO 155,217 166,834
Bienes Recibidos en Pago y Adjudicados 623 526 PATRIMONIO 0 0
PARTICIPACIONES 465 0 Capital social 24,295 20,656
Subsidiarias 0 0 Capital adicional 0 0
Asociadas y participaciones en negocios conjuntos 465 0 Acciones Propias en Cartera 0 0
Otras 0 0 Reservas 2,412 2,007
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO) 6,023 5,509 Resultados Acumulados 0 0
ACTIVO INTANGIBLE DISTINTO DE LA PLUSVALIA 1,278 116 Resultado Neto del Ejercicio 1,238 4,044
PLUSVALIA 0 0 Ajustes al Patrimonio 0 0
IMPUESTOS CORRIENTES 1,877 1,012 TOTAL DEL PATRIMONIO 27,945 26,707
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 1,031 608 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 183,162 193,541
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 0 0 CONTINGENTES ACREEDORAS 982 1,293
OTROS ACTIVOS 177 35
Responsabilidad por Avales y Cartas Fianza Otorgadas 982 1,293
TOTAL DEL ACTIVO 183,162 193,541
ANALISIS DE CUENTAS
EFECTIVO, EQUIVALENTES DE EFECTIVO
 PROGRAMA DE AUDITORÍA

EMPRESA EXAMINADA:

CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO LOS ANDES

S.A.

PERIODO : 01/01/2016 al
31/12/2016
CUENTA :Efectivo y Equivalente de Efectivo
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Efectivo y Equivalente de Efectivo

EMPRESA EXAMINADA: CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO LOS

ANDES S.A.
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Efectivo y Equivalente de Efectivo
CUENTAS POR COBRAR
 CUENTAS POR COBRAR

PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA: CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO LOS ANDES S.A.
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Cuentas por cobrar
 PROGRAMA DE AUDITORÍA.
EMPRESA EXAMINADA: CAJA RURAL DE AHORRO Y CRÉDITO
“LOS ANDES” S.A.
PERIODO: 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA: INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO.

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR

Obtener un conocimiento del control interno

1 sobre los inmuebles, maquinarias y equipos. G-2 01/05/2017 JCC

Comparar adiciones de propiedad, planta y

2 equipos durante el año. G-3 01/05/2017 JCC

Investigar la condición, de la propiedad,

3
planta y equipo durante el año. G-3 01/05/2017 JCC

Cotejar los totales del tipo de activo contra sus

4
correspondientes libros auxiliares. G-3 01/05/2017 JCC

Evaluar la presentación y revelación en los

5
estados financieros de los activos G-3 01/05/2017 JCC
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.

N°
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA OBS.
SI NO N/A

¿Se autorizan y aprueban debidamente las adiciones al activo

1
fijo por el órgano o personal que autoriza? X
¿Se concilia periódicamente el inventario de activo fijo
2 tangible con los libros auxiliares? X
¿Se requiere una aprobación por escrito antes de la venta de
3 un activo fijo tangible? X

¿La empresa revisa periódicamente el activo con el objeto de

4 determinar si la cobertura de seguro es suficiente? X

¿Forman parte de las cuentas las partidas completamente

5 depreciadas de activo si todavía están en uso? X
¿Se dedica un cuidado apropiado a las pequeñas
6 herramientas, conservándolos en lugares específicos? X

7 ¿Se encuentran en un lugar seguro las maquinarias y equipos? X

 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS.

