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Anthony RAMOND
Responsable Administratif et Financier
Direction Eau et Assainissement
Angers Loire Métropole
Fiche d’identité d’Angers Loire Métropole
Enjeux financiers 2017
Eau/Ass. (écritures réelles) :
Volumes AEP facturés :
o Dép. fonc. : 32M€
16,448 Mm3
o Dép. d’équip. : 13,45 M€
Volumes d’eau assainie
(hors dette)
facturés : 12,872 Mm3
Abonnés : 84 880
Questionner l’organisation et
alimenter les outils de La comptabilité
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prospective financière « organisationnelle »
Intérêt/difficultés
(+) Permet de suivre l’évolution d’un service et
d’interpréter plus facilement l’activité
(+) pas de ventilation des coûts indirects (simple)
(+) Bonne maîtrise de l’évolution des charges et
alimentation de la prospective budgétaire
(-) Nécessité d’adopter un cadre budgétaire adapté
(-) Besoin d’une organisation stable dans le temps
3 La comptabilité analytique (CANA)
Méthode
Mise en place d’une cartographie analytique. Choix des
=> Vision globale financière centres de coûts (finaux et intermédiaires) et des flux
par fonction et/ou par thème Détermination des clés de ventilation
Ingénierie par le Conseil de gestion Ville/Agglo
Résultats/difficultés
Exemples
(+) Etablissement de comptes d’exploitation
complets par fonction/sous-fonction Mesurer :
(+) Vision fonctionnelle pour la DG et les élus > les effets d’une réinternalisation
(-) Mise en œuvre lourde et complexe > d’une évolution organisationnelle du
service (yc moyens techniques)
(-) Acculturation nécessaire
> de l’intégration d’une nouvelle
(-) Besoin d’un outil de gestion comptable adapté
commune (…)
(-) Consolidation à postériori des liquidations
(-) Clé ventilation à définir et suivre En se détachant de l’organisation,
la CANA permet d’identifier des
missions ou thèmes transversaux
4 De L’analyse comparative à l’analyse des coûts détaillés
Le contexte Intérêt :
2009 : Lancement de la démarche Se comparer et identifier les bonnes
d’analyse comparative par la FNCCR pratiques
Objectifs, répondre aux : Objectiver au mieux sa performance
> contraintes techniques/réglementaires Définir des actions correctrices
> attentes des usagers > amélioration durable de la performance
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4 Analyse des coûts - Exemple avec une autre collectivité
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4 De L’analyse comparative à l’analyse des coûts détaillés
> que met-on dans
Les principes Production ? Dans
> Indépendante de • Créer une nomenclature Pilotage et support ?
l’organisation : en régie commune (référentiel) > qu’est ce que
ou en DSP
• Une approche simple de l’épargne patrimoniale ?
> Ne nécessitant que 2
ventilation > Quelles unités retenir
jours de travail / an !
> Faire des choix -> • L’enjeu porte sur pour la comparaison ?
toujours critiquables l’explication des écarts > Comment interpréter
les résultats ?
> Anonymisation des
Participants au projet : résultats
FNCCR, collectivités, IRSTEA, Cour des
Cadrage
Comptes, DEB, CGEDD, FP2E, AMF du projet
Avec : Livrables :
le soutien financier de l’AFB Guide méthodologique de
L’assistance technique de : > Adaptation et remplissage de ces matrices
validation du définissant des règles
modèle par le d’affectation des charges et
groupe de recettes
Objectif finalisation outils et guide collectivités analyse Outil Excel pour faciliter la
AEP/ASS pour fin 2019 comparative saisie et les calculs.
Merci de votre attention
Anthony RAMOND
Responsable Administratif et Financier
Direction Eau et Assainissement
Angers Loire Métropole
anthony.ramond@angersloiremetropole.fr