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– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
Produits d’assurance
DEFINITION DE L’ASSURANCE 1
PRIME
pour lui ou un tiers en
cas de réalisation
COMPENSATION d’un :
RISQUE
qui, prenant en charge
un ensemble de risques, une :
les compense PRESTATION
conformément aux lois
de la statistique par une autre partie :
L’ASSUREUR
L’ASSURANCE 2
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
SOCIÉTÉ D’ASSURANCES
INDEMNITÉS Assureurs
RISQUE
PRIMES Assurés
BTS Banque
L’ASSURANCE 3
Assurances Assurances
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
de dommages de personnes
Incendie
Accidents Accidents
Risques et Vie
Divers maladie
AUTO MRH
BTS Banque
L’ASSURANCE 4
Assurances Assurances
de dommages de personnes
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
R F
automobile vie capitalisation
R R
habitation prévoyance décès
R R
transport maladie
R R
responsabilité accident
R = domaine du risque F = domaine
financier BTS Banque
LE MARCHE DE L’ASSURANCE 5
Sociétés de réassurance
et filiales
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
7%
Filiales d’assurances
à l’étranger
28%
Sociétés vie
43% de capitalisation
et mixtes
22%
Sociétés dommages
Source FFSA
BTS Banque
LE MARCHE DE L’ASSURANCE 6
milliards d'euros
Dont :
BTS Banque
LES PLACEMENTS DES ASSUREURS 7
BTS Banque
LES ACTEURS DU MARCHE 8
BTS Banque
LA
LA DISTRIBUTION
DISTRIBUTION DE
DE L’ASSURANCE
L’ASSURANCE 9
Agents généraux
Vente par
Courtiers
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
intermédiaires
Producteurs salariés
Mutuelles
Vente au guichet Etablissements financiers
Poste et Trésor public
BTS Banque
LA DISTRIBUTION DE L’ASSURANCE VIE
10
2
C
TRADITIONNELLE
B
1
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
AGENTS
POSTE /
D
TRÉSOR
AUX GUICHETS
PUBLIC
10 %
COURTIERS
10 %
7%
E
13 %
PRODUCTEURS
54 %
6%
A
BANQUES
3 F
VPC
EN DIRECT
BTS Banque
TÉLÉPHONE
VENTE LIÉE
L’ORGANISATION DE L’ASSURANCE 11
BTS Banque
LA COMMISSION DE CONTROLE 12
Mission générale :
Veiller au respect par ces entités des dispositions législatives et
réglementaires relatives à l’assurance.
Délivrance de
l’agrément
CC +
Dir.Trésor Dir. Trésor C. C.
DT +
C.N.A. CNA
DT : Direction du Trésor.
Refus CC : Commission de Contrôle.
Retrait
d’agrément motivé CNA : Conseil National des d’agrément motivé
Assurances (consultatif)
BTS Banque
LES ORGANISMES PROFESSIONNELS : la FFSA 14
Missions :
- représentation des intérêts de la profession
- structure de concertation
- étude des risques, élaboration de statistiques
- information du public via le CDIA
- promotion d’actions de prévention
BTS Banque
LES ORGANISMES PROFESSIONNELS : le CDIA 15
BTS Banque
ASSURANCE VIE : souscripteur-type 16
Depuis 5 ans
+ fortes progressions du taux de détention
de contrats d'assurance-vie =
- artisans,
- commerçants
- et chefs d'entreprise.
BTS Banque
LE CONTRAT D’ASSURANCE : DEFINITION 18
BTS Banque
ASSURANCE VIE : RENONCIATION 19
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
Le souscripteur bénéficie
d’un délai de 30 jours pour
renoncer à la souscription
de son contrat
BTS Banque
LE CONTRAT 20
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
LE CONTRAT
D’ASSURANCE
VIE
BTS Banque
LE CONTRAT D’ASSURANCE 21
Annexes et
Conventions spéciales
Avenants
Autres documents
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
Clauses concernant :
Dispositions particulières - Les parties
Dispositions générales Définissent : les garanties, - La chose ou
exclusions et déchéances les personnes
(pré-imprimées)
assurées
Décrivent : - La nature du risque
- obligations - Les échéances
des parties et sanctions - Choix des garanties
- fonctionnement du
- Les options
CONTRAT contrat et services
- modalités de déclaration - La date d’effet et
D’ASSURANCE des sinistres et la durée du contrat
- Le montant de la
de versement
des prestations ou cotisation
Indemnisation - La loi applicable…
Fixent les règles en cas
Signature des parties
de litige.
BTS Banque
LE CONTRAT : LES CARACTERISTIQUES 22
1 4
CARACTÈRE CARACTÈRE
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
CONSENSUEL D’EXCEPTIONNELLE
BONNE FOI
2 5
CARACTÈRE CARACTÈRE
ALÉATOIRE SYNALLAGMATIQUE
3 2
CARACTÈRE CARACTÈRE
D’ADHÉSION ONÉREUX
BTS Banque
LE CONTRAT : LES INTERVENANTS 23
conséquences
BTS Banque
CLASSIFICATION DES CONTRATS 24
1 2
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
A C
Capital différé Temporaire décès
B D
Rente viagère Vie entière
BTS Banque
ASSURANCE VIE : CONTRATS 25
€ UC
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
BTS Banque
ASSURANCE VIE : CONTRATS 26
€
En 6 ans, le nombre de Français de 15
ans et + possédant un contrat
d'assurance-vie est passé de 6,3 millions
20% à 10,4 millions, soit + 65%**.