Los movimientos del rubro inmuebles,

maquinarias y equipos y su
correspondiente depreciación
acumulada por los años terminados
al 31 de diciembre del 2016 han sido
como siguen:
 SEGÚN
DENOMINACION SEGÚN LIBROS AUDITORÍA DIFERENCIAS

COSTO

Terrenos  95,913.00  95,913.00 0.00

Edificios e instalaciones  524,958.00  524,958.00 0.00

Mobiliario  1,223,399.00  1,223,399.00 0.00

Equipos de computo  1,689,611.00  1,689,611.00 0.00

Otros bienes y equipos  1,138,346.00  1,138,346.00 0.00

Vehículos  2,116,018.00  2,116,018.00 0.00

Mobiliario y equipo de
Oficina  209,253.00  209,253.00 0.00

Equipos de transporte y
Maquinaria.  561,110.00  561,110.00 0.00
Mejoras en Propiedades
Alquiladas  1,441,032.00  1,441,032.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 0.00
Terrenos 0.00 0.00 0.00
Edificios e instalaciones  230,069.00  230,069.00

Mobiliario  1,468,762.00  1,468,762.00 0.00

Equipos de computo  1,000,792.00  1,000,792.00 0.00
Otros bienes y equipos   0.00
Vehículos  
Mobiliario y equipo de
Oficina   0.00

Equipos de transporte y
Maquinaria.
Mejoras en Propiedades
Alquiladas  247,291.00  247,291.00
TOTALES ┴2,946,914.00 ┴2,946,914.00
 PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA: CAJA RURAL DE AHORRO Y CRÉDITO
“LOS ANDES” S.A.
PERIODO: 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA: Intangibles.
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR

Obtener un conocimiento del control

1 interno sobre los intangibles. H-2 01/05/2017 JCC

2 Investigar la condición de los activos.

H-3 01/05/2017 JCC
Cotejar los totales del tipo de activo
3 contra sus correspondientes libros
auxiliares. H-3 01/05/2017 JCC

4 Evaluar la presentación y revelación en

los estados financieros de los activos H-4 01/05/2017 JCC
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA OBS.
SI NO N/A

1 ¿Se encuentran contabilizadas todas las partidas del

activo in tangible adquiridas? X
¿indicar la forma en que se valúa el activo intangible:
2 a) Costo
b) Mercado
c) Otros X
¿Existe personal designado para la autorizan de
3 adquisiciones de activos intangibles? X
¿Los métodos de amortización que se aplican a los
4 intangibles son uniformes de un periodo a otro? X
¿Se tiene por escrito los procedimientos de
5 amortización de activo intangible aplicados? X
 INTANGIBLES
SEGÚN
COSTO SEGÚN LIBROS AUDITORÍA DIFERENCIAS
Software Adquirido y
otros  1,477,307.00  1,477,307.00 0.00

 

SUB-TOTAL  1,477,307.00  1,477,307.00 0.00

0.00

AMORTIZACIONES 0.00
Software Adquirido y
otros  199,348.00  199,348.00 0.00

 

SUB-TOTAL  199,348.00  199,348.00 0.00

 PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA: CAJA RURAL DE AHORRO Y CRÉDITO
“LOS ANDES” S.A.
PERIODO: 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA: PATRIMONIO.
CUE
NTA
.
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR
Aplicación del cuestionario de control interno, con el
1 fin de evaluar del grado de solidez del mismo. M-2 01/05/2017 JCC
Obtener un balance de prueba de los saldos del 01/05/2017
patrimonio a la fecha del balance general y
2 conciliar con el mayor general. M-3 JCC
3 Verificar la exactitud de los saldos 01/05/2017
M-3 JCC
4 Examinar la documentación de la reserva legal, si 01/05/2017
está de acuerdo con el saldo de balance. M-3 JCC
Evaluar la presentación en los estados financieros de 01/05/2017
5 las cuentas del patrimonio, incluida la revelación M-3
adecuada.
JCC
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
N/
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA OBS.
SI NO A

1 ¿La reserva legal se realiza de acuerdo a lo

establecido en los estatutos de la empresa? X

¿Se hacen disminuciones e incrementos en el

2 capital? X
3 ¿Se separa un capital adicional? X

¿Las donaciones, capitalizaciones se registran en

4 los libros contables? X

¿Las utilidades obtenidas se distribuyen de

5 manera equitativa? X
RESUMEN DE LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO.

