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astee.org @_astee
Quelle méthode pour une
vision précise des transferts
de charges: apport du
guide analyse de coûts
Caty WEREY
ASTEE
Groupes de travail gestion
patrimoniale
astee.org @_astee
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L’Astee
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Revue mensuelle
4
Les guides Astee Gestion patrimoniale
5
Transfert de compétence:
comment prendre en
compte les charges
transférées, regroupées?
6
Transfert de compétence eau et assainissement:
transfert des charges
7
Transfert de compétence eau et assainissement:
transfert des charges
8
Transfert de compétence eau et assainissement:
transfert des charges
Comment?
Analyse du territoire physique et technique (ressources en eau,
infrastructures…) Technique
Analyse et consolidation des données comptables
(investissement/fonctionnement) : transfert des données comptables:
compta publique et/ou privée ( recettes, dettes, excédents…valeur du
patrimoine…) mais aussi données complémentaires a évaluer par
comptabilité analytique/analyse de couts pour les moyens disponibles
mutualisés ou a mutualiser et selon l’échelle d’analyse. Comptable
Analyse des moyens humains nécessaires, disponibles….RH
Tarification, harmonisation du prix de l’eau? Délai?....Financier
Affectation heures
vehicules
Heures de main d oeuvre
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Apport du guide
ASTEE analyse
de coûts
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Guide ASTEE Analyse de coûts et
gestion patrimoniale
Données issues de la comptabilité
Résultats Moyens
Efficience
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Guide ASTEE Analyse de coûts et
gestion patrimoniale
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Guide ASTEE Analyse de coûts et
gestion patrimoniale
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Guide ASTEE Analyse de coûts et
gestion patrimoniale
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Guide ASTEE Analyse de coûts et
gestion patrimoniale
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Guide ASTEE Analyse de coûts et
gestion patrimoniale
FICHES Rex Retours d’Expériences
Contrat Prestations
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Guide ASTEE Analyse de coûts et
gestion patrimoniale
Agents d’eau
de Paris (ETP) Pertes d’eau
30K€ 50K€
- Une synthèse facilitée par une extraction sans
Travaux de compilation des différents dossiers auprès des
pompage :
Charges fixes 1,4M€ différents services (2 agences géographiques, 1
(véhicules …): Réparation de la Redevances MOA, 1 agence installation ),
15K€ galerie: 0,8M€ 300K€
- Une traçabilité et une vision partagée,
Réparation de la
conduite: 1,3M€
TGBT Facturation - 13% de charges supplémentaires (445K€ sur
temporaire: frais signali° 3,5M€ de travaux), soit l’équivalent de
40K€ (Voirie): rémunération de 8 agents,
10K€
- Coût présenté auprès des assurances
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Guide ASTEE Analyse de coûts et
gestion patrimoniale
Conclusion
1) Lois MAPTAM/NOTRe : besoin de connaître et maîtriser leurs coûts et de pouvoir
rendre les arbitrages techniques et financiers adéquats
intérêt de l’analyse de coûts AVANT et APRES
1) L’analyse de coûts (via compta analytique) = outil d’aide à la décision pour les
élus et les services à contextualiser
2) + contribue à l’analyse de la performance dans une démarche itérative : (définition
des objectifs définitions des actions mise en œuvre évaluation).
Évaluation ex-post mais aussi éléments pour prospective
3) Un portage managérial ( à tous les niveaux) est indispensable ; chaque niveau
doit y trouver un intérêt
4) Role important des systèmes d’information: plan, excel, SIG, GMAO, ERP…
besoin d’harmonisation entre les différents acteurs
5) Recommandations pour la mise en œuvre (en fonction des objectifs, de
l’organisation, du système de pilotage, définir le modèle d’analyse de coûts
(niveau de détail, engagement dans la démarche,) et l’intégrer dans le système de
pilotage (et non à côté !)
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Quelle méthode pour une
vision précise des transferts
de charges: apport du
guide ASTEE analyse de
coûts
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