BTS Banque
CONTRATS EN € ET EN UC 27
1 2
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
A B C
MULTI- FONDS
FONDS DÉDIÉS
SUPPORTS PROFILÉS
Avantage Avantage
La sécurité = Dynamisation de la performance sur le long
effet de cliquet terme
BTS Banque
AVANTAGES DE L’ASSURANCE VIE 28
LA SOUPLESSE
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
LA SIMPLICITÉ
LA RÉMUNÉRATION
L’ÉPARGNE RETRAITE
LA FISCALITÉ
BTS Banque
MARCHE DES PARTICULIERS 29
1 2
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
PRÉVOYANCE ÉPARGNE
DÉCÈS ET PROJET
DÉPENDANCE LES BESOINS
DES
PARTICULIERS
5 3
REVENUS ÉPARGNE
RÉGULIERS PLACEMENT
4
TRANSMISSION
BTS Banque
LA COTISATION OU PRIME 30
= PRIME TOTALE
BTS Banque
ASSURANCE VIE : LE BENEFICIAIRE 31
DÉSIGNATION du BENEFICIAIRE
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
CONJOINTE SUCCESSIVE
NOM QUALITÉ
M.X à défaut
M. X Mon fils unique M.X et Mme Y
Mme Y
BTS Banque
ASSURANCE VIE : LE BENEFICIAIRE 32
opération qui consiste
pour le bénéficiaire
ACCEPTATION à faire savoir qu’il accepte le
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
BTS Banque
ASSURANCE VIE : LE BENEFICIAIRE 32B
NOUVELLE RÉGLE
POUR
LES BENEFICIAIRES ACCEPTANTS
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
EN CAS DE VIE
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
LE RISQUE :
événement
aléatoire et incertain
Pas de
contre lequel
dispositions
on se prémunit
particulières
BTS Banque
ASSURANCE VIE : les exclusions 34
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
1 4
LES
Le suicide La loi Evin
de l’assuré EXCLUSIONS (31/12/89)
2 3
BTS Banque
ASSURANCE VIE : les frais 35
1 3
Frais d’adhésion Précompte
(frais de dossier)
LES des frais
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
FRAIS
2 4
Frais sur prime Frais sur
(frais de encours (frais
chargement) de gestion)
En dedans En dehors
BTS Banque
LES OBLIGATIONS DE L’ASSURE 36
1
La déclaration LE
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
du risque
à la souscription CONTRAT
2
La déclaration
du risque pendant
le contrat
4
3
La déclaration
Le paiement de la
du sinistre
cotisation ou de
la prime
BTS Banque
LES OBLIGATIONS DE L’ASSUREUR 37
1
LE
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
Information de
l’assuré et CONTRAT
Information
annuelle
2
Règlement des
sinistres et 3
des prestations Réduction en cas
de diminution
du risque
BTS Banque
ASSURANCE VIE : les événements 38
1 8
LA VIE
Le paiement
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
L’arbitrage
des primes D’UN
CONTRAT
7
2
Le non- Le
paiement nantissement
des primes
6
3 4 5 L’avance
BTS Banque
Le rachat 40
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
total partiel
BTS Banque
Le nantissement 41
effets
Bénéficiaire Créancier
non acceptant L’assuré gagiste
révoqué prioritaire
BTS Banque
Les avances 42
BTS Banque
L’arbitrage 43
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
BTS Banque
ASSURANCE VIE : le dénouement 44
1 2
ASSURANCE ASSURANCE
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
EN CAS EN CAS
DE VIE DE DÉCÈS
E
A C D Si décès,
l’assureur :
Le versement La A terme : plus
d’un capital prorogation d’obligations -vérifie que la
garantie est
Réciproques acquise
B entre les
- réunit les pièces
Le versement parties justificatives
de rentes - règle le capital
au bénéficiaire
BTS Banque
LE CONTRAT D’ASSURANCE 45
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
• des événements
• des taux
BTS Banque
FISCALITE : SCHEMA D’ENSEMBLE 46
LA FISCALITÉ
LES RÉDUCTIONS DES BONS
D’IMPÔT DE CAPITALISATION
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
D’ASSURANCE-
- Calcul de l’assiette fiscale - La loi Madelin
- La DMP - Les agriculteurs
- Les exonérations VIE - Les entreprises
- Les contributions sociales
LA FISCALITÉ LA FISCALITÉ DU
DES SUCCESSIONS PEP ASSURANCE
L’ISF LA FISCALITÉ
DES RENTES
BTS Banque
FISCALITE : LES REDUCTIONS D’IMPOT 47
Les réductions
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
1 2 2
1 2 3 4
Contrat souscrit entre Contrat souscrit entre Contrat souscrit
le 01/01/83 et le 31/12/89 le 01/01/90 et le 31/12/97 DEPUIS LE 01/01/98
Contrat souscrit (et primes versées après le 26/09/97