SEGÚN SEGÚN
DETALLE BALANCE AUDITORÍA DIFERENCIAS

Capital 24,295,487.00 24,295,487.00 0.00

Reserva legal 2,411,849.00 2,411,849.00 0.00
Resultados neto del
ejercicio 1,237,734.00 1,237,734.00 0.00

TOTALES 27,945,070.00 27,945,070.00 0.00

 El Capital Social de “CRAC LOS ANDES” al 31 de diciembre
del 2015, es de S/. 24,295,487 y está constituido por los
aportes de los accionistas y por la reinversión de utilidades
según acuerdo de accionista.
 La Reserva Legal está compuesta por la acumulación del
10% de las utilidades de los ejercicios económicos en
aplicación de la Nueva Ley General del Sistema Financiero
y del Sistema de Seguros y Orgánica de la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP Ley Nº 26702 y
que ésta no debe superar el 35% del capital pagado. Esta
reserva será aplicada a absorber pérdidas futuras. El saldo
al 31 de diciembre del 2015 es de S/. 2,411,849.
Puno, 09 de julio del 2017
A los Señores Accionistas y Directores de:
CAJA RURAL DE AHORRO Y CRÉDITO “LOS ANDES”
S.A.
Hemos auditado los estados financieros adjuntos
de la Caja Rural de Ahorro y Crédito “Los Andes”
S.A., que comprende el estado de situación
financiera al 31 de diciembre del 2016, el estado
resultados, de cambios en el patrimonio neto y el
de flujos de efectivo por el año terminado en esa
fecha, así como el resumen de las políticas
contables significativas y otras notas explicativas.
Consideramos que la evidencia de auditoría que
hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinión de
auditoría. En nuestra opinión, los Estados Financieros
presentan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, la situación financiera de Caja Rural de
Ahorro y Crédito “Los Andes” S.A. al 31 de diciembre
del 2016 los resultados de sus operaciones y sus flujos
de efectivo por el año terminado en esa fecha, de
acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Perú a entidades
financieras reguladas.
N° 001 – 2017
Conste por el presente documento, el Contrato de Auditoría, que celebran la Auditor CONDORI CONDORI, Javier
y la EMPRESA LOS ANDES S.A.; ambos con sus domicilios respectivos en el ámbito de la Región de Puno, para
efectuar los Exámenes de Auditoría del Ejercicio Fiscal 2016 en los términos y condiciones siguientes:
CLAUSULA PRIMERA: DE LOS OTORGANTES

• La Empresa “LOS ANDES S.A.”, es una Empresa privada; que desarrolla actividades en zona media, es una
empresa con personería jurídica se constituyó el fecha 19 de noviembre de 1997, su domicilio legal en el Jr.
Santiago Giraldo Nº262, distrito de Puno, provincia de Puno; representada por su Gerente Carlos Aranibar
García Calderón identificado con DNI N°15802692 que para los efectos del presente contrato, de la empresa
LOS ANDES Sociedad Anónima.Su actividad económica consiste recursos en la forma de depósitos, y
prestar dinero, así como la prestación de servicios financieros.
• El Auditor CONDORI CONDORI, Javier con RUC N° 10123456789, con domicilio legal sito en Av. Manco
Capac N° 540 de la ciudad de Puno, Provincia y Región de Puno; en su calidad de representante legal con
poderes otorgados con poderes otorgados mediante Escritura Pública, registrada en la oficina de Registros
Públicos de la ciudad de Puno con el N°4567 -06 Asientos 77 al 81 libro XXI tomo II, y que para los efectos
del presente contrato, se denominara EL CONTRATISTA.
CLAUSULA SEGUNDA: DE LOS ANTECEDENTES tienen carácter obligatorio y contractual, como sigue:
1.- Bases del Concurso de Méritos.
• 2.1 LA EMPRESA, tiene necesidad de que se efectué un examen a los 2.- Propuesta técnica y económica de EL CONTRATISTA, en el que se
Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2016; para lo cual ha incluye el Programa de Trabajo Planificado con sus Documentos Anexos.
ejecutado mediante Concurso de Méritos N° 012- 2017, la adjudicación
3.- Acta de directorio N°056 – 2016 de haber obtenido la buena pro.
para la contratación de servicios de Auditora encargada de realizar una
Auditoría Externa a los Estados Financieros de la Empresa hasta el 31
de Diciembre del 2016.
CLAUSULA CUARTA: BASE LEGAL
• 2.2 La aprobación a EL CONTRATISTA quedo sentada en el acta de
directorio N° 053 – 2016 folios consta 329 al 335 libro IV; y EL
CONTRATISTA ha declarado mediante constancia escrita estar • El presente contrato se regulara acorde a los regímenes legales vigentes:
habilitado por su respectivo Colegio Profesional, así como haber
presentado una Carta Fianza del fiel cumplimiento del Contrato, de 1.- Constitución Política del Perú
acuerdo a lo señalado en las bases del concurso de méritos. 2.- Ley de Sociedades Mercantiles
3.- Ley del Sistema Tributario del Perú y Leyes Conexas.
CLAUSULA TERCERA: DE LOS DOCUMENTOS 4.- Ley del Sistema Nacional de Contabilidad y Leyes Conexas.
INTEGRANTES
5.- Disposiciones Legales Vigentes para efectos del presente Contrato.

• Los siguientes documentos, forman parte del presente contrato, los que
• CLAUSULA QUINTA: OBJETO DEL CONTRATO 7.1.- Costo del Contrato
• El objeto del presente contrato de presentación de servicios de Auditoría, es El costo total del proceso de Auditoria es de TREINTA MIL Y 00/100 nuevos
el Examen de los Estados Financieros de LA EMPRESA al 31 de diciembre soles (S/.30, 000.00).
del 2016, con las siguientes características:
1.-Tipo de Examen: Financiero – Operativo
7.2.- Forma de Pago
a) Balance General
- Al suscribir el contrato : 50% (S/. 15,000.00)
b) Estado de Ganancias y Pérdidas
- Al 1er. Informe (45 días) : 25% (S/. 7,500.00)
c) Estado de Cambio en el Patrimonio Neto
- Al informe final (90 días) : 25% (S/. 7,500.00)
2.- Periodo: Ejercicio Económico 2016

8. CLAUSULA OCTAVA: DE LAS GARANTIAS

CLAUSULA SEXTA: PLAZO Y VIGENCIA
La duración del presente contrato es de 90 días calendario, y la vigencia de mismo
es dentro de este plazo.
La fecha de inicio será a partir del día siguiente de firmado el contrato.
El termino y conclusión se contara hasta noventa (90) días calendario después de
firmado el contrato.
Los plazos del presente contrato podrán ser prorrogados si existiera causa para
ello, y a pedido de EL CONTRASTISTA y aprobación de LA EMPRESA, al que • EL CONTRATISTA, asume en forma moral el fiel cumplimiento de la
se anexara una agenda justificadora.
8.1 Carta Fianza
• En el momento de suscribir el presente Contrato, EL CONTRATISTA
entrega una Carta Fianza otorgada por el Banco Crédito del Perú agencia
Puno, que asciende a la suma de cinco mil y 00/100 nuevos soles (S/.
5,000.00), la misma que podrá ser ejecutada automáticamente por LA
EMPRESA de ser necesario.
8.2 De Fiel Cumplimiento
realización integra del Examen de Auditoría, objeto del presente contrato.