(sans versement effectué (sans versement effectué sur des contrats existant depuis
AVANT LE 01/01/83
depuis le 26/09/97 depuis le 26/09/97 le 01/01/83 à l'exception des 30 489 €
à l'exception des 30 489 € ) à l'exception des 30 489 € ) entre le 26/09/97 et le 31/12/97)
• IMPOSITION APRÈS
• EXONÉRATION • EXONÉRATION 8 ANS (ou 6 ans)
si durée effective si durée effective IRPP ou PFL de 7,5 %
• Aucune imposition et DMP ≥ 6 ANS et DMP ≥ 8 ANS avec abattement 4 600 euros
pour un célibataire et
• Sinon IRPP ou PFL • Sinon IRPP ou PFL 9 200 euros pour un couple marié
0 - 2 ans : 45 % 0 - 4 ans : 35 %
2 - 4 ans : 25 % 4 - 8 ans : 15 % • IMPOSITION AVANT 8 ANS
4 - 6 ans : 15 % IRPP ou PFL :
0 - 4 ans : 35 %
4 - 8 ans : 15 %
ou fiscalité de la DMP si
contrat antérieur au 31/12/89
BTS Banque
FISCALITE : IMPOSITION DES PLUS VALUES 49
BTS Banque
FISCALITE : IMPOSITION DES PLUS VALUES 50
• Le décès
• Le dénouement par une rente viagère
• Le licenciement économique
• La mise à la retraite anticipée
• L’invalidité ] de l’assuré ou de son conjoint
BTS Banque
FISCALITE : LES CONTRATS NSK 51
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
• Le contrat NSK Ces contrats remplacent les anciens contrats DSK, lancés en
1998, qui ne peuvent plus être souscrits, mais seulement alimentés par leurs
détenteurs.
• La loi de finances pour 2005 prévoit la possibilité de souscrire des contrats
« NSK » à compter du 01/01/05. Ces contrats en unités de compte doivent être
constitués d’au moins 30% d’actions ou titres assimilés dont 10% de titres dits
risqués et 5% de titres non cotés.
• Des parts de bons ou contrats non « DSK », ainsi que les parts de bons ou
contrats non « DSK » souscrits à compter du 01/01/03, peuvent être
transformés en bon ou contrats « NSK » si la transformation résulte d’un
avenant conclu avant le 01/07/06.
• Les contrats d’assurance vie de moins de 2 ans pourront également être
transformés en contrats NSK
• Comme les contrats « DSK », les contrats « NSK » sont exonérés, au-delà de 8
ans, d’impôts sur le revenu, en cas de rachat ou au terme.
• Ils restent néanmoins soumis aux prélèvements sociaux.
BTS Banque
FISCALITE : IMPOSITION DES PLUS VALUES 52
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
1 2
Contrat Contrat
en euros (CRDS, CSG, PS) en U.C.
]
- du rachat total du contrat sur la plus-value totale
ou - du dénouement au terme en cours
d'année
du contrat • En cas de rachat partiel :
prélevées sur le montant
de l'assiette fiscale au taux en vigueur
sur les intérêts de l'année en cours,
en cas de rachat total ou de terme
avant le 31/12.
BTS Banque
FISCALITE DES RENTES 53
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
RENTES RENTES
VIAGÈRES CERTAINES
Rentes Rentes
Non imposables
à titre gratuit à titre onéreux
BTS Banque
FISCALITE : L’ISF 54
1 2
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
Contrats Contrats
rachetables non rachetables
Bons de
capitalisation
1 2 3
Contrats souscrits Contrats souscrits Contrats souscrits
avant le 20/11/91 entre le 20/11/91 et le 13/10/98 à compter du 13/10/98
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
BTS Banque
FISCALITE DES SUCCESSIONS : art. 757 B et 990i 55
LES SUCCESSIONS b
Mesures applicables aux successions ouvertes
depuis le 22 août 2007.
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
ABATTEMENTS :
ASSURANCE VIE :
La taxe forfaitaire de 20% au delà des 152.500 € est supprimée dans le cas où le capital décès profite au
conjoint ou au pacsé, survivant, de l’assuré.
Reste à déterminer la position de l’administration quant à la fiscalité à appliquer aux clauses démembrées.
(Comment évoluera la décision récente de : « Le bénéficiaire usufruitier devait supporter seul l’éventuelle taxe
forfaitaire de 20% , libérant ainsi de fait les nus propriétaires de toute imposition »).
BTS Banque
FISCALITE DES BONS DE CAPITALISATION 56
26/09/97 01/01/98
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE
0-4 ans : 35 % ou IR
Imposition 4-8 ans : 15 % ou IR
des plus-values
(en nominatif) + de 8 ans
+ de 8 ans : 7,5 % (*) ou IR
exonération
Imposition
PFL : 60 %
des plus-values Taxe anonymat 2 % par 1er janvier passé + CSG, CRDS + PS
(en anonyme)