7. CLAUSULA SETIMA: REGIMEN ECONOMICO

9. CLAUSULA NOVENA: DE LAS OBLIGACIONES
9.1 De EL CONTRATISTA
Realizar una visita inspectora a las instalaciones de la Empresa.
Análisis global de las cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio.
Examen de los saldos de las cuentas indicadas en el punto b)
Cumplimiento integral del Programa de Auditoría (Planificación).
Comunicación de hallazgos.
Mantener un código de conducta profesional de acuerdo a los
Principios Éticos.
Emitir informes preliminares.
Elaborar el informe final en 8 ejemplares.
9.2 DE LA EMPRESA
a) Suscribir una CARTA DE COMPROMISO con EL
CONTRATISTA.
b) Otorgar una CARTA DE REPRESENTACION a EL
CONTRATISTA al finalizar el proceso de auditoría.
c) Dar fiel cumplimiento a lo estipulado en la clausula sétima.
d) Hacer entrega de toda la documentación inherente al objeto del
contrato.
• e) Brindar las facilidades del caso para el desempeño de las
actividades programadas en proceso de Auditoría.
10. CLAUSULA DECIMA: PENALIDADES
10.1 EL CONTRATISTA
• Se obliga al cumplimiento de las obligaciones estipuladas en el
presente contrato, el no hacerlo derivara en la aplicación de las
Normas Legales Vigentes para este tipo de contratos.
• La no comunicación de hallazgos y/o evidencia perjudiciales para
la empresa, dará motivo para la resolución del contrato.
• La demora y la no entrega puntual de los informes de auditoría, se
penalizara con el 2% de castigo sobre el saldo pendiente de pago,
y por cada día de retraso.
• En caso que EL CONTRATISTA no mantenga una adecuada
posición de ética profesional, LA EMPRESA procederá a resolver
el contrato en forma automática.
10.2 LA EMPRESA
• Es potestad de la empresa aplicar las penalidades.
11. CLAUSULA DECIMO PRIMERA: SOLUCION DE sustentación de causas.
CONTROVERSIAS
• Tanto LA EMPRESA como EL CONTRATISTA, se someten a
los jueces de la jurisdicción de la ciudad de Puno a fin de
solucionar las divergencias en el cumplimiento del presente
• En los casos que LA EMPRESA y EL CONTRATISTA no se contrato, y otras que pudiera resultar de ello.
pongan de acuerdo en la forma de realización de alguna de las
actividades del proceso de Auditoría, esta se resolverá en primera
instancia entre la Auditora y la Gerencia y/o Directorio de la
empresa. En última instancia se someterá a la apreciación del 13. CLAUSULA DECIMO TERCERA: DOMICILIO Y
Colegio Profesional inherente al objeto del contrato. NOTIFICACIONES
• Algún punto no estipulado en el presente contrato, será resuelto
en forma coordinada entre los responsables de control interno de • LA EMPRESA Y EL CONTRATISTA, señalan su domicilio legal
LA EMPRESA y EL CONTRATISTA, elevando un informe a la los indicados en la Cláusula Primera para los efectos que hubiere
Gerencia. lugar.
• En caso de divergencia en los procedimientos de Auditoría, • Las notificaciones, comunicaciones y demás correspondencia que
aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente se mantenga entre ambas partes, se considerarán en estos
Aceptados, y las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, y domicilios.
las Normas y Reglamentos de los Colegios Profesionales
inherentes al objeto de la Auditoria. • En la elaboración, suscripción y firma del presente contrato de
auditoría, no ha medido error, dolo, engaño o vicio alguno que lo
12. CLAUSULA DECIMA SEGUNDA: RESOLUCION DEL invalide o lo haga invalidar, por lo que LA EMPRESA, y EL
CONTRATO CONTRATISTA manifiestan su conformidad y acuerdo en todo
• En caso de incumplimiento de los puntos descritos en el presente lo estipulado, y lo firman en Puno a los un día del mes de julio del
contrato, LA EMPRESA y EL CONTRATISTA, se reservan el año Dos mil diecisiete.
derecho de resolver el contrato, previa evaluación de motivos y